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銀行審計工作計劃范文第1篇

[關鍵詞]農業(yè)銀行　內部審計　質量控制體系　構建

隨著我國國有銀行改革的不斷深化，農業(yè)銀行正朝現代企業(yè)的方向轉型。農業(yè)銀行要想成為資金充足、運營流暢、收益良好的現代金融企業(yè)，在日趨激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須建立嚴密有效的內部審計質量控制體系。

一　影響農業(yè)銀行內部審計質量的主要因素

近年來，農業(yè)銀行隨著國有銀行的股份制改造，經營業(yè)務和范圍都發(fā)生極大轉變。因此，加強內部控制，增強抗風險能力，強化內部審計對于農業(yè)銀行來說越來越重要。但是目前農業(yè)銀行內部審計工作尤其是內部審計質量控制方面與深化銀行改革的新形勢和新要求相比，還有很大差距。造成這種差距的因素是多方面的。

1　體制的制約使內部審計不能處于獨立地位，無法真正發(fā)揮監(jiān)督的作用

農業(yè)銀行內部審計體制雖然自建立以來就實行了多次改革，但是至今仍未能真正實現獨立。目前，農業(yè)銀行雖然在總行層面設立審計局和在全國設立十個審計分局，但由于內審工作定位沒有與內控合規(guī)部門理清關系，加之審計分局的考核與駐地行績效掛鉤，內審工作的獨立性仍然無法有效保證。因此，在審計過程中不能避免地受到單位和利益限制，不能充分行使審計監(jiān)督的權力，無法有效地制止違規(guī)違紀行為，追究違規(guī)責任人責任。這些都嚴重影響和制約了審計質量。

2　內部審計人員綜合素質參差不齊，影響內部審計質量的提高

由于農業(yè)銀行在選拔審計人員時用的標準比較單一，難以考核綜合素質，導致審計人員的綜合素質參差不齊。大多數審計人員擅長業(yè)務比較單一，綜合業(yè)務素質不高，對風險的敏感性、識別能力不高；一部分審計人員由于晉升等通道不順暢，喪失應有的職業(yè)精神；審計人員收入與工作績效不相符，責任追究落實不到位，使得審計人員工作缺乏熱情，不能滿足業(yè)務發(fā)展的需要。

3　內部審計方法落后，難以保障審計質量

現階段，農業(yè)銀行內部審計仍然主要是對賬項和內控進行基礎的合規(guī)審計，對風險控制的因素考慮較少，不能用以風險為導向的方法來進行內部審計工作。在操作方面，雖然數理統計概率論得到了廣泛的應用，但是審計人員在實際操作時，卻往往憑主觀意志好經驗來評價樣本規(guī)模和樣本結果。此外，由于一些程序執(zhí)行上的不規(guī)范，極易造成重大事項遺漏，形成審計風險。

4　對審計質量的考核評價機制不夠完善

審計質量的考核評價是綜合考評所有屬于審計機構和人員的審計項目的質量?？己嗽u價的結果是審計機構和審計人員工作業(yè)績、績效工資發(fā)放以及內部資源配置的重要依據。但是目前農業(yè)銀行對內部審計的考核評價機制還不完善，考核的組織程序不夠規(guī)范，考核結果與獎懲之間的聯系不夠緊密，導致考核評價的效果不明顯，沒有起到促進審計質量提高的作用。

二　構建農業(yè)銀行內部審計質量控制體系的具體措施

農業(yè)銀行內部審計質量控制體系是一系列質量控制政策和措施的總和，主要從以下幾方面進行構建：

1　目標控制

農業(yè)銀行內部審計質量控制的目標是充分行使其監(jiān)督審計對象的合法合規(guī)經營，評價審計對象經營活動的結果，糾正經營管理中的違規(guī)違章行為，提出改進經營管理的審計建議的職能，把各項職能落實到方方面面，真正發(fā)揮審計職能的有效性。為了達成這一目標，審計部門和人員在工作中，要準確把握好界定審計職責，時刻把審計質量的目標記在心里，認真行使審計監(jiān)督評價的權力，提高審計工作的有效性和權威性。農業(yè)銀行的審計質量控制目標要根據本行的具體情況在深入研究的基礎上慎重確定，然后按照既定的控制目標，農業(yè)銀行審計部門在制定審計工作計劃時，要把握好形勢政策的影響，在對全行業(yè)務進行風險評比的基礎上，按照風險導向原則，確定審計的重點。審計重點的確定根據三個原則：一是縱觀農業(yè)銀行的發(fā)展改革進程，重點關注業(yè)務發(fā)展中的新情況、新問題，及時發(fā)現苗頭性風險；二是根據風險發(fā)生的重點區(qū)域，評估農業(yè)銀行的風險控制能力和內部控制執(zhí)行情況；三是圍繞全行的中心工作，關注決策層以及外部監(jiān)管部門重點強調的業(yè)務和風險區(qū)域。

2　制度控制

制度控制主要是指建立和完善審計制度體系，使審計機構和人員在審計工作過程中能做到有章可依，照章辦事。制度控制是對制約審計質量的各個要素如審計工作計劃、審計項目、審計技術手段、審計信息、審計隊伍等進行全面的控制。因為涉及所有制約審計質量的要素，因此，制度的建設應具備標準化、系統化的特質，滿足精細化管理的要求。建立和完善審計制度體系，要根據審計轉型和業(yè)務發(fā)展的要求，站在農業(yè)銀行內部審計未來發(fā)展的高度，經過科學的論證分析，一方面對原有的審計制度進行補充、修改和完善，增強制度的可操作性，另一方面要根據銀行在發(fā)展過程中出現的新問題，對制度進行動態(tài)管理，在完善舊制度的基礎上，不斷制定新的制度。

3　過程控制

內部審計質量控制必須貫穿整個審計工作以及農業(yè)銀行經營活動的全過程。對審計工作中的計劃、組織、考核、追蹤等各個環(huán)節(jié)實施全過程的跟蹤控制，充分實現動態(tài)控制，提高控制的連續(xù)性和有效性。具體表現在：在內部審計準備階段，審計風險主要表現在全面客觀的編制審計方案，審計部門應對審計對象的資料進行詳細了解，對審計對象的經營情況作出初步判斷，根據其經營管理情況評估其控制方面的風險。審計方案的編制要進行充分的討論，依據齊全、內容全面、目標明確，重點突出，而且要具備操作性，能充分發(fā)揮其在審計工作中的指導作用。在內部審計取證階段，工作重點是保證工作底稿記錄的準確性。審計人員要嚴格根據既定的審計程序，將所有審計的內容和發(fā)現記錄形成審計日記。記錄的內容要客觀公正、實事求是，事項要完整詳細，數字要絕對準確。審計組要對審計日記反映的問題進行充分討論，確認后形成書面工作底稿。審計取證中發(fā)現嚴重的違紀違規(guī)行為，應及時向審計部門領導和上級審計部門報告。在審計報告階段，此階段是決定審計質量的至關重要的階段，應做好以下幾方面的控制工作：一是要在審計準備階段就要做好審計報告編寫的準備工作，要充分討論審計報告的設計為題，確定審計報告的基本要素；二是審計時間相對較長的審計項目，要做好期中報告，及時反饋審計信息，便于及時發(fā)現問題，解決問題；三是，緊抓審計小組的報告質量，詳細規(guī)定審計小組報告的格式、內容等；四是主審人應對分報告、審計工作底稿、審計證據等資料進行審查，逐一分析和鑒定，以保證其真實、可靠、完整，然后綜合匯總撰寫審計報告初稿。

4　機制控制

機制控制一方面是令內部審計獨立于其他部門之外，能夠獨立自主的行使其職能，不受領導或其他因素的制約。另一方面是建立內部審計的激勵約束機制，對審計人員的工作質量考核與晉升、薪酬等緊密掛鉤，形成激勵有力、約束有效的內在機制。

銀行審計工作計劃范文第2篇

關鍵詞：商業(yè)銀行 內部審計 審計風險

一、 商業(yè)銀行內部審計風險的要義

商業(yè)銀行內部審計風險就是商業(yè)銀行內部審計部門未能發(fā)現商業(yè)銀行在經營活動中的違規(guī)行為和經營信息中存在虛假信息，從而導致自身承擔責任、給商業(yè)銀行帶來風險損失和不良影響的可能性，由固有風險、控制風險和檢查風險構成。

固有風險實質上就是商業(yè)銀行的內在風險，銀行業(yè)是一種高風險行業(yè)，因此其有著較高的固有風險；控制風險是商業(yè)銀行內部控制制度中存在的風險，由于制度本身的缺陷或人為因素等原因，控制存在失效和薄弱點是難以避免的，必然存在控制風險；檢查風險是內部審計人員運用一定的審計方法和程序未能發(fā)現已經存在的差錯或審計結果不客觀公正，提出了不符合實際的審計意見，影響了管理層決策的可能性。

二、 商業(yè)銀行內部審計風險的原因分析

（一）內部審計部門自身管理的不規(guī)范

到目前為止，大多數商業(yè)銀行的內部審計部門尚缺少規(guī)范、系統的工作制度和程序，表現為：審計工作計劃安排不合理；審計方案考慮不周全，缺少科學性、可操作性；審計質量管理體系尚未建立，在項目實施中操作不規(guī)范，取證不謹慎；審計部門缺少監(jiān)督、約束和考核機制，對工作中出現的重大問題的“遺漏”和“過失”缺乏有效的責任追究制度。

（二）內部審計方法手段不先進

目前商業(yè)銀行內部審計的方法大多是以賬表為基礎，以手工檢查為主，大量的時間和精力浪費在核對數據、翻閱傳票上，雖然開展了計算機審計，但金融審計軟件技術開發(fā)的步子遲緩，對后臺數據的采集困難、下載速度慢，影響了IT審計的效率。

（三）商業(yè)銀行內部審計人員綜合素質不高

從商業(yè)銀行內部審計人員整體素質上看，尚不能適應當前現代商業(yè)銀行發(fā)展的要求。一是審計人員來源渠道單一，專業(yè)結構不合理；二是流通渠道不暢，制約了一些學歷層次高、業(yè)務知識新、工作能力強的人員充實審計隊伍；三是由于審計人員獨立于各銀行業(yè)務部門環(huán)節(jié)，業(yè)務培訓不及時，造成知識更新、技能提高慢；不適應新的審計工作要求。

三、 商業(yè)銀行內部審計風險的防范對策

（一）堅持內部審計工作的獨立性

內部審計應實行相對獨立、垂直管理的條線體制，要獨立于經營管理層，向董事會專門委員會匯報工作，并接受其工作安排與指導，內部審計部門可以自主決定是否接受經營層的審計委托。

銀行內部審計工作的特殊性，要求突出條線管理，強調審計部門“整體性”這一特點，進一步強化工作紀律和業(yè)務規(guī)范，強調審計條線及時、全面、準確地上報各類審計信息。同時，審計工作人員要加強責任意識尤其是負責人，要各盡所能得完成各項工作。

（二）實行銀行風險導向型內部審計

風險導向審計的核心是風險的內部控制，通過對潛在審計對象充分的風險評估來確定審計的對象，將審計資源的分配向風險評估程度高的對象傾斜。銀行內部風險導向系統的建立是銀行實現內部審計部門獨立性的一大重點，通過風險導向內部審計，就可以判斷銀行防范和控制風險的可能性。實行風險導向型的內部審計從兩個方面入手：一方面，銀行內部審計通過建立數據及分析系統，來實時動態(tài)的跟蹤與監(jiān)管各分行、支行和網上營業(yè)廳的業(yè)務流程；另一方面，通過政府部門協調幫助，各銀行間進一步加強溝通與交流，建立適用于各銀行間的審計監(jiān)管系統，以此實現各銀行間的業(yè)務數據自動對接，規(guī)避風險的發(fā)生。

（三）以先進審計技術為手段，增強風險防范能力

在降低內部審計風險方面必須引進先進的審計技術與方法，采用科學的控制手段。加大計算機技術的應用，引進計算機輔助審計技術，積極開發(fā)和利用風險評估、內部控制狀況評價、業(yè)務數據分析等專門的審計軟件，并與現行的業(yè)務操作系統對口銜接，使各項業(yè)務數據直接為內部審計所利用；重視非現場審計與現場審計的有機結合，使審計能夠覆蓋風險的事前、事中和事后，對業(yè)務風險進行全方位、全過程的監(jiān)控。

四、加強審計風險管理，建立審計風險責任約束機制

（一）要明確審計責任約束的內容和要求

審計責任約束應包括審計行為約束、審計質量約束、審計人員約束、審計風險約束等。審計行為約束是指內審部門應對履行審計職責的有效性負責，審計質量約束是指內審部門應對審計工作質量的有效性負責，審計人員約束是指審計人員應對其自身的執(zhí)業(yè)行為負責，審計風險約束是指內審部門和審計人員應對審計承擔的檢查風險負責。

（二）健全審計責任制，強化審計項目質量約束

內審部門要建立審計項目質量控制責任制，加強審計項目質量管理和控制；建立審計證據復核責任制、確保審計證據客觀、充分、有力；建立審計追蹤責任制，督促被審計對象整改及時、到位；建立審計項目質量考核制，促進提高審計質量；實行風險預警責任制，有效發(fā)揮管理咨詢的預警作用。

（三）加強審計人員管理，強化審計責任追究

內審部門要強化審計人員管理，嚴格實行審計人員準入制，對不能適應審計工作要求的審計人員，要予以淘汰；對違反審計職業(yè)道德行為，要給予相應的處罰；對工作不負責任，，對審計發(fā)現不反映的，要按照有關規(guī)定嚴肅查處。

五、結束語

內部審計作為內部控制的重要組成部分，在商業(yè)銀行的公司治理活動中發(fā)揮著越來越重要的作用。雖然目前我國商業(yè)銀行的內部審計存在著不足之處和面臨著新的挑戰(zhàn)，但通過文中所述的一系列措施，我國商業(yè)銀行一定能夠不斷提高內部審計工作水平，真正發(fā)揮內部審計的管理作用，降低商業(yè)銀行的風險，提高商業(yè)銀行的經濟效益。

參考文獻

銀行審計工作計劃范文第3篇

摘 要 本文以風險導向內部審計程序作為研究對象，對程序結構的基本構建，及其在實施過程當中，各階段工作的操作要點展開了較為詳細的分析與闡述，希望能夠引起各方工作人員的特別關注與重視。

關鍵詞 風險導向 內部審計 程序 構建 實施

對于我國而言，內部審計工作在企業(yè)經營管理中的踐行經驗還比較薄弱，發(fā)展時間也相對較短?，F階段，我國內部審計協會所的包括基本準則在內的相關審計行為標準共計29部，特別是在2005年，內部審計具體準則第16號風險管理審計文件當中，由于首次提出了風險導向內部審計的概念，因而標志著我國內部審計工作一個長足性的發(fā)展?？v觀國際市場的發(fā)展趨勢來看，受到全球經濟發(fā)展低迷性因素的影響。在企業(yè)規(guī)模、經營管理水平不斷發(fā)展壯大的過程當中，其所處的市場競爭環(huán)境也更加激烈。在此環(huán)境背景下，為了能夠使企業(yè)的經營管理效益得到最大限度的保障，就需要對風險要素進行全面性的干預管理，將內部審計參與到風險管理中，構建并逐步完善立足于企業(yè)發(fā)展實際情況的風險導向內部審計程序，使其更好地為風險控制所服務。本文即主要針對以上相關問題作詳細分析與說明。

一、風險導向內部審計程序構建分析

結合我國現階段在風險導向內部審計程序方面的研究進展來看，現階段并沒有形成統一性的程序實施標準與框架結構。因此，在有關此項問題的研究與探索過程當中，需要以國外的成功經驗作為藍本，借鑒其中的成功經驗，結合企業(yè)發(fā)展的實際情況，構建具有針對性的風險導向內部審計程序操作流程。筆者認為：在風險導向內部審計的實施過程當中，其操作程序應當涵蓋審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段、以及后續(xù)審計階段這四個方面?，F針對程序構建過程中所涉及到的關鍵問題作詳細分析說明：

首先，從企業(yè)風險導向內部審計準備階段的角度上來說，此階段的主要工作內容在于，在對企業(yè)經營管理目標加以充分認識的基礎之上，確定與之相對應的管理目標，并對企業(yè)的各個管理層次潛在的風險要素進行識別與評估。通過此種方式將對企業(yè)經營目標達成有不良影響的風險要素確定為內部審計工作的實施重點，并通過對風險要素風險指標大小進行量化性評估的方式，研究內部審計相關措施開展的優(yōu)先順序。同時，還需要結合企業(yè)的經營管理實際情況，編制具有針對性的項目審計計劃與年度審計安排，借助于此，確保內部審計資源得到最大限度的優(yōu)化與分配。

其次，從企業(yè)風險導向內部審計實施階段的角度上來說，在審計準備階段已對風險要素進行識別的基礎之上，需要對被審計工作單位相關風險要素是否具有內部控制以及管理制度保障等相關方面的問題加以測試與評價，同時還需要研究以上項目所對應的剩余風險，并以剩余風險為對象，制定可靠的風險應對措施與方法、策略。

再次，從企業(yè)風險導向內部審計報告階段的角度上來說，建立在風險評估的基礎之上，審計工作人員通過對相關程序措施的落實，需要結合被審計單位的審計結果，出具相應的審計報告，通過量化指標數據的方式，對審計行為的結果加以評估。同時，結合企業(yè)的實際情況提出針對性的內部審計工作建議，以此為依據實現對被審計單位內部管理工作的改善。

最后，從企業(yè)風險導向內部審計后續(xù)階段的角度上來說，在發(fā)出審計報告之后，要求內部審計工作人員針對相關的審計結果及審計建議展開跟蹤檢測，重點關注被審計單位是否在規(guī)定時間內對審計建議予以采納，并落實了相關的審計要點等問題。

二、風險導向內部審計程序實施分析

在企業(yè)經營管理活動的實施與開展過程當中，包括財務報表、采購系統、銷售系統、信息系統在內的相關要素均是內部審計的關注對象所在。特別是對于集團性、規(guī)模型企業(yè)而言，由于其在日常經營管理過程當中的涉獵范圍比較廣泛，還需要充分結合其所處行業(yè)領域以及項目的差異性特征，劃分與之相對應的內部審計風險項目，是內部審計工作的開展能夠建立在行業(yè)差異性基礎之上，體現其針對性特征。

在可供選擇審計項目確定之后，需要對各個項目所對應的風險因素加以衡量。結合審計實務操作經驗來看，我們無法通過對風險值評估工作經驗的累積，構建一套理論意義上的指標工作體系。但，內部審計工作部門可結合自身工作經驗，制定涵蓋各類風險要素的集成匯總表，選擇當中的部分事項作為企業(yè)的風險要素并加以評估。具體而言，企業(yè)所涵蓋的風險因素包括以下多個方面：（1）企業(yè)內部工作人員的勝任能力；（2）企業(yè)資產規(guī)模；（3）企業(yè)資產流動性；（4）企業(yè)所處行業(yè)市場競爭條件；（5）企業(yè)經營管理活動復雜性特征；（6）企業(yè)面向供應商及顧客的影響；（7）企業(yè)管理層會計預測準確性；（8）審計日期及審計結果；（9）企業(yè)會計信息系統電算化工作水平。

結合以上分析不難發(fā)現，對于企業(yè)而言，審計項目開展過程當中所面臨的風險要素十分的多。因此，在風險評估過程當中，無法直接通過審計項目對風險控制措施加以實施，而應當采取對各類風險要素加以量化的方式，研究風險評估所需要關注的重點內容。對于企業(yè)所實施的項目而言，在將其視作總風險的背景下，則經濟業(yè)務特征、經營管理水平、內部經營環(huán)境、外部經營環(huán)境，以上四個方面的內容就屬于總風險下屬的子風險，而子風險又可進一步劃分為相關的具體風險要素。

在明確企業(yè)經營管理項目風險評價指標的相關要素基礎之上，需要對各類要素進行量化處理。實際工作當中，應用較多的量化方法為：將風險程度按照其嚴重性劃分為A、B、C、D、E共五個級別，與之相對應的風險分數分別為1、2、3、4、5。對于單個風險要素而言，其所取得的風險分數越高，則意味著風險嚴重程度越大。通常意義上可以將以往年度審計發(fā)現問題、專家意見、以及數據指標作為對風險要素評分所采取的數據支持。

進而，在風險導向內部審計的實施過程當中，還需要將對風險評估矩陣的應用最為重點關注對象。通過對風險評估矩陣的應用，能夠確定企業(yè)在當年度經營管理過程當中，需要予以優(yōu)先審計的工作項目。在此基礎之上，內部審計工作開展過程當中，要求相關工作人員嚴格參照項目總風險的大小水平，確定各個審計項目的實施先后順序，并按照其優(yōu)先順序對審計資源進行合理的分配。最終，以此為依據，制定針對性的年度審計工作計劃。通常意義上來說，需要將風險要素評估水平較大的項目，為其配備充足的人力資源作為支持。

最后，內部審計工作實施過程當中，需要以企業(yè)所確定的本年度經營管理期間，風險導向下所卻確定的內部審計要點的優(yōu)先次序，由內部審計工作部門編制年度經審計工作計劃文件，將企業(yè)項目執(zhí)行過程中潛在的各類風險要素以文字說明與計劃表配合的方式加以呈現。

三、結束語

在市場經濟全面建設與發(fā)展，全球經濟一體化進程日益完善與擴大的背景之下，企業(yè)作為市場經濟的參與主體，其所處的整個競爭環(huán)境呈現出了極為顯著的激烈化、綜合化發(fā)展趨勢。在這樣一種發(fā)展環(huán)境作用下，企業(yè)應當如何對既有的風險體系加以健全與完善，提高自身對風險的管理工作水平，將風險要素對企業(yè)的影響降至最低，此問題無疑備受企業(yè)各方管理人員的關注與重視。總而言之，本文針對有關風險導向內部審計程序在構建與實施過程當中所涉及到的相關問題做出了簡要分析與說明，希望能夠引起各方人員的特別關注與重視。

參考文獻：

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[3]張瑞.簡論內部管理審計在公司治理中的作用及其措施.價值工程.2011.30（2）：128-129.

銀行審計工作計劃范文第4篇

20XX年年底經過一系列的面試程序，我很榮幸拿到了天職的offer，得到了進入了天職國際會計師事務所成都分所實習的機會。在兩個月的實習過程中，我看到了很多，聽到了很多，也學到了很多。這段時間的經歷，讓我親身經歷了CPA 的生活，不僅熟悉了審計業(yè)務，更看到了公司會計實務的許多內容，理論上實踐上都有了較大的飛躍。

1. 培訓

20XX年1月9號，事務所為我們成都分所的實習生安排了簡單的培訓。由于這邊的實習生才五個，所以沒有進行系統的培訓。只是針對實習內容——年報審計，以及審計外勤中應該注意的一些地方進行了介紹。

給我們培訓的是北京總部過來的向老師，還有兩位云南分所的同事，都是經驗豐富的審計員。后來知道他們也是我即將參加的項目組的成員。上午講了一下風險導向審計的基本概念，審計流程等一些基本知識，聽的頭都暈了，好多都不懂啊?，F在開始后悔今年注會沒有考審計了。眼光沒有看這么遠啊，現在才知道自己的知識是多么的欠缺。

下午介紹了審計項目管理的流程，主要還是審計工作計劃，以及審計工作底稿的編制。聽了后感覺審計工作風險太大了，計劃往往沒有變化快。這就特別需要審計人員的專業(yè)判斷了。

注冊會計師考試審計這一科的教材我有讀過幾章，對向老師講解的知識還算有點了解，自己在心里也在思考，書上的那些知識適用于考試，讓我們了解審計具體是一個什么概念。在實際中，如果我們不是注冊會計師，沒有幾年的實踐經驗，書上的那些知識對于我們初級的實習生來說，根本不能領悟到其中的精髓。只有理論聯系實際，才能真正體會到審計的專業(yè)性。到后來出外勤才深刻體會到了這一點。

接下來的一個星期，由于我實習的項目還沒有開始，我基本呆在所里面學習。事務所內勤實行八小時工作制，朝九晚五，因為學校距離事務所辦公地址很遠(事務所辦公地址位于成都市區(qū)中心地帶)我每天得早上7點就起床，習慣了大學里自由散漫生活的我確實有點困難。天職國際的執(zhí)業(yè)規(guī)范就有十三冊，在公司的日子里，我把它都翻了好幾遍了，卻始終沒有什么感覺?？磥韺徲嫶_實是一個實踐性很強的工作。沒有深入實踐，空有理論知識也沒有用啊。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。很期待外勤工作的到來。

2. 外勤—華潤錦華

很興奮坐上了去遂寧的班車，同時也很焦急：興奮的是準備了這么長的時間了，終于可以接觸到實際的審計工作了，焦急的是自己到底能不能把分配給自己的工作做好。

下午到了遂寧。很不幸遇到大雨，突然發(fā)現四川的冬天也可以讓人冷的打顫。晚上和項目組的人員聚了一下，討論了項目的工作計劃。后來實習發(fā)現，這個項目做的非常規(guī)范，質量也是非常的高的。我很幸運，第一次外勤審計的項目就是上市公司，項目組都是經驗豐富的同事。由于段老師計算機不太熟練，我主要配合段華老師工作。

第二天開始了現場工作，段老師和我主要負責銷售和收款循環(huán)的審計。開始還是和華潤錦華的財務人員交流了一下工作計劃以及所缺的資料。

收入的截止測試。由于資料提供方面的原因，我們從07年收入的截止測試開始。對主營業(yè)務收入項目實施截止期測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務收入業(yè)務的會計記錄歸屬期是否正確。很多公司出于利潤調節(jié)的需要，可能會把收入確認的時間進行調整從而把利潤進行調到不同的會計期間。在XX年12月和XX年1月實現的銷售中各抽取幾筆，檢查憑證，對每筆交易的賬簿記錄、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄進行了詳細的檢查。

分析程序，主要是對全年的銷售數據進行分析，以發(fā)現其中異常。主要是段老師指點，我來處理數據了。分析的確需要對數據高度的敏感性，找到不符合趨勢的地方，然后指導后面的審計程序。這也讓我明白審計不僅僅是對著電腦，復制粘貼的機械活，同樣需要非常專業(yè)的知識和判斷能力。

抽憑，是這是審計過程中做的最多的一件事情了。抽評測試時，天天和憑證打交道。有時候一天要處理幾百張，檢查以后把他業(yè)務內容，金額，附件內容等記錄下來。和同事們交流是發(fā)現，抽憑的確是件非常考驗人耐心的環(huán)節(jié)。有時，被審計單位的工作人員下班后，就我一個人在財務部檔案室昏暗的燈光下查找需要的憑證。當完成一天的工作后，看著自己做的底稿寫滿了密密麻麻的數字，自己的勞動成果得到大家的認同時，就會體驗到深深的樂趣。

銀行函證，是工作中遇到的比較輕松的環(huán)節(jié)了。在華潤錦華公司財務部工作人員的陪同之下，跑的遂寧十幾家銀行。函證是貨幣資金審計過程中一個非常重要的程序，工作也比較繁瑣。主要是銀行的工作服務意思不行，每次去就像小人求老爺似的。同樣這次也領略的不同銀行的服務態(tài)度，也可以說是公司的文化。當然這次不同有被審計單位的熟人的陪同就方便了許多。真的是熟人好辦事啊。

這是我第一次審計外勤工作，不光在專業(yè)方面需要很好的學習，在和客戶溝通，打交道的社會經驗上同樣需要好好學習。工作和在學校學習完全不一樣，在學校我接觸的是同年齡階段的人，而工作的不一樣，工作的接觸各個年齡階層的人，和他們打交道。這一點在外勤工作結束后老總請我們吃飯的時候能深刻理解。那天錦華公司的經理、財務總監(jiān)和幾個部門的領導和我們項目組的全體同事一起吃飯。我特緊張，他們還稱我小鄒老師。觥籌交錯之間，我意識到不光要學習專業(yè)方面的知識，社會知識同樣要學習。不同的場合他們都有著自己發(fā)揮的空間。

3.外勤—自貢硬質合金有限責任公司

去自貢是在回學校的第二天。從回家過年到返校一共才十天，在家呆了不到一個星期，這真的不是我想象中的假期。一想到畢業(yè)以后也差不多，就當是提前體驗了吧。

這次外勤經常加班，天天高強度的工作，連續(xù)了半個月。其實加班也沒做到什么東西，做了一天工作，一直對著電腦，頭都暈了，晚上只希望快點回去休息了。

有了上次遂寧審計的經驗，我做的工作速度快多了，不至于沒有方向感。上次主要做的就是抽評測試，天天和憑證打交道，還有就是數據的錄入工作。而這次還要開始完成部分項目的審計。數據核對，制表，穿行測試，細節(jié)性測試，貸款評價表，監(jiān)盤都需要我自己獨立完成。

抽評測試，作為實習生，這一項工作是少不了的，面對一大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我是第一次獨立接手抽評工作。從數據的抽樣到憑證查找，很快我就適應了這項工作。通過這次項目，我更進一步了解了抽評測試是怎么樣的一個程序，以及工作中應該注意的地方。

籌資的內部控制測試，這是我做的最復雜的一項了。主要是向被審計單位了解相關的內部管理制度。由于我沒有實際的企業(yè)財務經驗，對企業(yè)的銀行貸款的相關程序也不太了解，所以工作開展起來比較困難。還好楊老師提供了一份她做的內控測試的底稿給我參考，和被審計單位的資料比較，很快理清了工作的思路。同被審計單位的財務人員交流過程中，詳細詢問了關于籌資的工作程序和審批制度。完成以后又進行了符合性測試，這項工作很耗費時間，首先的閱讀公司的年度預算報告了解其籌資計劃;然后取得董事會、總經理辦公會議的相關文件記錄了解貸款計劃的審批流程;取得其銀行的貸款合同，查看相關人員簽字記錄;最后檢查貸款的賬務處理及利息的處理。

細節(jié)性測試，這項工作主要是和被審計單位的工作人員溝通。我拿著底稿，然后一項一項的去詢問相關的工作人員，看他們的工作程序和機構設置是否是按公司章程實施的，是否符合籌資內控的要求。通過詢問發(fā)現，一般來說公司很難達到公司章程所規(guī)定的那樣，諸如混的現象存在，管理上的漏洞自然不少。

監(jiān)盤，審計一個術語。做這項工作的時候，我主要去監(jiān)視倉庫管理人員盤點庫存商品。由于此公司的產品主要是機械制品，產品品種很多，規(guī)格不一，所以盤點起來只有一個一個品種來數。數量實在太多，要是完成達到一定百分比的話，沒有十天半個月的，根本不可能完成。只有抽取幾筆金額比較大的，來盤點了。監(jiān)盤工作結束后我需要做的就是倒扎計算至被審計單位資產負債表日的貨幣資金是否相符合。

銀行審計工作計劃范文第5篇

以保障衛(wèi)生經濟健康有序發(fā)展為主線，認真貫徹落實衛(wèi)生工作會議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅持審計監(jiān)督與服務并重的理念，扎實有效開展內部審計監(jiān)督工作，促進領導干部廉潔從政和衛(wèi)生經濟管理依法開展，充分發(fā)揮內部審計在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統”功能和監(jiān)督、服務職能。

二、工作要點

（一）完善內審組織建設，強化基礎規(guī)范

一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統內部審計工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級醫(yī)院須設置獨立的內部審計科，配備專職審計人員；其他單位可以根據需要，設置獨立的內部審計科，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他科室履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。各單位領導要高度重視，積極支持，確保全系統內審組織網絡建設得到進一步增強。

二是重點加強對單位內部控制和風險管理有效性、合理性的審計，努力構建內部審計監(jiān)督長效管理機制，推動內部審計工作的轉型和發(fā)展，實現以“合規(guī)審計”為主向以“風險和內部控制為導向審計”的轉變，提升內審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點開展內審工作

1．強化領導干部任期經濟責任審計。

自20xx年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領導干部或主持工作的副職領導干部有計劃地進行任期經濟責任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領導干部進行任期內輪審的工作制度。重點審查單位負責人在任期內的重大事項決策、內部管理制度、銀行帳戶、經營情況、財務收支、資產管理、債權、債務等，客觀、全面地反映領導干部履行經濟責任情況。

2．建立局屬單位“主要領導干部經濟責任告知制度”。

發(fā)放《領導干部經濟責任告知書》，提前告知每位領導干部已被納入經濟責任審計范圍，并對任職期間應負有十一項經濟責任及所在單位、個人應禁止和避免的十項經濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權力監(jiān)督，強化預防和警示作用。

3．深化常規(guī)性財務收支審計。

主要是加強單位貨幣資金、固定資產、往來款項、專用基金等審計監(jiān)管，加大對財務風險和違規(guī)行為的糾正力度，保證財務信息的真實、準確及國有資產的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現金的隨機抽查；4月份完成：截止20xx年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農合刷卡未結款項——“應收醫(yī)療款”、區(qū)級醫(yī)院POS機刷卡應收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作；完成本單位20xx年財務收支的合規(guī)性、合法性審計。具體審計方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區(qū)衛(wèi)生局，針對自審中發(fā)現的問題，必要時衛(wèi)生局將組織人員進行復審，復審結果報局主要負責人或相關會議討論處理。

4．嚴格基本建設、維修工程項目結算審計。

隨著衛(wèi)生服務體系建設、標準化達標加快推進，加強基本建設和維修項目專項資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛(wèi)生系統基本建設管理規(guī)定（暫行）》中相關規(guī)定執(zhí)行，基本建設、維修工程項目結算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關工程設備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領導小組內審）、資產交付使用等環(huán)節(jié)的運作情況和相關經濟管理活動的審計監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風險，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。

各單位務必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉增固定資產的基本建設項目，抓緊做好后續(xù)相關工作，確保10月底前全面完成，從而準確、真實地反映單位國有資產的實際狀況。

5．開展經濟效益審計調研和專項審計調查。

根據省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展20xx—20xx年度重大公共衛(wèi)生服務項目、20xx年—20xx年新型農村合作醫(yī)療基金管理、20xx—20xx年醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設項目、20xx年—20xx年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設備的使用情況的專項審計調查。強化專項資金監(jiān)管，促進專項資金的?？顚Ｓ眉坝行褂谩?/p>

6．切合實際，多形式開展內審，提高風險防控能力。

圍繞醫(yī)療體制改革大局，經濟管理、財務控制、審計監(jiān)管的任務十分繁重?？紤]目前財務、審計人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統內審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領導干部經濟責任審計、專項審計等多種形式開展，認真分析審計中問題產生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計整改措施和審計建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內部審計的功效。

7．加強業(yè)務培訓，完善內審基礎工作。

在區(qū)內審協會的業(yè)務指導下，將進一步加強對基層單位內審人員業(yè)務培訓，提高審計人員的業(yè)務素質。