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簡述商業(yè)銀行的概念范文第1篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險 對策

一、信貸風(fēng)險

1、信貸風(fēng)險的概念及特點

信貸風(fēng)險從狹義上講,是指借款人到期不能或不愿履行借款協(xié)議致使銀行遭受損失的可能性。從廣義上講,是指由于各種不確定因素對銀行信用的影響,使銀行經(jīng)營實際與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致銀行遭受損失的可能性。

信貸風(fēng)險是風(fēng)險在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)上的特殊表現(xiàn),它既有一般風(fēng)險的特征,又有其自身的特征。它具有一般風(fēng)險的共同特征,如商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)具有發(fā)生損失的不確定性。除此之外,信貸風(fēng)險也具有自身特征,主要是指:直接造成貨幣資金損失;涉及面廣、金額巨大;管理要求高。

2、信貸風(fēng)險的原因

一般來說,商業(yè)銀行信貸風(fēng)險形成的原因主要有以下幾個方面:

首先,商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)會給銀行帶來信貸風(fēng)險。

其次,金融業(yè)務(wù)的不確定性使商業(yè)銀行產(chǎn)生信貸風(fēng)險。

最后,金融市場中普遍存在的信息不對稱是造成信貸風(fēng)險的直接因素。

二、我國國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理制度存在的缺陷

1、內(nèi)部信貸體制不健全

在中國人民銀行的推動和各商業(yè)銀行的自覺行動下,各商業(yè)銀行根據(jù)中國人民銀行有關(guān)內(nèi)部控制制度建設(shè)的規(guī)定,結(jié)合本商業(yè)銀行的實際情況,分別制定了內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。目前,各商業(yè)銀行初步建立對分支機(jī)構(gòu)的信貸授權(quán)制度、對客戶實行統(tǒng)一授信制度、實行審貸分離制度、對貸款進(jìn)行新的分類、建立了商業(yè)銀行信貸內(nèi)部監(jiān)督制度和實行貸款終身追索制度等等。這一系列針對信貸風(fēng)險狀況開展的內(nèi)部控制活動,無疑對防范和降低我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險起到了無疑對防范和降低我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險起到了不可低估的積極作用。但是,我們也應(yīng)該清楚地看到,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)還存在相當(dāng)?shù)膯栴},許多制度的整體執(zhí)行情況并不理想,主要表現(xiàn)在:對信貸管理內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解存在偏差、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)、部門之間相互牽制不夠、內(nèi)部控制缺乏有效性和獨立性、信貸風(fēng)險的環(huán)節(jié)監(jiān)控不連續(xù)、不一致。

2、外部信貸環(huán)境的缺陷

目前,我國己初步建立了以中國人民銀行為監(jiān)管當(dāng)局,以現(xiàn)場與非現(xiàn)場稽核為主要監(jiān)管手段,以市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)運營、市場退出為重點監(jiān)管環(huán)節(jié)的商業(yè)銀行監(jiān)管體系。盡管如此我國商業(yè)銀行監(jiān)管仍存在較大不足,主要體現(xiàn)在:法律、法規(guī)還不夠完善、尚未建立審慎基礎(chǔ)的會計制度、缺乏現(xiàn)代化的監(jiān)管信息系統(tǒng)、問題銀行處置方式非市場化。

三、防范和化解信貸風(fēng)險的對策

1、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)

(1)“人性管理”強(qiáng)化風(fēng)險意識

在信貸風(fēng)險防范與管理中,要拋棄以血緣為紐帶、以關(guān)系的親疏為標(biāo)準(zhǔn)的文化意識,使信貸管理目標(biāo)具有義利并重的特點,在追求信貸資產(chǎn)高效率、低風(fēng)險的同時,履行道德義務(wù)的責(zé)任;在對信貸員實行內(nèi)部規(guī)章約束的同時,強(qiáng)調(diào)道德教化的作用,實行道德激勵與物質(zhì)激勵并舉的方針。只有努力建立一支責(zé)任心強(qiáng)、高度靈活、知識水平高、反應(yīng)敏捷的信貸風(fēng)險管理隊伍,才能為防范信貸風(fēng)險提供有力的人力保障。

(2)以權(quán)力制衡為原則健全信貸管理組織結(jié)構(gòu)

在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化信貸部門內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用,信貸組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置可遵循以下三大原則:一是相互牽制原則,即信貸組織各部門、各崗位之間形成一種約束制衡機(jī)制;二是程序定位原則,即各部門、各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn),相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé),不能超越職權(quán);三是系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則,即各部門要圍繞一個共同的目標(biāo),理順關(guān)系、增強(qiáng)實力、杜絕內(nèi)耗。

(3)健全完善內(nèi)控管理制度

健全完善內(nèi)控管理制度主要包括了:進(jìn)一步完善逐級的授信授權(quán)制度;進(jìn)一步完善對客戶的統(tǒng)一授信制度;進(jìn)一步完善授信風(fēng)險責(zé)任制;進(jìn)一步完善授信信進(jìn)一步完善授信信息電子化管理系統(tǒng);建立高度獨立性的稽核檢查系統(tǒng)。

2、構(gòu)建完善的外部監(jiān)管體系

(1)進(jìn)一步完善商業(yè)銀行監(jiān)管的法律法規(guī)

為了使監(jiān)管法律能全面支持監(jiān)管的需要,真正做到商業(yè)銀行監(jiān)管有法可依、有法必依,在當(dāng)前乃至將來相當(dāng)長的一段時間內(nèi),必須大力加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管法律框架建設(shè),強(qiáng)化對監(jiān)管的執(zhí)法監(jiān)督,提高依法監(jiān)管的水平和效率。我國應(yīng)根據(jù)各國商業(yè)銀行監(jiān)管的實踐和我國商業(yè)銀行監(jiān)管的未來發(fā)展方向,系統(tǒng)規(guī)劃未來的監(jiān)管法律框架,并按照規(guī)劃逐步實現(xiàn)監(jiān)管法律框架的系統(tǒng)化目標(biāo)。

(2)實施審慎會計原則和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

實施審慎會計原則和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是防范金融風(fēng)險,促進(jìn)金融體系安全、穩(wěn)健運行的重要基礎(chǔ),也是從亞洲金融危機(jī)中所應(yīng)吸取的重要教訓(xùn)。只有嚴(yán)格實行審慎會計原則和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),才可能及時、準(zhǔn)確、全面地識別和判斷金融風(fēng)險,才能對金融風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和控制。

(3)建立現(xiàn)代化的監(jiān)管信息系統(tǒng)

及時、準(zhǔn)確、充分的信息來源,是銀監(jiān)會對被監(jiān)管商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)持續(xù)監(jiān)管、保證監(jiān)管質(zhì)量和監(jiān)管效率的基礎(chǔ)。由于中國人民銀行在信息收集的電子化建設(shè)方面比較落后,銀監(jiān)會在成立之初就啟動了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)工程―“1104工程”,確定了“周密論證、統(tǒng)一規(guī)劃、急用先行、分段實施,,的指導(dǎo)思想和“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、資源共享”,的系統(tǒng)建設(shè)原則,計劃用3年左右時間建立銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管信息科技平臺。

參考文獻(xiàn):

簡述商業(yè)銀行的概念范文第2篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；機(jī)構(gòu)投資者；關(guān)系；演進(jìn)趨勢

一、區(qū)分商業(yè)銀行與機(jī)構(gòu)投資者的概念

長時期以來，商業(yè)銀行一直是金融服務(wù)業(yè)的主體和核心，但是最近一些年，由于其他金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行在現(xiàn)代金融業(yè)中的地位出現(xiàn)了動搖。

1.商業(yè)銀行的定義

商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是吸收存款和發(fā)放貸款，并經(jīng)營其他中國業(yè)務(wù)，如結(jié)算業(yè)務(wù)。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，如保險公司、財務(wù)公司，由于它們不辦理存款和貸款業(yè)務(wù)，所以，不屬于商業(yè)銀行的范疇。

2.機(jī)構(gòu)投資者的界定

機(jī)構(gòu)投資者代表小投資者的利益，將儲蓄集中在一起管理，為了特定目標(biāo)，在可接受的風(fēng)險范圍和規(guī)定的時間內(nèi)，追求投資收益的最大化。在西方國家，以有價證券收益為其主要收入來源的證券公司、投資公司、保險公司、各種福利基金、養(yǎng)老基金及金融財團(tuán)等，一般稱為機(jī)構(gòu)投資者。其中最典型的機(jī)構(gòu)者是專門從事有價證券投資的共同基金。在中國，機(jī)構(gòu)投資者目前主要是具有證券自營業(yè)務(wù)資格的證券自營機(jī)構(gòu)，符合國家有關(guān)政策法規(guī)的各類投資基金等。

二、商業(yè)銀行與機(jī)構(gòu)投資者之間的關(guān)系簡述

1.從混業(yè)經(jīng)營和分業(yè)經(jīng)營角度來看

兩者的關(guān)系應(yīng)該分兩種情況討論：混業(yè)經(jīng)營和分業(yè)經(jīng)營?；鞓I(yè)經(jīng)營下，商業(yè)銀行可以從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)如：兩者存在競爭關(guān)系。分業(yè)經(jīng)營下，商業(yè)銀行不可以從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)。與機(jī)構(gòu)投資者差別較為明顯。兩者競爭關(guān)系較不明顯。

2.從供給角度來看

從供給角度來看，機(jī)構(gòu)投資者的迅速發(fā)展是在全球以銀行為主導(dǎo)的金融體系不能滿足金融市場發(fā)展需要的背景下，因適應(yīng)了金融體系完善功能的需要而發(fā)展起來的。機(jī)構(gòu)投資者的產(chǎn)生在商業(yè)銀行之后，機(jī)構(gòu)投資者通過自身幫助商業(yè)銀行完善金融體系。機(jī)構(gòu)投資者是資本市場的掌舵人。

3.從商業(yè)銀行與資本市場的關(guān)系來看

商業(yè)銀行是金融機(jī)構(gòu)里的一個組成部分，而資本市場說到底其實是一個機(jī)構(gòu)投資者的市場，在發(fā)達(dá)的資本市場里，其實無非就是銀行、保險、證券、基金、養(yǎng)老金等等這樣一些東西構(gòu)成了整個資本市場的主體。資本市場的發(fā)展推動了商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，帶來了商業(yè)銀行效率的提高。但是，有一點，資本市場的發(fā)展在商業(yè)銀行經(jīng)營的過程中也會放大它的風(fēng)險。資本市場和商業(yè)銀行是水和船的關(guān)系，水能載舟，亦能覆舟資本市場的發(fā)展推動了商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，帶來了商業(yè)銀行效率的提高。但是，有一點，資本市場的發(fā)展在商業(yè)銀行經(jīng)營的過程中也會放大它的風(fēng)險。所以，我想最后概括一句話，資本市場和商業(yè)銀行是水和船的關(guān)系，水能載舟，亦能覆舟。

4.從業(yè)務(wù)和作用的角度來看

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)及其作用：商業(yè)銀行吸收存款、發(fā)放貸款。根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)法》的規(guī)定，我國商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：吸收公眾存款，發(fā)放貸款；辦理國內(nèi)外結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券；發(fā)行、兌付、承銷政府債券，買賣政府債券；從事同業(yè)拆借；買賣、買賣外匯；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；收付款及保險業(yè)務(wù)等。按照規(guī)定，商業(yè)銀行不得從事政府債券以外的證券業(yè)務(wù)和非銀行金融業(yè)務(wù)。機(jī)構(gòu)投資者的業(yè)務(wù)及其作用：可進(jìn)行各種創(chuàng)新、賣空機(jī)制的引入、金融衍生工具的使用幫助機(jī)構(gòu)投資者實現(xiàn)投資管理、分散風(fēng)險、擴(kuò)大服務(wù)。概括起來，機(jī)構(gòu)投資者有以下幾種基本屬性：(1)集合投資的規(guī)模性。(2)代客理財?shù)闹薪樾浴?3)投資運作的專業(yè)性。(4)股權(quán)投資的收益性。

三、商業(yè)銀行的演變趨勢

1.混業(yè)經(jīng)營趨勢

在各國金融法規(guī)比較健全、商業(yè)銀行經(jīng)營較為規(guī)范的前提下，發(fā)達(dá)國家的法律放松了對商業(yè)銀行的監(jiān)管，相繼放松了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍，不僅允許商業(yè)銀行經(jīng)營投資銀行、商人銀行業(yè)務(wù)，還允許其開辦信托、保險、租賃、保管、咨詢等多種業(yè)務(wù)，銀行金融服務(wù)職能不斷擴(kuò)大。一些原本實行分業(yè)經(jīng)營的國家的銀行業(yè)現(xiàn)在已出現(xiàn)明顯的綜合化特征，尤其表現(xiàn)在傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與證券業(yè)務(wù)的結(jié)合上，如美國和日本的商業(yè)銀行。

2.金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，并重歸理性

創(chuàng)新一直被認(rèn)為是商業(yè)銀行發(fā)展的持續(xù)和原始動力。這次金融危機(jī)的原因之一是以美國為首的金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新過度所致。通過反思金融危機(jī)，2009年中國商業(yè)銀行的創(chuàng)新可能會回歸理性，即所有的金融創(chuàng)新包括體制創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和流程創(chuàng)新都以風(fēng)險的有效控制為前提，充分提示和揭示風(fēng)險，慎重地制定業(yè)務(wù)風(fēng)險政策，使風(fēng)險程度處于可控的狀態(tài)。特別是會更加注重資本充足率風(fēng)險，拓展和完善資本有效補(bǔ)充機(jī)制，使資本充足率逐步提高，并根據(jù)不同銀行的風(fēng)險取向確定不同的資本充足率；提高風(fēng)險的識別能力，建立完整、科學(xué)的風(fēng)險測量方法，應(yīng)用完整科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)控工具，科學(xué)制定風(fēng)險控制參數(shù)。

3.資產(chǎn)證券化

20世紀(jì)80年代中期以來，西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營出現(xiàn)了證券化發(fā)展的趨勢。這表現(xiàn)在兩個方面：第一，傳統(tǒng)的銀行信貸融資越來越多的被各種各樣的證券融資所取代。第二，商業(yè)銀行越來越多的通過把貸款資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為證券出售給投資者的方式來擴(kuò)大資金的業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模。銀行資產(chǎn)證券化即銀行將非市場化、信用質(zhì)量相異的資產(chǎn)重新包裝成新的流動性證券，亦即銀行將貸款或應(yīng)收款轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓的證券的過程。

4.國際銀行的并購與擴(kuò)張風(fēng)潮

20世紀(jì)90年代以來，各國銀行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險日益加大。為爭取競爭的主動權(quán)和增強(qiáng)抗風(fēng)險的能力，商業(yè)銀行開始出現(xiàn)了合并的浪潮。并購本身能為新機(jī)構(gòu)帶來直接或間接的效益，一是節(jié)約成本；二是擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和市場份額；三是有利于風(fēng)險管理，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力；四是提高新機(jī)構(gòu)在金融體系中的地位，并借助于這種特殊地位享受中央銀行或政府的特殊的照顧。但是，超大銀行同時存在一些弊端。第一，由于銀行規(guī)模巨大，其本身管理難度增大，此外，政府對其管理難度也增大。第二，大銀行的信用創(chuàng)造能力強(qiáng)，有可能干擾中央銀行貨幣政策效果。

5.經(jīng)營模式趨于多樣化

世界性金融危機(jī)不會否定或延緩中國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營的步伐，2009年也將是中國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營加快推進(jìn)的一年，但商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營模式將呈現(xiàn)出多樣化的趨勢，除了傳統(tǒng)的金融控股公司模式以外，商業(yè)銀行的全能銀行模式也將成為一種探索和探討的模式，而在兩種傳統(tǒng)的綜合經(jīng)營模式之外，部分綜合經(jīng)營也將不斷出現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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[5]李東衛(wèi).國外金融機(jī)構(gòu)公司治理的問題、經(jīng)驗與借鑒[J].貴州農(nóng)村金融,2011(4).

簡述商業(yè)銀行的概念范文第3篇

（一）商業(yè)銀行的概念及其法律地位

1．商業(yè)銀行的概念

商業(yè)銀行英譯為（CommericdBank）是指提供金融中介和交易服務(wù)機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營工商業(yè)存放款為主要業(yè)務(wù)，并以利潤為其主要經(jīng)營目標(biāo)。在整個金融體系中，只有商業(yè)銀行能夠吸收使用支票的活期存款，發(fā)放中長期貸款，并由此創(chuàng)造存款貸幣，因而，商業(yè)銀行是金融體系主體。

2．商業(yè)銀行和法律地位

我國從《商業(yè)銀行法》第2條規(guī)定：“本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人”，該條規(guī)定明確了我國商業(yè)銀行的法律定義和法律地位。

1）商業(yè)銀行是企業(yè)法人，企業(yè)法人是從事生產(chǎn)、經(jīng)營以獲取利潤，創(chuàng)造社會財富，擴(kuò)大社會積累為目的，實行獨立核算的法人，商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，因而被賦予了企業(yè)法人的資格和地位。

2）商業(yè)銀行是依照《公司法》和《商業(yè)銀行法》設(shè)立的企業(yè)法人。

商業(yè)銀行作為法人，自然應(yīng)當(dāng)具備法人的條件，其中之一就是依法設(shè)立。

商業(yè)銀行作為現(xiàn)代金融企業(yè)，其組織形式法律規(guī)定為有限責(zé)任公司和股份有限公司，因而其設(shè)立應(yīng)依照《公司法》來進(jìn)行。

3）商業(yè)銀行是吸收公眾存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

商業(yè)銀行所從事的業(yè)務(wù)主要有吸收資金來源的業(yè)務(wù)，運用資金的業(yè)務(wù)和以人身份辦理委托事項，從中收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)，這三類分別被稱為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。目前，我國商業(yè)銀行最典型，最主要是負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)分別是吸收公眾存款發(fā)放貸款和辦理結(jié)算。這樣就明確了商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)范圍，從而將商業(yè)銀行與其他金融企業(yè)，非金融機(jī)構(gòu)區(qū)分開來。

（二）商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)及貸款投放

商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)具有廣泛性、綜合性，一般分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)三種，其中前兩種為信用業(yè)務(wù)，后一種為非信用業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行將集中的資金加以運用的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行從吸收資金鐵成本與發(fā)放貸款利息收入，投資收益的差額中獲取收入，形成銀行利潤。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行獲取收入的主要途徑，主要通過銀行貸款，辦理票據(jù)貼現(xiàn)和買賣政府的債券等方式進(jìn)行。

1．發(fā)放短期、中期和長期貸款

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款收入也是商業(yè)銀行收入的最主要來源。貸款按期限可分為活期貸款、定期貸款和透支三類，定期貸款又可分為短期貸款（1年以下），中期貸款（1-5年）和長期貸款（5年以上）三類。

2．辦理票據(jù)貼現(xiàn)

票據(jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有者將未到期的票據(jù)交與銀行，銀行按票據(jù)面額扣除貼現(xiàn)利息后付現(xiàn)款給票據(jù)持有人的行為，屬于商業(yè)銀行的一種短期放款?？少N現(xiàn)的票據(jù)有銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、政府債券等。

3．買賣政府債券

買賣政府債券是銀行證券投資業(yè)務(wù)的一部分。銀行證券投資是指銀行為增強(qiáng)資產(chǎn)的收益性和流動性把資金投放可有價證券的經(jīng)濟(jì)行為，又稱銀行投資業(yè)務(wù)。它是商業(yè)銀行僅次于貸款的一項重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。也是銀行收入的重要來源之一，政府債券風(fēng)險小、期限較短、收益固定，變現(xiàn)能力強(qiáng)，因而買賣政府債券是商業(yè)銀行的一項重要業(yè)務(wù)，他有利于保持資產(chǎn)流動性提高銀行收益，也為中央銀行實施間接宏觀調(diào)控創(chuàng)造了條件。

為了保障信貸資產(chǎn)的效益性、安全性和流動性，商業(yè)銀行發(fā)放貸款必須與借款人簽訂借款合同，借款合同只有全面履行，才能實現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。

1．簽訂借款合同，貸款的最后審批后，由信貸員通知借款單位簽訂借款合同，貸款經(jīng)分行“貸款審批委員會”評審批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦人負(fù)債按照貸款資產(chǎn)風(fēng)險管理的有關(guān)規(guī)定，與借款人簽訂《抵押借款合同》或《擔(dān)保借款合同》按分期還款計劃分主借發(fā)放貸款。

2．填制借據(jù)、借款合同簽訂后，借款單位依據(jù)合同填寫借據(jù)，加蓋借款單位銀行預(yù)留而鑒，由信貸員，支行營業(yè)部主任審查借款單位印鑒、金額、利率、用途是否與合同一致。

(三)投資（Invesgate）與(risk)風(fēng)險的關(guān)系

對于所有的投資者（Investgator）來說，理想的投資（Invesgate）目標(biāo)卻是相同的，即在最短的時間內(nèi)，以最小的風(fēng)險（risk）獲得最大的收益（benefioiary）。

在金融市場上存在四種風(fēng)險與收商組合而成的投資機(jī)會：1．低風(fēng)險與高收益；2．高風(fēng)險與低收益；3．低風(fēng)險與低收益；4．高風(fēng)險與高收益，（如圖）所示Y

風(fēng)險



0收益X

顯然,第一種情況幾乎不存在,因為這是投資者人人期望之所在,即便有這種機(jī)會,投資者必趨之若鶩,價格也會上升,收益也會相對降低.第二類幾乎不會涉足.所以在金融市場上,基本上只有兩種投資機(jī)會供投資者選擇低風(fēng)險與低收益,高風(fēng)險與高收益,高風(fēng)險與高收益.對于投資者來說,要獲得高收益,就必須承受高風(fēng)險,高收益必然伴隨有高風(fēng)險.擔(dān)反過來說,若投資者承擔(dān)了高風(fēng)險,卻不一定能確保高收益,因為高風(fēng)險的含意本身就是不確定,高風(fēng)險的結(jié)果可能是高收益,也可能是低收益,甚至可能是高損失,收益是以風(fēng)險為低價的,同樣,要使投資者心甘情愿地承擔(dān)一份風(fēng)險,必須以一定的收益為回報或補(bǔ)償,風(fēng)險越大,補(bǔ)償也應(yīng)該越高.所以風(fēng)險是以收益為報酬的,它們成正比地相互交換,風(fēng)險與收益的關(guān)系可以用下面式子來表示:

收益率=無風(fēng)險利率+風(fēng)險補(bǔ)償

二、貸款的風(fēng)險及種類

（一）貸款風(fēng)險的概念

風(fēng)險源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機(jī)會。風(fēng)險就是“未來的收益的不確定性程度”，風(fēng)險是“損失發(fā)生的不確定性”。貸款風(fēng)險即是商業(yè)銀行在提供金融中介和交易服務(wù)中損失發(fā)生不確定性，即在債權(quán)已屆請償期而無法收回本息的一種可能性。

（二）貸款風(fēng)險的種類

貸款風(fēng)險是商業(yè)銀行在具經(jīng)營過程中由于各種不確定的因素，使實際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)會或可能，它包括兩個方面，其一為損失風(fēng)險，其二為收益風(fēng)險。在這里我們主要是討論貸款風(fēng)險的防范，即損失風(fēng)險的防范。商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的防范，主要又是不良貸款的防范。根據(jù)國際慣例按照風(fēng)險程度將貸款劃分為五種不同的檔次：（1）正常（2）關(guān)注（3）次級（4）可疑（5）損失。后三種為不良貸款，其主要的表現(xiàn)形式有以下幾種。

（1）不能還貸：

不能還貸指商業(yè)銀行在貸款款項撥出后，在采取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之后其本息仍然無法收回或只能收回極少的一部分。不能還貸款大多是因關(guān)系貸款或政府性指令拔款或工作人員違規(guī)放款造成的，是最嚴(yán)重的不良貸款，往往是銀行款項拔出時就注定呆帳的貸款，應(yīng)堅決予以杜決。

（2）低押不能變現(xiàn)

抵押不能變現(xiàn)即抵押權(quán)的不能實現(xiàn)，是指抵押財產(chǎn)所擔(dān)保的債權(quán)已屆清償期而債務(wù)人未履行債務(wù)時，由于抵押物的損壞，嚴(yán)竣失，債務(wù)人的違法行為至使抵押物被收繳或征用，抵押設(shè)定無效或被撤銷等原因，導(dǎo)致抵押權(quán)無法行使。

（3）質(zhì)押不能實現(xiàn)

質(zhì)押不能實現(xiàn)是指債權(quán)已屆清償期而未獲清償，因質(zhì)押物的損壞，滅失或已返還質(zhì)物人致使債權(quán)人無法行使質(zhì)權(quán)或質(zhì)權(quán)的消滅。主要原因為：質(zhì)物被盜竊質(zhì)物的損壞，滅失質(zhì)物已返還（因不占有質(zhì)物導(dǎo)致質(zhì)權(quán)消滅）貸款合同與質(zhì)押合同生效，質(zhì)物未交付，但貸款款項拔出，但質(zhì)款未生效質(zhì)押無效

（4）保證虛置

保證是由債務(wù)人以外的第三人向債權(quán)人承諾，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，由其代為履行或承擔(dān)連帶責(zé)任的擔(dān)保方式。保證虛置則是因為保證人資格不適格，使保證不成立，或保證人無能力即沒有充分的財產(chǎn)保證當(dāng)債務(wù)人未履行債務(wù)時來代為履行等因素，使保證流于形式。

保證的設(shè)立應(yīng)具血法定形式及要件，根據(jù)我國擔(dān)保法的規(guī)定，保證的設(shè)立應(yīng)具備以下條件：

1．保證人應(yīng)與債權(quán)人訂立書而保證合同

2．保證人應(yīng)具備法律規(guī)定的資格

3．保證應(yīng)對有效債務(wù)的設(shè)立

由于保證對債權(quán)人來說是一種請求權(quán)，債權(quán)人不能對債務(wù)人的財產(chǎn)行使直接的支配權(quán)，保證設(shè)定時，保證人雖然有足夠的償還能力。

但等到保證責(zé)任落實時，由于債務(wù)人和保證人的財產(chǎn)均已減少以致不足以清償債務(wù)，使保證變?yōu)樾问剑瓮撛O(shè)。

（5）擔(dān)保無效

擔(dān)保是指法律規(guī)定的或當(dāng)事人約定的確保債的履行，保障債權(quán)利益的實現(xiàn)的一種法律制度或法律措施。擔(dān)保無效是指因擔(dān)保人的主體資格不適格或擔(dān)保內(nèi)容的違法等原因，使擔(dān)保失去法律效力或被有權(quán)權(quán)力機(jī)關(guān)撤銷。

擔(dān)保通過對債權(quán)的實現(xiàn)提供有效的保障，從而成為保障交易安全，轉(zhuǎn)移交易風(fēng)險的方法，和制度，擔(dān)保使債權(quán)實現(xiàn)獲得雙重保障，把債務(wù)不清償?shù)娘L(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三人，但若第三人主體不適格，無能力擔(dān)保以及擔(dān)保的行為內(nèi)容違法，擔(dān)保也就失去了原有的效力，這是商業(yè)銀行審查擔(dān)保人資格，權(quán)利能力和經(jīng)濟(jì)能力的地方，以及內(nèi)容也應(yīng)合意更應(yīng)合法。

（6）政策風(fēng)險

政策風(fēng)險指商業(yè)銀行在其運用資金放款獲取利潤中，由于國家政策的不穩(wěn)定性，不可預(yù)測使其經(jīng)營的收入不確定性程度的增加。

國家政策具有目標(biāo)性與階段性，一事實上階段的政策從長遠(yuǎn)來看又有不穩(wěn)定性，加之各國的政策更是千差萬別，因此商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)中對政策的結(jié)算與實際有一定的偏差，從而擴(kuò)在其貸款風(fēng)險。

（7）利率的風(fēng)險

在國際金融市場上，各種商業(yè)貸款利率變動而可能給投資者，帶來的損益風(fēng)險主要是利率風(fēng)險，自20世紀(jì)70年代以來，由于各國受日趨嚴(yán)重的通貸膨脹的影響，國際金融市場上利率波動較大，金融機(jī)構(gòu)很少貸出利率固定的長期貸款，因為放出長期貸款需要相應(yīng)的資金來源支持，而資金來原主要是短期貸款，短期貸款利率控制了市場利率，因此在通貸膨脹情況下，短期利率會不斷攀升，借入短期貸款而致出長期貸款的機(jī)構(gòu)自然要承受風(fēng)險損失，為了避免這種損失，在國際信貸業(yè)務(wù)中逐漸形成了長期貸款中按不同的利率計息，主要有變動利率，浮動利率與期貨利率，這些利率卻有按金融市場行情況變化而變化的特點，因此在通貨膨脹情況下，放出貸款的機(jī)構(gòu)可由此得認(rèn)降低損失。

如果以Po表示初始投資，F(xiàn)n為名義未來值，F(xiàn)r為實際未來值，r為名義收益值，Pr為實際收益率，g為通貨膨脹率，以單個投資同期計算，則：

Fr=Fn÷（1+g）

即：Po(1+Rr)=Po(1+r)÷1+g

所以：Rr=(1+r)÷(1+g)-1

投資者實際收益率=（1+投資者名義收益率）÷（1+實際通貸膨脹）-1

但對于因開展國際商務(wù)活動而需籌指資金的參與者而言，就應(yīng)根據(jù)具體采取不同對策，如果籌資時市場利率仨計已達(dá)頂峰，有回跌趨勢，則以先借短期貸款或以浮動利率借入長期貸款為宜，這樣專利率回跌時就可再更新短期借款，如果籌資時市場利率較低時，并有回升趨勢，則應(yīng)爭取設(shè)法借入固定利率的長期借款。由于對金融市場行情觀察角度不一，認(rèn)識深度不一，對行情趨勢的分析也會不同，因此，利用國際商業(yè)貸款從事商務(wù)活動所承擔(dān)的利率風(fēng)險是不可避免的。

三、貸款風(fēng)險的防范

1．嚴(yán)格審查制度，分級審批，集體審批。

貸前審查是信貸員對貸款可行性初審，是整個貸款審批工作的基礎(chǔ)。他包括對借款單位來質(zhì)，借款單位實力，貸款用途，還款來源，還款保證等在內(nèi)全面審查。

貸款的審批是貸款發(fā)放的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審批的權(quán)限按貸款資產(chǎn)風(fēng)險管理有關(guān)規(guī)定辦理。

支行審批權(quán)限內(nèi)貸款的審批程序：

信貸員支行營業(yè)部（或辦事處，分理處）信貸管理科（股）貸款評審小組貸款評審小組組長（支行行長）起支行審批權(quán)限貸款審批程序信貸員支行營業(yè)部(辦事處、分理處)信貸管理科貸款評審小組貸款評審小組組長信貸管理處（科）分行貸款評審委員會評審委員會主任（分行行長）

2．杜絕人情貸、關(guān)系貸

關(guān)系人是指金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬以及他們投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，關(guān)系人貸款中，由于權(quán)力，人情等因素干擾，常有審查不嚴(yán)，忽略擔(dān)保，不當(dāng)優(yōu)患種種弊端，而且容易滋生假公濟(jì)私，行賄受賄等違法犯罪現(xiàn)象，由于關(guān)系人貸款可能使貸款金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大風(fēng)險，所以各國卻予以嚴(yán)格限制，我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件，根據(jù)修理改后《刑法》違反規(guī)定發(fā)放關(guān)系人貸款，造成較大或重大損失的單位，直接負(fù)責(zé)主管人員和其他責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任

3．追蹤貸款用途，不合用余而又高風(fēng)險使用貸款的必須盡快返回。

貸款了放后，主管信貸員要定期到借款單位檢查企業(yè)經(jīng)營狀況及貸款的使用情況，通過審閱企業(yè)的購銷合同，實地調(diào)查，推算和預(yù)測該筆貸款是否具有帶來盈利的積極意義等相關(guān)情況并向領(lǐng)導(dǎo)反映，若借款人不按合同使用借款將借款挪作它用，銀行有權(quán)收回部分或全部貸款，對違約部分，按信貸政策有關(guān)規(guī)定加收50%的罰息。

4．完善擔(dān)保制度，重視擔(dān)保物的資產(chǎn)評估。

貸款的擔(dān)保與抵押是銀行為減少貸款風(fēng)險，保證貸款安全而采取得必要措施。凡經(jīng)銀行發(fā)放的貸款應(yīng)依法辦理財產(chǎn)抵押或信用擔(dān)保手續(xù)，由借款單位自行落實擔(dān)保單位或抵押物品。

對擔(dān)保物的資產(chǎn)評估要注意以下幾個問題a.驗證抵押物品所有權(quán)證書，b.抵押人對抵押物是否擁有財產(chǎn)處理權(quán)，c.抵押物是否投資，沒有投保的要辦理保險，d.審查抵押物的價值評估材料，抵押物必須是易于確定價值，易于變現(xiàn)，不易損壞的財產(chǎn)，對抵押物進(jìn)行上述各項內(nèi)容審查后，按規(guī)定的抵押率和公式計算抵押貸款額。

5．跟蹤擔(dān)保物狀況

a.抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人并告知人轉(zhuǎn)

物已經(jīng)抵押的情況，如果抵押人違反了其作為抵押人和出賣人所負(fù)的信息告知義務(wù)，沒有知抵押權(quán)人或者未告知受讓人，則抵押物人轉(zhuǎn)讓無效，b.當(dāng)?shù)盅喝说男袨樽阋允沟盅何飪r值減少時，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人停止其行為，c.當(dāng)?shù)盅何飪r值減少時，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價值，或提供與減少的價值相當(dāng)?shù)膿?dān)保，d.當(dāng)?shù)盅簷?quán)人對抵押物價值減少無過錯時，抵押權(quán)人只能在抵押人因損害而得到賠償范圍內(nèi)要求擔(dān)保，抵押物價值未減少的部分，仍作為債權(quán)的擔(dān)保。

六、加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

（一）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計原則

貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計必須遵循以下原則

1．牽制原則，貸款業(yè)務(wù)操作各個環(huán)節(jié)，各崗位，各權(quán)力之間形成一種制衡機(jī)制；

2．相互協(xié)調(diào)：貸款業(yè)務(wù)操作各崗位，各環(huán)節(jié)、各權(quán)力之間要有一個統(tǒng)一目標(biāo)，共同回繞這個目標(biāo)

3．式定位原則：貸款業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)，崗位人員有明確分工，授權(quán)批準(zhǔn)，互相之間不能越權(quán)，入系統(tǒng)回修貸款業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)和線路要相互照應(yīng)，形成一個整體，成本效益原則，貸款內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計必須講究效益，降低成本，避免功能過剩。

（一）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)線控制系統(tǒng)構(gòu)成要素

1．貸款審貸分離機(jī)構(gòu)控制，具體表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)權(quán)力制衡，貸款權(quán)力可劃分為五類：決策權(quán)、調(diào)查權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)（前面已簡述）

2．款制度建設(shè)控制：必須按《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》和上級各項規(guī)定

A．款業(yè)務(wù)操作程序控制，每一年貸款一般經(jīng)過調(diào)查、審批、簽約、記錄、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、回收等八個環(huán)節(jié)，不良經(jīng)過催收、審批、核對等環(huán)節(jié)。

B．款文件記錄控制，要求對反映貸款資金來源和運用渠道、發(fā)放和收回過程的會計記錄及其他業(yè)務(wù)記錄全面，及時、真實、公允、準(zhǔn)確、充足。

C．信貸相關(guān)人員素質(zhì)及風(fēng)險權(quán)責(zé)控制，對從事業(yè)務(wù)操作人員，將任、勤、債、能考核和計劃投入貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制范疇。

D．貸款業(yè)務(wù)計劃目標(biāo)控制，為實現(xiàn)貸款安全性、效益性和流動性對整個內(nèi)控系統(tǒng)提出一個目標(biāo)體系，具體經(jīng)辦貸款業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)也要有一個具體目標(biāo)，這是貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的運作方向。

E．內(nèi)部稽核控制，通過內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)或人員對貸款業(yè)務(wù)及其操作行為進(jìn)行監(jiān)督，它是銀行對貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制一種再控制。

七、加強(qiáng)風(fēng)險貸款管理

風(fēng)險貸款是超過借款合同規(guī)定期限，逾期3年以上，借款人因償債能力不

未能歸還本金的貸款，其管理任務(wù)和目標(biāo)是什對逾期3年以貸款的具體情況，制

訂和落實情況轉(zhuǎn)讓措施，加強(qiáng)管理監(jiān)控，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，保障信貸資產(chǎn)的安

全性、效益性和流動性。

(一)清收轉(zhuǎn)化總量目標(biāo)必須控制5年以內(nèi)，并且逐年有所下降，直到吸收完畢。

清收轉(zhuǎn)化步驟

1．調(diào)查摸底，落實債權(quán)

2．主張權(quán)利，全面催收

3．一戶一策，重點突破

（三）清收轉(zhuǎn)化方式

1．分割貸款，移轉(zhuǎn)債權(quán)

2．變更擔(dān)保，增加抵押

3．以資抵債，轉(zhuǎn)化風(fēng)險

4．債權(quán)變股權(quán)

5．公告催還

6．依法

八．務(wù)和稽核檢查

加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)稽核審計，對促進(jìn)銀行業(yè)按照國家的客觀政策，產(chǎn)業(yè)政策，信貸政策發(fā)放貸款，保證國家宏觀調(diào)控政策的落實，支持國家經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義。

1．貸款其本原則審查，金融企業(yè)在多的睥工作實踐中總結(jié)了貸款必須遵循的基本原則，貸款的計劃管理原則，物質(zhì)保證原則，按期償還原則，區(qū)別對待區(qū)別，擇優(yōu)扶持原則和先評估后承諾貸款原則。

2．貸款的內(nèi)控制制度審查，內(nèi)控制度主要包括信貸人員崗位責(zé)任制度，貸款審批制度，貸款“三查”制度等。

簡述商業(yè)銀行的概念范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計信息；質(zhì)量特征；建議

改革開放以來，我國社會主義經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，取得了舉世矚目的輝煌，我國現(xiàn)在已變?yōu)槭澜绲诙蠼?jīng)濟(jì)體。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開黨和國家的正確領(lǐng)導(dǎo)，離不開國家的宏觀調(diào)控，當(dāng)然經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也離不開各類銀行的強(qiáng)有力的支持。目前我國的商業(yè)銀行中已經(jīng)形成了中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行四大國有商業(yè)銀行為首，各類股份合作制銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等各類銀行主體齊頭并進(jìn)的良好局面。銀行的健康發(fā)展，關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。銀行業(yè)的發(fā)展對整個國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展具有極其重要的意義。衡量各大銀行發(fā)展的重要指標(biāo)就是對銀行會計信息質(zhì)量特征進(jìn)行探討，就是對銀行披露的各種財務(wù)報表進(jìn)行分析。本文重點對銀行業(yè)會計信息質(zhì)量特征進(jìn)行探討。

一、我國銀行業(yè)會計信息披露規(guī)范中對會計信息質(zhì)量特征的要求

銀行業(yè)作為一群特殊的會計主體，對其會計信息披露的規(guī)范尤其特殊。國際上巴塞爾委員會對金融業(yè)的監(jiān)管出臺了一系列的標(biāo)準(zhǔn)和建議，得到各國的青睞，關(guān)于銀行業(yè)會計信息質(zhì)量特征的文件有1998年的《增強(qiáng)銀行透明度》和《衍生產(chǎn)品及交易監(jiān)管信息框架》，以及1999年的新《巴塞爾資本協(xié)議》。

我國做為新興市場經(jīng)濟(jì)國家，銀行業(yè)發(fā)展迅速，國家政府部門也及時出臺了相關(guān)的法規(guī)政策對銀行業(yè)會計信息質(zhì)量特征提出了要求。2006年出臺的新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對所有的企業(yè)會計信息質(zhì)量要求在第二章中的第十二條到第十九條進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范。概括起來會計信息質(zhì)量應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：可靠性，相關(guān)性，可理解性，可比性，實質(zhì)重于形式，重要性，謹(jǐn)慎性和及時性。這些要素要求是我國新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對所有企業(yè)的信息質(zhì)量特征的基本性的規(guī)定，當(dāng)然對銀行業(yè)也適用。當(dāng)然新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》沒有對銀行等金融企業(yè)特點對會計信息的特征進(jìn)行專門的研究，所給出的信息特征也只是簡單的描述。

2007年7月3日銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行信息披露辦法》是我國對銀行信息披露的最新規(guī)范?！渡虡I(yè)銀行信息披露辦法》第三條規(guī)定“商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定披露信息。本辦法規(guī)定為商業(yè)銀行信息披露的最低要求。商業(yè)銀行可在遵守本辦法規(guī)定基礎(chǔ)上自行決定披露更多信息。”和第五條規(guī)定“商業(yè)銀行應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性和可比性的原則，規(guī)范地披露信息?！?，為商業(yè)銀行會計信息質(zhì)量披露規(guī)定了最低標(biāo)準(zhǔn)。

顯然國家對銀行業(yè)會計信息的質(zhì)量都做了必要地要求以及對信息質(zhì)量的披露做了嚴(yán)格的規(guī)定?？傊疅o論是巴塞爾委員會還是我國對銀行業(yè)的信息披露質(zhì)量特征都做了較深的研究。

二、完善我國銀行業(yè)會計信息質(zhì)量特征的構(gòu)想

在分析、研究、借鑒國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)會計信息質(zhì)量特征取得成果的基礎(chǔ)上，在遵守我國相關(guān)的規(guī)章制度的前提下，結(jié)合銀行業(yè)的特殊性，提高和完善我國銀行業(yè)的會計信息質(zhì)量。在此筆者和廣大的同仁進(jìn)行探討。

1.會計信息質(zhì)量必備的兩個條件

會計信息質(zhì)量必備的兩個約束條件，一是可理解性，二是成本效益原則。

可理解性是會計信息質(zhì)量必備的核心條件?？衫斫庑跃褪且笃髽I(yè)提供的會計信息清晰明了，易于理解，能夠讓相關(guān)利益者比較容易地理解其表達(dá)的真實意思。銀行業(yè)的會計信息使用者包括投資者，廣大的儲戶，及債務(wù)人等。相對于廣大的儲戶來說，他們的理解能力參差不齊，此外銀行企業(yè)本來就存在業(yè)務(wù)復(fù)雜、種類繁多，業(yè)務(wù)更新快的特點，對一般人來說要想完整理解銀行業(yè)的會計信息是有一定難度的。所以，銀行業(yè)的會計信息要考慮到不同利益相關(guān)者的理解能力。銀行業(yè)的會計信息的可理解性和其他行業(yè)比就顯得更加重要。

成本效益原則是會計信息質(zhì)量要求中的一大經(jīng)濟(jì)約束條件。成本效益原則是經(jīng)濟(jì)活動中最重要的一條原則，企業(yè)的目標(biāo)就是利潤最大化，任何一項經(jīng)濟(jì)活動只有獲得的收益大于所付出的成本的時候，此方案才是可取的。會計信息質(zhì)量水平也應(yīng)當(dāng)符合這一原則。只有當(dāng)成本小于所獲得的收益時，提高會計信息質(zhì)量的措施才是可行的。在這里，收益和成本的關(guān)系當(dāng)然不是局限于銀行本身，而是應(yīng)該站在全社會的角度，能夠為社會創(chuàng)造價值的角度來看，不應(yīng)該限于個別的商業(yè)銀行。因為站在商業(yè)的銀行的角度，只要提高會計信息的質(zhì)量就有可能增加銀行的成本。

2.會計信息質(zhì)量的目標(biāo)

會計信息的總體目標(biāo)就是對利益相關(guān)者有用。利益相關(guān)者使用會計信息的目標(biāo)就是能從會計信息中獲得有用的信息。會計信息的質(zhì)量特征都應(yīng)該圍繞對使用者的決策是否有用為核心。會計信息是否能夠滿足利益相關(guān)者的需要，總的來看，就是取決于會計信息是否真的有用。銀行業(yè)會計信息的有用性必須考慮到銀行業(yè)會計信息使用者的組成以及他們決策的特殊性。銀行業(yè)的會計信息使用者數(shù)量龐大，絕非普通的工商企業(yè)可比，構(gòu)成也復(fù)雜。銀行業(yè)的會計信息使用者除了投資人、債權(quán)人、政府部門之外，還有全社會廣大的客戶群體，客戶群體構(gòu)成了銀行業(yè)信息使用者的主體。所以，銀行會計信息的提供也應(yīng)當(dāng)考慮不同利益相關(guān)者的不同需求。例如，銀行的大多數(shù)客戶關(guān)注的是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、支付利息的能力等信息，而監(jiān)管當(dāng)局主要了解的是銀行的風(fēng)險狀況、貸款的質(zhì)量、資本充足度等。

商業(yè)銀行的會計信息能滿足信息使用者的不同需求，會計信息才算上是合格的，有用的。

三、關(guān)鍵質(zhì)量特征

會計信息質(zhì)量特征應(yīng)當(dāng)將透明度作為關(guān)鍵的質(zhì)量特征，雖然相關(guān)的法規(guī)政策沒有要求銀行必須將透明度作為會計信息的質(zhì)量特征。透明度可以這樣的定義：按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的和銀行業(yè)相關(guān)信息披露的要求，采取一種得到普遍認(rèn)可的方式，通過各種公共媒體，能夠讓會計信息使用者及時、方便的獲取全面、公允、可靠、真實、及時、可比、重要的會計信息，并能夠據(jù)此熟悉與評價銀行的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量及相關(guān)的風(fēng)險。

將會計信息的透明度作為會計信息質(zhì)量特征的關(guān)鍵特征是對銀行業(yè)會計理論和一般意義上的會計信息披露要求的進(jìn)一步發(fā)展。這對于我國改進(jìn)和完善銀行業(yè)會計信息披露制度，提高銀行業(yè)會計信息披露的質(zhì)量有極其重要的理論意義。會計信息透明度是一個關(guān)于會計信息質(zhì)量特征綜合、全面的概念，包括會計準(zhǔn)則的制定與執(zhí)行、會計信息的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、信息披露和監(jiān)管。會計透明度應(yīng)當(dāng)包含以下兩層含義：一、透明的會計信息應(yīng)當(dāng)滿足可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時性等質(zhì)量特征，透明程度需要考慮上述八個方面的要求。二、會計信息的使用者能夠方便、快捷、高效、低成本的獲得能夠反映銀行業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及經(jīng)營風(fēng)險水平的信息。

四、重要質(zhì)量特征的構(gòu)建

可靠性、相關(guān)性、及時性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性是對質(zhì)量特征的透明度的進(jìn)一步細(xì)化。具體應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容。

1.可靠性和相關(guān)性

可靠性要求會計信息必須是真實客觀的。會計要素計量的結(jié)果與它的反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易事項一致。對銀行業(yè)來講，金融業(yè)務(wù)及信息復(fù)雜多樣，要可靠的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易事項顯得尤為重要。此外，銀行業(yè)的交易幾乎都是“無形”的，如何真實客觀的表達(dá)，變得十分復(fù)雜。我們可以認(rèn)為，當(dāng)會計信息沒有明顯的遺漏和重要的錯誤，能夠真實合理的反映其反映的事實，以供利益相關(guān)者使用，信息就是可靠的。

相關(guān)性指的是會計信息所反映的情況與利益相關(guān)者使用的目的相關(guān)聯(lián)。通常認(rèn)為會計信息應(yīng)該與使用者的決策相關(guān)，或者至少能夠影響使用者的決策能力。銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)披露更廣泛的信息。因為銀行業(yè)業(yè)務(wù)繁雜，所開展的業(yè)務(wù)也越來越雜，兼營和混合經(jīng)營日趨普遍，使銀行業(yè)的業(yè)務(wù)比普通工商業(yè)更加復(fù)雜多變。只有努力掌握好相關(guān)性，以恰當(dāng)?shù)姆绞脚侗M可能多的銀行業(yè)的相關(guān)信息，才能滿足不同使用者的要求。

當(dāng)然可靠性和相關(guān)性作為會計信息質(zhì)量的本質(zhì)要求。當(dāng)兩者發(fā)生沖突時，相關(guān)性必須服從可靠性，以可靠性為核心。再多的會計信息相關(guān)性也是以可靠性為前提和基礎(chǔ)的。

2.謹(jǐn)慎性和重要性

謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。銀行等金融企業(yè)具有金融資產(chǎn)眾多、資金流量大、風(fēng)險高、社會影響大的特點，在其財務(wù)報告中強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性具有重要的意義。謹(jǐn)慎性實際可看做可靠性的進(jìn)一步延伸，謹(jǐn)慎性是對會計信息質(zhì)量可靠性的進(jìn)一步外延。

重要性要求企業(yè)所提供的會計信息應(yīng)當(dāng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項。也就是要求那些比較重要的項目做詳盡的披露。重要性是對會計信息披露的一個補(bǔ)充限制。銀行業(yè)信息數(shù)量大，會計信息存在多余的問題，如把任何信息都予以披露，必然會對重要的信息產(chǎn)生沖擊，削弱其他重要信息的關(guān)注度。重要性沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各銀行應(yīng)根據(jù)自己業(yè)務(wù)的具體情況，根據(jù)經(jīng)驗對重要性做出披露。鑒于銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜多變、數(shù)量巨大，因此應(yīng)當(dāng)充分利用重要性原則，對什么信息詳細(xì)披露，什么信息簡單披露做出合理的安排。重要性也可以看做是相關(guān)性的延伸，是對可靠的信息做充分而不多余的披露。

3.及時性、可比性、實質(zhì)重于形式

及時性要求企業(yè)對已經(jīng)發(fā)生的交易或事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)，計量和報告，不得提前和延遲。及時性對會計信息的影響極大，過期的信息很可能對信息使用者沒有了使用價值。尤其是對銀行業(yè)來說，每天資金流動量極大，交易速度非常迅捷，資金營運周轉(zhuǎn)飛快，必須對相關(guān)的會計信息進(jìn)行及時的披露。

可比性?？杀刃砸笃髽I(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)相互可比。對銀行業(yè)而言，相同規(guī)模與類型的銀行相比才有意義。

本文認(rèn)為以決策的有用性為銀行業(yè)會計信息質(zhì)量特征的目標(biāo)，將透明度作為關(guān)鍵的質(zhì)量特征，將可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性和及時性作為一些重要的質(zhì)量特征。如何將會計透明度的抽象特征轉(zhuǎn)變?yōu)榭闪炕馁|(zhì)量特征，以及如何將會計透明度與會計信息質(zhì)量特征中的可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時性相互聯(lián)系起來是銀行業(yè)未來會計信息披露的重中之重。

參考文獻(xiàn)：

[1]李英明 劉 昂：對構(gòu)建中國財務(wù)會計信息質(zhì)量特征體系的設(shè)想[J].理論研究，2012（2）.

簡述商業(yè)銀行的概念范文第5篇

關(guān)鍵詞：江西；民營銀行；金融生態(tài)環(huán)境

“金融生態(tài)”是中國人民銀行行長周小川首先在國內(nèi)提出的創(chuàng)新性仿生概念[1]。雖然目前國內(nèi)學(xué)界對金融生態(tài)、金融生態(tài)環(huán)境的概念界定仍有爭議，但本文通過對國內(nèi)成熟理論成果的借鑒，可以認(rèn)為：金融生態(tài)是對一國或地區(qū)金融體系運行的特征、規(guī)律的生態(tài)化描述，能夠形象、系統(tǒng)、本質(zhì)地反映金融體系內(nèi)外部各類主體、各類因素之間相互依存、制約的有機(jī)價值關(guān)系，而金融生態(tài)環(huán)境即指構(gòu)成或影響到金融生態(tài)系統(tǒng)運行的各環(huán)境因素的集合[1，2]。以民營銀行為代表的高層次、高水平民營金融機(jī)構(gòu)較國資銀行具有更高的市場化水平，對其所在的金融生態(tài)環(huán)境也存在更為獨特、密切的依賴；所以，在研究江西省民營銀行的培育與發(fā)展、分析其目標(biāo)與正確選擇的戰(zhàn)略問題的過程中，金融生態(tài)環(huán)境研究是一項無法回避的子課題。

1 國內(nèi)外研究簡述

國內(nèi)外學(xué)界針對商業(yè)銀行（在西方資本主義國家以私有、民營銀行為主，而在我國則涉及國資、民營的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)差異問題）所面對的金融生態(tài)環(huán)境的研究由來已久，主要側(cè)重于兩個方面：其一是從較宏觀的視角研究商業(yè)銀行體系的地位與外在環(huán)境，研究各類因素間通過彼此依存、相互影響、共同發(fā)展，所構(gòu)成的有機(jī)系統(tǒng)，并根據(jù)需要采用了各具特色的量化研究方法。例如，鄧淇中（2012）等采用了Cronbach’s系數(shù)法、方差累積貢獻(xiàn)率計算法等，通過信度和效度檢測對涉及金融生態(tài)環(huán)境的因素指標(biāo)體系進(jìn)行檢驗、整理與篩選，確定了經(jīng)濟(jì)水平、誠信環(huán)境、政府效率、人文氛圍等七大類環(huán)境因素，建立了國內(nèi)各地金融生態(tài)環(huán)境的定量評測指標(biāo)體系[2]；劉曄、陳雁云等（2013）則進(jìn)一步將視角對準(zhǔn)江西省，采用因子分析和AHP方法，從八個大的層面篩選出具體指標(biāo)，評價、測算了省內(nèi)各地市的生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀，指出了其中體現(xiàn)的弊病、問題和各地金融生態(tài)環(huán)境構(gòu)建的不平衡性[3]。其二則是從經(jīng)濟(jì)因素、政治因素、社會信用及法制因素等較微觀的層面出發(fā)，研究不同因素所涉及的具體問題，例如Merton&Bodie（1995）的的金融服務(wù)理論認(rèn)為合約、市場、金融中介構(gòu)成的體系需要合理安排，以優(yōu)化并提供金融服務(wù)，而且金融體系優(yōu)化的重心應(yīng)是建設(shè)促使各類金融中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用的健全市場環(huán)境[4]；盧福財?shù)龋?014）國內(nèi)學(xué)者也通過研究指出，民營銀行能夠按市場機(jī)制自主運作、減少受政府干預(yù)的程度，但這只有在發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)與金融體系、有效的外部監(jiān)管、健全的信用環(huán)境等因素的共同作用下才能成為一種優(yōu)勢[5]。

綜合現(xiàn)有研究成果，不難對國內(nèi)（尤其是江西相較于其它省份而言）的金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀做出初步分析、得到大體認(rèn)識。例如前述鄧淇中的評測結(jié)果與研究結(jié)論顯示，中國大陸29個省區(qū)的金融生態(tài)環(huán)境表現(xiàn)出非常明顯的區(qū)域差異。在我國首批五家民營銀行中，有四家位于廣東、上海、北京這三個評測分值為8.0以上的省市，而江西省的評價得分僅為1.0，在各省市中列倒數(shù)第七位[2]；無論是從夯實銀行業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、更好防范金融風(fēng)險的宏觀視角來看，還是從創(chuàng)新銀行業(yè)務(wù)、打造普惠金融等微觀視角來看，我國民營銀行的先期試點工作都需要選擇社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于較高水平、金融體系健全、政策與制度保障到位、法制環(huán)境好、金融債權(quán)得到有效保護(hù)、信用意識強(qiáng)、銀企關(guān)系融洽、人口素質(zhì)高的區(qū)域來開展，所以金融生態(tài)環(huán)境水平相對低下的江西省未能在首批民營銀行試點中“分一杯羹”，自然是在意料之中。那么，江西省金融生態(tài)環(huán)境是否有望滿足未來民營銀行培育、發(fā)展的實際需要；與東部沿海地區(qū)的我國首批民營銀行誕生地相比，江西省金融生態(tài)環(huán)境的特質(zhì)、差距有又主要體現(xiàn)在哪里？對以上問題的分析，將有助于因地制宜地回答江西省民營銀行發(fā)展的目標(biāo)定位與戰(zhàn)略選擇問題。

2 江西省金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀與主要問題

借鑒現(xiàn)有研究，結(jié)合統(tǒng)計數(shù)據(jù)、課題組調(diào)查反饋信息等，我們可以將導(dǎo)致江西省金融生態(tài)環(huán)境水平低下、民營銀行發(fā)展相對滯后的主要問題進(jìn)一步具體歸納為以下幾個方面[2]：

2.1經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差

近年來，在省委、省政府的重視下，江西省金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)日益受到重視，金融業(yè)生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)也得到一定改善――江西省在近幾年已是全國經(jīng)濟(jì)增速最快的省份之一，而且已基本實現(xiàn)了主干產(chǎn)業(yè)從農(nóng)業(yè)向工業(yè)的轉(zhuǎn)變。但從全國來看，2013年江西省GDP為14，338.5億元，人均GDP為31，771元，在各省市中僅屬于中等偏下水平，屬于典型的中部欠發(fā)達(dá)省份[6]。同時江西省的財政收入、城鄉(xiāng)人均收入、工業(yè)增加值與利潤率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)同樣落后于東部地區(qū)，無疑制約了發(fā)展民營銀行所需的社會需求。同時，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的薄弱也制約了一些民營銀行所需要的創(chuàng)新要素的積累；例如目前我國民營銀行的主要發(fā)展途徑之一是網(wǎng)絡(luò)銀行，江西省通過這條途徑突破民營銀行發(fā)展門檻的希望目前卻仍舊渺茫――在落后的經(jīng)濟(jì)水平制約下，江西省的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用水平與互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀堪憂，江西省的網(wǎng)絡(luò)域名總量在中國大陸31個省市區(qū)中列第19位[7]，排名甚至遠(yuǎn)低于重慶等直轄市，省內(nèi)居民的互聯(lián)網(wǎng)普及率更是長年名列各省末尾，為數(shù)不多的省內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)科技企業(yè)、電子商務(wù)企業(yè)也大多處于上游服務(wù)商、下游分銷商與客戶“兩頭在外”的狀態(tài)，缺乏孵化、衍生出互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)乃至網(wǎng)絡(luò)銀行的基礎(chǔ)。

2.2金融業(yè)發(fā)展相對滯后

近年來，江西省金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量穩(wěn)步增長，布局趨于合理，組織結(jié)構(gòu)日漸完善，但與東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)相比發(fā)展水平仍有不足，金融業(yè)增加值占第三產(chǎn)業(yè)的比重偏低，相關(guān)的指標(biāo)不理想。通過年鑒數(shù)據(jù)可進(jìn)一步揭示出，與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)（尤其是民營銀行先發(fā)地區(qū)）相比，江西省銀行體系中的信貸規(guī)模小、信貸結(jié)構(gòu)不盡合理（不同行業(yè)、不同規(guī)模與不同產(chǎn)權(quán)類型企業(yè)得到的信貸支持不平衡）、存貸差總量偏大（儲蓄存款轉(zhuǎn)化為有效投資的程度不夠），以2013年為例，江西省存貸比約為66.65%，低于全國總體水平（68.88%），金融相關(guān)率指標(biāo)（FIR，全部金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款額與同期GDP 之比，反映區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展與金融的相關(guān)程度）計算結(jié)果為2.26，雖然已連續(xù)三年保持上升，但仍低于3.10的2013年全國總體水平[6，8]。以上兩方面數(shù)據(jù)均反映出區(qū)域內(nèi)金融資源匱乏、金融效率低下，銀行業(yè)對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)程度差。由于現(xiàn)有銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在服務(wù)上的缺位甚至歧視，使得不少個人與企業(yè)的金融需求只能通過期限短、利率高和隱蔽性強(qiáng)的地下融資來滿足，這雖然也可以實現(xiàn)融資目標(biāo)，但無限責(zé)任及法律保障缺失會大幅放大其風(fēng)險、形成畸高的利率水平，勢必會加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。除了規(guī)范性差、隱蔽性強(qiáng)的地下融資外，江西省自2009年起也啟動了小額貸款公司試點工作，以期以更規(guī)范形式滿足民間金融需求，并取得了相對矚目的成績：2014年全省已設(shè)有224家小額貸款公司，全年累計發(fā)放貸款近281億元，超過了北京、上海、福建等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)省市，在大陸各省市區(qū)中名列14位。從前述環(huán)境分析中可以看出，面對國有商業(yè)銀行的服務(wù)缺位，江西省民營銀行的生存空間同樣是相當(dāng)可觀的，地下金融、小貸公司的發(fā)展已經(jīng)能說明省內(nèi)民間金融的萌發(fā)、成長是難以消除的自然趨勢。

2.3誠信意識薄弱，信用環(huán)境差

李揚等（2005）曾指出，越是金融生態(tài)環(huán)境差的地區(qū)，金融滯后、政府干預(yù)、地域保護(hù)、業(yè)務(wù)壟斷、法制缺陷和誠信缺失等問題便越是層出不窮，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)難于通過市場化的信息機(jī)制獲得企業(yè)相關(guān)信息并作出有效評價，或是雖能準(zhǔn)確評價但也在外部干預(yù)下無法做出最有利于避免信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)決策，令金融生態(tài)環(huán)境中的信用環(huán)境要素愈發(fā)成為一塊短板[9]。以上分析同樣能夠很好地概括江西省的現(xiàn)狀――由于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平的約束，江西省社會誠信文化較弱，公眾尚未充分形成產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識，信用體系與法制建設(shè)也有待加強(qiáng)，使得金融誠信保障條件還不完備。近年，在轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)下行的“新常態(tài)”下，江西省部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨較大困難，導(dǎo)致銀行業(yè)機(jī)構(gòu)不良貸款風(fēng)險的累積不斷加快，部分金融機(jī)構(gòu)貸款不良率較高、省內(nèi)借貸款糾紛案件數(shù)量逐年上升。有調(diào)研顯示，在上述情況影響下，江西省金融資產(chǎn)質(zhì)量在全國范圍內(nèi)來說是處于中下水準(zhǔn)的（甚至不如西部一些老少邊窮地區(qū)）[10]。如上所述，信用環(huán)境的問題對發(fā)展民營銀行（尤其是在吸引區(qū)域外資金參與本地銀行培育）帶來的負(fù)面作用將是不言而喻的。

2.4法治環(huán)境、政府服務(wù)待改善

法治環(huán)境的完善意味著金融法制健全、執(zhí)法力度到位，但目前江西金融業(yè)面對的法治環(huán)境尚存在以下幾種問題：首先是行政干預(yù)、地域保護(hù)等導(dǎo)致的權(quán)高于法、有法不依等情況時有發(fā)生；其次，司法部門往往缺乏足夠執(zhí)行能力去維護(hù)法律的權(quán)威，在一些金融案件的審理和執(zhí)行過程中，依法收貸不能落實、金融犯罪懲處追究不力、金融糾紛賠付困難等問題屢見不鮮。自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險的民營銀行需要的是一個健康、有序的市場環(huán)境，而此類問題將意味著其培育與發(fā)展無法得到最大程度的保駕護(hù)航，其抵制違規(guī)干預(yù)、防范金融犯罪、解決金融糾紛的成本將會變得很高。

從更全面的政府服務(wù)視角來看，江西省及下屬地市的一些政府機(jī)構(gòu)在履行自身職能時，沒有真正充分地實現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變以及行政效率的提高，政府機(jī)構(gòu)職能劃分與資源配置不合理問題較嚴(yán)重；部分工作人員的素質(zhì)水平也與新常態(tài)下的社會經(jīng)濟(jì)實際要求難以匹配，存在某些不作為、亂作為乃至尋租現(xiàn)象。此外，涉及金融業(yè)的政策和制度設(shè)計也存在缺失，例如，省內(nèi)至今缺乏成熟的信用中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入與退出制度以及規(guī)范，這使得省內(nèi)金融信用中介業(yè)務(wù)缺乏嚴(yán)格的風(fēng)險防范和制約機(jī)制，加大了信用信息的收集與運用難度。

3 基本對策與建議

在江西省民營銀行發(fā)展尚有待實現(xiàn)突破的現(xiàn)狀下，重視金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)、構(gòu)建良好的金融生態(tài)環(huán)境，將能夠有效地防止各類金融主體的機(jī)會主義行為， 促使未來江西省民營銀行盡早確定合理的目標(biāo)定位與戰(zhàn)略選擇，并有效地抑制和根除民營銀行發(fā)展中可能滋生、累積的風(fēng)險， 使未來具備濃厚地域特色的江西省民營銀行能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，真正發(fā)揮出降低金融運作成本、提高金融資源使用效率的預(yù)期效能。

面對這一訴求，國家以及地方政府都不應(yīng)一味以限制或禁止性的手段控制民間金融風(fēng)險，而應(yīng)當(dāng)是努力實現(xiàn)一個金融運作成本低、效率高， 對金融主體行為具有良好的正向激勵功能和約束功能的制度安排，在發(fā)展民營銀行的實踐過程中逐步對現(xiàn)存制度與政策措施體系的缺陷進(jìn)行改造、優(yōu)化， 形成正向激勵機(jī)制，更好地引導(dǎo)民間金融資本運作從地下向地上、從無序向有序轉(zhuǎn)變，將民營金融乃至未來民營銀行的發(fā)展真正引入良性軌道。首先，為了更好把握當(dāng)前政策機(jī)遇、克服金融生態(tài)環(huán)境中的“短板”，政府機(jī)構(gòu)要在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家政策，結(jié)合當(dāng)前金融生態(tài)環(huán)境的客觀實際，加快制定民營銀行發(fā)展遠(yuǎn)景規(guī)劃。規(guī)劃要按照合理布局、改革創(chuàng)新和市場運作等原則，充分體現(xiàn)建立普惠、綠色和可持續(xù)發(fā)展金融體系的理念，進(jìn)一步明確發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展重點和發(fā)展措施等，力爭使編制的規(guī)劃具有科學(xué)性、戰(zhàn)略性和可操作性。其次，各地市應(yīng)盡快研究、落實促進(jìn)民營銀行發(fā)展的具體政策，尤其是要認(rèn)真研究近期國家、江西省圍繞民營銀行準(zhǔn)入、監(jiān)管等問題出臺的意見與措施，拿出具體、可行的政策措施并落到實處，從行政層面為本省民營銀行的發(fā)展做好第一道鋪墊，為缺少規(guī)模優(yōu)勢、不具備政府的信用擔(dān)保、風(fēng)險自擔(dān)的民營銀行創(chuàng)造平等的發(fā)展氛圍。其次，是要營造良好的法治氛圍與誠信環(huán)境，在充分落實前述的規(guī)劃、政策的基礎(chǔ)上，依法嚴(yán)格保護(hù)民營金融機(jī)構(gòu)的獨立性、幫助其遠(yuǎn)離行政干預(yù)，并加大依法審理金融侵權(quán)案件的力度、著力提高已訴貸款的執(zhí)法回收率，解決其難和執(zhí)行難的問題，嚴(yán)懲企業(yè)和個人逃廢銀行債務(wù)的行為，保護(hù)民營銀行的合法權(quán)益。再次，是要完善社會信用評價體系和第三方征信機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立統(tǒng)一、開放、有效的企業(yè)和個人信用評級體系和評價制度，根據(jù)市場規(guī)則逐步形成完善的制度、有序的管理、齊全的手段、強(qiáng)有力的監(jiān)管。

【基金項目：當(dāng)前金融生態(tài)環(huán)境下江西省發(fā)展民營銀行的目標(biāo)定位與戰(zhàn)略選擇研究， 江西省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展專項課題――中國特色社會主義理論專項課題（14ZT24），江西省社會科學(xué)界聯(lián)合會，2014年立項；江西省金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀與民營金融發(fā)展問題研究，景德鎮(zhèn)市社會科學(xué)規(guī)劃課題，景德鎮(zhèn)市社會科學(xué)界聯(lián)合會，2015年立項。】

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