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年度審計報告范文第1篇

一段時間工作實(shí)踐使我深深體會到，作為一個審計干部，要作好工作就要首先清楚自己所處的位置；清楚自己所應(yīng)具備的職責(zé)和應(yīng)盡的責(zé)任；正確熟悉所處的位置和所要謀的政。就地位而言：從領(lǐng)導(dǎo)決策過程看，我處在“輔助者”地位；從執(zhí)行角度看，則處在“執(zhí)行者”地位；對處理一些具體事物，又處在“者”的地位。因此，我在工作中盡職盡責(zé)，不越權(quán)，不越位，嚴(yán)格要求自己作一個為人誠懇、忠于職守，勤于職守、勝任職守的審計干部。

主辦和具體實(shí)施是我的主要工作之一，工作中固然難度不小，在工作實(shí)踐中，我善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，學(xué)習(xí)和選擇較好的工作治理方法，不怕困難，踏實(shí)工作，講求實(shí)效，勤勉盡責(zé)。較好的完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得了學(xué)習(xí)上的收獲，思想上的進(jìn)步，業(yè)務(wù)上的進(jìn)步。

值此機(jī)會，現(xiàn)扼要述職如下，請各位領(lǐng)導(dǎo)評議。

一、一年來主要工作扼要回顧

1、參與配合社會審計完成了20XX年年報審計

根據(jù)團(tuán)體的要求，我積極參與本部分組織20XX年度年報審計工作，較好地協(xié)調(diào)了“上審”、“萬隆”、“光華”及其他社會審計機(jī)構(gòu)與團(tuán)體及所屬公司在審計過程中方方面面的情況，為按時按質(zhì)完成此項(xiàng)工作作出了努力。

2、參與實(shí)施團(tuán)體18周年慶實(shí)事工程項(xiàng)目審計

1月份我們對團(tuán)體委托一物業(yè)實(shí)施的實(shí)事項(xiàng)目實(shí)行了專題審計，我們?yōu)榱苏_核定工程用度，對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核對和丈量，對較技術(shù)性的業(yè)務(wù)，還主動請求總工室的幫助和指導(dǎo)。又快又好地完成了該項(xiàng)工作。

3、參與實(shí)施一項(xiàng)目公司原總經(jīng)理的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

于20XX年4月上旬至20XX年7月底對這一公司原總經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。協(xié)助完成了審計審計協(xié)調(diào)、審計取證、報告撰寫，意見征求等各項(xiàng)工作。

4、參與原團(tuán)體公司總裁的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

今年5月中旬至6月30日，我作為審計小組成員，協(xié)助審計小組協(xié)助審計主審順利完成了審計協(xié)調(diào)、審計取證的各項(xiàng)工作。

5、參與與實(shí)施一物業(yè)治理有限公司的投資審計。

7月下旬，審計部對團(tuán)體所屬一物業(yè)公司治理的另一物業(yè)治理有限公司進(jìn)行一次投資專題審計調(diào)查。協(xié)助完成了審計取證、報告撰寫等各項(xiàng)工作。

6、參與一公司的股東出資行為的專題審計

9月初，完成對一公司的股東出資業(yè)務(wù)進(jìn)行了專題審計，協(xié)助完成了審計取證、報告撰寫等各項(xiàng)工作。

7、參與與實(shí)施了勞動工資專項(xiàng)調(diào)查審計

11月初到12月中旬，參與了對團(tuán)體及所屬公司的勞動工資方面的專項(xiàng)調(diào)查工作，協(xié)助完成了審計取證、報告撰寫等各項(xiàng)工作。

二、面對不足，認(rèn)清差距，不斷進(jìn)取

一年來，固然做了一些工作，取得了一些成績，但和上級領(lǐng)導(dǎo)的要求還有很大的差距，主要表現(xiàn)是滿足于完成上級布置的任務(wù)和常規(guī)事務(wù)工作，大膽開展工作的力度還不夠。針對團(tuán)體股份制改制，團(tuán)體管控模式的轉(zhuǎn)型、建設(shè)團(tuán)體頭腦總部等的戰(zhàn)略調(diào)整，以及在國家緊縮貨幣政策、收緊房貸、打壓投資需求的大背景，再加上明年是全面貫徹落實(shí)黨的十七大精神的第一年，做好明年的工作至關(guān)重要。我們內(nèi)部審計的職能定位、服務(wù)功能、知識結(jié)構(gòu)等也要緊跟這一變化。

面對明年的挑戰(zhàn)，我們將按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，把學(xué)習(xí)十七大精神與推進(jìn)審計工作發(fā)展結(jié)合起來，牢固樹立民本審計觀，踐行和總結(jié)“文明審計”，以創(chuàng)新的思路做好本職責(zé)內(nèi)的所有工作，努力協(xié)助經(jīng)理使審計工作再上新臺階。

回顧一年來的工作，我感到困難比預(yù)想多，審計力度比往年大，取得成績也比往年好。這主要得益于有一個堅(jiān)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)集體，得益于團(tuán)體所屬的共同理解和支持，對上述題目和差距,本人將在今后的工作中認(rèn)真對待，認(rèn)真解決。

各位領(lǐng)導(dǎo)，我將以本次述職述廉作為一個重要契機(jī)，認(rèn)真做好總結(jié)，遵照團(tuán)體的布置和要求,規(guī)劃今年工作思路，力爭在來年的述職報告中再譜新篇章。同時，本人表示在今后的工作中充分發(fā)揮個人應(yīng)有的作用，一如既往，一切從零開始，奮發(fā)向上，勵精圖治，克己奉公，埋頭苦干，嚴(yán)格要求自己，進(jìn)一步加強(qiáng)自身的建設(shè)，努力將自己培養(yǎng)造就成一個政治過硬、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計職員。

年度審計報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)向?qū)?高校 審計流程 優(yōu)化

一、內(nèi)部審計的相關(guān)定義

在我國，最新的內(nèi)部審計定義是中國內(nèi)部審計協(xié)會2013年8月頒布的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》作出的，“內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。高校內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計的一個分支，有內(nèi)部審計的內(nèi)涵本質(zhì)，也有自身獨(dú)特的特點(diǎn)。高校內(nèi)部審計是高校內(nèi)部審計部門運(yùn)用系統(tǒng)規(guī)范的方法，對高校的內(nèi)部控制、預(yù)算執(zhí)行和決算、建設(shè)項(xiàng)目和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面進(jìn)行的獨(dú)立客觀的確認(rèn)和咨詢活動，目的是幫助高校完善治理、防范風(fēng)險、創(chuàng)造效益，實(shí)現(xiàn)高校事業(yè)目標(biāo)。

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且环N全新的審計模式，該模式下審計人員在對組織的內(nèi)部控制制度充分了解和評價的基礎(chǔ)上，綜合考慮組織面臨的各類風(fēng)險以及內(nèi)外部環(huán)境，進(jìn)行重大錯報風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果來實(shí)施審計，審計過程中運(yùn)用專業(yè)的審計技術(shù)方法來協(xié)助組織降低組織風(fēng)險、完善內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)組織價值增值。

二、高校內(nèi)部審計流程現(xiàn)狀及問題

（一）高校內(nèi)部審計流程現(xiàn)狀。內(nèi)部審計流程是完成內(nèi)部審計工作的具體程序和步驟。規(guī)范的內(nèi)部審計流程能提高內(nèi)部審計的工作效率，并且保證內(nèi)部審計質(zhì)量。通過梳理，筆者發(fā)現(xiàn)高校都有基本的內(nèi)部審計流程體系，制定的內(nèi)部審計流程主要集中在工程審計流程、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計流程和財務(wù)審計流程等方面。現(xiàn)階段高校的內(nèi)部審計流程大致可以分為審計準(zhǔn)備、審計實(shí)施、審計報告和后續(xù)審計四個階段。這四個階段的主要流程如下：

1.審計準(zhǔn)備階段的主要流程。年度審計計劃的制定和審批;根據(jù)審計項(xiàng)目的實(shí)際情況成立審計小組，開展審前調(diào)查，制定項(xiàng)目審計計劃和方案，發(fā)出項(xiàng)目的審計通知書，接收被審計單位和被審計人提供的審計所需資料。

2.審計實(shí)施階段的主要流程。對內(nèi)部控制制度運(yùn)行有效性進(jìn)行測試，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計程序，運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、訪談和分析等審計方法收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，進(jìn)行審計評價等。

3.審計報告階段的主要流程。審計組匯總分析審計證據(jù)，形成審計意見，完成審計報告征求意見稿，征求被審計單位或被審計人意見;審計組對反饋意見進(jìn)行審查核實(shí)，有必要修改審計報告，并報內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核;將審核后的審計報告報分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，送達(dá)被審計單位或者被審計人。

4.后續(xù)審計階段的主要流程。被審計單位對內(nèi)部審計報告中的問題進(jìn)行整改，并在一定期限內(nèi)將整改情況書面報告至內(nèi)審部門，內(nèi)審部門對整改報告中的情況進(jìn)行審查、核實(shí)，出具后續(xù)審計報告，項(xiàng)目歸檔。

（二）高校內(nèi)部審計流程的問題分析。高校內(nèi)部審計工作起步較晚，近年來取得了較大的發(fā)展，但是高校的內(nèi)部審計流程也有諸多不完善的地方，主要表現(xiàn)在以下方面：

1.審計準(zhǔn)備階段。首先，高校內(nèi)部審計的年度審計計劃主要取決于學(xué)校的工作安排和省教育廳內(nèi)部審計部門的部署，立項(xiàng)很被動，缺乏風(fēng)險意識，而且審計項(xiàng)目多以財務(wù)收支審計、建設(shè)工程審計等常規(guī)審計業(yè)務(wù)為主，較少涉及內(nèi)部控制審計、管理審計和績效審計等較為前沿的審計內(nèi)容。其次，疲于應(yīng)付審前調(diào)查，未考慮風(fēng)險因素，項(xiàng)目審計計劃和方案沒有針對性，造成審計實(shí)施過程的盲目性和內(nèi)部審計報告中審計建議的不具可行性?，F(xiàn)階段，少部分高校將審計工作狹隘地定義為查賬，這種賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計已經(jīng)不能適應(yīng)高校改革發(fā)展的需要。

2.審計實(shí)施階段。首先，經(jīng)過調(diào)研，筆者發(fā)現(xiàn)部分高校沒有明確的審計流程，這增加了內(nèi)部審計工作的隨意性;此外，有的高校直接套用社會審計機(jī)構(gòu)的審計流程，沒有針對性，不適應(yīng)高校的實(shí)際情況。其次，大部分高校在實(shí)際審計實(shí)施過程中，沒有對內(nèi)部控制制度運(yùn)行的有效性進(jìn)行測試，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查工作，在現(xiàn)階段高校內(nèi)部審計資源匱乏的情況下，這種做法加劇了審計資源和審計任務(wù)間的矛盾，降低了內(nèi)部審計的工作效率。由于高校的內(nèi)部審計部門不能從內(nèi)部控制、高校治理等方面出發(fā)整體全面地把握內(nèi)部審計工作，因此內(nèi)部審計的影響力和發(fā)揮作用的層次不高。最后，筆者發(fā)現(xiàn)，高校內(nèi)部審計工作底稿存在簡單、應(yīng)付的情況，不能完整地記錄審計工作的開展。

3.審計報告階段?，F(xiàn)階段，高校的內(nèi)部審計部門雖然開展了財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和建設(shè)工程審計等多種內(nèi)部審計，但是內(nèi)部審計報告浮于表面，仍局限在對被審計單位的財務(wù)信息的真實(shí)性和合法性的評價層面上。內(nèi)部審計部門較少對被審計單位的內(nèi)部控制制度和管理體制進(jìn)行分析評價，因此內(nèi)部審計報告中對被審計單位的風(fēng)險管理和應(yīng)對、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性等方面提及的較少，因此就不能對這些方面的問題進(jìn)行體制和機(jī)制上的挖掘。

4.后續(xù)審計階段。首先，經(jīng)筆者調(diào)查了解，由于種種原因較大部分高校沒有進(jìn)行后續(xù)審計工作，將內(nèi)部審計報告送達(dá)被審計單位和被審計人作為審計項(xiàng)目的結(jié)束，導(dǎo)致內(nèi)審報告中的審計建議和意見沒有得到被審計單位的落實(shí)，降低了內(nèi)部審計的價值。其次，高校后續(xù)審計未有效地發(fā)揮幫助被審計單位完善內(nèi)控、提高風(fēng)險管理水平的咨詢功能，因此被審計單位對內(nèi)部審計的理解和認(rèn)可度不高，不利于提升內(nèi)部審計在高校治理中的影響力。

三、高校內(nèi)部審計流程的優(yōu)化對策――基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒桃笤趯徲嫓?zhǔn)備、審計實(shí)施、審計報告和后續(xù)審計階段都要考慮風(fēng)險因素，針對高校內(nèi)部審計流程中存在的上述問題，基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄?nèi)部審計流程進(jìn)行優(yōu)化。

（一）審計準(zhǔn)備階段。首先，年度審計計劃和項(xiàng)目立項(xiàng)以風(fēng)險導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)。高校的年度審計計劃的制定要以風(fēng)險導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)高校的發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部審計部門的發(fā)展規(guī)劃和內(nèi)部審計資源的情況選擇當(dāng)年要實(shí)施的審計項(xiàng)目。變被動立項(xiàng)為主動立項(xiàng)，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行立項(xiàng)，對于高風(fēng)險領(lǐng)域和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)先投入審計資源，進(jìn)行重點(diǎn)審計。審計立項(xiàng)要有前瞻性，使得審計項(xiàng)目能夠解決高校管理中存在的突出問題和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。其次，高校要做好深入充分的審前調(diào)查，并對被審計項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估，這樣能充分了解被審計單位的業(yè)務(wù)活動流程和內(nèi)部控制制度，制定出詳細(xì)有針對性的項(xiàng)目審計計劃和方案。在項(xiàng)目審計計劃與方案中，對于有可能發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的地方要重點(diǎn)關(guān)注，并重點(diǎn)投入審計資源，這樣可以提高審計工作效率，達(dá)到事半功倍的效果。

（二）審計實(shí)施階段。首先，在該階段，審計組要進(jìn)行控制測試，對被審計單位內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，評價被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。根據(jù)控制測試的結(jié)果和重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果，確定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的范圍。如果評估的重大錯報風(fēng)險越高，那么實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的范圍就應(yīng)越廣。如果內(nèi)部控制測試結(jié)果顯示被審計單位的內(nèi)部控制薄弱、可信賴程度低，審計組就應(yīng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍，這樣才能收集充分恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，得出合理的審計評價和審計建議。其次，高校要規(guī)范審計工作底稿的編制工作。審計工作底稿是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計部門要制定適合高校特點(diǎn)的規(guī)范的內(nèi)部審計工作底稿模板，并做好審計工作底稿的復(fù)核工作。規(guī)范的審計工作底稿使得審計工作有理有據(jù)，同時為審計檢查和審計質(zhì)量控制提供依據(jù)。

（三）審計報告階段。審計報告階段是體現(xiàn)內(nèi)部審計工作成果的核心階段，因此要基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽υ撾A段進(jìn)行優(yōu)化。首先，內(nèi)部審計要實(shí)現(xiàn)幫助被審計單位完善治理管理、增加價值的功能，就必須在審計報告中就高校相關(guān)部門的內(nèi)部控制的健全性及有效性，風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險管理情況，管理體制的健全及效率等情況提出有針對性的審計建議和意見。這樣被審計單位才能采納審計建議，優(yōu)化管理機(jī)制。其次，高校內(nèi)部審計部門在出具內(nèi)部審計報告的同時，應(yīng)出具管理建議書。所謂管理建議書，是指內(nèi)部審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的、可能導(dǎo)致被審計單位產(chǎn)生重大錯報風(fēng)險的內(nèi)部控制的重大缺陷提出的書面建議。內(nèi)部審計部門要站在被審計單位的角度，研究思考管理建議的適用性和可行性，這樣提出的建議才能改善被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

（四）后續(xù)審計階段。后續(xù)審計階段是確認(rèn)內(nèi)部審計意見與建議是否得到被審計單位落實(shí)的關(guān)鍵階段，只有經(jīng)過后續(xù)審計階段，才能形成一個完整的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計系統(tǒng)。高校的內(nèi)審部門應(yīng)重視后續(xù)審計工作，認(rèn)識后續(xù)審計階段在高校整個內(nèi)部審計環(huán)節(jié)中的重要作用。為了提高后續(xù)審計的有效性，高校內(nèi)部審計部門可以將后續(xù)審計列入年度審計計劃，這樣能引起高校管理層的重視，更加高效有序地開展后續(xù)審計工作。實(shí)施后續(xù)審計應(yīng)注意時間的選擇和審計技術(shù)、技巧的運(yùn)用，提高工作效率。在實(shí)施后續(xù)審計時，內(nèi)審人員應(yīng)幫助被審計單位一起分析查找相關(guān)問題的原因，對內(nèi)審報告中的審計建議進(jìn)行落實(shí)，并推廣應(yīng)用。高校的內(nèi)部審計人員要充分運(yùn)用自己的專業(yè)能力，對于后續(xù)審計中發(fā)現(xiàn)的新問題，及時提出有針對性和可操作性的新建議，持續(xù)幫助高校完善內(nèi)控和風(fēng)險管理，不斷提高高校內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和水平，為高校的健康發(fā)展提供服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

1.張勇，王小林.審計流程優(yōu)化研究――基于BPI理論的視角[J].會計之友，2011，（27）.

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年度審計報告范文第3篇

（一）任期也濟(jì)責(zé)任審計與傳統(tǒng)審計相比更加側(cè)重風(fēng)險評價

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中一般也存在著固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險和審計評價風(fēng)險這四種風(fēng)險，由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的特殊性，這四種風(fēng)險相對于傳統(tǒng)審計來說要高一些。首先，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目的是對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價，并將其結(jié)果作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，旨在加強(qiáng)干部管理。正是因?yàn)槿纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計”審非議人”的特殊性以及其與干部管理、考核、任免、獎懲的相關(guān)性，它產(chǎn)生風(fēng)險的可容忍程度也比較低，比一般的財務(wù)收支審計、效益審計等具有更大的風(fēng)險性。其次，單位的組織人事部門委托內(nèi)部審計部門對單位負(fù)貞人開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的時間可能比較短，有些情況要求在一定時間內(nèi)完成幾個責(zé)任者的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，這就迫使內(nèi)部審計師必須找到一種既能提高審計效率又能保證審計質(zhì)母的先進(jìn)的內(nèi)部審計工作模式，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ角∏∧軇偃芜@種需要。

（二）現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)同審計模式能夠更好地識別和控制任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險

任期經(jīng)濟(jì)走任審計主要是對人的審計，它要求審計范圍不能僅局限于財務(wù)收支真實(shí)性、合法性的評價，也不能將范圍擴(kuò)展到所有領(lǐng)域，審計范圍的確定要考慮到內(nèi)部審計部門的審計力量和審計能力。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容的廣泛性、審計時間的緊迫性使審計工作必須貫徹全面審計、突出重點(diǎn)的原則，不能面面俱到。因此，在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中引入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降哪康模褪菍⒄w審計風(fēng)險降低到可接受的水平。

二、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆谌纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中的具體應(yīng)用

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程和傳統(tǒng)審計一樣，也需要經(jīng)過審計計劃階段、審計實(shí)施階段、審計報告階段和后續(xù)審計階段，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆谒膫€階段的應(yīng)用，就是需要將對被審計單位整體風(fēng)險的分析評估貫穿于這四個階段的始終。

（一）審計計劃階段

內(nèi)部審計部門在制定年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃時，需要考慮內(nèi)部審計所在整個組織的經(jīng)營環(huán)境。具體來說，需要考慮以下幾個方面:一是整個組織所處地厭的行業(yè)管理變化的信息。二是整個組織整體的發(fā)展戰(zhàn)略以及對下屬單位管理的變化信息。三是整個組織人力資源管理的變化。四是通過以前年度審計的結(jié)果，整個組織出現(xiàn)的新動向、新問題。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的受托性，這需要內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人將這些信息傳達(dá)給決策者，以便組織人事部門在委托任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時充分考慮這些信息。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在根據(jù)年度審計計劃的安排、組織入學(xué)部門的委托，以及內(nèi)部審計人員情況等，合理確定年度任期經(jīng)濟(jì)貞任審計項(xiàng)目計劃。

（二）審計項(xiàng)目實(shí)施階段

內(nèi)部審計部門根據(jù)年度審計計劃對需要進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目進(jìn)行排序，這需要利用以前年度內(nèi)部審計工作的結(jié)果，將風(fēng)險大的項(xiàng)目優(yōu)先安排審計，在確定好具體審計項(xiàng)目后就進(jìn)入審計實(shí)施階段。在審計實(shí)施階段關(guān)注以下幾個步驟:1、組建審計組。根據(jù)審計項(xiàng)日計劃的要求，結(jié)合本單位內(nèi)部審計部門人力資源的情況，合理分配審計組成員。在確定審計組成員時，要充分考慮審計組成員的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能，有時需要根據(jù)被審計單位的情況，適當(dāng)吸收具有工程、法律、信息技術(shù)等方面的專業(yè)人員參與其中。2、進(jìn)行審前調(diào)查。審計組成立后，在開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計之前需要對被審計單位進(jìn)行市前調(diào)查。在調(diào)查時主要從被審計單位所處行業(yè)的整體發(fā)展環(huán)境、單位內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，以及被審計人履行任期經(jīng)濟(jì)貢任等情況進(jìn)行開展。審前調(diào)查可以采用昕取匯報、座談了解、調(diào)閱資料等形式，目的是為了制定詳細(xì)的審計項(xiàng)口實(shí)施方案。3、編制審計項(xiàng)目實(shí)施方案。審計組在審前調(diào)查后，根據(jù)調(diào)查的情況，以及對被審計單位風(fēng)險評估的結(jié)果，指定專人編制審計項(xiàng)日實(shí)施方案，審計實(shí)施方案應(yīng)在明確審計日標(biāo)的基礎(chǔ)上確定在實(shí)施階段重點(diǎn)審計的范用，以及內(nèi)部審計師所能接受的檢查風(fēng)險。4、開展現(xiàn)場實(shí)質(zhì)性審計。審計組根據(jù)審計實(shí)施方案確定的審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容和審計重點(diǎn)，充分調(diào)動內(nèi)部審計資源，首先對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試，看其制定的內(nèi)部控制制度是否健全和有效。在對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師開展對被審計單位提供的審計資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查。目的是獲取真實(shí)、充分、有效的審計證據(jù)，形成審計證明材料和編制審計工作底稿。在這個階段中要將分析性復(fù)核這種審計技巧貫穿于實(shí)質(zhì)性測試工作的始終，隨時進(jìn)行復(fù)核分析。如果認(rèn)為取得的審計證據(jù)不足以支恃審計結(jié)論，就需要擴(kuò)大審計范鬧，如果認(rèn)為審計目標(biāo)沒有完成，也要追加相應(yīng)的審計程序?？傊?，爭取在實(shí)質(zhì)性檢查階段將審計風(fēng)險降低到可接受的水平。

（三）審計報告階段

審計組在編寫審計報告之前，需要有專人對審計組成員取得的審計證據(jù)和編寫的審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，為了保證審計工作的質(zhì)量，內(nèi)部審計部門需要對審計工作底稿進(jìn)行三級復(fù)核。在這個過程中，審計組長需要對審計目標(biāo)以及審計風(fēng)險進(jìn)行最終的評估，看審計目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，最終的檢查風(fēng)險是否降至可接受的程度，如果達(dá)不到則要要求審計組成員補(bǔ)充審計程序。最后審計組根據(jù)審計情況，按照審計報告的要求撰寫審計報告，在報告中應(yīng)詳細(xì)的寫明審計中發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險問題，并提出加強(qiáng)風(fēng)險管理的意見和建議。審計報告在審計組成員討論通過后，送達(dá)被審計單位征求意見，根據(jù)被審計單位和被審計單位負(fù)責(zé)人反饋的意見，看是否需要對審計報告進(jìn)行修改，形成最終版本的審計報告。

三、結(jié)束語

年度審計報告范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;風(fēng)險模型;風(fēng)險管理;質(zhì)量管理

一、風(fēng)險模型導(dǎo)向型內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系產(chǎn)生的背景

近年來，油田企業(yè)進(jìn)行了一系列的管理創(chuàng)新和機(jī)制變革，油田發(fā)展的新形勢對內(nèi)部審計質(zhì)量提出了更高的要求，進(jìn)一步加大了內(nèi)部審計質(zhì)量管理的難度本文認(rèn)為：內(nèi)部審計質(zhì)量管理的目的不僅僅是規(guī)避內(nèi)部審計風(fēng)險，提高審計結(jié)論的可靠性，增強(qiáng)內(nèi)部審計工作的管理和經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險模型導(dǎo)向型內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系的構(gòu)建，很好的滿足了內(nèi)部審計對可靠性、效率性、效益性三方面的要求，適應(yīng)了油田企業(yè)發(fā)展的新形勢，是企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系建設(shè)的必然選擇

二、風(fēng)險模型導(dǎo)向型內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系構(gòu)建與實(shí)施的方案

年度審計報告范文第5篇

第一條為加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、國家審計署《政府投資項(xiàng)目審計規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)［］173號）等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本市行政區(qū)域范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計監(jiān)督，適用本辦法。

第三條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指：

㈠財政預(yù)算安排的建設(shè)項(xiàng)目；

㈡納入財政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目；

㈢政府擔(dān)保、融資和利用國債的建設(shè)項(xiàng)目；

㈣預(yù)算單位非稅收入建設(shè)的項(xiàng)目；

㈤轉(zhuǎn)讓、出售、出租、拍賣國有資產(chǎn)及其經(jīng)營權(quán)所得國有資產(chǎn)權(quán)益收入建設(shè)的項(xiàng)目；

㈥利用土地使用權(quán)出讓金建設(shè)的項(xiàng)目；

㈦事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，以及利用國家補(bǔ)助資金建設(shè)的項(xiàng)目；

㈧接受、使用社會捐贈資金（包括接受國際金融組織、外國政府、企業(yè)、個人捐贈）建設(shè)并委托政府部門、國有單位實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

㈨以其他形式投入的政府投資項(xiàng)目。

第四條市審計局依法對本行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工決算、年度預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算實(shí)施全過程審計監(jiān)督。并依法對與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查。

市審計局要建立政府投資項(xiàng)目信息庫，實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目審計全覆蓋。

第二章職責(zé)與權(quán)限

第五條市審計局應(yīng)設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)，組織專業(yè)審計人員依法按程序進(jìn)行政府投資項(xiàng)目的審計。審計費(fèi)用納入市審計局年度部門預(yù)算，實(shí)行?？顚Ｓ?。市審計局要科學(xué)設(shè)定審減率，保證審計質(zhì)量，節(jié)約審計費(fèi)用。

市審計局根據(jù)需要，可以聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的人員和委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介組織參與政府投資項(xiàng)目的審計監(jiān)督。市審計局應(yīng)依法對接收委托的社會中介組織承辦的投資審計項(xiàng)目的審計質(zhì)量進(jìn)行核查，社會中介組織應(yīng)當(dāng)接受。

第六條市審計局在真實(shí)性、合法性審計的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)更加注重檢查和評價政府投資項(xiàng)目的績效，逐步做到所有審計的政府投資項(xiàng)目都開展績效審計。

第七條市審計局開展政府投資項(xiàng)目審計，應(yīng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理單位作為主要被審計對象，審計通知書只發(fā)送建設(shè)單位。同時應(yīng)當(dāng)在審計通知書中明確，實(shí)施審計中將對建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查。延伸審計發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位存在問題需要做出處理、處罰的，在審計職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理、處罰。

第八條市審計局依法對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計監(jiān)督，具體審計事項(xiàng)包括：

㈠建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的政府投資項(xiàng)目概算，調(diào)整投資概算或者預(yù)算是否符合規(guī)定的程序，總投資是否按批準(zhǔn)的概算進(jìn)行控制，有無擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、興建概算外工程等情形；

㈡概（預(yù)）算編制有無多計工程量、高套定額、高取費(fèi)用等情形；

㈢資金是否按規(guī)定及合同約定條款撥付，有無攤派和違法集資、收費(fèi)等情形；

㈣有無侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留資金等情形；

㈤確定建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位是否依法經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，上述被確定單位是否有違法分包、轉(zhuǎn)包的情形，其與項(xiàng)目直接相關(guān)的財務(wù)收支是否真實(shí)合法；

㈥有關(guān)合同的訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止是否合法，是否約定保留一定比例的待結(jié)價款；

㈦設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，內(nèi)容是否真實(shí)，量價是否明確，計價是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計價文件的規(guī)定；

㈧工程造價結(jié)算是否真實(shí)，有無虛簽變更記錄、虛報工程量、高估冒算、多結(jié)或者少結(jié)工程價款等情形;

㈨設(shè)備和材料的采購、保管、使用手續(xù)是否完備，是否符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求，有無損失浪費(fèi)的情形；

㈩建設(shè)成本的核算、歸集、分配是否符合會計制度的規(guī)定；

(十一)債權(quán)和債務(wù)是否真實(shí)，有無呆賬、死賬、長期掛賬、擅自沖銷往來賬目等情形；

(十二)是否按照規(guī)定計提和繳納有關(guān)稅費(fèi)；

(十三)竣工決算報表和竣工決算說明書是否真實(shí)、合法；

(十四)基建收入的來源、分配、上繳和留成是否真實(shí)、合法；

(十五)尾工工程投資和未完工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

(十六)其他需要審計和調(diào)查的事項(xiàng)。

市審計局根據(jù)需要，對前款所列事項(xiàng)可以進(jìn)行全面審計，也可以進(jìn)行多項(xiàng)、單項(xiàng)審計或者審計調(diào)查。

第九條市審計局對政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計，可以依法行使下列職權(quán)：

㈠檢查被審計對象工程概（預(yù)）算、工程造價結(jié)算及與政府投資項(xiàng)目工程成本造價有關(guān)的資料等；

㈡檢查被審計對象會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他與政府投資項(xiàng)目財務(wù)收支有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)等；

㈢向有關(guān)單位和個人調(diào)查與政府投資項(xiàng)目審計有關(guān)的事項(xiàng)；

㈣向金融機(jī)構(gòu)查詢被審計對象的各項(xiàng)存款，并取得有關(guān)證明材料；

㈤在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取先行登記保存或者封存的措施；

㈥發(fā)現(xiàn)被審計對象正在進(jìn)行違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為且制止無效時，通知財政部門或者有關(guān)主管部門暫停撥付直接相關(guān)的款項(xiàng)，責(zé)令被審計對象暫停使用已撥付的款項(xiàng)；

㈦法律、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。

第四章計劃與執(zhí)行

第十條市審計局應(yīng)根據(jù)發(fā)展和改革部門制定的年度投資項(xiàng)目計劃編制年度審計計劃，報市政府批準(zhǔn)后實(shí)施。發(fā)展和改革、建設(shè)、財政等部門及其他與政府投資項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的單位和個人應(yīng)當(dāng)積極配合并提供協(xié)助。

市審計局應(yīng)當(dāng)將政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目，涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程列為年度重點(diǎn)審計項(xiàng)目，對其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計。

第十一條年度審計計劃確定的審計項(xiàng)目，當(dāng)年必須審計完畢。其中，列入年度審計計劃的竣工決算審計項(xiàng)目，一般應(yīng)當(dāng)在審計通知書確定的審計實(shí)施日起90日內(nèi)（含節(jié)假日，下同）出具審計報告，確需延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)報市人民政府批準(zhǔn)。

第十二條列入年度審計計劃的政府投資項(xiàng)目，未經(jīng)竣工決算審計，財政部門或項(xiàng)目主管部門預(yù)付工程價款不得超過合同總價款的80%，并不得辦理工程結(jié)算、竣工決算和驗(yàn)收手續(xù)。

第十三條列入年度審計計劃政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位及相關(guān)的單位和個人，應(yīng)在項(xiàng)目完工后90日內(nèi)向市審計局提供下列資料（含電子數(shù)據(jù)）：

㈠建設(shè)項(xiàng)目前期評估、征地、拆遷、勘察等資料及項(xiàng)目概、預(yù)算編制資料和相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；

㈡建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；

㈢建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計變更等；

㈣工程結(jié)算資料及工程價款支付資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收報告等）；

㈤工程項(xiàng)目竣工決算資料及財務(wù)會計資料；

㈥建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度資料及其他需要提供的資料。

被審計對象應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助審計人員工作，真實(shí)、完整、及時提供審計所需的資料，不得拒絕、隱匿，并對所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第十四條列入年度審計計劃的政府投資項(xiàng)目，在提供齊全的審計資料后，市審計局一般應(yīng)在45日內(nèi)審計完畢，最長不得超過90日。

第十五條市審計局依法出具的審計報告、作出的審計決定書，自送達(dá)之日起生效。項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果書面告知市審計局。市審計局出具的審計報告同時抄送財政、發(fā)展和改革部門。年度重點(diǎn)審計項(xiàng)目的審計結(jié)果應(yīng)及時向市人民政府報告，并納入本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告。

第十六條列入年度審計計劃的政府投資項(xiàng)目，在建設(shè)過程中調(diào)整建設(shè)方案、變更設(shè)計、增加隱蔽工程量、調(diào)整特殊材料和設(shè)備價款等超過合同總價款5%以上的，建設(shè)單位應(yīng)及時告知市審計局。

第十七條列入年度審計計劃的政府投資項(xiàng)目，其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目竣工后解除職務(wù)，或者在項(xiàng)目施工過程中發(fā)生調(diào)任、轉(zhuǎn)任、解職等變化的，由市審計局依據(jù)權(quán)限對其進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計可以與政府投資項(xiàng)目審計一并進(jìn)行。未辦理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及各項(xiàng)交接的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，不得解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章罰則

第十八條市審計局對政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計后，認(rèn)定被審計對象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰：

㈠擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的；

㈡建設(shè)概算外工程的；

㈢工程結(jié)算多計或者少計工程款項(xiàng)，或者多付工程款的；

㈣施工單位偷工減料或者虛報冒領(lǐng)工程款的；

㈤侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金或者基建收入的；

㈥虛報投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的；

㈦應(yīng)計、應(yīng)繳而未計、未繳各種稅費(fèi)的；

㈦違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十九條市審計局在政府投資項(xiàng)目審計中發(fā)現(xiàn)被審計對象有下列情形之一，屬于其他部門處理的，應(yīng)當(dāng)制作審計移送處理書，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門：

㈠建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等活動未依法經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的；

㈡概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報批的；

㈢設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序進(jìn)行的；

㈣設(shè)備和材料的采購、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；

㈤因勘察、設(shè)計單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴(yán)重失控的；

㈥工程造價咨詢機(jī)構(gòu)編制虛假工程造價文件，或者少算、高估冒算工程造價，或者串通虛報工程造價的；

㈦違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

有關(guān)部門收到移送處理書后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并將調(diào)查處理情況書面告知市審計局。

第二十條市審計局應(yīng)當(dāng)及時將審計中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規(guī)定的程序移送，任何人不得隱瞞或者阻擾。