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一、海峽兩岸中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀比較

海峽兩岸中小企業(yè)在促進(jìn)兩岸經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)和推動(dòng)科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮的作用日益重要。據(jù)臺(tái)灣《中小企業(yè)白皮書》統(tǒng)計(jì)，2013年臺(tái)灣中小企業(yè)數(shù)量占全體企業(yè)總數(shù)的97.64%，就業(yè)人數(shù)占全臺(tái)就業(yè)人數(shù)的78.3%，整體銷售值占全體銷售值的29.44%。自市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以來，大陸地區(qū)中小企業(yè)快速發(fā)展。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截止2013年底，中小企業(yè)占大陸企業(yè)總數(shù)的比例超過99%，吸收的就業(yè)人數(shù)占總就業(yè)人數(shù)的75%，創(chuàng)造的銷售額占全體銷售額的比例超過60%。目前，資金緊張、融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。根據(jù)融資優(yōu)序理論，企業(yè)融資首選內(nèi)源融資，其次是外源融資。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，內(nèi)源資金有限，不足以滿足企業(yè)發(fā)展所需。同時(shí)，證券市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻較高，中小企業(yè)證券融資難度較大。因此，商業(yè)銀行貸款成為我國(guó)大陸地區(qū)中小企業(yè)的主要外部融資渠道。根據(jù)信貸配比理論，如果企業(yè)能夠提供充足的擔(dān)?；虻盅?，將更容易獲得銀行貸款。由于缺乏充足的抵押，中小企業(yè)從銀行獲得信貸資金的可能性很小。臺(tái)灣地區(qū)目前已建立了比較完善的中小企業(yè)融資體系，為中小企業(yè)融資提供了較大幫助，促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。而大陸中小企業(yè)受各種因素的制約，融資難的狀況并沒有得到明顯改善，資金不足嚴(yán)重制約著其發(fā)展。

二、海峽兩岸中小企業(yè)融資體系比較

（一）中小企業(yè)融資相關(guān)的法律法規(guī)體系

（1）臺(tái)灣方面。為緩解融資問題，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，臺(tái)灣地區(qū)很早就開始制定相關(guān)法律法規(guī)。1967年制定了《中小企業(yè)輔導(dǎo)準(zhǔn)則》，1987年制定了《輔導(dǎo)中小企業(yè)方案》，1991年制定了《中小企業(yè)發(fā)展條例》。除此之外，臺(tái)灣地區(qū)還根據(jù)本地的發(fā)展情況，結(jié)合中小企業(yè)的具體需要，制定了許多有利于中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)法規(guī)，形成比較完善的中小企業(yè)法律法規(guī)體系。

（2）大陸方面。為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，大陸地區(qū)先后制定了《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》等相關(guān)法律法規(guī)。雖然這些法規(guī)的出臺(tái)在一定程度上為中小企業(yè)發(fā)展提供了保障，但仍存在不完善之處。大陸地區(qū)出臺(tái)的法律法規(guī)中，只有《中小企業(yè)促進(jìn)法》是保護(hù)中小企業(yè)發(fā)展的法律，但其僅是綱領(lǐng)性的框架。而其他相關(guān)法規(guī)較為分散，未形成體系，并且這些法規(guī)都只側(cè)重對(duì)中小企業(yè)的管理，沒有對(duì)中小企業(yè)的弱者地位進(jìn)行保護(hù)。

（二）中小企業(yè)信用保證體系

（1）臺(tái)灣方面。信用能力的提升是解決中小企業(yè)融資問題的關(guān)鍵，臺(tái)灣地區(qū)建立了銀保風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的信用保證體系。在信用擔(dān)保體系上，臺(tái)灣地區(qū)成立了由中小企業(yè)信用保證基金及中小企業(yè)互助保證基金組成的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金主要由政府注入，后期所需資金在“經(jīng)濟(jì)部”預(yù)算中單列，很好地保證了資金的充足性。擔(dān)保機(jī)構(gòu)為財(cái)團(tuán)法人單位，不以盈利為目的，與中小企業(yè)商業(yè)銀行共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，解決了中小企業(yè)借款時(shí)抵押擔(dān)保不足的狀況，對(duì)中小企業(yè)融資幫助效果明顯。銀行借款為中小企業(yè)融資的主要來源，中小企業(yè)借款時(shí)，金融機(jī)構(gòu)往往由于缺乏對(duì)貸款單位準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)而拒絕發(fā)放貸款。為了便于金融機(jī)構(gòu)更好地對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)以盡快發(fā)放貸款，臺(tái)灣地區(qū)已形成較為完善的中小企業(yè)征信體系。臺(tái)灣地區(qū)主要通過公共征信平臺(tái)為中小企業(yè)融資服務(wù)，公共征信平臺(tái)在“財(cái)政部”和“中央銀行”領(lǐng)導(dǎo)下將各融資服務(wù)機(jī)構(gòu)聯(lián)系起來，把各機(jī)構(gòu)收集到的企業(yè)信息匯總到中心平臺(tái)。當(dāng)中小企業(yè)申請(qǐng)貸款，中心平臺(tái)可提供所掌握的中小企業(yè)信用信息，便于金融機(jī)構(gòu)更好地了解企業(yè)的基本信息、銀行授信信息、企業(yè)財(cái)務(wù)信息以及綜合信息等情況。征信平臺(tái)借助政府的力量，所建立的信息數(shù)據(jù)庫信息種類完整，信息質(zhì)量和集中度高，為金融機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)提供了充實(shí)的信息支撐。

（2）大陸方面。目前，大陸地區(qū)信用擔(dān)保體系已初步建立，但仍處在發(fā)展初期，在體制和操作上均存在諸多問題。首先，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模小，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)高。目前大陸地區(qū)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要有科技擔(dān)保公司、信用擔(dān)保、互助擔(dān)保、商業(yè)擔(dān)保等，這些機(jī)構(gòu)主要是在政府干涉下運(yùn)行，運(yùn)行效率低下，機(jī)構(gòu)發(fā)展壯大困難。機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金主要來源于股東，后期注入較少。在與銀行合作中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)幾乎承擔(dān)了全部代償風(fēng)險(xiǎn)。其次，缺乏統(tǒng)一的中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系。國(guó)內(nèi)信用評(píng)價(jià)研究在最近十年發(fā)展迅速。而國(guó)外的信用評(píng)價(jià)體系是以發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)建立的，并不適用于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和企業(yè)發(fā)展情況。為此，盡管根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)建立了企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，但這些體系在評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法的選取上都是以大中型國(guó)有企業(yè)為標(biāo)準(zhǔn)制定的，對(duì)廣大中小企業(yè)并不適用。

（三）中小企業(yè)融資輔導(dǎo)體系

（1）臺(tái)灣地區(qū)的情況。臺(tái)灣地區(qū)很早就認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)的重要性，根據(jù)臺(tái)灣經(jīng)濟(jì)及中小企業(yè)特點(diǎn)，借鑒先進(jìn)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的融資輔導(dǎo)政策建立了較為完善的中小企業(yè)融資輔導(dǎo)體系。設(shè)立中小企業(yè)處，對(duì)中小企業(yè)輔導(dǎo)準(zhǔn)則進(jìn)行修訂，為中小企業(yè)發(fā)展制定詳細(xì)規(guī)劃。建立臺(tái)灣中小企業(yè)專業(yè)銀行，對(duì)有發(fā)展?jié)摿s由于缺乏擔(dān)保物難以獲得貸款的中小企業(yè)提供資金支持。設(shè)立臺(tái)灣中小企業(yè)聯(lián)合輔導(dǎo)中心，當(dāng)中小企業(yè)出現(xiàn)融資問題和財(cái)務(wù)問題時(shí)，可向中小企業(yè)聯(lián)合輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)尋求幫助，機(jī)構(gòu)受理后會(huì)派出專家結(jié)合企業(yè)實(shí)況提出有效的解決措施。融資輔導(dǎo)體系的建立發(fā)展使中小企業(yè)的融資環(huán)境有了較大改善。

（2）大陸地區(qū)的情況。大陸的融資體系中并不包含單獨(dú)的“輔導(dǎo)”成分，表面上有專職的中小企業(yè)主管機(jī)構(gòu)，但多是分散管理，缺乏統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性和系統(tǒng)性。雖有一些民間咨詢公司，但由于收費(fèi)較高，大部分中小企業(yè)負(fù)擔(dān)不起。

三、臺(tái)灣中小企業(yè)融資體系

對(duì)大陸的啟示破解中小企業(yè)融資難問題，大陸可借鑒臺(tái)灣地區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更好的融資環(huán)境。

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)

完善與中小企業(yè)融資相關(guān)的法律法規(guī)，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。大陸應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，借鑒臺(tái)灣地區(qū)成功的經(jīng)驗(yàn)，建立以《中小企業(yè)促進(jìn)法》為基礎(chǔ)的法律體系，完善相應(yīng)的政策措施。

（二）設(shè)立專職中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)

整合政府機(jī)構(gòu)中與中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的職能部門，成立專門的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)管理，改善目前多頭分散的管理模式。

（三）建立健全信用擔(dān)保體系

首先，建立信用擔(dān)保基金。大陸政府應(yīng)為中小企業(yè)發(fā)展提供資金支持，將部分國(guó)家財(cái)政收入投入擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以彌補(bǔ)擔(dān)?；鸬牟蛔?。同時(shí)為提供擔(dān)保資金的機(jī)構(gòu)提供一定的優(yōu)惠政策，促使更多資金的注入。其次，完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。大陸地區(qū)可根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展情況，實(shí)行有限補(bǔ)償機(jī)制和激勵(lì)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)償。再次，建立健全銀保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。當(dāng)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)問題，不能按時(shí)償還借款時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系

信息不對(duì)稱使得銀行對(duì)企業(yè)信息了解不全面，提高中小企業(yè)的貸款門檻，造成企業(yè)融資困難。要緩解中小企業(yè)融資難問題，改善信息不對(duì)稱造成的影響，應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)特點(diǎn)建立專門的信用評(píng)價(jià)體系，提升中小企業(yè)信用能力。

（五）建立中小企業(yè)融資輔導(dǎo)體系

建立具有大陸特色的中小企業(yè)融資輔導(dǎo)體系，幫助中小企業(yè)更好地進(jìn)行融資。組建面向中小企業(yè)的融資輔導(dǎo)體系，成立專門的中小企業(yè)輔導(dǎo)組織，從資金融通、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理等方面為中小企業(yè)提供專業(yè)的咨詢?cè)\斷服務(wù)。

作者：王德發(fā)劉暢單位：湖北工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院