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稅務(wù)征管檔案管理辦法范文第1篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)檔案無紙化建設(shè)檔案管理

稅務(wù)檔案管理是稅收征收管理的重要組成部分。商事制度改革對(duì)稅務(wù)檔案的管理提出了新要求，登記材料一次提交多部門使用，勢必加大稅務(wù)資料的無紙化程度。雖然筆者所在單位已在稅收現(xiàn)代化管理方面作出了大量的探索實(shí)踐，例如互聯(lián)網(wǎng)地稅局網(wǎng)上申報(bào)納稅、納稅服務(wù)一站式受理，但是征管改革的實(shí)踐使稅務(wù)資料出現(xiàn)多種載體、文件形式并存的情況，特別是非紙質(zhì)資料將越來越多地應(yīng)用于征管各項(xiàng)工作。面對(duì)這種情況，稅務(wù)檔案管理理應(yīng)突破現(xiàn)有管理模式，打破傳統(tǒng)思維定勢，適應(yīng)無紙化管理的新趨勢。

一、雙套制稅務(wù)檔案管理模式存在的問題

為了確保稅務(wù)資料的證據(jù)價(jià)值和使用的便利性，筆者所在單位長期以來一直存在紙質(zhì)資料與電子文件并行的雙套制檔案管理模式，也就是說大多數(shù)稅收業(yè)務(wù)流程是以雙軌并行的方式進(jìn)行操作的，特別是在稅務(wù)資料生成、運(yùn)轉(zhuǎn)過程中紙質(zhì)資料和電子文件二者共存、相互交叉。稅務(wù)檔案雙套制是文件介質(zhì)轉(zhuǎn)換時(shí)期不可避免的現(xiàn)象，雖然它起到了雙保險(xiǎn)的作用，但是也帶來了很多新問題。

（一）雙套制增加了成本，降低了管理質(zhì)效

采用雙軌運(yùn)行模式的稅收征管事項(xiàng)，需要對(duì)稅務(wù)電子文件和紙質(zhì)資料同時(shí)進(jìn)行管理保存，兩種版本文件同步伴隨業(yè)務(wù)流程運(yùn)行，業(yè)務(wù)人員要對(duì)同樣內(nèi)容的兩種文件進(jìn)行重復(fù)或部分重復(fù)辦理。這樣既增加了人為的工作量，又增加了管理成本，更增加了稅收征管工作的流程和環(huán)節(jié)，進(jìn)而影響導(dǎo)檔案工作的質(zhì)量和效率。

（二）雙套制存在兩種檔案內(nèi)容不一致的問題

雙套制存在兩種檔案內(nèi)容不一致的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，即電子文件和紙質(zhì)資料的內(nèi)容信息出現(xiàn)不一致時(shí)以誰為準(zhǔn)的問題。在實(shí)際工作中，大多采用以紙質(zhì)檔案為準(zhǔn)的原則，但是從檔案學(xué)角度來看，檔案的本質(zhì)屬性是原始記錄性，憑證性、參考性是檔案的一般屬性。當(dāng)兩種載體同時(shí)具有檔案屬性時(shí)，以工作過程中第一次產(chǎn)生的完整記錄載體作為原始記錄。而這就意味著如何解決上述矛盾是檔案部門需要思考的問題。

（三）雙套制下電子文件資源利用率難以提高

雙套制條件下很多電子文件很難復(fù)制成紙質(zhì)原件。許多稅收征管活動(dòng)已不再采用紙張形態(tài)，電子文件因?yàn)橐孕畔⑿螒B(tài)實(shí)時(shí)輸入，而無法或難以轉(zhuǎn)化為紙質(zhì)文件，例如使用BJCA數(shù)字證書用戶的繳款。這種稅務(wù)紙質(zhì)資料與電子文件并行的管理模式，使得檔案部門往往會(huì)將精力集中于紙質(zhì)資料的收集、歸檔，而忽視對(duì)電子文件的管理，導(dǎo)致電子文件的利用價(jià)值難以發(fā)揮。

二、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)檔案無紙化建設(shè)的優(yōu)勢稅務(wù)檔案無紙化建設(shè)是依照法律法規(guī)，利用數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)納稅人報(bào)送的紙質(zhì)資料最少化，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放給納稅人的紙質(zhì)資料最少化，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)和管理的紙質(zhì)資料最少化，最大限度地減少紙質(zhì)資料，提高稅務(wù)資料的電子化率，在符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)無紙化辦公，降低稅務(wù)資料、稅務(wù)檔案的管理成本。稅務(wù)檔案無紙化建設(shè)是技術(shù)上的變革，更是管理上的革命，不能簡單地認(rèn)為其就是辦公紙張的減少。其優(yōu)勢表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）降低運(yùn)行成本

實(shí)行稅務(wù)檔案無紙化管理，不僅能夠減少紙張數(shù)量，而且由于取消不必要或重復(fù)的紙質(zhì)納稅資料的申報(bào)，取而代之采用電子報(bào)送的方式，可以降低納稅人的納稅成本。同時(shí)還能夠把業(yè)務(wù)人員從繁雜的紙質(zhì)征管資料管理中解放出來，減輕紙質(zhì)稅務(wù)資料后續(xù)管理的工作負(fù)擔(dān)，降低稅收征管和稅務(wù)檔案管理成本。

（二）提高稅收征管質(zhì)效

實(shí)行稅務(wù)檔案無紙化管理，既可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息不重填、不重報(bào)、不重錄，減少人為的失誤和反復(fù)，又能夠加快稅收征管事項(xiàng)辦理速度，減少業(yè)務(wù)流程，縮短時(shí)間，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

（三）提高檔案管理質(zhì)效

傳統(tǒng)稅務(wù)檔案管理的重要工作是資料收集和文件歸檔，它需要依靠稅務(wù)資料形成到歸檔各環(huán)節(jié)工作人員的高度負(fù)責(zé)。紙質(zhì)資料隨業(yè)務(wù)流程辦理過程流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、經(jīng)手人員多、管理不規(guī)范，常出現(xiàn)收集不齊、容易丟失的現(xiàn)象。而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)檔案無紙化管理，全程以電子文件單軌運(yùn)行，簡化了人工結(jié)轉(zhuǎn)的簽字、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，有效預(yù)防了稅務(wù)資料丟失的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)電子文件的數(shù)據(jù)為歸檔提供基礎(chǔ)，能夠更好地為檔案查詢利用提供便捷途徑，提高稅務(wù)檔案管理的效率。

需要注意的是，隨著互聯(lián)網(wǎng)地稅局的建設(shè)，全程電子化的稅收征管事項(xiàng)將逐步增加，全程電子化成為稅務(wù)檔案無紙化管理的前提和基礎(chǔ)，但是全程電子化并不等于無紙化，應(yīng)從管理模式和制度要求上進(jìn)行徹底變革。也就是說，置身電子政務(wù)的大環(huán)境下，稅務(wù)檔案管理工作要擺脫傳統(tǒng)文件管理模式的束縛，將視線從紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)向電子文件，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)檔案無紙化管理。

三、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)檔案管理無紙化建設(shè)的具體措施

稅務(wù)檔案管理無紙化可以朝著以電子文件為主、紙質(zhì)文件為輔，以計(jì)算機(jī)為主要工作方式和手段的方向發(fā)展。逐步在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批、審核環(huán)節(jié)和納稅人的申報(bào)、申請(qǐng)過程中實(shí)現(xiàn)單軌運(yùn)行無紙化辦公，提高辦公效率。

稅務(wù)征管檔案管理辦法范文第2篇

再接再厲著新篇

——xx市xX局學(xué)習(xí)xx局長

在全市xXXX工作會(huì)議上講話情況匯報(bào)

近日，xx市xX局組織中層以上干部集中學(xué)習(xí)x啟x局長在全市xXXX工作會(huì)議上講話精神，現(xiàn)將學(xué)習(xí)情況匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、準(zhǔn)確把握XXX局長在xx全市xXXX工作會(huì)議上的講話精神

在學(xué)習(xí)中，我局局長xX首先傳達(dá)了xx局長在全市xXXX工作會(huì)議上的講話精神，總結(jié)了全系統(tǒng)在組織收入、提高征管水平、信息化建設(shè)和稅收宣傳等九方面工作都取得了新突破。

其次，我局認(rèn)真學(xué)習(xí)了會(huì)議提出了今年xx全市xX工作的總體要求，并就會(huì)議提出了實(shí)現(xiàn)“四個(gè)明顯提高”的基本目標(biāo)結(jié)合我局實(shí)際作了深入的討論。

同時(shí)，我局著重學(xué)習(xí)貫徹x啟x局長就今年xX工作作的以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)xX工作，認(rèn)清形勢，狠抓落實(shí)，確保完成今年的地方稅收收入任務(wù)等九點(diǎn)指示。

學(xué)習(xí)中，大家認(rèn)為xx的講話總結(jié)很全面，很貼近實(shí)際，并對(duì)2005年的xX各項(xiàng)工作作了詳細(xì)具體的布置，我們要以xx的講話精神為指導(dǎo)，團(tuán)結(jié)拼搏，努力工作，爭取完成好今年的各項(xiàng)任務(wù)。

二、深入貫徹xx的講話精神，結(jié)合實(shí)際，部署2005年我局各項(xiàng)工作

大家認(rèn)為，2005年，我局要以xx的講話精神為指導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際，科學(xué)考量，統(tǒng)籌規(guī)劃，部署好今年xX的各項(xiàng)工作。大家廣泛深入討論后，逐步形成了我局2005年的工作思路：“圍繞一個(gè)中心，做到兩個(gè)加強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)三大提高”，即繼續(xù)堅(jiān)持以組織稅收收入為中心，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)和稽查工作，實(shí)現(xiàn)征管水平、信息化建設(shè)和基層建設(shè)水平進(jìn)一步提高：

（一）圍繞組織稅收收入這個(gè)中心，服從和服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。組織收入是我們稅務(wù)機(jī)關(guān)的中心工作，我們xX的各項(xiàng)工作都必須圍繞這個(gè)中心工作開展，無論社會(huì)如何發(fā)展，都必須堅(jiān)持這個(gè)中心工作不動(dòng)搖。目前，雖然區(qū)局和政府方面的任務(wù)尚未正式下達(dá)，但從xx市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議了解到，今年xx全市財(cái)政收入確定在12％以上。從當(dāng)前形勢看，制約、影響地方稅收增收的不利因素較多，要完成今年上級(jí)下達(dá)的收入任務(wù)，將面臨不少問題和困難，如政策性減收估計(jì)將達(dá)1000萬元，經(jīng)過多年大力清繳欠稅，“清欠”空間已經(jīng)非常有限，新辦企業(yè)劃歸國稅部門管理等。但也存在著一些有利條件：高速公路、洛湛鐵路等重大工程相繼開工，我市“百個(gè)項(xiàng)目”建設(shè)將繼續(xù)進(jìn)行，這些都有利于我們組織地方稅收收入?？偟膩碚f，困難是有的，但我們要因勢利導(dǎo)，乘勢而上，把挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，并配以合理、有力的措施，我們就能完滿完成今年的稅收任務(wù)。

（二）繼續(xù)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)。二是繼續(xù)深入開展“爭先創(chuàng)優(yōu)”活動(dòng)。三是要以黨的先進(jìn)性教育為重點(diǎn)，強(qiáng)化“兩權(quán)”監(jiān)督，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。在確保隊(duì)伍不出問題的前提下，爭取今年樹立一兩個(gè)黨風(fēng)廉政方面的典型。

（三）加強(qiáng)稽查工作，進(jìn)一步規(guī)范稅收秩序。要加大涉稅違法案件查處力度，對(duì)某些管理基礎(chǔ)薄弱、稅收秩序比較混亂的區(qū)域，集中力量開展稅收專項(xiàng)整治。繼續(xù)與國稅、公安等部門聯(lián)合開展各項(xiàng)專項(xiàng)治理。加強(qiáng)案例分析和專項(xiàng)檢查總結(jié)，查找管理漏洞，完善管理辦法，以查促管。加大清繳欠稅力度，建立健全欠稅檔案，認(rèn)真執(zhí)行欠稅公告制度。

（四）加強(qiáng)科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。去年，我們做了大量的征管基礎(chǔ)工作，并已得到xx市局的肯定，但今年我們要在鞏固原有水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化上做文章。一是要強(qiáng)化稅源管理，加大對(duì)重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)、主體稅種的監(jiān)管力度。完善重點(diǎn)稅源臺(tái)帳，加大建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)的征管力度，重點(diǎn)抓好營業(yè)稅和個(gè)人所得稅，落實(shí)稅源管理的各項(xiàng)措施，切實(shí)解決“疏于管理，淡化責(zé)任”問題。二是繼續(xù)完善征管流程，進(jìn)一步完善征管查三分離和完善稅收管理員制度相結(jié)合的管理模式。各分局要繼續(xù)實(shí)行征收組、資料管理組和稅務(wù)管理（檢查）組三分離的管理模式，按照征收組負(fù)責(zé)稅款征收、發(fā)票管理及稅務(wù)前臺(tái)受理等；資料管理組負(fù)責(zé)資料收集、審核、錄入、歸檔和檔案管理；稅務(wù)管理（檢查）組在片區(qū)內(nèi)既管戶又管事，負(fù)責(zé)清理漏征漏管戶及有關(guān)納稅資料收集、欠稅催繳、法律文書送達(dá)、日常檢查和交叉檢查的原則進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，明確各類管理人員的崗位職責(zé)，確保責(zé)任到人，管理到戶，并在實(shí)際操作中不斷進(jìn)行優(yōu)化。同時(shí)健全征管資料檔案管理，加強(qiáng)納稅人戶籍管理。落實(shí)稅務(wù)登記管理辦法，清理漏征漏管戶。三是要完善考評(píng)機(jī)制。擴(kuò)大考核范圍，從目前僅對(duì)各職能股室和基層征收單位的集體考核拓寬到對(duì)個(gè)人的具體考核。新的崗責(zé)考核體系著重解決職責(zé)不清、獎(jiǎng)罰不明等問題，以“定崗定責(zé)”為中心，具體考核到每一個(gè)干部職工。同時(shí)要提高執(zhí)行規(guī)章制度的力度，增強(qiáng)崗位目標(biāo)考評(píng)辦法的剛性，嚴(yán)格按制度進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。四是加強(qiáng)小稅種的征收管理。征管部門要加強(qiáng)對(duì)基層征收單位房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等稅種的征管業(yè)務(wù)指導(dǎo)，有針對(duì)性地制訂小稅種的管理辦法，加強(qiáng)與交警、征稽等部門協(xié)作。五是要改進(jìn)納稅服務(wù)，提高服務(wù)水平。加強(qiáng)納稅咨詢輔導(dǎo)，實(shí)行公開辦稅，加強(qiáng)集中征收后的納稅服務(wù)工作，定期到邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展領(lǐng)購發(fā)票、政策咨詢和辦理涉稅事宜。

版權(quán)所有

（五）加快稅收信息化建設(shè)步伐，進(jìn)一步提高我局信息化水平。繼續(xù)加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管數(shù)據(jù)錄入率，充分利用現(xiàn)有信息資源、提高應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量，強(qiáng)化信息數(shù)據(jù)管理，提高信息應(yīng)用水平。加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全工作，確保系統(tǒng)安全運(yùn)行。

（六）繼續(xù)推進(jìn)基層建設(shè)，進(jìn)一步提高基層建設(shè)水平。我們要在去年加大基層建設(shè)力度的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地抓好基層建設(shè)工作。今年要在抓好基層硬件建設(shè)的同時(shí)，著重加強(qiáng)基層征收單位的班子建設(shè)，解決向心力不強(qiáng)、隊(duì)伍渙散等問題，實(shí)現(xiàn)基層單位的集體戰(zhàn)斗力和凝聚力的明顯提高。

新的一年，我們要深入貫徹x啟x局長在全市xXXX工作會(huì)議上講話精神，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，扎扎實(shí)實(shí)抓管理，兢兢業(yè)業(yè)謀發(fā)展，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

稅務(wù)征管檔案管理辦法范文第3篇

一、當(dāng)前我國稅收征管存在的主要問題

為確保國家稅收，發(fā)揮稅收的職能作用，國家在稅收征管方面制定了相應(yīng)的法規(guī)制度，取得了一定的成效。但目前，在稅收征管方面，仍然存在以下幾個(gè)方面的問題：

第一,管理監(jiān)督不到位。取消稅務(wù)專管員后，由于把實(shí)行專管員管戶向管事制度轉(zhuǎn)變簡單的理解為取消專管員,形成了管理環(huán)節(jié)的空位和斷層,使稅務(wù)機(jī)關(guān)失去了對(duì)納稅人的管理和監(jiān)控；二是注重了集中征收,優(yōu)化服務(wù),片面強(qiáng)調(diào)以查代管,形成了管不細(xì)、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況；三是征管格局中的四個(gè)系列以及各職能部門間協(xié)調(diào)不好,各自為政,多頭指揮,不通信息,相互扯皮,互相推諉,導(dǎo)致稅收征管全過程運(yùn)轉(zhuǎn)不正常。

第二,管理手段應(yīng)用不到位。目前管理手段主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理,但其監(jiān)控作用不明顯,主要表現(xiàn)為:征管軟件本身還不成熟,使用中存在一些缺陷,在一定程度上還不能滿足征管要求,信息傳遞不通暢,影響收入的完整性,加之有少數(shù)微機(jī)操作人員責(zé)任心不強(qiáng),不能按規(guī)定及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地錄入有關(guān)信息,因而計(jì)算機(jī)不能全面真實(shí)地反映征納情況；部分工作人員不熟悉征管業(yè)務(wù)規(guī)程,無法對(duì)征管信息進(jìn)行微機(jī)處理。

第三,管理職責(zé)明確不到位。由于對(duì)新的征管模式認(rèn)識(shí)不足,征管實(shí)踐中削弱了管理,淡化了責(zé)任,在一定程度上造成了底數(shù)不清,稅源不明,監(jiān)控不力,漏征漏管。造成征管質(zhì)量不高的原因,一是少數(shù)單位在認(rèn)識(shí)上沒有弄清分類管理的含義,片面理解為對(duì)一般納稅人的ABC管理；二是各單位沒有結(jié)合本單位實(shí)際制定出切實(shí)可行的分類管理操作辦法和措施,因而職責(zé)不明確,管理程序、方法不規(guī)范,管理效果不好；三是大多數(shù)單位職責(zé)雖分解到人、落實(shí)到戶,但沒有建立相應(yīng)的制約機(jī)制,沒有配套的考核辦法和措施,使管理工作不能落到實(shí)處；四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運(yùn)用、征管檔案管理工作割裂開來,沒有利用它們之間的內(nèi)在聯(lián)系理順工作思路,使該四項(xiàng)工作不能環(huán)環(huán)相扣順利開展,而這些原因造成征管質(zhì)量不高,主要體現(xiàn)在:一是登記率不完全真實(shí)。二是申報(bào)率不準(zhǔn),這有計(jì)算機(jī)軟件本身的問題,也有管理人員管理不到位的問題,還有沒有按征管規(guī)程對(duì)非常戶進(jìn)行處理的問題。三是申報(bào)準(zhǔn)確率難以掌握。由于管理未落實(shí)到位,管理人員無法掌握納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況,不能對(duì)其納稅的準(zhǔn)確性作出大致判斷,偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上,由于管理的問題使核定的定額與實(shí)際銷售相差甚遠(yuǎn),造成稅款流失。在對(duì)大中型企業(yè)和一般納稅人的征管中,同樣存在監(jiān)控不力,稅款流失現(xiàn)象。四是在緩交稅款審核上存在調(diào)查核實(shí)不嚴(yán)的情況,客觀上讓一些企業(yè)感到貸款不還不行,費(fèi)不繳不行,而稅款可緩,能緩就緩。五是依法治稅難,在征管過程中不同程度的存在執(zhí)法難的問題,一些稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅收保全措施難以實(shí)行,或是相關(guān)部門不配合,或是存在來自各方的干預(yù)。

由于上述征管不利,最終影響稅源,不能保證國家財(cái)政收入。

二、當(dāng)前加強(qiáng)我國稅收征管的建議

第一,抓好分類管理的落實(shí)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)主義公有制為主體,多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度的建立,納稅人的經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營方式、組織方式日趨復(fù)雜,能否有效地對(duì)納稅戶和稅源變化情況進(jìn)行監(jiān)控是稅收征管的基礎(chǔ),只有打牢這個(gè)基礎(chǔ),才能真正提高征管質(zhì)量和效率。分類管理就是針對(duì)納稅人方方面面的復(fù)雜性和納稅申報(bào)方式多樣化的實(shí)際設(shè)立的一種能使稅收征管建立在及時(shí)掌握納稅人經(jīng)營情況、經(jīng)營方式、核算方式和稅源變化基礎(chǔ)的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始,所以應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)管理,包括將所有納稅戶納入稅務(wù)登記的范圍內(nèi),對(duì)納稅戶納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存表等相關(guān)資料進(jìn)行案頭審計(jì),并有針對(duì)性的開展各種日常檢查和稅源調(diào)查工作,切實(shí)掌握納稅戶的稅務(wù)登記增減變化情況、發(fā)票使用情況、產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅情況、減免緩?fù)饲闆r、違章處罰等全部納稅事宜的全過程,并能通過管理及時(shí)而準(zhǔn)確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料,建立健全納稅戶檔案,真正做到底數(shù)清,稅源明,所以應(yīng)該把抓好分類管理的落實(shí)作為加強(qiáng)征管的突破口。落實(shí)分類管理應(yīng)做到:(1)統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和廣大稅務(wù)干部要把推行分類管理看作是加強(qiáng)征管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵,是創(chuàng)收的保證。要正確認(rèn)識(shí)分類管理的含義及其內(nèi)容。(2)結(jié)合實(shí)際,因地制宜進(jìn)行分類管理,以簽訂責(zé)任書的形式,把職責(zé)明確到人,落實(shí)到戶。(3)把分類管理、征管質(zhì)量(十率)考核,征管軟件的運(yùn)用、征管檔案的管理四項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合進(jìn)行,分類管理中包含了后三項(xiàng)工作的大部分,分類管理搞好了,其他三項(xiàng)基本就能水到渠成了。

稅務(wù)征管檔案管理辦法范文第4篇

一、房屋租賃稅收征管工作存在的問題和不足

近幾年來，對(duì)于房屋租賃這一新興的行業(yè)，地稅部門有針對(duì)性地制定了一系列征管辦法，采取了許多相應(yīng)措施，但在實(shí)際征管工作中仍存在稅收征管難、稅款流失大、措施方法落實(shí)不力等諸多問題和不足，按照實(shí)際房屋租賃市場的總體形勢和發(fā)展規(guī)模，房屋租賃稅收管理水平還相當(dāng)滯后。其主要原因是眾所周知的“三難”，即納稅人難找、租金額難界定、稅款難征收，并具體表現(xiàn)在：

1、稅法宣傳不到位，納稅人納稅意識(shí)淡薄

以往進(jìn)行的稅法宣傳，大多集中到企業(yè)單位、個(gè)體承租經(jīng)營者，而應(yīng)該被包含的機(jī)關(guān)團(tuán)體、事業(yè)單位、擁有房屋個(gè)人等納稅人群體的宣傳教育往往被忽視，有相當(dāng)一部分的房主及租賃房屋單位，根本不知道繳稅，特別是機(jī)關(guān)團(tuán)體、行政事業(yè)單位，自認(rèn)沒有經(jīng)營行為，不關(guān)心稅法，也沒有納稅習(xí)慣，更談不上如實(shí)申報(bào)、依法納稅等法律義務(wù)。

2、房屋管理制度不健全，無法源泉控管

目前，房屋租賃綜合管理比較混亂，房屋管理部門相關(guān)的管理制度形同虛設(shè)，房屋租賃不經(jīng)任何部門登記許可，也不辦理任何證件，只要租賃雙方達(dá)成協(xié)議，私下簽訂一張承租合同就可以現(xiàn)金交易，收入帶有很大的隱蔽性。面對(duì)這種情況，地稅部門根本無從管理，稅收在源泉上失去了控制。

3、出租房屋產(chǎn)權(quán)界定困難，數(shù)量、收入難以確定

房屋租賃涉及到社會(huì)的各個(gè)角落、每個(gè)有閑置房屋的房主，租賃的房屋始終是一個(gè)變量。工作中，我們經(jīng)常會(huì)遇到找不到房主、個(gè)人不提供真實(shí)租賃合同、一些出租單位實(shí)際將取得的租金收入用作“小金庫”或抵頂相關(guān)費(fèi)用而不入帳、不申報(bào)等行為，為地稅部門鎖定納稅人以及對(duì)其租金收入界定帶來極大困擾。

4、地稅部門執(zhí)法力度體現(xiàn)無對(duì)象，剛性執(zhí)法無從談起

按現(xiàn)行稅法，承租人沒有代扣代繳義務(wù)。因沒有剛性法規(guī)作保證，而經(jīng)營者往往都不是房主，以至于征管法及其實(shí)施細(xì)則在實(shí)際征管中顯得無計(jì)可施，造成了稅收?qǐng)?zhí)法的極大困擾，無形之中助長了不法行為的擴(kuò)張和蔓延。

5、稅制老化，稅負(fù)不平、負(fù)擔(dān)過重

老化的稅制下，按租金收入與按房產(chǎn)原值兩種方法計(jì)征的稅負(fù)明顯不平，稅收政策不配套。用于生產(chǎn)、經(jīng)營的房屋租賃綜合稅率高達(dá)27%?34%，涉及到的應(yīng)稅稅種多達(dá)8個(gè)，公安、房產(chǎn)部門還要收取其它各種費(fèi)用。納稅人稅負(fù)的繁重和不平，是房屋租賃行為產(chǎn)生偷逃稅現(xiàn)象的內(nèi)在根源。

6、征管人力不足，各方面物質(zhì)條件、配置不到位

租賃房屋遍及城市、鄉(xiāng)村的每個(gè)角落，除主要街面用于生產(chǎn)或經(jīng)營以外，用于居住的租賃房屋連房管部門也沒有確切的底數(shù)，稅收管理員人力本就有限，何談嚴(yán)管、細(xì)管。稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法物質(zhì)要件，已經(jīng)跟不上不斷發(fā)展、日漸錯(cuò)綜復(fù)雜的房屋租賃市場。

二、加強(qiáng)房屋租賃稅收征管的對(duì)策

在新的發(fā)展歷史時(shí)期，地稅部門應(yīng)該樹立創(chuàng)新的工作思維，采取新的征管措施，徹底解決受到長期困擾的“三難”問題，全面提高整體征管質(zhì)量和水平。

（一）積極爭取市政府的大力支持，為實(shí)現(xiàn)相關(guān)部門的密切配合、聯(lián)合管理奠定基礎(chǔ)

今年，歷史機(jī)遇突現(xiàn)：吉公辦字[20*]2號(hào)《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)出租房屋管理工作有關(guān)問題的通知》和公通字[20*]83號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)出租房屋管理工作有關(guān)問題的通知》兩個(gè)文件的出臺(tái)，使各個(gè)部門聯(lián)合管理租賃房屋成為可能。為充分借助這一契機(jī)，有效堵塞漏洞，深入挖掘潛在稅源，全面加強(qiáng)房屋租賃稅收管理，地稅部門應(yīng)該主動(dòng)爭取地方政府給予大力支持，特別是要建議市政府能制定并出臺(tái)地方規(guī)章，以便于房產(chǎn)、公安、工商和地稅等部門聯(lián)合、協(xié)調(diào)開展工作，共同規(guī)范管理房屋租賃市場。完全可以說，國家、省、市這三級(jí)政策文件和地方規(guī)章，就是聯(lián)合管理的法律依據(jù)、協(xié)同執(zhí)法的尚方寶劍。

首先，我們應(yīng)建議市政府牽頭，溝通、協(xié)調(diào)租賃房屋管理主要涉及到的地稅、房產(chǎn)、公安和工商等部門，對(duì)各自職責(zé)進(jìn)行明確，達(dá)成一致后，形成聯(lián)合管理辦法。以政府令的形式頒布辦法最理想。這個(gè)地方規(guī)章應(yīng)該按照部門職能，以提高整體行政效率為原則，實(shí)現(xiàn)分工合作，進(jìn)一步強(qiáng)化地稅、房產(chǎn)、公安和工商等部門的配合，爭取實(shí)現(xiàn)信息共享。政府令應(yīng)明確的主要內(nèi)容是：第一，對(duì)于房管部門通過房屋備案制度掌握的信息，應(yīng)該無償、準(zhǔn)確、及時(shí)提供給地稅部門；同時(shí)，要求房管部門的產(chǎn)權(quán)管理處和地稅部門實(shí)現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)共享。第二，工商部門辦理（法人）營業(yè)執(zhí)照、公安機(jī)關(guān)在辦理暫住戶口登記或《暫住證》時(shí)，應(yīng)首先查驗(yàn)當(dāng)事人是否有《房屋租賃登記備案證明》，發(fā)現(xiàn)應(yīng)辦理而未辦理的，告知當(dāng)事人到房屋租賃管理部門申請(qǐng)辦理，并按月將信息反饋給房屋租賃管理部門。由此，房產(chǎn)部門可以把既有的“租賃房屋登記備案制度”落到實(shí)處；公安部門可以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)人口管理和戶籍管理，通過控制案源，強(qiáng)化社會(huì)治安；地稅部門可以實(shí)現(xiàn)依法征稅，增加有效經(jīng)濟(jì)稅源。通過相應(yīng)部門的協(xié)調(diào)運(yùn)做，在達(dá)成各自工作目標(biāo)的同時(shí)，也會(huì)逐步規(guī)范房屋租賃市場的綜合管理。

（二）用創(chuàng)新性思維，制定、實(shí)施相應(yīng)辦法

走出去，學(xué)習(xí)并借鑒經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的管理經(jīng)驗(yàn)，制定符合本地實(shí)際、具有較強(qiáng)可操作性的房屋租賃稅收管理辦法，聯(lián)合房產(chǎn)、公安等部門協(xié)同作戰(zhàn)，逐步實(shí)踐，大膽探索。待運(yùn)作一段時(shí)期以后，將落實(shí)過程中體現(xiàn)出來的漏洞和不足進(jìn)行針對(duì)性的修改、完善。重點(diǎn)應(yīng)放在以下幾個(gè)方面：

1、確定計(jì)稅依據(jù)，徹底解決“三難”中租金難界定的問題

出租房屋的租金收入是征稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)能夠提供真實(shí)租賃合同的納稅人，地稅機(jī)關(guān)將據(jù)此作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額。經(jīng)地稅機(jī)關(guān)確認(rèn)，對(duì)出租合同中租金明顯低于市場同類房屋租金標(biāo)準(zhǔn)，或者不能提供真實(shí)租賃合同、申報(bào)的租金收入不實(shí)的，地稅機(jī)關(guān)可以委托房產(chǎn)評(píng)估部門對(duì)其租金收入予以評(píng)估，以評(píng)估結(jié)果作為計(jì)稅依據(jù)定率計(jì)征應(yīng)納稅額。房產(chǎn)評(píng)估部門所評(píng)估的租金收入與納稅人提供情況或納稅申報(bào)相一致的，評(píng)估費(fèi)用由地稅機(jī)關(guān)支付；否則，由納稅人承擔(dān)。但最好是協(xié)調(diào)本地政府物價(jià)部門制定并頒布《房屋租賃市場指導(dǎo)租金》，地稅機(jī)關(guān)據(jù)以計(jì)征稅款。

2、確定綜合附征率，切實(shí)解決“三難”之一的稅款難征收中的內(nèi)在、本質(zhì)問題

對(duì)帳目健全的法人或其他組織這部分納稅人，能查實(shí)征收的繼續(xù)實(shí)行查實(shí)征收。對(duì)公民（自然人）即個(gè)人不能提供完整、準(zhǔn)確納稅依據(jù)的這部分納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照“擴(kuò)大稅基，增加稅源，普遍征收，合理負(fù)擔(dān)”的原則，以實(shí)際調(diào)研和多方測算為根據(jù)，結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，依照每百元租金收入有一定的稅金含量實(shí)行定率征收，即采用適當(dāng)?shù)木C合附征率計(jì)征。在這里，需要特別強(qiáng)調(diào)的是，要嚴(yán)格明確限定“自營”、“融資聯(lián)營”等特殊租賃房屋的條件。確定綜合附征率，是需要納入政府令的重要內(nèi)容之一。

3、推行使用“房屋租賃稅收管理專用發(fā)票”，依法約束租賃雙方涉稅行為

本專用發(fā)票必須由地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一負(fù)責(zé)印制、填開和管理。使用中，一律采用“機(jī)打票”，手工填開無效。房主不能提供專用發(fā)票的，承租人可以拒繳租金，并向地稅機(jī)關(guān)舉報(bào)，由地稅機(jī)關(guān)依法處理。對(duì)不能出示專用發(fā)票（專用發(fā)票中單獨(dú)設(shè)計(jì)一聯(lián)，交承租人留用、備查）的承租人，地稅機(jī)關(guān)對(duì)其計(jì)算所得稅時(shí)，其支付的租金將不予扣除，全額計(jì)征所得稅。同時(shí)還要規(guī)定，承租人不得接受其他任何代替專用發(fā)票的收款憑證。

4、要求納稅人辦理稅務(wù)登記，據(jù)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施稅務(wù)管理。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。為房屋租賃納稅人辦理稅務(wù)登記，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明，是地稅機(jī)關(guān)依法對(duì)其實(shí)施稅務(wù)管理的前置法律程序。然而，謝旭人局長于2003年12月17日簽署的國家稅務(wù)總局第7號(hào)令，即20*年2月1日起施行的《稅務(wù)登記管理辦法》，其中的第二條：“……前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定資產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，……”，筆者認(rèn)為，這個(gè)“除外”值得商榷。毋庸置疑，租賃房屋不屬于這些列舉范疇。個(gè)人出租用于生產(chǎn)、經(jīng)營包括居住房屋，是涉稅金額較大且頻繁發(fā)生的應(yīng)稅行為，盡管在征管法及其實(shí)施細(xì)則中也并未找到明文依據(jù)，但實(shí)際工作中還是應(yīng)該為房屋租賃納稅人辦理稅務(wù)登記。否則，納稅人的申報(bào)、納稅以及地稅機(jī)關(guān)的接續(xù)管理、相應(yīng)執(zhí)法就都是沙灘樓閣，甚至是一個(gè)致命的空白點(diǎn)。而且，房屋租賃稅務(wù)登記的主要內(nèi)容最少應(yīng)該包括：納稅人姓名、稅務(wù)登記代碼、房屋地址（居住社區(qū)）、租賃性質(zhì)（用于生產(chǎn)、經(jīng)營或居住）、發(fā)證日期、證件有效期限等等。

（三）采取一系列的征管措施，落實(shí)新辦法

研究、制定好辦法重要，能否有效落實(shí)并取得預(yù)期的成效更為重要。實(shí)際工作中，應(yīng)該緊緊圍繞上述三個(gè)新辦法動(dòng)腦筋，用行之有效的征管措施，保障其付諸實(shí)踐，確保創(chuàng)新之花結(jié)出豐碩之果。在此，可以結(jié)合實(shí)際工作，從兩個(gè)方面考慮實(shí)施：

1、地稅機(jī)關(guān)直接征收，其他部門配合

首先，是摸清底數(shù)。建立檔案，登記造冊(cè)，并將全部數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，建立稅源檔案，徹底解決房產(chǎn)戶籍管理不清、底數(shù)不清、房主不清的老大難問題。一是普查。出動(dòng)一定的人力和物力，在市區(qū)內(nèi)分樓號(hào)、房號(hào)、門市商家名稱，逐街、逐樓、逐門、逐戶進(jìn)行普查登記，將相關(guān)資料認(rèn)真詳細(xì)登記造冊(cè)。建立健全基礎(chǔ)建設(shè)，夯實(shí)工作基礎(chǔ)。二是確認(rèn)。將已經(jīng)形成的名冊(cè)或名單梳理、匯總后，交房屋產(chǎn)權(quán)部門，由該部門對(duì)各戶房屋的房主給予確認(rèn)，并負(fù)責(zé)提供房主姓名、身份證號(hào)等相關(guān)情況。三是鎖定。聯(lián)系公安部門（戶籍管理部門或派出所），根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)部門提供的資料，確定各房主的身份、行止去向等情況，實(shí)現(xiàn)房主由隱蔽性向具體化的轉(zhuǎn)變，確保“隨找隨見”，并告知其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。對(duì)于房主身份一時(shí)難以確定的情況，可以借助社區(qū)，長期調(diào)查直到徹底摸清。通過廣泛清理，要對(duì)市區(qū)內(nèi)的出租房屋的總戶數(shù)有清晰、準(zhǔn)確的掌握。從根本上解決“三難”之一的納稅人難找問題。

第二，要求制定并明確稅收管理檔案和臺(tái)帳的登記的相關(guān)事項(xiàng)。主管地稅機(jī)關(guān)、區(qū)域責(zé)任稅收管理員都要建立稅收管理檔案和征收臺(tái)帳，其相關(guān)內(nèi)容應(yīng)包括：一是出租房屋的座落地址。二是房屋產(chǎn)權(quán)人姓名（以房屋產(chǎn)權(quán)證為準(zhǔn)），身份證號(hào)，工作單位，居住社區(qū)。有委托代管人的，要載明受托代管人的上述資料情況。三是所出租的房屋購買時(shí)的發(fā)票、購買時(shí)間。四是租賃合同：承租人姓名，月（季、年）租金額，租賃期限，企業(yè)名稱及法人代表姓名。五是房屋所有權(quán)人出租房屋的申報(bào)、已納稅情況、征收方式（查實(shí)征收或核定征收）。此項(xiàng)工作由地稅機(jī)關(guān)印制表格，免費(fèi)提供給房屋所有權(quán)人進(jìn)行填報(bào)并簽字蓋章，稅務(wù)征收機(jī)關(guān)據(jù)以存檔管理，作為加強(qiáng)稅收征管的依據(jù)。

第三，將出租房屋納入正常管理。主管地稅機(jī)關(guān)要向房主下達(dá)《納稅問詢通知書》，對(duì)其在規(guī)定時(shí)間和地點(diǎn)辦理納稅事宜、履行納稅義務(wù)進(jìn)行詳細(xì)告之。然后，強(qiáng)化納稅申報(bào)。房主到地稅部門辦理納稅事宜時(shí)，稅務(wù)管理人員要宣傳有關(guān)房屋租賃業(yè)的政策、法規(guī)，明確要求其進(jìn)行納稅申報(bào)，同時(shí)告知相應(yīng)的罰則和罰額。對(duì)實(shí)行定率征收管理辦法的，要制定“定率征收表”，而且要專門設(shè)立一個(gè)納稅人簽字的欄目，以此確保地稅機(jī)關(guān)占有執(zhí)法依據(jù)，也便于分清征納責(zé)任。

第四，堅(jiān)決跟進(jìn)，啃硬骨頭。對(duì)采取上述辦法程序仍不到地稅部門辦理納稅事宜的，在可以提前介入的同時(shí)，還要充分發(fā)揮公安部門駐地稅大隊(duì)的功能。由其查處的案件，除補(bǔ)稅外，必須進(jìn)行相應(yīng)處罰，而且要形成制度。通過必要的監(jiān)督和公安部門司法保障體系的威懾，加大執(zhí)法力度，用震懾減少偷、抗稅行為，真正實(shí)現(xiàn)法律面前人人平等。切實(shí)解決“三難”中稅款難征收的問題。

地稅機(jī)關(guān)直接征收，有利有弊。有利的是，執(zhí)法力度可以切實(shí)發(fā)揮，腳步塌實(shí)，見效明顯；不利的是，僅僅是尋找納稅人這一項(xiàng)工作便將大量分化一線征管力量，稅收成本將大幅度增加，還有等等客觀限制，在當(dāng)前稅收收入任務(wù)繁重、征管改革深入推進(jìn)的情況下，未免顯得得不償失。

2、實(shí)行委托代征，地稅機(jī)關(guān)配合

地稅機(jī)關(guān)也可以考慮委托相關(guān)“源泉部門”或社區(qū)管理部門代征稅款。鑒于一些地區(qū)社區(qū)的建設(shè)水平和管理水平還很不完善，可以委托房屋管理部門代征。但委托代征同樣有利有弊。有利的是，因其產(chǎn)權(quán)單位直接掌握房屋產(chǎn)權(quán)人相關(guān)的信息資料，“先天”上方便解決“納稅人難找”的問題，還可以避免一些其他直接征收的弊端。但委托代征的弊端是，代征單位有可能“搭車”收費(fèi)，即借助稅收剛性向納稅人收取該部門日常收取的費(fèi)用，引起納稅人的反感，不利于融洽征納關(guān)系；另外，也有可能產(chǎn)生“二道稅務(wù)局”等一系列問題。因此，地稅機(jī)關(guān)必須要預(yù)防為先、防微杜漸，堅(jiān)決杜絕類似現(xiàn)象的發(fā)生。

這首要體現(xiàn)在委托代征協(xié)議書的內(nèi)容上：一是要明確委托代征的法律依據(jù)，依法建立雙方的權(quán)利和義務(wù)法律關(guān)系。二是要明確適用納稅人以及征收范圍的界限。三是要按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，在協(xié)商后明確委托代征手續(xù)費(fèi)的比例、支付方式和前提條件。四是規(guī)范雙方各自的權(quán)利、義務(wù)內(nèi)容，主要包括：地稅機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、為代征工作信息化建設(shè)提供軟、硬件支持的義務(wù)，業(yè)務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查的權(quán)利等等。五是工作中具體涉稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)的銜接和辦理，以及相關(guān)票證、發(fā)票的領(lǐng)購和傳遞等項(xiàng)事宜。六是對(duì)代征單位的剛性約束。如在辦公地點(diǎn)懸掛《委托代征證書》；不得再委托其他單位和個(gè)人代征各項(xiàng)稅費(fèi)；完稅證要按照城市行政區(qū)劃、依屬地原則開具；稅款按相應(yīng)級(jí)次入庫；不得擅自減、免、緩征稅款；不得挪用稅款；不得在代征稅款中坐扣手續(xù)費(fèi)；要設(shè)立稅款專戶，僅限用于稅款的征繳、結(jié)算；要按照地稅機(jī)關(guān)要求的時(shí)限、額度結(jié)繳稅款；解繳稅款時(shí)，要按相應(yīng)額度、級(jí)次填寫《代征稅款報(bào)告表》等等。稅務(wù)檔案管理應(yīng)妥善保管代征資料：法律責(zé)任：終止委托代征法律關(guān)系的情形及其需要辦理的相關(guān)手續(xù)；因違法、違章或工作失誤，造成損失的責(zé)任追究及法律賠償問題等等。最后，雙方法人代表簽字，頒發(fā)委托代征證書。

具體工作中，地稅機(jī)關(guān)要指派職能部門監(jiān)督、指導(dǎo)委托單位作好房屋租賃稅收的日收工作。委托單位需要開展的工作是：負(fù)責(zé)向出租人下達(dá)《房屋租賃納稅通知書》，并受理納稅人的《房屋租賃納稅申報(bào)表》，同時(shí)負(fù)責(zé)填制應(yīng)由納稅人簽字的《房屋租賃稅收定率征收表》，計(jì)征稅款。同時(shí)，應(yīng)要求委托單位建立《房屋租賃出租人登記清冊(cè)》，登記《房屋租賃稅收征收臺(tái)帳》，并按照要求，每月將相關(guān)報(bào)表及有關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)傳遞給地稅機(jī)關(guān)。委托代征實(shí)施以后，地稅機(jī)關(guān)絕不是無事可作，期望委托代征包打天下，更不能就此高枕無憂，造成代征單位的孤立無援，而是要進(jìn)一步加強(qiáng)與代征單位的配合，充分發(fā)揮出委托代征的實(shí)際功能。地稅機(jī)關(guān)要站在制高點(diǎn)，懷有前瞻性，專門制定內(nèi)部的《租賃房屋稅收征管暫行辦法》，明確征管流程以及主管地稅機(jī)關(guān)和區(qū)域責(zé)任稅收管理員的工作目標(biāo)和相應(yīng)責(zé)任，印制并分配相關(guān)表證單書，與代征單位等部門建立起暢通的信息溝通及傳遞渠道，把委托代征作為前沿陣地，建立起大后方的全方位保障系統(tǒng)，使得委托代征充滿生機(jī)和活力。尤其是對(duì)已下達(dá)《房屋租賃納稅通知書》，但仍不按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、拒不繳稅的納稅人，地稅稽查局和公安局駐地稅經(jīng)偵大隊(duì)要依法嚴(yán)肅查處。

（四）加大宣傳力度，提高全民納稅意識(shí)

宣傳工作至關(guān)重要，甚至直接關(guān)系到房屋租賃管理的成敗。我們應(yīng)該充分利用報(bào)紙、電視等新聞媒介，包括網(wǎng)站信息平臺(tái)，大力加強(qiáng)房屋租賃管理及其稅收征管的宣傳工作。以通告或公告等形式，廣泛周知廣大市民，房屋租賃稅收是關(guān)系千家萬戶的大事，是稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、縮小貧富差距、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大的新舉措，爭取用浩大的輿論聲勢達(dá)到街談巷議的效果，并通過引導(dǎo)老百姓的關(guān)注，增強(qiáng)納稅人的依法納稅意識(shí)。同時(shí)，還要采用靈活有效、切合實(shí)際的宣傳方法，不僅在宣傳月中宣傳，還要長期、有針對(duì)性地利用好中介機(jī)構(gòu)、中介信息欄目，如：廣告欄張貼宣傳單、板報(bào)一日一題、媒體曝光典型偷稅案例等各種方式，擴(kuò)大社會(huì)影響面，使全民都懂得稅法，樹立稅法嚴(yán)肅性，建立協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，引導(dǎo)、教育納稅人自覺履行納稅義務(wù)，以此大力爭取專業(yè)管理與群眾管理結(jié)合，不斷促進(jìn)源泉控管。

（五）鼓勵(lì)舉報(bào)，重罰、重獎(jiǎng)

地稅機(jī)關(guān)要鼓勵(lì)全體市民監(jiān)督房屋租賃納稅人依法納稅，調(diào)動(dòng)社會(huì)力量的積極性。要廣泛公開舉報(bào)電話。地稅機(jī)關(guān)在為舉報(bào)人保密的同時(shí)，從嚴(yán)、從重及時(shí)查處。經(jīng)查實(shí)納稅人有偷稅行為的，予以重獎(jiǎng)，并堅(jiān)決兌現(xiàn)獎(jiǎng)金。

（六）分兩步走，征收范圍可以先設(shè)定在生產(chǎn)或經(jīng)營的出租房屋

這納稅人收入高、代表性強(qiáng)、雖然難啃但見效大。對(duì)個(gè)人出租用于住宅的房屋的納稅人，可以只對(duì)前述“普查”中需要調(diào)查的資料進(jìn)行儲(chǔ)備，暫不征稅，待條件成熟時(shí)再行征稅。

（七）發(fā)揮計(jì)算機(jī)功能，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理

稅務(wù)征管檔案管理辦法范文第5篇

目前，我國稅收嚴(yán)重流失的原因是多方面的，但基本原因在以下四個(gè)方面：其一：公民的納稅意識(shí)薄弱。其二：稅制缺陷，使稅收流失趨于擴(kuò)大。其三：體制缺陷，使征稅主體難以依法征稅、從嚴(yán)治稅。其四：征管缺陷，使稅收流失難以有限遏制。稅收征管缺陷主要體現(xiàn)在征管方式、管理手段、征管人員素質(zhì)三個(gè)方面。

針對(duì)稅收流失的原因，本著：統(tǒng)籌規(guī)劃、標(biāo)本兼治、積極果斷、分步實(shí)施的宗旨來考慮對(duì)策，在現(xiàn)階段，主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手，有效治理稅收流失

一、加強(qiáng)稅法宣傳，提高公民納稅意識(shí)

稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法征收稅款外，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人進(jìn)行稅法宣傳，從道德和法制兩個(gè)方面入手，雙管齊下，使納稅人明白其所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，權(quán)利、義務(wù)在法律上是對(duì)應(yīng)的，使稅收的宗旨“取之于民，用之于民”深入人心，具體說來，可以從下面幾個(gè)方面入手。

1、“從娃娃抓起”。對(duì)于基本的稅收知識(shí)的掌握，從娃娃（小學(xué)生）抓起會(huì)起到事倍功半的效果，可以通過游戲的方式或者在義務(wù)教育的思想教育課程里將稅收知識(shí)補(bǔ)充進(jìn)去，作為國民教育必修課程，讓這種納稅意識(shí)在孩子們的心里根深蒂固。

2、利用一切可以利用的傳播手段，通過各種媒體，建立穩(wěn)定的稅收宣傳渠道。很多事情都是在一開始時(shí)很不起眼，但通過多次宣傳，人們就會(huì)對(duì)其產(chǎn)生興趣，從而去觀察它，了解它，最后也就能接受它了。依法納稅也是如此。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過扎扎實(shí)實(shí)的、深入細(xì)致的宣傳教育使自覺納稅意識(shí)深入千家萬戶，引導(dǎo)納稅人爭做依法納稅的模范。而傳播媒體可以采用電視、廣播、街頭大幅廣告等，將稅收知識(shí)融入公益性質(zhì)的廣告；利用網(wǎng)絡(luò)彈出的小窗廣告，尤其是flash形式的，將稅收知識(shí)編成小故事，達(dá)到宣傳的目的。

3、參照政府有關(guān)部門的某些有益做法，在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立義務(wù)咨詢電話，或者利用節(jié)假日設(shè)立義務(wù)咨詢點(diǎn)，免費(fèi)為納稅人解答涉稅問題。在我國大部分城市，專管員上門征稅制被取消，稅務(wù)剛剛起步的情況下，通過設(shè)立稅務(wù)咨詢電話、咨詢點(diǎn)，可以有效地為廣大納稅人解決納稅中所遇到的各種具體問題，從而增加納稅人的稅法知識(shí)。

4、在宣傳稅法的同時(shí)獎(jiǎng)罰分明。對(duì)于依法納稅、作出巨大貢獻(xiàn)的納稅人可授予其各種榮譽(yù)，給納稅人更多的發(fā)言權(quán)，如重大市政工程的建設(shè)應(yīng)充分聽取納稅人的意見。這樣納稅人才能明白他們所繳的稅款的流向，且加上他們的權(quán)利得到了尊重，他們的納稅熱情才不會(huì)減少，會(huì)更加積極地爭做遵紀(jì)守法的納稅人；另一方面，對(duì)于偷逃稅的納稅人，在屢次不改的情況下，通過媒體曝光，讓其受到道德的譴責(zé)，并且采取罰、刑的方式予以懲戒，讓其對(duì)偷逃稅有所畏懼，從而不敢輕易偷逃稅，也就防止了稅收流失。

二、完善稅制

由于現(xiàn)有稅收制度的不完善，更應(yīng)該進(jìn)一步深化稅制改革，逐步建立起能夠覆蓋全部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅收體系，不斷增強(qiáng)稅收籌集收入和調(diào)控經(jīng)濟(jì)的功能。

1、 繼續(xù)完善流轉(zhuǎn)稅制度

要適時(shí)合理調(diào)整增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍。完善和規(guī)范增值稅，一要擴(kuò)大增值稅的征收范圍，將構(gòu)成企業(yè)外購成本的運(yùn)輸業(yè)納入增值稅的征收范圍，同時(shí)對(duì)建筑安裝這一重要的生產(chǎn)行為征收增值稅；二要改變目前增值稅初始環(huán)節(jié)某些憑普通發(fā)票扣稅的做法，可先全額征稅，后由財(cái)政部門按比例返還；三要全面監(jiān)控增值稅專用發(fā)票。調(diào)整消費(fèi)稅征稅范圍，主要是考慮將消費(fèi)稅中某些已成為生活必需品或常用品減去，如黃酒、啤酒、護(hù)膚護(hù)發(fā)品等，增加娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等方面的某些高消費(fèi)項(xiàng)目，如歌舞廳、高爾夫球、桑拿等。

2、 改革所得稅制度

一是按公平稅負(fù)、促進(jìn)平等競爭和逐步實(shí)行國民待遇的原則，合并內(nèi)外資企業(yè)的兩套所得稅制，嚴(yán)格規(guī)范各種區(qū)域性優(yōu)惠，實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，建立統(tǒng)一的、規(guī)范的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)，采取國際上通行的稅務(wù)處理方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅制度的簡化和高效，堵塞了因利用假外資、假合資而偷逃稅的稅收流失；二是改革個(gè)人所得稅，建立起覆蓋全部收入的綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，即：將個(gè)人主要收入合并在一起、實(shí)行綜合征稅，將個(gè)人的次要或非經(jīng)常性收入實(shí)行分類征稅，從而提高所得稅占稅收收入的比重，更好地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

3、 合理開征新稅

根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)整收入分配結(jié)構(gòu)的要求，擇機(jī)開征社會(huì)保障稅、證券交易稅和遺產(chǎn)稅，并將一部分行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為稅收，使稅收真正成為處理國家、企業(yè)和個(gè)人之間分配關(guān)系的基本關(guān)系，發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入、作為再分配手段的功能作用。

4、 改革其他稅種

要加快城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅的改革步伐，統(tǒng)一適用于內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人，其中使城市維護(hù)建設(shè)稅逐步成為獨(dú)立的稅種，增加稅收收入。

三、消費(fèi)立稅，規(guī)范政府收入機(jī)制

這是針對(duì)體制缺陷提出的。通過一清、二轉(zhuǎn)、三改、四留，清理不合理收費(fèi)，改變“費(fèi)大于稅”、“弱干強(qiáng)支”的政府收入格局，建立以稅收為主、收費(fèi)為輔、稅費(fèi)并存的新的政府收入機(jī)制，徹底消除“費(fèi)改稅”的源頭。

其中，一清是指把亂收費(fèi)清理掉，過高的標(biāo)準(zhǔn)降下來；二轉(zhuǎn)是指將有償性的服務(wù)要轉(zhuǎn)出去，轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費(fèi)，根據(jù)市場原則進(jìn)行收費(fèi)；三改是指對(duì)政府在一定時(shí)期內(nèi)支持的重點(diǎn)項(xiàng)目所需的資金主要通過稅收來解決，對(duì)現(xiàn)在的某些政府基金可用稅收來取代，用稅收形式規(guī)范；四留則是指對(duì)一些規(guī)費(fèi)性質(zhì)的證照、檢驗(yàn)收費(fèi)予以保留，因?yàn)樗峁┝藢ｉT性的服務(wù)。

四、健全稅收征管運(yùn)行體系

為了有效地防范稅收流失，針對(duì)征管方式落后、管理手段落后、征管人員素質(zhì)低等原因，應(yīng)著力強(qiáng)化稅收征收管理，提高稅收征管效率。具體說來，可以從下列幾個(gè)方面入手。

1、 盡快實(shí)現(xiàn)征管模式的轉(zhuǎn)換

1997年財(cái)稅界就提出了新的稅收征管模式，其具體內(nèi)容為：以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查。目前最重要的是真正貫徹、落實(shí)。

2、 規(guī)范稅收征管，制定具體征管方式

規(guī)范稅收征管可以通過制定稅務(wù)登記管理辦法并與工商行政管理部門建立聯(lián)檢、登記戶核對(duì)制度；制定優(yōu)化稅收服務(wù)方法，規(guī)范基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳的服務(wù)功能、窗口設(shè)置、職責(zé)劃分、辦稅程序；制定征管資料檔案管理辦法；完善發(fā)票管理制度。此外，具體問題要具體分析，要根據(jù)各個(gè)稅種的特點(diǎn)以及納稅戶的不同，改進(jìn)和制定具體的征管辦法，真正提高工作效率。

3、 加大稅務(wù)稽查力度

稅務(wù)稽查是基層稅務(wù)工作的重中之重，也是制止稅收流失的重點(diǎn)，目前可以通過建立日?；?、專項(xiàng)稽查和專案稽查相結(jié)合的分類稽查制度，借助于以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的監(jiān)控系統(tǒng)，推行異地交叉稽查辦法，提高稅務(wù)稽查的質(zhì)量和效率。為了提高稅務(wù)稽查力度，在健全稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)時(shí)要明確各個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的職責(zé)范圍，把責(zé)任落實(shí)到實(shí)際的人頭上，理順稽查工作關(guān)系，同時(shí)制定對(duì)稅務(wù)違法案件的舉報(bào)、公告、協(xié)查與處罰的規(guī)則，建立重大稅務(wù)違法案件報(bào)告制度，集中力量查處一批社會(huì)影響較大的案件，這樣才能使那些偷逃稅等違法行為得到遏制，從而減少稅務(wù)案件的發(fā)生。