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年度財務計劃書范文第1篇

創(chuàng)業(yè)計劃競賽要求參賽者組成優(yōu)勢互補的競賽小組，提出一個具有市場前景的產(chǎn)品/服務，圍繞這一產(chǎn)品/服務，完成一份完整、具體、深入的創(chuàng)業(yè)計劃，以描述公司的創(chuàng)業(yè)機會，闡述創(chuàng)立公司、把握這一機會的進程，說明所需要的資源，揭示風險和預期回報，并提出行動建議。創(chuàng)業(yè)計劃聚焦于特定的策略、目標、計劃和行動，對于一個非技術背景的有興趣的人士應清晰易讀。創(chuàng)業(yè)計劃可能的讀者包括：希望吸納進入團隊的對象，可能的投資人、合作伙伴、供應商、顧客、政策機構。

創(chuàng)業(yè)計劃的組成部分

創(chuàng)業(yè)計劃一般包括：摘要、公司概述、市場調(diào)查和分析、公司戰(zhàn)略、總體進度安排、風險因素的分析及應對、管理團隊、財務計劃、假定公司能夠提供的利益等九個方面。

1．摘要

是創(chuàng)業(yè)計劃的一到兩頁的概括。包括以下方面：

——本創(chuàng)業(yè)的宗旨及商業(yè)模式

——我們的產(chǎn)品及服務

——目標市場的描述和預測

——競爭優(yōu)勢

——資金需求、資金籌措方法、銷售總匯、資產(chǎn)負債匯總表

——團隊概述

2．公司概述

公司概述應包括公司簡介、詳細的產(chǎn)品/服務描述、專利和相關技術以及它如何滿足關鍵的顧客需求。

3．市場調(diào)查和分析

主要是闡釋以下問題：

——顧客

——市場容量和趨勢

——競爭和各自的競爭優(yōu)勢

——估計的市場份額和銷售額

——市場發(fā)展的走勢

4．公司戰(zhàn)略

闡釋公司如何進行競爭，它包括三個問題

——營銷計劃：定價和分銷，廣告和提升

——規(guī)劃和開發(fā)計劃：開發(fā)狀態(tài)和目標，困難和風險

——制造和生產(chǎn)計劃：生產(chǎn)周期，設備和改進

5．總體進度安排

公司的進度安排，包括以下領域的重要書件

——收入

——收支平衡點和正現(xiàn)金流

——市場份額

——產(chǎn)品開發(fā)介紹

——主要合作伙伴

——融資

6．風險因素的分析及應對

評估一下你業(yè)務的主要風險（包括管理問題、市場狀況、技術狀況和財政狀況），以及對所預測風險的防范。

7．管理團隊

介紹公司的管理團隊，其中要注意介紹各成員與管理公司有關的教育和工作背景（注意管理分工和互補）；介紹領導層成員，創(chuàng)業(yè)顧問以及主要的投資人和持股情況。

8．財務計劃

介紹公司的財務計劃（如財務年度報表、資金需求、預計收入報表、資產(chǎn)負債預計表、現(xiàn)金流量表）；并討論關鍵的財務表現(xiàn)驅(qū)動因素。

一定要討論如下幾個杠桿：

——毛利和凈利

——盈利能力和持久性

——固定的、可變的和半可變的成本

——達到收支平衡所需的月數(shù)

——達到正現(xiàn)金流所需的月數(shù)

9．假定公司能夠提供的利益

這是創(chuàng)業(yè)計劃的“賣點”，包括 ——總體的資金需求

年度財務計劃書范文第2篇

創(chuàng)業(yè)者和天使投資人之間有一層虛無縹緲的紗幕，二者往往霧里看花，天各一方。投資人究竟如何看待創(chuàng)業(yè)者，關心哪些問題？讓我們聽聽查立給我們的建議吧。

作為老牌的天使投資人，查立在圈內(nèi)的名氣甚為響亮。早在2000年回國后，查立即和軟銀共同創(chuàng)立了早期中國技術性創(chuàng)業(yè)公司的孵化機構Ideafactory，這些年來，查立組建過中國最早的搜索引擎，在線學習，在線音樂和手機游戲公司，創(chuàng)立乾龍創(chuàng)投基金后，查立投資了手機電視，網(wǎng)絡游戲、互動電視等多家中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)。經(jīng)歷多次成功創(chuàng)業(yè)，最后蛻變?yōu)樘焓雇顿Y人，查立對此頗多心得。

《理財周刊》：從天使投資人的角度看，您認為怎樣的創(chuàng)業(yè)idea才是好的？

查立：獲得一個好的創(chuàng)業(yè)Idea，最缺的肯定不是錢，也不一定是激情，很難說是不是堅持，最重要的通常是“知識”，我指的不是書本里的知識，而是在工作或生活中積累的知識，沒有切身經(jīng)歷過的知識，很難產(chǎn)生實實在在的創(chuàng)業(yè)idea。

也許你在MBA書本上讀過辦企業(yè)要“think big”，但現(xiàn)實是，創(chuàng)業(yè)公司沒有條件去做太大的事情。所以，必須從小事情上入手。當你在街頭夜市上看到一個老弟開著輛破摩托在角落上賣涼鞋，皮包，T恤的時候，你會不會相信當初沃爾瑪就是這么開始的？

創(chuàng)業(yè)做高科技企業(yè)還是傳統(tǒng)行業(yè)，建網(wǎng)站還是小店，無所謂哪個更好哪個不好。行行出狀元，都有可能賺大錢。星巴克和兩岸咖啡，味道大不一樣，F(xiàn)acebook和Myspace都是SNS網(wǎng)站，但功能各有所長。

是不是一個好的idea，檢驗的唯一標準其實就是：賺錢，創(chuàng)業(yè)成功的衡量標準就是賺錢多少。當然還有一點，創(chuàng)業(yè)者的好的idea是要超越時代，引領大眾的，但要實現(xiàn)商業(yè)成功，時機也很重要。

《理財周刊》：很多創(chuàng)業(yè)者都希望從天使或者VC這里融資，這是不是一件高難度的事情，您有什么建議？

查立：我自己曾經(jīng)也是個創(chuàng)業(yè)者，當年在美國的時候曾經(jīng)無數(shù)次向VC融錢，失敗比成功不知道要多少倍，走訪10個VC,10個統(tǒng)統(tǒng)說NO的情況是家常便飯。向天使或者是VC討錢并不是那么容易的事情。

每一個VC差不多都有自己明確的投資方向，比如電信、生物制藥、互聯(lián)網(wǎng)、新能源；也通常有自己的投資階段，早期、擴張期、晚期；投資規(guī)模和投資項目數(shù)也都是有一定規(guī)則的。

對投資人來說，尋找投資應該有的放矢。把那些和你創(chuàng)業(yè)方向不一樣的VC從名單中劃掉，別做無用功，如果你只是需要10萬美元，就別去找投資成長期VC的門，找那些同行業(yè)內(nèi)的成功創(chuàng)業(yè)者的門可能更合適。

其實對天使投資人或者是VC來說，投資早期創(chuàng)業(yè)公司自然風險要高很多，差不多一半以上的創(chuàng)業(yè)公司會在兩年以內(nèi)死去，死亡的原因無非是團隊沒有生存經(jīng)驗，找不到客戶，找不到投資人，現(xiàn)金流中斷，歸根結底是人的風險，所以我們把早期的創(chuàng)業(yè)階段成為“死亡谷”，不過一旦成功，投資人獲取的就是暴利。

《理財周刊》：其實很多創(chuàng)業(yè)者都想問個問題，到底投資人喜歡怎樣的商業(yè)計劃書呢？

查立：打動投資人，從來不是一份商業(yè)計劃書可以做到的事情，計劃書只能幫你打開投資人的大門。

我把計劃書分為幾種類型，一種是大排檔類，寒磣到了極點，一種是八股文類，用某個律師或者財務顧問掛在網(wǎng)上的哪類計劃書模板做起來的，洋洋灑灑篇幅很長但看不到核心內(nèi)容，還有一種是精心包裝的實心饅頭類，粗看不錯但看了半天發(fā)現(xiàn)是實心饅頭，沒肉！

其實投資人在商業(yè)計劃書里想看到這些信息：你到底是誰？你要做什么，你的產(chǎn)品和服務到底有什么價值？你怎么做，是不是有執(zhí)行能力和成功的把握？只要讓人感到你的誠意，并且呈現(xiàn)出讓投資人感興趣的要點，VC一般都會來和你溝通。

你要在計劃書里講明白一些基本內(nèi)容，一是項目簡介，二是產(chǎn)品和服務，三是市場，四是競爭對手，五是團隊，六是里程碑(產(chǎn)品推出市場這類重要的時刻的時間節(jié)點)，七是財務計劃。除此外，還要交代一些投資人特別關心的問題，比如股權機構，公司的組織架構，目前公司的投資額，合約和訂單，盈利模式，尤其是看得到摸得著的收入模式，公司的估值，還有融資資金的用途。

《理財周刊》：那么當投資人對項目有興趣以后呢？有些什么問題是需要注意的？

查立：即使有VC對你有興趣，和你喝了幾次咖啡，也不要高興得太早。如果他們真的對你有興趣的話，會提到termsheet，也就是意向書。這是份沒有任何法律效力的文件，但涵蓋了投資中的所有關鍵性條款，限定了你和投資人之間的利益關系，股權分配，投資額度，購股認價，注資條件，投資監(jiān)管，業(yè)績指標等等。這條防線不過，是不可能融到錢的。

其實VC不會輕易的給你termsheet，你別以為報紙上說某某人和某VC談了5分鐘搞定2000萬美金的那類故事是真的。假如VC和你簽署了意向書，一般正式的風投基金后面會開展盡職調(diào)查。如果整個流程下來，他們對你滿意，那么后面會和你討論并指定律師將條款變成法律文件。

《理財周刊》：還有一個我們比較關心的問題，通常VC會要求怎么安排股份？

查立：每個VC的情況都不相同。不過一般來說VC不愿意占公司的大股，而是希望讓團隊在公司里有足夠的股份，這樣團隊才會有足夠的動力200%的努力工作，去創(chuàng)造財富。但是VC當小股東，拿的是“優(yōu)先股”，意思是公司里的重大決定，比如任命CEO,CFO，或者對外收購或出售公司，每年度的計劃方案，都要聽VC的。VC拿優(yōu)先股是行規(guī)。

年度財務計劃書范文第3篇

一、火鍋店概況

1.本店屬于餐飲服務行業(yè)，名稱為自助火鍋店，是合伙合資企業(yè)。主要經(jīng)營：狗，羊，雞，鴨，魚等等火鍋;副營的食品有：海鮮，鹵肉，鹵菜等等。

2.自助火鍋店位于華寧路商業(yè)步行街，開創(chuàng)期是一家中檔火鍋店，未來將逐步發(fā)展成為品牌連鎖店。

3.都市快餐店的所有者是合股者三人，廚師一名，服務員一名，二人均有3年的餐飲工作經(jīng)驗，以我們的智慧、才能與對事業(yè)的一顆執(zhí)著的心，一定會在本行業(yè)內(nèi)獨領。

4.本店需創(chuàng)業(yè)資金8萬元左右，其中2萬多元已籌集到位，剩下6萬元向銀行貸款。

二、經(jīng)營目標

1.由于地理位置處于商業(yè)街，客源相對豐富，但競爭對手也不少，特別是本店剛開業(yè)，想要打開市場，必須要在服務質(zhì)量與產(chǎn)品質(zhì)量上下功夫，并且要進一步擴大經(jīng)營范圍以滿足消費者的不同需求。短期目標是在華寧路商業(yè)步行街站穩(wěn)腳跟，1年內(nèi)收回成本。

2.本店將在2年內(nèi)增設2家分店，逐步發(fā)展成為一家經(jīng)濟實力雄厚并有一定市場占有率的火鍋連鎖店，在眾多火鍋品牌中闖出一片天地，并將成為餐飲行業(yè)的知名品牌。

三、市場分析

1.客源：自助火鍋店的目標顧客有到華寧路商業(yè)步行街購物娛樂的一般消費者，約占50%;附近的酒店，賓館;娛樂場所;商店工作人員、小區(qū)居民，約占50%?？驮磾?shù)量充足，消費水平中低檔。

2.競爭對手：

自助火鍋店附近共有4家主要競爭對手，其中有門面的2家，其它2家為地攤式的大排擋。這4家店經(jīng)營期均在1年左右的時間。前面2家餐店，價格較貴，客源泉稀疏。另外2家大排擋衛(wèi)生情況較差，服務質(zhì)量較差，就餐環(huán)境擁擠臟亂。本店抓住了這4家餐店現(xiàn)有的弊端，推出“物美價廉;服務至上”等營銷策略，力爭在激烈的市場競爭中占有一席之地。

四、經(jīng)營計劃

1.火鍋店主要是面向大眾，因此菜價不太高，屬中低價位。

2.考慮到時間及人員方面不夠;本店暫時的經(jīng)營時間以晚上為主。

3.開業(yè)期間本店實行優(yōu)惠活動;送出優(yōu)惠卡，凡再次光顧本店的顧客;本店將實施打折優(yōu)惠。

4.隨時準備開發(fā)新產(chǎn)品，以適應市場的變化與需求，如本年度設立目標是：“打造自己的品牌;推出主打火鍋”。

5.經(jīng)營時間：下午4點到晚上2左右。

6.對于以上計劃，我們將分工協(xié)作，各盡其職。我們將會在衛(wèi)生、服務、價格、營養(yǎng)等方面下協(xié)夫，爭取獲得更多的客源。

五、人事計劃

1.本店開業(yè)前期，初步計劃招收多少名全日制雇員(包括多少名廚師)，多少名臨時雇員(含廚師)具體內(nèi)容如下：

1)通過勞務市場招聘本市戶口的，有一定工作經(jīng)驗，有良好的職業(yè)道德，年齡在20-30歲之間，有意加入餐飲行業(yè)者。

應聘者特《招用職工登記表》并附入個人資料來本店面試。

2)經(jīng)面試，筆試，體檢合格者，與其簽訂勞動合同(含試用期)。

2.為了提高服務人員整體素質(zhì)，被招聘上崗的人員都需要接受2個月的培訓，具體內(nèi)容如下：

1)制定培訓計劃，確定培訓目的，制定評估方法。

2)實施培訓計劃，貫徹學習《勞動紀律》與各種規(guī)章制度。

3)考核上崗，對于不合格者給予停職學習，扣除20%工資，直至合格為止。若3次考試及不合格者，扣除當月全部工資與福利。

六、銷售計劃

1.開業(yè)前進行一系列宣傳企業(yè)工作，向消費者介紹本店“物美價廉，服務至上”的銷售策略，還會發(fā)放問卷調(diào)查表，根據(jù)消費者的需求，完善本店的產(chǎn)品和服務內(nèi)容。

2.推出會員制，季卡、月卡，從而吸引更多的顧客

七、財務計劃

本店內(nèi)所有帳目情況必須及時入帳，支出與收入的錢款必須經(jīng)由會計入帳或記錄后方能使用，記帳使用復式記帳法，以科學的方法進行管理，以免帳務混亂，每日的收入應進行及時清點，所有點菜的菜單及收款的憑據(jù)必須保存并一式兩份，以便核對及入帳。店內(nèi)所有的物品屬店內(nèi)的固定資產(chǎn)，不得隨意破壞或帶走，每月的總收益，除去一切費用，剩下的存入銀行;如果經(jīng)過每月的結算后，收入比計劃高，將適度調(diào)整工資，以調(diào)動大家的工作熱情，如發(fā)現(xiàn)在工作中無故破壞飯店的財產(chǎn)，將從責任人的工資或獎金中扣除。

1）本店固定資產(chǎn)（）萬元

桌椅（）套

營業(yè)面積（）平方米

冷凍柜（）臺

灶件若干

2)每日流動資金為多少萬元

(主要用于突發(fā)事件以及臨時進貨)

年度財務計劃書范文第4篇

關鍵詞 民辦高校 內(nèi)部控制 籌資 投資 財務制度

近期報道的山西南洋教育集團旗下10所遍布全國各地的南洋國際學校接連關閉。這個曾經(jīng)被譽為“中國民辦教育第一品牌”的民辦教育集團，因無力償還數(shù)億元的教育儲備金而崩盤，說明了在我國民辦高校中，如何合理的利用資金、有效地投資、籌資、有效地進行財務管理，都是必須要迅速解決的問題，否則將嚴重阻礙我國民辦教育事業(yè)的發(fā)展。

1 目前我國民辦高校財務管理中存在的問題

1.1 民辦高校內(nèi)部控制制度不完善

近年來，民辦高校在資金的對外投資、新生招收、物資采購、基建項目發(fā)包等領域相繼發(fā)生了眾多問題，如有的學校在資金對外投資中，為片面追求資金的高收益，出現(xiàn)了資金投向不合理、投資期滿難收回、投資效益不好等情況，給學校造成了損失；少數(shù)學校出現(xiàn)個別人為了謀求私利，走上犯罪的道路；有的學校在新生招收中，利用工作之便收受錢財，給學校造成不良影響；有的學校在基建項目發(fā)包中索要或收受錢財，產(chǎn)生經(jīng)濟案件等等。由于買方和賣方市場的利益沖突，引發(fā)了問題的產(chǎn)生，這些都可以看出民辦高校內(nèi)部控制的薄弱。

1.2 民辦高校財務管理知識急需更新，財務管理目標不夠明確

目前以“報賬型”為主的財會工作模式嚴重滯后于民辦高校的發(fā)展，并與市場經(jīng)濟發(fā)展的要求不相適應，財務管理僅僅局限于報賬和記賬的核算功能，財務管理目標不明確。

1.3 投資意識較差，忽視資產(chǎn)的管理

大部分民辦高校，只注重學生費用問題，但對于基本建設投資、專業(yè)學科建設及其配套設施建設投資、校辦產(chǎn)業(yè)投資，以及對外投資等甚少考慮。對貨幣資金實際需求量的預測和控制、不同貨幣資金存放形態(tài)及轉(zhuǎn)換以降低貨幣資金成本等財務管理工作不夠重視。同時，對教學科研儀器設備、購入的辦公家具、固定資產(chǎn)等管理不嚴，保管不善，資產(chǎn)損失現(xiàn)象也相當嚴重。

1.4 經(jīng)費不足的問題

（1）基本建設經(jīng)費嚴重短缺，辦學場地不足。在民辦教育事業(yè)中首要解決的是辦學場地的問題，這必然要考慮基本建設（即教室、宿舍、圖書館、實驗室等）。根據(jù)調(diào)查，現(xiàn)有許多院校仍舊長期租用校舍。

（2）辦學資金嚴重不足。由于辦學規(guī)模的擴大和學生人數(shù)的增加，對辦學條件和辦學質(zhì)量要求也越來越高，這些都必須大量增加教學配套設施、教學設備。

（3）需要大量資金引進人才。據(jù)全國民辦高教委“百所民辦高?！钡恼{(diào)查統(tǒng)計，2/3的院校專職教師人數(shù)不超過40人，有近80%的民辦高校沒有專職或?qū)Ｂ毥處熑藬?shù)很少。因此，師資的引進同樣需要大量的經(jīng)費投入。

（4）學科建設經(jīng)費的投入。重點學科的建設，科技、科研的建設，學位點的建設，這些都是影響著民辦高校今后發(fā)展的重要問題，同樣都需要有強大的資金作為支持。

2 建立有效地財務管理機制

2.1 依法多渠道、多方式籌集資金

民辦高校不同于公辦高校，它大部分沒有國家投入的資金，所以更應廣開財源，多途徑的引資籌資。國外民辦高?？偸窍敕皆O法加強與外界的聯(lián)系(包括企業(yè)界、社會名流)募集經(jīng)費。我國民辦高校應借鑒國外民辦高校經(jīng)費的取得方式，加大籌資力度，以解決民辦高校資金不足的根本性問題。主要可以通過以下方式：

（1）建立健全的學費收繳制度。目前，民辦高校資金來源最主要的渠道就是學費收入，但過高的收費標準不僅增加了高等教育機會的不平等,同時也影響到民辦高校自身的可持續(xù)發(fā)展,合理制定民辦高校的收費政策是民辦高校進入良性循環(huán)的關鍵。然而學費的收取，要遵循成本(由基本建設投入、維護性投入、日常運轉(zhuǎn)費用投入等構成)核算原則，并要考慮社會承受力等因素，科學、合理地來確定。

（2）積極爭取有一定經(jīng)濟實力的企業(yè)家投資。目前，民辦高等教育正是蓬勃發(fā)展的朝陽產(chǎn)業(yè)，有比較高的收益率，可以此為契機，吸引更多的企業(yè)參與到民辦教育的發(fā)展之中，這也符合企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。中國民辦高校應該積極大膽走向企業(yè)，甚至走出國門以尋求跨國企業(yè)和國外基金會的支持。

民辦高?？梢酝ㄟ^互聯(lián)網(wǎng)或基金數(shù)據(jù)庫了解基金會的情況，根據(jù)基金會資助的目的和對象選擇合適的基金會，并在規(guī)定的時間內(nèi)提交計劃書。同時民辦高校還應該通過一些渠道與基金會取得聯(lián)系，進行現(xiàn)場或面對面的交流來提高獲得資助的可能性。民辦高校還可以通過與企業(yè)和基金會的聯(lián)系提高學校在國內(nèi)外的聲譽，吸引更多的社會捐贈。此外，民辦高校還應該積極拓展籌資的對象，積極開展對學校的朋友，學生的家長、校友的家人，以及在校的學生和教職員工的籌資工作。

（3）提學合作，建立健全的高校后勤機制，增加附屬事業(yè)收益。高校創(chuàng)辦的校辦企業(yè)大多依托于高校的人才、知識，占用其房屋、設備、資金，享有政府的優(yōu)惠政策。加大校辦企業(yè)的創(chuàng)辦力度可以大大增加民辦高校的辦學資金，促進高校發(fā)展。同時，科研收入也是民辦高校進行科學研究、促進科研成果轉(zhuǎn)化進而增強科研力量的保證，它包括科研經(jīng)費、科研成果轉(zhuǎn)讓和科技服務收入。民辦高?？梢岳米陨碓谌瞬拧⒃O備、科技、環(huán)境等方面的優(yōu)勢承擔政府下發(fā)的科研項目或為政府提供決策咨詢服務從而獲得經(jīng)費，通過申請科研課題，民辦高校也可以獲得部分科研經(jīng)費。

民辦高校還應加強科技創(chuàng)新來研發(fā)滿足市場需要的新產(chǎn)品、新設備、新工藝等，由對其感興趣的企業(yè)出資將科研成果轉(zhuǎn)化，這不僅創(chuàng)造了社會效益，也增加了民辦高校的科研經(jīng)費。

（4）加大社會捐贈力度。在美國，籌資工作開展較好的私立院校中，來自社會捐贈的收入已經(jīng)超過或者接近學費的收入，在學校收入中占有較大的比重，并且呈逐年上升的趨勢。在紐約還設有一個foundation on center專門收藏基金會的資料并舉辦各種培養(yǎng)發(fā)展籌資技能的培訓班。我國應該積極借鑒國外在籌措社會捐贈方面較為成熟的理論和經(jīng)驗，積極吸收社會捐贈來扶持民辦高等院校的發(fā)展，政府也應該同時出臺一些稅收方面的激勵機制，鼓勵企業(yè)、個人對民辦高等教育的捐贈。

（5）向金融機構借貸，學校不能盲目借貸，民辦高校應該考慮自身的財務能力、政策規(guī)定、客觀環(huán)境，確定并及時調(diào)整資金結構債務比(貸款與全部資金之比)，考慮民辦高校的償債能力，從宏觀上進行控制，保證本息的按期歸還，避免財務風險。確定合理的債務比是學校從總體上防范債務風險的關鍵。

（6）社會集資支教。社會集資主要是指由一些有實力的企業(yè)為高校建設墊付資金。例如，我國當前大學新校區(qū)的學生公寓大多都是學校與企業(yè)共同出資建造的。學校和企業(yè)簽訂關于資金投入和返還的協(xié)議。大學新校區(qū)建成后，學校將資金返還給企業(yè)的途徑主要是學生的學費和住宿費，此外還包括新舊校區(qū)土地資產(chǎn)的置換收益、配套服務的經(jīng)營收入以及后勤部門提供社會化服務的收入等。

2.2 合理有效地進行投資管理

這里所說的民辦高校的投資主要是指人員經(jīng)費開支和經(jīng)常性支出、具有資本性支出性質(zhì)、能產(chǎn)生長期效益的投資，主要包括基本建設投資、專業(yè)學科建設及其配套設施建設投資、校辦產(chǎn)業(yè)投資，以及對外投資等，同時，也不僅僅只以學校自身實物資產(chǎn)投資，可以以“無形資產(chǎn)—學校聲譽”進行投資。為了提高投資效益，民辦高?？梢圆扇∵m度擴大辦學規(guī)模、在進行合理成本計算的前提下保持較低的收費標準、提高師生比、降低基建、購物成本、多層次辦學、后勤社會化、發(fā)展教育產(chǎn)業(yè)等措施，精心運作，努力提高投資的規(guī)模效益、數(shù)量效益、結構效益和社會效益，這些對增強高校的辦學實力、促進高?？焖侔l(fā)展具有重要作用。

2.3 加強民辦高校的預算管理，最大限度發(fā)揮資金效益

財務管理的核心是預算管理,預算是民辦高校進行各項財務活動的前提和依據(jù)。民辦高校預算是高校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃進行的。財務預算反映出高校經(jīng)濟實力和發(fā)展規(guī)模，實踐中實行綜合財務收支預算，是民辦高校對財務實行統(tǒng)一領導、強化資金管理的有力手段。學校需要將不同渠道聚集的資金全部納入綜合財務計劃，進行綜合平衡、統(tǒng)籌安排。通過加強預算管理，使學校充分、合理地組織和運用全部資金，最大限度發(fā)揮資金效益，將集財、理財、用財統(tǒng)一起來，既滿足學校教學經(jīng)費、基本人員經(jīng)費、行政經(jīng)費日常開支的需要，又能保證教學重點建設和學校長期發(fā)展。 

2.4 建立適合民辦高校的財務制度

建議將“報賬型”為主的財會工作模式向“經(jīng)營型”轉(zhuǎn)變。會計處理要體現(xiàn)允許投資合理回報原則?！睹褶k教育促進法》中規(guī)定，民辦學校在扣除辦學成本，預留發(fā)展基金以及按照國家的有關規(guī)定提取其他的必須費用后，出資人可以從辦學節(jié)余中取得合理回報。

從這一政策可以看出要想合理計算投資回報，首先，要正確計算民辦高校的收支結余，實現(xiàn)民辦高校凈資產(chǎn)保全，這就需引入權責發(fā)生制原則。引進此原則是正確核算教育成本，正確計算結余的前提，確定教育成本核算體系，正確計算各期教育成本，使當期的收入與當期的支出相配比，是加強經(jīng)濟管理提高資金使用效益的重要手段。其次，要改變我國現(xiàn)行的高校中對固定資產(chǎn)只核算原值，不計提折舊，不反映固定資產(chǎn)凈值，只按收入提取修購基金的方法，這不利于正確反映和計算學校當期的實際教育成本。要合理確定辦學節(jié)余分配順序，提取一定比例的風險保證金，用于彌補各種風險導致的虧損或收支不平衡，避免學校發(fā)展的不穩(wěn)定性，其計提比例可根據(jù)情況研究確定，并計提預留發(fā)展基金。預留發(fā)展基金可按不低于年度凈資產(chǎn)增加額或者凈收益的比例提取。第三，建立新的報表體系，注重財務分析?，F(xiàn)行的高校財務制度采用的是資產(chǎn)負債表及收入支出總表兩張主表及相關的附表，這些不能準確反映民辦高校的財務狀況及經(jīng)營情況。因此，要建立新的報表體系，采用以資產(chǎn)=負債+所有者權益為平衡公式的資產(chǎn)負債表和反映盈虧及其分配的損益表來替代收入支出總表，注重財務分析，為領導決策提供可靠的依據(jù)。

參考文獻

年度財務計劃書范文第5篇

目前我國風險投資剛剛起步，還處于學習階段，發(fā)展相當不成熟，風險投資市場還未健全，風險投資評估的理論和方法還處于邊實踐邊探索的階段，無論是實業(yè)界，還是理論界對風險投究竟應從哪幾個方面評估，采取什么方法評估，以及由什么樣的人或機構來評估等還處于研究之中，沒有形成可供借鑒的經(jīng)驗，更沒有形成自己的評估體系。本文從國內(nèi)外兩個方面綜述了目前風險投資項目評估的基本情況以供參考。

一、國際風險投資評估概況

風險投資的對象是新項目或新創(chuàng)企業(yè)，由于市場前景等各方面都存在大量的不確定性，因此風險投資是名副其實的一種高風險性的投資行為。要想降低風險，需在投資前較準確地預計風險之所在，投資后對其加以有效的管理控制?？梢娡顿Y前預測風險是防范風險的關鍵環(huán)節(jié)。風險預測取決于有效的風險投資評估決策過程。在風險投資的發(fā)祥地美國，風險投資家和金融界的專家將這一問題的研究集中于兩個方面：“風險投資家用何種標準來評估一項投資項目的投資潛力？”“風險投資家利用何種模型來對投資進行評估選優(yōu)？”

在風險投資過程中，風險投資者采用一定評估指標來判定投資的收益和風險。對此許多研究機構作了大量深入細致的研究。關于投資決策評估指標選擇的調(diào)查結果表明(表一)，管理層素質(zhì)構成風險投資決策的首選指標，其次是產(chǎn)品市場增長和投資回報率。

    美國紐約大學企業(yè)研究中心(new york universitys center for entrepreneurial studies)對100家專業(yè)風險投資公司投資評估決策所作的調(diào)查結果表明，在24個考慮因素中，首選因素是“企業(yè)家自身具有支撐其持續(xù)奮斗的稟賦”；其次是“企業(yè)家非常熟悉企業(yè)自身的目標市場”，第三是“企業(yè)家以往領導能力的證明”和“在5到10年內(nèi)至少能獲得10倍回報”。位列最后的是“風險企業(yè)將開發(fā)一個新的市場”和“我不會進行追加投資”。調(diào)查再次表明，管理素質(zhì)、產(chǎn)品市場及投資回報等構成風險者進行投資評估決策的幾項主要因素。表二列示了該調(diào)查揭示的前10個評估決策考慮因素。

    在定性闡述評價準則的基礎上，tyebjce and bruno (1984)最先運用問卷調(diào)查和因素分析法得出美國風險項目評價模型。數(shù)據(jù)基礎是從電話調(diào)研的46位風險投資家和問卷調(diào)查的156個風險投資公司中選出的90個經(jīng)審慎評估的風險投資案例。他們請風險投資家根據(jù)案例對已選好的23個準則評分，標準是4分(優(yōu)秀)，3分(良好)，2分(一般)，1分(差)，此外還分別評出各個項目的總體預期收益和風險。這樣得到一組數(shù)據(jù)后，經(jīng)因素分析和線性擬合，得出評估基本指標，劃分為五個范疇，并根據(jù)各范疇指標對預期收益和預期風險的影響，模擬出風險投資的評價模型。

    因此認為對預期收益影響最大的是市場吸引力，其次是產(chǎn)品的獨特性，而管理能力和環(huán)境威脅抵抗力對預期風險產(chǎn)生影響，兌現(xiàn)能力對兩者不產(chǎn)生影響。

    相關的研究有：macmillan， sicgel， and subbanarasimha (1985)，利用信函方式，通過格式問卷，調(diào)查風險投資家評估潛力投資時所采用的評價標準，并對各標準的重要性打分。macmillan，zcmannl，and subbanarasimha在1987年對風險投資的評估指標做了一個類似的統(tǒng)計調(diào)查。1988年sandberg，schwerger，and hofercf對其經(jīng)濟統(tǒng)計評價和修正。

    rah（1991）t ran turpin（1993）分別分析了新加坡和日本，創(chuàng)業(yè)家的人格及經(jīng)驗均被認為是重要的評價依據(jù)，而財務因素（financial consideration）則是風險投資中最不重要的方面。

    美國vanceh?fried and robcrt d?hisrichz（1994）兩位教授聯(lián)合做了有關調(diào)查。他們在三個地區(qū)：硅谷，波士頓和美國西北地區(qū)各選擇六位著名風險投資者，采訪其投資項目決策的具體過程。為了保證數(shù)據(jù)準確，所選取的案例是真實的和最新的。這18個案例分別是電子等行業(yè)的不同發(fā)展時期（種子期：3，成長期：7，擴張期：4，杠桿收購：1，在公司收購：2，重組：1），投資額在5萬美元至600萬美元之間。實證調(diào)研結果分兩部分。首先得出15個“基本評估標準”，分戰(zhàn)略思想、管理能力和收益三方面。

    評估準則分別是戰(zhàn)略思想，包括成長潛力、經(jīng)營思想、競爭力、資本需求的合理性；管理能力，包括個人的正直、經(jīng)歷、控制風險能力、勤奮、靈活性、經(jīng)濟觀念、管理能力、團隊結構；收益，包括投資回收期、收益率、絕對收益。其次，建立起一個決策程序模型。模型描述從尋找項目到選擇出正確方案的六步流程；同時總結出風險投資家在評估過程中采取的多種評估手段示。  

     edward?b?roberts(1991)對兩個風險投資公司進行了深入調(diào)查，atlantic capital公司和boston investors公司從事高科技行業(yè)的風險投資有十幾年歷史，都使用多階段的評估選擇投資項目，但是在評估準則和決策過程有自己的特點edward?b?roberts 詳細介紹了兩個公司評估風險項目的準則，比較它們之間的共同點和差異；同時分析20個已經(jīng)過審慎評估的項目，提出創(chuàng)業(yè)家如何撰寫商業(yè)計劃書。

    相關的文獻還有joshua lerner (1994)提出的風險投資家如何利用聯(lián)合管理來降低風險;robert?d?hisrich (1995)提出風險家的個人素質(zhì)要求、能力要求，被認為對風險企業(yè)的投資價值不僅是錢，還有管理，信息等管理服務。robert polk等人設計了一個具有58個變量的指標體系，通過工業(yè)新產(chǎn)品的案例統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，單獨進行技術風險評價對預測高科技新產(chǎn)品的成敗十分重要。

    我國臺灣地區(qū)的創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)一直蓬勃發(fā)展，從1993年頒布“創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)管理規(guī)則”以來，至今成立了41家創(chuàng)業(yè)投資公司，具估計總資本額已超過200億臺幣（折合人民幣約50億元）。1996年香港中文大學決策科學與企業(yè)經(jīng)濟系的客座交售劉常勇先生等，在創(chuàng)會的幫助下，對臺灣地區(qū)創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀作了調(diào)查和統(tǒng)計，總結出臺灣地區(qū)創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)的特點，經(jīng)營形態(tài)和投資策略；同時總結出創(chuàng)業(yè)投資決策程序和評估準則（表四）。決策程序包括如下階段：投資方案取得階段，投資方案篩選階段，投資方案評估階段，投資方案協(xié)議階段；各階段評估重點不同。評估準則主要歸納為商業(yè)計劃書、經(jīng)營機構、市場營銷、產(chǎn)品與技術、財務計劃與投資報酬等五個方面的22個重要準則。認為臺灣風險投資家最關注財務和商業(yè)因素，具體評價等，風險投資家希望看到的好項目是合適的企業(yè)在合適的時候擁有合適的技術，并存在或能夠創(chuàng)造出合適的市場，最終帶來豐厚的回報。這就對投資項目的評估提出很高的要求。有經(jīng)驗的風險投資家認為，識別投資對象是好項目的關鍵，因為環(huán)境與市場的變化是不可預知的，也是無法控制的，只有經(jīng)營者的強烈愿望和意志，才能克服困難和挑戰(zhàn)，確保成功，因此投資對象應是具有創(chuàng)業(yè)精神和專業(yè)能力的經(jīng)營團體。 同時客觀的數(shù)據(jù)資料與科學的實證分析過程，也是篩選好項目必不可少的，投資公司面對每年數(shù)百件的申請案例，沒有一套嚴謹有效的投資評估程序，難以做出最適當?shù)耐顿Y決策；針對越來越專業(yè)化的高科技項目，只有事先充分的信息搜集和審慎的研究評估，才能預測可能出現(xiàn)的風險，事先防范，將投資風險度降低。

    二、我國風險投資評估的現(xiàn)狀分析

    風險投資在我國目前引起了廣泛的重視，如吉林工業(yè)大學經(jīng)管學院，清華大學經(jīng)管學院已開展了有關的課題研究，許多專家就如何發(fā)展我國的風險投資開展了熱烈的討論，主要涉及的內(nèi)容有：

    風險投資概念及特征分析；

    國外風險投資的成功經(jīng)驗和模式；

    風險投資的運行模式和機制；

    我國風險投資發(fā)展的障礙及存在的問題；

    風險投資公司的運作；

    風險投資的資本市場；

    風險投資的法律環(huán)境；

    風險投資的創(chuàng)業(yè)投資體系等。

    還有學者對我國風險投資項目的評估指標及投資風險進行了有益的探索，東南大學經(jīng)管學院的尹淑婭還對美國santa clarn 大學的tyebjee and bruno(1984)兩位教授提出的評估模型結合我國實際情況作了修改，并用權重和概率相結合的方法對模型的評估標準做出了量化，對我國風險投資評估的量化作了有效的探索，但是修改的數(shù)學模型中還存在一些問題，如決定預期收益的預期風險的權重系數(shù)如何確定，以及當預期收益和預期風險的數(shù)值計算出來后，應該如何確定一定的數(shù)值范圍，在這個范圍內(nèi)，投資決策的結果將是否投資該風險項目等，從而影響模型的實用性和使用范圍?？傊覈鴮W者對風險投資評估的研究還處于一種初步的探索階段，總體來說有助于了解在我國的現(xiàn)實條件下的風險投資運營特點，但目前的研究對微觀層面的問題涉及不多，主要集中在風險投資的“為什么”而不是“怎么做”。國內(nèi)的風險投資在實踐中還處于起步中，目前的主力是政府主導的風險投資公司，存在的問題在項目選擇評估中比較側重于項目的技術先進性，忽視了其市場前景和產(chǎn)業(yè)發(fā)展性，缺乏“通才”式的風險投資專業(yè)人才。大多數(shù)投資公司基本上是站在促進科學成果轉(zhuǎn)化的角度來評估項目，進行項目的投資，對風險投資項目評估缺乏深入的量化研究。與國外風險評估相比還存在較大的差距：

    (一)學科研究滯后，風險投資評估學理論體系尚待建立。

    目前，我國還沒有一門系統(tǒng)的風險投資評估科學理論，在實踐中，大多數(shù)投資公司往往采用一般項目投資評估的理論和方法，遠遠不能適應風險投資的需要。由于缺乏系統(tǒng)的科學理論基礎，使得對評估中某些概念和內(nèi)涵的理解不一致，對一些評估方法混淆不清，運用有誤。目前，風險投資評估理論研究的滯后已嚴重制約了風險投資的發(fā)展，風險投資實踐的發(fā)展呼吁著風險投資理論的指導。

    (二)我國在進行風險投資項目評估時，著重于項目自身要素的評估，而對被投資企業(yè)素質(zhì)(尤其是創(chuàng)業(yè)者)的評估注重不夠。

    目前，我國在進行項目評估中，著眼點大多僅僅盯在項目本身的預期經(jīng)濟效益上，進行市場調(diào)查，查閱的有關資料，都是為了證明項目所采用的技術是否先進、適用，以及產(chǎn)品需求如何，銷售量可能多大，目前及以后年度的銷售價格怎樣等，從而測算出項目預期經(jīng)濟效益有多大，以之作十分重要的項目取舍標準。

    我國是一個發(fā)展中國家，也是一種短缺型經(jīng)濟，一個重要特征是供給方面的經(jīng)濟性短缺。從供給短缺的現(xiàn)狀出發(fā)，幾乎大多數(shù)投資項目都是需要的。通過項目評估往往表明它們都是具有一定經(jīng)濟效益的。但是，僅從項目自身要素出發(fā)，以單純的效益標準來衡量投資是否可行，其條件并不十分充分。項目預期效益好，僅能說明項目是可行的，其投資就不一定可行。因為，投資最終總是要落實到一定區(qū)域的某個特定行業(yè)的企業(yè)。當投資項目估價不準確或被投資企業(yè)的素質(zhì)低下，沒有足夠的能力實現(xiàn)其預期的經(jīng)濟效益時，經(jīng)濟效益標準也就失去了存在的前提和基礎。因此，其結論的準確性自然也是值得懷疑的。

    (三)缺乏對風險投資項目的投資環(huán)境進行評估。

    投資環(huán)境為投資者提供與投資活動有關的各種條件，它影響著投資者的投資活動。優(yōu)越的投資環(huán)境是投資順利進行和發(fā)展的保證，有利于項目經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，惡劣的投資環(huán)境會阻礙投資活動的順利進行，影響項目的經(jīng)濟效益。

    (四)缺乏專業(yè)的風險投資評估機構和中介組織。