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市場行情分析報告范文第1篇

濟南鋼鐵（以下簡稱濟鋼）決策支持系統(tǒng)的誕生，與2008～2009年的國際金融危機直接相關(guān)。

“2008～2009年，鋼鐵業(yè)受到國際金融危機的極大威脅，原料采購與鋼材銷售兩大市場不可控因素越來越多。”濟南鋼鐵股份有限公司自動化部部長張元福說。

對濟鋼來說，通過IT手段，建立決策輔助支持平臺，將市場行情和內(nèi)部運營情況清晰、直觀展現(xiàn)給公司領導，成為應對日益復雜的市場形勢的迫切需要。

鋼鐵企業(yè)特別需要BI

實際上，即使沒有國際金融危機，BI對鋼鐵企業(yè)來說也有巨大價值。

鋼鐵行業(yè)受到上游的鐵礦石價格、下游的房地產(chǎn)調(diào)控以及來自政策方面的節(jié)能減排和貨幣政策收緊等因素的影響。其中原材料采購成本（主要是鐵礦石）對鋼鐵企業(yè)來說關(guān)系重大。

鐵礦石價格的風吹草動關(guān)系著鋼鐵企業(yè)的盈虧?！?0年前，原材料（主要是鐵礦石和焦煤）在‘噸鋼成本’中所占的比例，基本還在45%～50%左右，其中，鐵礦石占比大概為30%；但如今，原材料所占的比例，已經(jīng)高達80%左右，其中，鐵礦石成本更是上升到50%～55%?！眹鴥?nèi)某鋼鐵企業(yè)負責人曾這樣對媒體說。

根據(jù)中鋼協(xié)的數(shù)據(jù)，2010年，我國共計進口鐵礦石6.18億噸，平均每噸鐵礦石上漲48.51美元，全年多付外匯300.1億美元。中鋼協(xié)前常務副會長羅冰生認為，2010年中國鋼鐵行業(yè)整體效益偏低主要就是國際鐵礦石價格的大幅度上漲造成的。

對濟鋼來說，受制于原材料的情況更為嚴重?！?010年，寶鋼的利潤占了全行業(yè)30%，寶鋼以6%的人占了30%的利潤，很重要的一個原因就是原料?！?張元福說濟鋼是不占這個優(yōu)勢的，“三大礦產(chǎn)供應商（澳大利亞必和必拓公司、澳大利亞力拓集團和巴西淡水河谷公司）對濟鋼的影響非常大。國內(nèi)的鞍鋼、本鋼等都有自己的礦山，對他們來說影響相對小一點。濟鋼沒有自己的礦山，都是進口國外的鐵礦石?！?/p>

如果能通過BI，預判鐵礦石的價格以及鋼鐵市場的行情，將會給濟鋼帶來不菲的收益。于是，濟鋼開始進行BI系統(tǒng)的調(diào)研，選定IBM Cognos產(chǎn)品作為BI系統(tǒng)的基礎。

事實上，濟鋼已經(jīng)具備了實施BI的條件，可謂“萬事俱備，只欠BI”。ERP、MES、計質(zhì)量系統(tǒng)等內(nèi)部運營信息系統(tǒng)有大量業(yè)務歷史數(shù)據(jù)的積累與沉淀，可以從大量信息中提取有價值的分析數(shù)據(jù)和預測信息，來支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策的制定。

3次商機產(chǎn)生2億效益

決策支持系統(tǒng)于2009年12月1日上線。迄今為止，濟鋼利用決策支持系統(tǒng)，抓住了3次商機。這3次商機產(chǎn)生了2億元的效益。

“其中我們行情分析室直接提報的報告就創(chuàng)造了9000萬元，剩下的1.1億元是跟采購部門一塊兒做的。創(chuàng)造這么大的效益，決策支持系統(tǒng)起著非常重要的作用。” 市場行情分析室首席分析師侯慶恒說。

侯慶恒給記者介紹了抓第一次商機的過程。2010年4月，國務院下發(fā)了《關(guān)于進一步加強淘汰落后產(chǎn)能工作的通知》，同時期，希臘危機不斷升級，國內(nèi)外多種因素疊加，4月下旬，鋼材價格開始下跌。

“這次下跌持續(xù)3個月的時間，我們通過決策支持系統(tǒng)提供的報表分析，加上其他的分析，對鐵礦石的價格進行了預測分析，我們認為7月16號是低點，就提出建議，建議公司采購100多萬噸的鐵礦石。” 侯慶恒說。最終，公司采納了建議，采購了100多萬噸鐵礦石，抓住了這次商機。

現(xiàn)在市場行情分析室提供的分析報告，成為濟鋼決策層重要的參考。目前市場行情分析室主要的功能，一是規(guī)避風險，發(fā)現(xiàn)市場中的風險所在，及時給高層提出預警；二是抓時機，當機會來臨的時候，提出建議，抓準商機，為濟鋼創(chuàng)造效益。而決策支持系統(tǒng)是市場行情分析室進行分析的基礎。“從當前的情況來看，從去年成立行情分析室以來，我們對行情的把握非常好，沒有失手的情況發(fā)生。”侯慶恒說。

“通過這個系統(tǒng)我們了解的東西已經(jīng)不是原來的市場，而是內(nèi)外市場和上下游市場都有。”比如最近，市場行情分析室又通過決策支持系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)了螺紋鋼期貨套期保值的機會。“從2月底到3月初，鋼材市場和鐵礦石市場都出現(xiàn)了下跌。螺紋鋼期貨也出現(xiàn)了一個大的調(diào)整，當在5200點左右的時候，我們就向公司提出啟動期貨進行套期保值的建議?！焙顟c恒說。

“我們不單純地分析鋼材，也不單純地分析鐵礦石，而是把鋼材與主要原料（鐵礦石和煉焦）綜合起來進行分析，決策支持系統(tǒng)給了我們強有力的支撐?！焙顟c恒說。

決策系統(tǒng)先抓進銷兩頭

決定實施決策支持系統(tǒng)，但是決策支持系統(tǒng)又從哪兒入手呢？“重點抓兩頭，一個是采購，一個是銷售?！?張元福說。這兩頭直接關(guān)系企業(yè)的生存和經(jīng)濟效益。

“我們上BI的時候，首先就想把采購這一塊的市場分析做好?！睆堅Ｕf，“做采購就是如何用最低的價格采購高質(zhì)量的產(chǎn)品。在銷售這一塊，如何把我們產(chǎn)品通過市場分析預測好，如何賣出一個更高的價錢?！辈少彶糠殖杀镜土?，銷售部分價格高了，效益自然就出來了。當然還有企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)和管理成本的控制等。“抓兩頭，對我們鋼鐵企業(yè)來說非常重要?！睆堅Ｕf，BI首先就從采購和銷售這兩塊切入。

談到實施BI的難點，張元福認為技術(shù)不是障礙，最大的難題是系統(tǒng)的模式?！皵?shù)據(jù)倉庫怎么建，這是技術(shù)問題。關(guān)鍵是展示什么，最終是給領導看什么。這個模式怎么建，沒有可參照的，這是很難的?！?/p>

“如果讓用戶提需求，這個信息化十有八九是干不成的?！睆堅Υ烁杏|頗深。

“如果展現(xiàn)出來不是領導要的，最后領導不感興趣，那就失敗了。還好，我們經(jīng)過反復策劃，而且中間經(jīng)過一次大的反復，第一次弄了以后覺得不行，后來又重新弄了一遍。最終領導覺得很滿意?！睆堅Ｕf。

張元福認為實施BI，一定要讓用戶“極其”滿意，“實施BI會遇到一種尷尬。BI系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)還不一樣，ERP系統(tǒng)與流程相關(guān)，不做也得做，但是決策支持不在流程的鏈條上。BI系統(tǒng)可以說是專門給決策層用的，特別是總經(jīng)理這一級的用戶，你也不能盯著他，因此做這個系統(tǒng)一定要滿足他的想法和需求，要便于使用。如果使用起來很復雜，他會覺得用起來很深奧，系統(tǒng)就用不起來?！?/p>

市場行情分析報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財務預算管理 成本控制

一、醫(yī)院財務預算管理與成本控制存在的問題

在醫(yī)院財務預算管理中，經(jīng)常出現(xiàn)部分指標超預算的情況，尤其在基本支出和項目支出預算控制中，其預算執(zhí)行差異率較大，嚴重弱化了財務預算管理在成本控制中的作用。下面筆者從成本控制的角度，對醫(yī)院財務預算管理存在的問題進行分析。

（一）預算編制不規(guī)范

隨著醫(yī)院的不斷發(fā)展，醫(yī)療設備購置數(shù)量、醫(yī)務人員數(shù)量、衛(wèi)生材料數(shù)量、病床數(shù)量的變化幅度也隨之加大，對預算編制提出了更高的要求。但是，部分醫(yī)院在年度預算編制時，沒有選擇科學的預算方法，仍參照以前年度的財務數(shù)據(jù)運用基數(shù)法編制預算，使得預算與醫(yī)院實際經(jīng)營狀況脫節(jié)。尤其在支出預算編制方面，沒有本著節(jié)約的觀念，細化編制醫(yī)療支出、科教項目支出、管理費用、財政項目補助支出以及其他支出預算，從而造成預算執(zhí)行缺乏可靠依據(jù)。

（二）預算執(zhí)行不到位

在醫(yī)院預算管理中，資金、成本費用、采購、存貨是醫(yī)院成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是，在預算執(zhí)行中，這些環(huán)節(jié)也是出現(xiàn)問題較多的環(huán)節(jié)。例如：在資金控制方面，沒有嚴格落實現(xiàn)金流管理制度和授權(quán)審批制度，經(jīng)常出現(xiàn)擅自改變資金用途的現(xiàn)象；在成本費用控制方面，各科室隨意領用衛(wèi)生材料，造成資源浪費；在采購控制方面，缺少相互制約機制，存在著暗箱操作行為，增加了采購成本；在存貨控制中，沒有做到定期清查盤點，賬實不符現(xiàn)象極為嚴重。

（三）預算分析不及時

預算分析是醫(yī)院管理層掌握預算執(zhí)行情況的重要手段。然而從當前情況來看，部分醫(yī)院未能做到對預算執(zhí)行情況進行及時、有效分析，難以根據(jù)分析結(jié)果掌握預算執(zhí)行差異，找到成本控制的薄弱之處。在缺乏預算分析的情況下，醫(yī)院管理者很難動態(tài)地掌握醫(yī)院運營中出現(xiàn)的資金變動情況，無法及時控制支出項目超預算現(xiàn)象，使得成本控制措施的制定缺乏有力依據(jù)。

（四）預算考核機制不健全

預算考核是對預算執(zhí)行效果的檢驗和評價，對強化預算的剛性和約束力有著重要作用。但是，部分醫(yī)院只重視預算編制、預算執(zhí)行，不重視預算考核，或者沒有將預算考核結(jié)果與各科室、員工的切身利益緊密聯(lián)系起來，嚴重弱化了預算考核的激勵作用。此外，醫(yī)院缺乏對支出預算執(zhí)行效果的考核，難以掌握各科室在成本控制中所做出的貢獻，不利于財務部門制訂周詳?shù)尼t(yī)療成本控制計劃。

二、加強醫(yī)院財務預算管理與成本控制的對策

（一）規(guī)范預算編制，重點做好支出預算編制工作

醫(yī)院要進一步規(guī)范預算編制流程，運用科學的預算方法，提高收支預算編制質(zhì)量，重點做好醫(yī)療收支預算編制工作，加強醫(yī)療成本控制。在醫(yī)療收入預算編制中，各臨床服務類科室是醫(yī)療收入預算編制的主體，各科室要運用百分比法分析預測預算期內(nèi)的門診人次和住院床日，結(jié)合內(nèi)外部影響因素，編制業(yè)務量預算和收入預算。在醫(yī)療支出預算編制中，可分為歸口支出預算和非歸口支出預算。對于歸口支出預算而言，主要包括人員經(jīng)費預算、維修維護費用預算，分別由人事部門和設備部門向財務部門申報預算期內(nèi)的經(jīng)費支出情況；對于非歸口支出預算而言，要由基層預算科室負責編制，包括衛(wèi)生材料費、藥品費、差旅費、會議費、招待費、勞務費、培訓費、辦公費、印刷費等支出項目的預算編制。其中，衛(wèi)生材料費和藥品費支出預算是編制重點，衛(wèi)生材料費用預算要以上年度領用衛(wèi)生材料耗用量與工作量增長率為依據(jù)預測預算期內(nèi)的費用支出情況，藥品費預算要以上年度可收費藥品費與工作量增長率為依據(jù)預測預算內(nèi)的藥品費支出情況。通過支出預算編制，嚴格控制各項成本費用無序增長。在項目支出預算中，要先對醫(yī)療設備購置計劃和基建項目計劃的經(jīng)濟合理性進行論證，而后根據(jù)購置計劃和項目計劃，編制項目支出預算，使醫(yī)院固定資產(chǎn)增加與財政資產(chǎn)管理系統(tǒng)同步，強化對醫(yī)院固定資產(chǎn)增減變化的監(jiān)管，保證項目支出預算的合理性。

（二）加強預算執(zhí)行控制，確保成本目標的實現(xiàn)

醫(yī)院應根據(jù)審批通過的預算層層分解預算指標，要求各預算執(zhí)行部門全面落實預算，加強資金、成本費用、采購及存貨四個方面的控制，確保醫(yī)院成本目標的實現(xiàn)。

（1）資金控制。健全現(xiàn)金流管理制度，嚴格落實收支兩條線管理，要求各部門、各科室按月提交資金計劃；財務部門要嚴格按照預算分配資金，及時催收應收賬款；嚴格執(zhí)行資金業(yè)務授權(quán)審批制度，完善資金支付程序，包括資金支付申請、支付審批、支付審核、支付結(jié)算等環(huán)節(jié)；跟蹤分析現(xiàn)金流預算的執(zhí)行情況，分析現(xiàn)金流預算的執(zhí)行偏差，及時發(fā)現(xiàn)和糾正擅自改變資金用途的現(xiàn)象，并追究相關(guān)責任人的責任。

（2）成本控制。在人員經(jīng)費控制方面，各科室要遵循因事設崗、以崗定員的原則合理控制人員增減，實行競聘上崗制度，優(yōu)化配置人力資源，節(jié)約人員經(jīng)費支出；在衛(wèi)生材料費控制方面，各科室要在考慮實際需求的情況下，科學制定消耗定額和領用計劃，杜絕衛(wèi)生材料浪費；在公用成本費用控制方面，各部門要在保證正常業(yè)務開展的基礎上，合理節(jié)約水電、燃氣、供暖等能源消耗，降低公用成本費用支出。

（3）采購控制。醫(yī)院要分離詢價、定價、采購崗位，落實大額物資、固定資產(chǎn)集中采購制度，控制采購人員的權(quán)限，只賦予采購人員執(zhí)行采購計劃的權(quán)利，避免在采購活動中出現(xiàn)、暗箱操作等行為，增加采購成本；建立材料價格信息庫，根據(jù)市場行情分析采購價格，合理確定采購時機和采購定價；嚴格執(zhí)行驗收程序，保證物資數(shù)量、種類、規(guī)格與采購合同相符，并定期與供應商核對往來賬目。

（4）存貨控制。合理確定藥品、衛(wèi)生器材、低值易耗品的儲備定額，保持適當?shù)拇尕浰?，使其在滿足醫(yī)療服務要求的前提下，盡可能地降低存貨成本；加強物資管理，對物資入庫、領用、退回均執(zhí)行嚴格的管理辦法；加大物資清查力度，查明盤盈、盤虧原因，及時根據(jù)盤點情況進行相關(guān)賬務處理，確保賬實相符；重視低值易耗品領用管理，采用定量配置、以舊換新的管理方法。

（三）做好預算執(zhí)行分析，為成本控制提供依據(jù)

預算分析是醫(yī)院財務預算管理的重要環(huán)節(jié)，通過對預算執(zhí)行全過程進行分析，掌握醫(yī)院資金使用狀況，了解成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取有效控制措施。

在預算分析中，可采取以下四種方法：一是比較分析法，可用于本期實際執(zhí)行數(shù)與本期預算數(shù)、歷史同期數(shù)據(jù)、下期預算數(shù)以及同行業(yè)先進水平的比較；二是比率分析法，通過相關(guān)經(jīng)濟指標計算得出比率，分析比較不同比率，及時發(fā)現(xiàn)比率反映的問題；三是因素分析法，通過分析影響預算指標的因素以及各因素之間的關(guān)系，計算確定因素影響預算指標的程度；四是差異分析法，通過計算實際執(zhí)行結(jié)果與預算目標的差額，找出差額產(chǎn)生的原因，采取適當?shù)募m正措施。在實際操作中，可綜合運用上述分析方法，全面反映醫(yī)院預算執(zhí)行情況，編制預算分析報告。根據(jù)預算分析報告，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，將其作為下期預算執(zhí)行控制的重點。

（四）健全預算考核機制，落實成本控制獎懲措施

在醫(yī)院預算考核中，要將成本預算考核作為重點，將預算執(zhí)行目標、執(zhí)行情況與醫(yī)院經(jīng)濟效益掛鉤，調(diào)動起全體員工參與成本控制的積極性。由預算管理辦公室負責預算考核，結(jié)合醫(yī)院成本控制總目標設置成本預算考核指標，監(jiān)督檢查各執(zhí)行部門的成本預算執(zhí)行情況。在預算考核中，要側(cè)重于財務指標和定量指標的考核，對比分析近幾年醫(yī)療成本控制效果，按照“明確責任、目標考核、預算總控、節(jié)獎超罰”的原則制定預算考評獎懲辦法，將考核結(jié)果與各科室、員工的薪酬掛鉤，落實相應的獎懲措施，從而強化全體人員“節(jié)支增效”的觀念。

三、結(jié)論

總而言之，醫(yī)院財務預算管理與成本控制是實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟效益目標的重要途徑，兩者之間存在著必然聯(lián)系。為了加強醫(yī)院成本控制，醫(yī)院應當以財務預算管理為主線，以成本預算控制為重點，將成本控制貫穿于預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算考核的全過程中，充分發(fā)揮財務預算在成本控制中的約束作用，為醫(yī)院實施成本控制措施提供有力保障，從而促進醫(yī)院資源得以優(yōu)化配置，合理降低醫(yī)療成本。

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