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城管內(nèi)部管理制度范文第1篇

一、

車輛使用范圍

1. 酒店小車專車專用主要保證酒店經(jīng)理級以上人員外出處理公務(wù)及日常上下班接送或接送有關(guān)重要來賓使用。

2. 各部門員工正常工作范圍內(nèi)一般性用車不予調(diào)派，屬下列情況可予申請后調(diào)派，如：財務(wù)部人員去銀行取送款，銷售部門人員回訪客戶、走訪市場，部門購買大件物品，及有關(guān)部門遠距離考察或其它應急情況用車。

3. 采購部車輛主要保證酒店日常采購任務(wù)及采購部人員接送，其它個人用車不予調(diào)派。

4. 其它不由酒店調(diào)派的車輛，總經(jīng)辦將定期檢查所行公里數(shù)，以便考核。

二、

車輛管理

1. 除董事長專車及采購部采購用車外，其余酒店內(nèi)所有車輛出車由司機每次出車填寫出車記錄，以便行政部門掌握行車公里數(shù)及耗油量，由用車部門負責人向總經(jīng)理請車，填寫用車申請，總經(jīng)理批準后方可用車。如不經(jīng)批準，司機私自出車，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將加倍處罰、嚴重者開除處理，發(fā)生事故造成損失一切費用由司機和用車人負責。行駛中因違反交通規(guī)則，造成一切經(jīng)濟損失，由司機自負。

2. 車輛實行每日入庫制度，每天工作結(jié)束后，必須將車輛及時入庫，不經(jīng)總經(jīng)理批準，不準私自駕車外出、過夜，夜間臨時緊急出車，節(jié)假日由總經(jīng)辦人員負責，后報總經(jīng)理審批。

3. 每輛車有專職司機，不允許私自串開或轉(zhuǎn)借，如發(fā)現(xiàn)將重罰。司機對車輛要做到三“檢”，即出車前、行車中、收車后，進行安全檢查，不出帶病車，杜絕人為事故發(fā)生。司機搞好車輛養(yǎng)護，保持車容車貌干凈整潔?？偨?jīng)辦人員、紀檢及車管將定期對其進行檢查，不合格將給予處罰。

4. 所有車輛實行百公里耗油考核，每月公布單車行駛里程和耗油情況，并作為司機考核的一項內(nèi)容，加油由總經(jīng)辦、紀檢負責并記錄在案，每次應有司機簽字確認未經(jīng)允許不得私自加油（長途除外）。

5. 修理及保養(yǎng)需經(jīng)有關(guān)人員檢查后確認提出請款計劃，由專人專管，車輛養(yǎng)護總經(jīng)辦做記錄，核定保養(yǎng)期，維修由總經(jīng)辦及財務(wù)部檢查，車管、總經(jīng)理簽字確認，董事長審批后方可維修，嚴格控制各項費用發(fā)生，為壓縮修理費用提高個人技術(shù)，車輛小維修及保養(yǎng)，由酒店車管負責，維修更換的舊件入庫交管家部統(tǒng)一保管、處理。

城管內(nèi)部管理制度范文第2篇

通過對基建維修工程事前、事中、事后的審計，不僅能對工程項目進行造價方面的經(jīng)濟控制，同時還能根據(jù)工程項目的施工進程對工程進度款進行把關(guān)，防止工程款支付超過工程進度的風險，也使得施工單位及時了解施工過程中增減工程的造價，避免工程竣工時施工單位報的工程結(jié)算與審計結(jié)果偏離太大。而基建維修工程的審計，必須建立在單位完善的內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上，否則，沒有制度作為審計的依據(jù)，在實行基建維修工程審計過程中必定阻力重重，難以實現(xiàn)基建維修工程審計所應有的效益。因此，為了有效地控制工程項目的建設(shè)，除必須進行工程項目的審計外，還應完善單位內(nèi)部控制制度，從而協(xié)調(diào)各部門以較高的效率和效益完成工程項目。

二、關(guān)于基建維修工程審計的相關(guān)分析和研究

（一）基建維修工程審計的工作范圍

基建維修工程的審計，包括事前對工程項目的工程勘探、設(shè)計、招投標等流程的審計，事中對施工單位的合同、隱蔽工程和變更設(shè)計簽證、工程進度款的審計，事后對于整個工程的投資、以及對工程量、工程決算書、工程取費標準及工程建筑用材量的審計。

（二）關(guān)于基建維修工程項目的事前審計

基建維修工程的事前審計包括對工程的勘察設(shè)計及招投標的審計，科學、合理的設(shè)計方案以及設(shè)計的質(zhì)量是控制工程造價的基礎(chǔ)，加強設(shè)計階段的造價管理避免人為浪費是事前審計的基礎(chǔ)。招投標也是工程審計的重要內(nèi)容，增加工程招標的透明度，保證工程公平、公正、公開地招投標，保證進行招標的項目無指定施工單位或招標走形式的現(xiàn)象，避免信息公布時間太短或利用不公平的手段導致圍標成功而出現(xiàn)貪污浪費高價中標等現(xiàn)象。中標單位應滿足項目施工要求及具備相應資質(zhì)，無虛假資料等其他非法投標的現(xiàn)象。

（三）關(guān)于基建維修工程項目的事中審計

基建維修工程的事中審計主要包括以下幾方面：

1）審計人員應認真分析發(fā)包方與承包方簽訂的建筑施工合同，在確保合同條款合理且符合相關(guān)規(guī)范的前提下，認真參與合同的修訂和補充。在合同中明確雙方的責、權(quán)；工程的包干方式；工程造價的審定辦法；工程款的支付時點；工期的計算以及有關(guān)賠償責任等重要的條款由于合同中注明工程造價的審定辦法，使得工程的施工合同也成為實施審計的依據(jù)。

2）審計人員應對施工單位的進度款申請進行審核，一般根據(jù)已完工的項目工程造價*80%支付進度款。同時審計人員還應根據(jù)計劃定期對工程進行跟蹤和核查，保證資金的合理使用，避免工程款支付超過進度而可能導致半拉子工程或者工程無法結(jié)算的風險。

3）審計人員參加開工前的施工圖紙會審，不僅能保證工程圖紙有效可行，圖紙會審記錄還是調(diào)整工程造價的依據(jù)。還應對設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證進行嚴格控制，防止虛報工程量虛增造價的情況。

4）審計人員應參加隱蔽工程的驗收和審計，核實施工單位是否按照施工圖紙進行施工，及時發(fā)現(xiàn)實際施工與設(shè)計圖的差異，填寫工程變更簽證；及時發(fā)現(xiàn)所用建筑材料的市場價格與建材信息的差異，辦理材料價差簽證；避免因變更或簽證不合理增加工程造價的現(xiàn)象。

（四）關(guān)于基建維修工程項目的事后審計

基建維修工程的事后審計主要包括以下幾方面：

1）審計人員對工程的投資、質(zhì)量和工期三方面進行項目控制目標的審核，查看實際施工費用是否符合項目預算標準，工程質(zhì)量是否滿足設(shè)計施工要求，工程工期是否在施工合同要求的期限內(nèi)完成，當然，審計最主要的工作目標是對工程造價的審計把關(guān)，使得審定的工程造價符合實際，保證公平公正地執(zhí)行合同、維護雙方的合同利益。

2）工程量的計算是基建維修工程事后審計工作的重點也是最為繁瑣的環(huán)節(jié)，因其直接影響工程造價，應盡量避免因計算工作量大或規(guī)則繁多而發(fā)生漏算、重算或多算現(xiàn)象，同時還應保證其真實準確性并進行嚴格核實。

3）在進行工程決算書的編制時應注意各專業(yè)的適用范圍和使用界限的劃分，在進行套取定額編號計價時避免將已綜合的項目分解為子目錄進行重復計算的現(xiàn)象。充分掌握定額的工作內(nèi)容及材料含量，進行嚴格劃分和審核。

4）工程結(jié)算中各項費用的取費標準和比例，以及各項費率的正確選取也是保證工程結(jié)算結(jié)果正確、合理的關(guān)鍵。

5）建筑材料的用量及價差是影響工程造價高低的重要因素，通過基建維修工程的審計可以有效避免材料差價不合理及質(zhì)量和功能不符合實際的現(xiàn)象，不僅保證了工程質(zhì)量也使項目資金的利用得到有效控制。

6）嚴格控制和審查項目隱蔽工程及變更簽證單，揪出簽證中重復工作內(nèi)容的簽證，避免重復簽證增加工程費用的現(xiàn)象。因隱蔽工程的簽證以及變更簽證一般不簽署價格而不能體現(xiàn)工程費用，就要求審計人員及甲方代表具有較高的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，做到實事求是、合情合理。

（五）基建維修工程項目審計中應特別注意的問題

1）應嚴格審查基建維修工程項目是否按照相關(guān)規(guī)定進行招投標，中標單位是否滿足工程項目的要求及具備相應的資質(zhì)。從源頭控制不符合規(guī)范的行為，利于日后施工的管理以及審計工作的進行。

2）審查簽證原件與復印件是否一致，單位蓋章是否真實、完整，工程師的簽字蓋章是否齊全，避免因上述原因發(fā)生簽證不合理或偽造簽證而造成建設(shè)方損失的現(xiàn)象。

3）在進行項目預結(jié)算的審計時，應熟悉施工合同及協(xié)議，在掌握工程基本概況的情況下仔細研究費用定額及相關(guān)取費文件，復核實際施工情況保證各項費用的計算基數(shù)、適用范圍及計取條件符合要求。

4）施工單位一般不會主動申報調(diào)減造價的簽證，必須靠審計人員通過跟蹤圖紙和施工現(xiàn)場來發(fā)現(xiàn)，由審計人員及時提出辦理這類調(diào)減造價的簽證。

5）在施工合同審核修改時，添加“如果審減金額超過某比率，則審計費用由施工單位承擔”之類的條款，這樣可以避免施工單位夸大工程結(jié)算造價造成建設(shè)方承擔審計費用過高的風險。

三、關(guān)于基建維修工程的審計與單位內(nèi)部控制制度建立的關(guān)系

基建維修工程的審計，必須建立在單位完善的內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上，否則，沒有制度作為審計的依據(jù)，在實行基建維修工程的審計過程中必定阻力重重，難以實現(xiàn)基建維修工程審計所應有的效益。

（一）建設(shè)單位建立和完善內(nèi)部控制制度應考慮對施工單位的控制

建設(shè)單位建立和完善內(nèi)部控制制度，首先要考慮對施工主體的施工隊的控制，因為我國施工隊伍的組成大部分為農(nóng)民工，正規(guī)建筑公司的技術(shù)和管理人員比例偏低的現(xiàn)象，為了避免出現(xiàn)施工隊伍一味追求利益逃避審計的現(xiàn)象，在施工之前應與施工負責人簽訂廉政協(xié)議；在施工合同中注明預決算如何審計的條款。其次，要規(guī)范工程變更或增加工程簽證的審批程序，由基建部門復核施工單位提出的變更理由，經(jīng)審計部門審計論證后報相關(guān)部門審批通過后方可組織實施。避免發(fā)生因增項過多導致嚴重超預算的現(xiàn)象。再次，應嚴格控制甲方代表及監(jiān)理的簽證權(quán)限，不僅要求現(xiàn)場簽證人員具備較強的責任心和技術(shù)能力，還應強化現(xiàn)場簽證人員的簽證責任，對于隱蔽工程應該進行會簽，按簽證審批程序?qū)徟?。最后，加強對建筑工程材料的管理，因建筑用材價格是構(gòu)成工程造價的重要因素，所以在簽訂施工合同時應明確規(guī)定重要材料的采購由甲乙雙方共同確定供貨商，保證建筑用材質(zhì)量。

（二）建設(shè)單位建立和完善內(nèi)部控制制度應考慮對聘請的造價咨詢機構(gòu)的控制

建設(shè)單位建立和完善內(nèi)部控制制度，還應對聘請的造價咨詢機構(gòu)進行控制：首先，應通過公平公正的招議標程序來選擇和確定受委托的造價咨詢機構(gòu)，嚴格考察造價咨詢機構(gòu)的業(yè)績、資質(zhì)以及審計信譽和審計費用等，從根本上防范審計風險。其次，在簽訂審計合同時應確保合同規(guī)范嚴謹，對于審計的真實、合法及完整性做出明確規(guī)定，對雙方的責任做出明確約定，明確審核程序。再次，充分發(fā)揮內(nèi)審的優(yōu)勢及相關(guān)的監(jiān)督功能，內(nèi)審部門應對聘請的造價咨詢機構(gòu)進行監(jiān)督，并復核造價咨詢機構(gòu)審定的造價，以保證審計結(jié)果的公平公正。最后，充分明確造價咨詢機構(gòu)的工作程序及責任，在進行初步審計時造價咨詢機構(gòu)不得與施工單位有任何聯(lián)系，在初步審計完成并充分了解核增核減項之后，由內(nèi)審人員組織造價咨詢機構(gòu)與施工單位進行對賬工作，對于違背約定程序的造價咨詢機構(gòu)人員或機構(gòu)應當承擔相應的法律和經(jīng)濟責任。

四、結(jié)語

基建維修工程的審計及單位內(nèi)部制度的建立是控制工程項目合理、合格完成的兩個重要方面，所以我們要在了解、熟悉和提升工程審計質(zhì)量和進度的同時，要完善建設(shè)單位內(nèi)部控制制度，在制度中做好對施工單位及造價咨詢機構(gòu)控制的制度安排，為工程項目的順利進行上好雙保險。

參考資料：

[1]李婧.對基建維修工程審計的體會.現(xiàn)代審計與會計.2011(2):27-27.