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公司內(nèi)部管理規(guī)章制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 預(yù)算管理 特點 難點 相關(guān)對策

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)獲得了良好的發(fā)展環(huán)境，但同時也面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，市場競爭日益激烈。預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，內(nèi)部控制的主要手段，有利于實現(xiàn)企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。但是，在實際工作中，很多企業(yè)在進行預(yù)算管理時都存在一些難點問題，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理無法真正落到實處，取得良好的管理效果，目前，如何解決企業(yè)預(yù)算工作中存在的難點問題，提高預(yù)算工作的效率和質(zhì)量，已經(jīng)成為所有企業(yè)需要重點關(guān)注的一個重要問題。鑒于此，加強對這一課題的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

一、集團公司預(yù)算管理的特點

和一般企業(yè)相比，集團公司的預(yù)算管理具有自身的特點，管理的難度更大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，預(yù)算組織體系和預(yù)算管理的目標(biāo)會更加復(fù)雜化和綜合化。在集團公司內(nèi)部，公司的組織結(jié)構(gòu)體系更加復(fù)雜，涉及到的利益主體眾多，因此，必須要在實際的工作中做到統(tǒng)籌兼顧，從而發(fā)揮集團內(nèi)部的協(xié)調(diào)效應(yīng)。其次，預(yù)算管理的戰(zhàn)略指導(dǎo)性以及系統(tǒng)性進一步增強，集團公司統(tǒng)一的管理方式可以解決集團內(nèi)部信息“孤島”的情況。最后，相關(guān)的績效評價體系將會更加綜合和細化，這樣可以減少集團內(nèi)部人的控制，從而減少道德風(fēng)險。

二、企業(yè)預(yù)算工作中存在的主要難點問題

在企業(yè)預(yù)算管理工作中存在的主要難點問題包括：企業(yè)對預(yù)算管理工作不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)的員工對預(yù)算管理工作的參與程度不夠；企業(yè)的預(yù)算管理工作還沒有和企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略相掛鉤，缺乏科學(xué)的預(yù)算管理目標(biāo)，并且企業(yè)預(yù)算的重點和內(nèi)控的重點存在不一致的現(xiàn)象，難以發(fā)揮出應(yīng)有的協(xié)調(diào)作用；企業(yè)的預(yù)算編制和內(nèi)控程序缺乏合理性，很多企業(yè)都是在上年預(yù)算方案的基礎(chǔ)上進行簡單的調(diào)整，內(nèi)控控制也只是上年的重復(fù)，未能結(jié)合單位的發(fā)展變化進行調(diào)整；缺乏有效的預(yù)算分析報告和例會制度；績效考核制度和獎懲制度還存在不合理的情況，影響了員工工作的積極性，需要進一步完善；缺乏完善的預(yù)算管理規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理工作無法有序進行，當(dāng)然也就無法充分發(fā)揮其積極作用。

三、針對企業(yè)預(yù)算管理中難點問題的相關(guān)對策建議

（一）提高對預(yù)算管理工作的重視程度

集團公司實行預(yù)算管理工作具有重要的意義和作用，可以促使企業(yè)全體員工對企業(yè)經(jīng)營理念達成共識，實現(xiàn)集團資源的優(yōu)化配置，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，減少企業(yè)經(jīng)營活動的盲目性?？傊?，集團企業(yè)加強預(yù)算管理工作，建立起以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制機制是十分必要的。因此，集團企業(yè)一定要提高對預(yù)算管理工作的重視程度，加強對預(yù)算工作重要性的宣傳力度，使企業(yè)的全體員工都認(rèn)識到預(yù)算管理的重要價值，從而積極主動的參與到企業(yè)的預(yù)算管理中來。

（二）將預(yù)算管理工作納入到集團企業(yè)的總體經(jīng)營戰(zhàn)略當(dāng)中，科學(xué)制定預(yù)算管理的目標(biāo)

首先，企業(yè)一定要將預(yù)算管理工作納入到企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略當(dāng)中，預(yù)算管理的目標(biāo)要和企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。其次，企業(yè)一定要根據(jù)實際的經(jīng)營情況，制定各種定額，實行標(biāo)準(zhǔn)化管理，加強對預(yù)算的約束力。最后，企業(yè)一定要正確認(rèn)識預(yù)算管理工作和內(nèi)部控制管理的關(guān)系，將兩者的管理重點保持一致，從而提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平和質(zhì)量。

（三）規(guī)范預(yù)算工作的程序，并適當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整，提高預(yù)算管理工作的嚴(yán)肅性

首先，要學(xué)習(xí)和借鑒先進的預(yù)算管理經(jīng)驗，并根據(jù)自己企業(yè)的實際經(jīng)營情況，制定適合企業(yè)的預(yù)算管理程序和內(nèi)部控制程序，保證企業(yè)的各項管理工作有序進行。其次，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)章制度開展預(yù)算管理工作，增強所編制預(yù)算的合理性，科學(xué)適時地對預(yù)算進行調(diào)整，從而提高預(yù)算管理的生命力和有效性。

（四）建立有效的預(yù)算分析報告和例會制度

首先，企業(yè)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實際情況建立并實行預(yù)算報告和例會制度，企業(yè)有關(guān)部門要定期組織相關(guān)人員對企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算進行分析，分析的主要內(nèi)容包括企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)、綜合指標(biāo)，對于企業(yè)的預(yù)算完成情況進行分析和比較，找出沒有完成的原因，并采取有效的措施進行解決。其次，實行預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部審計制度，進一步提高預(yù)算執(zhí)行的力度。

（五）不斷完善績效考核制度以及獎懲制度

有效的績效考核制度和激勵獎懲制度可以提高員工工作的主動性和積極性，從而提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量。首先，企業(yè)一定要綜合考慮各方面的影響因素，制定完善的績效考核制度，并嚴(yán)格按照績效考核制度對相關(guān)工作人員的工作完成情況進行評價。其次，實行獎懲制度，將員工的工作績效和薪酬相掛鉤，但是要特別注意公平性，以免影響員工主觀能動性的發(fā)揮。

（六）建立完善的預(yù)算管理規(guī)章制度

首先，企業(yè)要根據(jù)實際的工作情況構(gòu)建較為完善的管理制度，從而保證企業(yè)的預(yù)算管理工作沿著正確的方向進行。其次，制定預(yù)算管理制度的細則，保證預(yù)算管理的各項工作都有法可依、有章可循，從而促使企業(yè)的預(yù)算管理工作真正落到實處，取得應(yīng)有的效果。

四、結(jié)束語

總而言之，對集團公司來說，加強預(yù)算管理工作，提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量，可以進一步健全企業(yè)的內(nèi)控制度，做好企業(yè)的各項管理工作，提高資金的利用率，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此，一定要提高對預(yù)算管理工作的重視程度，形成“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢”的理念，積極采取一切有效的措施來做好自身預(yù)算管理工作，只有這樣，公司才能不斷提高內(nèi)部管理水平，實現(xiàn)更快更好的發(fā)展。

參考文獻：

[1]李琳娜.淺議電機企業(yè)的預(yù)算管理難點及其解決策略[J].投資與合作，2013，（9）：188

公司內(nèi)部管理規(guī)章制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：會計服務(wù)；生存現(xiàn)狀；對策建議

中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：A

一、鄭州恒信會計服務(wù)公司經(jīng)營現(xiàn)狀

鄭州恒信會計服務(wù)有限公司成立于2006年10月，是一家以從事會計記賬、稅務(wù)、財務(wù)管理咨詢等業(yè)務(wù)的會計服務(wù)企業(yè)，自鄭州恒信會計服務(wù)有限公司成立以來，積極參與市場競爭，積極開拓市場，經(jīng)營業(yè)績一年一個臺階。由于鄭州恒信會計服務(wù)有限公司設(shè)立較晚、起點較低、規(guī)模較小、經(jīng)營管理不規(guī)范等原因，加之鄭州本地區(qū)有近500家的會計服務(wù)型企業(yè)，尤其是會計師事務(wù)所也占據(jù)著相當(dāng)一部分的非鑒證類會計服務(wù)業(yè)務(wù)。因此，恒信會計服務(wù)公司發(fā)展環(huán)境面臨著諸多方面的巨大壓力。

（一）企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)單一，缺乏有效的競爭優(yōu)勢。鄭州恒信會計服務(wù)有限公司注冊資金只有100萬元，擁有會計服務(wù)人員32人，從規(guī)模上看，明顯不具競爭有力。業(yè)務(wù)品種單一且結(jié)構(gòu)不合理，公司在2007年、2008年、2009年三年營業(yè)收入構(gòu)成比例中，會計記賬業(yè)務(wù)分別為71%、66%、60%；稅務(wù)業(yè)務(wù)分別為16%、26%、30%；財務(wù)管理咨詢業(yè)務(wù)分別為2%、2%、3%；其他服務(wù)分別為11%、6%、7%。

從以上數(shù)據(jù)中可以看出，鄭州恒信會計服務(wù)有限公司會計記賬服務(wù)和稅務(wù)較為低端的常規(guī)服務(wù)業(yè)務(wù)占營業(yè)收入的80%～90%以上，較高端的財務(wù)管理咨詢類服務(wù)占比還不到5%，這使得公司在新形勢下，不能更好地滿足客戶的需求，缺乏有效的競爭實力。

（二）會計人員素質(zhì)普遍不高。隨著注冊會計師行業(yè)日益發(fā)展壯大，一大批跨地區(qū)的會計師事務(wù)所也方興未艾，對整個會計服務(wù)行業(yè)的激烈競爭起到了催化的作用。在此條件下，對會計服務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)的要求將越來越高，會計服務(wù)行業(yè)間搶占市場份額的競爭也愈演愈烈。鄭州恒信會計服務(wù)有限公司的從業(yè)人員總體專業(yè)素質(zhì)存在多方面的不足，主要是業(yè)務(wù)水平過于單一和傳統(tǒng)，在適應(yīng)新形勢需要計算機、管理和外語等方面素質(zhì)方面還存在較大的差距。

鄭州恒信會計服務(wù)有限公司2009年大學(xué)專科以上學(xué)歷只有18人，只占從業(yè)人員的56%，中級以上會計專業(yè)技術(shù)職稱也只有6人。這些實際情況導(dǎo)致會計從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不高，不能熟練、規(guī)范地按照現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則從事會計工作，在會計工作中經(jīng)常會出現(xiàn)一些不必要的錯誤，使得會計服務(wù)工作不能順利、高效地進行，同時也制約了公司對高端會計服務(wù)業(yè)務(wù)的承接，比如其他鑒證類業(yè)務(wù)、所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)、財務(wù)管理咨詢等專業(yè)技術(shù)要求較高的會計業(yè)務(wù)，這也在一定程度上影響著公司的服務(wù)形象和聲譽，制約著公司的長期發(fā)展。

（三）收費標(biāo)準(zhǔn)偏低。中小會計服務(wù)公司服務(wù)收費通常會受中小企業(yè)行業(yè)類別、中小企業(yè)的年營業(yè)收入、中小企業(yè)復(fù)雜程度的影響。中小企業(yè)的年營業(yè)收入越大、業(yè)務(wù)越繁雜，會計服務(wù)公司服務(wù)收費就越高，反之越低。

在2008年服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)中，咨詢服務(wù)業(yè)方面，最低收費為300元/月～500元/月；小規(guī)模納稅人方面，最低收費標(biāo)準(zhǔn)為350元/月～450元/月；一般納稅人方面，最低收費標(biāo)準(zhǔn)為700元/月～900元/月；外資企業(yè)方面，最低收費為500元/月～800元/月。另外，公司還提供一些免費服務(wù)項目，如代購發(fā)票、發(fā)票掃描、代碼證年檢、稅務(wù)變更等業(yè)務(wù)。從這些資料可以看出，鄭州恒信會計服務(wù)公司的收費偏低，要想取得一定量的收入，要有足夠多的客戶才能滿足需求。

二、鄭州恒信會計服務(wù)公司經(jīng)營困境原因分析

（一）缺乏有效的人才培養(yǎng)機制

1、會計服務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)欠佳。目前，鄭州恒信會計服務(wù)有限公司會計人才結(jié)構(gòu)出現(xiàn)兩個極端：一是傳統(tǒng)的簿記型會計相對較多；二是適應(yīng)市場需求的管理型財務(wù)人員嚴(yán)重短缺。市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)間的競爭歸根到底是科技人才的競爭，會計服務(wù)行業(yè)更是一個特別要求實踐經(jīng)驗的服務(wù)行業(yè)。一個資深的會計師往往需要5年以上的培養(yǎng)時間，而初級水平以上的會計服務(wù)人員從業(yè)年限大都不到5年的時間。另外，鄭州恒信會計服務(wù)公司人員結(jié)構(gòu)單一，大多數(shù)會計服務(wù)人員只精通傳統(tǒng)的會計、稅務(wù)業(yè)務(wù)，在當(dāng)今比較熱門的納稅籌劃、所得稅匯算、財務(wù)管理咨詢等偏管理方面的業(yè)務(wù)知識欠缺。在計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)日益發(fā)展的今天，電算化信息技術(shù)也在會計服務(wù)過程中得到較為普遍的應(yīng)用，然而很多會計服務(wù)人員并不精通這些新型的專業(yè)技術(shù)，還只是傳統(tǒng)的手工操作，不能充分發(fā)揮信息技術(shù)電子計算機在會計服務(wù)業(yè)中的優(yōu)勢。

2、后續(xù)教育開展不夠。當(dāng)今的社會是一個學(xué)習(xí)型社會，新經(jīng)濟時代也給會計從業(yè)人員帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。隨著我國企業(yè)會計改革的不斷深入，也對企業(yè)會計從業(yè)人員的繼續(xù)教育提出了新的更高的要求。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)、電子商務(wù)的逐步推廣也對會計服務(wù)產(chǎn)品提出了更高的要求，這都使得會計人員必須及時更新自己的知識體系，因此，公司要想在新形勢下立于不敗之地，對會計人員開展后續(xù)教育成為必然。但是，在鄭州恒信會計服務(wù)公司，公司對會計人員的繼續(xù)教育微乎其微。另外，會計服務(wù)人員自身對后續(xù)教育也產(chǎn)生一種錯誤的想法，大都是應(yīng)付了事，沒有把會計繼續(xù)教育提到一個比較重視的高度。

（二）缺乏有效的管理機制。鄭州恒信會計服務(wù)有限公司內(nèi)部管理沒有規(guī)范的管理規(guī)章制度，內(nèi)部員工崗位責(zé)任不分明，沒有明確的獎罰制度，內(nèi)部管理缺乏科學(xué)性和有效性。這使得在開展會計服務(wù)時，沒有統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，不能有效控制會計服務(wù)風(fēng)險；在客戶選擇時，容易急功近利，使審計意見會有不同程度的偏差，且沒有其擅長服務(wù)的領(lǐng)域，因此它們之間的競爭往往演化為服務(wù)價格的競爭。

（三）外部市場競爭激烈。會計國際化和貿(mào)易全球化可以為我國會計服務(wù)業(yè)提供一個廣闊的國際會計服務(wù)市場，同時一批具有先進管理經(jīng)驗和優(yōu)質(zhì)服務(wù)的外國企業(yè)也大量涌入我國，使得會計師事務(wù)所面臨巨大的挑戰(zhàn)，為了生存會計師事務(wù)所重拾非鑒證業(yè)務(wù)，使得中小會計服務(wù)公司面臨巨大的生存壓力。

三、鄭州恒信會計服務(wù)有限公司進一步改善經(jīng)營狀況的對策

（一）拓展會計服務(wù)品種，擴大市場份額。鄭州恒信會計服務(wù)有限公司的會計服務(wù)品種明顯不能滿足客戶各方面的需求，依據(jù)行業(yè)發(fā)展的總體趨勢，公司應(yīng)大力拓展會計咨詢、投資咨詢、財務(wù)管理、會計人員培訓(xùn)等較為高端的服務(wù)項目。另外，公司應(yīng)加大營銷力度，開拓新的服務(wù)市場，在保持現(xiàn)有客戶的基礎(chǔ)之上，發(fā)展新客戶。公司可以建立企業(yè)網(wǎng)站，通過互聯(lián)網(wǎng)方式擴大企業(yè)知名度和影響力，樹立企業(yè)名片。同時，公司可根據(jù)實際，舉辦會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，面向社會開展會計專業(yè)技能培訓(xùn)，為公司創(chuàng)造新的利潤點。

（二）加強內(nèi)部管理，促進內(nèi)部控制規(guī)范化

1、加強企業(yè)管理規(guī)章制度建設(shè)。加強人員管理，建立公司人員檔案，實行優(yōu)勝劣汰。對從業(yè)1～2年的員工予以較優(yōu)惠的福利待遇，3～5年以上的優(yōu)秀員工在重要崗位擔(dān)任職務(wù)。公司應(yīng)統(tǒng)一服裝、統(tǒng)一企業(yè)服務(wù)口號，樹立客戶之上、服務(wù)第一的服務(wù)理念。公司應(yīng)建立健全考勤考核制度。公司應(yīng)建立績效工資機制，把員工的日常表現(xiàn)納入績效考核的范圍之內(nèi)，并作為員工獎勵的依據(jù)。

2、加強風(fēng)險控制。公司承接業(yè)務(wù)要嚴(yán)格遵循風(fēng)險收益原則，要把會計業(yè)務(wù)承接與員工專業(yè)勝任能力相匹配。會計行業(yè)是個特別要求質(zhì)量的行業(yè)，如果不能保證會計服務(wù)的質(zhì)量，那么公司將還會面臨很大的經(jīng)營風(fēng)險，甚至要承擔(dān)法律責(zé)任。公司加強會計服務(wù)質(zhì)量控制，要建立服務(wù)項目質(zhì)量符合制度，區(qū)分業(yè)務(wù)劃分業(yè)務(wù)分部，如服務(wù)業(yè)分部、制造業(yè)業(yè)務(wù)分部、商品流通企業(yè)業(yè)務(wù)分部、管理咨詢業(yè)務(wù)分部。發(fā)揮員工的比較優(yōu)勢，讓員工能揚長避短發(fā)揮潛力。另外，公司要嚴(yán)格落實崗位責(zé)任，實行責(zé)任追究制。

3、加快企業(yè)文化建設(shè)，培育企業(yè)精神，樹立品牌意識。公司內(nèi)部管理要樹立以人為本的管理理念，實行人性化管理。鼓勵創(chuàng)新，在公司積極倡導(dǎo)求真務(wù)實、開拓創(chuàng)新的文化氛圍，宣傳企業(yè)文化精神，在服務(wù)的全過程貫穿企業(yè)文化。

（三）轉(zhuǎn)變會計服務(wù)手段，實施會計信息處理電算化。由于會計工作方式的改變和計算機信息化時代的普及，會計服務(wù)手段也需要適應(yīng)環(huán)境變化，實施會計信息處理電算化，實現(xiàn)傳統(tǒng)會計服務(wù)方式到現(xiàn)代會計處理方式的轉(zhuǎn)變。公司利用1年的時間，加大員工專業(yè)技能培訓(xùn)，為實施電算化做好人才準(zhǔn)備。

（四）加強會計服務(wù)人員的培訓(xùn)

1、提高公司會計服務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。著手提高財務(wù)會計知識、成本會計知識、財務(wù)管理基礎(chǔ)知識、市場營銷知識、涉稅會計知識。公司應(yīng)定期舉辦專業(yè)技能大賽，并形成慣例。積極引導(dǎo)員工積極參與地區(qū)乃至全國性的會計專業(yè)大賽，并對取得成績的員工給予精神和物質(zhì)上的獎勵。

2、加大對公司會計服務(wù)人員的后續(xù)教育力度。建立公司會計服務(wù)人員后續(xù)教育個人檔案，對在取得的專業(yè)技術(shù)職稱的員工，給予一定程度的經(jīng)濟鼓勵。后續(xù)教育要與員工的工資獎金相掛鉤，專業(yè)技能、技術(shù)職稱要與員工的工資相掛鉤。

3、加強公司會計服務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)培育。不做假賬，積極學(xué)習(xí)研究新企業(yè)會計準(zhǔn)則，時刻保持會計人員應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎和應(yīng)有的關(guān)注。今日事今日畢，在規(guī)定的時間內(nèi)完成會計工作。

4、調(diào)整公司人才結(jié)構(gòu)。公司現(xiàn)有人員在數(shù)量上和質(zhì)量上都不能滿足現(xiàn)有業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加大人力成本的投入是公司適應(yīng)市場發(fā)展的重要投資方面。公司應(yīng)積極引進大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷人才，實現(xiàn)會計服務(wù)人才高學(xué)歷化，另外也要聘請具有較高專業(yè)技能的會計人員，比如中級會計職稱以上的人才，具有注冊會計師或注冊稅務(wù)師職業(yè)資格的專業(yè)人才。

目前，鄭州恒信會計服務(wù)有限公司仍然存在著這樣或那樣的需要解決的諸多問題，公司只有積極制定和實施長期經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高從業(yè)服務(wù)人員的綜合素質(zhì)，塑造良好企業(yè)形象，這樣才能在日趨激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（作者單位：河南商業(yè)高等?？茖W(xué)校）

主要參考文獻：

[1]李曉慧.以會計服務(wù)凝聚事務(wù)所的核心競爭力.財務(wù)與會計，2011.1.

[2]方新華.淺析基于SaaS模式的在線會計服務(wù).財會研究，2010.9.

[3]余馨.國際貿(mào)易背景下我國會計服務(wù)市場發(fā)展取向.財會通訊（學(xué)術(shù)版），2008.8.

公司內(nèi)部管理規(guī)章制度范文第3篇

目前，我國主要廣泛實施“以人為中心，理性化團隊管理”的人力資源管理模式，如聯(lián)想、海爾以及長虹等大型企業(yè)，都采用了此類人力資源管理模式，并在企業(yè)管理的過程中取得了很好的成績，推動了企業(yè)的發(fā)展。雖然國內(nèi)的人力資源管理模式取得了一定的成效，但依然存在著一些問題：

1.1過分的以企業(yè)管理者為中心，人力資源管理過程中忽視了“人力資源”我國部分企業(yè)的人力資源管理模式是主要以企業(yè)管理者（主要是公司內(nèi)部高層人員）為主導(dǎo)的，決策和管理過于個人情感化，類似于人才選拔、員工職位的升降等一系列工作，大部分是以自身的切身利益為基礎(chǔ)，憑借個人的喜好做出相應(yīng)的決策，導(dǎo)致了決策缺乏科學(xué)性和可行性。同時，降低了企業(yè)員工的工作熱情及工作效率，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展進程。

1.2缺乏科學(xué)合理的管理結(jié)構(gòu)，且人力資源管理的內(nèi)容過于空洞，缺乏具體落實措施目前，大部分企業(yè)缺乏科學(xué)合理的管理結(jié)構(gòu)，所制定的人力資源管理模式過于書面化、空洞化，缺乏一系列具體落實的措施，以及真正的可行性。而且，一些企業(yè)的人力資源管理模式只是掛在墻上，并沒有真正實施，導(dǎo)致大部分企業(yè)的人力資源管理模式的發(fā)展，呈現(xiàn)出“掛羊頭，賣狗肉”的局面

2.改革企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式的必要性

2.1改革企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式是貫徹落實以人為本科學(xué)發(fā)展觀的需要對企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式進行調(diào)整和改革，可以進一步完善“以人為中心，理性化團隊管理”的人力資源管理模式，更加重視員工的需求，把握員工的心態(tài)，以實現(xiàn)以人為本，從而最大限度的調(diào)動員工的積極性。

2.2改革企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式是促進企業(yè)進一步發(fā)展的需要改革企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式有利于提高企業(yè)內(nèi)部管理的效率，增加決策的科學(xué)性和可行性，發(fā)揮員工（即人力資源）的最大作用，從而提高企業(yè)在市場上的競爭力，保證企業(yè)生存和進一步發(fā)展。

3.完善企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式的具體對策

3.1堅持以企業(yè)員工為中心，重視對“人力資源”的心態(tài)的把握我國企業(yè)應(yīng)該加大對企業(yè)員工的重視力度，堅持以人為本。努力從員工的角度去思考問題，盡可能的把握“人力資源”的心態(tài)，從而制定合理有效的人力資源管理措施，如健全人事考核制度，讓員工感覺到公平、公正的存在；明確工資和獎金的分配方式，并適時加以提高，以增強人們工作的熱情以及積極性；經(jīng)常組織員工培訓(xùn)，從而滿足員工促進自身發(fā)展的需要。

3.2健全人力資源模式的相關(guān)機制，制定具體有效的管理方針，進行理性化管理企業(yè)應(yīng)該明確各部門責(zé)任，健全人力資源模式的相關(guān)機制，制定一系列規(guī)范、統(tǒng)一的人力資源管理規(guī)章制度，努力用制度規(guī)范員工的行為，對員工進行科學(xué)有效的管理；并且，要采用科學(xué)的用人機制，以實現(xiàn)企業(yè)人力資源的理性化管理。

4.結(jié)論

公司內(nèi)部管理規(guī)章制度范文第4篇

一、加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，為做好內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)

審計部從成立之日起，加強對審計人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，一是組織審計人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計法》等國家法律法規(guī)和集團公司內(nèi)部審計工作精神，使全體審計人員提高思想認(rèn)識，充分認(rèn)識集團公司成立審計部的重要意義，充分認(rèn)識開展審計工作是貫徹落實黨的十精神、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進反腐倡廉工作發(fā)展的需要，是確保干部職工遵紀(jì)守法、清正廉潔、干凈做事的需要，是促進集團公司健康、持續(xù)發(fā)展的需要，要增強工作責(zé)任心和工作使命感，按照集團公司內(nèi)部審計工作精神，充分履行審計職能，全面做好內(nèi)部審計工作，取得內(nèi)部審計工作的實際成效。二是對審計人員進行政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，提高審計人員的政策法規(guī)水平和審計業(yè)務(wù)技能，使審計人員能夠正確履行審計職能，做好各項審計工作，完成審計工作任務(wù)，取得審計工作成績。

二、明確工作目標(biāo)，確保內(nèi)部審計工作順利開展

為確保內(nèi)部審計工作順利開展，審計部明確了工作目標(biāo)：一是要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家審計法律法規(guī)，規(guī)范審計行為，提高審計工作效率；要結(jié)合集團公司實際加強制度建設(shè)，建立、健全、完善各項制度，構(gòu)筑防腐反腐屏障，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展。二是要圍繞集團公司中心工作，積極開展內(nèi)部審計，堅持以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以物資采購、基建項目、中期債、大額資金使用等審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度，提高管理部門和管理人員的責(zé)任意識和管理水平，提升集團公司經(jīng)濟效益。三是要貫徹“全面審計、突出重點”的方針，抓好對重點部門、重點資金、重大問題審計的同時，逐步擴大審計覆蓋面，進一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務(wù)功能，對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出建議意見，使被審計單位切實加強制度建設(shè)和日常收支管理水平。

三、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成內(nèi)部審計工作任務(wù)

審計部按照集團公司的工作精神和工作部署，從2015年9月開始內(nèi)部審計工作，通過全體審計人員認(rèn)真努力、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成了內(nèi)部審計工作任務(wù)，取得良好成績。

(一)開展財務(wù)大檢查，提高財務(wù)管理水平

審計部2015年9月組織全體審計人員對集團下屬公司進行一次財務(wù)大檢查，檢點為新公司建章建制，老公司查錯糾弊。在財務(wù)大檢查過程中，要求新公司制定完善的財務(wù)管理制度，使公司財務(wù)管理工作有章可循，有據(jù)可依，切實做到以制度管理財務(wù)，促進財務(wù)管理制度化和規(guī)范化，實施有效的財務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。對老公司財務(wù)大檢查中，主要發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)未盤點，應(yīng)收賬款未對賬的問題，要求老公司加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊，嚴(yán)格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符。要定期對固定資產(chǎn)進行清查，年終進行全面清查盤點，做好固定資產(chǎn)的實物登記管理，確保固定資產(chǎn)完整和不流失。要求老公司及時做好應(yīng)收賬款對賬工作，同時加強應(yīng)收賬款催收工作，防范應(yīng)收賬款流失，降低公司經(jīng)濟效益。

(二)開展小金庫整治工作，規(guī)范財務(wù)管理秩序

審計部2015年11月開展小金庫整治工作，要求各單位領(lǐng)導(dǎo)一是深刻認(rèn)識到“小金庫”的存在，擾亂了集團公司財務(wù)管理秩序，影響集團公司財務(wù)資金的安全，誘發(fā)、滋生腐敗行為，嚴(yán)重敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會風(fēng)氣。二是要按照集團公司的要求，健全和加強制度建設(shè)，進一步完善各項管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，加強部門經(jīng)費使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。通過開展小金庫整治工作，規(guī)范了財務(wù)管理秩序，對促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，防范產(chǎn)生腐敗行為起到積極作用。

(三)積極開展專項審計，推進集團公司整體工作發(fā)展

審計部在2015年下半年積極開展專項審計工作，一是10月份配合主管部門對公司進行檢查，配合水務(wù)一體化小組對審計、評估進行全程跟綜；二是11月份成立督查組對在建基建項目跟綜落實；三是與公司其他部門成立小組配合會計師事務(wù)所對發(fā)行中期債進行審計。這些專項審計工作開展，有力促進在建基建項目、中期債等工作的發(fā)展，確保在建基建項目、中期債等工作按照集團公司的工作要求進行，取得實際成效。

四、存在的不足問題

集團公司審計部成立時間只有短短幾個月，經(jīng)過全體審計人員共同努力和辛勤工作，完成了集團公司下達的審計工作任務(wù)，取得了較好的成績。但還是存在一些不足問題，主要是：一是審計手段較為單一，審計工作效率仍待提高；二是審計咨詢和審計服務(wù)還沒有完全到位；三是由于人力不足審計工作未全面開展，例如下屬公司業(yè)績考核等工作還未開展；四是制度建設(shè)還不夠健全完善；五是審計信息化建設(shè)不夠等，審計手段較為原始、落后。這些存在的不足問題，需要引起審計部高度的重視，采取切實措施，在今后的工作中加以改進和提高。

五、2016年工作計劃

(一)加強宣傳，突出審計工作的重要性

審計部要切實加強宣傳，突出審計工作的重要性，通過板報、宣傳欄等方式，構(gòu)建一個審計信息交流的窗口，把集團公司內(nèi)部審計工作動態(tài)、審計法規(guī)、審計制度等公布于眾，在一定范圍內(nèi)對有關(guān)審計結(jié)果進行通報。通過這些工作，使集團公司全體干部職工進一步加深對內(nèi)部審計工作重要性的了解，改善和優(yōu)化審計環(huán)境，理解和支持內(nèi)部審計工作，促進集團公司內(nèi)部審計工作健康持續(xù)發(fā)展。

(二)加強財務(wù)管理，強化會計基礎(chǔ)工作

審計部要配合財務(wù)部門，加強下屬公司財務(wù)管理，使下屬公司財務(wù)人員一是深入貫徹落實《會計法》等法律法規(guī)，充分認(rèn)識會計基礎(chǔ)工作的重要性，掌握會計基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，進一步強化內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，全面提升會計基礎(chǔ)工作水平。二是營造崇尚誠實守信、規(guī)范會計核算、強化內(nèi)部管理的會計文化，按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和集團公司財務(wù)工作精神，進一步健全內(nèi)部會計管理制度，使記賬、算賬、報賬等基礎(chǔ)工作符合國家統(tǒng)一的會計制度，為全面提高會計信息質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

(三)運用審計結(jié)果，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展

審計部要充分運用審計結(jié)果，加強對人財物管理使用和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，促使干部職工規(guī)范財務(wù)管理，正確行使職權(quán)。要加強對各類制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，杜絕“暗箱操作”，避免權(quán)力腐敗的發(fā)生，既促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展，又建立一支清正廉潔的干部職工隊伍。

(四)開展下屬公司業(yè)績考核，提高下屬公司工作積極性

審計部要按照集團公司的工作部署，開展下屬公司業(yè)績考核。通過審計如實反映下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，按照集團公司標(biāo)準(zhǔn)進行考核，做到獎優(yōu)罰劣，進一步提高下屬公司的工作積極性，促進生產(chǎn)經(jīng)營工作發(fā)展，取得良好經(jīng)營效益。

公司內(nèi)部管理規(guī)章制度范文第5篇

【關(guān)鍵詞】施工總承包；項目；管理方法

一、強化施工公司總部的服務(wù)控制職能

強化施工總部的控制職能是發(fā)揮整體優(yōu)勢的必然要求，在現(xiàn)今市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)內(nèi)部必須實行高度的集權(quán)和嚴(yán)格的計劃管理，才能將有限的生產(chǎn)要素資源科學(xué)地組織起來，形成強大的競爭力。

1.經(jīng)營決策權(quán)。

施工公司的方針政策、重大經(jīng)營活動（包括投標(biāo)報價），成本控制指標(biāo)，對聯(lián)營隊伍的招標(biāo)、管理制度等一律由公司制定和決策，在公司內(nèi)部形成嚴(yán)格的、職責(zé)明確的決策層，管理層和執(zhí)行層，避免層次不清和權(quán)力越位。

2.資金控制權(quán)。

項目的工程款由公司集中管理和調(diào)配使用，分公司經(jīng)理、項目經(jīng)理的資金使用權(quán)由公司總經(jīng)理授與一定的限額，不允許資金在分公司和項目經(jīng)理部呆滯和體外循環(huán)。資金開支執(zhí)行嚴(yán)格的計劃管理。

3.生產(chǎn)要素調(diào)配權(quán)。

施工生產(chǎn)中所需的各類施工機械設(shè)備等生產(chǎn)要素由公司統(tǒng)一平穩(wěn)調(diào)度使用，杜絕項目經(jīng)理部自購和沉淀生產(chǎn)要素。

4.項目成本控制權(quán)。

項目經(jīng)理部實施由施工總部制定的以工程成本為限額的成本管理，專業(yè)公司實施總部制定的專業(yè)成本管理，項目所需的費用由總部直接控制，按性質(zhì)、用途、工期撥付，使項目成為真正意義上的成本中心。

5.物資采購權(quán)。

工程項目所需的主要材料由分公司集中采購供應(yīng)，項目經(jīng)理部只負(fù)責(zé)采購應(yīng)急材料、零星材料和工器具等。工程項目建設(shè)中所帶的材料一律在經(jīng)過嚴(yán)格評定的合格分供方中采購。

6.合同簽訂權(quán)。

施工公司對外簽訂工程承包合同或分包合同一律由公司法人（或其委托人)進行，防止產(chǎn)生元效合同以及由此出現(xiàn)的不良后果，各類合同由公司或分公司統(tǒng)一管理。

7.任務(wù)分配權(quán)和分承包方選擇權(quán)。

工程項目的施工任務(wù)，嚴(yán)格按照《程序文件》規(guī)定執(zhí)行，由公司總部或分公司指令性計劃分配，分承包方的選擇按《程序文件》和招標(biāo)的方式由公司總部或分公司決定，避免選用不合格的分承包方。

8.分配權(quán)。

施工公司在體現(xiàn)效率和公平的原則下，通盤考慮決定利益分配格局，堵住驅(qū)動多頭利益主體的源頭，消除內(nèi)部的利益分配矛盾，減少內(nèi)耗。為了有效地實施總部的控制職能，公司還應(yīng)將經(jīng)營、技術(shù)等專業(yè)人才進行分類管理，做到人員的集約化管理和使用。同時調(diào)整各專業(yè)的系統(tǒng)管理方式,把服務(wù)工作做到位，制訂投標(biāo)報價程序，施工準(zhǔn)備程序，分承包方評審程序等，工程開工前做好全部的前期工作，施工中及時解決技術(shù)和管理上的難題，從而在服務(wù)中控制，在控制中服務(wù)。

二、改變對項目經(jīng)理部的管理方式

施工項目經(jīng)理部是為實施工程項目的總目標(biāo)，對完成工程施工所需的一切資源進行合理配置而建立的一次性臨時組織，項目經(jīng)理部的定性為以工程項目為活動對象的一次性現(xiàn)場施工管理機構(gòu)，是具體的執(zhí)行單位。分公司經(jīng)理、項目經(jīng)理作為公司法人在片區(qū)或項目上的委托人，在授權(quán)范圍內(nèi)，實施對工程項目的計劃、組織、指揮、控制、協(xié)調(diào)管理，完成質(zhì)量、工期、成本、現(xiàn)場管理的目標(biāo)，實現(xiàn)總部的決策意圖。

1.項目是管理的中心

所有的管理工作效果都在項目上體現(xiàn)出來，項目的各項管理工作都統(tǒng)一按《程序文件》的要求實施。

2.項目是成本的中心

項目經(jīng)理部以降低成本為目標(biāo)，開展成本管理活動，不得突破降低成本的程序。

3.取消項目經(jīng)理部的利潤承包和分成制

實行合同履約和管理責(zé)任承包，管理費、差旅費、招待費、交通費等各種費用包干使用。

4.保障項目經(jīng)理個人的合法受益，

實行年薪制，使其收益水平高于社會平均水平，并控制在公司內(nèi)部制定的額度范圍內(nèi)。

5.按公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)要求實施項目管理

項目不分規(guī)模大小、業(yè)主不分級別高低，一律按公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)要求實施項目管理，嚴(yán)格按業(yè)主期望、合同規(guī)定達成項目既定的目標(biāo)。

6.強化項目經(jīng)理的管理責(zé)任

包括業(yè)主和監(jiān)理方的協(xié)調(diào)以及對分承包方的控制。

7.把土建和安裝融合在一起組建項目經(jīng)理部，解決土建與安裝之間的矛盾。

通過改變對項目經(jīng)理部的管理方式，使得每個分公司經(jīng)理、項目經(jīng)理的行為都代表了公司的行為，都代表了公司的實力和水平，而不是分公司經(jīng)理和項目經(jīng)理個人行為和水平。通過改變對項目經(jīng)理部的管理方式，把項目經(jīng)理從繁雜的事務(wù)糾紛中解放出來，用更多的時間和精力全面履約，抓好項目管理工作、提高項目管理水平。

三、不斷派生專業(yè)公司，提高專業(yè)施工力量和保障能力

在目前社會市場發(fā)育還不是很健全的情況下，加強內(nèi)部專業(yè)施工力量是確保項目管理正常發(fā)展的一項重要內(nèi)容，專業(yè)公司既可以確保內(nèi)部市場，又可以開拓外部市場，同時也是調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略的著眼點。按照工程建設(shè)過程的工序界定要求設(shè)立專業(yè)公司，重點強化技術(shù)含量大，有技術(shù)優(yōu)勢的專業(yè)公司，用先進的技術(shù)裝備專業(yè)施工隊伍,改進專業(yè)公司的施工生產(chǎn)組織管理方式，使專業(yè)施工保障在前向、后向上延伸。對一些專業(yè)難度大、技術(shù)要求高而又有市場前景的專業(yè)化施工領(lǐng)域，密切與有實力的公司合作，形成較高的生產(chǎn)水平和較穩(wěn)的競爭能力，以眾多的專業(yè)施工力量作為項目管理的支撐和保障，有力地促進大總部小項目模式有效運行。

1.工程管理的內(nèi)容是一個單位工程的工程建設(shè)，由開始到結(jié)束由三個面所組成，這三個面分別代表質(zhì)量控制、工期控制、造價控制。

2.總包管理的角色實施施工總承包管理的項目中，施工總承包單位是施工建設(shè)的主角，是“導(dǎo)航站”。這些單位開展工作必須經(jīng)由總包單位，總包單位有接受信息、評估信息、處理信息、反饋信息的權(quán)利，充分顯示總包的權(quán)威，發(fā)揮總包的作用。

3.公司對項目的支持總包單位在現(xiàn)場發(fā)揮總包職能的好與壞，與公司對項目強大的支持平臺分不開。公司對項目的支持有以下幾個方面：人力、物資設(shè)備、技術(shù)方案、資金的支持。

4.建立健全組織機構(gòu)和規(guī)章制度。項目部根據(jù)管理目標(biāo)和工程管理內(nèi)容，建立健全了組織機構(gòu)及各管理保證體系，制定管理規(guī)章制度，并形成便于操作、科學(xué)可行的工作流程。

5.狠抓過程控制及制度落實項目部從施工一開始，就站在施工總包的角度，每周定期組織召開工程協(xié)調(diào)例會，檢查生產(chǎn)任務(wù)的落實情況，布置新的生產(chǎn)任務(wù)，協(xié)調(diào)各單位存在的相關(guān)問題。

四、組建社會協(xié)力集團

施工公司應(yīng)與一些長期合作的施工企業(yè)和技術(shù)骨干，一起組建社會協(xié)力集團。組建社會協(xié)力集團，實行社會化的兩層分離，使公司內(nèi)部管理層與作業(yè)層的兩層分離走出自我封閉、自我循環(huán)的怪圈，把自有勞務(wù)隊伍推向市場，充分利用社會分工的效應(yīng)，使公司在從勞務(wù)密集型向智力密集型的轉(zhuǎn)變道路上邁出實質(zhì)性步伐。組建社會協(xié)力集團，最終是形成以公司總部及其控制下的項目經(jīng)理部為核心，以各專業(yè)施工公司為緊密層，以社會上有資質(zhì)的科研、設(shè)計、施工力量為半緊密層，以其它各類專業(yè)或勞務(wù)分承包隊伍為松散層的企業(yè)聯(lián)合群體。巧借社會力量組建社會協(xié)力集團，使社會力量“招之即來，工完退場，養(yǎng)在社會，服務(wù)企業(yè)”,這樣既能在投資建設(shè)時期迅速擴大經(jīng)營規(guī)模，又能在投資建設(shè)低潮時自如收縮，有效的避免了市場的風(fēng)險，保持企業(yè)和施工總承包項目管理的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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