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審計(jì)整改總結(jié)范文第1篇

一、指導(dǎo)思想

各縣市區(qū)政府和各有關(guān)部門(mén)，要從維護(hù)廣大人民群眾的根本利益、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的高度，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的重要性，以規(guī)范基金管理、嚴(yán)格基金監(jiān)督、維護(hù)基金完整安全為目標(biāo)，以糾正回收違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基金為重點(diǎn)，做好基金審計(jì)整改工作，在此基礎(chǔ)上，穩(wěn)妥清退過(guò)去收繳的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

二、工作任務(wù)

整改工作在各級(jí)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，由農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)主管部門(mén)組織實(shí)施。各地要按照當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門(mén)對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)意見(jiàn)認(rèn)真進(jìn)行整改，糾正基金違規(guī)行為，全額回收違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基金。整改到位后，積極穩(wěn)妥地組織保費(fèi)清退工作。

三、工作措施

(一)認(rèn)真做好基金整改工作。有關(guān)單位要對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的基金問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)梳理，按照“誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)；誰(shuí)動(dòng)用，誰(shuí)歸還”的原則，根據(jù)發(fā)生的時(shí)間、性質(zhì)和責(zé)任提出處理意見(jiàn)，采取經(jīng)濟(jì)、行政、法律手段，堅(jiān)決予以糾正，挽回基金損失，消除基金隱患。各地要根據(jù)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)整改意見(jiàn)，對(duì)已造成損失確實(shí)無(wú)法回收的基金，應(yīng)分清責(zé)任，由當(dāng)?shù)卣?zé)成有關(guān)部門(mén)安排資金予以彌補(bǔ)；對(duì)存在損失風(fēng)險(xiǎn)的，由當(dāng)?shù)卣?zé)成有關(guān)部門(mén)全力予以追還；違規(guī)動(dòng)用基金的政府和有關(guān)部門(mén)要自覺(jué)帶頭歸還。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門(mén)用于彌補(bǔ)單位工作和人頭經(jīng)費(fèi)的基金應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算，由財(cái)政解決；對(duì)未能糾正和回收的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基金，要追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任，并由當(dāng)?shù)卣才刨Y金予以彌補(bǔ)。

(二)穩(wěn)妥做好保費(fèi)清退工作?；鹫墓ぷ魍瓿珊?，承擔(dān)基金運(yùn)營(yíng)管理職責(zé)的有關(guān)部門(mén)(包括承擔(dān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)職能的民政部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)及其經(jīng)辦機(jī)構(gòu))要按照政策，摸清底數(shù)，核實(shí)到人，計(jì)準(zhǔn)本息，籌足保費(fèi)，切實(shí)做好清退準(zhǔn)備工作。保費(fèi)清退有困難的，要及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)卣?，?qǐng)求支持，保障發(fā)放兌現(xiàn)。在清退保費(fèi)時(shí)，要查驗(yàn)憑證，定點(diǎn)兌現(xiàn)，如數(shù)發(fā)放，做到不打白條，不抵扣，不拖欠，不克扣，嚴(yán)防貪污、挪用、錯(cuò)漏和擠兌，切實(shí)維護(hù)參保對(duì)象的切身利益，避免不穩(wěn)定事件的發(fā)生。清退后，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)專(zhuān)職工作人員由主管部門(mén)妥善安置，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證、文件資料、證冊(cè)表格等)由原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)按規(guī)定長(zhǎng)期妥善保管備查。各縣市區(qū)整體清退工作方案，在實(shí)施前要請(qǐng)示當(dāng)?shù)卣猓?bào)市級(jí)主管部門(mén)備案后執(zhí)行。

在基金整改清退工作期間，各縣市區(qū)每半個(gè)月向市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組書(shū)面匯報(bào)一次工作進(jìn)展情況。在基金整改清退過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)就地妥善處理，突出問(wèn)題和重大情況要及時(shí)報(bào)告。市政府將在4月中旬組織全面督查和檢查。

四、工作步驟

（一）制定方案。各縣市區(qū)成立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，結(jié)合本地實(shí)際制定審計(jì)整改清退方案。

（二）基金審計(jì)整改。2月28日前，各縣市區(qū)開(kāi)展審計(jì)整改工作。各縣市區(qū)在3月10日前將審計(jì)整改工作情況和工作總結(jié)報(bào)送市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）保費(fèi)清退。3月底前，完成保費(fèi)清退工作。

（四）總結(jié)報(bào)告。4月10日前，各縣市區(qū)對(duì)基金整改清退工作進(jìn)行全面總結(jié)，并將基金整改清退工作情況報(bào)送市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，聯(lián)系電話(huà)：7817367。

審計(jì)整改總結(jié)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】后續(xù)審計(jì)；目標(biāo)作用；環(huán)節(jié)

一、后續(xù)審計(jì)的目標(biāo)和作用

依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第8號(hào)――后續(xù)審計(jì)》，后續(xù)審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)組織為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論（包括審計(jì)意見(jiàn)和建議等）的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果而開(kāi)展的審計(jì)。后續(xù)審計(jì)實(shí)質(zhì)上是審計(jì)工作的往后延續(xù)，是審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織在對(duì)其已經(jīng)審計(jì)完畢的被審計(jì)單位在上一次審計(jì)的基礎(chǔ)上，就被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的行為。

后續(xù)審計(jì)的目標(biāo)從屬于審計(jì)的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部既定控制目標(biāo)和確保控制風(fēng)險(xiǎn)在可接受的范圍內(nèi)。從其具體審計(jì)目標(biāo)看，應(yīng)當(dāng)包括：（1）充分性，即被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)結(jié)論所揭示的問(wèn)題采取的措施，是否能夠達(dá)到降低控制風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的需要；（2）有效性，即被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取的整改手段能不能夠有效地降低控制風(fēng)險(xiǎn)，如果不能降低風(fēng)險(xiǎn)，就說(shuō)明所采取整改手段缺乏有效性；（3）合理性，即被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論，有沒(méi)有采取恰當(dāng)、合理的措施進(jìn)行糾正，合理保證類(lèi)似情況不再發(fā)生且滿(mǎn)足成本效益原則；（4）及時(shí)性，即被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)結(jié)論所采取的行動(dòng)和措施是否適時(shí)，能否及時(shí)堵塞漏洞并改善控制。

后續(xù)審計(jì)的任務(wù)是由其目標(biāo)所決定的。依據(jù)目標(biāo)，后續(xù)審計(jì)的主要任務(wù)包括：（1）檢查了解并核實(shí)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論所明確需要整改的事項(xiàng)的整改落實(shí)情況；（2）檢查了解審計(jì)組織在審計(jì)結(jié)論中所提出的可增加經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)建議的實(shí)現(xiàn)程度，被審計(jì)單位是否采取積極行動(dòng)推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)；（3）了解并確定審計(jì)結(jié)論中提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議是否具有合理性和可行性；如果不切實(shí)際或不具有可行性，或者外部環(huán)境變化，影響審計(jì)結(jié)論的實(shí)施時(shí)，則應(yīng)明確告知被審計(jì)單位；（4）了解被審計(jì)單位有否存在隱瞞行為，以便繼續(xù)審計(jì)。

后續(xù)審計(jì)在審計(jì)實(shí)務(wù)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）有利于督促被審計(jì)單位整改落實(shí)審計(jì)結(jié)論。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，被審計(jì)單位是否按照審計(jì)結(jié)論的要求對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行整改或糾正，這其中的信息是不對(duì)稱(chēng)的，審計(jì)人員也是不知情的，這就要求審計(jì)組織追蹤審查。后續(xù)審計(jì)不僅是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)論執(zhí)行情況進(jìn)行審查的有效手段，也能夠發(fā)揮督促審計(jì)決定執(zhí)行和落實(shí)糾正措施的作用。

（2）有利于發(fā)揮其監(jiān)督和服務(wù)的載體作用。后續(xù)審計(jì)既體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的職能，也體現(xiàn)了服務(wù)的職能。后續(xù)審計(jì)既檢查被審計(jì)單位審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況，體現(xiàn)監(jiān)督職能，也評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的整改措施實(shí)施效果，為被審計(jì)單位發(fā)展服務(wù)，也促進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)和組織實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的目的。

（3）有利于檢驗(yàn)審計(jì)工作質(zhì)量。后續(xù)審計(jì)，是對(duì)審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況檢查，也是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的檢驗(yàn)，有利于評(píng)價(jià)審計(jì)工作水平。通過(guò)對(duì)審計(jì)結(jié)論的合理性和執(zhí)行情況進(jìn)行回訪，可以促使審計(jì)組織在下達(dá)審計(jì)結(jié)論時(shí)要與被審計(jì)單位的實(shí)際情況緊密結(jié)合，要使審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議具有較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性，這也有利于提高審計(jì)工作水平。

（4）有利于進(jìn)一步完善審計(jì)反饋機(jī)制。后續(xù)審計(jì)不僅要讓審計(jì)組織了解審計(jì)結(jié)論是否符合被審計(jì)單位的實(shí)際，所提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議切實(shí)可行，還要讓了解被審計(jì)單位在執(zhí)行中暴露出的問(wèn)題，以及是否存在需要補(bǔ)審等。這樣建立了另外一個(gè)信息溝通渠道，也完善了審計(jì)信息的反饋。

（5）有利于保證審計(jì)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。后續(xù)審計(jì)能使被審單位重視審計(jì)工作。一方面，改進(jìn)部分單位對(duì)審計(jì)結(jié)論的權(quán)威性認(rèn)識(shí)不足；另一方面，也保證審計(jì)建議能夠落到實(shí)處，強(qiáng)化審計(jì)的監(jiān)督體系，促使被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)的重視，維護(hù)審計(jì)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

二、后續(xù)審計(jì)工作的程序

后續(xù)審計(jì)一般要經(jīng)過(guò)以下6個(gè)環(huán)節(jié)：

（1）依據(jù)被審計(jì)單位的回復(fù)資料，初步了解被審計(jì)單位的整改情況。審計(jì)回復(fù)資料是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論做出答復(fù)。審計(jì)組織在進(jìn)行后續(xù)審計(jì)前，應(yīng)首先查閱被審計(jì)單位的回復(fù)資料，了解被審計(jì)單位整改情況，初步明白已經(jīng)整改的內(nèi)容和未整改的部分內(nèi)容。

（2）對(duì)照審計(jì)結(jié)論，詳細(xì)審閱、對(duì)比被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)資料。審計(jì)人員需要對(duì)照審計(jì)結(jié)論文書(shū)，并將之與回復(fù)資料進(jìn)行對(duì)比，詳細(xì)、深入了解審計(jì)整改情況。這時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注以下幾種情況：審計(jì)回復(fù)不充分的、被審計(jì)單位有異議或理解有誤之處、被審計(jì)單位將不采取糾正措施或無(wú)法整改的部分。

（3）編制后續(xù)審計(jì)工作方案。在編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)，要注意后續(xù)審計(jì)的內(nèi)容。審計(jì)的內(nèi)容不僅要包括已經(jīng)整改落實(shí)的內(nèi)容，對(duì)被審計(jì)單位“語(yǔ)焉不詳”的內(nèi)容或回復(fù)資料中未涉及到的內(nèi)容，應(yīng)作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。在方案中，還應(yīng)包括對(duì)重大的審計(jì)意見(jiàn)整改措施和實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)的跟蹤審計(jì)方案。

（4）開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作。開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作一般以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效果更好。后續(xù)審計(jì)主要依據(jù)被審計(jì)單位回復(fù)資料、審計(jì)結(jié)論等文件，逐一核實(shí)被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況。這一階段尤其應(yīng)了解被審計(jì)單位在回復(fù)資料中“語(yǔ)焉不詳”的內(nèi)容，實(shí)際了解整改情況；對(duì)被審計(jì)單位未整改或存在爭(zhēng)議、異議的部分，不僅要了解被審計(jì)單位未整改、爭(zhēng)議、異議的原因，還要注意了解審計(jì)結(jié)論本身的合理性和可行性，并向適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行匯報(bào)。如審計(jì)結(jié)論本身不合理或不具有可行性，應(yīng)該免于被審計(jì)單位的有關(guān)責(zé)任。

在經(jīng)過(guò)后續(xù)審計(jì)的必要程序和內(nèi)容后，審計(jì)組織對(duì)已整改情況進(jìn)行全面評(píng)估確認(rèn)，對(duì)被審計(jì)單位已經(jīng)實(shí)施或正準(zhǔn)備實(shí)施糾正行動(dòng)后的情況進(jìn)行再評(píng)估判斷。必要時(shí)，還可以進(jìn)行再一次的后續(xù)審計(jì)。

（5）編寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組織在完成后續(xù)審計(jì)后，根據(jù)后續(xù)審計(jì)情況，編寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告。后續(xù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)后續(xù)審計(jì)的工作總結(jié)，也是對(duì)審計(jì)工作效果的總結(jié)。后續(xù)審計(jì)報(bào)告要重點(diǎn)介紹被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況和整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，還要對(duì)被審計(jì)單位存在爭(zhēng)議、異議的部分進(jìn)行分析，如有對(duì)審計(jì)組織的建議，也可在后續(xù)報(bào)告中予以適當(dāng)反映或形成專(zhuān)題報(bào)告向適當(dāng)?shù)膶哟螀R報(bào)。后續(xù)審計(jì)報(bào)告在報(bào)送適當(dāng)?shù)膶蛹?jí)人員審閱后，如無(wú)異議，則可宣告該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束。

（6）整理資料，完善審計(jì)檔案。后續(xù)審計(jì)資料包括：審計(jì)報(bào)告中涉及的有關(guān)事項(xiàng)的往來(lái)信件的復(fù)印件；后續(xù)審計(jì)中會(huì)議、電話(huà)聯(lián)系、文件審閱、計(jì)算等工作的記錄；審計(jì)回復(fù)以及傳達(dá)或討論糾正措施的往來(lái)文件的記錄；向被審計(jì)單位做出的對(duì)預(yù)計(jì)糾正措施的意見(jiàn)和指出審計(jì)回復(fù)中存在不足的有關(guān)信件等等。后續(xù)審計(jì)工作記錄是重要的審計(jì)資料，應(yīng)將其整理好，并納入審計(jì)項(xiàng)目歸檔管理，以便索引。

參考文獻(xiàn)

[1]葛曉天.內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)變探討[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2005，（2）.

審計(jì)整改總結(jié)范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)項(xiàng)目；三大法寶

中圖分類(lèi)號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年5月3日

一、引言

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)真正具備其增值服務(wù)功能。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)將如何管好企業(yè)作為第一要?jiǎng)?wù)，而應(yīng)先管好內(nèi)審工作。內(nèi)部審計(jì)管理的關(guān)鍵在于內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理。如同企業(yè)生產(chǎn)管理過(guò)程――“計(jì)劃”、“生產(chǎn)”再到“銷(xiāo)售”，產(chǎn)品真正為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)必須具備設(shè)計(jì)創(chuàng)新性、品種的差異性和質(zhì)量可靠性。受企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程管理的啟發(fā)，筆者在探索內(nèi)審項(xiàng)目管理新思路中總結(jié)了項(xiàng)目管理的三個(gè)方面：三大法寶、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、雙層面審計(jì)整改相互補(bǔ)充。

二、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理對(duì)內(nèi)審工作的重要性

內(nèi)審工作的價(jià)值主要體現(xiàn)在完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量上。內(nèi)審項(xiàng)目管理三個(gè)重要環(huán)節(jié)動(dòng)作的精準(zhǔn)到位不僅是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的保證，更是對(duì)審計(jì)工作的保證。同產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程管理類(lèi)似，內(nèi)審項(xiàng)目管理可分為六個(gè)環(huán)節(jié)：確立項(xiàng)目計(jì)劃、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)、跟蹤整改落實(shí)、再次反饋整改。

三、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的三大法寶

工欲善其事，必先利其器?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)審工作更應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì)，更新思路，探索適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)欲有所位必先有所為，欲有所為必先利其器的新思路，將內(nèi)審項(xiàng)目管理作為內(nèi)審工作質(zhì)量提升的重要武器。為此，內(nèi)審項(xiàng)目管理應(yīng)從三方面入手：項(xiàng)目的計(jì)劃部署、項(xiàng)目的選擇和項(xiàng)目質(zhì)量控制。

（一）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之一――針對(duì)性的計(jì)劃部署。內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督職責(zé)，企業(yè)需要什么樣的管理，內(nèi)部審計(jì)就應(yīng)把監(jiān)督這把仞劍指向哪里。審計(jì)工作要真正做到有的放矢，應(yīng)按管理要求有針對(duì)性地制定年度工作計(jì)劃，詳細(xì)布置項(xiàng)目開(kāi)展數(shù)量，確定項(xiàng)目類(lèi)型，規(guī)劃項(xiàng)目開(kāi)展時(shí)間，明確項(xiàng)目最終效果。

（二）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之二――多管齊下的項(xiàng)目選擇。企業(yè)年度審計(jì)項(xiàng)目選擇的核心思想包括三點(diǎn)：1、將實(shí)施傳統(tǒng)審計(jì)作為內(nèi)審項(xiàng)目選擇的必須，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)；2、將開(kāi)展管理審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理的要求，是審計(jì)工作的趨勢(shì)；3、將探索創(chuàng)新項(xiàng)目作為內(nèi)審工作的亮點(diǎn)，是內(nèi)審工作向前推進(jìn)的體現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目選擇時(shí)應(yīng)該堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目有為有位的觀念，以提升審計(jì)價(jià)值為終極目標(biāo)，謹(jǐn)慎選擇項(xiàng)目。在堅(jiān)持傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)的同時(shí)重點(diǎn)從以下幾類(lèi)項(xiàng)目開(kāi)展工作：1、增加任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，堅(jiān)持三年審計(jì)全面覆蓋原則，將事后審計(jì)向前推進(jìn)，避免離任再審帶來(lái)的重大潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督檢查的作用；2、針對(duì)管理需要，開(kāi)展適當(dāng)層面、合理范圍的管理審計(jì)。如，針對(duì)某部門(mén)的新產(chǎn)品研發(fā)基金管理，從制度設(shè)計(jì)的健全性與執(zhí)行的有效性、賬務(wù)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性、預(yù)期與實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益差異分析等方面入手開(kāi)展管理審計(jì)，改進(jìn)新產(chǎn)品研發(fā)基金的管理水平；3、配合內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)，在充分了解審計(jì)內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，選擇高風(fēng)險(xiǎn)事件開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)。如，為強(qiáng)化資金安全，對(duì)現(xiàn)有資金管理制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，以加強(qiáng)單位資金安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力為目標(biāo)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之三――擰緊審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制閥。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程，它是審計(jì)工作的生命線，關(guān)系到審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。過(guò)硬的項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)做到三先三后：1、調(diào)查在先方案在后。高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)建立在充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上。包括了解單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、所有權(quán)形式、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、投資情況、籌資情況、制度建設(shè)等等，切忌無(wú)調(diào)查就急于制訂方案的做法；2、取證在先結(jié)論在后。審中階段審計(jì)證據(jù)的取得、底稿的記錄應(yīng)客觀規(guī)范，做到在保持職業(yè)懷疑態(tài)度的基礎(chǔ)上未獲得證據(jù)的事項(xiàng)和提出問(wèn)題的事項(xiàng)不表態(tài)，確保所有審計(jì)結(jié)論均是在充分獲取審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上形成；3、制度在先執(zhí)行在后。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適應(yīng)本單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任人，質(zhì)量控制復(fù)核程序、內(nèi)容，在審計(jì)人員思想上樹(shù)立質(zhì)量至上的觀念，并將質(zhì)量控制落實(shí)到工作開(kāi)展上。

四、審計(jì)項(xiàng)目管理應(yīng)注重項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間，必要時(shí)將審計(jì)關(guān)口前移，開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)通常是靜態(tài)的事后工作，如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、離任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)等。全過(guò)程審計(jì)則可以將審計(jì)工作轉(zhuǎn)為動(dòng)靜相結(jié)合的工作，實(shí)現(xiàn)過(guò)程跟蹤，實(shí)時(shí)監(jiān)督。這類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目在對(duì)象選擇上多是建設(shè)周期長(zhǎng)、投資規(guī)模大、投資回收期長(zhǎng)、投資回報(bào)備受關(guān)注或者無(wú)投資回報(bào)與職工利益息息相關(guān)的大型建設(shè)項(xiàng)目。這類(lèi)項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三方面入手，重點(diǎn)應(yīng)沿著項(xiàng)目“決策――投入――管理――產(chǎn)出”過(guò)程檢查制度貫徹執(zhí)行有效性、決策審批流程的完整性、資金使用的真實(shí)性、項(xiàng)目合同的風(fēng)險(xiǎn)性等。

五、實(shí)施雙層面的跟蹤整改審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理實(shí)施的跟蹤整改包括兩個(gè)層次：一是個(gè)別層面的跟蹤整改。按審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)要求及時(shí)對(duì)單一項(xiàng)目檢查整改落實(shí)情況；二是整體層面的整改管理審計(jì)。對(duì)單位內(nèi)部一定年限所有類(lèi)型開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目重新檢查整改落實(shí)情況，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和實(shí)際整改情況及后續(xù)同類(lèi)問(wèn)題的再次出現(xiàn)進(jìn)行原因分析，開(kāi)展問(wèn)題整改管理審計(jì)。個(gè)別層面的跟蹤整改主要包括：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題下發(fā)審計(jì)整改意見(jiàn)、被審計(jì)單位提交整改情況報(bào)告、審計(jì)部門(mén)跟蹤檢查。整體層面的整改管理審計(jì)主要實(shí)行三結(jié)合方式：1、總結(jié)上報(bào)與抽查相結(jié)合。由被審計(jì)對(duì)象上報(bào)整改材料，審計(jì)部門(mén)抽查整改情況；2、獎(jiǎng)懲與督辦相結(jié)合。對(duì)沒(méi)有整改或整改不到位的單位組織重點(diǎn)督辦，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與整改落實(shí)獎(jiǎng)懲辦法，強(qiáng)化處理處罰力度，對(duì)整改不到位的單位處于經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)處于行政處罰；3、匯總分析與經(jīng)驗(yàn)推廣相結(jié)合。對(duì)所有項(xiàng)目整改執(zhí)行情況進(jìn)行梳理、匯總、分析，起草整改匯總報(bào)告，對(duì)所涉及的項(xiàng)目注重綜合考慮，對(duì)整改調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的同一被審計(jì)對(duì)象不同審計(jì)項(xiàng)目屢提屢犯的問(wèn)題分析問(wèn)題成因，提出審計(jì)建議，總結(jié)整改經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)應(yīng)用推廣。

總之，內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理作為內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)保證審計(jì)監(jiān)督職能提供有力武器。本文所探討的加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的三個(gè)方面僅是內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理體系構(gòu)成的一個(gè)部分，真正完善的項(xiàng)目管理體系還應(yīng)該包括諸如項(xiàng)目范圍確定、項(xiàng)目人員分配、項(xiàng)目成本考慮以及項(xiàng)目管理信息化建設(shè)等更多、更全面的細(xì)節(jié)管理。

主要參考文獻(xiàn)：

［1］趙贊華，張學(xué)武，陳洪.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略.財(cái)會(huì)通訊，2014.624.

審計(jì)整改總結(jié)范文第4篇

審計(jì)成果及其運(yùn)用的意義，某種程度上也就是審計(jì)工作的目的和存在的意義。本文結(jié)合實(shí)踐，提出了國(guó)有企業(yè)基于“三需求”為導(dǎo)向的“五服務(wù)”審計(jì)成果運(yùn)用模式，對(duì)其內(nèi)涵、特征及主要做法進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：

國(guó)有企業(yè)；審計(jì)成果運(yùn)用；模式

審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié)，是審計(jì)人員履行職責(zé)過(guò)程中形成的工作結(jié)晶，其運(yùn)用程度的高低直接關(guān)系著審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的價(jià)值所在,是衡量審計(jì)工作實(shí)施的質(zhì)量高低的體現(xiàn)。因此，研究審計(jì)成果運(yùn)用，某種程度上來(lái)說(shuō)，關(guān)乎審計(jì)工作的目的和存在的意義。

1審計(jì)成果運(yùn)用模式構(gòu)建的必要性

從外部來(lái)看，國(guó)有企業(yè)系統(tǒng)面臨的社會(huì)環(huán)境、政策環(huán)境和輿論環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，社會(huì)各界對(duì)國(guó)有企業(yè)的關(guān)注度越來(lái)越高，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管也越來(lái)越嚴(yán)，已形成了對(duì)國(guó)有企業(yè)立體交叉的監(jiān)督體系。就內(nèi)部而言，為貫徹黨的十八屆四中全會(huì)作出了關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定，依法從嚴(yán)治企已作為國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理長(zhǎng)期堅(jiān)持的基本方針，擺到了更加突出的位置。這些都要求國(guó)有企業(yè)要進(jìn)一步健全內(nèi)部控制機(jī)制，充分發(fā)揮自我約束體系的作用，構(gòu)建完善的審計(jì)成果運(yùn)用體系，積極落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改，最大限度的從內(nèi)部防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保障干部員工平安、經(jīng)濟(jì)平安。

2“三需求”為導(dǎo)向的“五服務(wù)”審計(jì)成果運(yùn)用模式創(chuàng)建概述

2.1內(nèi)涵以公司各層級(jí)的審計(jì)需求為工作導(dǎo)向，以多樣化的審計(jì)報(bào)告作為載體，以務(wù)實(shí)的工作會(huì)議作為平臺(tái)，以有效的機(jī)制建設(shè)作為保障，根據(jù)不同對(duì)象提供差異化審計(jì)服務(wù)，在優(yōu)先滿(mǎn)足公司領(lǐng)導(dǎo)需求的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果在管理部室和基層單位的及時(shí)共享，使審計(jì)成果能更廣泛、有效地滿(mǎn)足公司各層級(jí)管理需要，推動(dòng)公司依法治企建設(shè)和平安建設(shè)。

2.2特征①以需求為導(dǎo)向。根據(jù)決策層、管理層及執(zhí)行層需求，有針對(duì)性開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，變決策層、管理層及執(zhí)行層對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用的“被動(dòng)接受”為“主動(dòng)接受”和“自愿接受”，提高審計(jì)工作成效。②以服務(wù)為宗旨。樹(shù)立審計(jì)服務(wù)理念，提供差異化審計(jì)服務(wù)。即服務(wù)于公司領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于公司績(jī)效考核，服務(wù)于業(yè)務(wù)部門(mén)改善管理，服務(wù)于人事董事部門(mén)及監(jiān)察部門(mén)的干部管理與廉政監(jiān)督管理，服務(wù)于基層單位經(jīng)營(yíng)管理提升。③以機(jī)制作保障。建立內(nèi)審要情專(zhuān)報(bào)、審計(jì)成果綜合分析、審計(jì)成果共享、整改督辦、通報(bào)與考核等五種工作機(jī)制，優(yōu)化審計(jì)服務(wù)流程，暢通審計(jì)成果運(yùn)用路徑，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用的閉環(huán)管理。

3主要思路與做法

3.1主要思路本模式主要思路是以三個(gè)層面（決策層、管理層及執(zhí)行層）審計(jì)需求為審計(jì)工作的立足點(diǎn)，以五項(xiàng)重點(diǎn)工作（公司領(lǐng)導(dǎo)決策、公司績(jī)效考核、業(yè)務(wù)部室改善管理、人事監(jiān)察部門(mén)干部與廉政管理、基層單位經(jīng)營(yíng)管理）為審計(jì)服務(wù)的主要方向，通過(guò)搭建兩個(gè)平臺(tái)（本部審計(jì)委員會(huì)和公司審計(jì)工作會(huì)議），建立五項(xiàng)工作機(jī)制（內(nèi)審要情專(zhuān)報(bào)、成果綜合分析、審計(jì)成果共享、整改督辦、通報(bào)與考核），實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用的閉環(huán)管理，全力提高審計(jì)成果運(yùn)用水平，全面提升審計(jì)成果運(yùn)用效果，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康科學(xué)發(fā)展。

審計(jì)整改總結(jié)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；整改；路徑選擇

審計(jì)整改，是指被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)部門(mén)提出的審計(jì)意見(jiàn)予以落實(shí)的過(guò)程。審計(jì)整改工作是有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能的關(guān)鍵，是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的主要途徑，也是推進(jìn)依法從嚴(yán)治企的必然要求。我國(guó)企業(yè)，尤其是國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，所屬單位級(jí)次一般較多，被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)意見(jiàn)往往落實(shí)不到位，不僅浪費(fèi)了審計(jì)資源，也對(duì)企業(yè)完善內(nèi)部控制及降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

一、審計(jì)整改工作常見(jiàn)的問(wèn)題

（一）“重審輕改、重審輕用”，審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用意識(shí)不強(qiáng)

目前，我國(guó)許多企業(yè)依然不同程度存在“重審輕改、重審輕用”的思想，對(duì)問(wèn)題整改、意見(jiàn)落實(shí)和成果轉(zhuǎn)化工作重視不夠，直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員相同的問(wèn)題重復(fù)發(fā)生，僅從問(wèn)題的表象進(jìn)行整改，未能深層次分析研究問(wèn)題成因與風(fēng)險(xiǎn)隱患，從體制、機(jī)制、內(nèi)控上采取標(biāo)本兼治的措施，對(duì)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用缺乏全面性、長(zhǎng)效性的認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化失去了推動(dòng)力。

（二）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用協(xié)調(diào)溝通機(jī)制尚不完善

如今我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍已涉及經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。要提升審計(jì)價(jià)值，擴(kuò)大審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用，需要企業(yè)管理層、各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單元多層次、多途徑、全方位通力合作才能奏效。目前這種協(xié)調(diào)溝通機(jī)制尚不完善，一定程度上制約了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用效果。

（三）部分審計(jì)意見(jiàn)和建議可操作性不夠強(qiáng)

部分審計(jì)人員“重項(xiàng)目實(shí)施、輕學(xué)習(xí)實(shí)踐，重查錯(cuò)糾弊、輕研究分析”的傳統(tǒng)作法尚未有效改觀，審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展尚屬起步階段，所下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)或建議有的較為籠統(tǒng)，規(guī)范性要求較多，具體操作性不強(qiáng)。審計(jì)意見(jiàn)和建議促進(jìn)被審計(jì)單位防范風(fēng)險(xiǎn)與改善經(jīng)營(yíng)管理方面的力度不夠，一定程度上影響了審計(jì)整改及審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的效果。

（四）有關(guān)審計(jì)整改方面的考核制度不完善

目前，國(guó)內(nèi)大多企業(yè)尚未建立起規(guī)范、統(tǒng)一、有效的審計(jì)整改工作考核辦法，通過(guò)考核促進(jìn)審計(jì)整改的導(dǎo)向作用較為有限。

（五）部分歷史遺留問(wèn)題難以全面徹底解決

部分歷史遺留問(wèn)題由于形成原因復(fù)雜、歷時(shí)較長(zhǎng)、相關(guān)政策依據(jù)變更或失效，以及涉及職工切身利益、繼任者處理前任遺留問(wèn)題不積極等，致使問(wèn)題難以得到徹底解決。

二、建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制——以山西省電力公司為例

為了提高公司審計(jì)整改工作成效，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用，從2009年開(kāi)始，山西省電力公司審計(jì)部開(kāi)展了建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的工作，并在實(shí)踐中取得了顯著效果?，F(xiàn)將其具體做法進(jìn)行闡述，希望對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展此類(lèi)工作提供一些借鑒及參考。

（一）堅(jiān)持組織實(shí)施后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，推動(dòng)問(wèn)題全面整改規(guī)范

近年來(lái)，公司持續(xù)將后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，后續(xù)審計(jì)結(jié)果納入企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核體系。公司各級(jí)審計(jì)部門(mén)就本年度下達(dá)的內(nèi)外部審計(jì)意見(jiàn)、決定的整改落實(shí)情況實(shí)施后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，把依法治企專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況也納入后續(xù)審計(jì)檢查范圍。通過(guò)后續(xù)檢查評(píng)價(jià)，督導(dǎo)被審計(jì)單位有效落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和管理建議，持續(xù)推動(dòng)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

（二）強(qiáng)化審計(jì)案例特色務(wù)實(shí)培訓(xùn)機(jī)制作用

案例培訓(xùn)是公司推動(dòng)問(wèn)題整改規(guī)范和審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的一項(xiàng)創(chuàng)新舉措。公司系統(tǒng)各級(jí)審計(jì)部門(mén)結(jié)合實(shí)際，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題融入編寫(xiě)的各類(lèi)案例之中。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位開(kāi)展案例培訓(xùn)，起到深刻的啟示及警示作用，對(duì)解決問(wèn)題起到很好效果。近年來(lái)，公司成功舉辦了多種形式的案例培訓(xùn)，總結(jié)提煉的《審計(jì)案例特色務(wù)實(shí)培訓(xùn)機(jī)制》榮獲國(guó)家電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)網(wǎng)公司）和中國(guó)電力行業(yè)企業(yè)管理創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)。

（三）有效發(fā)揮“協(xié)同監(jiān)督”作用

根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司“協(xié)同監(jiān)督”工作要求，省公司與所屬各供電公司相繼成立了監(jiān)督工作委員會(huì)，確定了協(xié)同監(jiān)督的“九個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域、35個(gè)主要事項(xiàng)”，將公司依法企業(yè)審計(jì)整改工作納入監(jiān)督委員會(huì)聯(lián)席會(huì)議協(xié)同監(jiān)督重點(diǎn)；召開(kāi)了兩次協(xié)同監(jiān)督專(zhuān)職監(jiān)督部門(mén)座談會(huì)，確立了專(zhuān)職監(jiān)督部門(mén)“深化信息共享共用，提升監(jiān)督互動(dòng)聯(lián)動(dòng)”工作機(jī)制，明確了專(zhuān)職監(jiān)督部門(mén)9大重點(diǎn)監(jiān)督專(zhuān)業(yè)的人員分工與監(jiān)督工作AB角制度，嘗試統(tǒng)一了文件歸類(lèi)管理模式，將各自工作資料進(jìn)行歸類(lèi)整理，形成個(gè)人文件夾，以便個(gè)人檔案資料的保存、檢索與共享。

（四）注重內(nèi)部控制建設(shè)，顯現(xiàn)審計(jì)整改長(zhǎng)效作用

審計(jì)部門(mén)注重問(wèn)題成因與風(fēng)險(xiǎn)分析，著力從體制、機(jī)制、制度、流程層面強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)了被審計(jì)單位規(guī)章制度的完善和工作流程的優(yōu)化，提升了其內(nèi)部控制的完善，審計(jì)整改長(zhǎng)效作用充分顯現(xiàn)。

（五）強(qiáng)化責(zé)任考核與結(jié)果呈報(bào)制度，提高整改效果

公司將審計(jì)整改結(jié)果納入企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核定性評(píng)價(jià)范圍。例如，太原供電公司適時(shí)向職能部門(mén)下發(fā)《管理建議書(shū)》，明確職能部門(mén)就問(wèn)題整改應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任，應(yīng)完善的內(nèi)控制度和流程，將問(wèn)題整改列入績(jī)效工作計(jì)劃，根據(jù)被審計(jì)單位的整改情況按期進(jìn)行績(jī)效考核，對(duì)重復(fù)發(fā)生問(wèn)題進(jìn)行追溯考核。

三、建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的路徑選擇

（一）提高審計(jì)意見(jiàn)和建議的時(shí)效性和可操作性

首先，應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與實(shí)踐，通過(guò)提高勝任能力來(lái)提高審計(jì)意見(jiàn)和建議的質(zhì)量。其次，要切實(shí)履行審計(jì)成果三級(jí)復(fù)核要求，將審計(jì)意見(jiàn)和建議的可操作性作為復(fù)核重點(diǎn)內(nèi)容并列入審計(jì)質(zhì)量考核范圍。

（二）建立健全審計(jì)整改考核制度

應(yīng)明確各單位的審計(jì)整改職責(zé)分工、內(nèi)容與要求、考核評(píng)價(jià)內(nèi)容、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、方法、獎(jiǎng)罰措施等事項(xiàng)，通過(guò)制度來(lái)規(guī)范和約束審計(jì)整改工作。

（三）建立健全審計(jì)整改考核評(píng)價(jià)機(jī)制

應(yīng)將審計(jì)整改工作納入企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核和同業(yè)對(duì)標(biāo)體系進(jìn)行考核評(píng)比，對(duì)達(dá)不到考核指標(biāo)的單位在企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核結(jié)果中予以體現(xiàn)；各單位可將審計(jì)整改工作列入本單位員工日?？?jī)效考核工作計(jì)劃，對(duì)問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)，給企業(yè)造成不良影響的，要嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任；明確審計(jì)整改責(zé)任人（直接責(zé)任人和間接責(zé)任人）的整改責(zé)任。

（四）創(chuàng)新審計(jì)整改溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

增加審計(jì)人員與被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員的信息互動(dòng)、交流溝通頻率，提高問(wèn)題整改的時(shí)效性；建立企業(yè)問(wèn)題整改資源庫(kù)，并保證問(wèn)題整改資源庫(kù)能夠在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源共享；將審計(jì)信息在公司適當(dāng)范圍內(nèi)予以傳遞；由監(jiān)督部門(mén)之間和監(jiān)督部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間就審計(jì)整改重大事項(xiàng)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，研討議定審計(jì)整改方案；定期對(duì)各單位存在的問(wèn)題和整改結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報(bào)。

（五）建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)同監(jiān)督作用

將審計(jì)整改納入?yún)f(xié)同監(jiān)督工作重點(diǎn)；建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制；針對(duì)難以整改的復(fù)雜問(wèn)題，組織開(kāi)展多部門(mén)參與專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，促進(jìn)類(lèi)似問(wèn)題的根本解決。

（六）健全完善后續(xù)審計(jì)常態(tài)機(jī)制

將后續(xù)審計(jì)工作列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，堅(jiān)持組織實(shí)施審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改規(guī)范的后續(xù)審計(jì)檢查，加強(qiáng)對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改規(guī)范和審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的督導(dǎo)考核。

（七）營(yíng)造“規(guī)范管理、和諧執(zhí)行”的企業(yè)文化

審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的建立，需要“規(guī)范管理、和諧執(zhí)行”的企業(yè)文化環(huán)境。應(yīng)通過(guò)宣傳教育，使廣大員工將規(guī)范管理、和諧執(zhí)行提煉成標(biāo)準(zhǔn)，固化為習(xí)慣，升華為企業(yè)文化，從而使審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得以徹底整改。

作者簡(jiǎn)介：