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企業(yè)的稅務(wù)管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理 稅務(wù)風(fēng)險 稅務(wù)風(fēng)險管理

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)著越來越重要的地位。隨著政府2009年《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)》的頒布，各企業(yè)也給予企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理越來越多的重視。要想促進企業(yè)的有效發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險管理的落實很有必要。因此，本文就稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理進行研究，其不僅符合企業(yè)管理的需要，對企業(yè)的長遠發(fā)展也具有重要的意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的概念及內(nèi)容

（一）企業(yè)稅務(wù)管理的概念

所謂稅務(wù)管理，其是以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務(wù)策劃、控制、效益度量、業(yè)績評價等內(nèi)容，且在企業(yè)管理各方面的層次上均有涉及。稅務(wù)管理需要明確其作用，其中運營控制使得稅務(wù)成本效益不斷提高，日常管理是實現(xiàn)稅務(wù)成本的降低，信息管理是針對稅務(wù)管理信息的實時提供。

（二）企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容

企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有：一、稅務(wù)戰(zhàn)略管理層次，也就是籌資、投資以及收益支配決策，而收益支配決策包括稅務(wù)的策劃、控制、效益度量以及業(yè)績評價等內(nèi)容。二、稅務(wù)運營控制層次，也就是生產(chǎn)、供應(yīng)以及銷售經(jīng)營中稅務(wù)的各項管理工作;三、稅務(wù)日常管理層次，也就是會計核算、稅企關(guān)系以及納稅申報管理中的稅務(wù)管理工作;四、稅務(wù)信息管理層次，也就是涉稅信息的收集、處理及輸出過程中稅務(wù)的各項管理工作。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的概念

企業(yè)稅務(wù)管理中的不確定性因素，就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，其在稅務(wù)管理中客觀存在。然而，管理人員缺乏對企業(yè)稅務(wù)管理的了解，在實際的稅務(wù)管理中存在缺陷。稅務(wù)風(fēng)險是指稅務(wù)目標(biāo)管理、日常管理、運營控制以及信息管理等過程中，因涉稅事項的不確定影響，可能給企業(yè)造成一定的收益或者損失。稅務(wù)風(fēng)險帶來收益或者損失取決于稅務(wù)管理者的風(fēng)險認識及管理，如果其能有效進行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，那么將給企業(yè)帶來一定的稅收成本效益，否則，企業(yè)將蒙受虧損的打擊。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的概念

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是指稅務(wù)管理人員在稅務(wù)管理過程中，識別并評價企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，通過有效風(fēng)險控制機制的制定，盡可能降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

（三）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的要點

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的要點包括內(nèi)部環(huán)境、事項判斷、目標(biāo)建立、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險評估、監(jiān)督控制以及信息傳送等。

（四）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容包括稅務(wù)風(fēng)險的戰(zhàn)略管理、運營控制、日常管理以及信息管理。以上內(nèi)容都是在相應(yīng)的管理過程中，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的判斷與評價，并且建立合理的風(fēng)險控制機制，有效降低稅務(wù)風(fēng)險，減小企業(yè)損失。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)構(gòu)建的整體結(jié)構(gòu)：

（一）系統(tǒng)構(gòu)建的整體目標(biāo)

按照企業(yè)稅務(wù)管理流程標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)企業(yè)各項管理體系，加強管理人員對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的參與性，從而對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進行有效的判斷與評價，完成風(fēng)險控制機制的制定，達成稅務(wù)風(fēng)險的降低以及企業(yè)收益的提高。

（二）系統(tǒng)構(gòu)建的整體結(jié)構(gòu)

運營控制、戰(zhàn)略管理、信息管理和日常管理是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的四個方面，其中，這些方面的內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、事項識別、監(jiān)管控制以及風(fēng)險應(yīng)對等要素。

四、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)稅務(wù)管理工作中，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是其中重要的一項內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。因此，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理進行研究，對企業(yè)發(fā)展而言具有重要的意義。按照企業(yè)稅務(wù)管理流程標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)企業(yè)各項管理體系，加強管理人員對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的參與性，落實企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，可以使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降到最大，最大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，結(jié)合實際，設(shè)計出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)綜合了多方面的因素進行考慮，具有較高的可行性，值得廣大企業(yè)在今后的稅務(wù)風(fēng)險管理中應(yīng)用。

參考文獻：

[1]羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[D].暨南大學(xué)，2012

企業(yè)的稅務(wù)管理范文第2篇

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理概念及原則概述

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就是指企業(yè)在對自身涉稅行為的處理上，在客觀或者主觀上由于稅收籌劃措施采取不當(dāng)或者是稅收政策理解不到位，造成了企業(yè)出現(xiàn)稅收違規(guī)行為，并造成企業(yè)面臨稅務(wù)管理部門處罰，出現(xiàn)財務(wù)以及聲譽損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理則是要求企業(yè)財務(wù)或者是稅務(wù)處理等企業(yè)涉稅行為處理部門，根據(jù)企業(yè)的自身經(jīng)營狀況，在國家稅務(wù)法律政策的基準(zhǔn)框架內(nèi)，以合理有效的方式對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險所進行的識別分析與評估，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制在最低水平內(nèi)。在企業(yè)內(nèi)部開展稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循以下幾項原則：

1.遵從法律法規(guī)的原則

稅務(wù)風(fēng)險管理必須嚴格遵循國家的相關(guān)稅收法律以及國家的稅務(wù)規(guī)章制度等，按照國家承認的納稅計算方法確定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的各項稅收，并嚴格服從稅務(wù)機關(guān)以及稅務(wù)執(zhí)法人員的合法管理。遵從法律法規(guī)原則就要求企業(yè)必須及時收集并學(xué)習(xí)相關(guān)稅務(wù)信息，尤其是稅收實體法、稅收程序等，針對政策方面的風(fēng)險強化管理以確保整個稅務(wù)管理行為在法律框架內(nèi)。

2.系統(tǒng)性的原則

在稅務(wù)風(fēng)險管理的規(guī)劃上，應(yīng)該站在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的整體角度進行稅務(wù)工作的管理，因此在稅務(wù)籌劃方案的制定上，不能僅僅將降低稅負作為唯一目標(biāo)，更重要的是要確保企業(yè)的長期穩(wěn)定經(jīng)營。同時，稅務(wù)風(fēng)險管理的系統(tǒng)性還要求企業(yè)必須確保稅務(wù)風(fēng)險管理中各種稅務(wù)籌劃方案的有效執(zhí)行，形成對整個納稅管理體系的系統(tǒng)控制。

3.可操作性

可操作性要求企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理各項措施的制定必須具有較好的可執(zhí)行性，不能脫離實際情況，尤其是企業(yè)內(nèi)部的各項涉稅事務(wù)的管理方面，必須確保能夠得到有效的貫徹執(zhí)行。

二、我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的具體原因分析

1.企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理意識較為淡薄

當(dāng)前我國企業(yè)在自身內(nèi)部的風(fēng)險管理上，主要是把精力集中于企業(yè)的資金、經(jīng)營、財務(wù)以及市場風(fēng)險的控制管理上，對于稅務(wù)風(fēng)險的管理認識還相對較為淡薄，沒有充分的認識到稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的危害與影響。一些企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險沒有正確的認識，也沒有將稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)的融資、物資采購、生產(chǎn)研發(fā)以及產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)，在管理層面上就缺少了稅務(wù)風(fēng)險管理的事前分析、事中控制與事后預(yù)防，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中造成了較大的稅務(wù)風(fēng)險隱患。

2.稅務(wù)籌劃管理不當(dāng)

稅務(wù)籌劃管理不當(dāng)對企業(yè)造成的稅務(wù)風(fēng)險是非常直接的，也是造成企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的直接原因之一。一方面，如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案不合理，沒有對納稅方案進行優(yōu)化，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)多繳納稅款的風(fēng)險；另一方面，稅務(wù)籌劃行為本身就具有較高的風(fēng)險特性，如果稅務(wù)籌劃行為不適當(dāng)，被稅務(wù)主管部門認定為違背了稅收立法宗旨或者是經(jīng)營目的不合理，很有可能承受反避稅制裁，進而出現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險。

3.企業(yè)內(nèi)部控制管理制度不健全

內(nèi)部控制管理也是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要手段，但是目前我國企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面還存在較多問題，相當(dāng)一部分的企業(yè)沒有結(jié)合企業(yè)的實際情況建立完備的稅務(wù)審計制度，沒有根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的實際特點對涉稅行為進行全面的檢查與評估，不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理措施的有效落實，進而導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理上處于被動狀態(tài)。

4.企業(yè)經(jīng)營的多元性和復(fù)雜性更是加劇了稅務(wù)風(fēng)險

在當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢下，企業(yè)經(jīng)營范圍逐步擴大，各種跨區(qū)域、跨行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越多，在經(jīng)營活動中所涉及到的稅制以及稅種也越來越多，企業(yè)日常所要處理的涉稅事務(wù)也越來越多，企業(yè)納稅主體出現(xiàn)的這些變化都增加了企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險。

三、強化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理措施

1.完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系框架的設(shè)置

在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系上，首先應(yīng)該明確企業(yè)的稅務(wù)管理目標(biāo)，稅務(wù)管理目標(biāo)并不是零稅務(wù)風(fēng)險，而是通過對企業(yè)內(nèi)部信息的溝通識別與稅務(wù)風(fēng)險的評估，最大程度的控制企業(yè)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險；在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理組織的設(shè)置上，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險管理崗位或者部門專職從事稅務(wù)工作的處理，如果企業(yè)規(guī)模相對較小則可以采取聘請稅務(wù)顧問的模式，對企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

2.提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別分析與應(yīng)對水平

稅務(wù)風(fēng)險的識別重點是對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險事故、稅務(wù)風(fēng)險因素等方面信息的收集，并通過采取風(fēng)險損失清單、財務(wù)報表分析、風(fēng)險因素預(yù)先分析或者是因果分析等，對企業(yè)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進行識別，并對稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性進行評估與登記劃分。在稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對上，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況采取稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等手段及時進行化解。

3.強化企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理

在企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案制定上，應(yīng)該嚴格遵循國家的稅務(wù)法律規(guī)定，準(zhǔn)確的把握國家的各種稅收優(yōu)惠政策，既要確保企業(yè)稅后利潤、納稅義務(wù)、辦稅成本、辦稅效率以及納稅人合法權(quán)益，同時也必須避免違反國家的稅法規(guī)定。在具體的稅收籌劃過程中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的稅務(wù)針對性的采取風(fēng)險控制管理措施，對于增值稅稅務(wù)風(fēng)險，重點是認真核實好企業(yè)的進項稅抵扣增值稅發(fā)票的真實合法性，并準(zhǔn)確地計算銷售收入核算銷項稅金；對于企業(yè)的消費稅應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的增值稅稅務(wù)風(fēng)險防范中計算銷售收入的內(nèi)容進行計算；對于企業(yè)的所得稅，則主要是應(yīng)該確保及時的計算收入，并列支成本，確保企業(yè)的收入、成本以及費用之間的配比、一致性。

4.強化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度

強化稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度是控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效措施，對于稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度重點是規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理流程，并健全完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控制度。在制度的設(shè)置上，應(yīng)該確保企業(yè)具有健全的稅務(wù)登記、變更管理、稅務(wù)核算、申報管理、發(fā)票管理、稅務(wù)文件管理以及稅務(wù)信息系統(tǒng)管理等一系列的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。其次，應(yīng)該定期對企業(yè)的所有涉稅事項進行風(fēng)險內(nèi)部審計，采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方式，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理中的風(fēng)險問題，消除稅務(wù)風(fēng)險隱患。此外，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身管理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)市場以及國家稅法政策的變化，及時的對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險事項進行梳理，進而有針對性的制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范控制措施。

企業(yè)的稅務(wù)管理范文第3篇

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)管理 內(nèi)部控制 完善對策 對策探討

在國際會計制度不斷改革的進程中，國內(nèi)企業(yè)的會計體系也呈現(xiàn)出一體化的發(fā)展趨勢，即財務(wù)會計、稅務(wù)會計、管理會計之間在不斷地交融。稅務(wù)管理具體是指應(yīng)用與會計學(xué)相關(guān)的知識理論與方式，對企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中與稅務(wù)相關(guān)的各項事件進行有效的管理，從而為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)提供保障[1]。在經(jīng)濟全球化的時代中，對企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制這一專題進行深入的探討就顯得尤為重要，其也是完善相關(guān)對策實施以及發(fā)揮實效性的依托。

一、企業(yè)稅負管理內(nèi)部控制的重難點解析

（一）稅務(wù)部門征管要求提高導(dǎo)致企業(yè)增加日常稅收管理難度

在企業(yè)管理體制與國家稅收政策日益健全的局勢中，國內(nèi)稅務(wù)征收管理工作專業(yè)性、團結(jié)性、規(guī)整性特點逐漸明顯，同時企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票保管、納稅申報等與稅收管理相關(guān)的常規(guī)業(yè)務(wù)也朝著精細化的方向發(fā)展。這對企業(yè)稅務(wù)管理者業(yè)務(wù)技能水平與職業(yè)素質(zhì)提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）稅務(wù)部門稽查力度加強增加企業(yè)涉稅風(fēng)險

在國民經(jīng)濟不斷發(fā)展，個別地方要求財政收入不斷提高，稅務(wù)管理部門稅收管理水平不斷加強的形勢影響下，各級稅收部門稅務(wù)征收的稽查力度不斷加強，特別是對于與國家經(jīng)濟發(fā)展直接掛鉤的企業(yè)，如電力、金融、公路等行業(yè)更是大多作為重點稅源企業(yè)重點加強稽查檢查力度。在這樣的形勢下，企業(yè)在重視稅務(wù)稽查工作的同時，更應(yīng)該提前做好稅收籌劃，對稅務(wù)風(fēng)險進行事前評估。

（三）企業(yè)經(jīng)營的外界環(huán)境劣勢增加企業(yè)稅收管理的阻力

主要體現(xiàn)在某些地區(qū)為了推動當(dāng)?shù)仄髽I(yè)經(jīng)濟效益增長的進程，對后期建設(shè)的外來型企業(yè)在稅務(wù)管理環(huán)節(jié)設(shè)置了層層屏障，例如規(guī)定它們在某一期限內(nèi)上交完整版的與稅務(wù)相關(guān)的材料與證明，這在很大程度上給這種類型企業(yè)稅務(wù)管理工作的深度發(fā)展制造了阻力。

二、探究完善企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的對策

（一）明確內(nèi)部崗位分工與職責(zé)

企業(yè)在對內(nèi)部環(huán)境實施內(nèi)部控制措施時，應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì)與內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建立內(nèi)部機構(gòu)，使職責(zé)權(quán)利界限清晰化，此時職責(zé)與權(quán)利充分在每個責(zé)任單位上體現(xiàn)出來。為了落實上述管理目標(biāo)，企業(yè)在稅務(wù)管理內(nèi)部控制體系建設(shè)之時，應(yīng)該設(shè)立稅務(wù)管理專門崗位，從而切實發(fā)揮專業(yè)稅務(wù)管理人員實效性[2]。與此同時，建立健全責(zé)任體制，使各個崗位的工作人員能各司其職、各盡其責(zé)。專業(yè)稅務(wù)管理人員必須積極有效的做好國家最新稅收政策的采集與分析工作，合理的推測其運行的趨勢；同時采取合法的措施強化企業(yè)與各級稅務(wù)部門業(yè)務(wù)之間的緊湊性，從而獲得稅務(wù)部門在稅務(wù)政策上的相關(guān)指導(dǎo)，以及在納稅服務(wù)方面的相關(guān)幫扶，落實更深層次優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境的目標(biāo)。

（二）落實企業(yè)稅務(wù)籌劃工作

鑒于不同企業(yè)經(jīng)營項目多樣化的實際情況，企業(yè)之間在納稅行為上也存在著明顯的差異，從而導(dǎo)致不同類型的企業(yè)繳納的稅種也不盡相同。自上個世紀90年代分稅體制推行以來，國內(nèi)稅務(wù)方面的政策日新月異，這就要求企業(yè)稅務(wù)管理人員樹立不斷學(xué)習(xí)的意識，借助強化稅務(wù)籌劃能力的方式為企業(yè)贏取最大的稅務(wù)利益。例如對稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)、借助參加與稅務(wù)相關(guān)的講座、培訓(xùn)或者是實時跟蹤新聞信息等途徑，了解稅務(wù)政策法規(guī)制定的前提條件、目標(biāo)以及預(yù)期要取得的成效。企業(yè)也可以邀請行業(yè)專家或借助社會中介機構(gòu)的力量，使其走進企業(yè)內(nèi)部，與稅務(wù)管理人員攜手做好稅收籌劃，將企業(yè)從稅務(wù)困局中解救出來。

現(xiàn)階段，國家制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，適用于電力建設(shè)和生產(chǎn)企業(yè)的也有很多，如研究開發(fā)經(jīng)費所得稅前加計扣除優(yōu)惠政策；高端技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠政策；小微企業(yè)減免稅政策；資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退政策；公共基礎(chǔ)設(shè)施三免三減半政策；環(huán)保專用設(shè)備抵稅政策；安置殘疾人員及其他人員所得稅優(yōu)惠政策；增值稅先征后退政策等。在企業(yè)稅收管理中，有效掌握國家稅收優(yōu)惠政策，提前做好稅收籌劃，有利于企業(yè)節(jié)約資金，降低成本，為經(jīng)營發(fā)展帶來活動。另外，一些企業(yè)所在地方稅務(wù)機關(guān)推行代征代扣手續(xù)費、財政返還與政府獎勵等激勵政策，也是企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制順利開展與有效運轉(zhuǎn)的保障。

（三）做好內(nèi)外信息與溝通工作

企業(yè)如果能夠建立健全信息和溝通體制，與企業(yè)稅務(wù)內(nèi)部控制有關(guān)的工作環(huán)節(jié)就能夠彰顯出透明化的特征，這些工作環(huán)節(jié)通常包括稅務(wù)信息的收集、處理以及傳輸。如果稅務(wù)信息在溝通方面如果能夠體現(xiàn)出時效性的特點，就會大幅度強化企業(yè)內(nèi)部控制的效率。企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵性組成部分，與企業(yè)任何經(jīng)濟活動如影隨形，在很多層面上均有所體現(xiàn)。那么可以推測的是企業(yè)稅務(wù)部分匯總的信息量是龐大的、種類也是繁雜化的，這間接的反映出信息快捷溝通的重要性，否則一旦有稅務(wù)信息丟失問題的出現(xiàn)，就會使稅務(wù)內(nèi)部控制蒙受一定的經(jīng)濟損失，此時企業(yè)內(nèi)部控制實施的進程也受到一定的阻礙。

為了強化企業(yè)內(nèi)外信息溝通的效果，實現(xiàn)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的目標(biāo)，企業(yè)建立并推行稅務(wù)信息與溝通體制是前提。對于那些借助財務(wù)資訊、辦公網(wǎng)絡(luò)途徑獲得的內(nèi)部控制信息資源的企業(yè)，應(yīng)該與那些在業(yè)務(wù)上有聯(lián)系的單位、中介機構(gòu)、各類媒體搜集到的外部信息進行對比，通過科學(xué)的挑選、審核、統(tǒng)合、交流與反饋環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題并上報至企業(yè)上級部門，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)凝聚智慧共同解析風(fēng)險的成因，并對其結(jié)果進行科學(xué)的評價與估測，最終編制出行之有效的稅務(wù)風(fēng)險防控對策，以使企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制工作良性運行，為企業(yè)各項經(jīng)濟活動順利、高效運行奠定基礎(chǔ)。

三、概述企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的意義

（一）對稅收風(fēng)險起到了防范作用

通常來講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險都是由于各個部門信息溝通不暢而衍生出來的，這種風(fēng)險難以遏制。但是在企業(yè)稅務(wù)的內(nèi)部控制體制完善的情況下，稅務(wù)風(fēng)險的成因與類型便會明確化，例如核算風(fēng)險、交易風(fēng)險與稅收籌劃風(fēng)險等，在此基礎(chǔ)上，編制可行性企業(yè)內(nèi)部控制的方案就不再是難題。

（二）提高企業(yè)運營的安全系數(shù)

企業(yè)稅收內(nèi)部控制在落實稅務(wù)風(fēng)險防范方面上發(fā)揮了巨大的輔作用，也是企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體制得以完善的依托。之所以認為其發(fā)揮了提高企業(yè)運營安全性的作用，主要是因為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、財務(wù)人員對稅收法規(guī)政策有一個整體性的了解，大大壓縮了企業(yè)經(jīng)營管理的隨意性，自覺的處理稅收風(fēng)險，為其可持續(xù)發(fā)展注入動能。

（三）增強企業(yè)運營的價值

鑒于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險有效防控的實際情況，企業(yè)稅務(wù)管理部門可以采取合法的手段進行避稅，從而降低企業(yè)稅務(wù)壓力，從而達到創(chuàng)造價值的目標(biāo)。當(dāng)然，有效性稅收管理在企業(yè)各項經(jīng)濟活動中的落實，可以協(xié)助企業(yè)塑造良好的社會形象，使經(jīng)濟效益與社會效益雙豐收。

四、結(jié)束語

綜合全文論述的內(nèi)容，稅務(wù)管理內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展進程中可以有效規(guī)避稅收風(fēng)險、提高運營的穩(wěn)定性、促進企業(yè)經(jīng)營價值的提升。企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)該提高對內(nèi)部控制重難點工作的重視程度，做好收籌劃工作，建立健全稅務(wù)信息采集、處理與傳輸體制，力爭做到防患于未然，使稅務(wù)管理工作為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

參考文獻：

[1]孫鵬.發(fā)電企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014.

企業(yè)的稅務(wù)管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：發(fā)票；稅務(wù)風(fēng)險；稅務(wù)管理；發(fā)票管理

企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)所實施的分析和研究、籌劃和計劃、監(jiān)控和處理協(xié)調(diào)和淘通、預(yù)測和報告等全過程管理的行為。面對錯綜復(fù)雜的管理工作，以發(fā)票作為企業(yè)稅務(wù)管理的著手點，開具和取得的發(fā)票合法合規(guī)，可以提高企業(yè)納稅工作的準(zhǔn)確性、防范和控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險、合理進行稅收籌劃，發(fā)票是稅務(wù)管理的重要工具。

一、發(fā)票的基本特征

（一）合法性

新《發(fā)票管理辦法》第四條規(guī)定：國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一負責(zé)全國的發(fā)票管理工作。也就是說，發(fā)票的票面格式、內(nèi)在構(gòu)成要素和印制要求都是法律、法規(guī)所規(guī)定的。只有依法印制并具備法定格式和內(nèi)容的發(fā)票才是有效的合法票據(jù)，才能作為財務(wù)收支和會計核算的合法憑證。因此，財務(wù)人員在受理票據(jù)時要注意識別假發(fā)票，以防造成不必要的經(jīng)濟損失。

（二）真實性

發(fā)票所記載的內(nèi)容必須是對商品交換等經(jīng)濟活動的真實反映，財務(wù)人員對外來的發(fā)票應(yīng)進行嚴格的審查把關(guān)，去偽存真，確保取得發(fā)票的真實性。

（三）統(tǒng)一性

在同一行政區(qū)域內(nèi)，同一時期、同一經(jīng)濟性質(zhì)(或同一行業(yè))所使用的發(fā)票是統(tǒng)一的，且發(fā)票監(jiān)制章、印色、用紙、防偽標(biāo)識等均有統(tǒng)一的規(guī)定。

（四）時效性

即要求填寫單位和個人在商品交換活動發(fā)生后及時開具傳遞發(fā)票，以確保發(fā)票所反映的經(jīng)濟信息的時效性。同時也要求用票單位和個人不能超前或滯后開具發(fā)票。發(fā)票的四個特征相互聯(lián)系、相互依存，缺一不可。缺少了合法性，發(fā)票管理就失去了法律依據(jù)；缺少了統(tǒng)一性，發(fā)票就失去了發(fā)票管理的前提和基礎(chǔ)：失去了真實性，發(fā)票就失去了存在的價值；沒有了時效性，發(fā)票就不能準(zhǔn)確、及時地反映商品交換的全貌。

二、發(fā)票的作用

發(fā)票是財政、稅收、審計等部門進行財務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)，在我國社會經(jīng)濟活動中具有極其重要的意義和作用。

1.發(fā)票是最基本的會計原始憑證之一。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，發(fā)票廣泛使用，并且具有合法性、真實性、即時性等特征，會計核算主體將發(fā)票作為原始憑證也就成為一種必然。

2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動內(nèi)容的載體，是財務(wù)管理的重要工具。在各種經(jīng)濟活動中，發(fā)票記錄了該經(jīng)濟活動的各項內(nèi)容，包括經(jīng)濟活動的形式、時間、金額等，為個人、企業(yè)在財務(wù)上的查詢、管理提供了依據(jù)。

3.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源、征收稅款的重要依據(jù)。稅務(wù)機關(guān)能夠利用發(fā)票信息了解企業(yè)商品、勞務(wù)的交易狀況、稅款發(fā)生情況從而能夠控制稅源，為稅款的征收提供了重要的依據(jù)。

4.發(fā)票是監(jiān)督國家經(jīng)濟活動、維護市場經(jīng)濟秩序、保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。政府可以利用發(fā)票承載的信息發(fā)現(xiàn)國家經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，維護市場環(huán)境的穩(wěn)定，保護國家和人們的財產(chǎn)不受侵犯。

三、發(fā)票在企業(yè)稅務(wù)管理工作中的作用

在我國稅收征管體系中，發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管、稅款的確定和征收以及稅收執(zhí)法檢查的重要依據(jù)，發(fā)票和稅收相掛鉤，是中國稅收征管的一大特色，“以票控稅”已經(jīng)成為稅務(wù)機關(guān)開展工作的根本點和普遍共識,發(fā)票在企業(yè)稅務(wù)管理工作中具有重要作用。

（一）準(zhǔn)確納稅

準(zhǔn)確納稅是指嚴格遵從稅收法律、法規(guī)，確保按時、足額繳納稅款，同時又使企業(yè)享受應(yīng)該享受的政策。發(fā)票的開具時間是企業(yè)納稅義務(wù)產(chǎn)生時間，發(fā)票是企業(yè)進行稅金核算、納稅申報的依據(jù)，取得和開具的發(fā)票是否合法合規(guī)，直接關(guān)系到企業(yè)稅款的確定，影響納稅申報工作的準(zhǔn)確性，正確使用發(fā)票能使企業(yè)享受到應(yīng)該享受的政策。例如：未嚴格按照發(fā)票管理辦法使用發(fā)票，造成當(dāng)期多交增值稅，并且進項稅金長期無法抵扣。有家供電設(shè)備安裝公司，成立當(dāng)月，就承接一項154萬元設(shè)備安裝業(yè)務(wù)，設(shè)備由安裝公司提供，由于公司剛成立，墊付購買設(shè)備的資金不足，于是要委托方預(yù)付購貨款，委托方要求其開具發(fā)票才付款。該公司開具了110萬元增值稅專用發(fā)票，其中稅金159829元，銀行收到把款項后，公司按940171元作預(yù)收款入賬，159829元做“應(yīng)繳增值稅—銷項稅額”入賬。因發(fā)票開出，納稅義務(wù)成立，當(dāng)月在沒有1分錢進項稅額的情況下，按159829元繳納了稅款。該公司財務(wù)認為，進項稅額終能扣除的。等定制設(shè)備到貨已隔4個月，沒想到設(shè)備到貨的當(dāng)月沒有銷項，這15.98萬元進行稅額無法抵扣，只能轉(zhuǎn)入“待抵扣進項稅額”賬戶掛賬。以后幾個月由于銷售收入較少，累計銷項稅金小于15.98萬元，掛賬在“待抵扣進項稅額”的進項稅額一直沒有全部抵扣。從該案例的直接原因看，業(yè)務(wù)部門對開票時限不甚了解，開票和納稅之間關(guān)系不明白，誤認為只要是預(yù)收款，就不用納稅?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！薄栋l(fā)票管理辦法細則》第33條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。”從政策層面來說，發(fā)票僅當(dāng)發(fā)生經(jīng)營活動時，才會開具，也就是說，發(fā)票的開具時間代替了政策層面的納稅義務(wù)產(chǎn)生時間。沒有按照規(guī)定的時間開具增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致當(dāng)月多繳納增值稅16萬元，繳納稅金之后產(chǎn)生的可抵扣的采購設(shè)備進項稅額15.98萬元，一直沒有全部抵扣。對上述案例分析看出，表面上是沒有嚴格按照《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十九條“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文”規(guī)定而造成的后果，實質(zhì)上是企業(yè)內(nèi)部的銷售、財務(wù)、技術(shù)等部門，沒有全面認識和把握該項稅收優(yōu)惠政策，因為在該政策解讀中對企業(yè)基礎(chǔ)工作提出要求，企業(yè)對執(zhí)行稅收政策沒有形成有效的管理機制和對基礎(chǔ)工作缺乏嚴細的工作作風(fēng)。如果企業(yè)重視發(fā)票填寫規(guī)定，內(nèi)部有研究享受稅收優(yōu)惠政策運行機制和活動，那么這73萬元利益也就不會白白失去，應(yīng)該享受的政策就能享受到了。

（二）防范和控制稅務(wù)風(fēng)險

發(fā)票不僅是企業(yè)進行納稅申報的依據(jù)，也是政府、稅務(wù)部門進行檢查的重要依據(jù)。近三年，國家稅務(wù)總局在稅務(wù)稽查工作中要求各地做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。新修訂的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》在2011年2月1日已經(jīng)施行，相比舊的《發(fā)票管理辦法》由財政部頒布，新《發(fā)票管理辦法》由國務(wù)院頒布，法律地位得到提升?！栋l(fā)票管理辦法》采取“抓住開票方，從源頭上控制”的管理方式，加大對開票方的管理和違規(guī)處罰力度；同時把作為受票方或買方在交易中應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任升級；將專業(yè)人員，尤其是會計的職業(yè)判斷作為處理發(fā)票事項的應(yīng)知原則，將司法上的過錯推定原則和原罪理論引入發(fā)票管理，讓舉證責(zé)任倒置，完全推到納稅人一方。企業(yè)各級管理層人員和各部門業(yè)務(wù)人員都應(yīng)該對發(fā)票重視起來，加強再學(xué)習(xí)和再認識，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生?，F(xiàn)在有很多公司都涉及到一些與集團企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，如：合同是與子公司所簽訂，業(yè)務(wù)也是由子公司來具體提供，而開發(fā)票與收款方卻為母公司，再如有些企業(yè)可能涉及到一些核算上的問題，付款方可能與發(fā)票填開方也不全一致。這種做法，將會給企業(yè)的業(yè)務(wù)實質(zhì)的認定帶來非常大的風(fēng)險，子公司真實提供了業(yè)務(wù)卻未開發(fā)票亦未申報納稅，母公司未提供業(yè)務(wù)卻開票收了錢。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十條“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”；第二十一條“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額”；收款方和開票方應(yīng)該一致，付款方和發(fā)票取得方應(yīng)該一致。接受第三方發(fā)票，無論是接受方還是代開發(fā)票的第三方都屬于違反《發(fā)票管理辦法》的行為，子公司涉嫌逃稅，母公司涉嫌虛開發(fā)票。違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，除給予行政處罰如罰款、沒收非法所得等外，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，還將移送司法機關(guān)處理，追究其相應(yīng)的刑事責(zé)任。

四、強化發(fā)票管理，防范和控制企業(yè)稅收風(fēng)險

企業(yè)收取和開具的發(fā)票不合規(guī)、不合法，必然會產(chǎn)生企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，強化企業(yè)發(fā)票管理，提高發(fā)票管理質(zhì)量，能夠防范和控制企業(yè)的稅收風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個方面做好發(fā)票管理工作：

（一）制定企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》，結(jié)合行業(yè)特點和經(jīng)營活動情況制定相應(yīng)的適合本企業(yè)的發(fā)票管理制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得和保管等做出具體規(guī)定，以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，加強財務(wù)監(jiān)督和收支管理。

（二）發(fā)票取得環(huán)節(jié)的管理

只有加強發(fā)票取得環(huán)節(jié)的管理，才能有效杜絕不合規(guī)發(fā)票流入企業(yè)，從而避免涉稅風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)通過各種形式向相關(guān)業(yè)務(wù)人員普及發(fā)票基本常識，使其掌握合法有效的發(fā)票應(yīng)具備的要素，并養(yǎng)成取得發(fā)票、自覺驗票的習(xí)慣。企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要對業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)，只有真實的業(yè)務(wù)才能提出相應(yīng)的報銷要求，確定了業(yè)務(wù)的真實性之后，出納人員還要加強對發(fā)票的形式審查。第一，要檢查各負責(zé)人員是否簽批到位；第二，要查看發(fā)票本身是否有效，是否是正確的版本，辨別票據(jù)真?zhèn)?；第三，要查看相?yīng)聯(lián)次是否齊全，欄目填寫是否規(guī)范、全面等；第四，要審查業(yè)務(wù)性質(zhì)、摘要、金額、付款時間是否與合同保持一致。然后再經(jīng)復(fù)核人員審核，可以杜絕發(fā)生不合規(guī)發(fā)票、虛假發(fā)票等現(xiàn)象。

（三）發(fā)票開具環(huán)節(jié)的管理

企業(yè)對外開具發(fā)票時，必須以實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)為前提，不得為他人或自己開具與實際經(jīng)營活動情況不符的發(fā)票。開具發(fā)票時必須做到按照號碼順序全部聯(lián)次一次填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。同時，堅持先填開、后蓋章和一人填開、一人復(fù)核的原則。

五、稅務(wù)籌劃

企業(yè)的稅務(wù)管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟形勢；稅務(wù)會計；企業(yè)；財務(wù)管理

在我國供給側(cè)改革理念和措施全面普及的帶動下，使我國的社會經(jīng)濟動態(tài)發(fā)生了翻天覆地的變化，促使我國政府相關(guān)部門制定了種類多元和內(nèi)容豐富的稅務(wù)政策。在此過程中，企業(yè)為了提高自身競爭能力，具備充分順應(yīng)時展的能力，不僅要加強對各項稅務(wù)政策的積極貫徹與落實，而且還要在開展財務(wù)管理相關(guān)工作的過程中，加強對稅務(wù)會計的靈活應(yīng)用，確保企業(yè)成本管控目標(biāo)得到有效實現(xiàn)，提高企業(yè)各項管理決策的科學(xué)性和可行性。然而根據(jù)實際調(diào)查研究能夠知道，企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，會受到各種因素影響，導(dǎo)致稅務(wù)會計具有的各項措施無法有效落實到相關(guān)工作中，對企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的進一步提高造成了嚴重阻礙。因此，企業(yè)管理者不僅要對稅務(wù)會計在提高財務(wù)管理質(zhì)量方面具有的重要性給予正確認知和高度重視，而且還要將現(xiàn)代化管理理念和多元化管理措施不斷結(jié)合到稅務(wù)會計相關(guān)工作中，使稅務(wù)計具有的作用和價值得到充分發(fā)揮。與此同時，對稅務(wù)會計具有的緊迫性和必要性給予重點關(guān)注，加強對會計理論的不斷優(yōu)化與完善，確保稅務(wù)會計機制整體水平得到進一步提升，使企業(yè)運營始終處于穩(wěn)步提升的狀態(tài)，為我國市場經(jīng)濟全面發(fā)展提供源源不斷的動力。

一、稅務(wù)會計的內(nèi)涵以及價值體現(xiàn)

（一）稅務(wù)會計的內(nèi)涵

對于稅務(wù)會計而言，通常被劃分到會計科學(xué)范疇，是幫助企業(yè)財務(wù)人員對稅務(wù)工作中會計問題進行有效處理的專項措施，通過對企業(yè)實際發(fā)展需求以及財務(wù)運營現(xiàn)狀的充分了解，幫助企業(yè)對運營成本進行有效控制。不僅是對企業(yè)財務(wù)管理工作的有效延伸，而且也是提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的具體措施。在我國稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)內(nèi)容不斷完善以及體系不斷健全的背景下，企業(yè)稅務(wù)會計工作人員能夠?qū)Χ悇?wù)會計問題從不同角度入手進行審視，針對財務(wù)風(fēng)險建立全過程管控思想。在此基礎(chǔ)上，通過對專業(yè)理論知識以及實踐技能經(jīng)驗的充分應(yīng)用，幫助企業(yè)開展規(guī)范、有效的稅務(wù)籌劃，使企業(yè)具有的競爭能力得到大幅度提高，有效實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

（二）稅務(wù)會計的價值體現(xiàn)

第一，企業(yè)應(yīng)該加強對稅務(wù)籌劃水平的不斷提升，能夠使企業(yè)對各個環(huán)節(jié)的財務(wù)成本進行有效控制，確保稅務(wù)管理和經(jīng)營管理相關(guān)措施和目標(biāo)高度統(tǒng)一，在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展過程中，將稅務(wù)籌劃具有的作用充分呈現(xiàn)出來。第二，企業(yè)要加強對綜合管理效率的不斷提升，通過會計和管理，能夠?qū)⒍悇?wù)會計的作用充分呈現(xiàn)出來。因此，以財務(wù)管理為基礎(chǔ)制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，確保各項管理活動和生產(chǎn)活動的開展方向清晰、明確，有效開展稅費繳納工作。第三，企業(yè)要提高各項管理措施的合規(guī)性與合法性，嚴格按照稅法相關(guān)規(guī)定要求履行納稅義務(wù)和責(zé)任，對政府部門的征稅工作給予積極配合，確保企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營目標(biāo)的同時，從根源杜絕偷稅漏稅行為的發(fā)生，幫助企業(yè)樹立良好社會形象。

二、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系

（一）財務(wù)會計是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)

對于企業(yè)財務(wù)會計而言，相關(guān)工作的主要內(nèi)容就是對具體信息進行收集和整理，為后續(xù)財務(wù)管理和稅務(wù)籌劃工作提供依據(jù)。在此過程中，通過對大數(shù)據(jù)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的有效應(yīng)用，構(gòu)建具有較高全面性的財務(wù)會計系統(tǒng)，實現(xiàn)大范圍獲取信息和深度挖掘信息的目標(biāo)。不僅能夠使企業(yè)財務(wù)會計對信息數(shù)據(jù)的利用效率大幅度提升，而且還能使會計核算工作的質(zhì)量得到進一步優(yōu)化。與此同時，通過對核算結(jié)果準(zhǔn)確性和可靠性的不斷提升，能夠為企業(yè)管理者制定財務(wù)管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支持，確保制定的決策內(nèi)容不僅能夠幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，而且還能促進企業(yè)獲得更多經(jīng)濟效益和社會效益，使企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)健康發(fā)展目標(biāo)[1]。

（二）稅務(wù)會計是企業(yè)財務(wù)管理的保障

在供給側(cè)改革背景下，通過不斷的實踐摸索與經(jīng)驗總結(jié)，使我國稅務(wù)法規(guī)的內(nèi)容得到了不斷優(yōu)化與完善，對企業(yè)稅務(wù)會計提出了更高、更嚴格的要求，要求企業(yè)會計要對稅務(wù)工作進行全過程監(jiān)督與管理，從而確保稅務(wù)活動在嚴格的監(jiān)督與管理中，有序、規(guī)范開展。同時，對全過程監(jiān)督與管理過程中存在的問題和弊端進行及時彌補，使企業(yè)財務(wù)管理水平得到穩(wěn)步提升，促進企業(yè)財務(wù)管理工作逐漸朝著專業(yè)化和規(guī)范化的方向發(fā)展。采取多元化有效措施將稅務(wù)會計具有的保障作用充分發(fā)揮到財務(wù)管理相關(guān)工作中，不僅能夠使企業(yè)現(xiàn)有資源得到優(yōu)化配置，最大程度降低企業(yè)的成本投入，而且還能促進企業(yè)的競爭能力得到全面提高，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化[2]。

（三）企業(yè)財務(wù)會計與稅務(wù)會計的區(qū)別

在管理目標(biāo)層面，財務(wù)會計以會計準(zhǔn)則相關(guān)內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)開展財務(wù)核算工作，為保障員工和企業(yè)利益提供幫助；稅務(wù)會計則根據(jù)稅收法律相關(guān)內(nèi)容核算稅率，為國家稅收管理提供有價值的信息。在核算要求層面，財務(wù)會計以權(quán)責(zé)分配原則為主，最終結(jié)果能夠為衡量企業(yè)階段性經(jīng)營現(xiàn)狀提供依據(jù)；稅務(wù)會計以稅收保障為原則，促進稅收工作合法、合規(guī)開展。在目標(biāo)表達層面，財務(wù)會計和稅務(wù)會計通過制定稅收申報表和會計報表反映具體目標(biāo)，并結(jié)合具體反映目標(biāo)對各類報表的類型和內(nèi)容進行詳細劃分。在數(shù)據(jù)處理層面，財務(wù)會計通常對預(yù)計損失以及費用支出進行確定，稅務(wù)會計則對已有開支進行確定，保證財務(wù)報表具有較高完整性和真實性的同時，將企業(yè)階段性的財務(wù)狀況真實呈現(xiàn)出來[3]。

三、在新經(jīng)濟形勢背景下企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)會計的有效應(yīng)用途徑

（一）提高對稅務(wù)會計功能作用的正確認知

在新經(jīng)濟形勢背景下，企業(yè)必須對財務(wù)會計進行客觀審視，創(chuàng)造良好環(huán)境確保稅務(wù)會計具有的作用能夠在財務(wù)管理工作中得到全面呈現(xiàn)，積極配合國家稅收工作的有效開展。依法納稅是每一個企業(yè)和個人應(yīng)盡的基本義務(wù)，當(dāng)企業(yè)或個人存在逃稅想法并付諸實踐時，必然無法逃脫法律的制裁，親手葬送自身的發(fā)展路徑、縮小自身的發(fā)展空間。在對稅務(wù)會計各項措施進行落實的過程中，應(yīng)該將相關(guān)措施與企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，提高管理質(zhì)量的同時，優(yōu)化管理效率。企業(yè)可以成立專門的稅務(wù)會計部門，對崗位人才聘用渠道進行不斷拓寬，為企業(yè)稅務(wù)會計團隊提供源源不斷的新鮮血液，從而有效實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)[4]。

（二）加強對稅務(wù)會計專業(yè)人才的積極培養(yǎng)

第一，企業(yè)要加強對稅務(wù)會計專業(yè)人才的積極引進，提高對內(nèi)部專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，加強對稅務(wù)會計人才隊伍的全面建設(shè)，為各項財務(wù)管理決策的制定提出建設(shè)性意見。第二，加強對稅務(wù)會計工作人員思想積極性和工作熱情的不斷提升，始終遵循以人為本的管理原則，以員工的合法權(quán)益為先，高度重視員工的利益訴求，通過對薪酬待遇的不斷優(yōu)化調(diào)整以及對激勵措施的有效落實，充分發(fā)揮人才的作用。第三，企業(yè)要定期組織稅務(wù)會計工作人員學(xué)習(xí)專業(yè)技能和接受理論培訓(xùn)，使工作人員的稅務(wù)會計專業(yè)知識儲備量更加豐富。在此基礎(chǔ)上，合理提高行業(yè)準(zhǔn)入門檻，設(shè)置合理的稅務(wù)會計崗位，提高企業(yè)稅務(wù)會計人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)[5]。

（三）加強對稅務(wù)會計系統(tǒng)的建立健全

在新經(jīng)濟形勢背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛普及，使企業(yè)稅務(wù)會計的應(yīng)用方式發(fā)生了巨大變化，企業(yè)必須對傳統(tǒng)稅務(wù)會計思想進行全面改革，對稅務(wù)會計的應(yīng)用措施進行不斷優(yōu)化。通過不斷提高企業(yè)稅務(wù)會計信息化建設(shè)水平，將稅務(wù)會計與信息系統(tǒng)進行有效整合，不僅能夠確各項保財務(wù)信息處理措施得到真正落實，而且還能使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到大幅度提升。當(dāng)稅務(wù)會計系統(tǒng)建立健全之后，企業(yè)還要加強對稅務(wù)風(fēng)險因素有效管控，通過有效布設(shè)相關(guān)檢查點以及采取信息化檢查措施，使企業(yè)的稅收風(fēng)險得到有效控制。在此基礎(chǔ)上，通過對風(fēng)險預(yù)警機制的有效應(yīng)用，將風(fēng)險預(yù)警信息及時傳遞給稅務(wù)會計工作人員，確保各項風(fēng)險管理策略及時啟動[6]。

（四）加強對財務(wù)會計和稅務(wù)會計的有效分離

第一，加強對會計核算目標(biāo)的有效分離。在企業(yè)財務(wù)管理工作中，稅務(wù)會計充分發(fā)揮自身作用的基礎(chǔ)條件，是將會計核算目標(biāo)進行有效分離，這樣才能對企業(yè)的實際運營情況進行全面、真實的掌控。會計人員要對企業(yè)財務(wù)報表相關(guān)信息和數(shù)據(jù)的變化情況進行實時觀察，做好相關(guān)記錄，將變化內(nèi)容及時向上級部門或領(lǐng)導(dǎo)匯報，為企業(yè)管理者制定投資方案以及發(fā)展決策提供依據(jù)；稅務(wù)會計人員則要加強對企業(yè)已有財務(wù)信息的有效應(yīng)用，通過對納稅金額的全面統(tǒng)計，向納稅主體直觀展現(xiàn)納稅信息，并對相關(guān)內(nèi)容進行詳細的說明和解釋。稅務(wù)會計人員不僅要對工作目標(biāo)明確了解，而且還要對會計核算內(nèi)容充分掌握，確保市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展[7]。第二，加強對會計核算對象的有效分離。財務(wù)會計的核算對象主要以企業(yè)開展的各項經(jīng)濟活動為主，而稅收會計的核算對象主要以稅收活動為主，因此，財務(wù)會計的核算范圍比稅收會計更大，財務(wù)會計核算的內(nèi)容之一包括稅收。企業(yè)財務(wù)會計工作人員要加強對責(zé)任意識的不斷強化，在開展會計核算工作中始終遵循嚴謹性原則，確保最終得到的核算結(jié)果具有較高可靠性和精準(zhǔn)性。由于二者在核算對象層面存在一定差異，具有的核算依據(jù)各不相同，在開展會計核算工作的過程中，工作人員要根據(jù)各自依據(jù)有效落實各項措施。另外，在企業(yè)財務(wù)管理工作規(guī)范化水平日漸提高的帶動下，企業(yè)財務(wù)管理要求能夠與國際會計準(zhǔn)則高度契合，為國家稅收工作的有效開展創(chuàng)造了良好環(huán)境[8]。

（五）加強對稅收會計和財務(wù)會計的合理協(xié)調(diào)

第一，加強對財務(wù)報告質(zhì)量的不斷提升。企業(yè)想要確保稅務(wù)會計具有的作用能夠真正作用到財務(wù)管理工作中，不僅要確保財務(wù)報告的質(zhì)量具有較高精準(zhǔn)性和可靠性，而且還要結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)信息，制定切實可行的稅務(wù)會計工作決策，使稅務(wù)會計工作的有效性得到保障。通常情況下，企業(yè)財務(wù)報告信息內(nèi)容主要涉及財務(wù)流水、資金動向、負債數(shù)額等，工作人員應(yīng)該結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)以及管理規(guī)定，開展有效的溝通，將企業(yè)稅務(wù)會計和財務(wù)會計之間存在的信息不等問題有效解決，盡可能降低會計核算存在的誤差。這樣，不僅能夠提高稅務(wù)會計的工作質(zhì)量，而且還能使企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境具有較高穩(wěn)定性[9]。第二，加強對協(xié)調(diào)機制的積極完善。企業(yè)執(zhí)行的會計政策是由政府財政部門制定，而稅收法規(guī)是由政府稅務(wù)總局制定，不同部門之間相關(guān)工作和職能存在一定差異。企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，不可避免會在運用稅收會計各項措施時存在一定矛盾。財務(wù)會計和稅務(wù)會計的主要目標(biāo)都是為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益、促進國家經(jīng)濟發(fā)展，因此，政府財務(wù)部門和稅務(wù)總局之間應(yīng)該建立積極的溝通和聯(lián)系，結(jié)合實際情況，針對會計準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)相關(guān)內(nèi)容制定具有較高建設(shè)性的意見、措施，盡可能減少彼此之間的差異，使企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量得到進一步提高[10]。

四、結(jié)束語