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紀(jì)檢監(jiān)督制度建設(shè)范文第1篇

在新的環(huán)境背景下，建設(shè)銀行內(nèi)部管理成為一項(xiàng)重要的績效考核，不僅涉及基層網(wǎng)點(diǎn)管理層，也涉及基層網(wǎng)點(diǎn)普通員工的切身利益。完善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營和管理，不僅需要從宏觀層面開展經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析，還要從微觀層面開展管理制度建設(shè)、人員考核、績效管理、信貸審核、會(huì)計(jì)監(jiān)督等層面的基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理制度模塊的研究。

二、建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理現(xiàn)狀分析

（一）績效考核指標(biāo)主觀性太強(qiáng)

在目前的建設(shè)銀行員工績效管理中，基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)較為突出。這與建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理相匹配。對于建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的員工而言，其具備了一定的公關(guān)能力，但是對于建設(shè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識卻不容樂觀。制定建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)員工的績效考核指標(biāo)，往往是由基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的支行行長掌握。對于建設(shè)銀行而言雖然存在固定的KPI考核指標(biāo)，但是這些指標(biāo)體系相當(dāng)寬泛，其具體執(zhí)行還要依賴基層網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際負(fù)責(zé)人的主觀設(shè)計(jì)。

（二）監(jiān)督體制不完善

按照相關(guān)規(guī)定，建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須配備專門人員開展紀(jì)檢和會(huì)計(jì)監(jiān)督，上級行雖然向各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)派出了營業(yè)主管，但并未向所有基層網(wǎng)點(diǎn)派駐紀(jì)檢監(jiān)察特派員。在實(shí)際執(zhí)行過程中，由于基層網(wǎng)點(diǎn)人員相對緊缺、員工工作量大，有的營業(yè)主管兼職太多，無法全身心投入會(huì)計(jì)監(jiān)督崗位的工作，經(jīng)常出現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督崗位人員和崗位要求不相匹配的局面。由于營業(yè)主管和紀(jì)檢監(jiān)察特派員，人員編制在基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，部分績效工資由基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)考核發(fā)放，因此在一定程度上削弱了會(huì)計(jì)監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察在基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的力度。

（三）內(nèi)部管理獨(dú)立性較差

建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理制度的執(zhí)行主要依靠相關(guān)管理層，特別是依靠基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人即支行行長的執(zhí)行?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)在實(shí)際執(zhí)行管理制度過程中，既是管理制度的執(zhí)行者又是監(jiān)督者，身兼數(shù)職，不能很好地管理。當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長乏力，銀行同業(yè)競爭異常激烈，基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人職務(wù)的升遷、收入和網(wǎng)點(diǎn)員工的收入，主要取決于業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成程度，所以在日常工作中講發(fā)展的多，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控的少，講營銷的多，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范的少，講建章立制的多，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行的少。使得內(nèi)部監(jiān)督管理制度的執(zhí)行受限于一定的業(yè)績指標(biāo)要求，不得不降低內(nèi)部監(jiān)督管理的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，造成管理制度執(zhí)行不到位，致使案件的發(fā)生和銀行壞賬的出現(xiàn)。

三、商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理的問題探究

（一）專門性人才較為缺乏

在絕大多數(shù)的基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理中，作為獨(dú)立第三方的監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員并不能時(shí)時(shí)刻刻監(jiān)督基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)運(yùn)作。由于基層網(wǎng)點(diǎn)工作量大、工資水平較低、績效考核不盡合理等因素，導(dǎo)致人員流動(dòng)性大。商業(yè)疑難專門性人才相對缺乏，專業(yè)知識和技能較強(qiáng)的員工把基層網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)作跳板，導(dǎo)致基層網(wǎng)點(diǎn)的專門性人才相對匱乏。隨著員工年齡的不斷增大，員工的工作積極性大不如前，許多員工希望獲得薪資更高、工作更輕松的崗位，而不愿意留在基層網(wǎng)點(diǎn)崗位工作。

（二）經(jīng)營管理理念落后

目前基層網(wǎng)點(diǎn)管理的主觀性較強(qiáng)，基層網(wǎng)點(diǎn)的審批權(quán)限和實(shí)際審批觀念落后。比如部分基層支行行長的管理理念唯業(yè)績是從，放松了對基層機(jī)構(gòu)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)和可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)的防范，導(dǎo)致基層網(wǎng)點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。盡管銀行監(jiān)督管理部門針對基層網(wǎng)點(diǎn)出臺了不少的監(jiān)管要求、辦法，但大多基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)營管理模式的研究不深刻，管理措施落實(shí)不到位，管理理念較為落后，且從思想上和心理上產(chǎn)生管理疲勞。

（三）內(nèi)部管理制度不完善

內(nèi)部監(jiān)督管理制度的完善是建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的首要前提。在一定條件下，對于建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營管理而言，部分制度存在一定的滯后性。特別是信貸審核部分的審批權(quán)限，基層網(wǎng)點(diǎn)大部分的金融機(jī)構(gòu)都存在審批能力和審批權(quán)限不匹配、審批獨(dú)立性差的問題，這對于改進(jìn)基層網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際運(yùn)行能力產(chǎn)生了不利影響。部分支行行長的審批權(quán)限和審批項(xiàng)目所要求的權(quán)限之間往往呈現(xiàn)出較高的不匹配性，經(jīng)營管理受到了嚴(yán)重的制約。

（四）同業(yè)競爭日趨激烈，業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)展

在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，在大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的影響下，社會(huì)創(chuàng)業(yè)熱潮不斷涌現(xiàn)，直接對資金需求產(chǎn)生了較大的影響。在銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部監(jiān)督管理過程中，一定的社會(huì)背景是資金提供的前提和條件。同業(yè)日趨激烈的競爭，業(yè)務(wù)量的擴(kuò)展不僅增加了建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)員工的工作量，同時(shí)也增加了經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)量的不斷擴(kuò)展是基層網(wǎng)點(diǎn)員工維持生存獲取績效獎(jiǎng)勵(lì)的主要途徑，但也給增加不良貸款的比例留下了隱患。

四、改善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理的路徑依賴

（一）與時(shí)俱進(jìn)，更新觀念

改善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部管理制度，首先要從管理更新入手。加強(qiáng)基層網(wǎng)點(diǎn)的目標(biāo)考核的合理性，同時(shí)也加強(qiáng)管理的更新。要與時(shí)俱進(jìn)，不斷擴(kuò)展建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的管理思路，突出以人為本的管理理念。對建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)普通員工的關(guān)心，要更加體現(xiàn)出基層支行管理層，幫助廣大員工盡快適應(yīng)基層網(wǎng)點(diǎn)的工作環(huán)境。

（二）健全內(nèi)部管理制度

在健全內(nèi)部管理制度方面，管理層要注重加強(qiáng)制度建設(shè)的可行性和制度建設(shè)的可及性。特別是對于廣大的基層網(wǎng)點(diǎn)而言，監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了一定層面的銀行監(jiān)管體制障礙性問題，并對銀行監(jiān)管構(gòu)成了實(shí)質(zhì)性的不利影響。因此，建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)管首先要加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，端正經(jīng)營思想，健全內(nèi)部管理制度。

（三）加強(qiáng)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育

完善的福利保障體系、健全的員工培訓(xùn)和職業(yè)道德教育管理是穩(wěn)定基層網(wǎng)點(diǎn)員工的重要保障。要形成員工流動(dòng)的常態(tài)化管理模式，提高不同崗位員工的綜合素質(zhì)和技能，也從另一個(gè)層面保障當(dāng)某個(gè)崗位出現(xiàn)空缺時(shí)得到及時(shí)地補(bǔ)充。對于基層內(nèi)部管理者而言，一定的職業(yè)道德教育是加快實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的重要步驟。對于絕大多數(shù)的管理者而言，這些管理措施的推出，不僅有助于改善基層網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營管理上的可持續(xù)性，更有助于加強(qiáng)和改進(jìn)基層網(wǎng)點(diǎn)管理的主動(dòng)性。

（四）完善績效考核體系

績效考核直接關(guān)系到建設(shè)銀行員工的生存保障，直接關(guān)系到員工的工作積極性的發(fā)揮。建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)工作人員的績效考核，要從業(yè)務(wù)主導(dǎo)型向?qū)嶋H績效型過渡，對于一些績效管理者而言，要避免主觀性思維模式、重視客觀實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)的推行、完善內(nèi)部管理中的實(shí)際績效指標(biāo)的可操作性。

五、結(jié)語

紀(jì)檢監(jiān)督制度建設(shè)范文第2篇

一、監(jiān)督員的聘請

1、市建設(shè)局機(jī)關(guān)作風(fēng)監(jiān)督員從縣級以上建設(shè)系統(tǒng)行政主管部門、建設(shè)行業(yè)企業(yè)及人大代表、政協(xié)委員聘請。

2、監(jiān)督員應(yīng)具有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任心，有一定的觀察問題和分析問題能力，政治堅(jiān)定，作風(fēng)正派，品行端正，群眾基礎(chǔ)好。

3、監(jiān)督員由所在單位黨組(黨委)推薦，經(jīng)市建設(shè)局黨組同意后，以市建設(shè)局名義向監(jiān)督員本人頒發(fā)聘書。

4、監(jiān)督員的聘期為2年，可以續(xù)聘。

二、監(jiān)督對象和內(nèi)容

5、監(jiān)督對象：市建設(shè)局機(jī)關(guān)工作人員以及受委托行使行政審批職能的直屬單位工作人員，重點(diǎn)是有審批權(quán)限的關(guān)鍵崗位人員及處以上領(lǐng)導(dǎo)干部。

6、監(jiān)督內(nèi)容：遵守黨紀(jì)國法和各項(xiàng)制度規(guī)定、依法行政、廉潔從政方面的情況；貫徹黨的方針政策和市委、市政府、省建設(shè)廳工作部署的情況；工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、行政效能方面的情況；到基層檢查、調(diào)研時(shí)表現(xiàn)情況等。

三、監(jiān)督員職責(zé)

7、對市建設(shè)局機(jī)關(guān)作風(fēng)情況進(jìn)行調(diào)查和了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)好的典型或突出問題及苗頭，直接向市建設(shè)廳作風(fēng)監(jiān)督辦反映。

8、廣泛征集基層和群眾對市建設(shè)局機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的意見和建議，并主動(dòng)向市建設(shè)局作風(fēng)監(jiān)督辦反映和溝通情況。

9、監(jiān)督員每年向市建設(shè)局作風(fēng)監(jiān)督辦反映的意見和建議，應(yīng)不少于2條。

四、工作制度

10、監(jiān)督員與市建設(shè)局的聯(lián)系可采用信函、電話、電子郵件等渠道。市建設(shè)局作風(fēng)監(jiān)督辦聯(lián)系電話*

11、對監(jiān)督員反映的問題，市建設(shè)局作風(fēng)監(jiān)督辦負(fù)責(zé)及時(shí)進(jìn)行整理登記和調(diào)查處理，并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

12、對有明確對象(包括個(gè)人、單位)的舉報(bào)或批評意見，市建設(shè)局作風(fēng)監(jiān)督辦負(fù)責(zé)將調(diào)查處理結(jié)果向反映情況的監(jiān)督員反饋。

13、監(jiān)督員可直接要求約見局領(lǐng)導(dǎo)乃至局長，反映市建設(shè)局機(jī)關(guān)作風(fēng)方面的問題，相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)及局長必須盡快安排時(shí)間。

14、市建設(shè)局將不定期召開監(jiān)督員會(huì)議。

15、市建設(shè)局每2年對優(yōu)秀的監(jiān)督員進(jìn)行表揚(yáng)或表彰。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

紀(jì)檢監(jiān)督制度建設(shè)范文第3篇

第二條本市行政區(qū)域范圍內(nèi)（含園區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)）政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，適用本辦法。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位（包括項(xiàng)目法人）、政府投資項(xiàng)目工程建設(shè)中心以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨、造價(jià)咨詢等單位與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，均應(yīng)按照本辦法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指：

（一）以財(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來源的項(xiàng)目；

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性項(xiàng)目（含政府廉租房、拆遷安置房等項(xiàng)目）；

（三）以本條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸政府所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施、土地圍墾和社會(huì)公共工程項(xiàng)目；

（四）國有及國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)、國家事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的建設(shè)項(xiàng)目；

（五）接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)，包括接受外國政府、組織、企業(yè)、公民捐贈(zèng)并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

（六）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項(xiàng)目。

第四條三級河以下（含三級河）河道疏浚項(xiàng)目由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)實(shí)施，主管部門跟蹤管理，審計(jì)部門參與驗(yàn)收監(jiān)督。20萬元以下零星項(xiàng)目由實(shí)施部門管理和組織審計(jì)，并接受審計(jì)局監(jiān)督。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)依法對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況和項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，依法對政府投資建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)施工、竣工交付的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，依法對與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目涉及的發(fā)改、建設(shè)、財(cái)政、監(jiān)察、工商、稅務(wù)、國土、環(huán)保、市政府采購與招投標(biāo)中心等行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定審計(jì)重點(diǎn)，將擬審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目編入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地開展審計(jì)工作。按照項(xiàng)目規(guī)模或資金來源確定審計(jì)方式。對500萬元以上或以爭取上級資金為主的項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)，對500萬元以下的項(xiàng)目可實(shí)施竣工結(jié)算審計(jì)。

第八條政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，以審計(jì)結(jié)果為價(jià)款辦理工程結(jié)算或竣工決算。

第九條建設(shè)單位在訂立相關(guān)工程合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)約定按工程進(jìn)度預(yù)付價(jià)款，但最高不得超過合同總價(jià)的75%，其余價(jià)款待審計(jì)結(jié)束后結(jié)算。

第十條政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)、合法和合規(guī)性；

（二）建設(shè)資金的撥付、管理和使用情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概算審批、執(zhí)行及其調(diào)整的真實(shí)、合法性；

（四）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法、有效性；

（五）建設(shè)項(xiàng)目合同訂立、效力、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止的真實(shí)、合法、有效性；

（六）建設(shè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；

（七）有關(guān)內(nèi)控制度的建立和落實(shí)情況的真實(shí)、合法性；

（八）相關(guān)勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理、施工、采購、供貨等單位履行職責(zé)情況的真實(shí)、合法、有效性；

（九）建設(shè)項(xiàng)目成本計(jì)算、價(jià)款結(jié)算、竣工交付情況的真實(shí)、合法性；

（十）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的各種稅費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)提和交納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完備、合規(guī)；

（十一）未完成工程投資的真實(shí)、合法性；

（十二）建設(shè)項(xiàng)目的投資效益情況；

（十三）其他需要審計(jì)和調(diào)查的事項(xiàng)。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，除特殊情況外，一般在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)知書。被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作，并提供必要的工作條件。

第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以按照有關(guān)規(guī)定采取招投標(biāo)等方式組織具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請專業(yè)人員參與審計(jì)，并對其承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審核檢查。

審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請專業(yè)人員參與審計(jì)等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，由市財(cái)政按照建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)核減額的一定比例予以補(bǔ)助。

第十三條本辦法第二條規(guī)定的應(yīng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督的單位，應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求提供與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），并對其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（一）建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算編制資料及有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目前期評估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

（三）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；

（四）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等；

（五）工程結(jié)算資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收報(bào)告等）；

（六）建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度資料；

（七）工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及交付使用資產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

（八）需要提供的其它資料。

第十四條政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)過程中，遇有重大方案調(diào)整、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、特殊材料和設(shè)備定價(jià)等有可能對工程造價(jià)影響較大的事項(xiàng)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條審計(jì)過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)遇有涉及政府投資建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)變化和違反法律、法規(guī)規(guī)定的重大事項(xiàng)，有權(quán)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)建議函；被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)提出的建議和意見應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書面反饋。

第十六條審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)依法向被審計(jì)單位出具審計(jì)結(jié)論性文書，有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)審計(jì)決定。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)對政府重要投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)及時(shí)向本級人民政府報(bào)告，并報(bào)有關(guān)部門或者向社會(huì)公布建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國家有關(guān)規(guī)定。

第十八條被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并給予報(bào)批評、警告；拒不改正的，依法追究其責(zé)任。

第十九條被審計(jì)單位或者個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者由審計(jì)機(jī)關(guān)建議人民政府及有關(guān)主管部門依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（一）屬于審計(jì)范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，合同內(nèi)容不完整、未及時(shí)送審、未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)擅自辦理竣工決算，并造成嚴(yán)重后果的；

（二）截留、挪用國家建設(shè)資金；以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的；

（三）違反規(guī)定擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)計(jì)劃外工程的；

（四）虛列工程成本、虛列投資完成額、虛假簽證工程量、隱匿結(jié)余資金的；

（五）材料設(shè)備采購、保管不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；

（六）偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；

（七）因勘察、設(shè)計(jì)過錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)算失控和投資損失的；

（八）不認(rèn)真履行監(jiān)理職責(zé)，或者參與虛假簽證，并造成損失的；

（九）編制虛假工程造價(jià)文件，或串虛報(bào)工程造價(jià)，或工程造價(jià)文件編制嚴(yán)重失誤的；

（十）應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的；

（十一）其他違反法律、法規(guī)和規(guī)定的行為。

第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對投資審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。

審計(jì)人員如有下列不當(dāng)行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

（一）接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的；

（三）泄露國家秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（四）對聘請專業(yè)人員、委托中介機(jī)構(gòu)工作未盡督導(dǎo)復(fù)核責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（五）與聘請的專業(yè)人員或受托機(jī)構(gòu)串舞弊的；

（六）造成審計(jì)結(jié)果重大錯(cuò)誤，并產(chǎn)生嚴(yán)重后果的；

（七）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。

第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)組織的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請的專業(yè)人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十二條對在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的部門、機(jī)構(gòu)和人員，可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十三條被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，依照《審計(jì)法》第四十八條的有關(guān)規(guī)定處理。

紀(jì)檢監(jiān)督制度建設(shè)范文第4篇

2001年6月，財(cái)政部以財(cái)會(huì)[2001]41號文件了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》（簡稱《規(guī)范》，下同)，明確要求各單位自之日起開始試行，由此揭開了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的序幕。

一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特點(diǎn)

  《規(guī)范》中所規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是在我國深化改革、建立并完善現(xiàn)代企業(yè)制度的大背景下，在總結(jié)國內(nèi)外內(nèi)部控制先進(jìn)理論和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際情況制定的，既不同于國外的內(nèi)部控制，又不同于我國傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)監(jiān)督，有著鮮明的時(shí)代特征。企業(yè)在實(shí)施《規(guī)范》，進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)時(shí)，應(yīng)注意把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的以下特點(diǎn)：

(一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心組成部分。《規(guī)范》所規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制并不僅僅是指與會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息直接有關(guān)的控制，而是跳出了就會(huì)計(jì)論會(huì)計(jì)的老思路，在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)上進(jìn)一步涵蓋了與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的管理控制，是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)子系統(tǒng)。鑒于會(huì)計(jì)是企業(yè)信息流和資金流的主要反映和管理者，其管理目的與企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)保持高度一致，并且已經(jīng)形成相對比較成熟的內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控方法，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)便成為企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。

(二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是更高層次的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是由企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)行的控制活動(dòng)，它與《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》所規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督相比，在繼承的同時(shí)又有突破，是更高層次的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督。

(三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要落實(shí)到業(yè)務(wù)流程。與我國以前頒布的有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)范相比，《規(guī)范》的一大特色是面向業(yè)務(wù)流程設(shè)置控制點(diǎn)，通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程和提高流程環(huán)節(jié)的受控度來達(dá)到內(nèi)部控制的目的?！兑?guī)范》第六條第三款規(guī)定“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等環(huán)節(jié)’。與此相對應(yīng)，《規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制以企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為主要控制內(nèi)容，通過對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程的分析，根據(jù)控制的目的和要求，借助風(fēng)險(xiǎn)分析確定關(guān)鍵的控制點(diǎn)，選用適當(dāng)?shù)目刂品椒?，并落?shí)到流程和崗位職責(zé)中去以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的現(xiàn)狀

(一）在控制環(huán)境上存在著內(nèi)控意識簿弱?，F(xiàn)階段有相當(dāng)一部分企業(yè)尚未認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營的重大意義；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，企業(yè)普遍存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低下的問題。企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對橫向之間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視，導(dǎo)致同級各部門之間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調(diào)性差。

(二）在責(zé)權(quán)利上不落實(shí)，職責(zé)界定模糊。

   隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的推廣，目前我國企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)已初具雛形。但是，由于長期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)所形成的慣性，致使《公司法》等法律法規(guī)所明確規(guī)定的股東、董事會(huì)、經(jīng)理層三者的責(zé)任和權(quán)利安排在相當(dāng)一部分企業(yè)沒有真正得到落實(shí)?！皟?nèi)部人控制”現(xiàn)象還是非常嚴(yán)重。主要原因是：1、“所有者虛位”使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)失去了強(qiáng)有力的推動(dòng)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。內(nèi)部人往往會(huì)從自己的利益出發(fā)抵制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)或者不遵守內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度而使其變得有名無實(shí)，關(guān)于這一點(diǎn)已從會(huì)計(jì)信息失真屢治不絕這一事實(shí)中得到了充分的驗(yàn)證。2、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部管理普遍地規(guī)范化水平不高，人員職業(yè)化水平較低，部門、機(jī)構(gòu)、崗位之間的職責(zé)界定模糊、“因人設(shè)崗”、“人浮于事”的現(xiàn)象層出不窮，這也給以職責(zé)明確為實(shí)施基礎(chǔ)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)帶來較大的障礙，在管理幅度較寬，管理鏈條較長的大型企業(yè)尤其如此。

(三）會(huì)計(jì)部門的“弱勢地位”和會(huì)計(jì)人員的“相對獨(dú)立性喪失”。作為企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是以會(huì)計(jì)控制為基礎(chǔ)來構(gòu)建的，其執(zhí)行也必定以會(huì)計(jì)部門（含財(cái)務(wù)部門）為中心在單位領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一組織下進(jìn)行，這就要求會(huì)計(jì)部門在管理控制方面要具有兩個(gè)特質(zhì)：一是與控制執(zhí)行權(quán)利相適應(yīng)的權(quán)威性；二是與控制職能相符合的相對獨(dú)立性。但是，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，這兩點(diǎn)似乎都不能得到很好地滿足，就權(quán)威性而言，長期以來所形成的對會(huì)計(jì)工作的偏見，如“會(huì)計(jì)無非就是記記賬、管管錢”、“會(huì)計(jì)工作是業(yè)務(wù)部門的附屬機(jī)構(gòu)，自己不能創(chuàng)造任何價(jià)值”等，在一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的腦海里根深蒂固，造成了會(huì)計(jì)部門在企業(yè)組織中的“弱勢地位”。就相對獨(dú)立性而言，在我國公司治理尚不完善的背景下，會(huì)計(jì)人員目標(biāo)不明，身份不清，擺不正自己的位置；責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重背離，導(dǎo)致會(huì)計(jì)執(zhí)法者受打擊報(bào)復(fù)而得不到保護(hù)，善于根據(jù)管理者意圖搞假帳者卻倍受重視，在這種環(huán)境狀況下，會(huì)計(jì)人員在回歸企業(yè)后，由于“位置決定腦袋”，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使之下，唯經(jīng)營者的指令是從，逐漸喪失了客觀公正地對企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行計(jì)量、反映、控制和考核評價(jià)所需的相對獨(dú)立性。

三、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的對策

針對上述情況，我們認(rèn)為可以采取以下措施對企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)加以改進(jìn)：

   (一）要提高企業(yè)經(jīng)營者的內(nèi)部控制意識，重視企業(yè)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)。合理的組織機(jī)構(gòu)有助于企業(yè)計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動(dòng)，也有利于企業(yè)建立起良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)完善企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)。將股東、董事會(huì)、經(jīng)理層三者的責(zé)任和權(quán)利落實(shí)到位，完善企業(yè)的經(jīng)營者激勵(lì)機(jī)制，其中要特別注意發(fā)揮董事會(huì)在公司治理中的核心地位，為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)創(chuàng)造良好環(huán)境。如果由于種種原因公司治理狀況無法在短期內(nèi)有質(zhì)的改觀，也可以先采取一些應(yīng)急措施，如股東運(yùn)用所有者權(quán)利硬性要求管理層實(shí)施《規(guī)范》，并設(shè)置專門的管理機(jī)構(gòu)(如審計(jì)委員會(huì)）或聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)來督促和檢查企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)及實(shí)施效果。此外，企業(yè)內(nèi)部也要注意完善內(nèi)部控制機(jī)制，按照現(xiàn)代管理的要求明確各部門、機(jī)構(gòu)，崗位的職責(zé)，杜絕“因人設(shè)崗”和“人浮于事”，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)創(chuàng)造良好的組織基礎(chǔ)和保障。

(三）對于會(huì)計(jì)部門和人員的局限性，可以從以下方面著手進(jìn)行改善：1、單位領(lǐng)導(dǎo)要轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到會(huì)計(jì)工作是管理控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的要求，明確界定會(huì)計(jì)部門的控制職能，自覺維護(hù)管理制度，切實(shí)提高會(huì)計(jì)部門的權(quán)威性；2、會(huì)計(jì)部門要加強(qiáng)對企業(yè)資金的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制企業(yè)資金的流向和流量（在可能的情況下采取內(nèi)部銀行和收支兩條線的資金管理模式)，嚴(yán)格規(guī)范資金使用的審批程序，加強(qiáng)企業(yè)成本費(fèi)用的控制，使會(huì)計(jì)控制的權(quán)威性得到切實(shí)的體現(xiàn)；3、會(huì)計(jì)部門自身也要轉(zhuǎn)變職能，從核算型轉(zhuǎn)向管理型，采用預(yù)算管理、責(zé)任會(huì)計(jì)、控制評價(jià)等先進(jìn)的控制手段來完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高管理控制效益，同時(shí)會(huì)計(jì)人員也要提高職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)技能學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)水平。

紀(jì)檢監(jiān)督制度建設(shè)范文第5篇

Key words： construction market；credit mechanism；system construction

中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）07-0073-03

0 引言

建筑市場信用體系是全社會(huì)信用體系的一個(gè)重要組成部分，同時(shí)具有自身的行業(yè)特點(diǎn)。然而，由于目前正處于建設(shè)高峰時(shí)期，建筑市場的發(fā)育尚不完善，體制和機(jī)制還未完全理順，市場主體信用意識、履約意識較為薄弱，導(dǎo)致建筑市場信用缺失問題比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)為：一些建設(shè)單位不按工程建設(shè)程序辦事，未經(jīng)許可擅自開工建設(shè)，擅自修改設(shè)計(jì)文件，肢解工程發(fā)包，拖欠工程款等；一些施工企業(yè)層層轉(zhuǎn)包工程，在施工過程中偷工減料，導(dǎo)致工程出現(xiàn)質(zhì)量和安全問題；一些監(jiān)理、招標(biāo)、造價(jià)咨詢等中介機(jī)構(gòu)辦事不公正，不正當(dāng)競爭比較突出，擾亂了市場秩序。這些信用缺失問題，已嚴(yán)重影響和制約了建筑市場的健康發(fā)展，同時(shí)也給企業(yè)和行業(yè)發(fā)展帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善建筑市場信用體系十分重要和緊迫。

本文基于建筑行業(yè)信用鏈理論深入分析建筑市場信用缺失的成因以及信用缺失對建筑市場信用鏈的影響，并從企業(yè)的立場探討建立信用機(jī)制的總體設(shè)計(jì)思路和實(shí)施策略，旨在減少當(dāng)前建筑市場中存在的不誠信事件，理順建筑市場秩序，確保建筑市場健康有序、可持續(xù)的發(fā)展下去。

1 建筑市場信用缺失現(xiàn)狀分析

1.1 建筑市場信用鏈的構(gòu)成

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中大部分交易都是以信用為中介，失去了信用，交易的鏈條就會(huì)斷裂，市場經(jīng)濟(jì)根本無法運(yùn)轉(zhuǎn)。這種存在于市場交易相關(guān)主體之間信用關(guān)系的相互作用稱為信用鏈。從廣義上講，信用鏈包含了從個(gè)人、企業(yè)、行業(yè)、政府到整個(gè)社會(huì)各個(gè)相關(guān)環(huán)節(jié)的信用關(guān)系。以信用鏈的眼光來看待信用，就是去尋找他們關(guān)聯(lián)中的獨(dú)立，獨(dú)立中的關(guān)聯(lián)。信用本身是相關(guān)環(huán)節(jié)之間的一個(gè)作用結(jié)果，信用的收益也是相關(guān)環(huán)節(jié)加權(quán)之后的獲益。

建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)主要通過以下環(huán)節(jié)的相互作用，構(gòu)成了圖1所示的建筑市場的基本信用鏈。其中，業(yè)主（消費(fèi)者）包括政府、企事業(yè)單位和個(gè)人；承包商和分包商（工程任務(wù)承擔(dān)者）包括設(shè)計(jì)單位、施工單位、勞務(wù)、設(shè)備和材料供應(yīng)單位；勞務(wù)人員，目前主要是以農(nóng)村務(wù)工人員為主。

1.2 信用缺失的成因

市場主體行為不規(guī)范，市場信用環(huán)境不佳，是信用缺失的歷史原因。有些企業(yè)從不規(guī)范操作，而以壓價(jià)、壓級、墊資、拖欠工程款、隨意改變工期，把工程項(xiàng)目中利潤較大的強(qiáng)行分割出去，使用不合規(guī)材料、工藝等方式賺取中間差價(jià)，以致目前某些企業(yè)仍保留著這樣的行為習(xí)慣和僥幸心理。除了企業(yè)自身的原因，也有政府決策隨意性、行政執(zhí)行缺乏規(guī)范性、行政行為缺乏誠信等原因，再加上業(yè)主的一些失信行為，共同導(dǎo)致了整個(gè)建筑市場信用缺失的問題。

2 信用體制建設(shè)目標(biāo)及基本原則

2.1 建設(shè)目標(biāo)

在信用制度建設(shè)中，制度目標(biāo)是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，如果目標(biāo)制定存在著不準(zhǔn)確或者錯(cuò)位情況，將直接導(dǎo)致制度效果不能夠得到充分發(fā)揮。在建筑市場信用制度建設(shè)中，需要將目標(biāo)制定為以下幾個(gè)方面：第一，通過建筑市場交易平臺的建立對建筑交易的風(fēng)險(xiǎn)以及成本進(jìn)行降低；第二，對建筑施工不同方面主體的行為進(jìn)行約束，通過約束方式的應(yīng)用幫助守信者能夠獲得競爭優(yōu)勢，而失信者在市場中難以獲得發(fā)展、生存；第三，促進(jìn)建筑從業(yè)人員不斷對自身的信用意識進(jìn)行強(qiáng)化，能夠自覺的對信用形象進(jìn)行維護(hù)；第四，政府需要對整個(gè)建筑市場的信用情況進(jìn)行掌握，在此基礎(chǔ)上對政策的科學(xué)制定提供重要依據(jù)；第五，對市場的公平競爭秩序進(jìn)行維持，并對行業(yè)信用實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。

2.2 建設(shè)原則

在對信用制度進(jìn)行制定以及創(chuàng)新的過程中，需要做好制度變遷方式以及類型的注重，通過科學(xué)原則的落實(shí)促進(jìn)信用制度作用的更好發(fā)揮：第一，統(tǒng)一規(guī)劃。在我國建設(shè)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下積極開展建筑市場信用制度的建設(shè)，避免存在重復(fù)建設(shè)以及管理過于分散的情況。需要在前期進(jìn)行科學(xué)、全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上對統(tǒng)一的建設(shè)方案進(jìn)行制定，保證不同行業(yè)以及地方都能夠保持相同的步調(diào)，共同對該制度建設(shè)提供支持與努力；第二，分部實(shí)施。制度不是一件小事，將直接關(guān)系到社會(huì)利益的分配，當(dāng)制度出臺之后，立即要求整個(gè)社會(huì)都作出一致性協(xié)議是不現(xiàn)實(shí)的，尤其是在市場條件不完善的情況下，盲目的改革也將具有著較大的風(fēng)險(xiǎn)以及波及效應(yīng)。對此，在信用制度制定完畢后，則可以在我國部分省市首先進(jìn)行試點(diǎn)，通過試點(diǎn)過程的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，結(jié)合已有經(jīng)驗(yàn)按照分部、分階段計(jì)劃的方式在全面逐漸展開；第三，政府導(dǎo)向。對于建筑信用制度來說，其可以使用誘致性制度變遷以及強(qiáng)制性制度變遷兩者相結(jié)合的模式開展。在該模式中，政府是對該制度的重要推動(dòng)者以及倡導(dǎo)者，在政府導(dǎo)向作用的指引下在市場中進(jìn)行運(yùn)作；第四，協(xié)調(diào)配套。制度無論是創(chuàng)新還是落實(shí)，都需要一定的時(shí)間。對此，在保證制度具有良好科學(xué)性以及創(chuàng)新性的同時(shí)，也需要保證建筑信用制度同其他不同制度間能夠具有良好的協(xié)調(diào)性以及配套性，以此使建筑市場信用制度能夠形成一個(gè)協(xié)調(diào)配套、功能全面的系統(tǒng)。

3 建筑市場信用機(jī)制的總體設(shè)計(jì)

4 建立建筑市場信用機(jī)制的具體策略

4.1 完善信用管理法規(guī)

目前，我國在建筑信用工作方面還處于起步階段，具有著非常不成熟的特征，很多工作還是需要政府進(jìn)行牽頭與引導(dǎo)。而隨著信用管理工作迫切性的提升，我國也需要能夠盡快地對信用管理協(xié)會(huì)進(jìn)行建立。并充分聯(lián)系我國建筑市場實(shí)際，根據(jù)該行業(yè)未來發(fā)展的特點(diǎn)以及需求對市場信用管理法規(guī)進(jìn)行建立。同時(shí)，由于建筑市場信用的相關(guān)要求以及內(nèi)容都已經(jīng)滲透在行業(yè)管理法規(guī)當(dāng)中，對此，建筑市場信用管理則需要包括有以下幾個(gè)層次，即國家建設(shè)法律、信用服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)部門的規(guī)章制度。目前，我國已經(jīng)對一定數(shù)量的法律進(jìn)行出臺，并涉及到了建筑市場信用管理，對建筑市場中不同主體的義務(wù)、權(quán)利以及行為進(jìn)行了規(guī)定。與此同時(shí)，我們也需要認(rèn)識到，我國目前在相關(guān)法律建設(shè)方面還存在著一定的滯后以及不足，已經(jīng)不能夠滿足現(xiàn)時(shí)期我國建筑行業(yè)飛速發(fā)展的需求。對此，立法機(jī)構(gòu)則需要積極聯(lián)系我國建筑市場信用方面存在的問題，有針對性地對現(xiàn)有的法律進(jìn)行完善與修改，以制度的科學(xué)完善為我國建筑信用工作的開展提供保障。

4.2 市場信用數(shù)據(jù)庫

市場信用制度是指關(guān)于信用及信用關(guān)系的“制度安排”，是對信用行為及關(guān)系的規(guī)范和保證，即約束人們信用活動(dòng)和關(guān)系的行為規(guī)則。既包括正式的，又包括非正式的。正式的信用制度包括有關(guān)信用的法律（如契約法）、信用管理制度等，非正式的信用制度則包括信用信息、信用觀念、信用習(xí)慣等。在信用制度中，信用信息是重要的基礎(chǔ)內(nèi)容，在建筑市場中，主要的信用信息包括有市場行為記錄以及從業(yè)人員基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。在對政府制度建設(shè)中重要作用以及地位進(jìn)行明確的基礎(chǔ)上，可以根據(jù)主體類型的不同對信息系統(tǒng)進(jìn)行分別的建立，如以政府為主體的信息公共披露系統(tǒng)、以行業(yè)為主體的自律維權(quán)系統(tǒng)、以企業(yè)為主體的內(nèi)控信用信息系統(tǒng)以及以服務(wù)為主體的市場服務(wù)信息系統(tǒng)等。通過上述不同主體系統(tǒng)的建立，則能夠共同對互聯(lián)互通、信息共享的建筑市場信息系統(tǒng)進(jìn)行建立。其中，政府主體系統(tǒng)包括有信用檔案數(shù)據(jù)庫、市場監(jiān)管系統(tǒng)以及不良行為公示系統(tǒng)等。其主要包括有建筑從業(yè)人員、市場主體的年檢記錄、資質(zhì)評審以及不良信用記錄等。對于這部分系統(tǒng)而言，需要盡早建立、逐漸完善，并通過建筑市場交易大廳以及工程建設(shè)信息網(wǎng)的方式向社會(huì)對相關(guān)信息進(jìn)行；行業(yè)協(xié)會(huì)主體系統(tǒng)中，所涉及到的行業(yè)協(xié)會(huì)則具有建筑協(xié)會(huì)、監(jiān)理協(xié)會(huì)、裝飾協(xié)會(huì)以及造價(jià)咨詢協(xié)會(huì)等，即根據(jù)協(xié)會(huì)的不同對不同的維權(quán)信息系統(tǒng)進(jìn)行建立；企業(yè)主體方面，則需要通過風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)的建立更好的幫助企業(yè)對即將交易的對象進(jìn)行選擇，以此對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行減少以及避免，并在此過程中不斷提升自身的信用水平；信用服務(wù)系統(tǒng)則具有較強(qiáng)的商業(yè)性質(zhì)，不僅包括有從業(yè)人員以及市場主體的行為記錄，還包括有財(cái)務(wù)狀況、資信評估以及基礎(chǔ)資料等，是一個(gè)綜合特征較強(qiáng)的信息數(shù)據(jù)庫。此外，為了保證信息的準(zhǔn)確性以及全面性，則需要從以下方面對信息進(jìn)行獲得：第一，由不同方主體為獲得市場準(zhǔn)入所提供的相關(guān)資料，如年檢資料以及資質(zhì)評審資料等；第二，不同統(tǒng)計(jì)工作中形成的資料；第三，由市場主體所報(bào)送的資料；第四，從稅務(wù)、工商以及司法等部門所查詢到的資料；第五，從不同級別建設(shè)主管部門獲得的信息等。

4.3 市場信用評級制度

在國際范圍內(nèi)，有很多著名的機(jī)構(gòu)對建筑企業(yè)實(shí)施信用評價(jià)工作，無論是在評級方法上還是評級指標(biāo)上都處于同一框架之中，而僅僅在個(gè)別指標(biāo)以及行業(yè)分析方面對建筑企業(yè)的特殊性進(jìn)行了考慮。同時(shí)，在建筑市場中，除了對融資信用以及企業(yè)信用情況進(jìn)行評級之外，項(xiàng)目信用也是非常重要的一項(xiàng)評級內(nèi)容，不同信用主體如承包商以及業(yè)主等，都通過該項(xiàng)目而開展工作。對此，項(xiàng)目信用評級工作也具有了更為重要的意義，以此避免信用能力不足的項(xiàng)目進(jìn)入到市場之中。同時(shí)，企業(yè)資質(zhì)評審?fù)ㄖ袌鲂庞迷u級間也具有著一定的聯(lián)系，并在具體評價(jià)內(nèi)容以及目的方面存在著一定的不同。對于資質(zhì)評審這項(xiàng)工作而言，其可以說是企業(yè)開展信用評級工作的重要基礎(chǔ)，也是行業(yè)管理工作中的主要內(nèi)容。一般情況下，信用評級主要是由評級機(jī)構(gòu)以及金融機(jī)構(gòu)對建筑企業(yè)的客觀信用以及信用狀況進(jìn)行評價(jià)。對于我國目前建筑市場中經(jīng)常出現(xiàn)的失信問題而言，則更多的是發(fā)生在不同行為主體之間。對此，我國現(xiàn)階段所開展的信用等級工作的重點(diǎn)即是根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)對市場主體的信用記錄以及信用行為進(jìn)行考察與評判。

可以說，從對建筑市場秩序進(jìn)行規(guī)范以及整頓角度出發(fā)的信用評級工作具有著較強(qiáng)的強(qiáng)制性以及行政色彩，且在需求動(dòng)力、評級目的方面都同其他國家具有著一定的不同。對此，在對國外相關(guān)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行積極借鑒的基礎(chǔ)上，需要加入不良行為記錄以及行為規(guī)范評價(jià)等方面的內(nèi)容，更好的滿足我國現(xiàn)時(shí)期的發(fā)展需求。具體實(shí)施方面，則可以由政府委托部門、民間機(jī)構(gòu)以及政府主管部門分別開展。為了保障該項(xiàng)工作具有更好的操作性以及可信性，則需要從以下方面做好措施的采取：第一，政府方要加強(qiáng)監(jiān)管，對于提供信用評價(jià)不實(shí)的評價(jià)機(jī)構(gòu)，需要給予嚴(yán)厲的懲罰，通過在市場上公開的方式對這種機(jī)構(gòu)的失信行為進(jìn)行曝光；第二，形成評級競爭機(jī)制，避免出現(xiàn)壟斷情況。在對評級制度進(jìn)行建設(shè)的初期，需要通過試點(diǎn)工作的開展選擇少數(shù)企業(yè)以及評級機(jī)構(gòu)開展評級試點(diǎn)工作，并對評級市場的準(zhǔn)入制度進(jìn)行嚴(yán)格與完善。而隨著該項(xiàng)工作的開展，則可以形成一定的競爭機(jī)制，促進(jìn)評級工作的蓬勃發(fā)展；第三，加強(qiáng)信用評價(jià)人員管理，通過執(zhí)業(yè)資格制度的實(shí)行對征信人員的上崗資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，如果發(fā)現(xiàn)其存在失信以及違法行為，則需要嚴(yán)格進(jìn)行查處。

4.4 建立工程擔(dān)保制度

在我國現(xiàn)今建筑市場發(fā)展中，工程保證擔(dān)保制度可以說是非常重要的一項(xiàng)手段，是通過經(jīng)濟(jì)手段對建筑信用目標(biāo)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的一種方式。對于該制度來說，其開展的目的就是要將失信行為的事后彌補(bǔ)轉(zhuǎn)變?yōu)樘崆邦A(yù)防，以此為基礎(chǔ)促進(jìn)市場管理能力以及基本素質(zhì)的提升。對于一個(gè)工程而言，其包括有設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工以及質(zhì)量保修這幾個(gè)階段，且在不同階段中都具有相應(yīng)的擔(dān)保如履約擔(dān)保、保修擔(dān)保以及投標(biāo)擔(dān)保等。通過擔(dān)保品種及擔(dān)保額度的實(shí)現(xiàn)，則能夠?qū)φ麄€(gè)建筑工程建設(shè)的全過程進(jìn)行覆蓋，更好的對市場信用情況進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。約束對象方面，則主要為業(yè)主以及承包商，即通過該制度的實(shí)施對建筑的承包商以及業(yè)主共同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)制約。此外，我國政府也需要建立起以此為基礎(chǔ)的信用評估機(jī)構(gòu)建設(shè)，通過必要布局以及規(guī)模的形成促使銀行、保險(xiǎn)系統(tǒng)與建設(shè)部門合作推行工程保證擔(dān)保制度。

5 信用機(jī)制在建筑市場中的應(yīng)用效果

自從建立信用機(jī)制以來，一部分建筑企業(yè)的信用缺失行為被公開曝光，這說明我們的信用機(jī)制在逐步完善，并且在建筑市場中發(fā)揮著越來越重要的作用。另外，全國各省市都非常關(guān)注建筑市場誠信建設(shè)和資信管理。

5.1 江蘇省加強(qiáng)企業(yè)資質(zhì)動(dòng)態(tài)核查

2013-2014連續(xù)兩年，江蘇建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)動(dòng)態(tài)核查通過建筑市場信用平臺實(shí)施，不僅加快了企業(yè)和人員庫數(shù)據(jù)歸集進(jìn)度，同時(shí)確保了企業(yè)動(dòng)態(tài)核查數(shù)據(jù)的真實(shí)性，同時(shí)將企業(yè)的信用結(jié)果應(yīng)用于招投標(biāo)環(huán)節(jié)，2014年4月1日起，使用國有資金投資、國有資金投資占控股或主導(dǎo)地位的建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)發(fā)包的，建設(shè)單位已將企業(yè)信用評價(jià)結(jié)果納入了招投標(biāo)環(huán)節(jié)，經(jīng)過近一年時(shí)間，目前全省有11個(gè)市已經(jīng)將信用考評結(jié)果應(yīng)用于工程招投標(biāo)，共有1339個(gè)工程項(xiàng)目（標(biāo)段）在招標(biāo)時(shí)將施工企業(yè)的信用評價(jià)結(jié)果納入了招標(biāo)環(huán)節(jié)。

5.2 安徽省基礎(chǔ)支撐體系初步建成

2015年底，安徽省建筑市場基礎(chǔ)支撐體系初步建成。依托市政務(wù)信息數(shù)據(jù)庫整理和沉淀的154個(gè)數(shù)據(jù)來源、44.2億多條數(shù)據(jù)，同時(shí)通過加大市直各單位信用信息的共享交換力度，多渠道征集法人、自然人和其他組織的信用信息數(shù)據(jù)414萬條，建立信用記錄。

5.3 重慶市建設(shè)建筑市場監(jiān)管和誠信一體化工作平臺

重慶市建筑市場監(jiān)管和誠信一體化工作平臺于2015年6月18日通過驗(yàn)收評估，順利投入日常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了部省建筑市場與誠信信息的互聯(lián)互通。該運(yùn)行一年以來，共有523家建筑企業(yè)通過了驗(yàn)收評估，年末從業(yè)人數(shù)達(dá)到了494.32萬人，全年共完成總產(chǎn)值15.93萬億元，比上年同期增長16.1%，保持了較為良好的增長勢頭。

以上三省的建筑市場信用機(jī)制建設(shè)只是全國眾多案例中的“冰山一角”，但是足以說明我國建筑市場信用體系正在逐步完善，諸如上文“建設(shè)單位不按工程建設(shè)程序辦事、擅自開工建設(shè)、違規(guī)發(fā)包轉(zhuǎn)包、不正當(dāng)競爭行為”正在逐步減少，新的規(guī)范化的市場秩序正逐步建立，我們所采取的信用機(jī)制建設(shè)措施的確卓有成效。