前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇公司內(nèi)部財務(wù)審計報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

公司內(nèi)部財務(wù)審計報告范文第1篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計；供電公司；風(fēng)險；防控策略

中圖分類號：F239.45 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）22-0073-01

經(jīng)濟新常態(tài)的下的供電公司不斷面臨著調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式的艱巨挑戰(zhàn)，加上公司面臨的經(jīng)濟環(huán)境日益復(fù)雜，對公司內(nèi)部的財務(wù)審計也提出了更加嚴(yán)格的要求。因此深入分析供電公司內(nèi)部審計系統(tǒng)中存在的弊端，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，可提升公司的審計風(fēng)險防控水平，同時促進公司的可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)部審計風(fēng)險概述

內(nèi)部審計風(fēng)險指的是由于公司審計人員工作時的疏忽或者是私下減少工作程序而造成的公司財務(wù)出現(xiàn)問題，公司本身的管理制度和財務(wù)規(guī)劃漏洞等也是造成不合格審計報告的原因之一。由于以上原因造成的審計報告未能反映出公司審計單位的實際情況，致使相關(guān)決策者依此做出錯誤的判斷帶來的經(jīng)濟損失，相關(guān)內(nèi)部審計人員需承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險具有以下特點――客觀性、持久性、可控性、特殊性、隱蔽性。

客觀性指的是公司內(nèi)部客觀存在的審計風(fēng)險問題，由于企業(yè)本身的地位、規(guī)章制度、經(jīng)營管理、部門架構(gòu)設(shè)置等都決定了內(nèi)部審計風(fēng)險是客觀存在的。不同于社會審計機構(gòu)可以自主選擇審計的項目，內(nèi)部審計則必須按照所在公司的制度進行審計，且審計對象不論內(nèi)控、經(jīng)營管理或者會計工作薄弱就拒絕審計。隱蔽性指的是由于審計報告出現(xiàn)差錯造成的問題不會立刻給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失?？煽匦灾傅氖枪緝?nèi)部審計工作人員可及時采取相應(yīng)的措施來緩解審計報告出現(xiàn)帶來的問題，適當(dāng)控制風(fēng)險。

二、供電公司內(nèi)部審計的風(fēng)險

1、公司內(nèi)部控制制度不完善

很多供電公司普遍存在經(jīng)營管理隨意化，內(nèi)部控制力度不足，因此容易造成公司內(nèi)部審計報告出現(xiàn)錯誤或者差錯的風(fēng)險。例如有的供電公司在進行營銷財務(wù)劃歸時期，內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)控管理就會變的松散。造成后期審計人員審計電費經(jīng)費管理時，發(fā)現(xiàn)資金被挪用，并且存在賬外電費賬戶的現(xiàn)象。

2、績效指標(biāo)不合理

目前大部分供電公司在內(nèi)部都會模擬電力市場運營機制，從而為公司的內(nèi)部單位設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，并進行考核，用功效來決定考核結(jié)果。供電公司一般的任務(wù)指標(biāo)有：成本、售電量、利潤率、線損率等。然而很多供電公司的下管單位為了能夠達到績效考核要求，不經(jīng)合理計算，直接向下分派指標(biāo)任務(wù)，更有甚者直接修改相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)（調(diào)節(jié)電量、提前抄表、擠占成本、突擊花錢）等，最后造成財務(wù)數(shù)據(jù)混亂，增加會計工作難度。供電公司內(nèi)部審計工作人員在開展工作時還需對這些數(shù)據(jù)進行核算，導(dǎo)致工作量大大加大，審計風(fēng)險也隨之增加。

3、公司內(nèi)部審計方式不當(dāng)

目前，我國還有很多供電公司采用的仍然是傳統(tǒng)的審計方式，就是指只審計公司賬單、財務(wù)管理以及記賬憑證等的規(guī)范性，審計職能具有局限性。在審計過程中很少采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆绞?，往往采用的是判斷抽樣審計而沒有應(yīng)用統(tǒng)計抽樣技術(shù)，造成很多公司內(nèi)部審計工作的隨意性和主觀性現(xiàn)象較嚴(yán)重。不適宜的審計方法會造成審計結(jié)果的偏差和錯誤，最后引起內(nèi)部審計風(fēng)險。比如供電公司在進行抄表審計工作時，只是隨機抽查了少量用電客戶的資料，并沒有對資料的真實性和來源進行仔細審查，最后造成審計結(jié)果誤判。

4、公司內(nèi)部審計工作人員綜合素質(zhì)較低

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍乾F(xiàn)在內(nèi)部審計方法的主要發(fā)展方向，但是該審計方法對審計人員的綜合素質(zhì)要求較高，需要相關(guān)工作人員在具備良好的審計和財務(wù)知識，豐富的實踐經(jīng)驗的同時，還要對公司以及本行業(yè)的管理和業(yè)務(wù)工作流程。所以目前綜合素質(zhì)較高的專業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋瞬疟容^稀缺。此外供電公司對審計人員的培訓(xùn)主要偏向傳統(tǒng)的審計方式，難以滿足風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膰?yán)格要求。

三、審計風(fēng)險的防控策略

1、轉(zhuǎn)換工作理念

將公司內(nèi)部審計工作的重點從財務(wù)審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)移，供電公司內(nèi)部審計的工作重點是：運用全新的戰(zhàn)略管理理念，深入分析公司的內(nèi)外部環(huán)境。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定出詳細的審計計劃，并且和公司當(dāng)年的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，客觀評估公司實際運轉(zhuǎn)情況、財務(wù)管理、風(fēng)險管控和財務(wù)績效考核結(jié)果，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的防控措施。

2、采用先進的審計方法

隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計技術(shù)和方法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)今審計工作的需求。因此運用先進的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷募夹g(shù)方法已是大勢所趨。因此供電公司審計工作人員應(yīng)在學(xué)習(xí)先進的審計技術(shù)方法的同時，還需要信息化的審計方式，比如利用計算機進行數(shù)據(jù)挖掘，充分分析數(shù)據(jù)而獲取數(shù)據(jù)背后的蘊含的信息，從而有效地控制審計風(fēng)險。此外在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鲗嶋H實施過程中，需要熟悉公司的內(nèi)控環(huán)境，從而在此基礎(chǔ)上做出評估，估算出風(fēng)險等級制度，再采用統(tǒng)計抽樣審計方法，來降低公司內(nèi)部審計的風(fēng)險?？陀^評估供電公司的風(fēng)險預(yù)控能力、自身存在的固有風(fēng)險等因素，界定實質(zhì)性的測試重點，來保證及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部的審計風(fēng)險，從而采取有效的措施進行預(yù)防和控制。

3、完善公司審計工作環(huán)境

健全公司內(nèi)部的審計制度，改進工作環(huán)境，完善審計質(zhì)控。例如積極構(gòu)建項目質(zhì)量管控以及整體質(zhì)量管控的審計控制系統(tǒng)，再根據(jù)公司自身的管理制度、組織、架構(gòu)設(shè)置以及其他風(fēng)險因素，建立并嚴(yán)格執(zhí)行高效的炔可蠹浦士鼗制。嚴(yán)格執(zhí)行審計工作底稿的復(fù)核工作，根據(jù)實際情況，制定相應(yīng)的一級、二級審計復(fù)核制度，最大限度地降低主觀因素造成的審計錯誤。

四、結(jié)語

總而言之，要提升供電公司內(nèi)部審計風(fēng)險的預(yù)防和控制能力，就需要深入分析公司審計工作中存在的問題，轉(zhuǎn)換工作理念，與時俱進，制定出相應(yīng)的防控策略，促進供電公司的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1] 倪紹輝.論供電公司內(nèi)部審計風(fēng)險的防控策略[J].中國內(nèi)部審計，2016，（10）：33-35.

[2] 魏寧.芻議電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的原因及其策略[J].新經(jīng)濟，2016，（9）：92.

[3] 林麗娟.供電企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險討論[J].中小企業(yè)管理與科技，2016，（3）：30.

公司內(nèi)部財務(wù)審計報告范文第2篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;問題;對策;公司

中圖分類號:F239.45文獻標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2009)17-0101-02

沿著經(jīng)濟體制改革的脈絡(luò),我國公司內(nèi)部審計先后經(jīng)歷了三個發(fā)展階段:第一階段(20世紀(jì)80年代到90年代),我國經(jīng)濟體制逐步從計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變,內(nèi)部審計開展了以“糾錯查弊”為主的財務(wù)合規(guī)性審計;第二階段(20世紀(jì)90年代初到90年代末),我國初步建立了社會主義市場經(jīng)濟體制,內(nèi)部審計在堅持以財務(wù)合規(guī)性審計為主的前提下,逐步開展了以工程投資審計、購銷比價審計、經(jīng)濟責(zé)任審計為標(biāo)志的管理效益審計;第三階段(21世紀(jì)初至今),我國市場經(jīng)濟體制改革不斷深化,管理效益審計進一步發(fā)展,內(nèi)部審計在促進完善公司治理結(jié)構(gòu),健全內(nèi)部控制機制上發(fā)揮著越來越重要的作用。

一、公司內(nèi)部審計的作用

內(nèi)部審計在公司風(fēng)險管理及公司治理中的作用具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)監(jiān)督和防護作用

公司開展財務(wù)審計可以發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和防護作用,為提高經(jīng)濟效益提供法律保障。財務(wù)審計屬于傳統(tǒng)的審計業(yè)務(wù),是指對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行監(jiān)督和評價,是其他審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。社會主義市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟,公司的一切經(jīng)營活動必須受法律和行政法規(guī)的約束,為了保證合法經(jīng)營,公司必須開展財務(wù)審計。通過財務(wù)審計,可以查處違紀(jì)違規(guī)問題,完善財務(wù)會計核算,規(guī)范財務(wù)會計活動,保證會計信息真實合法;可以增強領(lǐng)導(dǎo)和職工的法制觀念,抑制違反國家法律、行政法規(guī)的行為發(fā)生;可以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,建立良好的生產(chǎn)經(jīng)營秩序,促進合法經(jīng)營。

(二)咨詢和建設(shè)性作用

公司開展經(jīng)濟效益審計可以發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢和建設(shè)性作用,改善風(fēng)險管理,不斷增強公司競爭力。經(jīng)營審計以財務(wù)審計為基礎(chǔ),是指對被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營及其有關(guān)活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行監(jiān)督和評價,并針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析,提出糾正措施和建議,以便改善管理,提高經(jīng)營效率和效果,實現(xiàn)組織經(jīng)營目標(biāo)。公司內(nèi)部開展經(jīng)濟效益審計,通過對戰(zhàn)略、決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和控制,可以發(fā)揮優(yōu)化決策,防范風(fēng)險,提高效益的作用;可以避免因決策失誤而給公司帶來損失,促進公司最大限度地減少資源占用、增加產(chǎn)量、提高質(zhì)量、降低成本、提高效益,實現(xiàn)公司的自我發(fā)展。

(三)服務(wù)和參謀作用

公司開展專項審計可以發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)和參謀作用,從而完善內(nèi)部控制管理制度,增強公司科學(xué)管理意識。專項審計是內(nèi)部審計服務(wù)于本單位、為本單位提供增加價值的服務(wù)的有效方式,能夠為本單位完善管理,更好地進行風(fēng)險管理,從而促進單位提高經(jīng)濟效益和經(jīng)營效果。近年來開展的內(nèi)部控制評審,針對某項業(yè)務(wù)專門審計等都屬于專項審計的范疇。經(jīng)過實踐證明,公司針對主要的成本費用項目、重點資金項目或者群眾反映強烈的問題開展專項審計,可以提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和專項資金的使用效益。

二、公司內(nèi)部審計中存在的問題

隨著我國現(xiàn)代經(jīng)濟的飛速發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,內(nèi)部審計在公司中的作用越來越大,但是,我國公司內(nèi)部審計起步較晚,基礎(chǔ)較差,而且其產(chǎn)生于行政命令,因此,使得其在發(fā)展過程中存在著各種弊端和問題,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)效益審計開展較少

我國內(nèi)部審計強調(diào)服務(wù)職能較少,主要扮演的是“報告者”的角色,大部分公司的內(nèi)部審計還僅僅是停留在開展財務(wù)收支、查錯防弊等事后審計上,效益審計則開展得不多,也很少參與風(fēng)險管理和組織治理等事前審計,而西方國家的內(nèi)部審計則多充當(dāng)“改進者”的角色,很好地做到了為組織服務(wù),協(xié)調(diào)管理成員有效地履行其職責(zé),從而為改善公司的經(jīng)營管理,提高公司的經(jīng)濟效益發(fā)揮了極其重要的作用。

(二)內(nèi)部審計獨立性缺乏

我國公司的內(nèi)部審計在機構(gòu)設(shè)置上還很不規(guī)范。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,公司基本上脫離了政府的行政干預(yù),但是,內(nèi)審機構(gòu)缺乏完整獨立性的現(xiàn)象還普遍存在。目前,我國內(nèi)部審計機構(gòu)很多都不是單獨設(shè)置,而是隸屬于其他部門領(lǐng)導(dǎo),有的隸屬于會計部門,有的隸屬于監(jiān)察部或監(jiān)事部,等等,這種內(nèi)審機構(gòu)不隸屬于公司最高領(lǐng)導(dǎo)的狀況會嚴(yán)重地削弱內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。此外,內(nèi)部審計缺少獨立性還表現(xiàn)在審計人員獨立性差上。例如,有些內(nèi)部審計人員由會計或物資管理等人員兼任,這種狀況導(dǎo)致了公司內(nèi)部審計工作受到各方利益牽制,使內(nèi)部審計的監(jiān)督作用難以發(fā)揮,從而嚴(yán)重影響了公司內(nèi)部審計的獨立性。

(三)審計人員素質(zhì)較低

雖然近年來我國內(nèi)部審計投入的人力、物力和財力有所增長,但總的來看還遠遠不夠。我國內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)單一,雖然從事審計行業(yè)的人員數(shù)量不少,但整體素質(zhì)不高,科班出身的審計人才不多,真正具備會計、審計專業(yè)知識和現(xiàn)代科技知識的復(fù)合型人才更是少之又少,多數(shù)內(nèi)審人員都是來自財會部門或其他部門,審計的理論水平和業(yè)務(wù)技能偏低,這些都嚴(yán)重影響了我國的審計水平、審計質(zhì)量和審計工作的效率。

(四)法律法規(guī)不健全

到目前為止,除了審計署按照有關(guān)法律的規(guī)定對內(nèi)部審計進行規(guī)范外,其他財政等部門并未對之提出規(guī)范要求。例如,我國目前還沒有相關(guān)的會計、審計法規(guī),對關(guān)聯(lián)方交易合法性問題作出限定,要判斷一項關(guān)聯(lián)方交易是否合法,注冊會計師無法從法律、法規(guī)上找到依據(jù),只能是要求被審公司按照《公司會計準(zhǔn)則――關(guān)聯(lián)方交易及交易的披露》詳盡地披露出此類交易的細節(jié),并提醒會計報表使用者和審計報告使用者注意此項交易。雖然不少公司的內(nèi)部審計部門依據(jù)審計法規(guī),結(jié)合各自的實際情況制訂了有關(guān)審計工作的規(guī)章制度,但與審計工作規(guī)范化的要求還相差甚遠。由于缺乏這些基礎(chǔ)性的制度,因而常常使內(nèi)部審計工作陷入無人指導(dǎo)的境地,也沒有統(tǒng)一的具體的職業(yè)要求,使得內(nèi)部審計未能得到應(yīng)有的職業(yè)尊重,影響內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮。

三、解決公司內(nèi)部審計問題的對策建議

(一)加強對效益審計的探索

效益審計是我國社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)展的客觀要求,符合現(xiàn)代審計的發(fā)展趨勢。因此,我國公司的內(nèi)部審計不能僅僅停留在開展財務(wù)收支、查錯防弊等事后審計上,而是要順應(yīng)現(xiàn)代審計的發(fā)展潮流,加強對效益審計的探索和利用。具體來講,內(nèi)部審計要從公司發(fā)展實際情況出發(fā),不斷更新審計觀念,不斷發(fā)掘內(nèi)部審計創(chuàng)新視角,加強效益審計的實踐和探索,切實拓寬公司效益審計的工作思路,促進公司經(jīng)濟效益和資本運行效率的顯著提高。此外,我國公司還要積極促進內(nèi)部審計的角色轉(zhuǎn)變,將公司的文化價值觀融入公司審計,明確公司效益審計的目標(biāo)、組織方式、評價標(biāo)準(zhǔn)選擇、審計方法運用以及與財務(wù)收支審計的結(jié)合方式,以充分發(fā)揮公司內(nèi)部審計“改進者”的角色,最終為提高公司經(jīng)濟效益、改善公司經(jīng)營管理而服務(wù)。

(二)不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)

審計人才是審計事業(yè)的第一資源。針對我國目前內(nèi)部審計資源缺乏,質(zhì)量不高的現(xiàn)象,應(yīng)主要從以下幾方面進行改進和提高:

第一,提高公司審計隊伍的整體水平。公司不僅要推行審計執(zhí)業(yè)資格制度,保證審計人員的質(zhì)量水平,降低審計人員的流動性;而且還要督促和幫助審計人員加強學(xué)習(xí),讓審計人員樹立終身學(xué)習(xí)的理念,并定期為其開展形式多樣的培訓(xùn),使審計人員的素質(zhì)跟得上公司的發(fā)展速度。此外,在加強審計專業(yè)知識學(xué)習(xí)的同時,審計人員還應(yīng)該注重管理科學(xué)、市場營銷、信息管理與創(chuàng)新等知識的學(xué)習(xí),不斷提高其綜合素質(zhì),最終達到從宏觀層面、技術(shù)層面提高其分析、解決問題能力的目標(biāo)。第二,合理優(yōu)化配置審計人力資源。公司擁有了高素質(zhì)的審計人力資源,還要根據(jù)審計工作任務(wù)的需要,合理配置各級審計人員,合理配備財務(wù)審計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)和計算機技術(shù)等審計人才,只有結(jié)構(gòu)達到最優(yōu),效益才有可能達到最大。第三,注重實踐,增強審計人員的實際工作能力。審計人員不但要加強理論學(xué)習(xí),還要注重自身工作經(jīng)驗的積累,不斷總結(jié)審計工作的技巧,通過實踐不斷提高自身素質(zhì)基礎(chǔ),從而不斷提升審計工作水平。

公司內(nèi)部財務(wù)審計報告范文第3篇

一、基本原則

(一)堅持“四個不變”的原則。將等縣(市、區(qū))供電公司國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)到山東電力集團公司,縣(市、區(qū))供電公司成為山東電力集團公司的全資子公司,保持企業(yè)法人地位不變、躉售政策不變、納稅主體不變、勞動社保關(guān)系不變。

(二)有利于地方經(jīng)濟發(fā)展的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,供電公司全面負責(zé)縣(市、區(qū))電網(wǎng)建設(shè)與投資,為縣供電企業(yè)自我發(fā)展提供有力支撐,更好地服務(wù)和促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展。

(三)有利于建設(shè)統(tǒng)一堅強電網(wǎng)的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,供電公司統(tǒng)一負責(zé)全市電網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃,統(tǒng)一謀劃城鄉(xiāng)電網(wǎng)一體化發(fā)展,促進各級電網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展,全面提高農(nóng)村供電可靠性和供電能力。

(四)有利于安全穩(wěn)定的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,縣(市、區(qū))供電公司資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)、投資等由供電公司代管轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾?供電公司全面承擔(dān)安全生產(chǎn)責(zé)任,按照市政府的總體部署,制定相關(guān)預(yù)案,抓好安全生產(chǎn),確保電網(wǎng)安全運行。同時充分考慮職工的切身利益,妥善處理好各種問題,確保職工隊伍穩(wěn)定。

二、實施步驟

(一)制定計劃?？h(市、區(qū))供電公司劃歸山東電力集團公司管理,關(guān)系到我市縣域經(jīng)濟的長遠發(fā)展和建設(shè),供電公司、各縣(市、區(qū))政府要確定移交接收工作辦事機構(gòu),制定移交接收實施細則,具體負責(zé)劃轉(zhuǎn)、接受和整合工作。

(二)清產(chǎn)核資和財務(wù)審計。市國資委、市經(jīng)信委負責(zé)做好各縣(市、區(qū))供電公司清產(chǎn)核資和財務(wù)審計的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。各縣(市、區(qū))政府要積極與供電公司協(xié)商,委托中介機構(gòu)分別對各縣(市、區(qū))供電公司進行清產(chǎn)核資和財務(wù)審計工作,出具審計報告,審計基準(zhǔn)日初定為2012年12月31日。各縣(市、區(qū))政府對資產(chǎn)審計報告進行確認后出具資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)文件,辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

(三)申請批復(fù)。清產(chǎn)核資、財務(wù)審計等基礎(chǔ)工作完成后,供電公司盡快向省電力集團公司上報資產(chǎn)劃入請示,并做好爭取國務(wù)院國資委的批復(fù)工作。

(四)移交接收?？h(市、區(qū))供電公司移交接收工作在國務(wù)院國資委批復(fù)后,嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。為保持工作穩(wěn)定和連續(xù)性,移交接收工作過渡期間可繼續(xù)實行躉售政策,最多不超過2年。整個移交接收工作分以下三個階段進行:

第一階段:移交接收階段(6個月)。主要完成財務(wù)、資產(chǎn)、人員及其它工作移交接收。移交階段,縣(市、區(qū))供電公司不做機構(gòu)及人員調(diào)整。移交接收后,供電公司全面承擔(dān)安全、職工穩(wěn)定責(zé)任。

1.財務(wù)、資產(chǎn)移交接收。主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、股權(quán)資產(chǎn)等各類資產(chǎn),重要資產(chǎn)的權(quán)屬證明以及負債等。

2.人員移交接收。對截至2012年12月31日在冊職工進行調(diào)查核實,摸清底數(shù),在保持人員身份不變的情況下,按照相關(guān)規(guī)定進行人員身份認定,并通過供電公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進行公示。3.其它工作移交接收。在完成財務(wù)、資產(chǎn)、人員移交接收的基礎(chǔ)上,進行營銷、物資、生產(chǎn)、檔案等專業(yè)的移交接收工作。

第二階段:機構(gòu)整合階段(6個月)。依照相關(guān)政策和程序完成工商登記注銷、變更等后續(xù)工作。

第三階段:完善提高階段(1年)。對移交接收后的業(yè)務(wù)進行綜合評估、分析,找出差距和不足,制定有效整改措施,不斷提高整體管理標(biāo)準(zhǔn)和水平。

三、工作要求

(一)加強領(lǐng)導(dǎo),精心組織。為加強劃轉(zhuǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立由市政府分管市長為召集人,市經(jīng)信委、市國資委、市發(fā)改委、市財政局、供電公司及縣(市、區(qū))政府參加的縣(市、區(qū))供電公司整體劃轉(zhuǎn)工作聯(lián)席會,辦公室設(shè)在市經(jīng)信委。聯(lián)席會定期召開,研究解決劃轉(zhuǎn)工作中遇到的重大問題,確保移交劃轉(zhuǎn)工作的順利實施。

公司內(nèi)部財務(wù)審計報告范文第4篇

關(guān)鍵詞：建筑 建筑企業(yè) 內(nèi)部審計

一、建筑企業(yè)內(nèi)部審計的職能

（一）增值職能

內(nèi)部審計的職能是通過為建筑企業(yè)提供相應(yīng)的增值服務(wù)和幫助建筑企業(yè)進行風(fēng)險控制，內(nèi)部審計增值功能是建立在內(nèi)部審計功能基礎(chǔ)上演化而來的，是當(dāng)前時代的產(chǎn)物。當(dāng)前建筑企業(yè)內(nèi)部審計實施的目的是為建筑企業(yè)增加價值并保證其能夠正常的運行，從而幫助建筑企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。這樣使內(nèi)部審計工作和建筑企業(yè)的之間的價值聯(lián)系的更為緊密，從而能夠有效地保證將建筑企業(yè)的損失降到最低。

（二）風(fēng)險控制職能

內(nèi)部審計還具有風(fēng)險控制職能，建筑企業(yè)內(nèi)部審計的目的主要是為防控風(fēng)險的發(fā)生，而且通過對建筑企業(yè)內(nèi)部控制審計能夠為建筑企業(yè)經(jīng)營管理者和投資人提供最為準(zhǔn)確的決策信息，幫助建筑企業(yè)管理者和投資人更好的把握投資風(fēng)險，確保建筑企業(yè)經(jīng)營管理水平的穩(wěn)步提升，保證投資人的合法權(quán)益不受到損失。建筑企業(yè)內(nèi)部審計工作加強對風(fēng)險的識別功能，并具有較強的防范意識，能夠?qū)⒔ㄖ髽I(yè)面臨的風(fēng)險降到最低。

（三）監(jiān)督職能

審計人員進行的內(nèi)部審計最終要形成報告上報給建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，這樣就能夠?qū)Ω鞑块T、各崗位存在的問題通過審計報告讓領(lǐng)導(dǎo)獲悉，從而盡快加以糾正和完善，因此內(nèi)部審計還具有監(jiān)督職能。

（四）評價職能

建筑企業(yè)內(nèi)部審計人員在審計過程中以及審計后，要對建筑企業(yè)的各項崗位工作情況進行評估，尤其是對財務(wù)管理以及計核算工作的情況評估，并且為建筑企業(yè)管理層提供相應(yīng)的財務(wù)審計報告，以便建筑企業(yè)管理層能夠?qū)Ω鞑块T的崗位工作情況了解和掌握。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計常見的問題

（一）內(nèi)部審計崗位設(shè)置單一

審計是一項具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動，是建筑企業(yè)強化自我約束機制的重要手段。而相應(yīng)的針對建筑企業(yè)的相關(guān)內(nèi)部審計的準(zhǔn)則知識則處于初步階段。在設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)時，有些企業(yè)并沒有完全的認真思考自身建筑企業(yè)的特征，而是選擇了機械地套用某些其他成功企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置，從而導(dǎo)致了內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置上的不規(guī)范、不清晰。

（二）建筑企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)較低影響審計質(zhì)量

公司內(nèi)部審計人員并不具有參與建筑企業(yè)的高層會議的資格，因而無法對建筑企業(yè)的整體規(guī)劃進行了解并及時的提出具有建設(shè)性的意見。內(nèi)部審計對建筑企業(yè)相關(guān)的整理措施體系無法得到有效評價和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)存在的問題得不到及時的上報，這樣建筑企業(yè)管理者可能無法及時的發(fā)現(xiàn)其存在的不足，并且予以妥善的進行解決。內(nèi)部審計工作是一項對專業(yè)性要求很高的工作，其質(zhì)量的高低主要取決于內(nèi)審人員的素質(zhì)。

（三）內(nèi)部審計范圍過于狹窄，內(nèi)容不全面

現(xiàn)代建筑企業(yè)管理中的績效管理是非常重要的，但是在北京西瑪通科技有限公司進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，公司的績效管理并沒有完善落實到位，只是對銷售部門、生產(chǎn)部門進行了績效考核，而對財務(wù)部、人力資源部以及采購部并沒有制定行之有效的審計規(guī)定，因此，存在內(nèi)部審計范圍過窄的問題。

（四）內(nèi)部審手段和技術(shù)還不夠成熟

目前，建筑企業(yè)各項管理差不多都已經(jīng)采用了電子化和電算化管理，從采購到生產(chǎn)再到銷售都是一條龍的電子化管理，尤其是財務(wù)部門已經(jīng)采用了會計電算化，這對于建筑企業(yè)內(nèi)部審計而言是非常有利的，但是由于部分領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計重視不夠，投入不足，專業(yè)的內(nèi)部審計人員缺失等問題，造成公司內(nèi)部審計在審計手段上，技術(shù)上還不夠成熟，這無疑也是公司內(nèi)部審計問題的表現(xiàn)。

三、建筑企業(yè)內(nèi)部審計改善對策

（一）提高對內(nèi)部審計的重要性的認識

公司領(lǐng)導(dǎo)以及管理人員都要認識到內(nèi)部審計的重要性和審計功能所在，要通過學(xué)習(xí)有關(guān)審計方面的書籍，收看國外先進的審計管理案例，尤其是世界500強企業(yè)對內(nèi)部審計的管理經(jīng)驗以及國內(nèi)知名建筑企業(yè)在內(nèi)部審計上的做法，從而深刻理解到只有加強內(nèi)部審計，才能夠使建筑企業(yè)向現(xiàn)代化管理邁進，才能夠降低各種風(fēng)險的發(fā)生，而且有助于提高員工的工作積極性，這樣才能夠提高對內(nèi)部審計重要性的認識，從而大力支持內(nèi)部審計工作，并在公司上下形成重視內(nèi)部審計的良好氛圍。

（二）強化內(nèi)部審計人員素質(zhì)，提升內(nèi)部審計質(zhì)量

要保證建筑企業(yè)內(nèi)部審計的效果最主要的因素體現(xiàn)在執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力上。內(nèi)部審計人員必須能夠嚴(yán)格按照相關(guān)法令和規(guī)范來約束自己的行為，從而保證自身從業(yè)行為的公平、公正性，以實現(xiàn)對內(nèi)部審計人員職業(yè)道德素質(zhì)的要求。當(dāng)然，這只是一部分要求。對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)技能能力要求則較高：內(nèi)部審計人員必須要具備基本的審計底蘊和相關(guān)的管理方面的知識，能夠運用正確的程序處理在工作中遇到的問題。

（三）擴大內(nèi)部審計范圍

將現(xiàn)有的內(nèi)部審計范圍從生產(chǎn)部、銷售部擴大到采購部、人力資源部、以及重點的財務(wù)部，并且還要針對重要崗位上的重要人員的離職、調(diào)崗、升遷等進行離職審計，對各部門進行部門審計，從而是審計范圍擴大到公司管理的方方面面。

（四）增加內(nèi)部審計內(nèi)容

根據(jù)北京西瑪通科技有限公司經(jīng)營現(xiàn)狀，在內(nèi)部審計內(nèi)容上，可以依據(jù)資金流向、風(fēng)險預(yù)估以及審計經(jīng)驗來確定審計的內(nèi)容，如：依據(jù)建筑企業(yè)采購部采購的資金流，對采購的價格、物流情況登進行審計，對采購人員的采購管理尤其是招標(biāo)的審計；對財務(wù)部門的財務(wù)風(fēng)險預(yù)估的審計等等，只有這樣有目的、有計劃的科學(xué)的增加審計內(nèi)容，才能夠使內(nèi)部審計工作落到實處。

參考文獻：

[1]《審計》.注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社.2016

[2]2013年8月中華人民共和國審計署以公告形式新修訂的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》

公司內(nèi)部財務(wù)審計報告范文第5篇

證券公司屬于高風(fēng)險行業(yè)。近幾年，中國證券公司已出現(xiàn)透支挪用資金、法人投資者以個人名義炒股、編報虛假申報材料、出具虛假證明文件等一些違法、違規(guī)行為。2002年以前，我國高風(fēng)險證券公司被處置還屬于個案，2002年8月以后，由于市場低迷，證券公司連續(xù)幾年出現(xiàn)全行業(yè)虧損，多年積累起來的風(fēng)險集中爆發(fā)，因重大違規(guī)行為受到處置的證券公司數(shù)量急劇上升。到2006年7月，不足4年時間就有34家高風(fēng)險證券公司被處置，證券公司面臨行業(yè)建立以來的第一次系統(tǒng)性危機。在證券違法犯罪案件中，證券經(jīng)營機構(gòu)的違法、違規(guī)行為超過半數(shù)，顯示在證券公司取得良好經(jīng)營業(yè)績的同時，自身的內(nèi)部控制有待優(yōu)化。在這樣的背景下，2008年4月23日，國務(wù)院總理簽發(fā)國務(wù)院522、523號令，《證券公司監(jiān)督管理條例》、《證券公司風(fēng)險處置條例》。

21世紀(jì)國內(nèi)證券公司正面臨前所未有的發(fā)展機遇，同時在重新“洗牌”中經(jīng)受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何防范和化解風(fēng)險，既是監(jiān)管機構(gòu)必須考慮的問題，也是證券公司不能回避的責(zé)任?！蹲C券公司內(nèi)部控制指引》第133條規(guī)定，“證券公司應(yīng)設(shè)立監(jiān)督檢查部門或崗位，獨立履行合規(guī)檢查、財務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險控制等監(jiān)督檢查職能；負責(zé)提出內(nèi)部控制缺陷的改進建議并敦促有關(guān)責(zé)任單位及時改進?！奔s束、自律作為證券公司獲得良好信譽的前提，也是券商在激烈的市場競爭中穩(wěn)操勝券的法寶。證券公司內(nèi)部審計是對公司經(jīng)營活動全過程進行的監(jiān)督，目的是防范風(fēng)險，糾正違規(guī)，加強內(nèi)部控制，保障證券公司健康發(fā)展。證券公司的內(nèi)部審計部門對于公司的規(guī)范經(jīng)營負有重要責(zé)任，內(nèi)部審計職能的發(fā)揮程度直接影響證券公司的長期生存與穩(wěn)健發(fā)展。因此加強內(nèi)部審計工作已成證券公司當(dāng)務(wù)之急。

二、我國證券公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀與問題

目前，證券公司普遍設(shè)立了內(nèi)部審計部門，但內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀與其重要性并不相適應(yīng)，內(nèi)部審計還遠沒發(fā)揮其應(yīng)有作用，體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)審計范圍有限，未覆蓋到各部門、各環(huán)節(jié)。證券公司內(nèi)部審計部門應(yīng)實施全方位審計，但從目前情況來看，審計范圍并沒有覆蓋各部門、各環(huán)節(jié)。例如，有的證券公司只注重對營業(yè)部和分支機構(gòu)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、合法性的監(jiān)督，而未涉及到對公司總部的重點業(yè)務(wù)部門和職能部門的審計，如投資部、資產(chǎn)管理部、財務(wù)部等。有的證券公司雖然開展了針對這些部門的審計，但在審計實施及出具審計報告時有所顧忌，不能客觀反映真實情況?？傮w來說，內(nèi)部審計部門代表公司對下屬營業(yè)部的稽核審計工作比較容易開展，對總部其他同級部門或投資部等重要部門實施審計則有一定難度。

(二)內(nèi)部審計重視財務(wù)、淡化管理。證券公司屬于資金密集型行業(yè)，在運轉(zhuǎn)過程中極易發(fā)生各種風(fēng)險，近年以來被處置的高風(fēng)險證券公司數(shù)量之多史無前例。而我國證券公司的內(nèi)部審計大多將主要精力放在財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性的審查及監(jiān)督上，審計的對象主要是會計報表、賬簿、憑證及相關(guān)資料，內(nèi)部審計的職責(zé)集中在“查錯防弊”上，很少對公司管理做出分析、評價和提出管理建議。事實上，證券公司發(fā)生或產(chǎn)生錯誤與舞弊等問題不限于財務(wù)部門，更多的是在經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計部門的職責(zé)也并不僅限于“查錯防弊”。把審計重點局限于財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性上，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用。

(三)重事后檢查，輕事前、事中控制。內(nèi)部審計部門在事后監(jiān)督檢查，主要是財務(wù)數(shù)據(jù)的檢查方面比較到位，而在事前和事中控制方面所起的作用還遠遠不夠。事后檢查只能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的問題，而如何防微杜漸、亡羊補牢才是問題解決的關(guān)鍵。嚴(yán)格來說，制定、執(zhí)行制度并不是內(nèi)部審計部門的主要工作，但內(nèi)部審計人員由于工作的關(guān)系，可以深入基層，掌握第一手的資料，有機會了解內(nèi)部控制方面的薄弱環(huán)節(jié)，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在制度的制定和執(zhí)行方面提出合理的建議。由于各方面的原因，證券公司內(nèi)部審計重在事后發(fā)現(xiàn)問題，忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險或不安全隱患的防范與分析，對于事前、事中控制的關(guān)注遠遠不夠。

(四)內(nèi)部審計技術(shù)落后，審計效率不高。綜合治理后，證券公司規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)種類不斷增加，證券公司內(nèi)部審計的工作量也越來越大。而部分證券公司審計手段比較單一，基本上還是采用現(xiàn)場審計方式。證券公司規(guī)模擴大后，高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員數(shù)量不足以及財力、物力的限制，使得內(nèi)部審計的廣度和深度都不夠，甚至?xí)绊懙綄徲媹蟾娴募皶r性?，F(xiàn)有審計手段遠不能適應(yīng)業(yè)務(wù)活動的節(jié)奏和風(fēng)險控制的要求，審計效率不高，嚴(yán)重制約了內(nèi)部審計監(jiān)督評價和提供增值服務(wù)的作用。

三、影響證券公司內(nèi)部審計工作的制約因素

(一)內(nèi)部審計部門缺少應(yīng)有的獨立性。獨立性是內(nèi)部審計的靈魂，也是內(nèi)部審計工作的必要條件。內(nèi)部審計人員只有具備應(yīng)有的獨立性，才能客觀地實施審計，才能作出公正的、不偏不倚的評價。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中，對內(nèi)部審計機構(gòu)的組織地位作了明確規(guī)定，核心內(nèi)容有3條：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)置于組織內(nèi)部的較高層次，內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性的強弱，主要取決于其隸屬關(guān)系和領(lǐng)導(dǎo)層次的高低，領(lǐng)導(dǎo)層次越高，獨立性和權(quán)威性越高；內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)直接向組織內(nèi)的最高決策層負責(zé)并報告工作，從而保證內(nèi)部審計活動的實施；內(nèi)部審計活動不受其他職能部門或個人的干擾。同時，按照規(guī)定證券公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對董事會負責(zé)，獨立于證券公司其他部門，對公司所有部門、所有環(huán)節(jié)實施監(jiān)督。實際工作中，內(nèi)部審計部門雖然名義上歸董事會領(lǐng)導(dǎo)，與內(nèi)部其他部門處于基本平級的地位，內(nèi)部審計人員的績效考核與晉升等還要受制于公司其他部門。內(nèi)部審計部門獨立性的缺失必然會導(dǎo)致審計范圍受到限制。

(二)對于內(nèi)部審計職能的認識急需深入。國際內(nèi)部審計師協(xié)會重新修訂并已于2002年1月1日起正式實施的《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，將內(nèi)部審計定義為：一項為了增加價值和改善運營所進行的獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。新定義中突出內(nèi)部審計的“咨詢”、“增加組織的價值”和“改善組織的風(fēng)險管理、控制及公司治理”功能。這種內(nèi)部審計不同于傳統(tǒng)的“監(jiān)督導(dǎo)向型”內(nèi)部審計，而被稱之為“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計。從現(xiàn)實來看，證券公司內(nèi)部審計人員多是在實踐中摸索和成長起來的，內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)并不扎實，對于內(nèi)部審計職能的認識不夠全面。在審計過程中，內(nèi)部審計部門往往重監(jiān)督評價，輕控制和服務(wù)。主要審計力量集中在財務(wù)數(shù)據(jù)的事后檢查方面，對于內(nèi)部控制的監(jiān)督評價不夠重視。在為公司經(jīng)營管理提出建議，發(fā)揮服務(wù)職能方面的作用非常有限。

(三)非現(xiàn)場稽核手段應(yīng)用不夠充分。證券公司目前內(nèi)部審計手段還比較落后，基本上采用現(xiàn)場稽核方式。綜合治理完成后，證券公司數(shù)量減少，規(guī)模擴大，營業(yè)網(wǎng)點不斷增加，證券公司內(nèi)部審計的工作量越來越大，傳統(tǒng)審計手段已經(jīng)不能滿足新形勢的要求。近年來，證券公司逐漸建立了集中的交易監(jiān)控系統(tǒng)和集中的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，通過將交易監(jiān)控和財務(wù)監(jiān)控連通運作，實現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的互相核對。環(huán)境的改變?yōu)榉乾F(xiàn)場稽核審計的實施提供了便利的條件，非現(xiàn)場稽核手段應(yīng)用不充分影響了內(nèi)部審計的效率和效果。非現(xiàn)場稽核成為了證券公司在現(xiàn)階段的一項重要而迫切的研究課題。

(四)內(nèi)部審計人員素質(zhì)較低，復(fù)合型人才匱乏。目前，我國大部分證券公司還沒有建立完善的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和考核機制，內(nèi)部審計人員的崗位要求不明確，難以保證內(nèi)部審計隊伍的素質(zhì)。內(nèi)部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計人員不僅要通曉財會知識、審計理論、法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。當(dāng)前相當(dāng)一部分內(nèi)部審計工作人員缺乏必要的電腦知識，業(yè)務(wù)知識面較窄，加上日常工作相當(dāng)繁忙，缺乏專業(yè)培訓(xùn)，專業(yè)能力下降，不適應(yīng)新形勢下內(nèi)部審計工作任務(wù)要求的需要。內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高，缺乏復(fù)合型人才，影響了內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮。

四、改進我國證券公司內(nèi)部審計工作的若干措施

(一)提高內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)只有獨立于其他職能部門，并在證券公司內(nèi)部位于比較高的層次，才能確保內(nèi)部審計意見、結(jié)論和建議的公正、客觀、權(quán)威和有效，真正發(fā)揮公司最高決策層的參謀和助手作用。為保證證券公司內(nèi)部審計的獨立性，不僅是名義上，實質(zhì)上內(nèi)部審計機構(gòu)也要置于董事會或監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接對董事會或監(jiān)事會負責(zé)并報告工作。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人任免，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的評價與考核，要直接由董事會或監(jiān)會事決定。內(nèi)部審計機構(gòu)的年度審計工作項目計劃、人員計劃及財務(wù)預(yù)算要提交最高管理層和董事會備案。內(nèi)部審計機構(gòu)每年一次或在必要時多次向最高管理層和董事會提交工作報告。

(二)全面發(fā)揮內(nèi)部審計職能與權(quán)威性。內(nèi)部審計作為證券公司治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督、反饋系統(tǒng)的核心，客觀上要求內(nèi)部審計為公司提供一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營。如果內(nèi)部審計仍局限于傳統(tǒng)的財務(wù)審計，就無法滿足這個要求。因此，內(nèi)部審計的工作重點必須從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)向為公司內(nèi)部的管理、決策及效益服務(wù)。內(nèi)部審計的職責(zé)應(yīng)從審查和監(jiān)督向評價與咨詢方面拓展，其作業(yè)范圍不應(yīng)當(dāng)局限于財務(wù)領(lǐng)域，而應(yīng)擴展到公司經(jīng)營管理的各個方面。

(三)充分利用非現(xiàn)場稽核審計手段。限于現(xiàn)場審計的成本、人力等方面的制約，現(xiàn)場審計和檢查的頻率不可能很高，一般一年一次或者更長，這種頻率目前無法滿足風(fēng)險管理的要求。隨著證券公司各項業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化程度提高，內(nèi)部審計部門可以通過采集被審計單位柜臺系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、日常監(jiān)控系統(tǒng)以及被審計單位歷年審計的歷史數(shù)據(jù)等信息，借助內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查詢、篩選、記錄、分析等，對被審單位實施非現(xiàn)場稽核審計。覆蓋全面的公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，可為有效地利用信息技術(shù)手段對證券公司營業(yè)部開展非現(xiàn)場稽核審計創(chuàng)造條件。

利用信息系統(tǒng)手段可以在以下幾方面進行非現(xiàn)場稽核。首先，可以利用各種監(jiān)控系統(tǒng)作為現(xiàn)場審計的輔助手段。在實施審計之前，可以利用公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，對于被審計單位的情況進行事先分析，確定審計重點，這將大大節(jié)約現(xiàn)場審計的時間，提高內(nèi)部審計的效率。其次，可以利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)以及各監(jiān)控系統(tǒng)進行專項稽核審計，對于業(yè)務(wù)和財務(wù)的一些專項檢查，不必親自到現(xiàn)場審計，通過各內(nèi)部系統(tǒng)就可以得到所需的數(shù)據(jù)和資料。另外，根據(jù)內(nèi)部審計需要，一切可以在非現(xiàn)場審計的數(shù)據(jù)和非數(shù)據(jù)信息都可以根據(jù)需要納入非現(xiàn)場審計系統(tǒng)。

(四)建設(shè)德能兼優(yōu)的高素質(zhì)內(nèi)部審計隊伍。首先，要制訂內(nèi)部審計人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計人員在思想上，要有很強的敬業(yè)精神，恪守客觀、公正、廉潔的原則；在專業(yè)上，要有扎實的基本功，熟悉證券知識和公司開展的各項業(yè)務(wù)操作流程，掌握金融法規(guī)政策及公司內(nèi)部規(guī)章制度，熟練運用電腦的基本技能。在能力上，要有敏銳的觀察力、判斷力和文字表達能力，同時還要有良好的溝通能力，以便于跟公司各部門及分支機構(gòu)進行交流與合作。其次，要改善內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)。由于內(nèi)部審計領(lǐng)域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財務(wù)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)部審計工作的需要。內(nèi)部審計部門不僅需要財務(wù)會計專門人才，也需要具備經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)知識的專門人才。因此，必須要配備實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較高的企業(yè)管理、經(jīng)濟法律、信息技術(shù)等方面的專業(yè)技術(shù)人員，建立一支知識結(jié)構(gòu)多元化的內(nèi)部審計隊伍。再次，還要加強對內(nèi)部審計人員的后續(xù)培訓(xùn)工作，使內(nèi)部審計人員及時更新知識，掌握新的技能和方法。重視和加強包括會計、審計在內(nèi)的各相關(guān)專業(yè)知識的培訓(xùn)，使內(nèi)部審計人員具有較為廣博、堅實的專業(yè)知識基礎(chǔ)，其能適應(yīng)和處理不同類型業(yè)務(wù)及復(fù)雜問題，從而為決策者提供更多更好的意見與建議。為實施非現(xiàn)場稽核以及遠程審計的需要，尤其要加強審計人員計算機知識與技能培訓(xùn)，全面提高審計人員計算機審計水平，培養(yǎng)一支具有一定的業(yè)務(wù)審計水平，又掌握計算機審計等技術(shù)的復(fù)合型審計人才隊伍。

參考文獻：

[1]王麗榕，試論我國內(nèi)部審計獨立性的缺失原因及應(yīng)對措施[J]會計之友，2008，(10)

[2]楊婧，現(xiàn)代內(nèi)部審計主要方法的運用[J]，山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2008，(11)

[3]李學(xué)柔內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型淺析[J]，財會通訊，2007，(5)

[4]王穩(wěn)，王旭陽，國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀與對策[J]，審計研究，2004，(3)