推進內控制度建設
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇推進內控制度建設范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現更多的寫作思路和靈感。
推進內控制度建設范文第1篇
醫(yī)院內部管理階層，尤其是私營醫(yī)院，對此缺乏實際認識，甚至是拒絕完善醫(yī)院內控制度建設，往往造成各部門人員混用、行政指令的隨意調配等現象。同時，由于監(jiān)督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部門之間、上下等級人員之間缺乏行之有效的監(jiān)督體系，造成醫(yī)院內部管理體系混亂，監(jiān)督權、決策權得不到保障，醫(yī)院制定的一系列規(guī)則也得不到認真貫徹和實施。
1.2內部控制制度不健全
現在雖然有許多醫(yī)院正在逐步接受并完善其內部控制制度的建設，但從整體上來講，與西方發(fā)達國家相比，還有許多不健全的地方。如部門、系統(tǒng)之間流程銜接不當，缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性、科學性，沒有形成一套科學嚴謹的系統(tǒng)化的、統(tǒng)一性的內控制度體系。此外，由于監(jiān)督手段不到位，使得很多規(guī)章制度成為擺設，并沒有真正實施，成為一紙空文。
1.3醫(yī)院內部會計控制有效性的缺乏
大多數醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院，由于其內部會計控制體系不完善，致使醫(yī)院很多科室、項目缺乏準確的財務預算，同時，由于其內部財務管理體制的不健全以及制約體系的不完善使得很多決策缺乏科學合理的有效依據，從一定程度上增加了醫(yī)院的投資決策風險。此外，在會計成本核算過程中，大多數醫(yī)院缺乏對其自身物資財產，尤其是大型醫(yī)療設備的有效控制和核算監(jiān)督，致使醫(yī)院內部固定資產管理混亂，賬面和實際存在很大差距，增加醫(yī)院的運營成本。
1.4醫(yī)院財務支出審批程序規(guī)范性和嚴格性的缺乏
目前我國很多醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院內部運行機制僵化，致使醫(yī)院的運營成本一直居高不下，其中低效的財務管理制度及不規(guī)范、缺乏嚴格性的財務支出審批程序是最重要的原因。
2我國醫(yī)院內控制度建設思路和措施
我國醫(yī)院內部控制制度的建設要充分考慮其所處的外部環(huán)境，如法律、政治制度、經濟財稅制度等多方面的外部不可控因素。此外，還要與其所處的醫(yī)院內部管理體系及醫(yī)院自身水平相適應，實事求是，并根據醫(yī)院自身情況的發(fā)展變化，以相關法律法規(guī)為依據，建立符合醫(yī)院業(yè)務規(guī)范和符合其公益性質的內控制度。
2.1醫(yī)院文化建設
醫(yī)院內控制度的建設是其內部管理體制建設的重要組成部分，是針對人的行為所做出的一系列制度措施，從根本上來說帶有一定的文化性。良好的醫(yī)院文化氛圍，可以對員工的思維方式和工作行為產生潛移默化的影響，有利于員工職業(yè)道德的提高、職業(yè)操守的鞏固。人性化的醫(yī)院文化明顯要比僵硬化的指令更容易為員工所接受和認可。醫(yī)院可通過塑造和諧的醫(yī)院文化氛圍、建立有效的員工激勵機制，把醫(yī)院獨特的“白衣天使”文化與內控制度有效結合起來，充分發(fā)揮醫(yī)院文化的導向功能、約束性功能，解決組織和個體之間的矛盾，滿足員工的精神需求，促使員工朝著醫(yī)院整體的共同目標前進。
2.2逐步完善醫(yī)院內控制度建設體系
國家、地方政府等相關管理部門應加強對醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院內控制度建設的理論教育，使其意識到醫(yī)院內控制度建設的重要意義，并對其內控制度建設加以引導、支持。而醫(yī)院自身，尤其是醫(yī)院上層管理人員應加強本醫(yī)院的內控制度建設、完善內控制度系統(tǒng)，建立完善的財務管理體系，做好醫(yī)院財務預決算，加強醫(yī)院貨幣物資的會計成本核算，做好財產物資的安全控制工作，并建立一套科學、合理、規(guī)范的監(jiān)督體系，保障職權責相符，給予“授權性”保障，以維護醫(yī)院的整體利益。
2.3建立有效的員工激勵機制
科學合理的員工激勵體制是保障醫(yī)院內控制度建設的重要手段，也是其內控制度得以貫徹實施的重要措施。如將內控制度中的相關規(guī)定與年終績效評價掛鉤，并設置年終考核系統(tǒng)，對遵循制度規(guī)章的員工從精神上和物質上加以獎勵，而對違規(guī)者，則給予處罰。此外，應注意到醫(yī)院內部管理體系權利的平衡與制約，并給予員工職業(yè)發(fā)展的一定空間，有良好的員工競爭氛圍及職位晉升機制。
2.4堅持內控制度建設的公開化、透明化
在醫(yī)院內控制度建設的過程中，要重視相關人員，尤其是醫(yī)院管理人員職權責的公開化、透明化，規(guī)范其行為，并在醫(yī)院內部網站上及時公布醫(yī)院員工的獎懲情況，給予員工一定的監(jiān)督權、建議權，根據員工的及時反饋，對醫(yī)院內控制度建設進行更加合理、有效的調節(jié)，實現醫(yī)院內控制度建設公開化、透明化，建立起合乎實際且切實可行的內控制度。
推進內控制度建設范文第2篇
一、組織機構控制方面
執(zhí)行情況在組織機構控制方面，設財務股（會計、出納）、辦公室、綜合業(yè)務股、政策法規(guī)和基金監(jiān)管股，通過制度建設做為組織機構控制的基礎，對每個工作人員的職責進行了明確;建立了財務管理、檔案管理、信息管理等制度，對每項業(yè)務的崗位職責進行了明確;建立了《業(yè)務辦理流程》，對各項業(yè)務的操作規(guī)程進行了明確規(guī)定;建立了限時辦理制度，做到業(yè)務限時辦結，權責關系明確;嚴格實施授權管理，按照規(guī)定分配權限，信息系統(tǒng)管理明確;落實崗位責任制度，責任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，通過各項制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內部控制的整體打下堅實的基礎。
二、業(yè)務運行控制情況
在業(yè)務運行控制方面，注重突出基金業(yè)務的財務支出、嚴格按照年初制定的方案執(zhí)行，同時，認真學習整理上級部門關于業(yè)務規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強業(yè)務知識學習和交流，嚴格操作規(guī)范，實行程序控制，各項業(yè)務辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行。
三、項目財務控制情況
在項目資金管理過程中，我們自始至終注意思想建設，認真嚴格執(zhí)行各項政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項制度和監(jiān)督機制，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，財務人員依據合法、有效的會計憑證進行財務記錄，會計記錄按照規(guī)定的要素完整準確地反映各項業(yè)務活動，會計報表由會計人員獨立編制，會計檔案按照要求及時整理歸檔，印章管理符合要求，賬戶開設符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、賬實相符，會計核算沒有出現違規(guī)操作現象，會計科目設置符合財務會記制度要求。
四、內部控制的管理與監(jiān)督
嚴格按照相關要求建立內部控制制度，經常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)。深入查找問題，檢查項目資金監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無違規(guī)操作等各方面問題，對于發(fā)現的問題及時進行整改，進一步提高維護項目安全的自覺性，從源頭上防范風險。
五、存在的問題
(一)對內控制度建設的重要性認識不夠，認為建立了規(guī)章制度，就是建立了內控制度，忽視了內控制度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機制。
(二)內控制度建設滯后，內控體系不夠完善。自實施內部規(guī)范管理以來，著重各項業(yè)務制度建設，沒有將內部制度建設很好地過渡到內部控制建設上來，個別制度雖然建立了，但對系列業(yè)務業(yè)務流程缺乏牽制、制約關系，個別制度存在牽制、制約關系，卻沒有隨著業(yè)務發(fā)展而及時更新，而且，沒有形成一套整體職責權限相互制約、運作有序的內控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。
六、下步工作打算
將繼續(xù)按照財經紀律的要求和步驟，以這次檢查為契機，針對內部控制的各個方面采取強有力的措施，在認真做好整改工作的同時，做好以下幾個方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)保事業(yè)的平穩(wěn)運行。
(一)優(yōu)化隊伍結構，推進機關效能建設。加強干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競爭上崗力度。加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升經辦隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。
(二)進一步認識內控機制建設的重要性。在財務制度不斷改革的形勢下，既要重視業(yè)務發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責任追究，認真推行單位內控機制。
推進內控制度建設范文第3篇
關鍵詞：新形勢；行政；事業(yè)單位；內控管理
一、行政事業(yè)單位內控管理的重要性
（一）有利于推進財稅改革
在行政事業(yè)單位的內控管理中，可以借組信息化的方法，把財政的預算管理，財務管理和會計管理等相融合，可以把他們放到一個平臺上。這樣就有利于財務記錄，財務報告和其他管理信息的準確性和公開性，可以有效地提高事業(yè)單位的財務管理水平，可以推進事業(yè)單位財務管理更加科學化和規(guī)范化，可以推進財稅改革順利進行。
（二）有利于建立服務型政府
在行政事業(yè)單位內控管理的落實中，有利于行政事業(yè)單位落實內控制度，對權利的運行有著明確的監(jiān)督和制約，可以減少，貪污弄權的事情發(fā)生。有利于加強對于權利的監(jiān)督，有利于國家單位優(yōu)化結構，有利于國家打造廉潔型政府和服務型政府。
（三）有利于提高公共服務質量
行政事業(yè)單位可以為公共服務提供支持。在行政事業(yè)單位的內控管理中，可以提高行政事業(yè)單位的管理水平，加強行政事業(yè)單位的能力，通過行政事業(yè)單位科學的管理，有利于提高公共服務的質量。
二、行政事業(yè)單位內控管理中存在的問題
（一）行政事業(yè)單位內控意識淡薄
在內部環(huán)境中，行政事業(yè)單位的一些人員對于單位內控存在著不理解，對于內控管理的概念不確定，單純的認為內控是一種程序。有的單位本身會計從業(yè)人員素質不高，對于內控認識不到位。有的單位負責人對于單位內控沒有落到實際中，內控沒有發(fā)揮應有的作用。在外部環(huán)境中，社會公眾對于行政事業(yè)單位監(jiān)督的作用及其微弱，財政和審計等部門對于單位內部控制過于忽視。
（二）財務管理部門不完善
在財務管理中，有許多不完善之處。第一，預算不準確。財務部門需要預算，但是在實際的預算過程中，做不到準確化和仔細化，常常發(fā)生一些實際支出超出預算安排。而且一些單位對于資金的支出不合理，出現重復和浪費的現象。第二，資產管理不當。主要是對于固定的資產不能夠及時的入賬。還有就是在對于物品的所有權和使用權常常出現混淆。出現有物品但是沒有賬單和有賬單沒有物品的問題。第三，財務支出沒有計劃性。一些行政事業(yè)單位在采購物資沒有統(tǒng)一的計劃，盲目的進行采購，采購之后對于物品的去向也沒有了解，導致財務浪費。
（三）內控制度不能落實
在行政事業(yè)的單位中，內控管理有著重要的作用，然而在一些單位中，內控制度卻沒有得到落實。第一，有些單位的職員整體素質不高，沒有經過專業(yè)的培訓，缺乏內控的知識和了解，也沒有管理能力，對于落實內控制度有很大的消極影響。第二，內控制度之中，也缺少完善的監(jiān)督機制，導致內控制度沒有很好地協調性。第三，內控制度落實需要多個部門一起努力，需要各個部門之間相互聯系協調。但是在實際的內控制度建設中，由于人員缺少和素質不高，導致部門之間聯系較少，內控制度難以落實。
三、新形勢下加強內控管理的對策
（一）提高事業(yè)單位工作人員內控管理的意識
在行政事業(yè)單位中，必須明確單位內控管理的重要性。因此，加強工作人員的內控管理意識是當前第一要務。第一，一個單位的內控制度落實是否完好，是看一個單位領導的對于內控管理的重視程度。加強單位領導對于內控管理的認識，明確單位領導對單位內控制度建設和內控制度落實的責任。讓領導轉變思想觀念，宣傳內控管理的重要性，可以提升整個單位對于內控的認識。第二，提高行政事業(yè)單位工作人員的素質。為了讓內控制度順利落實，內控管理工作順利，必須加強員工的素質。從單位的領導層開始，加強對于內控管理重要性的認識，逐步遞進，發(fā)展到全體職工對于內控管理重要性的認識。對員工進行不定期的培養(yǎng)，加強員工對于內控制度的認識，培養(yǎng)員工的執(zhí)行力度，提高員工的工作效率。
（二）完善財務部門
行政事業(yè)單位要完善財務部門。第一，要加強對于部門財務預算的完善。推行合理的財務預算制度，做好預算的把關，預算一旦決定，輕易不要更改。財務部門要根據預算進行支付，沒有預算不能進行支付。第二，建立完善的監(jiān)督制度，對預算實行責任制，將責任合理落實到每個崗位，提高員工的責任意識。第三，做好固定資產的管理。對于重大的資產，需要根據相關的制度進行審批。在資產管理中，對于資產的出入作好記錄，對于固定資產中的物品進行妥善的保管。做好賬務和物品相對應。
（三）完善內控機制
在行政事業(yè)單位中，內控制度的落實需要完善的內控機制。第一，對單位的崗位必須分工明確，做到權責一致。通過明確每個人的責任，確保每個崗位都有人執(zhí)行。通過權責一致，做到每個人都能提高責任感。第二，加強各部門之間的協調性。行政事業(yè)單位內控管理需要每個部門之間像話協調，因此，必須建立一個良好的協調機制，定期對每個部門進行考核和監(jiān)督，保證每個部門都能以最好的狀態(tài)執(zhí)行內控制度。
四、結束語
總之，在新的形勢下，要加強事業(yè)單位的內控管理，必須明確內控管理的重要性，提高事業(yè)單位人員的內控管理意識，完善財務部門，完善內控機制。
參考文獻：
[1]王喜梅.新形勢下加強行政事業(yè)單位內控管理的必要性與對策[J].財會研究，2015-11-10.
[2]張巖峰.探討新形勢下行政事業(yè)單位內控制度建設[J].財經界（學術版），2014-09-20.
[3]蘇華.加強行政事業(yè)單位內控管理的對策建設[J].南山論刊，2010-08-06.
推進內控制度建設范文第4篇
關鍵詞：商業(yè)銀行 會計風險 防范與控制
一、商業(yè)銀行經營風險成因的會計分析
（一）良好的會計內部控制環(huán)境尚未形成
企業(yè)的會計內部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認識會計內部控制及操作風險管理的重要性,對會計內部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務發(fā)展、輕風險防范造成管理風險；員工業(yè)務知識掌握不夠，對業(yè)務的風險點了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強化，由于制度傳達不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風險；員工風險意識不強，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認為相關風控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導致逆程序操作、重要物品管理不嚴、授權流于形式等違規(guī)操作現象的產生,出現意識風險；受不良社會風氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價值觀嚴重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達到個人目的鋌而走險而出現的員工職業(yè)道德上的故意風險。
（二）會計內控制度建設不夠健全，難以適應會計業(yè)務發(fā)展的需要
1．會計內控制度缺乏整體性建設
目前，會計內部控制的相關內容仍被分解到各項法規(guī)、制度、辦法之中，未形成一套系統(tǒng)性的內部控制制度、內部操作規(guī)程和評價標準，不利于會計人員對內控制度進行全方位的學習和落實，也不利于相關部門對內控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和評價。如隨著衍生金融工具、消費信貸等新業(yè)務的不斷涌現，相應的會計核算往往由相應業(yè)務主管部門自行規(guī)定、自行處理，各居一方，缺乏有機的結合，造成各部門會計內部控制各行其是，有的甚至相互抵觸，嚴重削弱了會計內部控制的力度。
2．部分會計內控制度不切合實際，針對性差，缺乏可操作性
近年來銀行經營風險畢露，各行制定了很多旨在加強會計內部控制的規(guī)章制度，但在實際工作中，有些制度的可操作性及執(zhí)行情況受到質疑，很大程度上成為應付上級行檢查的一種擺設。并且大部分銀行制定部門和執(zhí)行部門不為同一部門，制度制定部門僅考慮制定詳盡的各項制度，以避免因內容不全需其承擔的責任，有時全然不顧制度的可操作性；而制度執(zhí)行部門因制度存在不可操作性，索性不予以執(zhí)行，從而造成有章不循，違章操作。
3．部分會計內控制度建設滯后于會計業(yè)務的發(fā)展，缺乏動態(tài)的調整
內部會計控制制度的建立應優(yōu)先于業(yè)務發(fā)展，并應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。然而實際工作中，一些銀行不同程度地存在以下三種錯誤傾向：一是重業(yè)務發(fā)展輕配套制度建設，奉行“業(yè)務先辦起來再說”，走邊發(fā)展邊規(guī)范之路，形成了內部制度地滯后；二是根據新情況、新業(yè)務出臺的各種辦法，規(guī)定比較零星、瑣碎，沒有形成統(tǒng)一、有序、完整、規(guī)范的內部控制制度體系；三是忽視了內部會計控制是一種貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的環(huán)環(huán)相扣、平衡制約的動態(tài)控制體系，對有些明顯陳舊的規(guī)章制度或業(yè)務操作規(guī)程不做及時清理、修訂。特別是在當今電子控制技術深入運用于會計領域以及新業(yè)務品種和衍生工具不斷退出的形式下，如不能及時調整、健全和完善內部會計控制制度，不僅會制約業(yè)務的發(fā)展，而且容易形成風險隱患。
（三）會計內控制度執(zhí)行不力，貫徹落實流于形式
1．有章不循和違章操作現象時有發(fā)生。部分銀行會計機構在調整勞動組合、進行業(yè)務分工時存在會計人員違規(guī)兼崗兼職問題，一些重要崗位和職責沒有嚴格分離，導致崗位制衡機制嚴重失效，如越權操作、業(yè)務處理“一手清”等，存在著風險隱患。究其原因，一是上級行指定的某些具體業(yè)務制度、辦法過于原則，可操作性不強。二是業(yè)務經辦人員處理業(yè)務具有主觀隨意性，會計管理人員沒有及時予以糾正。三是一些基層會計主管人員素質不高，憑經驗辦事，對制度掌握不夠，執(zhí)行不徹底。四是督導檢查不力，或是走過場，或是檢查出問題隱瞞不報，使違規(guī)行為不能被及時發(fā)現和整改，削弱了制度的嚴肅性和強制性。
2．內部會計核算重要環(huán)節(jié)控制不嚴。銀行對重要空白憑證及有價單證、業(yè)務印章、密押、保險箱鑰匙、柜員操作密碼，以及會計科目賬戶的使用、備份數據、會計檔案保管等重要核算環(huán)節(jié)的管理控制是否嚴密，直接關系到業(yè)務的順利開展和資金的安全。實際工作中，一些銀行營業(yè)機構在這方面仍然管理偏松，存在諸多漏洞，如印章和重要憑證的保管使用人員離柜時，不執(zhí)行“人離上鎖”的規(guī)定，將章、證隨意放置的現象時有發(fā)生；不按規(guī)定交接手續(xù)而直接委托他人代管代辦；操作人員個人密碼口令設置簡單，保密性差且長期不予更換；業(yè)務授權審查流于形式等等。以上種種，使內控制度形同虛設，弱化了業(yè)務操作過程的系統(tǒng)性、嚴密性和完整性，從而給不法分子提供了作案機會，引發(fā)金融案件。
二、商業(yè)銀行經營風險的會計對策和建議
(一)提高思想認識，樹立“大會計”觀念，全面履行會計職能，充分發(fā)揮會計防范的作用，是防范商業(yè)銀行經營風險的根本保證。
1．要盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現狀。否則，沒有一個真正的所有者來關心其利益，來利用會計系統(tǒng)監(jiān)督各項經營業(yè)務活動的開展，會計風險防范無法真正落到實處。一個現實可行的辦法就是保證國家控股的前提下，積極穩(wěn)妥地將國有商業(yè)銀行推向資本市場，從而優(yōu)化銀行內部治理結構，也真正使會計風險防范獲得強勁的原動力。
2．要建立起“集中統(tǒng)一管理與分析授權核算”相結合的大集中、管理型三級會議核算體系。進一步整頓會計工作秩序，積極治理“三假”，提高會計核算質量，改進會計信息的傳輸方式，增強可加工性和實效性，減少機構和職能重疊，提高服務效率?？刹捎没鶎有蓄I導輪換制、會計人員委派制、稽核特派員制度等辦法，從人員上保證集中統(tǒng)一的會計管理落到實處，進一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會計風險。
3．要增強會計監(jiān)督的獨立性和權威性。進一步明確監(jiān)督職責，建立科學的監(jiān)控指標，尤其是以安全性為主的流動比率、資本風險率、貸款逾期率、利息回收率、壞賬損失率等指標體系，進一步完善會計監(jiān)督機制，推行會計委派制，以改變和改進監(jiān)控不力的局面。可借鑒國外會計師事務所獨立審計方法，量化檢查標準，固定檢查程序，提高會計檢查制度的科學性和可操作性。
4．要運用管理會計的理論方法，切實加強分析預測工作，建立有效的風險預警機制，積極參與經營決策；積極推進責任會計制度，切實按權責發(fā)生制的原則制訂會計政策，通過劃分責任單位，核算責任實績，考核責任結果，使責任數量化、控制具體化、管理科學化。
5．要嚴格執(zhí)行《票據法》和《支付結算辦法》等制度規(guī)定，切實搞好匯票承兌、信用卡透支、電子清算、金融機構往來管理工作，在改進結算服務的同時，積極防范結算風險。
（二）健全會計內部管理制度
建立健全有效的會計內部控制制度，是防范會計風險、保證業(yè)務健康發(fā)展的關鍵。針對目前銀行會計內控制度的現狀，要進一步建立健全會計內控制度，需要從以下幾個方面著手：一是要盡快形成一套全面、完整、系統(tǒng)、環(huán)環(huán)相扣的會計業(yè)務內控制度。應對現有的會計制度進行整理、融合、淘汰和補充，并結合業(yè)務操作程序，制定一套與實際相結合的、操作性強、便于執(zhí)行的制度。二是針對業(yè)務等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度和管理規(guī)定，并落實業(yè)務核算的管理部門，做到新業(yè)務、新產品的推出與會計核算規(guī)定和操作流程同步進行。三是各級會計管理部門應根據上級行的有關規(guī)定，結合自身人員、設施等實際情況，對崗位進行合理有效的分工，明確各崗位的職責，制定出內控嚴密、切合實際、具有可操作性的業(yè)務操作規(guī)程。四是做好內控檔案管理制度的建設，建立責任檔案備查制度。為了明確責任，應建立崗位說明書、業(yè)務操作規(guī)程手冊、授權審批權限文件等，對每個崗鑒的工作內容、職責、上下關系和崗位任職條件、業(yè)務操作流程進行明確規(guī)定，讓相關人員了解所應承擔的責任等，增強內控制度的操作性。
（三）建立有效的內控制度評價體系
會計內控制度的建設和執(zhí)行情況是一個持續(xù)改進的過程，在這個過程中，銀行內控制度評價發(fā)揮著重要的作用。一是構建有效的銀行會計內控內部評價體系。組織建立具有獨立地位的內控評價部門，運用適當的評價方法和專業(yè)技術對各機構的內控制度建設、內控制度的執(zhí)行情況進行客觀公正的評價，以促進各機構內控制度的建設和執(zhí)行。二是充分借助外部評價機構，實施外部評價。要充分重視社會中介機構對內控制度的評價，聽取他們對內控制度建設、執(zhí)行效果、改進措施的意見和建議，以促進銀行內控制度的健康，提高內控制度建設的速度。
（四）要加強商業(yè)銀行會計隊伍建設
防范風險必須以人為本，首先是商業(yè)銀行各級領導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范風險中的重要作用，在崗位設置、人員配備上給予支持。其次是要加強對會計人員的法紀政紀和職業(yè)道德待方面的思想教育，增強會計人員自我約束的意識和能力，使他們能夠自覺地遵守財經紀律和執(zhí)行有關的規(guī)章制度，防范道德風險。最后是，要通過多種形式的培訓和學習，提高會計人員的業(yè)務能力，使他們能夠在工作中及時發(fā)現問題，防范風險。
推進內控制度建設范文第5篇
關鍵詞：行政事業(yè)單位 內部控制 建設
加強行政事業(yè)單位內控建設，可以規(guī)范單位的管理，保證資產的安全和完整，糾正錯誤，嚴堵漏洞，嚴防止舞弊和腐敗的滋生，履行職能，促進各項工作的順利開展，并可以提高經濟信息的真實性。行政事業(yè)單位內控因其組織性質的特殊性，其內控制度設計與運行存在的缺陷很難通過外部力量糾正，內控制度建設意義重大。
近年來，我國逐步實施了政府采購、部門預算、財政直接支付工資、會計集中核算、國庫集中收付等一系列財政支出改革，有效的解決了當前支出管理中存在的一些問題，取得了一定的成效。
一、行政事業(yè)單位內控制度尚存的不足之處
（一）對內控意識不足，認知尚淺
行政事業(yè)單位很多員工沒有內控的意識，尤其是單位領導的意識比較弱，不少行政事業(yè)單位的領導認識不到建立和完善內控制度的重要意義，把內控看成僅是財務部門的事。只有提高對內控制度的認識才能保證內控制度得到健全和實施。
（二）行政事業(yè)單位內控制度不健全
財政部制定的《內部會計控制基本規(guī)范》對行政事業(yè)單位適用性較差， 因此在行政事業(yè)單位中建立內控制度相對比較被動，尚未形成覆蓋各業(yè)務活動的各階段、各部門、各環(huán)節(jié)的控制系統(tǒng)。比如行政事業(yè)單位對于行政經費的支出，特別是招待費、會議費等，普遍缺乏嚴格的控制標準，較多采用實報實銷制。實行政府集中采購制后，行政事業(yè)單位固定資產的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏內控，重購輕管現象比較普通。使用和管理責任不明確，導致資產賬實不符及資產流失。作為行政事業(yè)單位財務人員在建立和健全單位內控制度方面應當充當主力軍的作用。
（三）行政事業(yè)單位財務管理基礎工作欠規(guī)范，財務管理弱化
主要表現在以下幾點：一是財務人員的整體素質低，部分單位多職一人的現象還存在，經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，出現管理漏洞。二是沒有嚴格把關對原始單據的審核，記賬、設置賬簿不規(guī)范。三是財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入等問題。
（四）內控方法體系不健全，業(yè)務流程不規(guī)范
現階段，大多數行政事業(yè)單位沒有完善的內控方法和體系，沒有合理的業(yè)務流程。例如：崗位的設置不合理，不相容崗位沒有合法合理分離。
（五）信息與溝通銜接不夠，外部監(jiān)督不夠
行政事業(yè)單位會計集中核算后，由財政支付中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和業(yè)務監(jiān)督，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成財政支付中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內控制度的實施。目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內控制度及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內控制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
二、加強行政事業(yè)單位內控制度建設的相關建議
（一）行政事業(yè)單位應當加強內控意識，提高認識
應當加大對內控的宣傳工作，讓內控的作用傳達到各個職工。加強對行政事業(yè)單位領導的內控理論知識的培訓，進一步的規(guī)范和明確內部機構設置以及權限分配，嚴格做到不相容職位之間的分離，明確建立授權和分配責任，為行政事業(yè)單位內控的有效建立提供良好的環(huán)境。
（二）會計系統(tǒng)的控制作用要強化，財務基礎工作要做好
內部控制的核心是會計控制，財務基礎工作的不規(guī)范會制約其內控制度的建立。所以建立內控制度需要全面提升財務人員的綜合素質和內控意識，加強控制計算機信息技術，制定相應的獎懲制度。做好財務基礎工作，加強財務系統(tǒng)控制。
（三）財政支付中心管理下行政事業(yè)單位如何建立健全行政事業(yè)單位內部控制方法體系
內控體系的是否合理、是否有效直接關系著控制的目的是否能實現。隨著財政資金集中支付和會計集中核算工作的不斷推進，行政事業(yè)單位自有財務、審計力量逐漸削弱，直接限制了其自行進行內控建設。而既熟悉行政事業(yè)財務經濟活動及其核算情況，又具備相當職業(yè)素質的專業(yè)人才，主要集中在各地財政部門下屬財政支付（核算）中心，所以支付中心理應擔負起內部控制之責，會同行政事業(yè)單位共同完成內控建設。一是應設立獨立于財務部門及其他管理部門以外的內部審計部門，保證其能獨立地開展內部審計工作，通過有針對性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關控制部門逐步加強和完善內控，使內控起到應有的作用。二是加強對行政事業(yè)單位內控制度實施的監(jiān)督和考評，改善內控環(huán)境，不斷完善行政事業(yè)單位內控體系。
（四）要加強單位部門預算控制
預算管理是行政事業(yè)單位管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務活動。加強預算管理主要體現在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。編制時要“準”，執(zhí)行時要“剛”，編制時，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。在執(zhí)行環(huán)節(jié)應進一步強化預算的剛性約束，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生。
（五）建立繼續(xù)教育長效機制，培養(yǎng)高素質會計人才
加強對會計人員的監(jiān)督管理，提高會計隊伍的整體素質，是強化單位內部會計控制的必然要求。財政部門通過會計管理系統(tǒng)，組織了網上會計人員繼續(xù)教育，更方便會計人員參加繼續(xù)教育，從而建立起個人、單位、財政三位一體的會計人員繼續(xù)教育長效機制，保證會計工作的質量。
三、結束語
總之，行政事業(yè)單位的內部控制建設是一個新的課題，需要單位領導重視和相關部門人員共同配合支持，財政支付中心管理下行政事業(yè)單位應當參照企業(yè)的內控制度結合本單位的實際制定切合單位實際的內控制度，這樣建立的內控制度才具有效力和意義。
參考文獻：
