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［摘要］隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，中小民營企業(yè)迅速壯大，并成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。中小民營企業(yè)的發(fā)展，不僅關系著企業(yè)自身的生產(chǎn)運營，而且對我國整個社會主義市場經(jīng)濟建設也具有重要的影響。資金作為企業(yè)的血脈，資金管理對中小民營企業(yè)的生存和發(fā)展具有舉足輕重的作用。文章在分析中小民營企業(yè)資金管理的重要性基礎上，探討了中小民營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，并有針對性地提出了完善中小民營企業(yè)資金管理的對策建議，以期為中小民營企業(yè)完善資金管理提供有價值的借鑒，促使中小民營企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

［關鍵詞］中小民營企業(yè);資金管理;資金流

1引言

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈和血液，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要保障，企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都離不開資金的使用。因此，資金管理對企業(yè)的發(fā)展甚至是生存都起著決定性的作用，資金管理對中小民營企業(yè)尤其重要。完善的資金管理可以促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉，使企業(yè)的庫存更合理、銷售賬期更短，可以提高企業(yè)的抗風險能力;還能夠讓企業(yè)在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下適度投資，獲得額外的經(jīng)濟回報。反之，資金得不到有效管理，就可能造成企業(yè)資金的不足，不僅會影響正常的經(jīng)營活動，還會加劇資金籌集的成本，從而影響企業(yè)的獲利能力，更甚至于會導致企業(yè)資金鏈的斷裂，加速企業(yè)的破產(chǎn)。因此，加強中小民營企業(yè)的資金管理具有重要的現(xiàn)實意義。

2中小民營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題

目前，我國中小企業(yè)普遍規(guī)模較小，融資相對困難，管理也相對隨意，管理人員資金管理意識比較薄弱，企業(yè)缺乏資金管理的制度和體系，財務活動往往根據(jù)管理人員的經(jīng)驗進行決策，缺乏對投資收益及投資風險的預見性，并且，很多企業(yè)管理者不注重資金流順暢與否，造成很多中小企業(yè)面臨著資金周轉困難、盈利能力差的困境，資金管理缺失，企業(yè)就會面臨著資金鏈斷裂的風險，甚至是破產(chǎn)倒閉的局面，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營和社會穩(wěn)定，因此，在當前的市場競爭中，中小企業(yè)必須加強資金管理，促進中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，為社會和諧穩(wěn)定發(fā)展貢獻一份力量。

2.1企業(yè)管理人員資金管理意識薄弱

從現(xiàn)有情況來看，大多數(shù)中小民營企業(yè)都設有專門的財務部門，但財務部門僅僅被當作是記賬工具，并沒有資金管理的概念，更有些中小企業(yè)，靠管理人員的親戚負責資金的收支，這些人員學歷和能力較低，雖然保證了資金的安全，但這些人缺乏對資金的統(tǒng)籌管理能力，無法使資金得到有效的運用，更無法預防資金的短缺給公司帶來的損失。另外，中小民營企業(yè)管理者在資金的運用上比較情緒化，未對即將投資的項目做深入的調查和可行性分析，就盲目跟風，造成資金被占用卻得不到收益;或是對自身財力估計不足，當投資規(guī)模超出自己能力范圍的時候，要么付出較高融資成本換取資金流，要么造成資金短缺，使企業(yè)難以為繼。

2.2融資渠道單一，融資成本高

目前，中小民營企業(yè)資金來源主要依靠股東投入和經(jīng)營所得，中小企業(yè)本身規(guī)模較小，盈利能力有限，抵御風險能力差，各方面的財務指標達不到銀行的融資要求，這就導致了中小企業(yè)很難從銀行取得流動資金，這樣，企業(yè)若想獲得額外的資金流，就必須付出較高的融資成本，如融資租賃、民間借貸等，高額的融資成本又為企業(yè)以后的資金鏈斷裂埋下了隱患。融資渠道單一，融資成本高造就了企業(yè)營運資金不足，受資金制約的影響，企業(yè)就很難引進高端的技術以及人才，這就使得企業(yè)在激烈的市場競爭中，因缺少資金而達不到預期的效果。

2.2.1缺乏資金管理制度

現(xiàn)階段，我國中小民營企業(yè)普遍缺少資金管理制度或是有制度而不執(zhí)行的情況。首先，缺乏資金預算體系，無法對資金進行有效的籌集和利用。表現(xiàn)在:企業(yè)不能準確的預測出各投資項目所需要的資金，更不能預測出投資項目所能帶來的收益，在資金的分配使用過程中，完全憑管理者的經(jīng)驗，這樣，企業(yè)在投資的各個流程就不能很好的配合，會直接降低投資效率。其次，缺乏資金使用的內部考評制度。有些小企業(yè)，為了節(jié)約人工成本，一人兼數(shù)職，崗位分工比較模糊，崗位職責劃分不清，企業(yè)資金管理混亂，企業(yè)開立多個賬戶，資金存放分散，使得賬戶之間互轉，產(chǎn)生不必要的手續(xù)費。資金管理不能得到有效監(jiān)管的情況下，資金就會出現(xiàn)雜亂支付，造成該付的不能及時付，影響企業(yè)信用;可以推遲付款的又提前支付，造成資金的浪費。

2.2.2不重視企業(yè)的資金流

資金流是企業(yè)的血液，它順暢與否，關系著企業(yè)的生存，評價一個企業(yè)的好壞，不能只看企業(yè)的盈利能力，還要看企業(yè)資金流的循環(huán)運轉能力，盈利能力差點，企業(yè)尚可生存，但企業(yè)的資金鏈斷裂，企業(yè)的生存和發(fā)展就會岌岌可危。首先，部分中小企業(yè)只片面追求賬面利潤，而無視企業(yè)的資金流，不注重企業(yè)應收賬款和存貨的周轉速度，一味地強調企業(yè)的銷售業(yè)績，進而出現(xiàn)大范圍賒銷，導致賬面利潤很高、企業(yè)無錢可用的境地，還有些中小企業(yè)，“人情味”太濃，造成大量長期無法收回的應收賬款。其次，部分中小企業(yè)主不結合自身資金實力，片面追求那些高風險、高收賈微微:中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策企業(yè)管理益、投資周期長的產(chǎn)品或服務上，而非選擇那些風險小、變現(xiàn)快的產(chǎn)品或服務上，這就導致企業(yè)的資金變現(xiàn)能力差，造成企業(yè)儲備資金不足，影響企業(yè)的健康發(fā)展，甚至出現(xiàn)企業(yè)主逃跑的風險，嚴重影響企業(yè)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。

3完善中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

3.1樹立中小民營企業(yè)管理者的資金管理意識，提高對資金管理的重視

中小民營企業(yè)必須樹立起資金管理的意識，提高對資金管理的重視，并制定行之有效的管理措施，才能保證企業(yè)健康發(fā)展。首先，應提高企業(yè)財務人員的素質，有意識的培養(yǎng)資金管理人才，讓財務人員不定期的參加培訓，培養(yǎng)資金管理意識，并制定具有吸引力的薪酬體系，留住和引進優(yōu)秀的財務人員。其次，讓財務人員參與公司的經(jīng)營決策，實現(xiàn)業(yè)財融合，才能更好的發(fā)揮財務的作用。最后，企業(yè)的管理人員也應積極參加有關資金管理課程的培訓，提升自身的管理水平，管理者不應將“利潤最大化”作為衡量公司健康與否的唯一標準，還應該關注企業(yè)的資金流動性是否順暢。另外，管理者投資應理性化，要在充分了解市場行情、投資周期、投資收益的情況下謹慎投資，避免長時間、大規(guī)模占用企業(yè)的資金，進而影響公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

3.2拓寬融資渠道，降低融資成本

資金是企業(yè)各項經(jīng)濟活動的源泉，能獲得穩(wěn)定的資金來源，是一家企業(yè)安身立命之本，因此，企業(yè)應積極拓寬融資渠道。首先，中小民營企業(yè)應改變傳統(tǒng)的融資渠道，即股東投入或經(jīng)營所得，應積極打開外部融資渠道。其次，中小企業(yè)應該努力提高自身的經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)信用度，使各項指標達到銀行等金融機構的融資要求，并吸引外部投資。最后，中小民營企業(yè)應該密切關注國家各項補貼優(yōu)惠政策，根據(jù)自身的條件和優(yōu)勢去匹配和爭取相應的資源，最大限度地降低企業(yè)的融資成本。企業(yè)也可嘗試員工持股的方式融資，這種融資方式不僅可以激發(fā)員工的工作積極性，全身心投入到工作中，而且不用到期還本付息，大大地降低企業(yè)的融資成本。

3.3建立健全資金管理制度，完善資金管理監(jiān)督體系

資金管理存在于企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，對于中小民營企業(yè)來講，結合企業(yè)自身的經(jīng)營情況，合理預測企業(yè)未來一定時期的資金收支是非常有必要的。首先，中小企業(yè)應建立資金預算制度，企業(yè)各職能部門應該按季、月、周編制資金計劃表，并按時提交到財務部門，財務部門按照提交的資金計劃表統(tǒng)籌安排使用資金，并對資金的使用情況和預算計劃表及時比對分析并反饋，這樣，既可以增加各部門的溝通和協(xié)調，還可以使企業(yè)管理者及時了解資金的運營情況，以及資金的日常調度，增加資金的可預見性，為企業(yè)投資或是融資提供數(shù)據(jù)基礎，減少盲目性。其次，企業(yè)在做好資金全面預算的基礎上，應根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營情況，及時調整資金計劃，找出偏差原因并加大考核力度，要對資金的使用情況是否落實、投資項目是否達到預期效果進行監(jiān)督評估，并對相關部門責任人實行考核激勵機制。然而，健全的管理制度需要人去執(zhí)行，專業(yè)的財務人員起著舉足輕重的作用，所以企業(yè)應加大財務人員的培訓，提高專業(yè)的業(yè)務水平，保證企業(yè)的資金管理制度能夠高效實施。

3.4加強企業(yè)的資金流管理，加速資金流轉速度

中小企業(yè)管理者在追求“利益最大化”的同時，還應重視資金的流動性，眾所周知，同樣的資金，周轉速度越快，流動性越強，其創(chuàng)造收益的能力就越強。首先，企業(yè)管理者應加強往來款項的管理，制定與本企業(yè)經(jīng)營狀況相符的賒銷制度，并對應收賬款客戶做信用管理，避免產(chǎn)生壞賬。必要的時候，還可以采取促銷手段，比如提前支付還款可以享受現(xiàn)金折扣或是可以附贈產(chǎn)品。企業(yè)還應將應收賬款的催繳落實到責任人，并建立考核機制，這樣企業(yè)可以按時或較早收回貨款，以便更好的安排生產(chǎn)經(jīng)營，并可以在瞬息萬變的市場競爭中獲得投資的先機。對于應付賬款，企業(yè)可以在不影響信用的前提下，和下游供應商盡量推遲付款，以便企業(yè)有充足的資金儲備。其次，企業(yè)還應加強存貨的管理，提高存貨的周轉速度，在降低庫存的同時還能滿足正常的生產(chǎn)需要，完善并監(jiān)督落實存貨的盤點制度，及時清理出閑置的存貨，減少資金的占用。最后，中小企業(yè)管理者應謹慎投資，不能片面追求高收益、投資周期長的產(chǎn)品或服務，要結合企業(yè)自身的情況，合理安排資金，避免因資金短缺影響正常的經(jīng)營生產(chǎn)，或是因資金鏈斷裂影響企業(yè)的生存。

4結論

綜上所述，資金管理是企業(yè)管理的重中之重，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展離不開資金保障，中小企業(yè)想要在激烈的市場競爭中有一席之地，就必須科學分析出企業(yè)在資金管理中存在的問題，加以重視并改正。中小企業(yè)應從加強資金管理意識、拓寬融資渠道、建立健全資金管理制度、加速資金流轉等幾方面著手，提高企業(yè)資金的創(chuàng)收能力，降低企業(yè)的財務風險，保障中小企業(yè)能夠長期健康發(fā)展。

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作者：賈微微  單位：江西天燁實業(yè)有限公司