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醫(yī)院內部審計工作計劃范文第1篇

1．降低醫(yī)院內部審計風險:風險導向內部審計以了解醫(yī)院及其環(huán)境為起點開展審計工作，包括了解醫(yī)院的性質、內部控制、經營狀況和戰(zhàn)略目標等方面。風險導向模式的運用使內部審計人員對醫(yī)院審計業(yè)務的切入點提高到宏觀的、全局性的高度，使其能夠更有效地選擇重點審計領域和審計事項，實施科學的審計程序，在降低醫(yī)院經營風險的同時，更好地降低了醫(yī)院內部審計風險。

2．提高醫(yī)院內部審計工作效率:由于風險導向內部審計是根據(jù)風險的大小安排醫(yī)院內部審計工作計劃，所制定的審計方案會重點關注風險較高的領域和事項。一般來說，低風險的領域和事項在醫(yī)院經營管理活動中所占比例較高，高風險的領域和事項所占比例較低，因此可以集中醫(yī)院有限的內部審計資源和力量，主要投放在高風險的領域和事項，大大提高內部審計工作效率。

3．提高醫(yī)院管理層的決策能力和管理水平:由于風險導向內部審計更加關注醫(yī)院發(fā)展所面臨的風險和為降低各種風險所采取的一系列措施，因此提出的管理建議更加全面和具體，從而使其為醫(yī)院管理服務的功能得到更好地發(fā)揮，也進一步促進了醫(yī)院管理層的決策能力和管理水平的提高。

二、醫(yī)院風險導向內部審計應用中需要注意的問題

1．領導要高度重視和各相關部門應全力配合:風險導向內部審計工作要發(fā)揮實質性作用，一方面離不開領導的重視，醫(yī)院管理層對風險導向內部審計的重視程度，將決定審計建議是否被采納和引起重視，進而影響審計人員的工作態(tài)度和審計工作質量;另一方面還需要相關部門的大力配合。把風險導向內部審計的理論應用到醫(yī)院內部控制制度和風險管理工作，需要樹立風險管理意識，找準風險控制點，對風險采取切實可行的措施進行控制，對各種風險的控制過程進行完整的記錄，使其成為醫(yī)院風險導向內部審計工作的重要數(shù)據(jù)來源。

2．全面了解醫(yī)院基本情況，完善醫(yī)院內部控制機制:對醫(yī)院進行風險導向內部審計工作之前，首先要了解和掌握醫(yī)院的基本情況，如醫(yī)院年總收入、病床數(shù)、固定資產、職工人數(shù)等方面內容情況，在此基礎之上對醫(yī)院內部進行風險監(jiān)測、分析和預警工作;其次進一步完善醫(yī)院內部控制制度的建設，建立全面系統(tǒng)的風險管理組織架構;最后按風險評估的高低制定審計方案，開展內部審計工作，從而實現(xiàn)預定的審計目標。

3．建立統(tǒng)一的風險管理評價體系:應建立科學嚴密的醫(yī)院風險管理內部審計評價標準體系，第一層次為共性標準;第二層次為行業(yè)分類標準;第三層次為項目補充標準。三層標準互為補充，互為作用，形成一個完整的評價標準體系。內部審計人員在開展風險管理審計工作時，還要結合工作實際情況進行實時調整，以保證審計人員選擇評價標準的科學性、合理性和審計評價結果的權威性、公正性。

醫(yī)院內部審計工作計劃范文第2篇

（一）認識不到位，缺乏獨立性

首先是醫(yī)院過于重視醫(yī)療技術，而輕視了醫(yī)院的整體管理，導致各級人員不能正確的認識內部審計工作。由于各級人員不能正確的認識內部審計的職能，就無法為了醫(yī)院各項工作做好保駕護航，使得部分的醫(yī)院根本不存在內部審計這一機構。就算部分醫(yī)院有內部審計機構，但是也只有為了應對上級部門的檢查（例如在三甲醫(yī)院之中，就必須設立內部審計這一部門），并非是因為醫(yī)院管理需要內部審計，因而在財務部門設立這一崗位，只是為了應付上級，根本就不能作為一個獨立的部門而在醫(yī)院展開內部審計工作。在財務部門之下設立內部審計，難以達到財務監(jiān)督的效果，而且往往都是事后的監(jiān)督，完全與建立內部審計部門的建立相違背。

（二）明確內部審計的內涵

醫(yī)院的內部審計具有一定的專業(yè)性，并且要求人員有較高的技術，從而就要求了內部審計人員必須具有較高的政治素質以及較強的專業(yè)基礎知識。作為內部審計人員需要熟悉法律、審計、財務管理等等方面的綜合知識。但是，由于醫(yī)院對于內部審計不夠重視，多數(shù)人員都是臨時調配的，基本都是財務管理等部門的人員，雖然具有較強的財務知識以及財務經驗，但是對于內部審計知識較為欠缺，更談不上懂得更深層次的內部審計知識以及理論水平。而且內部審計的穩(wěn)定性不足，沒能及時的做好審計培訓、教育，就算是想要“充電”，也缺乏培訓平臺，內部審計人員的素質就直接關系到了內部審計的質量以及力度。

（三）內審工作內容局限

目前，醫(yī)院的內部審計工作都是局限于財務收支以及協(xié)助工作，糾結部分的違規(guī)、違約，就算起到作用也是事后的監(jiān)督。隨著醫(yī)院市場競爭的不斷加劇，必須對醫(yī)院管理層提出更高的要求，內部審計也必須做好監(jiān)督以及服務。

（四）制度不完善

由于對于內部審計的不夠重視，醫(yī)院內部審計就缺少必要的準則以及實施細則，而這些條例的不足、滯后，導致在內部審計的實際工作中，審計人員沒有規(guī)章可循，從而難以將審計建議真正的落到實處。由于審計制度的缺乏，其工作人員也缺乏一定的主動性、積極性，而且往往礙于情面，擔心得罪了別人，從而導致醫(yī)院經濟出現(xiàn)損失。

二、改善內部審計現(xiàn)狀的方法

（一）轉變觀念、提高內部審計認識

1、轉變內審人員觀念

作為內部審計人員，不能夠一味的怨天有人，需要通過制定詳細的工作規(guī)劃，做好醫(yī)院領導的好助手，為了醫(yī)院內部的各種管理活動發(fā)揮出應有的作用，通過自己的努力得到醫(yī)院領導層得認可，讓領導從根本上重視內部審計工作。只有領導重視的內部審計才是做好內部審計的重要條件之一。作為領導不僅僅是要設立出具有獨立性的內部審計機構，還需要配備專業(yè)的審計人員從事審計工作。

2、讓審計人員認識到內部審計

首先是對于內部審計的職能監(jiān)督：通過監(jiān)督各個部門的財務管理的健全度、會計核算是否完全合法、經濟效益等是否符合技術指標，資產的完善、安全以及各個單位的規(guī)章制度執(zhí)行情況等等，來維護醫(yī)院的實際利益；其次鑒證職能：在內部審計工作完成之后，要根據(jù)所取資料，對審計事項進行合理的判斷，并作出報告，出示意見書。而審計的鑒證，審計鑒證為被審計有關事項做出實事求是、客觀公正的評價，提供了最真實、有力的證據(jù)；其次管理職能：內部審計的管理是通過對于事項的監(jiān)督來實現(xiàn)的，審計不僅僅是為了找尋事項的差距、問題，更是為了提高醫(yī)院的管理水平。

3、加強自我監(jiān)督，促進廉政建設

作為醫(yī)院內部審計監(jiān)督，需要站在醫(yī)院利益的角度上，及時將不良行為進行糾正，防止部分人員，從而促進廉政建設，樹立醫(yī)院良好新作風。

（二）提高內審人員素質

作為醫(yī)院的內部審計人員，簡單來說就是需要復合型的人才。在選擇內部審計人員時，就應考慮思想政治素質高，具有較強業(yè)務能力的人員來擔任?？紤]到內部審計涉及的范圍較大，再強的人員也不能夠做到面面俱到，所以內部審計人員需要不斷的吸收新的審計相關信息知識。內部審計人員不斷的擴展自己的知識面、不斷的掌握審計知識，才能夠適應醫(yī)院的不斷發(fā)展。

（三）發(fā)揮內審作用，拓寬內審工作

1、事前監(jiān)督需要加強

醫(yī)院的內部審計工作不是僅僅在于財務的收支方面，也不是事項之后的監(jiān)督，更多的是在事前的監(jiān)督。作為內部審計人員應參與到醫(yī)院的各種管理活動中去，只有積極的參與，才能夠發(fā)現(xiàn)管理中的錯誤、問題，提出相應的解決措施，最終達到為醫(yī)院降低使用成本，提高醫(yī)院經濟效益的目的。

2、拓寬內部審計的有關內容

將財務收支審計逐步轉向為經營、治理、投資、績效審計。審計內容主要包括：基建投資、單位預算的執(zhí)行與決算、財務收支及有關經濟活動、各類專項經費的管理和使用、訂立經濟合同、修繕工程、內部管理制度及物價管理落實情況、各類招投標活動等等。作為醫(yī)院的內部審計人員需要參與到各個方面，從而體現(xiàn)出預警作用。及時的發(fā)展問題，對經濟指標的波動以及原因進行相關的分析，評估管理上的漏洞，則可以起到一種積極的預警作用。

3、注意控制與服務并重

作為醫(yī)院，不僅要對內部審計工作進一步的加強，更多的是需要樹立出全局觀，內部審計不是目的，它是一種手段。作為醫(yī)院的內部審計人員。需要充分的運用自己的專業(yè)知識以及優(yōu)勢，對各個部門的不利因素進行分析，提出正確的修改意見，并且及時的解決相應的問題，做到將內部審計的控制與服務有機的融為一體；通過審計的回訪，對被審計的對象及時的進行有關的了解，并且跟進建議的落實進度，鞏固好審計結果，也是做好控制與服務的方式之一。但是目前醫(yī)院內部審計的知識結構還難以適應目前的需要，所以引進外部專業(yè)審計人員，也能成為提高其質量與效率的手段之一。

（四）完善制度，明確管理

內部審計部門不僅僅是為了監(jiān)督醫(yī)院其他部門的制度，還需要對自身的規(guī)章制度進行監(jiān)督，要做到以制度管人、管事。按照國家相關的審計規(guī)定，制定出詳細的審計工作計劃、程序、內部審計人員在崗的職責權利等內部審計制度，讓醫(yī)院內審工作逐漸走上制度化、規(guī)范化的道路。對于內部審計工作人員，也應制定出相應的控制制度、人員的激勵機制以及事項的責任制度，規(guī)范內部審計人員的具體行為，明確內部審計的相應職能以及審計的權限，在審計部門內部建立出嚴格的員工考核制度。