前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度范文第1篇

第1條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第3條

財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條

公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第6條公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條

計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務(wù)工作。

第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

第16條

財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

第20條

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條

合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

第22條

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。

第29條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第30條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第32條

購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第34條凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財務(wù)狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準備金明細表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理

第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第37條

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第38條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

第39條

銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第40條

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第41條

財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元

）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長審批。

同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。

報上級審批的項目，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

第42條

根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）

凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

第43條

各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。

第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。

第45條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。

第46條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。

第47條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

第50條

領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第51條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。

第52條

商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和

說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

第53條業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第54條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第55條

非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

第56條

各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。

第57條

各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。

第58條

各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。

第59條

下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。

第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

第61條

嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

第62條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定人代為審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié)工資及獎金

第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第45條員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。

第46條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

第47條

下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

第48條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié)稅收及利潤分配

第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理

第51條

下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。

第54條

對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

第八節(jié)會計憑證和檔案保管

第55條

各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第56條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

第57條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度范文第2篇

在全球經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)是主導(dǎo)社會經(jīng)濟發(fā)展的一種重要組織形式，財務(wù)會計的功能也由最初的簡單收支核算朝著更加復(fù)雜的方向發(fā)展，在企業(yè)的發(fā)展中具有舉足輕重的職能作用。合理有效的企業(yè)財務(wù)安排能幫助企業(yè)良好運作、規(guī)避風險獲得利潤、壯大企業(yè)規(guī)模等。但是目前在我國的部分企業(yè)中，企業(yè)財務(wù)會計的工作現(xiàn)狀不容樂觀，存在著諸多問題。企業(yè)相關(guān)的管理人員對于財務(wù)會計的作用認識不足，認為財會就是簡單的記賬而已，這樣的財會觀念根深蒂固，管理人員沒有隨著企業(yè)規(guī)模和環(huán)境的日益復(fù)雜而轉(zhuǎn)變對財會的觀念，意識不到財會對企業(yè)發(fā)展的重要作用，因而也就不會重視企業(yè)財會工作。在日常的財會工作中，財務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)分工不明確的現(xiàn)象，沒有健全的財務(wù)規(guī)章制度，不能合理的設(shè)置財會崗位，導(dǎo)致財會人員身兼數(shù)職，增加了財會人員的工作量，無法在財會這個本職工作上做到“專而精”，既降低了企業(yè)財會的工作效率，又影響了財會工作的質(zhì)量。財會工作涉及到金錢，雖然企業(yè)管理人員不能全面認識到財會對于企業(yè)的重要作用，但是都清楚財會這個部門崗位關(guān)系著企業(yè)的命門，所以一般都會安插自己的親信占據(jù)該崗位，尤其是一些家族企業(yè)和私人企業(yè)，為了爭權(quán)奪利更是任人唯親，導(dǎo)致企業(yè)財會人員出現(xiàn)良莠不齊的現(xiàn)象，財會人員專業(yè)素質(zhì)不夠硬，憑關(guān)系進入財會崗位做“眼線”，不利于企業(yè)財會發(fā)揮正常作用，影響企業(yè)的良好運作。此外，企業(yè)是社會經(jīng)濟的主導(dǎo)，國家相關(guān)部門會定期、不定期或者突擊對企業(yè)進行檢查，為了配合有關(guān)部門的財務(wù)檢查，財務(wù)人員需要隨時調(diào)整和整理各種財務(wù)報表，直接導(dǎo)致企業(yè)財會人員的工作量額外增加，這種重復(fù)工作既浪費了企業(yè)財務(wù)的人力，占用了其工作時間，又降低了財務(wù)的工作效率。

二、影響企業(yè)財務(wù)會計工作效率的因素

（一）企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度不健全

對于企業(yè)的財務(wù)會計，我國有規(guī)范的法律法規(guī)政策，但是這些政策并不完善，主要是針對財務(wù)工作的最基本要求，不能完全滿足復(fù)雜的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部環(huán)境。換而言之，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)規(guī)章制度不夠健全，從而導(dǎo)致財務(wù)工作中的預(yù)算、決算、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、立項等相關(guān)環(huán)節(jié)都不夠規(guī)范。如財務(wù)預(yù)算的編制方法沒有隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的改變而改進，做不到與時俱進，在科學性和精細化程度上存在不足，老舊的財務(wù)預(yù)算編制首當其沖的就是影響財務(wù)工作的效率。在財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行方面，企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的不健全，會導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位，浪費人力和物力，甚至出現(xiàn)財務(wù)漏洞如挪用貪污等現(xiàn)象，這些都會直接影響財會的工作效率。沒有完善的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，財務(wù)的職位明晰度就不高，或是重復(fù)或是虛設(shè)，出現(xiàn)“在其位不謀其政”、“不在其位仍謀其政”的亂象，不僅擾亂了財務(wù)內(nèi)部秩序，也降低了財會工作的效率。

（二）企業(yè)財務(wù)人員的工作量大、分工不明確、崗位職責不明確

由于企業(yè)管理人員對財會的重要作用沒有充分地認識，財務(wù)的規(guī)章制度也不夠完善，不能合理的設(shè)置財會崗位，致使企業(yè)內(nèi)財務(wù)崗位不明確、分工不明確現(xiàn)象繁多，財會人員跨崗位工作甚至身兼數(shù)職。比如有的企業(yè)會計人員既要復(fù)雜工資、統(tǒng)計等工作，又要負責會計核算預(yù)算等，更有甚者全程一把抓，如此不但影響財會工作的質(zhì)量，也降低了財務(wù)人員的工作效率。沒有專門的分工，也就影響合作，財務(wù)的各項資料需要用的時候都需要本崗的會計人員自己整理，重復(fù)工作現(xiàn)象嚴重，浪費財會人力，影響工作效率。

（三）企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)良莠不齊

企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)良莠不齊主要表現(xiàn)在三個方面。一是有的企業(yè)尤其是中小型私營企業(yè)沒有認識到財務(wù)的重要作用，不重視財務(wù)也不注重對財會人員的培訓和培養(yǎng)，致使財會人員的專業(yè)知識和能力滿足不了現(xiàn)代財務(wù)發(fā)展的需求；二是由于事務(wù)性工作在財會人員日常工作中所占的比重過大，讓財會人員疲于應(yīng)付，而沒有足夠的時間和精力去更新財務(wù)知識結(jié)構(gòu)，學習相關(guān)的財務(wù)法律法規(guī)，提升自身的修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)；三是財務(wù)工作是企業(yè)資金的直接表現(xiàn)形式，有的企業(yè)管理者會出于種種利益關(guān)系在財務(wù)工作中安插親信，任人唯親，任用的財會人員專業(yè)素質(zhì)不夠硬，而如果會計從業(yè)人員的專業(yè)知識不過關(guān)，不了解和運用先進的財務(wù)管理方法，便無法較好地開展本職工作，會對財務(wù)的工作效率帶來不利的影響。

三、提升企業(yè)財務(wù)會計效率的策略

（一）完善企業(yè)財務(wù)會計的規(guī)章制度

不健全的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度會影響財會的工作效率，也適應(yīng)不了日益復(fù)雜的財務(wù)環(huán)境，所以要提升企業(yè)財務(wù)會計的效率，必須要健全和完善企業(yè)財務(wù)管理的制度和規(guī)章，規(guī)范財務(wù)工作中的預(yù)算、決算、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、立項等相關(guān)環(huán)節(jié)，建立相應(yīng)的報賬、核算、記賬以及現(xiàn)金管理等工作制度，加強財務(wù)監(jiān)督，全程控制財務(wù)活動，防止和杜絕“不良之手”違反財務(wù)紀律，確保企業(yè)的經(jīng)濟不受損失。除了規(guī)范財務(wù)工作的環(huán)節(jié)，還要對財務(wù)人員設(shè)置獎懲制度和考核制度，對于嚴重違紀或者工作不合格的財務(wù)人員要及時處理，剔除影響財務(wù)會計效率的不良分子，以促進和保證企業(yè)財務(wù)會計的高效性。

（二）合理的分配會計任務(wù)、明確分工、明確崗位職責

企業(yè)財務(wù)崗位的分工不明確、職責明晰度不夠，會導(dǎo)致財會人員跨崗位工作以及重復(fù)工作現(xiàn)象嚴重，既浪費人力財力，又影響財務(wù)工作質(zhì)量和效率。要提升企業(yè)財務(wù)會計效率，必須合理分配會計任務(wù)、明確分工和崗位職責。財務(wù)會計是條理性、嚴謹性比較強的工作，工作流程必須合理和標準，運用標準的工作流程合理分配會計任務(wù)，明確分工，讓財會工作人員各司其職，減少和杜絕身兼數(shù)職現(xiàn)象，有效統(tǒng)籌財務(wù)崗位的各個環(huán)節(jié)，明確崗位職責，正確定位財會的職能，重復(fù)發(fā)揮財會工作中的事前、事中、事后的不同作用。此外，財會人員還要熟悉企業(yè)的特點和業(yè)務(wù)流程，才能在處理財務(wù)工作時候得心應(yīng)手，提高工作效率。

（三）提高會計人員的專業(yè)技能和綜合能力

財務(wù)工作的專業(yè)性比較強，如果專業(yè)技能不夠硬，會嚴重影響財會工作效率，所以必須要加強對財務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓，提高會計人員的專業(yè)技能和綜合能力。企業(yè)可以對財會人員進行定期培訓，建立財會工作人員梯隊，對于非科班出身的財會人員實行崗位再教育，安排專業(yè)人員進行“穿幫帶”，以促進其掌握財會知識理論和提高實踐工作能力，實行考核制度，督促財會人員不斷提升自我。

（四）會計部門要加強和其他部門之間的合作

企業(yè)內(nèi)部有多個部門，有些部門之間存在一定的聯(lián)系，有強有弱，但是財會這個部門相對比較特殊，涉及整個企業(yè)的資金活動，所以和其他部門的關(guān)系相對來說比較密切。財會人員要提高工作效率，就必須加強和其他部門之前的合作，及時了解各部門的經(jīng)濟信息，根據(jù)企業(yè)和各部門的具體情況做好財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題，促進企業(yè)的良好發(fā)展。

四、結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；制度；促進作用

在生活和工作中，每個地方和組織都有各自的規(guī)章制度。國家、政府和公司企業(yè)有各種管理制度，部門有自己的執(zhí)行制度，甚至是一個辦公室，或者個人都有一套自己的規(guī)定與標準。而對于公司和企業(yè)來說，在我看來最重要也最值得一提的是財務(wù)管理制度。財務(wù)管理制度是促進國家或企業(yè)經(jīng)濟效益提高的內(nèi)在性要素，它的實質(zhì)是人們相互之間訂立的一種“契約關(guān)系”，是約束人與人之間關(guān)系的一套行為規(guī)則。

一、財務(wù)管理制度存在的意義

在全球經(jīng)濟不景氣的市場環(huán)境下，管理是決定企業(yè)生存和發(fā)展至關(guān)重要重的因素，無論是新興的企業(yè)還是成熟的企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的各項管理制度都需要不斷的建立健全，其中財務(wù)管理制度尤其起著舉足輕重的作用。財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，通過對資金運動和價值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等一切管理領(lǐng)域，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

“一個企業(yè)的管理混亂，首先是財務(wù)管理亂；一個企業(yè)的效益差，首先是財務(wù)管理差”。因為內(nèi)部財務(wù)管理制度的不健全，將會引起財務(wù)管理混亂，造成了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的欠缺，發(fā)生做假賬或賬外設(shè)賬。而財務(wù)管理制度是為保證公司供、產(chǎn)、銷、人力資源等公司各個部門在監(jiān)督控制下規(guī)范運作，以確保財務(wù)安全及提高經(jīng)營效率而設(shè)計的。一般企業(yè)財務(wù)管理制度是由三個部分組成的完整系統(tǒng)，分別是會計組織系統(tǒng)、會計業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)。會計組織系統(tǒng)主要包括會計崗位和職責劃分；會計業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)則規(guī)定了各類業(yè)務(wù)會計處理程序；而會計信息系統(tǒng)符合現(xiàn)代化的要求，包括會計信息核算和報告的指標要求和會計信息收集到傳遞的載體要求。

二、企業(yè)建立財務(wù)管理制度的必要性

1.我國目前企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的現(xiàn)狀制約發(fā)展

隨著市場經(jīng)濟體制的深入發(fā)展，一部分企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督與約束機制的建立相對滯后，已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。其主要的表現(xiàn)有：企業(yè)輕視了財務(wù)管理制度建立和執(zhí)行，將目光放在產(chǎn)權(quán)改革上，部分經(jīng)營管理者缺乏現(xiàn)財觀念和現(xiàn)財意識；由于監(jiān)督制約機制的不到位，財務(wù)關(guān)系的缺乏，所有者、決策者、經(jīng)營者和監(jiān)督者不能各盡其責；部分企業(yè)設(shè)定的財務(wù)管理目標不明確，導(dǎo)致利潤最大化成為大部分企業(yè)的首要目標，但此目標的缺陷多多，只能淺層次的解決企業(yè)短期的問題。近幾年，我國財務(wù)管理水平還是有了一定的提升，會計體系也逐步趨向國際化，但一些中小型企業(yè)和新的企業(yè)還沒有意識到建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性，其內(nèi)部財務(wù)管理制度的不健全會嚴重影響到企業(yè)將來的發(fā)展。

2.建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是加強財務(wù)管理工作的內(nèi)在需求

每個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，都是要通過企業(yè)選定的財務(wù)核算方法來反映經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，所以它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，并服務(wù)于每個環(huán)節(jié)，是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。同時社會主義市場經(jīng)濟體制也需要企業(yè)最好建立內(nèi)部財務(wù)管理制度，因此企業(yè)要在激烈的市場競爭中謀求一個好的前途，就需要按照市場經(jīng)濟的要求規(guī)范財務(wù)行為，即根據(jù)市場經(jīng)濟的要求籌措資金，加強對企業(yè)的資金活動實物形態(tài)的管理，以成本和資金管理為核心，并合理靈活的使用資金和分配收益，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的競爭實力，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)換，以適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求。

三、財務(wù)管理規(guī)章制度對財務(wù)管理的促進作用

1.含蓄的體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)文化

企業(yè)財務(wù)文化的觀念文化部分一般是內(nèi)隱的，但有時它也能表露于外。財務(wù)管理制度就是被體現(xiàn)的一個隱藏內(nèi)容，就如同組織機構(gòu)被價值觀所體現(xiàn)一般。間接的宣傳企業(yè)的財務(wù)文化，也可以在一定程度上在企業(yè)財務(wù)的管理上加不少分。

2.有效規(guī)范人們的行為規(guī)范

財務(wù)管理制度能可以有效約束財務(wù)人員的行為，規(guī)范人與人之間的關(guān)系，促進會計工作人員提高自身素質(zhì)，提高會計人員的政策水平，也是一種紀律的體現(xiàn)。財務(wù)管理人員多了解財務(wù)管理規(guī)章制度可以主動提高本身在這方面的素質(zhì)，同時適當?shù)牧私鈬业淖罱雠_的產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟政策能幫助人們更好的預(yù)測企業(yè)的未來走向。

3.降低財務(wù)管理行為中的費用

財務(wù)管理制度能適度降低市場活動的不確定性和財務(wù)管理行為中的交易費用，為企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)和管理活動提供有效的服務(wù)。幫助企業(yè)經(jīng)營養(yǎng)成勤儉節(jié)約，精打細算的習性，減少不必要的開支和多余的信息成本，同時遏制鋪張浪費和腐敗的行為，實現(xiàn)逐步降低消耗的目的。

4.提供持續(xù)的制度化的激勵機制

人們的經(jīng)濟關(guān)系通過有效的組織集成一種制度安排，通過建立制度化的規(guī)則，使得個人的經(jīng)濟努力已經(jīng)發(fā)展成一種社會性的活動，同時個人收益率不斷接近的社會回報率，聯(lián)系個人的經(jīng)濟行為和服務(wù)所產(chǎn)生的成本和費用，從而最大限度地給予創(chuàng)新者獎勵，激勵創(chuàng)新活動。

5.細化并有效明確責任和懲處

財務(wù)管理規(guī)章制度能夠細化和明確金融機構(gòu)和會計人員的職責，工作要求和工作流程，使財務(wù)工作規(guī)范化，保證企業(yè)正確核算經(jīng)營成果，維持公平、透明的利潤分配原則合理分配利潤，有利于保護投資者和債權(quán)人的利益，約束了金融機構(gòu)及其工作人員的行為，杜絕做假賬，偷稅漏稅，對獲得準確的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)管理工作有條不紊的進行具有重要作用。

參考文獻：

[1]孟昭鶴，宋春勇，龐華.探析財務(wù)管理制度建設(shè)的必要性[J].民營科技，2012：94，92.

[2]戴君.企業(yè)財稅文書工具箱[M].廣東經(jīng)濟出版社.2009，08

[3]左和平，李雨青.高級財務(wù)管理[M].高等教育出版社，2009.09.

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；財務(wù)風險；財務(wù)信息化

一、制約煤炭企業(yè)財務(wù)風險控制的因素

1.宏觀因素

由于煤炭產(chǎn)業(yè)在我國能源行業(yè)中的基礎(chǔ)地位，國家對煤炭產(chǎn)業(yè)十分重視，這就使得煤炭行業(yè)的發(fā)展受到經(jīng)濟、政治、法律等多方宏觀因素的影響。只有深刻把握好宏觀因素，才能找到煤炭企業(yè)永續(xù)發(fā)展的方向和有效降低財務(wù)風險的路徑。一是經(jīng)濟環(huán)境因素。改革開放35年來特別是黨的十召開以來，我國經(jīng)濟發(fā)展勢頭依然強勁，經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量顯著提升，盡管受到國際經(jīng)濟不穩(wěn)定、不和諧因素的影響，但是，總體經(jīng)濟環(huán)境并不會給煤炭企業(yè)發(fā)展帶來巨大風險。二是政治環(huán)境因素。穩(wěn)定的政治環(huán)境，對于煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重大意義。當前，我國已進入改革的“深水區(qū)”，多種社會矛盾、問題日漸突出，進一步加劇了煤炭企業(yè)的財務(wù)風險。因此，穩(wěn)定的政治環(huán)境有助于降低煤炭企業(yè)財務(wù)風險。三是法律因素。煤炭企業(yè)的安全問題歷來受到黨和政府的高度重視。近年來不斷出現(xiàn)的煤礦事故，體現(xiàn)了部分煤炭企業(yè)對法律的漠視，違背安全生產(chǎn)相關(guān)規(guī)章制度的行為還大量存在。因而，法律因素在煤炭企業(yè)財務(wù)風險中扮演著重要角色。

2.市場因素

煤炭市場瞬息萬變，煤炭行業(yè)的競爭更加激烈。市場因素已經(jīng)成為制約煤炭企業(yè)財務(wù)風險的重要因素。一是行業(yè)監(jiān)督因素。煤炭行業(yè)在我國是十分特殊的行業(yè)，其受到多個部門的監(jiān)控，比如國家發(fā)改委、煤炭管理局、安全檢測部門等。這種多方監(jiān)管，在起到約束煤炭企業(yè)規(guī)范化發(fā)展作用的同時，也極大地限制了煤炭企業(yè)的經(jīng)營范圍、行為等，這在一定程度上降低了煤炭企業(yè)的財務(wù)風險；二是價格因素。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷健全，煤炭價格很大程度上由市場決定，加之國際煤炭價格不穩(wěn)定因素影響，進一步加劇了煤炭企業(yè)的財務(wù)風險。三是新能源因素。近年來，隨著生態(tài)文明建設(shè)進程的不斷加快，我國新能源產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，水電油氣、核能等產(chǎn)業(yè)的崛起，極大地削弱了煤炭行業(yè)的基礎(chǔ)地位，促進煤炭企業(yè)財務(wù)風險不斷提升。

二、切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風險的對策

1.加快完善企業(yè)風險管理制度

加快完善企業(yè)風險管理制度，是切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風險的保證。要想促進煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，必須扎實推進企業(yè)風險管理制度改革創(chuàng)新，把企業(yè)的風險控制在一定范圍內(nèi)，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供物力和人力支持。要促進內(nèi)控崗位授權(quán)機制不斷健全，進一步細化相關(guān)規(guī)章制度，比如授權(quán)對象、金額、范圍等，促進授權(quán)規(guī)章制度的可操作性不斷增強，把部門和負責人的行為限定在規(guī)章制度允許的范圍內(nèi)。要不斷促進內(nèi)控報告機制的完善，明確限定報告人、聽報告人，細化對報告內(nèi)容、頻次、處理時間等的規(guī)定，為財務(wù)風險處理提供保證。要著力促進內(nèi)部控制審核機制不斷健全，嚴格內(nèi)部批準程序，建立相關(guān)責任人追究制度，加大違規(guī)操作人員的懲處力度，切實把權(quán)利和義務(wù)有機結(jié)合起來。要建立煤炭企業(yè)激勵機制，營造“有功獎、有過罰”的工作氛圍，切實提升企業(yè)員工的責任感，通過不斷完善企業(yè)內(nèi)部考核機制，建立財務(wù)風險管理效能與績效工資聯(lián)動機制，從而增強員工認真從事財務(wù)風險管理工作的積極性、創(chuàng)造性。

2.大力加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度

進一步強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，是切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風險的關(guān)鍵。煤炭市場競爭瞬息萬變，煤炭企業(yè)要想實現(xiàn)科學決策，必須強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度，加強財務(wù)管理運行監(jiān)控，促進財務(wù)風險預(yù)警制度不斷完善，加快企業(yè)審計機構(gòu)職能轉(zhuǎn)變，以便及時掌握完整的財務(wù)信息。要把財務(wù)審計放在企業(yè)各項工作的首要位置，建立財務(wù)風險管理專門機構(gòu)，切實肩負起企業(yè)財務(wù)溝通、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，加快企業(yè)財務(wù)風險控制機制不斷健全。要嚴格煤炭企業(yè)內(nèi)部審計程序，著眼于財務(wù)管理新模式的建構(gòu)，即把財務(wù)監(jiān)督、評估放在核心位置。要促進煤炭企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算制度改革創(chuàng)新，著眼于審計企業(yè)經(jīng)營行為，建立重大財務(wù)事項向董事會報告機制。要不斷完善財務(wù)風險預(yù)警、監(jiān)督機制，加快實現(xiàn)控制關(guān)口前置，從源頭上遏制煤炭企業(yè)財務(wù)風險的擴大趨勢。

3.構(gòu)建財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化的信息管理機制

加快健全財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化信息管理機制，是切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風險的重點。新時期要想實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，必須要著力推進財務(wù)信息化建設(shè)步伐，更加側(cè)重于財務(wù)、業(yè)務(wù)的有效結(jié)合和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，搭建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息資源共享平臺，建立集中的物流、資金、信息管理系統(tǒng)，把提升企業(yè)核心競爭力當作財務(wù)工作的出發(fā)點和落腳點。煤炭企業(yè)應(yīng)立足自身實際情況，秉持科學規(guī)劃、重點突出的原則，引進兼?zhèn)湫б婧徒?jīng)濟的信息管理系統(tǒng)，通過財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化建設(shè)，構(gòu)建集中的物流、資金、信息平臺，徹底消除財務(wù)信息不對等現(xiàn)象，進一步強化財務(wù)信息監(jiān)管，為企業(yè)財務(wù)風險防范提供信息和技術(shù)支撐。要進一步完善財務(wù)預(yù)算、資金集中管理制度，重點強化對現(xiàn)金流的24小時跟蹤監(jiān)控，將企業(yè)各項收支歸入財務(wù)預(yù)算管理體制，促進企業(yè)財務(wù)管理的科學化、規(guī)范化水平不斷提升。通過財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化信息管理機制的不斷完善，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的有效融合，為煤炭企業(yè)清理應(yīng)收款奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

財務(wù)風險事關(guān)煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，事關(guān)煤炭企業(yè)改革創(chuàng)新大局。進一步強化煤炭企業(yè)財務(wù)風險控制，對于促進煤炭行業(yè)優(yōu)化升級、促進煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。我們只有通過強化財務(wù)風險管理制度、內(nèi)部審計監(jiān)督、一體化信息管理機制等方面的工作，才能切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風險，實現(xiàn)煤炭企業(yè)健康快速發(fā)展。

參考文獻：

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度范文第5篇

1.當前企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

改革開放以來，企業(yè)的財務(wù)管理逐步走向正確的軌道并取得了令人矚目的成績。但與此同時我們也要清楚地看到，在企業(yè)的改革發(fā)展過程中，企業(yè)的財務(wù)管理還處于成長階段，也就是說正處于從傳統(tǒng)的財務(wù)管理向現(xiàn)代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的階段，還存在著這樣或那樣的問題。

1.1思想認識不到位。在實踐中，有些經(jīng)營者錯誤地認為企業(yè)的資金越多，企業(yè)盈利能力越強，因而盲目擴大資金規(guī)模，忽視對資本結(jié)構(gòu)控制。一旦遇到市場不景氣的情況，企業(yè)應(yīng)收賬款就會增多，利潤就會減少。如果企業(yè)資產(chǎn)負債率過高，就會使企業(yè)面臨財務(wù)危機。

1.2內(nèi)控制度不健全。一方面，財務(wù)管理制度不健全。長期以來，企業(yè)受體制、機制、人員沿承方面影響，沒能立足自身的實際情況，建立健全完整、科學、可操作性強的財務(wù)管理體系和制度。另一方面，執(zhí)行力弱化。在財務(wù)管理的操作中，部分人員執(zhí)行制度、合規(guī)操作的觀念不強，以習慣代替制度，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實，財務(wù)管理不規(guī)范。

1.3精細化管理不夠。財務(wù)精細化管理是以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。但在過去很長一段時期，企業(yè)的財務(wù)管理的原則不明確，對財務(wù)管理的要求也不規(guī)范，對費用開支的管理沒有建立高效的約束機制。

1.4從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。有的企業(yè)財務(wù)管理人員風險意識淡薄，盲目地認為只要在平時的日常工作中管理好資金就不會出現(xiàn)財務(wù)風險。有的企業(yè)財務(wù)人員長期以來得不到培訓，對新頒布的法律、法規(guī)掌握的不夠全面，加之本身職業(yè)道德缺失，很容易給企業(yè)帶來財務(wù)風險。

2.加強企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)采取的對策

現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理是一項綜合管理工程，企業(yè)高管人員應(yīng)充分識別和控制財務(wù)風險，把風險管理提高到企業(yè)管理的突出位置，切實加強財務(wù)風險的管理，針對出現(xiàn)的問題，采取相應(yīng)的對策，以此提高企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量，增強企業(yè)的競爭能力。

2.1不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，提高財務(wù)決策的科學化水平。面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，并制定多種應(yīng)變措施。防范財務(wù)風險。

2.2進一步建立健全財務(wù)規(guī)章制度。應(yīng)重點對財務(wù)管理的程序、方法、步驟進行研究探討，制定完善企業(yè)固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、成本費用等管理規(guī)定，并依據(jù)市場經(jīng)濟的變化和要求，保持制度的連續(xù)性和時效性，從而使企業(yè)的財務(wù)管理工作有章可循，保持良好的工作秩序。與此同時，在實際工作中要加大對制度執(zhí)行的監(jiān)督和檢查，確保制度落到實處。