會計電算化下出納會計工作
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1.出納會計結算紀律不能改變
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，以及現(xiàn)行的《現(xiàn)金、銀行結算辦法》的規(guī)定,出納會計結算原則不能改變。一是誠實信用原則。要按照約定的要求和條件單位（部門）出納要恪守信用,及時合法的履行相關約定的經濟承諾和義務。作為收取資金的出納人員要按照單位（部門）為對方提供的真實經濟行為為前提,收取合理的款項,不能夠隨意亂收或者套取銀行信用;對于支付資金的出納人員要按協(xié)議、契約規(guī)定的付款條件,及時準確的支付款項，清償相關債務。二是根據(jù)相關的法規(guī)和結算制度,出納人員要熟悉相關經濟活動的實現(xiàn)情況,以便準確把握那些是應收取款項，那些是應付的款項，款項是多少，何時是應付（應收）的期限，做到款項的收付要及時、準確。三是出納人員要和銀行及時對賬，做到“款到銀行能知道，匯款銀行有資金，不讓銀行墊資金”原則。對于單位（部門）發(fā)生業(yè)務需要委托銀行代收款項時,在款項尚未到賬之前絕不可提前支用;而對于單位（部門）發(fā)生業(yè)務需要委托銀行辦理支付款項時,要在存款賬戶備足資金,絕不允許簽發(fā)空頭支票，讓單位（部門）失去信譽。
2.出納人員的責任心不能改變
從事會計工作必須有責任心，出納人員必須有高度的責任心。因為出納員每天與現(xiàn)金打交道,來不得半點的馬虎和粗心,工作稍有疏忽,就有可能出現(xiàn)差錯，輕則自身前途出問題，重則企業(yè)跟著“倒霉”。為此出納人員無論單位（部門）發(fā)生的業(yè)務量多少,都要兢兢業(yè)業(yè)。一是堅持每天對賬進行賬務處理,做到賬款相符，實現(xiàn)日清月結，這樣即使出現(xiàn)差錯也會能夠及時回憶起來，查找有頭緒。二是出納人員要嚴格按照現(xiàn)金管理制度，在崗位上不能留有現(xiàn)金，保證現(xiàn)金及時存入銀行，防患于未然。三是出納人員要為單位的正常運轉提供好現(xiàn)金服務,平時留足備用金,做到大額現(xiàn)金及時交銀行。四是公開意識。財務收支十分敏感,是單位的熱點工作,需要定期地公布支出情況,接受群眾的監(jiān)督,獲取支持和幫助。五是清正廉潔意識。出納崗位經常同金錢打交道,要有良好的職業(yè)道德修養(yǎng),對于各種誘惑,要有堅定的抵抗力,永遠保持清正廉潔的品格。六是堅定的原則意識。出納守的是單位的金庫,沒有完備的審批手續(xù),不能隨便支付一分錢。七是頑強的抗挫意識。出納工作很容易發(fā)生差錯,要能很快從挫折的陰影中走出。
二、會計電算化下出納會計的“兩個輕松”
1.出納會計的現(xiàn)金和銀行日記賬等能夠輕松記賬
傳統(tǒng)方式的出納會計,每天依據(jù)經濟業(yè)務流量制作記帳憑證，并根據(jù)記賬憑證進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記和清理工作。會計核算與時俱進進入會計電算化后,只要出納會計把相關數(shù)據(jù)根據(jù)《會計法》、《會計規(guī)章制度》及時、準確的輸入到計算機后，憑證的打印、記賬工作是由計算機系統(tǒng)自動、集中完成的，并且能夠每天結出余額，便于出納會計的核對，做到日清月結。在這樣的工作條件下出納人員沒有必要根據(jù)經濟業(yè)務流量進行每天現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記和結出余額,工作環(huán)節(jié)雖然沒有減少,但是減輕了出納會計人員的工作量;并且通過對計算機系統(tǒng)的授權,出納會計可以在微機上隨時查詢、打印銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、資金日報表等，不易出現(xiàn)差錯，即使出現(xiàn)差錯也由于時間短、在微機上方便等便于查找和核對。特別注意的是務必保證會計電算化微機的清潔、干凈，除會計人員外，其他不相干人員一律不得使用此機子，更不能隨意插其他不相干的U盤，防止信息的外露和感染病毒，引發(fā)危機的癱瘓。
2.出納會計能夠輕松對賬
在傳統(tǒng)會計記賬條件下,出納會計都要定期到銀行去拿對賬單，然后根據(jù)銀行給出“對賬單”與自己記錄的銀行存款日記賬賬面余額進行定期核對,以期查明銀行存款實有數(shù)，讓銀行存款余額始終處于準確狀態(tài)，便于經濟業(yè)務的正常進行；若銀行賬務出現(xiàn)未達賬項,還需要費盡心思的編制“銀行存款余額調節(jié)表”,若出現(xiàn)業(yè)務過多的情況勢必造就對賬過程工作量的加大。而在新形勢下，出納會計有會計電算化軟件的“幫忙”,出納人員手工輸入或者通過導入與銀行進行對賬時，用微機可以很方便的編制“銀行存款余額調節(jié)表”，便于賬務的核對，減輕了出納會計的工作量。總之，隨著時代的發(fā)展和科技的進步，經濟全球化趨勢的進一步加劇，會計已經成為經濟活動中重要的一部分，計算機進入會計核算領域是會計核算工作的一大進步，但是會計電算化在我國的實施和應用還處于探索階段，還需要多方面的共同努力和相互協(xié)調。（本文來自于《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》雜志?！吨袊l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》雜志簡介詳見）
作者：姚峙伶單位：山東省費縣財政局
