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簡述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第1篇

[論文摘要]本文從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)三個(gè)方面論述了國有商業(yè)銀行重組的必要性和構(gòu)想。

世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化,為我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展提出了全新課題。銀行重組是當(dāng)前世界范圍內(nèi)銀行改革與發(fā)展的典型方式。它能夠有效地避免金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定與進(jìn)步,也能夠使商業(yè)銀行迅速獲得技術(shù)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢。同時(shí),在銀行重組的過程中,按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求調(diào)整了銀行的規(guī)模和結(jié)構(gòu),因此也增強(qiáng)了銀行的規(guī)模效應(yīng)和結(jié)構(gòu)效應(yīng)。此外,銀行重組還可以實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的優(yōu)勢互補(bǔ),提高銀行業(yè)的經(jīng)營效益等等,這些都是銀行重組之所以長盛不衰的奧秘。

我國銀行業(yè)的改革和發(fā)展,走過了20多年的風(fēng)雨歷程,從總體上看,基本上可以認(rèn)為是一個(gè)整合與重組的過程。這些重組與整合,適應(yīng)并推動了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化、金融全球化以及我國加入WTO等,我國銀行業(yè)在新世紀(jì)面臨著新形勢,因此,就必須繼續(xù)推進(jìn)金融改革,其核心就是深化銀行重組。我們認(rèn)為,我國銀行業(yè)重組的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組、組織結(jié)構(gòu)重組和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組三個(gè)方面。銀行重組的側(cè)重點(diǎn)則應(yīng)放在國有商業(yè)銀行上,同時(shí)兼顧地方性商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行。根據(jù)當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和銀行業(yè)的現(xiàn)狀,銀行重組應(yīng)當(dāng)綜合設(shè)計(jì)、系統(tǒng)思考、整體推進(jìn)。

一、銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組

產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組是銀行重組的基礎(chǔ)要件。沒有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重組,銀行重組就是一句空話。按照十六大堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度的要求,建立與基本經(jīng)濟(jì)制度相適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)體制、金融體制和銀行管理體制,是實(shí)現(xiàn)金融改革新突破的關(guān)鍵。

(一)以創(chuàng)新思維推進(jìn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組。

十六大提出,堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度,必須毫不動搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì),必須毫不動搖地鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展;要把堅(jiān)持以公有制為主體,促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展,統(tǒng)一于社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程中。

作為我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度重要組成部分的銀行業(yè),其改革與發(fā)展必須與經(jīng)濟(jì)制度相適應(yīng),并且還要能夠有效地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)制度的完善,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這就要求一是國家壟斷信用的和傳統(tǒng)觀念必須打破;二是金融市場必須要對內(nèi)對外同時(shí)開放;三是以現(xiàn)代公司制改革國有獨(dú)資商業(yè)銀行;四是發(fā)展大、中、小共生、相互促進(jìn)、相得益彰、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的銀行體制。

(二)用總體戰(zhàn)略統(tǒng)率產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組。

要采取用總體戰(zhàn)略統(tǒng)率產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的方針,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的戰(zhàn)略目標(biāo)。我國銀行業(yè)改革的總體戰(zhàn)略就:“改革主體,發(fā)展兩翼”。即深化國有獨(dú)資商業(yè)銀行現(xiàn)代公司制改革,壯大股份制商業(yè)銀行,發(fā)展民營銀行機(jī)構(gòu)和合作銀行組織。

我們認(rèn)為,實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標(biāo)的重點(diǎn)應(yīng)放在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控結(jié)構(gòu)的重新整合上。大、中、小銀行的改革都應(yīng)按照這個(gè)思路進(jìn)行。產(chǎn)權(quán)不界定,就不可能建立起現(xiàn)代公司制的治理結(jié)構(gòu),沒有科學(xué)的治理結(jié)構(gòu),也就不可能建立起有效的內(nèi)控機(jī)制。而且權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一,信息的對稱,激勵(lì)約束機(jī)制的健全,又是提高競爭力、創(chuàng)新機(jī)制的制度基礎(chǔ),所有這一切都取決于產(chǎn)權(quán)改革、治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的建立。因此,根據(jù)國有和非國有銀行在歷史中形成的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)以及全國性和地區(qū)性規(guī)模各異的大、中、小銀行機(jī)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)狀況,從制度轉(zhuǎn)換成本的承受能力出發(fā),妥善處理改革、發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)系,取得產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控結(jié)構(gòu)改革的新突破,是銀行重組創(chuàng)新必須突破的三個(gè)戰(zhàn)略重點(diǎn)。另外,實(shí)現(xiàn)我國銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組還必須堅(jiān)持市場取向,無論是國有獨(dú)資商業(yè)銀行的改革,還是股份制商業(yè)銀行或小型銀行機(jī)構(gòu)與組織,都必須按市場運(yùn)作的原則來進(jìn)行。

(三)扎實(shí)推進(jìn)國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組。

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,對國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行重組,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新,從而構(gòu)建產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度,是我國國有商業(yè)銀行加快體制創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)與國際銀行業(yè)慣例接軌所應(yīng)當(dāng)首選解決的問題。

1、股份制——現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度的一般形式。商業(yè)銀行是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商業(yè)銀行股份制法人產(chǎn)權(quán)制度便應(yīng)運(yùn)而生。實(shí)行股份制的商業(yè)銀行法人產(chǎn)權(quán)制度適應(yīng)了現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)和社會化大生產(chǎn)的需要,形成了有效的法人治理結(jié)構(gòu),保證了商業(yè)銀行的運(yùn)作效率。因此在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家,現(xiàn)代商業(yè)銀行一般都是建立在現(xiàn)代法人產(chǎn)權(quán)制度基礎(chǔ)之上的,現(xiàn)代股份制產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的一般形式。

2、股份制改革——國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的最佳選擇。無論是理論界,抑或是實(shí)務(wù)界,在關(guān)于國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革的探討中,都認(rèn)為實(shí)行股份制是國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的最佳選擇,也是國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的最佳路徑。

3、股份制運(yùn)行——建立國有商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)。按股份制方式對國有商業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組與創(chuàng)新,就必須建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的法人治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層等內(nèi)容。

(四)重視增量改革:產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的重要環(huán)節(jié)。

發(fā)展民營銀行機(jī)構(gòu),放寬市場準(zhǔn)入限制,是銀行制度增量改革與銀行重組必須突破的障礙。民營銀行機(jī)構(gòu)包括地方性股份制商業(yè)銀行和合作金融銀行。他們是縣域經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營企業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與農(nóng)民金融需求的主要供給者,又是貨幣政策傳導(dǎo)的重要中間環(huán)節(jié)。但是,由于長期以來的理論禁錮和法律限制,并沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的對內(nèi)開放。廣大農(nóng)村的集體信用合作組織,也是一種功能和機(jī)制扭曲的“準(zhǔn)國有金融”,基層機(jī)構(gòu)。至于全國性股份制商業(yè)銀行,民營資本得以進(jìn)入也還是一種特例。

現(xiàn)在,我國已經(jīng)加入WTO,金融業(yè)既然可以向外資開放,就更有理由對內(nèi)開放。而且,國有商業(yè)銀行實(shí)行市場戰(zhàn)略調(diào)整后,機(jī)構(gòu)收縮,功能縮小,使縣域經(jīng)濟(jì)、民營經(jīng)濟(jì)面臨著嚴(yán)重的金融服務(wù)短缺;加之貨幣政策傳導(dǎo)不暢、機(jī)制梗阻、政策擴(kuò)張而運(yùn)行緊縮的矛盾日益凸出,已經(jīng)和正在產(chǎn)生的嚴(yán)重的負(fù)面效應(yīng),構(gòu)成了銀行業(yè)發(fā)展的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和壓力。在這種形勢下銀行業(yè)的對內(nèi)開放就成為了突破制度增量改革障礙的題中之義。發(fā)展民營銀行,實(shí)現(xiàn)增量改革,增加金融供給,推動我國銀行業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組,是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融改革的重要戰(zhàn)略任務(wù)。

二、銀行組織結(jié)構(gòu)重組

同銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組一樣重要的,是銀行組織結(jié)構(gòu)的重組。只有加快商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新與重組。其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重組才能有所依托,也才能盡快形成商業(yè)銀行的創(chuàng)新體制,形成與國際銀行業(yè)接軌的新型運(yùn)行機(jī)制。

(一)現(xiàn)代組織結(jié)構(gòu)的有關(guān)理論問題簡述。

現(xiàn)代組織理論認(rèn)為,組織理論的基礎(chǔ)是一些有關(guān)組織結(jié)構(gòu)和職能的設(shè)想。一種是關(guān)心工作和從事這些工作的人的設(shè)想,被稱之為以工作為中心的古典組織理論。另一種不同的是以人為中心的,被稱之為新古典理論。還有一種觀點(diǎn)認(rèn)為,要從系統(tǒng)的內(nèi)在關(guān)系上去理解組織,則被稱為權(quán)變理論。作為組織而言,它是組織實(shí)體和組織過程的統(tǒng)一。著名管理學(xué)家馬奇和西蒙在他們所著的《組織》一書中指出,組織及其效率依賴于認(rèn)識并適應(yīng)許多變化著的和相互依存的境況因素,而丑那些被認(rèn)為對某一種情況有效的組織,對另外一種情況可能就是不幸的和不適當(dāng)?shù)摹Ｒ簿褪钦f,第一,一個(gè)組織的效率依賴于環(huán)境因素;第二,不同的環(huán)境因素對不同的組織產(chǎn)生不同的影響;第三,組織及其結(jié)構(gòu)要隨著環(huán)境的變化不斷改革和發(fā)展,也就是要不斷進(jìn)行組織及其結(jié)構(gòu)的重組創(chuàng)新。

我國商業(yè)銀行進(jìn)行組織及其組織結(jié)構(gòu)重組與創(chuàng)新,必須深入研究現(xiàn)代組織理論、深入研究我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境、深入研究我國商業(yè)銀行既有的組織結(jié)構(gòu)及其問題,只有如此,才能對癥下藥,順利實(shí)現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)重組與創(chuàng)新,與國際銀行業(yè)接軌,推進(jìn)我國商業(yè)銀行的改革和發(fā)展。

(二)我國商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的主要問題簡析。

目前,我國商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)問題表現(xiàn)為繼續(xù)沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代留下的框架,與市場經(jīng)濟(jì)條件下的商業(yè)化運(yùn)行很不適應(yīng),問題重重,特別是在我國加入WTO后,在金融業(yè)競爭的嚴(yán)峻形勢下,必須對之進(jìn)行全面重組與創(chuàng)新。而在我國商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)問題中,國有商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)問題是十分突出的,代表了我國商業(yè)銀行的典型類型。

1、忽視經(jīng)濟(jì)原則。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的低級階段,不可能也不需要存在分支機(jī)構(gòu)遍布的大型銀行機(jī)構(gòu),如果刻意追求之則是不經(jīng)濟(jì)的;相反,現(xiàn)代分支網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)的大型銀行機(jī)構(gòu)很大程度上是社會化大生產(chǎn)的要求和結(jié)果,如果刻意抑制之也是無效率的。由于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r是一種“低(初)級階段”,因此,忽視經(jīng)濟(jì)原則,按行政區(qū)劃設(shè)置商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu),就導(dǎo)致了銀行規(guī)模過大、科層結(jié)構(gòu)重疊、信息傳遞遲緩,從而造成了組織結(jié)構(gòu)的不經(jīng)濟(jì)問題。由于我國幅員遼闊,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊,呈現(xiàn)出一種非均衡狀態(tài)。而且由于交通、通訊落后,在這種情況下,從首都北京到邊遠(yuǎn)小鎮(zhèn),按行政區(qū)劃和政府層級層層設(shè)置分支機(jī)構(gòu),不僅忽視經(jīng)濟(jì)原則,而且造成奇高的經(jīng)營成本。

2、助長行政干預(yù)。在我國商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的狀況下,不僅銀行的自主經(jīng)營受到了多方限制,而且導(dǎo)致了商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的地方化傾向,削弱了商業(yè)銀行總行的調(diào)控功能。在這方面表現(xiàn)最突出,也是最具典型性的就是我國的國有商業(yè)銀行。

3、損害銀行效率。按行政區(qū)劃和政府層級設(shè)立分支機(jī)構(gòu),使我國商業(yè)銀行實(shí)行的授權(quán)經(jīng)營制度的效率和業(yè)務(wù)經(jīng)營的效益受到嚴(yán)重?fù)p害。如經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有權(quán)限下無法滿足當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的有效金融需求,而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)卻存在著權(quán)限過剩,進(jìn)而造成金融資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。無論金融資源的不足還是過剩,都是對我國商業(yè)銀行經(jīng)營效率的損害。

4、缺乏創(chuàng)新思想。這里主要是指在地方性商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的設(shè)置上,缺少創(chuàng)新思想。依舊是一地一行,與行政機(jī)構(gòu)配套,名曰扶持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,實(shí)則因襲國有商業(yè)銀行設(shè)置的套路,因循守舊,缺乏創(chuàng)新,最后會依然重蹈國有商業(yè)銀行的覆轍,為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和銀行體制的改革增加負(fù)面效應(yīng)。

(三)我國商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的思路。

商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新,既要依據(jù)組織結(jié)構(gòu)理論的有關(guān)原則,又要參考國際商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),還要考慮中國的國情和我國商業(yè)銀行的行情,從而使創(chuàng)新后的商業(yè)銀行及其組織結(jié)構(gòu)既能與國際商業(yè)銀行接軌,又符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)對商業(yè)銀行的要求,更能促進(jìn)商業(yè)銀行的全面發(fā)展。通過重組與創(chuàng)新商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu),使商業(yè)銀行真正成為經(jīng)營穩(wěn)健、管理嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)力雄厚、效益良好的現(xiàn)代化金融企業(yè)。

創(chuàng)新國有商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu),應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則:一是堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)區(qū)劃原則。打破原有的按行政區(qū)劃設(shè)置分支機(jī)構(gòu)的格局,優(yōu)化金融資源合理配置,減少行政干預(yù)和地方保護(hù)主義,提高經(jīng)營與管理的效率與效益。二是堅(jiān)持集約經(jīng)營原則。要堅(jiān)持組織結(jié)構(gòu)重組與創(chuàng)新的集約化,用集約經(jīng)營的指導(dǎo)思想,對國有商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新。三是堅(jiān)持循序漸進(jìn)原則。國有商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新,可以參照中國人民銀行組織結(jié)構(gòu)改革的方法即按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置一級分行、二級分行和支行。

在重組與創(chuàng)新國有商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的同時(shí),要全面重組與創(chuàng)新股份制商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)。要建立一種或松或緊的,可以將全國各地方性商業(yè)銀行聯(lián)系起來的機(jī)制,使地方商業(yè)銀行既獨(dú)立自主經(jīng)營,又互相聯(lián)系溝通,交流經(jīng)驗(yàn)、提高水平、提升效益,全面創(chuàng)新和完善我國商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu),達(dá)到我國商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)重組的目的。

三、銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組

目前商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),仍然是傳統(tǒng)存、貸、匯三大塊,這十分不利于商業(yè)銀行的發(fā)展。綜觀世界各國商業(yè)銀行發(fā)展史和業(yè)務(wù)經(jīng)營史,分業(yè)經(jīng)營與混業(yè)經(jīng)營都是交替發(fā)展的。所以,我們必須迅速著手商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的重組,使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展建立在知識經(jīng)濟(jì)、全球化浪潮、電子化時(shí)代的基礎(chǔ)之上。

(一)業(yè)務(wù)管理思想創(chuàng)新。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理思想經(jīng)歷了一個(gè)由資產(chǎn)管理、負(fù)債管理,到資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理的發(fā)展過程。目前普遍地采用資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理的模式,實(shí)際上仍然是以負(fù)債管理為主導(dǎo)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)與金融發(fā)展的實(shí)際,以及我國商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)存在的現(xiàn)實(shí),我們認(rèn)為我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)管理為重點(diǎn),突出資產(chǎn)管理的指導(dǎo)思想。在重視資產(chǎn)管理的基礎(chǔ),創(chuàng)新業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),突出電子化業(yè)務(wù)在我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中的地位,為業(yè)務(wù)全面電子化奠定基礎(chǔ)。

(二)存貸業(yè)務(wù)關(guān)系創(chuàng)新。

在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)與流通中貨幣偏緊的歷史條件下,我國商業(yè)銀行形成了一種“存款情結(jié)”,也錯(cuò)誤地誘導(dǎo)社會公眾偏愛存款。我國商業(yè)銀行加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理、創(chuàng)新業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組,首要的是調(diào)整存款與貸款的關(guān)系,將貸款管理作為業(yè)務(wù)管理重心。只有加強(qiáng)貸款管理,迅速清收不良貸款,全面盤活存量資產(chǎn),才能為業(yè)務(wù)重組與管理創(chuàng)新創(chuàng)造一個(gè)寬松的環(huán)境。

(三)突出業(yè)務(wù)創(chuàng)新重點(diǎn)。

進(jìn)行業(yè)務(wù)管理創(chuàng)新,必須緊緊抓住電子化、網(wǎng)絡(luò)化、全球化這一主線。當(dāng)前,最能體現(xiàn)電子化與時(shí)代精神的是表外業(yè)務(wù)。電子化為表外業(yè)務(wù)發(fā)展提供了契機(jī),表外業(yè)務(wù)的發(fā)展又為電子化在金融領(lǐng)域的發(fā)展提供了廣闊空間。我國商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)開拓與管理中,要以發(fā)展表外業(yè)務(wù)為重點(diǎn),設(shè)置發(fā)展機(jī)構(gòu)、制定發(fā)展目標(biāo)、擬定發(fā)展步驟、促進(jìn)全面發(fā)展。

(四)全面推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營。

實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組必須迅速推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營。國際銀行業(yè)的混業(yè)趨勢與中國商業(yè)銀行的分業(yè)現(xiàn)狀,要求我國商業(yè)銀行推進(jìn)分業(yè)格局下的漸進(jìn)式混業(yè)經(jīng)營模式,這是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組的要義。

1、功能定位:完善信用中介職能,提升支付中介、信用創(chuàng)造和金融服務(wù)職能。近年來中國證券市場的迅猛發(fā)展,金融業(yè)相互滲透與跨業(yè)經(jīng)營趨勢的逐漸明朗,使得商業(yè)銀行功能發(fā)生了重大變化。金融其他各業(yè)的發(fā)展沖擊了商業(yè)銀行的存、貸款業(yè)務(wù),但強(qiáng)化了其作為金融業(yè)務(wù)“操作平臺”的功能。這樣,商業(yè)銀行若能保持傳統(tǒng)優(yōu)勢、把握新興優(yōu)勢,就得以完善和提升各類職能,以推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營。

簡述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第2篇

[關(guān)鍵詞]利率市場化；商業(yè)銀行；利率風(fēng)險(xiǎn)；利率敏感性缺口管理

[中圖分類號]F832[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）47-0095-02

1我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)衡量方法

商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的度量方法有很多，其中最常用的有三種，分別是利率敏感性缺口法、持續(xù)期分析法和VaR度量法。其中，利率敏感性缺口法的假設(shè)條件較少，數(shù)據(jù)容易獲得，衡量風(fēng)險(xiǎn)所需的成本相對較低，技術(shù)水平的要求不高。所以，本文選取利率敏感性缺口法對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

利率敏感性缺口法用來衡量利率變動對銀行當(dāng)期收益的影響。具體來說，就是銀行將所有付息負(fù)債和生息資產(chǎn)按重新定價(jià)的期限劃分到不同時(shí)間段。在不同時(shí)間段內(nèi)，利率敏感性資產(chǎn)（IRSA）減去利率敏感性負(fù)債（IRSL）得出的數(shù)值即為利率敏感性缺口（GAP），即GAP=IRSA-IRSL。當(dāng)某一段時(shí)間內(nèi)的資產(chǎn)大于負(fù)債時(shí)，就會產(chǎn)生正缺口，GAP>0，即資產(chǎn)敏感性缺口。此時(shí)，如果市場利率上升，會導(dǎo)致商業(yè)銀行凈利息收入上升。相反，當(dāng)某一段時(shí)間內(nèi)的負(fù)債大于資產(chǎn)時(shí)，就會產(chǎn)生負(fù)缺口，GAP

由GAP引申的相關(guān)指標(biāo)還有缺口率（Δ）、利率敏感性比率（λ）和利率敏感性比率偏離度（θ）。缺口率（Δ）是指商業(yè)銀行利率敏感性缺口除以商業(yè)銀行總資產(chǎn)，可用公式表示為：Δ=GAP/總資產(chǎn)。缺口率是一個(gè)相對指標(biāo)，它表示銀行所擁有的總資產(chǎn)對其所面臨的缺口風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，缺口率與銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。利率敏感性比率（λ）也是一種相對指標(biāo)，公式為：λ=IRSA/IRSL。IRSA與IRSL的相對大小決定λ與1的偏離度，即θ=λ-1，θ同樣為衡量利率風(fēng)險(xiǎn)的相對指標(biāo)，當(dāng)θ的絕對值趨于0時(shí)，銀行因利率波動而承受的風(fēng)險(xiǎn)較小，反之亦然。

2商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析――以中國銀行為例2.1研究范圍的選取

實(shí)證研究范圍選取2007年至2013年，該研究范圍包含兩個(gè)升息周期和一個(gè)降息周期，并在2012年7月6日出現(xiàn)回調(diào)拐點(diǎn)（如下圖所示）。這段時(shí)間呈現(xiàn)利率頻繁波動的狀態(tài)，有助于研究銀行在利率市場化背景下所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)，也有助于進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。本文實(shí)證研究數(shù)據(jù)均由中國人民銀行和中國銀行各年度報(bào)表整理所得。

我們從易受利率波動影響的商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債，即利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債出發(fā)，運(yùn)用利率敏感型缺口模型進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析，以衡量中行在利率市場化條件下所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)，并對其加以有效控制。

2.2指標(biāo)的選取與計(jì)算

根據(jù)上文所述，本文采用利率敏感性缺口法，選取利率敏感性缺口（GAP）、利率敏感性比率（λ）、利率敏感性比率偏離度（θ）和缺口率（Δ）四個(gè)指標(biāo)對中國銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)證分析。

對2008～2013年我國中國銀行年度報(bào)告公布的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析，將利率敏感性缺口（GAP）、利率敏感性比率（λ）、利率敏感性比率偏離度（θ）和缺口率（Δ）分別從短期、長期和總量三方面進(jìn)行計(jì)算、統(tǒng)計(jì)，得出結(jié)果如下表所示。

2.3指標(biāo)分析

從利率敏感性缺口角度來看：只有在升息期，GAP>0；在降息期，GAP0，銀行應(yīng)該適當(dāng)?shù)臏p少資產(chǎn)，增加負(fù)債，以規(guī)避降息帶來的風(fēng)險(xiǎn)；如果GAP

雖然在2008年底開始的升息周期中，中行的總?cè)笨跒檎瑸槠湓谏⒅芷谙聨砜捎^的利息收入，但是，由于短期內(nèi)中行存在負(fù)缺口，因此將會產(chǎn)生較大的利息損失，存在較大的短期利率風(fēng)險(xiǎn)。從表中可以看出，除個(gè)別年份外，中行一般呈現(xiàn)為長、短期正缺口，總量正缺口的狀態(tài)。如果處在降息周期，銀行將面臨較大的利率風(fēng)險(xiǎn)。而且，中行受利率的周期性變動影響較大，也做出了相應(yīng)的調(diào)整，但是數(shù)據(jù)顯示出一種政策調(diào)整的滯后性。這可能與中國銀行自身資產(chǎn)規(guī)模巨大，相比中小商業(yè)銀行來講，其資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整的靈活性較差的原因有關(guān)。

從利率敏感性比率角度來看：根據(jù)利率敏感性缺口的分析可知，當(dāng)處于升息周期時(shí)，λ>1；當(dāng)處于降息周期時(shí)，λ

由總量指標(biāo)可以看出，在2010～2013年之間，無論處在升息周期還是降息周期，一直在不斷減小，越來越趨向于1，說明中行在此期間采取了被動性的策略來防范利率敏感性風(fēng)險(xiǎn)。無論利率如何變動，這種保守型策略都可以較大程度地降低利率風(fēng)險(xiǎn)，確保中行收益的穩(wěn)定。而在2009年開始的升息周期中，雖然剛開始維持在1附近，但是總體上呈不斷上升趨勢，這會降低銀行的利息收入幅度，若不及時(shí)有效調(diào)節(jié)，利率市場化進(jìn)程加快，銀行利息損失空間將會進(jìn)一步擴(kuò)大。從長期指標(biāo)來看，均與1嚴(yán)重偏離，但呈逐年下降趨勢，可以看出，由于中行資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的不匹配，使得其面臨較大的長期利率風(fēng)險(xiǎn)；但是工行對資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行過一定的逐年調(diào)整，使得長期利率風(fēng)險(xiǎn)有逐年降低的趨勢。

從缺口率角度來看：總量方面，中行的缺口率從2009年開始波動較為平穩(wěn)，且數(shù)值不大；短期缺口呈現(xiàn)波動狀態(tài)，長期則由2009年開始呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。這說明：中行所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)和總資產(chǎn)相比而言不大，現(xiàn)有的資產(chǎn)可能達(dá)到全面防范利率風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。但是，其應(yīng)注意調(diào)整長、短期缺口率，并對長、短期資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行合理匹配。

3啟示

通過上文對中國銀行相關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，我們可以看出，利率風(fēng)險(xiǎn)的最主要因素在于資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模與期限的不匹配。基于此，提出以下建議：

首先，商業(yè)銀行要提高對利率風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法，構(gòu)建利率風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部防范體系，設(shè)立職能明確的風(fēng)控機(jī)構(gòu)，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、衡量和規(guī)避。

其次，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)長、短期資產(chǎn)和負(fù)債的匹配，從而盡可能將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，引導(dǎo)金融產(chǎn)品創(chuàng)新。

最后，政府應(yīng)該設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)部門，加強(qiáng)對金融市場風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，特別是對商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。大力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為商業(yè)銀行的經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，降低利率風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行的不利影響。完善相關(guān)法律法規(guī)，為金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和衍生產(chǎn)品的良好運(yùn)作提供完善的市場環(huán)境和法律環(huán)境。

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簡述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第3篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計(jì)；信息披露制度

商業(yè)銀行與大部分企業(yè)一樣，以營利為根本目的，主要從事貨幣信貸、存儲業(yè)務(wù)，是促進(jìn)貨幣流通、實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。會計(jì)信息披露問題會對商業(yè)銀行的健康長遠(yuǎn)發(fā)展造成巨大影響。為了穩(wěn)定金融市場的秩序，商業(yè)銀行必須通過行之有效的會計(jì)信息披露制度規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不斷優(yōu)化管理模式，增加其競爭籌碼，為商業(yè)銀行的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露中存在的問題

（一）表外業(yè)務(wù)信息披露不足

一切不歸屬商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)載表，但會對其經(jīng)營管理活動產(chǎn)生較大影響的業(yè)務(wù)都統(tǒng)稱為表外業(yè)務(wù)。一般來說，商業(yè)銀行都會通過公允價(jià)值法統(tǒng)計(jì)表外業(yè)務(wù)涵括的資產(chǎn)與負(fù)債。但是，一旦遇到交易種類繁雜或市場不活躍的特殊時(shí)期，公允價(jià)值法不僅不能完全確保表外業(yè)務(wù)的公允性，還為部分商業(yè)銀行偽造信息提供了幫助，不利于國家金融秩序的維護(hù)。不僅如此，大部分商業(yè)銀行在披露會計(jì)信息時(shí)，往往只選擇部分無關(guān)緊要的信息進(jìn)行披露，這種不盡不詳?shù)男畔⑴缎袨殡y免讓人對表外業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、安全性、有效性產(chǎn)生懷疑，不利于會計(jì)信息披露制度的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）監(jiān)管部門監(jiān)管手段實(shí)際操作性不強(qiáng)

科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展不僅為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了生機(jī)，還為商業(yè)銀行進(jìn)行違規(guī)操作提供了技術(shù)支持，這無形間加劇了監(jiān)管部門的執(zhí)法難度，阻礙了商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的公正性與透明性。當(dāng)前會計(jì)信息監(jiān)管部門的執(zhí)法手段較為單一，已經(jīng)難以對日益隱蔽的信息披露違法行為開展有效的監(jiān)督管理工作，助長了不良的歪風(fēng)邪氣，使部分商業(yè)銀行視國家法律于無物，變本加厲地進(jìn)行違法犯罪活動，對繼續(xù)維護(hù)國家金融市場的穩(wěn)定埋下隱患。

（三）會計(jì)報(bào)表內(nèi)容過于簡單

不論是上市商業(yè)銀行還是中小型城市商業(yè)銀行，幾乎都存在會計(jì)報(bào)表過于簡單、僅僅流于形式、沒有起到任何實(shí)質(zhì)性作用的問題。當(dāng)前我國大部門商業(yè)銀行上報(bào)的會計(jì)信息披露報(bào)表內(nèi)容都缺乏針對性，沒有或少有銀行真正就問題本身做出詳細(xì)的分析，完全披露經(jīng)營管理過程中存在的問題。甚至部分銀行直接用會計(jì)政策的基本情況取代信息管理中的問題上報(bào)給監(jiān)察部門，妄圖蒙混過關(guān)。

二、造成商業(yè)銀行會計(jì)信息披露問題的原因

（一）商業(yè)銀行高層自身原因

管理層作為商業(yè)銀行日常工作的決策者，對其發(fā)展進(jìn)步具有重要促進(jìn)作用。受到我國行政體制的影響，大部分商業(yè)銀行的高層管理人員由國家直接委派到任。由于銀行經(jīng)營效果與委派人員自身利益并無直接關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致管理層對銀行發(fā)展不盡心，過于注重個(gè)人利益的得失，不惜以犧牲國家利益為代價(jià)換取個(gè)人利益。

不僅如此，管理層違法成本低也是制約商業(yè)銀行會計(jì)披露進(jìn)一步發(fā)展的重要因素。我國現(xiàn)行的法律制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，為違法亂紀(jì)現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了條件。監(jiān)管部門沒有相關(guān)的法律依據(jù)對信息披露不盡不詳行為作出處罰，只能眼睜睜看著不法分子逍遙法外。由于違法成本過低，部分銀行管理高層為了獲取高額的利益，不惜孤注一擲，以小處罰換取大回報(bào)。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管不力

當(dāng)前我國大部分商業(yè)銀行內(nèi)部控制功能不健全，缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)管手段，甚至存在領(lǐng)導(dǎo)脅迫員工參與會計(jì)信息造假等違法亂紀(jì)行為的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的正常經(jīng)營秩序，為其長遠(yuǎn)健康發(fā)展埋下了隱患。

三、有效解決商業(yè)銀行會計(jì)信息披露問題的方法

（一）加強(qiáng)會計(jì)信息披露制度的完善工作

1、建立更完備的法律法規(guī)

當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露環(huán)節(jié)可供參考的國家法規(guī)僅僅只有2002年頒布的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》一條，難以起到確保廣大商業(yè)銀行信息披露的完整性、全面性、有效性、針對性等要求。對此，國家應(yīng)該盡快根據(jù)我國實(shí)際國情與信息披露現(xiàn)狀，制定出更加完備的法律法規(guī)，以迎合時(shí)展的需求，進(jìn)一步規(guī)約束商業(yè)銀行的行為，為監(jiān)管部門提供必要的執(zhí)法依據(jù)，促進(jìn)我國商業(yè)銀行向更好更快方向發(fā)展。

2、引進(jìn)國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)

我國的商業(yè)銀行可以以巴塞爾委員會制定的《巴塞爾協(xié)定》中關(guān)于會計(jì)信息披露治理的相關(guān)規(guī)定與原則為依據(jù)，吸收國外先進(jìn)的管理理念，結(jié)合我國的具體國情與實(shí)際情況，制定出兼具中國特色與實(shí)際操作性能的會計(jì)信息披露制度，為進(jìn)一步填補(bǔ)商業(yè)銀行信息披露漏洞打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）不斷更新監(jiān)管手段，強(qiáng)化監(jiān)管部門的執(zhí)法力度

1、建立規(guī)范化的商業(yè)銀行監(jiān)管信息處理系統(tǒng)

在商業(yè)銀行內(nèi)部建立規(guī)范化的監(jiān)管信息處理系統(tǒng)，能將搜集到的原始信息進(jìn)行有效分類、整合，以獲取最有用的信息內(nèi)容，解決相關(guān)監(jiān)管部門信息不靈通、接收信息渠道過窄等問題。不僅如此，商業(yè)銀行還可以根據(jù)實(shí)際需求，將監(jiān)管信息處理系統(tǒng)細(xì)化分解為不同的子系統(tǒng)，并加強(qiáng)各個(gè)子系統(tǒng)間的聯(lián)系，把信息編織成一張信息網(wǎng)，擴(kuò)大信息的接收面積，為銀行獲取最全面可靠的會計(jì)信息做好鋪墊工作。

2、加強(qiáng)監(jiān)管部門的監(jiān)督管理力度

相關(guān)監(jiān)管部門要不斷加大監(jiān)督管理力度，嚴(yán)厲打擊破壞金融秩序、造假亂紀(jì)的行為，提高違法成本，實(shí)實(shí)在在地落實(shí)信息披露工作，不讓其流于形式，進(jìn)一步維護(hù)商業(yè)銀行會計(jì)信息披露環(huán)節(jié)的真實(shí)性、全面性、針對性，最大程度上保障信息披露的質(zhì)量。

3、從實(shí)際出發(fā)，及時(shí)更新金融監(jiān)管理念

在進(jìn)行商業(yè)銀行監(jiān)管工作時(shí)，要堅(jiān)持適度原則，任何忽視監(jiān)管工作與過度重視監(jiān)管工作的行為都不利于商業(yè)銀行的穩(wěn)定健康發(fā)展，甚至還可能對其造成不可逆轉(zhuǎn)的損失。

4、加強(qiáng)商業(yè)銀行自身監(jiān)管力度

除了國家的監(jiān)管外，商業(yè)銀行也要不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管工作，擴(kuò)充監(jiān)事會的成員、優(yōu)化其結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督管理作用，不斷提高監(jiān)管人員的專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德，最大程度上確保商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的準(zhǔn)確性、有效性。

結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行最為維護(hù)國家金融秩序的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要通過完善的信息披露制度發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展的不足之處，及時(shí)分析更正，使會計(jì)信息更加公開透明，幫助其有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展目標(biāo)。由于當(dāng)前國家制定的法律法規(guī)還不夠完善，商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督、管理水平較落后，我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露中仍存在表外業(yè)務(wù)信息披露不足、監(jiān)管部門監(jiān)管手段實(shí)際操作性不強(qiáng)、會計(jì)報(bào)表內(nèi)容過于簡單、披露制度過于分散等問題。國家要想進(jìn)一步穩(wěn)定金融市場秩序，就必須要完善商業(yè)銀行會計(jì)信息制度中的不足之處，建立更完備的法律法規(guī)，積極引進(jìn)國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷更新監(jiān)管手段，強(qiáng)化監(jiān)管部門的執(zhí)法力度。

參考文獻(xiàn)：

[1] 丁露.我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露制度的問題及改進(jìn)[D].貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.

[2] 朱麗.我國上市商業(yè)銀行會計(jì)信息披露問題的研究[D].中國海洋大學(xué)，2011.

[3] 柴靜.我國上市商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的外部監(jiān)管[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2013.

簡述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第4篇

課程代碼：00048

請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng)：

1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。

1.財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)

A.公平分配 B.資源配置

C.經(jīng)濟(jì)增長 D.充分就業(yè)

2.最低費(fèi)用選擇法計(jì)算的成本只是

A.有形成本 B.無形成本

C.直接成本 D.間接成本

3.文教科衛(wèi)支出是

A.生產(chǎn)性支出 B.社會消費(fèi)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出 D.國防支出

4.政府財(cái)政部門根據(jù)國家政策的需要，在一定時(shí)期內(nèi)，向某些特定的企業(yè)或個(gè)人提供的無償補(bǔ)助是

A.社會保險(xiǎn) B.社會救濟(jì)

C.社會福利 D.財(cái)政補(bǔ)貼

5.如果價(jià)格水平的增長率低于名義財(cái)政收入的增長率，則實(shí)際財(cái)政收入水平

A.下降 B.提高

C.不變 D.無法判斷

6.納稅人與負(fù)稅人同為一人，不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種稱為

A.從量稅 B.從價(jià)稅

C.間接稅 D.直接稅

7.房產(chǎn)稅屬于我國現(xiàn)行稅收體系中的

A.商品課稅 B.行為課稅

C.所得課稅 D.財(cái)產(chǎn)課稅

8.公債最基本的功能是

A.籌集建設(shè)資金 B.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 D.貨幣政策操作對象

9.我國正式實(shí)施分稅制是在

A.1950年 B.1984年

C.1990年 D.1994年

10.決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵因素是

A.納稅人的主觀意志 B.商品供求彈性

C.自由價(jià)格制度 D.商品經(jīng)濟(jì)

11.商品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)是

A.使用價(jià)值 B.價(jià)格

C.供求 D.生產(chǎn)成本

12.合約購買者可在合約規(guī)定的執(zhí)行期內(nèi)的任一天執(zhí)行的期權(quán)是

A.看漲期權(quán) B.看跌期權(quán)

C.美式期權(quán) D.歐式期權(quán)

13.間接融資方式中的核心中介機(jī)構(gòu)是

A.中央銀行 B.商業(yè)銀行

C.證券公司 D.保險(xiǎn)公司

14.下列屬于中央銀行中間業(yè)務(wù)的是

A.再貼現(xiàn) B.存款

C.貸款 D.清算業(yè)務(wù)

15.我國的商業(yè)銀行屬于

A.單元銀行制 B.總分行制

C.行制 D.控股公司制

16.下面屬于中央銀行負(fù)債項(xiàng)目的是

A.政府債券 B.金融機(jī)構(gòu)存款

C.財(cái)政借款 D.貼現(xiàn)及放款

17.當(dāng)總需求不足時(shí)，可以采取的措施是

A.增加稅收 B.縮減政府支出

C.降低利率 D.提高法定存款準(zhǔn)備金率

18.我國貨幣層次中的M0是指

A.流通中的現(xiàn)金 B.活期存款

C.現(xiàn)金+活期存款 D.現(xiàn)金-活期存款

19.貨幣政策的根本目標(biāo)是

A.充分就業(yè) B.經(jīng)濟(jì)增長

C.穩(wěn)定物價(jià) D.國際收支平衡

20.貨幣*采取行動開始到對政策目標(biāo)產(chǎn)生影響為止的時(shí)間間隔是

A.內(nèi)部時(shí)滯 B.外部時(shí)滯

C.認(rèn)識時(shí)滯 D.行動時(shí)滯

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。

21.現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中政府的基本職能包括

A.提供公共產(chǎn)品 B.制定市場運(yùn)行規(guī)則

C.決定資源配置 D.分配企業(yè)利潤

E.對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的計(jì)劃指導(dǎo)或宏觀調(diào)控

22.一個(gè)國家的財(cái)政收入規(guī)模的主要影響因素包括

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B.政府職能范圍

C.分配制度和分配政策 D.價(jià)格變動

E.稅收管理水平和稅收政策

23.按征稅對象不同，可將稅收分為

A.直接稅 B.所得課稅

C.商品課稅 D.財(cái)產(chǎn)課稅

E.行為課稅

24.公債管理的主要目標(biāo)有

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長 B.滿足投資者的需要

C.爭取規(guī)?；?D.爭取利息成本最小化

E.減少公債的流動性

25.屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論的有

A.商業(yè)貸款理論 B.風(fēng)險(xiǎn)防范理論

C.利率平價(jià)理論 D.可轉(zhuǎn)換性理論

E.預(yù)期收入理論

26.中央銀行產(chǎn)生的必要性在于

A.統(tǒng)一發(fā)行銀行券的需要

B.集中辦理全國票據(jù)清算的需要

C.信用貨幣創(chuàng)造的需要

D.為商業(yè)銀行提供最后的資金支持的需要

E.代表政府管理全國金融業(yè)的需要

27.影響國際收支失衡的原因有

A.一國人口規(guī)模 B.一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

C.一國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) D.物價(jià)上漲和貨幣貶值

E.匯率和利率變動

28.治理通貨膨脹的貨幣政策措施有

A.提高法定存款準(zhǔn)備金率 B.削減財(cái)政支出

C.提高貼現(xiàn)率和再貼現(xiàn)率 D.增加稅收

E.出售政府債券的公開市場操作

29.貨幣的職能包括

A.價(jià)值尺度 B.流通手段

C.儲藏手段 D.支付手段

E.信用手段

30.金融行業(yè)公會的主要功能有

A.協(xié)調(diào)功能 B.救濟(jì)功能

C.服務(wù)功能 D.溝通功能

E.監(jiān)督功能

非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

31.政府采購

32.緊縮性財(cái)政政策

33.信托

34.匯率

四、計(jì)算題(本大題共2小題，每小題4分，共8分)

35.某公司2011年取得經(jīng)營收入100萬元，特許權(quán)使用費(fèi)50萬元，其它收入20萬元，當(dāng)年稅法準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失等共計(jì)80萬元，計(jì)算其所得稅(企業(yè)所得稅稅率為25％)。

36.某甲在銀行辦理了5000元一年期定期儲蓄存款，當(dāng)時(shí)，一年期存款利率為3.5％，但甲在存款半年后要求提前支取，當(dāng)時(shí)的活期利率為0.6％，計(jì)算甲在提取存款時(shí)銀行支付的利息額。

五、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

37.簡述構(gòu)建財(cái)政投融資體制的重要意義。

38.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

39.簡述不兌現(xiàn)信用貨幣制度的特點(diǎn)。

40.簡述凱恩斯的貨幣需求理論。

六、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

簡述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第5篇

一、中國古代的人本思想及其經(jīng)濟(jì)意義

在中國五千多年文明發(fā)展的歷史長河中，孕育出璀璨奪目的古老文化，而作為其重要組成部分的中國古代思想，不但根植其中，而且對歷史的進(jìn)步、社會的發(fā)展發(fā)揮著舉足輕重的作用?，F(xiàn)僅就人本思想在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的具體運(yùn)用予以簡述。

（一）人本思想

關(guān)于中國古代的人本思想，首推孔子“愛人貴民”的人本思想，主張管理者要關(guān)心他人，對人民實(shí)行寬惠，要“博施于民而能濟(jì)眾”；孟子則主張德治，他認(rèn)為“得天下有道：得其民，斯得天下矣。得其民有道：得其心，斯得民矣?！庇纱丝梢姡寮业囊匀藶楸臼墙⒃诘赖吕硐胫髁x基礎(chǔ)上的。而管仲的人本思想則是從治理國家的角度出發(fā)進(jìn)行闡述的，他認(rèn)為“夫霸王之所始也，以人為本。本治則國固，本亂則國危?！?/p>

在現(xiàn)代管理學(xué)中，人本思想就是在企業(yè)中實(shí)行以人為本的管理，既要考慮企業(yè)效益，又要注意提高企業(yè)員工的滿足度和認(rèn)同感。要理解人、尊重人、關(guān)懷人，在管理中人性化的東西要多一些。

（二）人本思想的經(jīng)濟(jì)意義

將古代的人本思想引申到現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理中，仍然具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。

以人為本是科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)和核心，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心要求。人本思想的經(jīng)濟(jì)屬性是把人作為社會生產(chǎn)力的一個(gè)構(gòu)成要素來看待，并加強(qiáng)對人的經(jīng)營和管理。就銀行來講，不論是管理信貸業(yè)務(wù)，還是經(jīng)營中間業(yè)務(wù)；不管是會計(jì)核算、成本控制、還是項(xiàng)目的論證、新產(chǎn)品的研發(fā)等，都離不開“人”這個(gè)要素。所以銀行也必須貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持人本管理，樹立企業(yè)為人，企業(yè)靠人的人本理念。

靠以人為本的管理獲得成功的典范，在國際上有美國的花旗銀行。它經(jīng)歷了兩個(gè)世紀(jì)的潛心開拓，成為當(dāng)今世界規(guī)模最大、聲譽(yù)最響的全能金融集團(tuán)。它十分注重對人才的培養(yǎng)與使用，不斷創(chuàng)造出“事業(yè)留人、待遇留人、感情留人”的親情化企業(yè)氛圍，讓員工在花旗有成就感、家園感，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)同步成長。在國內(nèi)有招商銀行，在建行之初即提出“人才立行、科技興行、專家治行”，憑著“求才之心，愛才之德、容才之量、用才之膽”聚集人才，經(jīng)過十幾年的創(chuàng)業(yè)發(fā)展，在技術(shù)、經(jīng)營、品牌、形象等方面都位居金融界的前列。

二、由人本思想所透視出的銀行中存在的問題

（一）人才的評價(jià)機(jī)制存在很大問題

我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段對人才的評價(jià)一是資歷評價(jià)；二是學(xué)歷評價(jià)。這樣的評價(jià)機(jī)制造成的弊端有：一是在用人方面盲目追求高學(xué)歷，從而加大了用人成本；其二是論資排輩現(xiàn)象嚴(yán)重，從而造成人才的流失和浪費(fèi)。

（二）人員素質(zhì)差，致使金融案件頻發(fā)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大

銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其行業(yè)特點(diǎn)決定了員工必須要有良好的職業(yè)操守，形成較強(qiáng)的自我約束能力?，F(xiàn)階段，在銀行內(nèi)部特別是在基層行，由于崗位、部門和行際之間人員流動性差、交流少，致使管理人員不會經(jīng)營，經(jīng)營人員不善管理；懂前臺操作的，不會后臺保障等人員素質(zhì)問題，更主要的是個(gè)別從業(yè)者品德素質(zhì)差。近幾年，特別是2005年年初以來，銀行業(yè)金融案件中操作風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域案件呈上升態(tài)勢。2005年銀行大案頻頻暴光，四家國有商業(yè)銀行全被卷入。

（三）缺乏良好的考核激勵(lì)機(jī)制

對于任何一個(gè)銀行，激勵(lì)是最好的也是最重要的制度。有一個(gè)良好的激勵(lì)機(jī)制，才能吸引人才，留住人才?；ㄆ煦y行認(rèn)為，只有優(yōu)秀的“人”才能使企業(yè)取得更大的發(fā)展；同時(shí)，也只有不斷發(fā)展的企業(yè)才能留住優(yōu)秀的“人”；只有滿意的員工才會把滿意的心情帶到工作中去，從而現(xiàn)實(shí)滿意的績效。美國席爾士公司曾做過一項(xiàng)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)：員工滿意度提高5%，會連帶提升1.3%的顧客滿意度，同時(shí)也因此提高0.5%的企業(yè)績效。但目前多數(shù)銀行缺乏適應(yīng)不同層次需求特點(diǎn)的激勵(lì)機(jī)制。

（四）整個(gè)銀行業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)較為落后

近年來，盡管中國銀行業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)已有初步嘗試，但從整個(gè)銀行業(yè)的現(xiàn)狀來看，卻處于一種非常落后的狀態(tài)。由于企業(yè)文化的普遍缺失，導(dǎo)致中國銀行業(yè)權(quán)力腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重，不良貸款居高不下，人才外流現(xiàn)象突出，嚴(yán)重影響了中國銀行業(yè)的綜合競爭力和自身的健康持續(xù)發(fā)展，在一定程度上加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)金融文化建設(shè)，已經(jīng)成為中國銀行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

（五）沒有建立起科學(xué)的培訓(xùn)機(jī)制

培訓(xùn)不僅是讓員工學(xué)習(xí)知識和技能，也是建立員工核心才干和企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力的必經(jīng)之路，是保持銀行核心競爭力的手段。但目前大多數(shù)銀行在培訓(xùn)的理念、培訓(xùn)的目標(biāo)和培訓(xùn)的職能方面仍舊沿襲傳統(tǒng)的培訓(xùn)觀，還沒有建立起科學(xué)的教育培訓(xùn)體系，使員工素質(zhì)的提高受到一定的制約。2006年3月3日前美國花旗銀行亞太區(qū)資產(chǎn)融資總部總裁夏保羅坐客金融會客廳時(shí)，中國記者問：中國銀行最迫切的、需要做的是什么？答：人才、人才、人才，招聘人才，培訓(xùn)人才、重獎人才、重用人才，尤其是培訓(xùn)人才最重要。

三、人本思想賦予現(xiàn)代商業(yè)銀行的人才競爭策略

古代以人為本思想折射出的人本理念，要求銀行必須建立一種選人、用人、惠人、育人的良好機(jī)制。

（一）靠領(lǐng)導(dǎo)引領(lǐng)人

作為銀行的領(lǐng)導(dǎo)者，一方面要以德服人，必須遵從“有德此有人，有人此有土”的古訓(xùn)，不斷錘煉自身人之俊、人之豪、人之杰的品德，只有“修身以道”，才能“取人以身”，最終實(shí)現(xiàn)“為政在人”。

提升我國銀行的國際競爭力，需要培養(yǎng)和造就一支既具有世界眼光，又掌握現(xiàn)代商業(yè)銀行理論與實(shí)務(wù)的復(fù)合型、國際化、高素質(zhì)的銀行家隊(duì)伍。所以銀行領(lǐng)導(dǎo)者既要學(xué)習(xí)了解國際銀行業(yè)發(fā)展的前沿及趨勢，學(xué)習(xí)先進(jìn)的銀行經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)，掌握最新的資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，把握新技術(shù)革命和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的潮流；又要勇于實(shí)踐，善于實(shí)踐，把國外先進(jìn)的銀行經(jīng)營管理的經(jīng)驗(yàn)與中國的實(shí)際有機(jī)結(jié)合，從中國的實(shí)際出發(fā)，在實(shí)踐中去創(chuàng)新業(yè)務(wù)，開拓業(yè)務(wù)。

（二）靠尊重選人用人

要以德選人，在有德之人中選拔有才之人，使其德才兼?zhèn)?，德智并舉。儒家認(rèn)為：“義者，宜也，尊賢為大”。只有“尊賢使能，俊杰在位”，才能使“天下之土，皆悅而原立于其朝矣”。想當(dāng)初，正因?yàn)閯渚粗刂T葛亮，不惜“三顧茅廬”，才會有后來“三足鼎立”的局面。

商業(yè)銀行既要擴(kuò)大選人用人的視野，多渠道引進(jìn)高層次的人才，又要注重員工的個(gè)性化發(fā)展，為員工營造和諧的工作氛圍，為其個(gè)人發(fā)展提供舞臺，充分挖潛員工的資質(zhì)和潛能。

（三）靠機(jī)制激勵(lì)人

孔子說“忠信重祿，所以勸士也”?；ㄆ煦y行依靠激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)人不同層次的需求特點(diǎn)，采用現(xiàn)金激勵(lì)和非現(xiàn)金激勵(lì)的方式，來激發(fā)和挖掘其全部潛能并使其愉快地工作，打造出激情四射、全力以赴的員工隊(duì)伍。招商銀行正是以薪酬福利為核心的物質(zhì)激勵(lì)和以“績效考核”為基礎(chǔ)的事業(yè)激勵(lì)、精神激勵(lì)等，來激勵(lì)招行人不斷地走向更好。

（四）靠精神凝聚人

金融企業(yè)文化重視人的因素，通過倡導(dǎo)企業(yè)精神來引導(dǎo)員工樹立理想和信念，激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性和主動性，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的推動作用，創(chuàng)造出更多的物質(zhì)財(cái)富，使金融企業(yè)在競爭中立于不敗之地。花旗銀行靠以人為本，客戶至上的企業(yè)文化在國際金融界創(chuàng)造出經(jīng)久不衰的奇跡。

（五）靠培訓(xùn)提升人

培訓(xùn)可以進(jìn)一步提高員工素質(zhì)，豐富技能，為員工創(chuàng)造進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會，促進(jìn)了人的全面發(fā)展。銀行要堅(jiān)持“企業(yè)與員工雙贏”的培訓(xùn)理念，既要有結(jié)合員工自身職業(yè)生涯設(shè)計(jì)和工作需所進(jìn)行的自我培訓(xùn)，又要有銀行根據(jù)業(yè)務(wù)改革與發(fā)展需要為員工提供的高質(zhì)量培訓(xùn)。通過建立科學(xué)的教育培訓(xùn)體系，把銀行辦成一個(gè)“學(xué)習(xí)型、創(chuàng)造型的組織”，使員工得到終身學(xué)習(xí)和持續(xù)培訓(xùn)，不斷對其知識結(jié)構(gòu)進(jìn)行再造，以適應(yīng)信息社會對知識更新的要求。