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企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理范文第1篇

    一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計(jì)劃管理

    1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo),編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表,報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。

    2、公司各部門計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請(qǐng)表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

    二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理

    1、所有費(fèi)用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

    2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

    3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

    4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

    5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

    6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),

    7、固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會(huì)同意后方可購(gòu)置。

    8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

    三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。

    財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫(kù)。

    1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng),一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬,無特殊原因,月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。

    2、內(nèi)部職工個(gè)人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財(cái)審部拒付。

    3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對(duì)方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí),財(cái)審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。

    4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報(bào)賬,對(duì)到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。

    5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。

    6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。

    7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會(huì)確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財(cái)審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟(jì)狀況,最多拖欠不超過兩個(gè)月工資。

    8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。

    四、會(huì)計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化原則管理

    1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會(huì)。年末做出決算報(bào)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

    2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目,正確及時(shí)記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門對(duì)賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

    3、對(duì)不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開支和違反報(bào)批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理。

    4、依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求將會(huì)計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì)計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì)計(jì)檔案資料時(shí),原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。

    5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門要積極配合,完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。

    6、財(cái)務(wù)部庫(kù)存流動(dòng)資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理范文第2篇

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，民營(yíng)企業(yè)要想在市場(chǎng)中獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，改善民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而提高民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。為此，就對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù)管理制度;民營(yíng)企業(yè);創(chuàng)新策略

中圖分類號(hào)：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2014）23011801

民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，但是，當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)普遍存在“重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，輕財(cái)務(wù)管理”的現(xiàn)狀，面對(duì)民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)的不足，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，已成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過程中重要的研究課題?；诖?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，使民營(yíng)企業(yè)走向可持續(xù)發(fā)展的道路。

1 財(cái)務(wù)管理制度在民營(yíng)企業(yè)中的特征及其影響分析

從民營(yíng)企業(yè)本身的性質(zhì)來看，其財(cái)務(wù)制度體系是由民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)范、制度及其相關(guān)的外部理財(cái)環(huán)境共同組成的系統(tǒng)，即民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度會(huì)受到外部制度環(huán)境及內(nèi)部制度結(jié)構(gòu)的影響。特別是政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)的干預(yù)，在地方政府追求經(jīng)濟(jì)及政績(jī)雙重目標(biāo)的形勢(shì)下，可能內(nèi)生出不利于民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的安排，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)在財(cái)管管理的各個(gè)方面出現(xiàn)諸多不公正待遇，嚴(yán)重阻礙了民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。與此同時(shí)，由于一些民營(yíng)企業(yè)對(duì)自身制度規(guī)范認(rèn)識(shí)的不足，通常將自身財(cái)務(wù)管理制度存在的問題歸集到外部制度環(huán)境上，這對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展造成了重要影響。為此，面對(duì)當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，作為一個(gè)多層次、開放性系統(tǒng)，針對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系的各個(gè)構(gòu)成要素，必然是相互作用、相互影響的。第一，針對(duì)外部環(huán)境制度對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響，主要體現(xiàn)在市場(chǎng)準(zhǔn)入受到限制、法治環(huán)境不健全兩方面，在行政性壟斷及國(guó)家經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不健全的情況下，市場(chǎng)上還尚未形成完善的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重阻礙。然而，在法治環(huán)境上，由于我國(guó)現(xiàn)有的法律制度并沒有對(duì)民營(yíng)企業(yè)重點(diǎn)予以關(guān)注，各種產(chǎn)權(quán)及社會(huì)化服務(wù)體系并不完善，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)存在著服務(wù)不規(guī)范的現(xiàn)象。第二，針對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部制度結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，在民營(yíng)企業(yè)組織制度下，存在著產(chǎn)權(quán)不明晰、管理制度部件不完善的現(xiàn)象，由于我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)呈現(xiàn)家族型、專制型的管理特征，面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與所用者產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)不分離的現(xiàn)狀，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為此，面對(duì)現(xiàn)有民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新顯得尤為重要。

2 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新

面對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策等外生性因素及內(nèi)部制度結(jié)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的影響，為了實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新，就必須依賴于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新，不斷改進(jìn)和完善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，以促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

2.1 構(gòu)建科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新體系

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入與改革，民營(yíng)企業(yè)逐步發(fā)展和壯大起來，這是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果。由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)主要是以個(gè)體戶形式出現(xiàn)，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著鮮明的制度特征。然而，隨著制度環(huán)境的變遷，對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度特征的形成產(chǎn)生了重大影響?；诖?，通過民營(yíng)企業(yè)外部制度環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部不同創(chuàng)新主體共同實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新體系，結(jié)合外部制度環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策不夠配套、融資渠道不暢、政策扶持少及服務(wù)體系不完善的問題，以及內(nèi)部制度規(guī)范中所存在的法人產(chǎn)權(quán)不明確、管制制度不健全、缺乏企業(yè)家文化氛圍等問題，在外部環(huán)境制度改進(jìn)上，通過政府及其職能部門的扶持，創(chuàng)新服務(wù)理念、完善服務(wù)機(jī)制、增加金融支持力度，并擺脫家族治理的局限，完善激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新目標(biāo)，從而構(gòu)建民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新體系。

2.2 為民營(yíng)企業(yè)營(yíng)造良好的外部制度環(huán)境

面對(duì)當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)有法律對(duì)民營(yíng)企業(yè)的保護(hù)尚且存在的不足，首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的法律保護(hù)，建立公司法、商業(yè)銀行法、合同法、反壟斷法等，規(guī)范民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)中的主體地位及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，不斷完善法律法規(guī)，建立一套不分所有制的權(quán)益保護(hù)制度，為民營(yíng)企業(yè)營(yíng)造良好的法制環(huán)境。其次，打破市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，當(dāng)前我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)進(jìn)入的產(chǎn)業(yè)范圍主要局限在技術(shù)含量低的傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，并且在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目及產(chǎn)業(yè)上都還存在一定的準(zhǔn)入限制，盡管一些行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入已經(jīng)開放，如重工業(yè)、化工工業(yè)等，但民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依然受到限制?；诖耍趪?guó)家宏觀政策調(diào)整上，應(yīng)減少對(duì)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制，同時(shí)降低企業(yè)對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入的資金要求，為民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使民營(yíng)企業(yè)得到良好的發(fā)展。

2.3 強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)范

針對(duì)民營(yíng)企業(yè)過多對(duì)外部制度環(huán)境的依賴，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，提高其在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部制度的創(chuàng)新構(gòu)建，第一，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，以執(zhí)行工作計(jì)劃為使命，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的信息溝通與交流，并建立良好的合作關(guān)系。一個(gè)良好的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不僅可以明晰界定責(zé)、權(quán)、利，也可以強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部制度環(huán)境。第二，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)管理的權(quán)限和責(zé)任，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度及財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的資金籌集、成本控制及重組清算等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面預(yù)算管理。第三，建立激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的主動(dòng)性和積極性，規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的行為，從而完善企業(yè)的內(nèi)部控制工作，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新。

3 總結(jié)

面對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度體系所存在的問題，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革下，實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制管理，使民營(yíng)企業(yè)獲得長(zhǎng)足的生存與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：班費(fèi)管理弊端；企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；規(guī)范班費(fèi)管理

高校的班費(fèi)是班集體進(jìn)行自我管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為班級(jí)順利開展各項(xiàng)文體活動(dòng)提供物質(zhì)保障，是體現(xiàn)班級(jí)文化底蘊(yùn)、促進(jìn)班級(jí)核心力，培養(yǎng)鍛煉學(xué)生干部能力的平臺(tái)。班費(fèi)多數(shù)是通過集體活動(dòng)獲得資金，或是從班級(jí)成員內(nèi)部收取部分錢款，并用于班級(jí)集體活動(dòng)使用的經(jīng)費(fèi)。班費(fèi)的使用支出，原則上應(yīng)得到班級(jí)絕大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可和同意。當(dāng)代的大學(xué)生個(gè)性張揚(yáng)、自我獨(dú)立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對(duì)于自己所在班級(jí)的班費(fèi)，既有自己的想法，也有自己的要求。對(duì)于他們而言，班費(fèi)是歸班級(jí)里所有同學(xué)共同擁有的財(cái)物，雖然有時(shí)數(shù)額不大，但是卻意味著尊重和獨(dú)立。

高校班費(fèi)管理使用中存在的弊端

目前，高校的班費(fèi)管理和使用，一直沿用老的傳統(tǒng)和辦法，大部分班級(jí)對(duì)班費(fèi)的取得和支出都是應(yīng)付了事，存在一些弊端。

1.班費(fèi)的來源渠道相對(duì)單一

很多班級(jí)的班費(fèi)多是來源于班級(jí)同學(xué)的繳納，一般多數(shù)是按照學(xué)期或者學(xué)年收取。還有一部分來自班級(jí)的獎(jiǎng)勵(lì)，比如，甲級(jí)團(tuán)支部、優(yōu)秀班集體、優(yōu)良學(xué)風(fēng)班的獎(jiǎng)勵(lì)，這部分獎(jiǎng)勵(lì)金額數(shù)量相對(duì)較大，但是能獲得的范圍卻相對(duì)較少。此外，班費(fèi)的收繳基本上沒有出處。

2.班費(fèi)管理不被重視、缺乏民主

部分高校對(duì)班費(fèi)的宣傳作用不明顯，對(duì)待班費(fèi)的管理未上升到專業(yè)或年級(jí)層面，同時(shí)輔導(dǎo)員老師也未能對(duì)班級(jí)的班費(fèi)進(jìn)行收支、使用方面的指導(dǎo)和把握。使得班級(jí)干部在對(duì)待班費(fèi)的問題上，并不能真正引起重視，未起到當(dāng)家理財(cái)?shù)男Ч?，有的班?jí)干部在班費(fèi)的收支和使用上還存在一支筆現(xiàn)象。班級(jí)同學(xué)對(duì)待班費(fèi)的問題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學(xué)都抱著無關(guān)緊要的態(tài)度，這就使得班費(fèi)收支效率不高，沒有發(fā)揮出班費(fèi)在大學(xué)班集體中積極向上的作用。而在企業(yè)，財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)運(yùn)行的核心。沒有健康良好的財(cái)務(wù)管理，這個(gè)企業(yè)也絕不可能成為一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)。如果失去財(cái)務(wù)支出，將會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)無法順利發(fā)展。

3.缺少崗位設(shè)置的約束機(jī)制

在很多高校中，班費(fèi)的管理工作由班級(jí)的生活副班長(zhǎng)來?yè)?dān)任。在班費(fèi)的收取和使用過程中，多數(shù)班級(jí)都是生活副班長(zhǎng)一人來負(fù)責(zé)班費(fèi)的各項(xiàng)支出、記錄和報(bào)銷。顯而易見，這項(xiàng)工作并未形成制度，這與企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部的管理機(jī)制相差甚遠(yuǎn)。在企事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)部是個(gè)獨(dú)立的部門，部分企事業(yè)單位還規(guī)定會(huì)計(jì)、出納要有獨(dú)立的辦公室。會(huì)計(jì)人員要對(duì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬等等一系列會(huì)計(jì)核算，而出納人員則只負(fù)責(zé)出納、現(xiàn)金收付等工作。兩者互相監(jiān)督、互相制約。而在高校的班費(fèi)管理過程中，會(huì)計(jì)、出納雙重職責(zé)都由生活副班長(zhǎng)一人承擔(dān)。盡管大部分生活副班長(zhǎng)恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學(xué)習(xí)過財(cái)會(huì)方面知識(shí)，在管理班費(fèi)過程中還是會(huì)出現(xiàn)各種問題，這就導(dǎo)致班級(jí)里一部分同學(xué)對(duì)生活副班長(zhǎng)的工作失去信任、頗有微詞。

4.支出使用缺失發(fā)票憑證

對(duì)班級(jí)的班費(fèi)支出來講，很多情況下都是金額小、項(xiàng)目多。比如，復(fù)印打印題單，采購(gòu)水彩筆、畫紙等文娛用品，購(gòu)買班團(tuán)會(huì)的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項(xiàng)目多，一個(gè)班團(tuán)會(huì)活動(dòng)就會(huì)需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費(fèi)，但是又不是每一樣都能開具發(fā)票憑證。而在企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)支出流程有明文規(guī)定是需要正規(guī)單位出具的正規(guī)發(fā)票，這點(diǎn)毋庸置疑，這使得企業(yè)財(cái)務(wù)的每一筆支出都有帳可查、有據(jù)可循。在財(cái)務(wù)支出的問題上，單位領(lǐng)導(dǎo)和單位員工只有金額支出項(xiàng)目不同，沒有原則要求不同。

5.沒有完善的財(cái)務(wù)審批過程

由于沒有完善的財(cái)務(wù)管理制度，因此在班級(jí)班費(fèi)的使用過程中，也就不存在完善的財(cái)務(wù)審批過程。在很多集體活動(dòng)中，班費(fèi)的使用只要得到班委會(huì)成員的口頭認(rèn)可就可以，甚至有的班費(fèi)在使用支出時(shí)，只有生活副班長(zhǎng)一人做主即可。盡管有時(shí)班費(fèi)的使用支出費(fèi)用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費(fèi)，卻實(shí)屬不該。這就是缺乏完善的財(cái)務(wù)審批過程造成的后果。班費(fèi)既然是全班同學(xué)的共同財(cái)產(chǎn)，那么它的使用和支出應(yīng)得到班級(jí)大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可才行。企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)支出過程在對(duì)比下就顯得完善和嚴(yán)格，無論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關(guān)流程，如審核、審批等，方可支出使用。

6.審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不能有效發(fā)揮作用

雖然班級(jí)的班費(fèi)一般會(huì)用到班級(jí)集體活動(dòng)項(xiàng)目上，如復(fù)印打印資料、舉辦班級(jí)班團(tuán)會(huì)等，但是班級(jí)同學(xué)對(duì)各項(xiàng)班費(fèi)的支出和使用其實(shí)并不真實(shí)掌握?；蛘哒f，知道了解班費(fèi)的使用支出方向和金額，但是否同意班費(fèi)的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級(jí)大部分同學(xué)在班費(fèi)的使用支出上起不了監(jiān)督和審計(jì)的作用，因?yàn)榇蟛糠滞瑢W(xué)不在意班費(fèi)的使用。即使有些同學(xué)很在意班費(fèi)的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理就不會(huì)存在類似的問題。從企業(yè)的董事會(huì)到審計(jì)管理委員會(huì)，從審計(jì)部門到財(cái)務(wù)部門，都有專人專項(xiàng)的負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的支出使用過程，層層的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作沒有差錯(cuò)。

7.往來賬目模糊不實(shí)

大多數(shù)班級(jí)的生活副班長(zhǎng)管理班級(jí)班費(fèi)都會(huì)盡職盡責(zé)、任勞任怨。對(duì)班費(fèi)也會(huì)有詳細(xì)的收支記錄，但是因?yàn)槲聪到y(tǒng)學(xué)習(xí)過財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這個(gè)賬簿記錄的實(shí)則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購(gòu)買某物、支出某元、剩余某元，負(fù)責(zé)人的生活副班長(zhǎng)會(huì)將有無發(fā)票記錄在后面，不負(fù)責(zé)任的生活副班長(zhǎng)則不關(guān)心有無發(fā)票。所以這種賬簿記錄實(shí)則毫無意義，根本體現(xiàn)不了班費(fèi)的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長(zhǎng)出現(xiàn)貪污或違規(guī)操作，更無從考證賬簿記錄的真實(shí)性。相比之下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理卻在往來賬目上顯得嚴(yán)謹(jǐn)明了。雖然班費(fèi)的使用支出不能同企業(yè)財(cái)務(wù)管理相提并論，但是可在班費(fèi)使用支出上嚴(yán)格把關(guān)，這樣可將真正的班費(fèi)落在實(shí)處，讓班費(fèi)的管理明了細(xì)化，讓班級(jí)所有同學(xué)都能認(rèn)可。

高校班費(fèi)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的異同

班費(fèi)管理其實(shí)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理一樣，應(yīng)遵循相應(yīng)的原則和制度，只有這樣，班費(fèi)才能得到有效的使用。

1.組織機(jī)構(gòu)和成員對(duì)比

企業(yè)運(yùn)行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權(quán)自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費(fèi)是由班級(jí)所有成員繳納的，那么班費(fèi)的所有權(quán)自然也應(yīng)是班級(jí)全體同學(xué)。同時(shí)，對(duì)班級(jí)的管理來講，雖不一定完全和企業(yè)的管理等同，但至少也要對(duì)應(yīng)著企業(yè)理順管理者的關(guān)系。相對(duì)于企業(yè)的管理者，如總裁、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理等，對(duì)班級(jí)來說，就應(yīng)有班長(zhǎng)、副班長(zhǎng)、主管班費(fèi)的生活副班長(zhǎng)和其他班委成員。在企業(yè)，因?yàn)檫\(yùn)行資金數(shù)額較大，所以財(cái)務(wù)部門有正規(guī)的管理，專業(yè)的人員。而班級(jí)的班費(fèi)數(shù)額少，班費(fèi)的使用管理，只是生活副班長(zhǎng)和其他委員即可輕松應(yīng)付。

2.資金費(fèi)用的對(duì)比

企業(yè)的運(yùn)行離不開原始資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，股東們向企業(yè)注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報(bào)收益，達(dá)到“錢生錢”的根本目的，這是企業(yè)保持良好運(yùn)行最終目的。而高校里班級(jí)活動(dòng)的正常開展，也離不開班費(fèi)。班費(fèi)同樣也是由班級(jí)同學(xué)提供的，但不同的是，班費(fèi)提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數(shù)班費(fèi)也沒有獲得回報(bào)收益的可能性。盡管班費(fèi)的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費(fèi)，可創(chuàng)造更多的價(jià)值和更團(tuán)結(jié)的班級(jí)氛圍，使有限的資產(chǎn)變成無限的精神力量。當(dāng)現(xiàn)有的資金不能滿足企業(yè)的生存和發(fā)展的時(shí)候，那么企業(yè)要想得到更快更好的發(fā)展，就需要股東們給企業(yè)注入更多的資金。班級(jí)的班費(fèi)管理其實(shí)同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的道理一樣，當(dāng)班級(jí)的班費(fèi)金額不足的時(shí)候，就需要班級(jí)的所有同學(xué)向班級(jí)重新繳納班費(fèi)，或在每學(xué)期開學(xué)初的時(shí)候定期繳納班費(fèi)。如果班級(jí)將要畢業(yè)或面臨實(shí)習(xí)等班集體解散的情況，那么班級(jí)應(yīng)將班費(fèi)按照均分的金額退還給班級(jí)所有同學(xué)。如果班級(jí)里的個(gè)別同學(xué)遇到休學(xué)、退學(xué)、應(yīng)征入伍等離開班集體的情況時(shí)，班級(jí)的班費(fèi)也應(yīng)按照均分的金額退還給這些同學(xué)。這些管理制度其實(shí)等同于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度，在企業(yè)面臨破產(chǎn)的時(shí)候，企業(yè)會(huì)在償還債務(wù)、支付工薪后，將企業(yè)剩余的資金按照份額退還給各個(gè)股東。

3.財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)比

在企業(yè)里有財(cái)務(wù)部等專屬的部門和會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員來負(fù)責(zé)企業(yè)的資金核算等。這些專業(yè)的人員能很好的完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理等相關(guān)工作，他們會(huì)認(rèn)真準(zhǔn)確的記錄下企業(yè)各部門發(fā)生變化的每一筆交易金額和企業(yè)往來賬目的進(jìn)出資金，并歸檔整理，做出分析。企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)在規(guī)定的時(shí)間里，提供企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等記錄賬簿給企業(yè)的股東，讓股東們知曉和掌握企業(yè)的資金流向。當(dāng)企業(yè)缺少運(yùn)作周轉(zhuǎn)資金時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)向企業(yè)提出報(bào)告，由股東們注入資金或進(jìn)行新的融資。在班級(jí)的班費(fèi)管理上，班級(jí)生活副班長(zhǎng)的職責(zé)也是同樣，他負(fù)責(zé)管理班級(jí)班費(fèi)，負(fù)責(zé)記錄班級(jí)班費(fèi)的收繳和使用支出、負(fù)責(zé)記錄班級(jí)班費(fèi)的使用情況，并在定期向班級(jí)同學(xué)出示班費(fèi)的收繳和使用支出記錄，接受大家監(jiān)督。當(dāng)班費(fèi)存在不足或者缺失的情況下，生活副班長(zhǎng)有義務(wù)向班委會(huì)提出報(bào)告，申請(qǐng)?jiān)黾影噘M(fèi)的投入或者進(jìn)行班費(fèi)的收繳等。其實(shí)，不管是企業(yè)還是班集體，對(duì)于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達(dá)到最大的價(jià)值。企業(yè)追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。

運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)制度有效規(guī)范高校的班費(fèi)管理

1.從思想上提高對(duì)班費(fèi)管理的重視程度

應(yīng)轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)，讓班級(jí)里所有同學(xué)都知曉，班費(fèi)管理不單單只是班級(jí)干部的分內(nèi)之事，而是班級(jí)全體同學(xué)的分內(nèi)之事。對(duì)班級(jí)的管理者來說，可讓班級(jí)干部承擔(dān)起對(duì)班費(fèi)應(yīng)有的責(zé)任，及時(shí)掌握和監(jiān)督班費(fèi)的使用和收支情況，通觀全局，對(duì)班費(fèi)的使用有更進(jìn)一步的想法，使班費(fèi)發(fā)揮出更有效的價(jià)值。對(duì)管理班費(fèi)的生活副班長(zhǎng)來說，應(yīng)竭盡全力、認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)記錄和匯總班費(fèi)的使用，避免班費(fèi)的浪費(fèi)和流失。要通過企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度讓班級(jí)全體同學(xué)知道，每個(gè)人對(duì)待班費(fèi)管理都有責(zé)任和義務(wù)。有效的班費(fèi)管理會(huì)提升班級(jí)的向心力和凝聚力，使得班級(jí)同學(xué)都會(huì)積極參與班級(jí)文體活動(dòng)、關(guān)注班級(jí)發(fā)展、諫言班級(jí)建設(shè)。

2.制定完善的班費(fèi)報(bào)銷制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度相對(duì)完善和嚴(yán)格，使得企業(yè)資金不會(huì)憑空流失和浪費(fèi)。企業(yè)有專業(yè)的管理人員，這是班級(jí)班費(fèi)管理無法比擬的。但是在班費(fèi)管理和使用上，可與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)和出納一樣，設(shè)定兩個(gè)管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費(fèi)的使用上，通過制度的約束，使兩個(gè)管理人員互相監(jiān)督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費(fèi)。同時(shí)，在班費(fèi)的報(bào)銷制度上，應(yīng)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度相同，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度。所有報(bào)銷的費(fèi)用，應(yīng)都有相關(guān)的票據(jù)作為佐證。

3.實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的監(jiān)督體系

建立有效的班費(fèi)監(jiān)督體系，讓班級(jí)同學(xué)都參與到其中。摒棄“事不關(guān)己，高高掛起”的思想。班費(fèi)使用賬目應(yīng)定期公開，及時(shí)讓同學(xué)們了解班費(fèi)的使用等情況。在班費(fèi)的管理和使用中，應(yīng)采取有效的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、避免浪費(fèi)。同時(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算的使用支出提起公開，由班級(jí)干部或班級(jí)成員集體討論通過。即使遇到財(cái)務(wù)預(yù)算范圍以外的支出，也應(yīng)在財(cái)務(wù)支出前，由班級(jí)干部代表和普通同學(xué)代表討論通過。

4.建立層級(jí)的審批制度

班費(fèi)雖然與企業(yè)運(yùn)作資金數(shù)額相差甚遠(yuǎn)，但是班費(fèi)的使用應(yīng)有一定的制度約束才能發(fā)揮出最佳效果。班費(fèi)的審批不應(yīng)只有生活副班長(zhǎng)一人主管、一人審批，而應(yīng)建立層級(jí)的審批制度。具體情況應(yīng)根據(jù)班費(fèi)的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規(guī)支出，如統(tǒng)一使用印制復(fù)習(xí)資料，可以由生活副班長(zhǎng)審批。200—300元的預(yù)算外支出，應(yīng)有班委會(huì)成員共同審批。300元以上的支出，應(yīng)由全班同學(xué)集體表決才能通過審批等。

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企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理范文第4篇

摘 要 現(xiàn)代企業(yè)制度下強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的不可缺少的重要組成部分。為此，要做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是重點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是關(guān)鍵，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 基礎(chǔ)重點(diǎn) 控制關(guān)鍵 監(jiān)督職能

從上個(gè)世紀(jì)的七十年代開始，企業(yè)家們已經(jīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理潛在的巨大作用，并且開始從各個(gè)方面進(jìn)行了實(shí)踐，逐漸將重點(diǎn)集中在經(jīng)濟(jì)管理，財(cái)務(wù)管理，人力資源管理等方面。實(shí)踐證明，通過成功實(shí)施企業(yè)管理，提高了公司的競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大了收益，越來越多的企業(yè)加入到加強(qiáng)企業(yè)管理的浪潮中來。

現(xiàn)代企業(yè)制度作為一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，包含著多方面的內(nèi)容，而強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度不可缺少的重要組成部分。

在社會(huì)范疇中，企業(yè)是追求經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)組織，在經(jīng)濟(jì)組織中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。不論是什么經(jīng)濟(jì)成份組建的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，除高度重視市場(chǎng)，重視產(chǎn)品的CI形象外，還要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理中心位置上，并對(duì)其進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。

一、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是重點(diǎn)

作為處于現(xiàn)代企業(yè)管理中心地位的財(cái)務(wù)管理，它要求企業(yè)不僅要注重資本的盈利性和合理流動(dòng)性，而且更注重企業(yè)資源的優(yōu)化配置，不斷提高企業(yè)的盈利能力、償債能力和資本運(yùn)營(yíng)能力，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就必須不斷加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算化管理。預(yù)算化管理是當(dāng)今信息社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的客觀要求，也是一種控制和考核業(yè)績(jī)的方法，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就必須根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和市場(chǎng)信號(hào)超前編制財(cái)務(wù)預(yù)算方案，以規(guī)劃和控制企業(yè)未來的全面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有計(jì)劃有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，使企業(yè)各部門能夠相互配合，協(xié)調(diào)一致，共同完成企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化和股東財(cái)富最大化。

加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)。國(guó)家對(duì)企業(yè)理財(cái)行為的約束是通過法律形式來達(dá)到的，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，企業(yè)管理必須強(qiáng)調(diào)以財(cái)務(wù)管理為中心，必須結(jié)合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)特點(diǎn)，建立健全企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，完善企業(yè)內(nèi)部控制度和內(nèi)部審計(jì)制度，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)。

加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的收集、整理和分析。加強(qiáng)內(nèi)部管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來說至關(guān)重要，但我國(guó)加入WTO后，企業(yè)面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，光靠?jī)?nèi)部管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須研究市場(chǎng)，掌握信息，才能做出科學(xué)的決策，這就更需要企業(yè)制定財(cái)務(wù)信息戰(zhàn)略，建立信息網(wǎng)絡(luò)。財(cái)務(wù)信息不僅包括企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息，而且包括企業(yè)外部的財(cái)務(wù)信息。因此，企業(yè)必須做到：（1）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的收集和處理工作，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)；（2）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和獲利能力方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的分析和監(jiān)控工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)信息分析的力度和范圍，開展專項(xiàng)分析。

全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)。隨著財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中地位的日益提高，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不僅要全面掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，而且要熟悉各相關(guān)學(xué)科，如法律、財(cái)政、稅務(wù)、金融、貿(mào)易、管理等方面的知識(shí)，牢固樹立經(jīng)營(yíng)觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、效益觀念、法律觀念和現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)思想，努力成為具有多元知識(shí)結(jié)構(gòu)和創(chuàng)新思維的高智能復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人員。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是關(guān)鍵

有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制制度，被越來越多的企業(yè)所重視。內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。那么如何實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制呢？目前應(yīng)主要從以下幾方面著手：

加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的自覺控制意識(shí)。如果單位負(fù)責(zé)人控制意識(shí)淡薄，相互串通，搞內(nèi)部人控制，會(huì)使內(nèi)部控制制度成為一紙空文。因此，在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。只有這樣，才能使企業(yè)自上而下共同按照內(nèi)部控制的要求執(zhí)行，從而保障內(nèi)部控制制度的順利有效實(shí)施。

規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，健全管理機(jī)構(gòu)，理清管理權(quán)限。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，設(shè)立管理控制機(jī)構(gòu)，做好內(nèi)部各機(jī)構(gòu)間，各經(jīng)辦人員間的科學(xué)分工與牽制；推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。

處理好全面控制和重點(diǎn)控制的關(guān)系。好的內(nèi)部控制，不僅要將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理全面納入監(jiān)控中，而且要對(duì)重點(diǎn)方面、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)控制。全面控制和重點(diǎn)控制要有機(jī)結(jié)合，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其自身行業(yè)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過對(duì)點(diǎn)的控制起到牽一發(fā)動(dòng)全身的效果，至少應(yīng)對(duì)下面三方面進(jìn)行重點(diǎn)控制：一是資金，對(duì)資金的籌集、調(diào)度、使用、分配要嚴(yán)格控制，防止資金體外循環(huán)；二是成本費(fèi)用，控制亂列成本費(fèi)用，防止舞弊；三是對(duì)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力實(shí)施進(jìn)行有效監(jiān)控。

提高控制人員實(shí)施控制的能力。內(nèi)部控制的內(nèi)容，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，這就要求實(shí)施控制的人員既要具備專業(yè)知識(shí)，又要熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面的情況，同時(shí)，還要具備一定的組織、協(xié)調(diào)、指揮能力，企業(yè)如果不重視此類人才的培養(yǎng)，內(nèi)部控制的效果會(huì)大打折扣。

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。從我國(guó)不少企業(yè)現(xiàn)狀看，有的企業(yè)不是沒有內(nèi)部控制，而是沒有很好地執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，“有章不循、違章不究”。所以，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，定期或不定期對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在或潛在的問題，并通過增加、減少規(guī)范控制環(huán)節(jié)減少風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度?！边@一規(guī)定體現(xiàn)了兩層含義：一是各單位都必須建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，這是每個(gè)單位必須履行的法定義務(wù)；二是各單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度必須健全，必須切合實(shí)際，能有效執(zhí)行。

1．明確會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。”在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，涉及到包括業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦。財(cái)務(wù)保管人員和負(fù)責(zé)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記帳人員等多方面人員。為了有效監(jiān)督、控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的順利開展，必須明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

2．明確重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、制約程序

各單位的重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，是各單位重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同時(shí)也是非常重要的財(cái)務(wù)管理問題。決策和執(zhí)行的程序不明確，缺乏有效的監(jiān)督和控制，必然會(huì)影響國(guó)家、單位和社會(huì)公眾的利益，也會(huì)削弱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理職能，影響會(huì)計(jì)秩序和會(huì)計(jì)資料質(zhì)量。從實(shí)際情況看，單位在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)方面，因決策和執(zhí)行的程序混亂且缺乏有效的監(jiān)督和控制，決策盲目，管理失誤造成重大損失的屢見不鮮，可謂教訓(xùn)深刻。因此，一方面，決策和執(zhí)行的程序應(yīng)當(dāng)明確；另一方面，在決策和執(zhí)行程序中應(yīng)體現(xiàn)決策與執(zhí)行兩個(gè)層次之間的相互監(jiān)督、相互制約。

3．明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序

財(cái)產(chǎn)清查，既是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理的一項(xiàng)重要制度，也是會(huì)計(jì)核算工作的一項(xiàng)重要制度。通過財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，以便查明實(shí)存和帳面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，進(jìn)而強(qiáng)化措施，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。只有進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，在保證會(huì)計(jì)制度真實(shí)、完整的基礎(chǔ)上，才能編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)產(chǎn)清查制度應(yīng)明確規(guī)定財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限、組織程序，使這一制度得以具體落實(shí)，也為有關(guān)管理部門監(jiān)督檢查財(cái)產(chǎn)清查制度的落實(shí)情況提供可靠的依據(jù)。

4．明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的組成部分和一種特殊形式，它是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的目標(biāo)是否遵循、資源的利用是否合理有效、單位的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。單位內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部由除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員以外的專門機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行再監(jiān)督和審查，這是內(nèi)部控制的有效手段。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；完善

一、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的必要性

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮了巨大的意義?；诖似髽I(yè)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式可以幫助管理者準(zhǔn)確判斷投資活動(dòng)的合理性，對(duì)有關(guān)投資者合法權(quán)益有效保護(hù)。對(duì)企業(yè)原本的財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化整合，且在這一前提下創(chuàng)新模式添加有關(guān)的實(shí)踐管理內(nèi)容。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以促進(jìn)企業(yè)管理改革，與市場(chǎng)管理要求更好適應(yīng)。我國(guó)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素正在持續(xù)增加，管理環(huán)境也出現(xiàn)了巨大改變，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)隨時(shí)面臨風(fēng)險(xiǎn)，極大程度影響自身運(yùn)營(yíng)。內(nèi)部控制是通過構(gòu)建與完善有關(guān)的管理程序或制度對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別與防范，極大提高了企業(yè)日常管理的效率，突出了風(fēng)險(xiǎn)管控和預(yù)防。企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度可以提高內(nèi)部管理水平，保證企業(yè)安全及科學(xué)應(yīng)用資產(chǎn)，確保會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在的問題

改革開放以后，我國(guó)企業(yè)在不斷深化改革的基礎(chǔ)上，獲得了一些成績(jī)。但是，由于市場(chǎng)環(huán)境、管理制度等方面帶來的影響，企業(yè)內(nèi)控水平還是不高，具體出現(xiàn)下列問題。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不完善

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，需要結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，制定全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。但是，有關(guān)調(diào)查表明目前企業(yè)財(cái)務(wù)制度一般不完善，一些單位甚至尚未構(gòu)建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。大部分企業(yè)雖然構(gòu)建了會(huì)計(jì)制度，但是無法真正貫徹落實(shí)，造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度流于表面形式。其中，尤其是在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的過程中，缺少科學(xué)計(jì)劃，直接影響了財(cái)務(wù)管理水平。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不高

在財(cái)務(wù)管理方面，個(gè)別企業(yè)沒有任何財(cái)務(wù)管理的概念與經(jīng)驗(yàn)，容易引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。其中，在企業(yè)中應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)所占比例較大。一部分經(jīng)銷商若沒有及時(shí)上交款項(xiàng)，將會(huì)造成整個(gè)企業(yè)出現(xiàn)資金斷裂現(xiàn)象。

（三）資金管理強(qiáng)度低

通過分析企業(yè)資金管理可知，整體水平不高。具體表現(xiàn)為：第一，在資金管理過程中，缺少合理的計(jì)劃，使資金管理出現(xiàn)隨意性和盲目性。第二，資金管理效率低，一些資金長(zhǎng)時(shí)間被閑置，降低了利用資金的效率，無法形成經(jīng)濟(jì)效益。最后，過度使用資金，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，無法購(gòu)入所需的新產(chǎn)品，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了限制。

（四）內(nèi)部控制力較低

首先，企業(yè)的內(nèi)部控制制度缺乏規(guī)范性，管理相對(duì)混亂，造成內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)。其次，子公司管理無法到位，缺少統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，為子公司違法犯罪埋下了伏筆。此外，采購(gòu)重大項(xiàng)目的過程中，缺少全面預(yù)算，造成內(nèi)部控制的缺失。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善建議

（一）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

首先，加強(qiáng)信用銷售控制過程，要求每個(gè)月業(yè)務(wù)員與客戶及時(shí)對(duì)賬，定期走訪與客戶進(jìn)行溝通，對(duì)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況整體把握，實(shí)現(xiàn)心中有數(shù)。認(rèn)真梳理全部客戶，對(duì)客戶運(yùn)行質(zhì)量科學(xué)評(píng)定，合理調(diào)整客戶資信與結(jié)構(gòu)。其次，對(duì)重大客戶嚴(yán)格監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理資信風(fēng)險(xiǎn)，控制回收重大客戶的應(yīng)收賬款情況。最后，明確催收逾期應(yīng)收賬款的流程，形成固定模式，并且貫徹落實(shí)到日常管理工作中，嚴(yán)禁出現(xiàn)變通行為。綜合分析，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過完善的信息管理政策，科學(xué)指導(dǎo)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，比如搜集客戶資料、評(píng)估客戶信用級(jí)別，對(duì)授予客戶信用額度有效明確，構(gòu)建客戶數(shù)據(jù)庫(kù)。利用有關(guān)模型分析，企業(yè)應(yīng)把應(yīng)收賬款保持在合理范圍之內(nèi)，確保安全且及時(shí)回收應(yīng)收賬款，從而獲得最大化的利潤(rùn)。1.總經(jīng)理辦公室下設(shè)與財(cái)務(wù)部和銷售部互相獨(dú)立的信用管理部，并且結(jié)合信用管理流程把信用管理部根據(jù)不同職責(zé)劃分為客戶調(diào)查科、信用評(píng)估可、賬款管理科等。2.確定信用管理部門職責(zé)。信用管理部門對(duì)公司信用政策的擬定與修改工作負(fù)責(zé)，并且向公司內(nèi)部人員和客戶宣傳信用政策，培訓(xùn)各個(gè)部門的人員，根據(jù)已經(jīng)確定的信用政策，認(rèn)真選擇公司客戶，審批賒銷和追收賬款等。3.制定信用政策。企業(yè)需要從內(nèi)外部因素共同考慮制定信用政策，制定信用管理政策不但需要對(duì)政策的松緊度有效明確，還需要對(duì)年度信用指標(biāo)有效確定，分級(jí)管理客戶，整體分析部門考核指標(biāo)。

（二）完善庫(kù)存管理

企業(yè)需要強(qiáng)化庫(kù)存管理，構(gòu)建績(jī)效考核。結(jié)合GSP規(guī)范構(gòu)建合理的收發(fā)庫(kù)存內(nèi)控制度，對(duì)入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)和報(bào)損保費(fèi)等工作全方位監(jiān)督。與此同時(shí)，利用ERP系統(tǒng)管理模式，使庫(kù)存管理符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求。建立存貨盤存制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，全面記錄損壞、長(zhǎng)期不流動(dòng)的存貨，填制報(bào)告表，通過倉(cāng)庫(kù)主管簽字以后，實(shí)行報(bào)批處理。建立完善的績(jī)效考核至，庫(kù)存管理需要和績(jī)效掛鉤，獎(jiǎng)懲分明。藥品入庫(kù)或者出庫(kù)都需要利用出入庫(kù)讀寫器。根據(jù)藥品劃分庫(kù)位為Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ等級(jí)，在每一個(gè)庫(kù)位門口擺放物品分流讀取器，這樣在流通藥品的過程中自主進(jìn)入對(duì)應(yīng)的庫(kù)位。而一部分藥品可能對(duì)分類不能識(shí)別，需要人工處理。其中利用EPC編碼庫(kù)位，可以有效解決庫(kù)位混亂的局面，在庫(kù)存管理系統(tǒng)中可以查詢到全部信息，形成出入庫(kù)轉(zhuǎn)換流程，更好的完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

（三）健全流動(dòng)資金內(nèi)部控制制度

1.科學(xué)預(yù)算資金需求事前預(yù)測(cè)與規(guī)劃內(nèi)部資金的流通與使用，認(rèn)真考察各類籌資方式，科學(xué)預(yù)算資金需求量，比較資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而優(yōu)化籌資組合。同時(shí)還要做好銷售、采購(gòu)、投資和人工環(huán)節(jié)的預(yù)算工作，這部分事前控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)發(fā)揮了巨大的作用，提前掌握資金的各類信息，防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，提升效益。2.嚴(yán)格控制與管理資金企業(yè)應(yīng)當(dāng)以部門計(jì)劃為根據(jù)，制定收支預(yù)算表，強(qiáng)化資金的收支平衡，加快周轉(zhuǎn)資金的速度。為此，對(duì)企業(yè)資金需求認(rèn)真規(guī)劃，將資金計(jì)劃和占用情況及時(shí)反映給各個(gè)部門并且落實(shí)考核。嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)收支，結(jié)合資金的來源和數(shù)量，確定支出數(shù)量與順序。除了外部籌集資金之外，還要明確內(nèi)部資金來源，合理規(guī)劃采購(gòu)資金、資本性支出資金、日常費(fèi)用等。3.完善資金的跟蹤管理和信息反饋工作企業(yè)對(duì)資金使用各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格管理，并且定期分析預(yù)算差異，找出問題及時(shí)糾正，并且不斷對(duì)庫(kù)存、應(yīng)收賬款、不合理開支進(jìn)行壓低，嚴(yán)格管理開支范圍。將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，成立內(nèi)部結(jié)算中心，對(duì)各個(gè)部門資金定額實(shí)施核算，有償使用資金，制定科學(xué)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，實(shí)施內(nèi)部核算。

（四）改進(jìn)內(nèi)部控制管理制度

第一，財(cái)務(wù)部門結(jié)合市場(chǎng)需求、經(jīng)營(yíng)要求與財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制制度不斷完善，改進(jìn)內(nèi)部控制方式，確保內(nèi)部控制制度的有效性。內(nèi)部控制應(yīng)體現(xiàn)出統(tǒng)一性，有效結(jié)合各個(gè)部門；突出實(shí)用性與針對(duì)性，避免發(fā)生隱患；同時(shí)還要體現(xiàn)出可行性，操作簡(jiǎn)單。第二，嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度的執(zhí)行，通過制度管理取代人為管理，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際操作中貫徹落實(shí)制度，并且及時(shí)調(diào)整與改善。企業(yè)管理層應(yīng)努力支持財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)層也需要自主遵守財(cái)務(wù)管理制度，禁止人為特殊化現(xiàn)象。

五、結(jié)論

由于企業(yè)缺乏較強(qiáng)的內(nèi)控意識(shí)，在實(shí)施內(nèi)控管理的過程中容易出現(xiàn)監(jiān)管不力、獎(jiǎng)懲不明等一系列問題，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成了極大的影響。所以，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，完善庫(kù)存管理，健全流動(dòng)資金內(nèi)部控制制度，改進(jìn)內(nèi)部控制管理制度，才可以提升員工的工作主動(dòng)性，為企業(yè)創(chuàng)造大量的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]田偉.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，實(shí)現(xiàn)管理精細(xì)化[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014，（11）.