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財(cái)務(wù)審計(jì)整改措施范文第1篇

為進(jìn)一步加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)村級財(cái)務(wù)管理規(guī)范化發(fā)展，壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，根據(jù)農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》要求，經(jīng)縣政府研究，決定對全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的2009年度村級財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、審計(jì)對象

全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)2009年度村級財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二、審計(jì)內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)活動(dòng)管理情況：主要包括村級財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用支出控制、報(bào)帳程序，村干部固定工資及各種福利補(bǔ)助發(fā)放，村級債權(quán)債務(wù)往來，村級集體資產(chǎn)的保值增值等。

（二）村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：主要是村支部書記、村委會(huì)主任和會(huì)計(jì)任期及離任審計(jì)。

（三）強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金管理情況：主要包括村級轉(zhuǎn)移支付資金是否及時(shí)足額撥付到位，是否按規(guī)定使用；糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼以及其它各種惠農(nóng)補(bǔ)貼資金是否發(fā)放到戶；上級劃撥或接受捐贈(zèng)的資金和物資管理使用情況，土地補(bǔ)償費(fèi)管理使用情況。

（四）涉農(nóng)收費(fèi)情況：向農(nóng)民收取的有關(guān)費(fèi)用是否開具了減負(fù)部門和財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的專用收據(jù)；是否存在亂收費(fèi)和搭車收費(fèi)；上級有關(guān)部門或單位是否委托村級組織向農(nóng)民收費(fèi)；是否將部門或單位經(jīng)費(fèi)的缺口轉(zhuǎn)嫁給村級組織等。

（五）村集體公益事業(yè)建設(shè)籌資籌勞情況：是否按“一事一議”籌資籌勞程序操作，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的使用等情況。

（六）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作開展情況：主要包括工作機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)人員配備、崗位責(zé)任管理；會(huì)計(jì)核算的科學(xué)規(guī)范，賬簿記載的清楚、準(zhǔn)確、連貫和完整，會(huì)計(jì)票據(jù)的使用，會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用，會(huì)計(jì)憑證的裝訂，會(huì)計(jì)檔案資料保管等情況。

（七）財(cái)務(wù)公開情況：財(cái)務(wù)公開是否全面、真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范。

（八）推行村級財(cái)務(wù)管理電算化情況。

三、審計(jì)方式

本次審計(jì)由縣農(nóng)業(yè)局組織縣經(jīng)管站實(shí)施，采取實(shí)地審計(jì)的方式進(jìn)行，一般情況下以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位，集中在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站實(shí)施審計(jì)。

四、審計(jì)時(shí)間

審計(jì)工作從通知下發(fā)之日開始至今年12月底前完成，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體審計(jì)時(shí)間另行通知。

五、審計(jì)職權(quán)

（一）要求被審單位報(bào)送和提供有關(guān)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、文件和有關(guān)資料。

（二）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)，非法侵占集體資產(chǎn)以及挪用、私分集體資金的行為，向有關(guān)主管部門提出處理意見。

（三）相關(guān)單位和個(gè)人對審計(jì)定和處罰既不申請復(fù)審，又拒不執(zhí)行的，依法強(qiáng)制執(zhí)行，有權(quán)建議并追究經(jīng)辦人和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（四）對阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的單位，報(bào)請當(dāng)?shù)厝嗣裾鷾?zhǔn)后，可以封存其賬冊，凍結(jié)其銀行賬戶，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（五）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題和涉及有關(guān)負(fù)責(zé)人的事項(xiàng)，應(yīng)如實(shí)向上一級主管部門或政府報(bào)告。

財(cái)務(wù)審計(jì)整改措施范文第2篇

1、搞好宣傳，提高認(rèn)識。在開展審計(jì)工

作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知》（綦農(nóng)業(yè)〔〕120號）。通知明確指出：開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進(jìn)黨的各項(xiàng)惠農(nóng)政策落實(shí)到位；能夠促進(jìn)村級財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè)，進(jìn)一步完善村級監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制；加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，是推進(jìn)農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街（鎮(zhèn)）要充分認(rèn)識開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的重要意義。

2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財(cái)政干部、駐村干部、會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

3、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的范圍，是街（鎮(zhèn)）、村兩級農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實(shí)到位的情況和日常財(cái)務(wù)工作。審計(jì)的重點(diǎn)是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實(shí)情況、日常財(cái)務(wù)審計(jì)。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果及存在的問題

集體資金6243.5元，占應(yīng)退賠金額的9.92%。

4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按照制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，但少數(shù)村的支書或主任不放手，強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

三、整改措施

1、加強(qiáng)督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個(gè)農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點(diǎn)問題。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，對于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，積極采取有效

措施，及時(shí)糾正和完善，使之盡快達(dá)到規(guī)范化、制度化。

2、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，針對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計(jì)監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求，每年要審計(jì)三分之一的村組，原則上三年內(nèi)

對所有的村組要輪流審計(jì)一遍。對審計(jì)中查出的一般經(jīng)濟(jì)問題，要按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

財(cái)務(wù)審計(jì)整改措施范文第3篇

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xx年度審計(jì)部工作總結(jié)

回顧這一年是過得有價(jià)值的、有收獲的，一年來，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成績，但也存在了諸多不足，接下來請看文章xx年度審計(jì)部工作總結(jié)范文。

(一財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范xx集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年xx月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司結(jié)算中心，按照市局(公司結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了xx集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。

根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予xx物流公司、xx運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.2xx元、營業(yè)稅29.4xx元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度xx物流公司、xx運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

(二審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司審計(jì)重點(diǎn)，我部門對xx年至xx年xx月xx日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

財(cái)務(wù)審計(jì)整改措施范文第4篇

xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、做好會(huì)計(jì)工作計(jì)劃，預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

財(cái)務(wù)審計(jì)整改措施范文第5篇

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，本文從剖析南平地區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計(jì)實(shí)施等環(huán)節(jié)存在的問題，提出解決農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)面臨困境的四項(xiàng)保障措施，探索保障機(jī)制的三項(xiàng)途徑，破解難題尋求對策。

關(guān)健詞：

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)；問題；對策

一、目前農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)狀

南平地區(qū)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))機(jī)構(gòu)改革后原農(nóng)村經(jīng)營管理站更名為會(huì)計(jì)服務(wù)中心，核定職能是“負(fù)責(zé)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、街道辦事處事業(yè)單位及村(居)財(cái)務(wù)管理”，但農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)、農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計(jì)、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督等職能，仍由會(huì)計(jì)服務(wù)中心承擔(dān)。2015年南平地區(qū)村委會(huì)換屆，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)總金額達(dá)80億元(2012年至2014年)，面對如此龐大的金額，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員匱乏，職能弱化等問題日益突顯，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

(一)專業(yè)審計(jì)人員匱乏

2014年農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)顯示，南平市所轄10個(gè)縣(市)農(nóng)村經(jīng)營管理站從業(yè)人員僅32人，136個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))會(huì)計(jì)服務(wù)中心從業(yè)人員354人，其中臨聃人員66人，南平市所轄行政村1649個(gè)平均每人負(fù)責(zé)5個(gè)村，而這些從業(yè)人員大多身兼數(shù)職，以我街道辦事處為例核定人員編制5人，從事農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的專業(yè)技術(shù)人員僅1人。

(二)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)少

由于缺乏業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，基層工作人員極少接受審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在村級組織換屆時(shí)臨時(shí)從各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))抽調(diào)人員集中學(xué)習(xí)1天，三年之間1天的集訓(xùn)要提高參加審計(jì)的人員專業(yè)素質(zhì)非常困難。

(三)調(diào)查取證困難

我街2015年村組織換屆經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)總金額34074.36萬元，在審計(jì)過程中涉及經(jīng)濟(jì)問題調(diào)查取證受到各種因素的干擾，相關(guān)人員不敢說真話，不原作證，部分行政村村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)的監(jiān)督職能沒有得到充分發(fā)揮。

(四)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高

審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，受各種因素干擾審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告時(shí)避重就輕，不敢披露問題，使得村級組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式。鑒于以上四點(diǎn)要破解農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)困境，需從以下兩方面入手。

二、完善落實(shí)現(xiàn)行保障機(jī)制

(一)配齊人員

機(jī)構(gòu)改革后鄉(xiāng)(鎮(zhèn))會(huì)計(jì)服務(wù)中心職能轉(zhuǎn)變?yōu)榇?居)財(cái)務(wù)及所轄事業(yè)單位的日常帳務(wù)處理，原農(nóng)村經(jīng)營管理部門承擔(dān)的工作仍由會(huì)計(jì)服務(wù)中心承擔(dān)，我街核定人員編制5人其中2人不在本崗，2人從事其他財(cái)務(wù)工作，確保在編人員到崗到位，配齊農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員成為當(dāng)務(wù)之急。

(二)加強(qiáng)培訓(xùn)

每年集中培訓(xùn)時(shí)間不應(yīng)少與72學(xué)時(shí)，培訓(xùn)形式可長短結(jié)合，鼓勵(lì)參加自考、函授拓寬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層審計(jì)人員的專業(yè)知識，提高審計(jì)技能。財(cái)政部門單獨(dú)編制農(nóng)村審計(jì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，確保業(yè)務(wù)培訓(xùn)的正常進(jìn)行，切實(shí)提高審計(jì)技能。

(三)創(chuàng)新審方式

鑒于機(jī)構(gòu)改革后專職審計(jì)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不足的實(shí)際情況，在目前條件下村集體組織審計(jì)可采用縣(市)統(tǒng)一組織，抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))送審，也可采用縣(市)組織分片就地審計(jì)方式。

(四)強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)

首先完善反饋制度：審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)村集體組織征詢意見，核實(shí)查證；其次強(qiáng)化公示制度：審計(jì)報(bào)告征求意見稿在村務(wù)公開欄公示，有條件的村可延伸至自然村的村民聚集地公示；最后建立問責(zé)制度：上級審計(jì)機(jī)構(gòu)與紀(jì)檢部門對審計(jì)報(bào)告中披露的違規(guī)違紀(jì)事實(shí)，逐項(xiàng)追蹤落實(shí)整改措施，依紀(jì)對責(zé)任人問責(zé)，違法人員依法移送司法機(jī)關(guān)。

三、改革探索長效保障機(jī)制

(一)改變管理體制提高獨(dú)立性

從專業(yè)角度看，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)可從農(nóng)業(yè)局剝離改由縣(市)審計(jì)局主管，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))設(shè)置農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，人事編制隸屬審計(jì)局，實(shí)行縣(市)垂直管理，建立統(tǒng)一、獨(dú)立的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)的獨(dú)立性。

(二)引入多支審計(jì)隊(duì)伍提升專業(yè)性

從隊(duì)伍結(jié)構(gòu)看，應(yīng)從打造三支隊(duì)伍入手提升農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的專業(yè)性，一是鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，這是現(xiàn)階段農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的中堅(jiān)力量其地位不可替代，因此，必須重視這支隊(duì)伍的專業(yè)化建設(shè)。二是縣(市)審計(jì)局的專業(yè)審計(jì)人員，這支隊(duì)伍人員配備齊，業(yè)務(wù)素質(zhì)高，可以作為鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及補(bǔ)充力量。三是注冊會(huì)計(jì)師，這支專業(yè)素質(zhì)高，獨(dú)立性強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍，將是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展后引入審計(jì)力量一項(xiàng)可資探索的模式，我街城關(guān)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革資產(chǎn)評估即采用此模式取得良好的效果。

(三)探尋保障審計(jì)經(jīng)費(fèi)多種摸式

從經(jīng)費(fèi)來源看，一是財(cái)政撥付，各級財(cái)政在編制財(cái)政預(yù)算時(shí)根據(jù)當(dāng)年實(shí)際情況編制專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，保障農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作。二是村財(cái)支付，對于村集體組織根據(jù)需要自行要求由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的其經(jīng)費(fèi)由村財(cái)支付。三是申請?jiān)?，對于村集體組織確需由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)而村財(cái)無力支付的，可通過申請政府經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)減免審計(jì)費(fèi)用加以解決。

作者：徐捷 單位：福建省南平市建陽區(qū)潭城街道會(huì)計(jì)服務(wù)中心

參考文獻(xiàn)：

[1]王金鳳,賀旭玲,房德東.農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)面臨的阻力、牽引力及舉措[J].中國農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì),2012(09).