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財務計劃的重要性范文第1篇

會計電算化是將計算機為主的當代電子和信息技術應用到會計工作中，以此實現會計核算和監(jiān)督工作的現代化方法。其實現包括電算化軟件的開發(fā)、維護與應用，電算化復合型人才的培訓，企業(yè)內部電算化的規(guī)劃，電算化的標準建設等。會計電算化的主要目標旨在提高會計核算工作效率的同時利用計算機對所得財務數據進行智能化的分析、處理和判斷，使財務人員有更多的時間去了解企業(yè)的財務水平，更有利于進行企業(yè)財務方案研究。

二、會計電算化對財務工作的影響

會計電算化對會計工作的整個流程都具有深刻影響。會計電算化在數據來源、財務目標、會計核算工作原理等方面與手工會計具有較高的相似性，但是電算化依靠高速運行的計算機實現對財務數據的統(tǒng)計、分析和決策工作，不僅提高會計核算工作的質量和效率，也能提高會計信息的時效性、準確性和規(guī)范性。

1.會計電算化促進企業(yè)提升工作效率

在電算化系統(tǒng)中，財務人員通過設置程序及輸入財務數據，利用系統(tǒng)高效、便捷的處理能力，自動完成數據提取、傳遞和輸出處理，改變了傳統(tǒng)的手工業(yè)務處理方式，實現了財務人員和軟件之間的最佳利用。除此以外，電算化系統(tǒng)在不斷完善財務信息的共享度。由于財務信息的分散性特征，會計核算和監(jiān)督職能實現難度較大，而利用電算化形成以大數據、云端和人工智能的財務云服務體系以提供更加綜合準確的決策信息，不但促進了財務人員的工作效率，更有效提高其參與企業(yè)預測、宏觀決策等管理能力。

2.會計電算化推動企業(yè)提高經營管控能力

會計工作是企業(yè)管理工作的重要組成部分。首先，系統(tǒng)管理人員根據企業(yè)需要進行工作任務的分配，對財務人員設置不同的使用權限，將業(yè)務與財務人員的相關責任掛鉤，通過這種方式更加有效的落實責任，并且完善系統(tǒng)管理人員與系統(tǒng)操作人員之間的相互制約力，提升企業(yè)的綜合管控能力。其次，電算化系統(tǒng)對復雜度低、重復性高的各類財務活動提供標準、規(guī)范的核算方法，例如財務工作中經常要處理的費用報銷、審核、付款等經濟活動占用大量的工作時間，隨著智能化系統(tǒng)的發(fā)展，不但顯著提高企業(yè)的經營管控能力，而且克服手工處理財務信息的高差錯率和合規(guī)及審計效率低等核算問題。

三、會計電算化在財務應用中存在的安全性問題

在電算化方式下，財務人員主要負責原始憑證的分析、提取和輸入，其他賬務程序由電算化系統(tǒng)自動完成，因此，電算化系統(tǒng)如何盡可能保證財務數據的安全性成為首要問題，不但對財務工作的質量和效率產生著較大影響，也關系著企業(yè)的生存與發(fā)展。

1.會計電算化系統(tǒng)的安全性問題

會計電算化系統(tǒng)的安全性是電算化系統(tǒng)防止泄露和破壞財務信息的能力。會計工作是財務經濟工作的基礎，會計信息也是企業(yè)制定運營方針、財務方案的重要依據。如果電算化系統(tǒng)屢出問題，使數據丟失或破壞，其后果是不堪設想的。例如網頁中攜帶的病毒程序會利用計算機的漏洞，將病毒“種植”在訪問者的系統(tǒng)里，并有目的地記錄下系統(tǒng)中的重要信息，然后上傳到指定服務器，從而造成商業(yè)機密被泄露。

2.會計電算化操作的安全性問題

會計電算化系統(tǒng)在日常操作中主要涉及權限分配和數據處理的安全性問題。權限分配包括功能級權限、數據級權限和金額級權限。例如為出納人員分配金額級權限不當會導致現金發(fā)生差錯、舞弊的機會，影響現金資產的安全完整。在電算化系統(tǒng)中，如果輸入財務數據發(fā)生錯誤，系統(tǒng)根據接受的錯誤數據經過自動化處理直接導致錯誤的連續(xù)性和重復性，例如會計賬簿和財務報表的誤報可能進一步給管理層、投資人、債權人以及關聯單位等信息使用者帶來重大損失。

四、會計電算化安全性問題的解決方案

目前會計電算化安全性措施跟不上企業(yè)財務核算的需要，無法保證財務數據處理的穩(wěn)定性，更無法為核算和監(jiān)督職能的實現提供安全的環(huán)境，針對電算化系統(tǒng)和操作過程中頻繁發(fā)生的安全性問題，提出以下解決方案：

1.建立健全電算化系統(tǒng)安全維護

電算化系統(tǒng)包括操作系統(tǒng)和數據庫管理系統(tǒng)，操作人員要健全系統(tǒng)維護觀念，實施系統(tǒng)的正確性、適應性、完善性的維護。例如操作系統(tǒng)中安裝可以查殺病毒的軟件，幫助診斷、發(fā)現并及時解決問題，為數據庫管理系統(tǒng)提供一個安全的環(huán)境，還要加強數據庫管理系統(tǒng)不斷地開發(fā)、更新和升級。

2.完善權限設置和數據恢復

權限分配與口令設置是構成電算化系統(tǒng)安全性的重要方面，完善權限設置可以防止重要信息被盜用和竊取。財務人員的職位級別不同，可以操作的系統(tǒng)功能和訪問的數據內容也不同，因此需要對權限進行分配，并定期更新操作員口令。其次，財務數據備份和恢復功能可以完成數據信息的保全與恢復。數據備份就是將系統(tǒng)處理的數據進行定期復制儲存，主要包括數據內容、備份方式等。如果系統(tǒng)出現數據錯誤，操作員只需將最后的數據備份恢復并對最新的財務數據補充錄入。企業(yè)需要制定規(guī)范的備份計劃，操作員根據計劃進行日常備份處理，從而完善電算化系統(tǒng)的信息安全性。

參考文獻：

[1]朱輝.會計電算化系統(tǒng)安全性分析[J].科技風.2016.10

[2]王蕊．企業(yè)會計電算化存在的問題及對策研究[J]．商業(yè)經濟.2014.08

財務計劃的重要性范文第2篇

關鍵詞：財務戰(zhàn)略　核心能力　平衡計分卡

一、核心能力與財務戰(zhàn)略目標的確立

財務戰(zhàn)略制定過程中存在的一個主要問題是財務戰(zhàn)略的制定沒有根據企業(yè)的整體戰(zhàn)略或者企業(yè)整體戰(zhàn)略不是建立在企業(yè)真正的競爭優(yōu)勢的基礎上，這就導致財務戰(zhàn)略目標不合理，不具有穩(wěn)定性。

由于核心能力是企業(yè)長期盈利能力的源泉，是持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，因此企業(yè)的財務戰(zhàn)略目標應當建立在核心能力的基礎上。潘漢爾德（prahalad）與哈默（hamel）首先提出企業(yè)核心能力的概念，他們將企業(yè)組織描述為“核心競爭力、核心產品和業(yè)務單元的組合”，三者的關系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業(yè)若要使處于樹冠的業(yè)務單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識別企業(yè)的核心能力，首要的是對企業(yè)進行swot分析，清楚地認識到企業(yè)所面臨的優(yōu)勢（s）、劣質（w）、機會（o）、威脅（t），然后依據以下三條標準來確定企業(yè)的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創(chuàng)造新產品，可以使得企業(yè)進入一個潛在的廣闊的新市場。

2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。

3.能為顧客實現其價值做出關鍵性的貢獻。

由于核心能力是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據它建立的企業(yè)和財務戰(zhàn)略目標比較合理，并且相對穩(wěn)定。

二、協調長期財務戰(zhàn)略與短期財務計劃的關系

財務戰(zhàn)略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協調長期財務戰(zhàn)略與短期財務計劃（如預算）的關系。一方面財務戰(zhàn)略不能過于詳細和程序化，與短期財務計劃的連接不能過于緊密，以避免財務戰(zhàn)略管理成為日?？刂频南到y(tǒng)，違背了財務戰(zhàn)略管理的目的；另一方面，財務戰(zhàn)略不能過于空洞，與企業(yè)短期財務計劃的連接過于模糊，導致財務戰(zhàn)略不具有可執(zhí)行性。筆者認為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業(yè)財務戰(zhàn)略分為以發(fā)展為中心的財務戰(zhàn)略和以利潤為中心的財務戰(zhàn)略。安德列·a·德瓦爾認為企業(yè)戰(zhàn)略應當分為戰(zhàn)略發(fā)展計劃和戰(zhàn)略運營計劃。其中，前者是以企業(yè)發(fā)展為中心，關注的是企業(yè)未來發(fā)展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產品的研制和開發(fā)以及新分銷渠道的建立，它將對企業(yè)未來贏利能力產生長遠和深刻的影響；后者是以企業(yè)當前利潤為中心，關注的是企業(yè)現在經營的改善，其主要行動主要是在現有產品和分銷渠道的基礎上減少成本，增加銷售，它將有助于企業(yè)當前業(yè)績的提高。

為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財務戰(zhàn)略的重點亦應一分為二，一個是以發(fā)展為中心，主要協助戰(zhàn)略發(fā)展計劃的實現；另一個是以利潤為中心，主要協助戰(zhàn)略運營計劃的實現。依據與日常經營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰(zhàn)略，有助于其與短期財務計劃的協調。

2.將企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)分解為長期財務戰(zhàn)略、中期財務規(guī)劃和短期財務計劃三個部分。為避免企業(yè)財務戰(zhàn)略過于空洞導致的戰(zhàn)略不可執(zhí)行性和過于詳細導致的短視行為，可以在長期財務戰(zhàn)略和短期財務計劃之間設置一個聯系兩者的橋梁即中期財務規(guī)劃。其中，長期財務戰(zhàn)略是整個戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰(zhàn)略指導作用，它應當是在對企業(yè)未來環(huán)境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎上，對企業(yè)未來提出原則性和方向性的目標；中期行動計劃則是依據長期財務戰(zhàn)略，在對近期環(huán)境分析的基礎上，提出企業(yè)在最近幾年中的具體財務規(guī)劃，它是長期戰(zhàn)略在近期的具體實施方案；短期財務計劃（如年度預算）是對中期規(guī)劃的分解，提出企業(yè)在短期（例如一年）的具體計劃，其目標一般用具體的財務指標描述，從本質上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統(tǒng)，與前兩者所具有的戰(zhàn)略規(guī)劃性質不同。

三、協調財務戰(zhàn)略和其他職能戰(zhàn)略關系

由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達到資金長期、均衡、有效地流轉和配置的目標，財務戰(zhàn)略就必然需要其他職能部門的戰(zhàn)略配合，但傳統(tǒng)的以職能劃分部門的方式導致了職能部門各自為政?，F實中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：

1.設立戰(zhàn)略協調委員會，為各種職能戰(zhàn)略的開發(fā)提供指導。該委員會的成員應是來自被協調的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調動各職能部門的積極性和創(chuàng)造性，從而促進戰(zhàn)略的有效實施。

2.由總經理或由他任命的高級管理人員來負責各職能戰(zhàn)略之間的相互協調。這一方法由高層管理人員進行協調，其權威性很強，有助于戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰(zhàn)略的協調，有可能嚴重挫傷其積極性和創(chuàng)造性，并導致戰(zhàn)略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協調各職能戰(zhàn)略，企業(yè)應當遵守以下原則：（1）職能戰(zhàn)略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業(yè)單一的戰(zhàn)略規(guī)劃部門統(tǒng)一制定，這既可以保證各職能部門參與戰(zhàn)略規(guī)劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰(zhàn)略之間的關聯度不同，所以只應整合那些必須協調的職能戰(zhàn)略。試圖將所有的職能戰(zhàn)略完全協調到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經理人制定企業(yè)整體戰(zhàn)略外，某一職能部門的計劃不應包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責任劃分清楚，從而保證戰(zhàn)略有效執(zhí)行。（4）各種職能戰(zhàn)略應當只包括最重要的問題，應不含過多的細節(jié)，這既可以減少各職能戰(zhàn)略的沖突，又使得戰(zhàn)略協調人員只關注真正重要的問題。

四、戰(zhàn)略評價中協調財務與非財務指標的關系

平衡計分卡是把非財務的、先導性的指標和財務的滯后的指標合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發(fā)一套財務和非財務關鍵成功因素（csf）和關鍵績效指標（kpi）。一個關鍵成功因素（csf）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰(zhàn)略要素的定性描述；關鍵績效指標（kpi）是對關鍵成功因素的定量分析。平衡計分卡將財務指標和非財務指標結合在一起，從而具有以下優(yōu)點：

1.相對于財務指標所提供的歷史的滯后的財務信息，非財務指標能夠提供未來的先導性的信息，這有利于企業(yè)預先采取措施以適應未來環(huán)境的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

2.由于非財務指標是財務指標的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質。

3.非財務信息不但包括企業(yè)內部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內部業(yè)績和外部趨勢進行比較分析。

財務計劃的重要性范文第3篇

關鍵詞：財務管理 民營企業(yè) 作用

一、財務管理在現代企業(yè)中的作用及重要性

（一）計劃作用

財務管理在企業(yè)財務預算中的一個重要作用就是計劃作用，財務計劃也叫做財務預測，是財務人員在認真整理和研究歷史資料和經濟環(huán)境的基礎上，通過分析和計算，對未來企業(yè)的財務支出做出估算和判斷，制定財務計劃的過程。財務計劃的主要意義是通過財務預測來找出企業(yè)增收的途徑和節(jié)支的渠道。財務預測在企業(yè)運行中主要包括四個方面，即銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測。財務計劃在企業(yè)的正常經營過程中主要起到反應計劃期內生產經營以及資金運行情況作用，通過財務預測，可以明確的得知企業(yè)在計劃期內如何使用資金、如何運行資金以及未來的資金預算和經濟效益。財務計劃是預測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。

（二）控制作用

在企業(yè)正常的運行中，財務控制可以有效的保證資金收益最大化，財務控制是保證財務活動符合既定目標，取得最佳經濟效益的一種方法。加強財務管理的各項基礎工作是財務控制的基本內容之一，也是做好財務控制工作的前提。組織財務計劃的實施是財務控制的另一項重要內容，財務計劃是財務管理的開始，而財務控制是財務管理的實際行動，是財務計劃各項指標完成的分析體現，為決策提供依據。最后，財務控制的另一重要內容就是平衡財務的收支，平衡財務收支是財務計劃實施過程的重要保障和體現，通過平衡財務收支才能夠使財務計劃有條不紊的運行。減少資金在企業(yè)正常運行中的消耗，平衡支出和收入的關系是平衡財務收支的重要方法。

（三）監(jiān)督作用

財務的監(jiān)督作用主要是指在企業(yè)生產經營活動過程中，運用貨幣的形式對資金的籌集、使用、耗費和回收分配等活動進行監(jiān)督，以確保企業(yè)資金能夠使企業(yè)的生產經營活動順利進行。比如在企業(yè)的周轉資金、產品成本指標、利潤以及人力等方面進行財務監(jiān)督，可以使企業(yè)增加技術使用，平衡人力、物力和財力，節(jié)約開支，增加收入等。

（四）資本運營

如果說財務管理是企業(yè)運營的基礎，那么資本運行則是企業(yè)運行的最高境界，是財務管理的核心競爭力。資本運行包括很多方面，不僅僅局限于資金的管理，也包括產品、人才、資本等。資本運行是現代財務管理的一項重要工作，是企業(yè)財務管理不可或缺的重要組成部分。資本運營不是簡單的財務記賬算賬，而是采用決策，將企業(yè)財務管理中的投資組合、資本構建等作為重要方法，完成投資融資和盤活存量資產。

（五）財務管理的重要性

財務管理是企業(yè)運行發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)在發(fā)展壯大過程中必須仰仗的重要手段。隨著近些年來我國經濟不斷發(fā)展，企業(yè)被推入到經濟市場中來，這為我國民營企業(yè)提供了更多的發(fā)展契機，同時也給這些不斷壯大的民營企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。市場要求企業(yè)財務管理更加復雜，為了風險的控制和維持企業(yè)發(fā)展，要求財務管理在企業(yè)的資源分配、管理控制、業(yè)績評價中起到主導地位，使企業(yè)在發(fā)展過程中的決策有據可依，從而是財務管理在企業(yè)經營決策中起到重要作用。在市場經濟下，一個企業(yè)的所有經營都要通過資金來展現，所以財務管理在一個企業(yè)中所起到的作用是其他無法替代的。

二、民營企業(yè)中財務管理存在的問題

我國中小型民營企業(yè)一方面忽視財務管理的核心地位，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經濟環(huán)境變化及自身局限等因素的影響，在加強財務管理方面遇到了阻礙。

（一）投資和資金營運能力較差，缺乏科學管理

尤其在中小企業(yè)和民營企業(yè)中，此問題反映的更加明顯，絕大多數中小民營企業(yè)投資的資金很短缺，這是制約民營企業(yè)的一大瓶頸。在民營企業(yè)中，老板一般為唯一投資人，企業(yè)運營的資金一般都是老板本人的股本投入，缺少足夠的融資意識，導致中小民營企業(yè)的投資和資金運營能力低下，無法追求長遠目標，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）利潤分配局限性

通常在正常的企業(yè)利潤分配原則上來說，大型企業(yè)會優(yōu)先考慮資本的積累和充實，為后期企業(yè)發(fā)展壯大貯備足夠的資本，以便能夠保持良好的資本機構。但是在民營企業(yè)中，尤其是中小型的民營企業(yè)中，財務部門往往需要優(yōu)先控制企業(yè)的資金分流，減少利潤過多的分流到工資福利和非生產行投資上去，不利于企業(yè)做長久謀劃。

（三）財務流動資金控制能力薄弱

在日常的財務工作中，財務人員所進行的財務管理應該是現金流的管理，但是由于中小型民營企業(yè)資金及規(guī)模不大，對優(yōu)秀財務人員的吸引十分困難，導致其財務管理人員的整體水平不高。另外領導階層的主管原因，也會使企業(yè)長期資金和流動資產之間配置不合理，導致企業(yè)正常生產經營中的資金運營能力低，使財務管理的效率低下。

（四）投資能力較弱，決策缺乏戰(zhàn)略性

一般的中小型民營企業(yè)的主要投資人是老板，缺乏優(yōu)惠的決策團隊，造成他們投資的隨意性較大，對投資的方向難以估計和預算，隨意性的投資缺乏科學性。另外很大部分民營企業(yè)的投資太過專注短期收益，忽略了長期效益，缺乏戰(zhàn)略性。即使有部分中小民營企業(yè)領導具有遠見，但是他們的財力有效，并且很難獲得相關金融機構的投資，也造成無法完成戰(zhàn)略性的長期投資發(fā)展。

三、民營企業(yè)在財務管理方面的改善措施

（一）加大金融機構的支持力度，解決中小民營企業(yè)融資難問題

解決中小民營企業(yè)資金困難的最根本途徑就是融資，所以應該制定相關的制度，加大信貸支持力度，拓寬民營企業(yè)的直接融資渠道，從根源上改變信貸機構的認識，提高民營企業(yè)的信貸比例，同時可以設置審核制度與標準，允許符合要求的民營企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。在信貸擔保和信譽問題上，建立健全信貸擔保體系，制定符合民營企業(yè)貸款的專項制度，鼓勵有條件的地區(qū)可以成立專門的民營企業(yè)信貸擔保機構。仿效大企業(yè)或國企，開放思想，吸納員工投資和外部投資分股或分紅。

（二）強化外部監(jiān)督，規(guī)范財務基礎工作

對民營企業(yè)進行財務管理監(jiān)督最好的部門就是政府，在現有的條件下，利用現有法律法規(guī)來監(jiān)督民營企業(yè)的日常財務管理。另外在條件合適的地區(qū)建立健全相關法律法規(guī)，加大政府對企業(yè)財務管理基礎工作的監(jiān)督。同時會計師事務所也是監(jiān)督民營企業(yè)財務管理的重要組成力量。

（三）更新觀念，建立嚴格的財務控制制度

在市場經濟條件下，企業(yè)經營環(huán)境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發(fā)展，必須確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財務管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業(yè)生產經營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業(yè)要樹立財務管理是企業(yè)管理核心的理念，另一方面民營企業(yè)的財務管理人員要樹立全新的財務管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現金流量觀念、法治管理觀念、風險防范觀念等等。民營企業(yè)必須正視自身的財務狀況，與國際慣例接軌，實現財務管理內容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。

（四）提高企業(yè)財務管理者的素質，引進高級財務管理人才

目前在一般的民營企業(yè)中，很少有專門的、優(yōu)秀的財務團隊來進行財務管理，所以這要求民營企業(yè)家加強企業(yè)管理和財務管理的學習，改變任人唯親的用人觀念，安排具有相關專業(yè)知識和能力的人才在財務管理的關鍵崗位上。另外，對現有的財務人員進行專業(yè)培訓，提高技能，而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺。

參考文獻：

[1]王曉東.關于民營企業(yè)財務管理的幾點思考[J].工業(yè)技術經濟，2009（1）

[2]王珍義.民營企業(yè)發(fā)展中的財務管理問題研究[J].中南財經政法大學學報，2010（4）

財務計劃的重要性范文第4篇

1企業(yè)內部財務控制體系概述

1.1企業(yè)內部財務控制的含義

內部財務控制理論的發(fā)展經過了一個漫長的時期,目前,我國理論界和實務界對內部財務控制的認識還很不統(tǒng)一,但一般認為,它是指企業(yè)為維護資產安全、保證財務收支合法、會計資料真實、監(jiān)督貨幣的合理流動,實現經營目標、提高經濟效益而建立的一種內部自我協調、制約和檢查的控制體系。由此可見,它包含的內容相當廣泛,可以說是對財務活動進行科學的規(guī)范、約束、評價等一系列方法、技術、程序及理念的總稱。

企業(yè)內部財務控制是內部控制的重要組成部分,它既是企業(yè)內部控制的重要內容和,也是實現企業(yè)內部控制手段。內部財務控制是現代財務管理工作的一項重要的內容,它反映了會計的實質和內涵隨著時代的發(fā)展而發(fā)展,表明企業(yè)財會工作從原始的會計核算發(fā)展到了參與企業(yè)管理過程。強化企業(yè)內部財務控制體系的管理,是企業(yè)發(fā)展的必然要求,企業(yè)要不斷地完善和改進企業(yè)的內部財務控制體系,制定切實可行的控制標準,才能保證企業(yè)會計信息真實完整,確保企業(yè)經濟活動合規(guī)有效的運行,促進本企業(yè)的經濟效益和社會效益的提高, 順利實現企業(yè)的經營目標。

1.2企業(yè)內部財務控制的現狀分析

改革開放以來,隨著我國經濟的發(fā)展和現代企業(yè)制度的建立,企業(yè)內部財務控制制度越來越受到重視,并取得了很大的進展,很多企業(yè)都致力于建立健全內部財務控制制度。但在部分企業(yè)也存在著一些問題,導致沒有或無法建立完整的內部控制,即使有也很難保證其嚴格執(zhí)行,主要表現在以下三個方面:一是財務風險意識差,控制環(huán)境薄弱。部分企業(yè)的管理層未能對企業(yè)內部財務控制有足夠的認識,企業(yè)財務工作僅僅停留在做帳的水平上,沒有認識到財務控制在企業(yè)經營管理中的重要性,導致內部財務控制環(huán)境薄弱;二是財務會計控制薄弱。主要表現在部分企業(yè)對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足,存貨控制薄弱,造成資金呆滯,投資和融資混亂等方面;三是內部財務控制模式僵化,部分企業(yè)領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。

2構建企業(yè)內部財務控制體系的必要性

2.1是現代企業(yè)財務管理的重要組成部分

現代企業(yè)財務管理是以利潤最大化和風險最小化為目標而進行的,它以制度管理為主要特征,即主要是從財務制度上解決企業(yè)經營管理過程中各行為主體的激勵與約束不對稱問題,協調并指導各部門、單位的財務活動去實現企業(yè)總體目標。內部財務控制制度就是現代企業(yè)財務管理制度的重要組成部分,它通過調節(jié)、溝通和合作,整合企業(yè)的各種資源,使各行為主體個別、分散的財務行動整合起來共同追求企業(yè)的經營目標。所以,將內部財務控制作為企業(yè)財務管理體系的核心,對決策層和執(zhí)行層都是可行的。一方面,從企業(yè)所有者角度來看,內部財務控制可以為他們提供真實、可靠的會計信息,據此來客觀評價企業(yè)的經營成果,正確估價企業(yè)的財務狀況,及時了解掌握資本的安全性收益性和對企業(yè)長遠發(fā)展的影響因素,監(jiān)督受托經營者是否盡職盡責履行其受托職責,以便進行投資決策及對管理活動和經營管理者實行必要的干預和控制。另一方面,從企業(yè)經營者角度來看,內部財務控制有利于生產經營決策,如對財務短期預算的控制,資金流量與存量的控制等。

2.2有利于提高企業(yè)財務信息質量

現代企業(yè)財務工作的基本任務就是為企業(yè)相關各方面提供經濟決策所需要的信息,包括企業(yè)的所有者、政府部門、債權人等等,如果企業(yè)提供的財務信息失真的話,就會影響所有者、國家和債權人等相關者的利益,甚至會破壞社會經濟秩序,因此,財務信息質量的高低就成為了評價財務工作好壞的重要標準。而評價企業(yè)財務信息質量的標準主要有財務信息的合法性和公允性,而要達到這一目標,則在很大程度上依賴于建立健全高效的內部財務控制體系。因此,企業(yè)必須利用內部財務控制作為保障財務信息質量的制度機制,通過制訂和完善一套行之有效的內部財務控制制度,對企業(yè)各項財務工作進行嚴格規(guī)范,提高企業(yè)會計核算的正確性與可靠性,增加其財務狀況的透明度,才能保證企業(yè)財務信息的合法性和公允性,從而確保企業(yè)經營者、所有者、國家相關部門和債權人等在準確的財務信息基礎上做出正確的經營決策。

2.3有利于企業(yè)財務計劃的實現

企業(yè)財務管理的目標是通過各種活動促使企業(yè)財務計劃的實現,實現企業(yè)價值的增加,要實現這一目標,就必須通過對企業(yè)財務計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和調節(jié)。一方面,企業(yè)通過建立內部財務控制制度,建立恰當的責任中心,使之與財務預算、計劃、分析、考核和調控相互協調,并逐步采用與之相適應的內部績效考核、計劃、效率和效果審計等內部財務控制體系,才能保證企業(yè)的財務計劃得以順利地執(zhí)行。另一方面,內部財務控制制度是實現企業(yè)財務管理目標的關鍵環(huán)節(jié),在企業(yè)的財務管理中,財務預測、決策和預算僅僅是為財務控制指明方向、提供依據和規(guī)劃措施,它們不能單獨為企業(yè)財務計劃的實現提供幫助,只有財務控制是對這些規(guī)劃加以落實,通過內部財務控制加強企業(yè)財務計劃執(zhí)行過程的監(jiān)督和調節(jié),不斷調整和修正計劃,才能使企業(yè)的財務計劃得以實現。因此,加強企業(yè)內部財務控制是企業(yè)財務計劃得以實現的重要保證。

3構建企業(yè)內部財務控制體系的措施

3.1加強企業(yè)會計基礎工作

建立健全企業(yè)內部控制制度的主要目的是保證財務信息的合法性和公允性,加強企業(yè)會計基礎工作是實現這一目標的最基本前提和保障。會計基礎工作和企業(yè)內部財務控制是相互依存、密不可分的關系,會計基礎工作體現在會計業(yè)務記錄、控制、管理的全過程中,它是企業(yè)業(yè)務鏈條在會計業(yè)務中的反映,而企業(yè)內部會計控制是對這個過程合法性、合規(guī)性的監(jiān)督、檢查、評價和反饋,一個企業(yè)的會計基礎工作做得好,就為內部財務控制創(chuàng)造了良好的條件。企業(yè)可以從以下兩方面來加強會計基礎工作:一是提高企業(yè)會計人員素質。企業(yè)財務工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作,只有具備一定業(yè)務水平和職業(yè)道德才能勝任。如果財會人員素質不高,會計基礎工作不規(guī)范,就容易導致財務信息質量不高,甚至不合法、不公允。因此,建立健全企業(yè)內部財務控制的前提是要提高會計人員素質,拓寬人才培養(yǎng)渠道,培養(yǎng)既有經濟管理知識、會計知識、又具備良好職業(yè)道德的財會人員。二是要加強對企業(yè)財會工作的關鍵環(huán)節(jié)的控制,如在授權審批程序、大額資金調度、自動化控制操作授權等,并管理好企業(yè)財會工作中的關鍵物件,如重要的收發(fā)憑證、銷售發(fā)票、銀行收支票據、印鑒公章等,最重要的是要控制住關鍵工作崗位,如企業(yè)貨幣資金、銀行出納、收支事項及憑證的核準、實物負責人等。

3.2設計合理的財務組織結構

企業(yè)財務組織結構的設計在財務管理中發(fā)揮著重要的作用,財務組織結構設計的目的在于合理配置企業(yè)的資源,使企業(yè)的財務管理工作運行得更加有效率。對于企業(yè)整體而言,需要設計合理的財務組織結構,協調好企業(yè)內各部門的利益關系,統(tǒng)一財務行為,調動各部門的積極性,以便最大限度地發(fā)揮它的整體優(yōu)勢和協同效應,這有利于企業(yè)內部財務控制體系作用的發(fā)揮。因此,設計合理的財務組織結構,是建立健全企業(yè)內部財務控制體系的重要工作,在這一過程中,應從這三個方面進行財務組織結構的設計。一是保持適度的財務集權和分權,要在保證企業(yè)財務總部集中必要的財務管理權的基礎上,實行恰當的分權,如果企業(yè)財務總部集權過多,會影響各部門財務工作積極性,甚至不利于開展業(yè)務,但分權過度的話,也容易導致企業(yè)的財會工作失控,產生各種各樣的問題。二是保持權責利均衡,這在保證內部財務控制體系的有效性上非常關鍵,如果給予企業(yè)各部門的權限大但承擔的責任小,就容易產生濫用權力的現象;而如果給予的權限小但責任大的話,則不利于調動各部門的積極性。同樣,責任和利益之間也應是對稱的、均衡的。三是要保證各部門之間相互牽制,在對重要的不相容的財會工作進行分工時,不能僅僅由一個部門或一個人完成一項業(yè)務的全過程,而必須有兩個或兩個以上的部門或人員參與。

3.3加強企業(yè)內部審計監(jiān)督

財務計劃的重要性范文第5篇

一、對內部財務控制定義的理解

筆者認為，內部財務控制是利用控制論的基本原理和方法，對財務活動進行科學的規(guī)范、約束、評價等一系列方法、技術、程序及理念的總稱，以期達到財務活動預定目標的活動。本文對內部財務控制定義的界定有如下特點：

1.明確了內部財務控制的理論依據。筆者認為：內部財務控制是控制論在企業(yè)財務活動中的具體運用。其理論依據是控制論，而非《會計辭?！贰ⅰ缎聲嫶筠o典》中狹義的政策、制度和計劃。認識到這一點，使我們的研究視野不僅僅局限于主觀的政策法規(guī)，而是將研究基石提升到基礎經濟學理論的高度。

2.對內部財務控制概念進行了抽象概括。筆者認為，對任何一個概念的定義，只有強調其質的規(guī)定性，才能揭示其與其他概念的區(qū)別。本文對內部財務控制概念的定義，正是擺脫了僅對現象進行表述的模式，抓住了“萬變不離其宗”的本質，進而真正把握這個概念，充分研究它的內涵及外延。

3.有助于對內部財務控制本質的理解。筆者認為，內部財務控制的本質是一種降低交易費用的控制活動，其中一個重要的原因是由于內部財務控制是公司法人治理結構的重要組成部分，而追根究底是源于控制論對實踐的指導。本文對內部財務控制定義的闡述正是強調了這一點，因而有助于對其本質的把握。

4.內部財務控制具有目的性，是使企業(yè)的經營管理依照既定的目標前進的過程，但其本身是一種手段而非目的。

5.內部財務控制不是某個事件或某種狀況，而是散布在企業(yè)作業(yè)中的一連串控制行為。并且內部財務控制與企業(yè)經營活動相互交織，為企業(yè)基本的經營活動而存在。

6.企業(yè)內部和外部環(huán)境影響企業(yè)內部財務控制目標的制定與實施。企業(yè)中的每一個員工既是控制的主體又是控制的客體，既對其所負責的作業(yè)實施控制，又受到他人的控制和監(jiān)督。所有的內部財務控制都是針對“人”而設立和實施的，企業(yè)內部會因此形成一種控制精神和控制觀念，直接影響到企業(yè)的控制效率和效果。

二、內部財務控制與內部控制、會計控制、財務監(jiān)督的關系

（一）內部控制、會計控制與財務控制的關系

內部控制又稱內部控制系統(tǒng)，在1949年美國注冊會計師協會所屬的審計程序委員會擬訂的題為《內部控制、協調制度要素及其對管理當局和獨立公正執(zhí)業(yè)會計師的重要性》的專題報告中，對內部控制的定義是：“內部控制包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的所有協調方法和措施，旨在保護資產，檢查會計信息的準確性和可靠性，提高經營效率，促進既定管理政策的貫徹執(zhí)行?！贝硕x強調，內部控制不局限于與會計和財務部門直接有關的控制方面，而且還包括預算控制、成本控制、財務控制、定期報告、統(tǒng)計分析、培訓計劃和內部審計等，以及屬于其他領域的經營活動。美國注冊會計師協會所屬的審計程序委員會頒布的《審計程序說明》第19號，將內部控制按其特點分為會計控制和管理控制兩種，如下所示：

1.會計控制，即由組織計劃和所有保護資產、保護會計記錄可靠性或與此直接相關的方法和程序構成。

2.管理控制，即企業(yè)為了幫助經理人協調企業(yè)內部各部門，持續(xù)達到企業(yè)預期目標而運用控制論中的平衡偏差原理對企業(yè)經營管理及其活動過程進行調節(jié)和控制，如計劃控制、財務控制、新產品開發(fā)控制等。

筆者認為，控制是管理的重要職能，會計控制、管理控制、財務控制都旨在使企業(yè)的財務系統(tǒng)能有效運轉，實現其目的，但從定義、涵蓋的內容、范圍來看，三者存在著明顯差異。

（1）會計控制與管理控制是并列的，兩者的區(qū)別在于控制的目的不同。會計控制是對以提供客觀有用的會計信息為主的經濟信息系統(tǒng)的控制；管理控制是與保證經營決策、方針的貫徹執(zhí)行，促進經濟活動的效率性、效果性實現有關的控制。

（2）會計控制與管理控制是有機結合的，兩者并不是相互排斥、互不相容的。會計控制一般對財務記錄產生直接影響，管理控制通常對財務記錄產生間接影響，因而管理控制就可以在會計控制提供信息的基礎上進行偏差糾正和協調控制；同時，會計控制也可以利用管理控制反饋的信息來評判會計控制的適當性。

（3）財務控制是管理控制的一部分。管理控制的實質是運用控制論中的平衡偏差原理對企業(yè)經營管理及其活動過程進行調節(jié)和控制，這本身就涵蓋了財務控制的理論依據和目的。因而將財務控制歸入管理控制是比較恰當的，既不會割裂兩者的聯系，又不至于混淆兩者的差別。

（二）財務控制與財務監(jiān)督的關系

筆者認為，控制是事物（系統(tǒng)）本身可以進行的活動，即為了實現自身目標而進行的一系列自我調節(jié)、自我約束的行為；監(jiān)督雖然有內部監(jiān)督和外部監(jiān)督之分，但其本意是外力對某一事物的制約或約束?；诖耍P者認為財務監(jiān)督是指相對于企業(yè)之外的主體，利用相關法律、法規(guī)對企業(yè)生產經營或業(yè)務活動所進行的監(jiān)督和管理活動。而財務控制是指利用控制論的基本原理和方法，對財務活動進行科學的規(guī)范、約束、評價等一系列方法、技術、程序及理念的總稱，以期達到財務活動預定目標的控制活動。

通過對兩者的界定，我們可以看到兩者具有相互協調的一面，但它們各司其職，互有分工，又存在明顯的不同。具體表現為：

1.主體不同。財務控制的主體主要是企業(yè)內部的相關者，如董事會、經營者和基層單位（如車間）；而財務監(jiān)督的主體一般是企業(yè)外部的相關者，如國家審計機關、財政、稅務、人民銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會等，主要代表著一種社會公正。

2.依據不同。財務控制的依據主要是企業(yè)根據自身生產經營實際，預先制定的一系列計劃和預算指標；而財務監(jiān)督的依據則主要是以國家頒布的財務法規(guī)、財務制度及相關法律等為準繩。

3.內容不同。財務控制的內容是與企業(yè)內部生產經營相關的，包括籌資、投資、耗資、收益、分配等；而財務監(jiān)督的內容則主要針對企業(yè)的勞動耗費、財務收支、財務成果的實現及分配是否合理合法，如對企業(yè)資產、成本費用、資金籌集與使用、財務報告真實性與有效性、股利分配、凈資產增減變動等活動及其結果的監(jiān)督。

4.目的不同。財務控制的目的是企業(yè)的生產經營過程及結果與計劃、預算指標相比較，是否存在偏差；而財務監(jiān)督的目的是企業(yè)的生產經營過程及結果與國家財務法規(guī)、財務制度及相關法律規(guī)定相比較，是否存在不合法、不合規(guī)現象。

三、內部財務控制的重要作用

（一）內部財務控制是現代企業(yè)財務管理的核心

財務管理體系的內容從不同的角度審視有不同的表述：從財務要素分析，財務管理的內容有資產、權益、收益、現金流量、財務風險等；從管理環(huán)節(jié)分析，財務管理包括財務預測、財務決策、財務控制和財務分析等；從資金運動過程分析，財務管理包括了資金籌措、資金投放、資金營運、收入分配等。對于上述各種內容中最核心的部分是什么，理論界存在著不同的觀點，比較集中的觀點是：①以財務決策為核心；②以資金籌措過程中的資本結構決策，資金運用上的投資決策和資金分配上的股利決策為核心。而筆者主張以內部財務控制作為企業(yè)財務管理的核心，其理由如下：

現代企業(yè)管理主要是以管理學的組織行為理論為基礎，解決企業(yè)內部各行為主體之間、企業(yè)與外部利益相關集團之間的利益矛盾與協調問題，即解決不同管理主體或利益主體之間的契約關系，從而以管理制度方式來協調財務行為主體（如股東大會、董事會、經營者、財務經理、債權人及其他利益相關集團）的責、權、利關系。企業(yè)財務學主要從屬于管理學的范疇，它以制度管理為主要特征，從財務制度上解決企業(yè)管理中的各行為主體的激勵與約束不對稱問題，協調并指導各部門、單位的財務活動去實現企業(yè)總體目標。內部財務控制的任務就是通過調節(jié)、溝通和合作，使個別、分散的財務行動整合起來共同追求企業(yè)的財務目標。所以，將內部財務控制作為企業(yè)財務管理體系的核心，對決策層（出資者）和執(zhí)行層（經營者）都是可行的。

就出資者而言，其內部財務控制的目標是企業(yè)財務價值的最大化，必須使成本與財務收益均衡，內部財務控制的對象是經營者，通過內部財務控制來防止他們偷懶、不負責任、偏離出資者既定財務目標和以不正當手段從公司中獲取財富等；就經營者而言，內部財務控制的重點應建立在圍繞保證出資者財務目標實現上的內部財務控制措施，諸如財務短期預算控制，資金流量與存量的控制等。

（二）內部財務控制是企業(yè)財務計劃實現的保證

企業(yè)財務管理的目的是促使企業(yè)財務計劃的實現。要保證企業(yè)財務計劃的實現，就必須對企業(yè)財務計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和調節(jié)。同時，企業(yè)財務計劃是在財務活動開展前做出的，由于財務活動的影響因素是十分復雜、多變的，因此，企業(yè)財務計劃很難做到天衣無縫，往往存在一些不足之處。而這一切，往往要在財務活動的控制過程中才能發(fā)現，要通過對財務活動的控制，才能得到調整。因而，加強企業(yè)內部財務控制，是企業(yè)財務計劃積極、可靠的重要保證。

另一方面，內部財務控制是實現企業(yè)財務管理目標的關鍵環(huán)節(jié)。財務管理中，如果僅限于確定合理的決策、制定切實可行的財務預算，而對實施預算的行動不加控制，預定的財務目標是難以實現的。從一定意義上說，財務預測、決策和預算是為財務控制指明方向、提供依據和規(guī)劃措施，而財務控制則是對這些規(guī)劃加以落實。沒有控制，任何預測、決策和預算都是徒勞無益的。

（三）內部財務控制在實踐中的作用