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財務(wù)計劃報告范文第1篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息化；系統(tǒng)；擴展性

一、問卷設(shè)計及調(diào)查方法

該調(diào)研問卷設(shè)計囊括教職工對幾大常用財務(wù)信息系統(tǒng)的評價，包括預(yù)算管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、薪酬管理系統(tǒng)和網(wǎng)上報銷系統(tǒng)等，并分財務(wù)崗位教職工和非財務(wù)崗位教職工兩個類別進行統(tǒng)計和分析，有助于我們了解現(xiàn)今高校財務(wù)信息化建設(shè)的應(yīng)用性和服務(wù)性。我們在問卷設(shè)計中通過分特性和系統(tǒng)進行評價，希望能從不同方面了解各個系統(tǒng)的相似和優(yōu)缺點，并給出合理的解釋。本研究以實地走訪派發(fā)問卷為主，實際派發(fā)問卷221份，其中，有效問卷205份，有效率92.8%。調(diào)查對象囊括了近二十所高校的教職工，包括教育部直屬高校，也包括部分省屬、市屬及民辦高校，使得總體具有較好的代表性。由于現(xiàn)實原因，我們的樣本總體以非財務(wù)崗位的教職工為主、財務(wù)崗位教職工為輔，主要探究他們對高校財務(wù)信息系統(tǒng)的使用情況。從樣本回收情況和問卷質(zhì)量的分析來看，回收的有效問卷能夠滿足調(diào)查工作的要求。

二、問卷調(diào)查結(jié)果分析

（一）財務(wù)信息系統(tǒng)來源

問卷調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，65.4%的被訪者所在的學(xué)校選擇通過購買及定制化服務(wù)等獲取財務(wù)信息系統(tǒng)，僅有9.8%的被訪者所在學(xué)校選擇自主開發(fā)財務(wù)信息系統(tǒng)，另有24.8%被訪者表示為其他方式或者對此不清楚。結(jié)合現(xiàn)實情況，我們認(rèn)為這是高校綜合成本與收益做出的選擇。自主開發(fā)雖然能提高信息系統(tǒng)與本校財務(wù)模式的契合度，但是成本較高，難度也較高，所以一般高校不會選擇此種系統(tǒng)獲取方式。我們也發(fā)現(xiàn)，52.7%被訪者選擇的是供應(yīng)商定制化軟件或者購買套件自主組裝，從而可以看出，高校購買財務(wù)系統(tǒng)仍然會很大程度考慮其針對性，希望其系統(tǒng)能夠最有效地與本校財務(wù)模式對接。我們將獲取方式與被訪者對財務(wù)信息系統(tǒng)的整體滿意度進行單因素ANOVA分析，得到方差齊性檢驗和單因素方差分析的sig值均大于0.05。如此來看，每兩種獲取方式之間的滿意度沒有顯著的差異，所以，我們認(rèn)為財務(wù)信息系統(tǒng)的獲取方式不會影響教職工對其的滿意度。

（二）不同崗位教職工間的差異

我們將被訪者分為財務(wù)崗位教職工和非財務(wù)崗位教職工，探究崗位不同對財務(wù)信息系統(tǒng)評價的影響。我們認(rèn)為，非財務(wù)崗位教職工是財務(wù)信息系統(tǒng)的外部使用者，其評價側(cè)重于其易上手性、方便性和友好度。而財務(wù)崗位教職工是財務(wù)信息系統(tǒng)的內(nèi)部使用者，其日常工作與財務(wù)信息系統(tǒng)息息相關(guān)，評價會更側(cè)重于其功能是否全面完善，系統(tǒng)之間是否方便數(shù)據(jù)對接等。我們將不同崗位作為因子，其中0、1分別代表非財務(wù)和財務(wù)崗位教職工類別。根據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)，非財務(wù)崗位教職工滿意度均值為3.73，高于財務(wù)崗位教職工的滿意度均值3.40，再根據(jù)獨立樣本T檢驗來驗證兩個類別的均值是否相等，顯示雙尾概率的顯著性水平0.003小于0.05，所以有足夠的理由拒絕原假設(shè)，說明不同崗位間的滿意度均值不相同，非財務(wù)崗位教職工滿意度顯著高于財務(wù)崗位教職工滿意度。所以，未來財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)更多考慮提高其對于系統(tǒng)內(nèi)部使用者的工作輔助體驗。但整體而言，被訪者對整體系統(tǒng)的滿意度趨向“滿意”這個選項，是一個良好的現(xiàn)象。

（三）對系統(tǒng)各功能的評價

我們將系統(tǒng)功能分為五大特性——安全性、擴展性、可維性、易用性和功能性，希望探究不同特性的現(xiàn)狀及聯(lián)系。安全性主要取決于被訪者選擇的所在學(xué)校在財務(wù)信息化安全管理方面采取的方式。問卷數(shù)據(jù)顯示，大多數(shù)學(xué)校都具備了完善的身份認(rèn)證和授權(quán)訪問及各級準(zhǔn)入控制，排名前五的安全管理方式分別為身份認(rèn)證、授權(quán)訪問及各級準(zhǔn)入控制、備份加密、數(shù)字證書和系統(tǒng)安全加固，占比分別達到94.6%、88.2%、84.4%、75.1%、72.3%。另外，我們將被訪者選擇的類別總數(shù)從少到多分別定義為安全性方面1-5的得分，用于接下來的研究。擴展性分為兩點——財務(wù)子系統(tǒng)之間的信息數(shù)據(jù)對接以及財務(wù)系統(tǒng)整體與其他管理系統(tǒng)之間的信息共享整合，我們認(rèn)為這兩點最能體現(xiàn)一個系統(tǒng)在面對其他數(shù)據(jù)終端時的數(shù)據(jù)可對接性?？删S性指的是系統(tǒng)在面臨設(shè)計缺陷以及滿足需求時的方便性和響應(yīng)度。易用性指的是被訪者在操作財務(wù)信息系統(tǒng)時的易上手性，即系統(tǒng)設(shè)計的簡潔度和合理性，在問卷中主要取決于被訪者對于“系統(tǒng)界面簡潔直觀”，“系統(tǒng)設(shè)計合理，操作流程簡單便捷”這兩點的評價。功能性指的是子系統(tǒng)設(shè)計有的，對應(yīng)該子系統(tǒng)最后目標(biāo)實現(xiàn)的功能特點，例如實時便捷的信息查詢機制，準(zhǔn)確的會計核算流程設(shè)計及完善的財務(wù)效能實現(xiàn)。根據(jù)以上衡量標(biāo)準(zhǔn)，我們得出安全性、擴展性、可維性、易用性和功能性的均值如表1所示?？梢钥吹?，擴展性在所有特性中均值最高，說明廣東高校財務(wù)信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)對接方面有進步，使用者是較為滿意的。五大特性整體均值也說明目前財務(wù)信息化水平至少達到了合格的標(biāo)準(zhǔn)，但就使用者的期待而言，仍有較大進步的空間。

（四）對不同財務(wù)信息子系統(tǒng)的評價

我們在問卷中希望被訪者就不同子系統(tǒng)的滿意度和特性進行評價，包括預(yù)算管理系統(tǒng)、薪酬個稅系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷及會計核算系統(tǒng)、學(xué)生收費系統(tǒng)。表2為我們得出的分析結(jié)果，可以看到，網(wǎng)上報銷及會計核算系統(tǒng)的滿意度最高，但各系統(tǒng)之間差異不大。各特性的評價跨度基本在0.4之間，并沒有超過1.0的評價水平跨度?？梢钥闯?，被訪者對不同子系統(tǒng)的評價并沒有顯著的差異。

（五）對系統(tǒng)整體滿意度的回歸

我們以系統(tǒng)五大特性作為自變量，被訪者對財務(wù)信息系統(tǒng)的整體滿意度作為因變量做回歸分析，回歸方法為進入，得到以下結(jié)果。首先，該模型計算得出的調(diào)整R方為0.322，即我們得到的公式只能解釋整體滿意度中32.2%的變動，解釋力偏低。該模型的F觀察顯著性水平Sig值為0.000，顯著小于0.05，說明回歸系數(shù)不為零，即因變量與自變量呈線性關(guān)系。如表3所示，得到Y(jié)=0.125*X1+0.322*X2+0.374*X3+0.572*X4(Y,X1，X2，X3，X4分別代表整體滿意度、安全性、擴展性、易用性、功能性)?？梢钥闯?，這四個特性對整體滿意度的影響大小依次為功能性、易用性、擴展性和安全性，而可維性因素影響不顯著。我們認(rèn)為，由于目前財務(wù)信息系統(tǒng)最主要的目標(biāo)是幫助財務(wù)核算的實現(xiàn)，而系統(tǒng)功能性和易用性直接影響財務(wù)數(shù)據(jù)錄入和處理的效率和準(zhǔn)確度，所以兩者對系統(tǒng)使用者的滿意度呈現(xiàn)較大的影響。在這兩者之間，功能性又因為實現(xiàn)復(fù)雜程度高、難度大而更能影響用戶體驗。由于目前財務(wù)信息化呈一體化趨勢，在其他特性基本完善的情況下，高校開始普遍落實數(shù)據(jù)整合的功能，也在不知不覺中提高了系統(tǒng)使用者對其的需求和期待，所以。系統(tǒng)擴展性也顯著影響使用者對系統(tǒng)的滿意度。系統(tǒng)可擴展必然增加對數(shù)據(jù)安全方面的威脅，在如今互聯(lián)網(wǎng)連接所有事物的時代，高校財務(wù)信息安全也應(yīng)當(dāng)受到重視。該公式殘差基本符合正態(tài)分布，故可以信任。

三、結(jié)論及建議

在樣本涉及范圍廣、具有良好代表性的基礎(chǔ)下，我們通過對問卷不同信息的提取以及分析，對廣東省高校財務(wù)信息化現(xiàn)狀有了基本的了解。1.高校通常會基于成本收益或其他考慮選擇向?qū)ｉT科技公司購買財務(wù)信息系統(tǒng)軟件，但會通過定制開發(fā)或系統(tǒng)套件組裝等方式提高其針對性和契合度，而信息系統(tǒng)的獲取方式并不會顯著影響使用者對其的滿意度。2.整體來看，使用者對高校財務(wù)信息系統(tǒng)是較為滿意的。通過回歸分析，我們發(fā)現(xiàn)安全性、擴展性、易用性和功能性顯著影響被訪者對系統(tǒng)的整體滿意度。而結(jié)合現(xiàn)實財務(wù)信息化建設(shè)的情況，提高擴展性的難度將顯著高于完善系統(tǒng)的安全性、易用性和功能性。所以，未來的財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)中，在不斷完善功能性、易用性和安全性三大特性的前提下，應(yīng)當(dāng)重視系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對接功能。財務(wù)子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對接能力將直接影響高校財務(wù)一體化的實現(xiàn)，有助于提高財務(wù)部門工作的協(xié)調(diào)配合能力。而財務(wù)系統(tǒng)與其他管理信息系統(tǒng)之間的信息數(shù)據(jù)整合功能，則有利于財務(wù)信息參與到學(xué)校管理決策之中，提高學(xué)校管理決策的科學(xué)性。數(shù)據(jù)整合的發(fā)展是對每個財務(wù)子系統(tǒng)的革命性創(chuàng)新，面臨的是較高的技術(shù)要求及改造成本。如果兩者缺失，很可能導(dǎo)致財務(wù)信息化建設(shè)停滯不前。故我們認(rèn)為，只有下定決心投入資金和技術(shù)支持，高校財務(wù)信息化建設(shè)才會有質(zhì)的飛躍。

作者:張欣怡 單位:星海音樂學(xué)院

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財務(wù)計劃報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：高等學(xué)校 會計制度 財務(wù)報表 變化分析

中圖分類號：F234 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-5812（2016）16-0100-03

013年財政部頒布的《高等學(xué)校會計制度》（以下簡稱新制度），對高校財務(wù)報表進行了系統(tǒng)的完善和改革，以適應(yīng)對高校完整反映會計信息的要求，提高報表清晰度，促進高校間會計信息的可比性，揭示關(guān)鍵項目的經(jīng)濟實質(zhì)，有助于報表使用者更加準(zhǔn)確地理解報表項目的內(nèi)容與各項目之間的關(guān)系。

一、財務(wù)報表框架的變化

1998年《高等學(xué)校會計制度》（以下簡稱舊制度）下的財務(wù)報表框架，包括兩張主表和一張明細表；新制度下的高校財務(wù)報表框架，包括三張主表和一份附注，如表1所示。新制度下的高校財務(wù)報表框架，既反映了高校在月末、季末、年末等特定時點的財務(wù)狀況，以及在某一會計期間內(nèi)高校各項收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況；又通過新增報表及附表反映了高校某一會計年度內(nèi)各類資金的收支、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況，規(guī)范了通過附注至少應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容。

二、財務(wù)報表編制范圍的變化

新制度規(guī)定：“高等學(xué)校在編制財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)將校內(nèi)獨立核算單位的會計信息納入學(xué)校財務(wù)報表反映。對于校內(nèi)獨立核算單位的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)加總計入本表的相應(yīng)項目；涉及高等學(xué)校內(nèi)部往來款項的，應(yīng)當(dāng)予以抵銷處理。對于校內(nèi)獨立核算單位的收入和支出，應(yīng)當(dāng)按照收入、支出相抵后的凈額加總計入本表中的其他收入項目”“高等學(xué)校的基本建設(shè)投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定單獨建賬、單獨核算，同時按照本制度的規(guī)定至少按月并入本科目及其他相關(guān)科目反映”。因此，高校財務(wù)報表的編制范圍，應(yīng)明確界定為高校法人主體下的會計大賬、基建財務(wù)和所有校內(nèi)獨立核算的非獨立法人單位。高校根據(jù)制度規(guī)定編制并對外提供的財務(wù)報表，反映的是法人主體下真實、完整的財務(wù)信息，明確了基建賬務(wù)和校內(nèi)獨立核算單位的會計信息納入財務(wù)報表反映的方式?；ㄙ~務(wù)，通過并入會計大賬核算并直接在財務(wù)報表中反映。校內(nèi)獨立核算單位的會計信息，通過加總方式納入財務(wù)報表反映；資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)加總計入財務(wù)報表相應(yīng)項目，其中涉及內(nèi)部往來款項的，在加總計入財務(wù)報表時應(yīng)予以抵銷處理；收入和支出，按照收支相抵后的凈額加總計入財務(wù)報表中的“其他收入”項目。

三、資產(chǎn)負債表的變化

資產(chǎn)負債表，是反映高校法人主體下月末、季末或年末等一定日期的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)等財務(wù)狀況的主要會計報表。將符合會計確認(rèn)的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)科目，根據(jù)三者間所反映的會計恒等式，分為“資產(chǎn)”和“負債及凈資產(chǎn)”兩大區(qū)塊，有助于報表使用者理解高校法人主體下特定日期的靜態(tài)狀況。

（一）資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)變化。（1）資產(chǎn)類項目，按照其流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩大類別，在流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)類別下進一步按性質(zhì)列示；形成資產(chǎn)內(nèi)部的平衡等式，資產(chǎn)=流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)。（2）負債類項目，按照債務(wù)性質(zhì)分為流動負債和非流動負債兩大類別，在流動負債和非流動負債類別下進一步按性質(zhì)列示；形成負債內(nèi)部的平衡等式，負債=流動負債+非流動負債。（3）凈資產(chǎn)類項目，按照其性質(zhì)和用途，按事業(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金、專用基金、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)、財政補助結(jié)余、非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和非財政補助結(jié)余分項列示。

資產(chǎn)負債表的一個重大變化，就是調(diào)整原有人為形成的固定資產(chǎn)和固定基金的理論平衡關(guān)系；新制度將有預(yù)算安排形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程，客觀地列入凈資產(chǎn)中的非流動資產(chǎn)基金；將內(nèi)部借款、債務(wù)資金和融資租賃等方式下無預(yù)算安排形成的資產(chǎn)，真實地列入相應(yīng)的債務(wù)反映；實際的關(guān)系式相應(yīng)變化為：固定資產(chǎn)+在建工程+無形資產(chǎn)≥非流動資產(chǎn)基金+累計折舊+累計攤銷。

（二）資產(chǎn)類項目的變化。

1.項目名稱不變，增加反映內(nèi)容。（1）“貨幣資金”項目，在反映庫存現(xiàn)金和銀行存款期末余額合計的基礎(chǔ)上，增加零余額賬戶用款額度的期末余額；更加符合某一時點零余額賬戶用款額度有余額的實際。（2）“存貨”項目，既反映“材料”項目原有內(nèi)容，又調(diào)整增加反映期末為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動耗用而儲存的各種燃料、包裝物及達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等的實際成本；更加符合高校經(jīng)濟活動中存貨種類繁多的特點和實際。

2.項目取消，分設(shè)新項目反映。（1）取消原“應(yīng)收及暫付款項目”中，分設(shè)“應(yīng)收賬款”“預(yù)付賬款”和“其他應(yīng)收款”項目。通過“應(yīng)收賬款”項目反映期末尚未收回的應(yīng)收賬款余額，“預(yù)付賬款”項目反映期末預(yù)付給商品或者勞務(wù)供應(yīng)單位的款項，“其他應(yīng)收款”項目反映期末尚未收回的其他應(yīng)收款余額。按照應(yīng)收款項的種類分設(shè)項目，有助于高校加強各類應(yīng)收款項的管理。（2）取消原“對外投資”項目，分設(shè)“短期投資”和“長期投資”項目。通過“短期投資”項目反映期末持有的短期投資和將于1年內(nèi)到期的長期債券投資額，“長期投資”項目反映持有時間超過1年的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資；按照投資期限長短和資產(chǎn)的流動性，將“短期投資”和“長期投資”項目，分別劃分到流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)中。

3.項目保留，新設(shè)項目補充反映。（1）原“固定資產(chǎn)”項目，調(diào)整為“固定資產(chǎn)”“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目，分別反映期末各項固定資產(chǎn)的賬面價值、原價及累計折舊；更加全面真實完整地反映固定資產(chǎn)的原始成本、使用情況和賬面價值，有利于加強資產(chǎn)的管理、更新和使用。（2）原“無形資產(chǎn)”項目，調(diào)整為“無形資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)原價”和“累計攤銷”項目，分別反映期末持有的各項無形資產(chǎn)的賬面價值、原價和累計攤銷；有利于促進高校加強無形資產(chǎn)的管理。

4.項目新增，反映內(nèi)容新增。（1）新增“在建工程”項目，反映期末尚未完工交付使用的所有在建工程、包含基建賬務(wù)的在建工程發(fā)生的實際成本。（2）新增“待處置資產(chǎn)損溢”項目，反映期末待處置資產(chǎn)的價值及處置損溢。

除以上項目外，“應(yīng)收票據(jù)”項目及反映內(nèi)容無變化。

（三）負債類項目的變化。

1.項目取消，分設(shè)新項目反映。（1）取消原“借入款項”項目，分設(shè)“短期借款”“長期借款”和“其他流動負債”項目。通過“短期借款”項目反映借入的期限在1年或1年內(nèi)的各種借款，“長期借款”項目反映借入的期限超過1年的各項借款本金，“其他流動負債”項目反映除上述各項之外的其他流動負債，如承擔(dān)的將于1年或1年內(nèi)償還的長期負債、長期應(yīng)付款。按照債務(wù)期限長短，分別劃分到流動負債和非流動負債中，有助于高校加強債務(wù)及風(fēng)險管理、及時籌措資金歸還到期或短期內(nèi)即將到期債務(wù)。（2）取消原“應(yīng)付及暫存款”項目，分設(shè)“應(yīng)付賬款”“預(yù)收賬款”“其他應(yīng)付款”項目。通過“應(yīng)付賬款”項目反映期末尚未支付的應(yīng)付賬款的金額，“預(yù)收賬款”項目反映期末按合同規(guī)定預(yù)收但尚未實際結(jié)算的款項，“其他應(yīng)付款”項目反映期末應(yīng)付未付的其他各項應(yīng)付及暫收款項。

2.項目新增，反映內(nèi)容新增。（1）新增“應(yīng)繳國庫款”項目，反映按規(guī)定應(yīng)繳入國庫除應(yīng)繳稅費以外的款項。（2）新增“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付的各種薪酬。（3）新增“長期應(yīng)付款”項目，反映發(fā)生的償還期限超過1年的各種應(yīng)付款項。

除以上項目外，“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)繳財政專戶款”和“應(yīng)繳稅費”項目及反映內(nèi)容無變化。

（四）凈資產(chǎn)類項目的變化。

1.項目取消，新設(shè)項目反映。（1）取消原“固定基金”項目，新設(shè)“非流動資產(chǎn)基金”項目，反映有預(yù)算資金安排形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程等非流動資產(chǎn)期末占用的金額；本項目不包含無預(yù)算資金安排形成的各類非流動資產(chǎn)期末占用的金額，如基建投資借款、校內(nèi)借款和融資租賃分期未付款的非流動資產(chǎn)占用；凈資產(chǎn)項目所包含的內(nèi)容，符合其定義和性質(zhì)；有助于區(qū)分和管理預(yù)算安排資金及債務(wù)資金形成的資產(chǎn)。（2）取消“未完項目收支差額”項目，新設(shè)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”“財政補助結(jié)余”和“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目。通過“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目反映滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金，“財政補助結(jié)余”項目反映滾存的財政補助項目支出結(jié)余資金，“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目反映滾存的非財政補助專項結(jié)轉(zhuǎn)資金。分別資金來源反映其相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，有利于加強各類資金的管理和使用。

2.項目保留，并入新設(shè)項目。原“經(jīng)營結(jié)余”項目保留，新設(shè)“事業(yè)結(jié)余”項目；新設(shè)“非財政補助結(jié)余”項目反映兩者合計額，即反映自年初至報告期末累計實現(xiàn)的非財政補助結(jié)余或虧損額。

除以上項目外，“事業(yè)基金”和“專用基金”項目及反映內(nèi)容無變化。

新會計制度下的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計價不再完全反映原價，還反映原價減去折舊和攤銷后的凈額填列賬面價值。高校從財政、金融機構(gòu)或其他單位借入尚未歸還的各類借款，不再籠統(tǒng)地反映，而是分別長期借款、短期借款和其他流動負債分別反映。資產(chǎn)負債表的以上變化，更加有助于了解并理解報表所反映的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)，避免誤解誤讀帶來的錯誤理解。

四、收入支出表的變化

收入支出表，是反映高校法人主體下在一定時期內(nèi)如月份、季度或年度等的收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況的會計報表。它將符合會計確認(rèn)的收入、支出、凈資產(chǎn)科目，根據(jù)資金來源的不同，分為“財政補助資金”和“非財政補助資金”兩大類別，分別反映財政補助收支結(jié)轉(zhuǎn)、非財政補助收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況；有助于報表使用者理解高校法人主體下特定期間的收支動態(tài)情況及變化，了解高校資金的來源、構(gòu)成和使用情況。

（一）收入支出表的結(jié)構(gòu)變化。收入支出表采用多步式結(jié)構(gòu)，分步計算高校的收支與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余及其分配（或彌補虧損）情況。對于財政補助資金，以財政補助收入為基礎(chǔ)，減去事業(yè)支出中的財政補助支出部分，計算財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。對于非財政補助資金事業(yè)收支部分，以事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等事業(yè)類收入為基礎(chǔ)，減去事業(yè)支出中的非財政補助支出部分、上繳上級支出、對附屬單位補助支出和其他支出等事業(yè)類支出，計算非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余中的事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余；對于已完成項目的事業(yè)結(jié)余，繳回撥款單位的，減少非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余；留歸高校使用的，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。對于非財政補助資金經(jīng)營收支部分，以經(jīng)營收入為基礎(chǔ)，減去經(jīng)營支出，計算經(jīng)營虧損或結(jié)余；以經(jīng)營虧損或結(jié)余減去彌補以前年度經(jīng)營虧損為基礎(chǔ)，減去應(yīng)繳企業(yè)所得稅和提取專用基金，計算出轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

（二）收入支出表的項目變化。（1）收入類項目，主要按經(jīng)費來源分類列示，包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等項目。財政補助收入中，分別教育補助收入、科研補助收入和其他補助收入反映；事業(yè)收入中，分別教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入反映。（2）支出類項目，與收入類項目相對應(yīng)，包括財政補助支出和非財政補助支出，其中非財政補助支出下設(shè)事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出、其他支出等項目。對于財政補助支出和非財政補助支出中的事業(yè)支出部分，設(shè)教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出分別反映。（3）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余類項目，分別財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分別列示。

收入支出表采用的多步式、按資金來源分別列示并反映的變化，既有利于按資源來源分析各類資金的收支結(jié)余，也有利于促進高校加強資金管理與使用。

五、新增報表及附注

新增主表即高校03表財政補助收入支出表，直觀地反映高校法人主體下在一定時期內(nèi)如月份、季度或年度等的財政補助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況；有助于財政及上級部門加強對高校財政資金使用的管理、監(jiān)督和分析考核，有助于高校加強財政資金的基本支出和項目支出的管理。

新增報表附注，是對資產(chǎn)負債表、收入支出表和財政補助收入支出表等報表主表、所列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注中明確要求列示高校遵循《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》《高等學(xué)校會計制度》的聲明；高校整體而非高校事業(yè)的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況說明；校內(nèi)獨立核算單位的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)及內(nèi)部往來款項抵銷處理加總計入資產(chǎn)負債表的情況，收支及收支相抵后的凈額并入收入支出表的情況；報表中所列示重要項目的主要構(gòu)成、增減變動情況說明；重要資產(chǎn)處置情況說明；重大投資、借款活動說明。通過報表附注的文字說明，以統(tǒng)計資料或定性信息為輔助，既彌補財務(wù)報表定量信息的不足，又能全面完整地反映高校法人主體下的相關(guān)信息，有助于信息使用者全面了解高校的財務(wù)狀況、收支結(jié)余和成本費用情況，從而正確評價高校，做出恰當(dāng)決策。

六、完善高校財務(wù)報表的幾點建議

（一）完善資產(chǎn)負債表的建議?！肮潭ㄙY產(chǎn)”和“在建工程”應(yīng)當(dāng)將無預(yù)算安排形成的資產(chǎn)單獨反映，即由內(nèi)部借款、債務(wù)資金和融資租賃等方式形成的資產(chǎn)，通過固定資產(chǎn)和在建工程下設(shè)其中項或資產(chǎn)負債表外以補充信息反映，真實地反映此類資產(chǎn)和相應(yīng)的債務(wù)?！捌渌鲃迂搨钡姆从?，應(yīng)當(dāng)將高校承擔(dān)的將于1年或1年內(nèi)償還的長期負債、長期應(yīng)付款分別單獨反映，通過其他流動負債下設(shè)其中項或資產(chǎn)負債表外以補充信息反映，準(zhǔn)確地反映高校將于短期內(nèi)籌集資金并償還的債務(wù)。

（二）完善收入支出表的建議。調(diào)整多步式分類列示，將報表中按收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的多步式結(jié)構(gòu)，調(diào)整為按經(jīng)費來源分收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分別列示，即以收入減去支出計算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以更清晰地反映各類資金收支情況。收入分為財政補助收入、非財政補助收入和經(jīng)營收入，非財政補助收入下設(shè)事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等項目。支出相應(yīng)分為財政補助支出、非財政補助支出和經(jīng)營支出，非財政補助支出下設(shè)事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、其他支出等項目。結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分為財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以財政補助收入減去事業(yè)支出中財政補助支出部分計算；非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以非財政補助收入減去非財政補助支出計算；經(jīng)營結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以經(jīng)營收入減去經(jīng)營支出計算。

（三）完善支出與成本費用調(diào)節(jié)表的建議。完善報表有關(guān)的成本費用項目，應(yīng)當(dāng)與高等學(xué)校財務(wù)制度中有關(guān)費用按照用途歸集的分類一致，分為教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。成本費用的計算，應(yīng)當(dāng)以除經(jīng)營支出以外的其他所有支出為基數(shù)，減去與支出歸集相應(yīng)的資本性支出，加上與支出歸集相應(yīng)的本年固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷。S

參考文獻：

財務(wù)計劃報告范文第3篇

會計電算化是一門實踐性很強的學(xué)科，經(jīng)過三年半的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下，為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結(jié)合起來，本人于2005年1月10日至23日在北京斗山食品有限公司財務(wù)部進行了為期兩周的專業(yè)實習(xí)，以下是此次實習(xí)中的一些心得和體會。

公司的財務(wù)部并沒有太多人，設(shè)有一名財務(wù)經(jīng)理，一名出納。此次負責(zé)我實習(xí)的是公司財務(wù)經(jīng)理—張經(jīng)理，張經(jīng)理根據(jù)我兩周的實習(xí)時間，主要是讓我了解財務(wù)軟件的使用和會計處理的流程，并做一些簡單的會計憑證。公司采用的是金碟財務(wù)軟件，從編制記賬憑證到記賬，編制會計報表，結(jié)帳都是通過財務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會計流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，細致地了解了公司會計工作的全部過程，掌握了金蝶財務(wù)軟件的操作。實習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合。在實習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律，不遲到，不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

剛到會計部張經(jīng)理就叫我先看她們以往所制的會計憑證和附在會計憑證上的原始憑證。由于以前在學(xué)校做過會計憑證的手工模擬，所以對于會計憑證不是太陌生，因此以為憑著記憶加上學(xué)校里所學(xué)過的理論對于區(qū)區(qū)會計憑證完全可以熟練掌握。但也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會計循環(huán)的基石——會計分錄，以至于后來張經(jīng)理讓我嘗試制單的時候感覺到有些困難。于是我只能加班補課了，把公司日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。畢竟會計分錄在書本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單，匯票，發(fā)票聯(lián)等就要靠實習(xí)時才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。別以為光是認(rèn)識就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為編制會計憑證做好準(zhǔn)備。

見習(xí)了兩天后，張經(jīng)理給了我一些原始憑證，讓我審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據(jù)原始憑證所必需的要素認(rèn)認(rèn)真真審核了原始憑證后，進入金蝶會計軟件的錄入記帳憑證的界面，先按此筆業(yè)務(wù)錄入簡明而清楚的摘要，然后按會計分錄選會計科目，并在相應(yīng)的會計科目的借方和貸方錄入金額，最后在檢查各個要素準(zhǔn)確無誤后，按下保存并打印出記帳憑證和相應(yīng)的原始憑證釘在一起。剛開始我制作的速度比較慢，而且在張經(jīng)理審核憑證時能發(fā)現(xiàn)一些錯誤的憑證。但是通過幾天的聯(lián)系后在速度和準(zhǔn)確度上都提高了不少。通過一周多的編制記帳憑證工作，對于各個會計科目有了更加深刻而全面的了解，并且對于我把書本知識和實踐的結(jié)合起到了很大的作用。

除了編制記帳憑證，張經(jīng)理很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫方式以及用途，而且教我記帳，打印所需要的帳簿以及查詢憑證等財務(wù)軟件的一些常用的操作。有了這些基本認(rèn)識并熟練了財務(wù)軟件的操作以后學(xué)習(xí)起來就會更加得心應(yīng)手了。從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概后，就要認(rèn)真結(jié)合書本的知識總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。

除了做好張經(jīng)理所安排的各項工作后，我也會和出納學(xué)學(xué)知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。

而且，出納的業(yè)務(wù)比較繁瑣，還要保管現(xiàn)金，支票和收據(jù)等等，所以需要非常細心，對于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學(xué)習(xí)的。

是的，課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，不管現(xiàn)實情況怎樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變。如今有不少學(xué)生實習(xí)時都覺得課堂上學(xué)的知識用不上，出現(xiàn)挫折感，可我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪應(yīng)付瞬息萬變的社會呢經(jīng)過這次實踐，雖然時間很短?？晌覍W(xué)到的卻是我一個學(xué)期在學(xué)校難以了解的。就比如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實習(xí)時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也虛心求教，使得兩周的實習(xí)更加有意義。

小結(jié)

財務(wù)計劃報告范文第4篇

實習(xí)時間： 2006年8月11日—2006年11月

實習(xí)地點：中石化濟南石油分公司三片區(qū)

實習(xí)內(nèi)容：熟悉加油站財務(wù)會計的操作規(guī)程，以及片區(qū)財務(wù)管理和會計流程的實際應(yīng)用，初步接觸ERP管理系統(tǒng)，著重了學(xué)習(xí)財務(wù)會計模塊，管理會計模塊，銷售模塊等;掌握零售管理系統(tǒng)的操作過程;對比會計實務(wù)與理論的差距。

首先，我謹(jǐn)向給我提供這次寶貴實習(xí)機會的省市石油公司領(lǐng)導(dǎo)表示衷心的感謝，向?qū)嵙?xí)期內(nèi)手把手教我及幫助過我的各位老師致以誠摯的謝意。正是這三個月的實習(xí)，讓我從一個剛剛邁出校園的學(xué)生成功蛻變?yōu)槭凸镜囊幻麊T工。在此期間，我對待工作、學(xué)習(xí)和生活的態(tài)度都有了很大變化，在日益充實自己的知識和技能的同時，也逐漸適應(yīng)了新的工作環(huán)境，為將來真正走上工作崗位奠定了基礎(chǔ)。

初到片區(qū)報到， 這里的ME是位有氣質(zhì)、做事干練的女經(jīng)理，這讓我體味到了“石油”渾厚中的幾分溫柔。她熱情地接待了我，并一一介紹了片區(qū)的詳細情況，包括九個加油站在城市的大體分布位置，每天的銷售量等;之后王經(jīng)理又介紹我認(rèn)識了片區(qū)財務(wù)代表方姐和片區(qū)管理員王瑩姐，在接下來的多數(shù)日子里，我主要是跟著她倆學(xué)習(xí)，雖然此次實習(xí)的主要目的是學(xué)習(xí)財務(wù)會計實務(wù)，但與此同時她們也教會我許多與工作密切相關(guān)的零售管理方面的知識，讓我地解了石油公司的運作規(guī)程及體系。

新來乍到，在開始的幾天我也曾感到過拘謹(jǐn)和迷惘，陌生的環(huán)境，陌生的人和事，聽不懂術(shù)語看不懂報表，沒有具體的工作……逐漸的，周圍人友好真誠的幫助讓我一點點走出了這種困境。

由于數(shù)據(jù)主要為加油站，要想透徹領(lǐng)悟片區(qū)工作就必須先熟悉加油站的工作，在片區(qū)辦公室呆了一段時間后，我又在王經(jīng)理介紹下來到濟南市三片區(qū)的中心站21站，先對加油站一線的會計業(yè)務(wù)流程進行學(xué)習(xí)，再進而學(xué)習(xí)片區(qū)工作。站長首先帶我參觀了加油站并講述了一些加油站常識，如卸油的注意事項、加油站的安全問題、油品的分類、加油機、加油槍的使用等等，這樣，加油站對我來說不再陌生，為將來的實際工作和學(xué)習(xí)奠定了基礎(chǔ)。21站張姐是位優(yōu)秀的“老”會計，不僅業(yè)務(wù)熟練，帶徒弟也很有一套，她把步驟、方法和注意事項都詳細的教予了我：

一、每天的工作：1、早上七點進行加油員交接班，抄加油機字碼;2、從液位儀上抄庫存;3、做交接班表、付油表和銷售表;4、做電子賬務(wù);5、給零管報數(shù)(進油、付油、庫存數(shù));6、登記兩帳?！斗止薇９軒ぁ钒ǜ冻觥ご?、罐存實測數(shù)、損溢數(shù)、當(dāng)日損溢數(shù)?！渡唐访骷毞诸愘~》要填寫付出、現(xiàn)金、IC卡數(shù)、帳存。

財務(wù)計劃報告范文第5篇

：花椰菜與西蘭花營養(yǎng)極為豐富，其營養(yǎng)成分豐富，營養(yǎng)價值相當(dāng)高，尤以西蘭花位居榜首。本試驗旨在探討延晚茬花椰菜與西蘭花的生態(tài)適應(yīng)性，及其高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、無公害栽培技術(shù)，并篩選其優(yōu)良品種。

關(guān)鍵詞：大棚延晚茬；花椰菜；西蘭花；無公害栽培；試驗報告

中圖分類號：S635 文獻標(biāo)識碼：A DOI：10.11974/nyyjs.20170230107

1 材料與方法

本試驗選用4個品種，即里綠（西蘭花）、雪山西蘭花（西蘭花）、雪山椰菜花（花椰菜）、紫花菜（花椰菜）。各供試品種于6月20―29日于大棚內(nèi)育苗，7月16―24日在大棚內(nèi)移栽，定植前開溝每667m2施有機肥3m3，二銨12.5kg，采用平畦定植方式，行株距有55cm×50cm，60cm×50cm，60cm×55cm，60cm×60cm。緩苗后封垅前每667m2追施10kg尿素1次。定期防治菜青蟲，小夜蛾，蚜蟲。

2 結(jié)果與分析

2.1 各品種生長發(fā)育期的比較

所試驗的4個品種中，除紫花菜外，均在A定生育期內(nèi)開始成熟，以里綠生長期最短，采收最集中，生育期提前了10～20d，采收期為10d。以雪山椰菜花收獲期最長為28d，有利于分批上市。以紫花菜最晚熟，直到10月26日僅收獲5%，95%絕產(chǎn)（見表1）。

2.2 各品種的產(chǎn)量表現(xiàn)

本試驗選用的4個品種，由于品種與密度的不同，產(chǎn)量間不能進行比較。但從整個栽培過程看，密度越大，作物間爭水、肥、光、氣、熱越激烈，表現(xiàn)為采收不集中，采收期拉長，成熟不好及空秧率增加。根據(jù)植株開展度的不同，花椰菜株行距宜選擇在（50～55）cm×50cm，每667m2定苗1900～2100株。西蘭花早熟種行距宜選擇在50cm×50cm，每667m2定植2000～2100株。本試驗中各品種的平均單球產(chǎn)量與最大單球產(chǎn)量差異較大，各品種的生長期多比預(yù)定的生育期要短，因為菜花采收期受市場因素影響所致。太大菜花市場不好賣，中等偏小菜花看好，多數(shù)長到1～1.5kg，于花球形成后20d左右采下上市。其生長潛力較大（見表2）。

2.3 無公害栽培技術(shù)

所參試各品種，在栽培過程中，嚴(yán)格遵循綠色食品的技術(shù)操作規(guī)程，對農(nóng)藥、化肥的使用，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的安全使用標(biāo)準(zhǔn)。本試驗所生產(chǎn)的菜花已達到綠色食品生產(chǎn)的A級水平，是安全和營養(yǎng)雙重質(zhì)量控制達標(biāo)的綠色蔬菜（見表3）。