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本文作者：丁逸作者單位：上海徐家匯商城股份有限公司六百分公司黨支部

新時(shí)期，企業(yè)紀(jì)檢工作面臨著不少新情況、新問(wèn)題，企業(yè)紀(jì)檢工作如何在推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部體制機(jī)制建設(shè)中，發(fā)揮其獨(dú)特的作用，這是當(dāng)前企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)中亟待解決的一個(gè)重要課題。這幾年，我們?cè)诜e極推進(jìn)中央“建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008—2012年工作規(guī)劃”的落實(shí)，保障領(lǐng)導(dǎo)人員的廉潔從業(yè)，保障企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展的實(shí)踐中作了有益的探索。

一、推進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，構(gòu)筑有效的制衡機(jī)制

完善法人治理結(jié)構(gòu)已是老生常談之事。然而，至今仍有很多不盡人意之處。目前，有些企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)理室、監(jiān)事會(huì)班子成員過(guò)少，不能形成有效的治理結(jié)構(gòu)；有些企業(yè)的班子成員兼職過(guò)多，甚至有的僅僅掛名而已，“三重一大”的集體決策機(jī)制形同虛設(shè)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和制約機(jī)制，變成個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)拍板決策，少數(shù)人說(shuō)了算。有的企業(yè)董事會(huì)班子和經(jīng)理班子成員過(guò)分重疊，造成董事會(huì)和經(jīng)理的職責(zé)不分。有的企業(yè)的監(jiān)事會(huì)成員經(jīng)常不到位，監(jiān)事工作無(wú)從談起。

有些班子成員雖然到位，但是缺乏規(guī)范的制度，有的盡管有規(guī)范，因不切合本企業(yè)的實(shí)際，照搬照套、無(wú)法實(shí)行，形同虛設(shè)的制度有百害而無(wú)一利。制定一套切實(shí)可行的制度是問(wèn)題的關(guān)鍵。2009年，中紀(jì)委、中組部、監(jiān)察部、國(guó)資委聯(lián)合《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》，其中第九條，要求國(guó)有企業(yè)依據(jù)該規(guī)定制定規(guī)章制度或者將該規(guī)定的要求納入公司章程，建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，保證本規(guī)定的貫徹執(zhí)行。進(jìn)一步對(duì)制定能有效執(zhí)行的制度提出了要求。

因此，健全董事會(huì)、經(jīng)理室、監(jiān)事會(huì)班子是完善公司治理機(jī)制的首要任務(wù)。這是實(shí)現(xiàn)法人治理機(jī)制的基礎(chǔ)條件，是實(shí)現(xiàn)廉潔從業(yè)的重要保障。在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員看來(lái)，習(xí)慣思維是寄托在“能人”身上，希望能干的企業(yè)“一把手”能獨(dú)當(dāng)一面，忽略了機(jī)制的重要性，領(lǐng)導(dǎo)人員常常處于缺位的情況，班子成員難以到位。

各負(fù)其責(zé)的行政管理機(jī)制難以落實(shí)，有效的制約機(jī)制就不可能實(shí)現(xiàn)。必須改變這種狀況，切實(shí)落實(shí)公司治理結(jié)構(gòu)，各套班子成員到位。規(guī)范用人制度，確保治理機(jī)制的落實(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任用應(yīng)當(dāng)有規(guī)范的程序，這既是黨管干部的要求，又是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中運(yùn)行，其人力資源配置也應(yīng)適應(yīng)這個(gè)環(huán)境，推行公開選拔、競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，提高任用人員工作的透明度，試行職業(yè)經(jīng)理制度。所有領(lǐng)導(dǎo)崗位都明確崗位任期，確定任期目標(biāo)。完善對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的考核評(píng)價(jià)體系，通過(guò)考核評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)人員提高能力和素質(zhì)，淘汰不合格者。對(duì)于需要通過(guò)選舉產(chǎn)生的職位，應(yīng)實(shí)行差額選舉的辦法。

建立和完善各項(xiàng)法人治理制度，才能保持正常的運(yùn)行。國(guó)資委對(duì)于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理班子的規(guī)范運(yùn)行都有一定的制度要求，制定切合本企業(yè)的實(shí)際，切實(shí)可行的制度，才能保持治理機(jī)制的正常運(yùn)行，“廉潔從業(yè)的規(guī)定”才能真正在企業(yè)內(nèi)貫徹落實(shí)。

建立起“董事會(huì)議事規(guī)則”、“總經(jīng)理辦公會(huì)議制度”、“監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則”等有關(guān)制度，實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，明確各自的職責(zé)，落實(shí)監(jiān)督和制約。在一定規(guī)模的現(xiàn)代企業(yè)中，沒(méi)有一個(gè)管理者可以將公司事務(wù)“事無(wú)巨細(xì)”一抓到底的，授權(quán)和分工是企業(yè)保持正常運(yùn)行的基本條件。董事會(huì)需對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展負(fù)責(zé)，制訂和實(shí)施戰(zhàn)略管理，對(duì)經(jīng)理班子執(zhí)行董事會(huì)的決議、完成計(jì)劃、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。經(jīng)理班子需努力貫徹落實(shí)董事會(huì)的決議，采取有效措施完成工作計(jì)劃、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。為了有效地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，充分利用市場(chǎng)資源，推行職業(yè)經(jīng)理人制度是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。這將更加有利于法人治理機(jī)制的規(guī)范運(yùn)行，有利于推行和建立監(jiān)督、制衡機(jī)制。

當(dāng)前，需進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的責(zé)任。企業(yè)內(nèi)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)履行職責(zé)，承擔(dān)責(zé)任，對(duì)企業(yè)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的違規(guī)違法行為及時(shí)提出監(jiān)督意見(jiàn)。對(duì)監(jiān)事長(zhǎng)要有明確的考核要求，要求監(jiān)事認(rèn)真行使職權(quán)，了解公司的重大決策、經(jīng)營(yíng)狀況，主動(dòng)收集各項(xiàng)信息，檢查行政機(jī)構(gòu)執(zhí)行制度規(guī)范的正確性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出，責(zé)成有關(guān)方面糾正錯(cuò)誤。要充分發(fā)揮職工董事、職工監(jiān)事作用問(wèn)題，《公司法》針對(duì)當(dāng)前的實(shí)際，提出了設(shè)置職工董事和職工監(jiān)事的規(guī)定，為發(fā)展社會(huì)主義民主提供法律依據(jù)。由職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生職工董、監(jiān)事，需加強(qiáng)培訓(xùn)，提高他們參與活動(dòng)的能力，增強(qiáng)履行職責(zé)的責(zé)任心和心理素質(zhì)，了解更多的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，認(rèn)真參與決策，敢于實(shí)施監(jiān)督。這是監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分，不能將其看作是擺設(shè)，更不能排斥和阻撓。

二、建設(shè)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制

所謂內(nèi)部控制制度，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng)造，并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)節(jié)體系。企業(yè)內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部管理控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制兩大類。內(nèi)部管理控制包括組織規(guī)劃以及與管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)決策過(guò)程有關(guān)的程序和記錄。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括資產(chǎn)保護(hù)、保證帳目和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性和可靠性，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。為此，財(cái)政部、審計(jì)署等部門聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

除完善法人治理結(jié)構(gòu)，從領(lǐng)導(dǎo)班子著手強(qiáng)化管理外，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)控制度，實(shí)行有效的內(nèi)部控制，也是實(shí)現(xiàn)廉潔從業(yè)的重要內(nèi)容。建立和健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，促進(jìn)其規(guī)范化、程序化也是十分必要的工作內(nèi)容。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂詳盡的內(nèi)控制度，將制度的執(zhí)行流程定式化，使企業(yè)活動(dòng)規(guī)范有序。改變過(guò)去僅是簡(jiǎn)單規(guī)定應(yīng)當(dāng)怎么做，不應(yīng)該怎么做，而沒(méi)有規(guī)范的操作程序或流程的狀況，培養(yǎng)起規(guī)范操作的良好工作習(xí)慣，從而保障制度的正確、有效執(zhí)行。

努力推行企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理制度。這是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部的資金使用要有計(jì)劃、有監(jiān)督，在資金的運(yùn)用上實(shí)施內(nèi)部控制，改變只要領(lǐng)導(dǎo)者點(diǎn)頭，什么樣的費(fèi)用都可以出、什么樣的投資都可以進(jìn)行的陳舊觀念。都說(shuō)要讓“權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行”，這規(guī)范的預(yù)算制度也是“權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行”的措施之一。

進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。目前，大多數(shù)單位都有審計(jì)機(jī)構(gòu)，都開展著內(nèi)部審計(jì)工作，如何進(jìn)一步完善，保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化，認(rèn)真幫助基層單位規(guī)范管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，更好地預(yù)防經(jīng)濟(jì)上出現(xiàn)違紀(jì)違法行為是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必重視的事情。要強(qiáng)化任期和離任審計(jì)制度。領(lǐng)導(dǎo)人員在任時(shí)，定期進(jìn)行任期審計(jì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任必須進(jìn)行責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果除報(bào)告上級(jí)外，應(yīng)向全體股東通報(bào)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題須及時(shí)提出整改措施并落實(shí)整改時(shí)限。

建立規(guī)范的投資決策機(jī)制。投資決策前應(yīng)進(jìn)行調(diào)查研究，設(shè)計(jì)投資決策的規(guī)范程序，設(shè)定投資決策的審批權(quán)限，從而加強(qiáng)投資決策的科學(xué)性，保障投資者的利益。健全項(xiàng)目的全過(guò)程管理機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目的全過(guò)程實(shí)行規(guī)范的監(jiān)督檢查。

加強(qiáng)對(duì)重要管理人員的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制。根據(jù)本企業(yè)特點(diǎn)，在一定時(shí)期內(nèi)確定那些重要崗位上的管理人員是重點(diǎn)監(jiān)督的對(duì)象，作為內(nèi)控制度的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，對(duì)這些人員作為廉潔從業(yè)教育和監(jiān)督的重點(diǎn)，在制度設(shè)計(jì)上作為重要關(guān)注點(diǎn)，規(guī)范管理程序和工作流程，堵住可能出現(xiàn)的漏洞，保護(hù)這些人員的健康工作。

三、深化企務(wù)公開民主管理，落實(shí)群眾監(jiān)督機(jī)制

所謂“企務(wù)公開”已是一個(gè)專有名詞，其就是指企業(yè)通過(guò)職代會(huì)等規(guī)范的形式將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容向職工通報(bào)，聽(tīng)取意見(jiàn)，集思廣益，保障職工的合法權(quán)益，調(diào)動(dòng)職工的工作熱情，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。企務(wù)公開民主管理已成為企業(yè)管理的工作內(nèi)容，企業(yè)的“一把手”是責(zé)任人，同時(shí)建立企務(wù)公開民主管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，定期召開會(huì)議，分析企業(yè)實(shí)行企務(wù)公開民主管理的情況，發(fā)現(xiàn)并研究問(wèn)題，制定對(duì)策措施，部署企務(wù)公開民主管理工作計(jì)劃。推進(jìn)企務(wù)公開民主管理建設(shè)，事關(guān)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，也是實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的措施。

堅(jiān)持職工(代表)大會(huì)制度。職工(代表)大會(huì)是企務(wù)公開民主管理的基本載體，企業(yè)須保證每年召開二次以上職工(代表)大會(huì)，有重大事項(xiàng)可增加次數(shù)，保障職工群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，實(shí)現(xiàn)公開、透明、公正，讓職工參與到企業(yè)管理中。強(qiáng)化職工(代表)大會(huì)的三項(xiàng)剛性制度，即：企業(yè)重大改革事項(xiàng)預(yù)告制，涉及職工工資、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)懲、福利等切身利益的方案實(shí)行表決制，職工(代表)大會(huì)民主評(píng)議的不合格干部免職建議制。

推進(jìn)職工(代表)大會(huì)無(wú)記名表決制度的實(shí)施。職工(代表)大會(huì)通過(guò)涉及職工利益的制度和方案須實(shí)行表決，這是上海市職工(代表)大會(huì)規(guī)范中早已明確的，即“職代會(huì)表決應(yīng)采用無(wú)記名投票的形式”。目前，大多數(shù)單位都采用的無(wú)記名投票表決的方式，還有一些單位仍采用舉手表決方式，需盡快改變，認(rèn)真按照上海市職工(代表)大會(huì)規(guī)范的要求實(shí)施。

堅(jiān)持民主評(píng)議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員每年應(yīng)在職工(代表)大會(huì)上進(jìn)行述職、述學(xué)和述廉，由職工代表對(duì)其進(jìn)行無(wú)記名投票測(cè)評(píng)，并將匯總測(cè)評(píng)結(jié)果向職工代表通報(bào)。對(duì)工作不能勝任的領(lǐng)導(dǎo)人員，由職工(代表)大會(huì)提出罷免建議。根據(jù)有人管、有方案、有程序、有掛鉤、有考核、有監(jiān)督的“六有”原則要求規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)人員的收入，已是呼吁多年的事情。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的收入公開，有利于落實(shí)群眾監(jiān)督。徐匯區(qū)國(guó)資委會(huì)同有關(guān)方面，正在制訂企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員收入公開的辦法，相信企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員收入公開的辦法將會(huì)很快得以落實(shí)。

維護(hù)職工切身的合法利益。這是企務(wù)公開民主管理的重要內(nèi)容，其中集體合同和工資集體協(xié)商制度是最重要的制度。無(wú)論何種企業(yè)，都是由所有者、管理者和勞動(dòng)者共同建設(shè)的，勞動(dòng)是資本增值的決定性因素，因此維護(hù)職工利益，讓職工共享企業(yè)發(fā)展成果也要得到切實(shí)的保障。國(guó)家推行集體合同和工資集體協(xié)商確定職工、管理者和所有者之間的利益安排，落實(shí)這項(xiàng)體制性的規(guī)范，是保障職工合法權(quán)益的措施，更是發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重要手段。當(dāng)前的任務(wù)是要對(duì)工會(huì)干部和行政管理者進(jìn)行必要的培訓(xùn)，在相互尊重的基礎(chǔ)上，提高研究協(xié)商能力，形成和諧共進(jìn)的協(xié)商機(jī)制。

四、倡導(dǎo)優(yōu)秀的廉政文化，形成廉潔從業(yè)的良好氛圍

廉政文化是企業(yè)文化的一部分，倡導(dǎo)廉政文化應(yīng)當(dāng)與企業(yè)文化建設(shè)同步進(jìn)行。所謂企業(yè)文化，就是企業(yè)在發(fā)展中形成的一種企業(yè)員工共享的價(jià)值觀念和行為準(zhǔn)則。企業(yè)文化是企業(yè)在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的共同價(jià)值觀念、行為準(zhǔn)則、道德規(guī)范，以及體現(xiàn)這些企業(yè)精神的人際關(guān)系、規(guī)章制度、生產(chǎn)設(shè)施、產(chǎn)品與服務(wù)等事項(xiàng)和物質(zhì)因素的集合。企業(yè)文化融合了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、管理方式、價(jià)值觀念、群體意識(shí)和道德規(guī)范等許多方面，企業(yè)文化實(shí)質(zhì)上是一種現(xiàn)代管理理論和方法。將廉潔從業(yè)的風(fēng)氣融入企業(yè)文化，以領(lǐng)導(dǎo)者的榜樣作用推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，使對(duì)外形象和內(nèi)部風(fēng)尚都能顯現(xiàn)出廉潔從業(yè)的風(fēng)范。

強(qiáng)化企業(yè)價(jià)值觀。企業(yè)文化的核心是價(jià)值觀，廉政文化建設(shè)的重要內(nèi)容同樣是價(jià)值觀，兩者是一致的。在企業(yè)中我們倡導(dǎo)什么樣文化的關(guān)鍵就是價(jià)值觀。價(jià)值觀不是簡(jiǎn)單地學(xué)習(xí)、宣傳就能推廣的，這是需要用心去培植的，是要通過(guò)實(shí)踐活動(dòng)，日積月累而形成的。在企業(yè)文化的形成中，“模范人物”至關(guān)重要，這是企業(yè)文化的核心人物或者說(shuō)是企業(yè)文化的人格化，他是一種活的樣板，給企業(yè)中其他員工提供可供仿效的榜樣，對(duì)企業(yè)文化的形成和強(qiáng)化起著極為重要的作用。什么是“模范人物”，企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)者，企業(yè)內(nèi)的先進(jìn)生產(chǎn)者，他們是員工學(xué)習(xí)的榜樣，他們的舉動(dòng)無(wú)時(shí)不刻地在影響著企業(yè)的員工。因此，宣傳好“模范人物”，將他們的精神發(fā)揚(yáng)光大，是企業(yè)文化建設(shè)的重要工作。由于領(lǐng)導(dǎo)者的工作范圍廣，接觸面大，他們的舉動(dòng)就成為自我宣傳的手段。我們常說(shuō)干部的榜樣作用，就是這個(gè)道理。同樣地，廉政文化建設(shè)中，領(lǐng)導(dǎo)者的示范作用是影響這個(gè)單位廉政文化建設(shè)的重要力量。

堅(jiān)持持久的職業(yè)道德教育。廉政文化建設(shè)同樣也是要將職業(yè)道德教育作為重要工作的。加強(qiáng)職業(yè)道德教育，把廉潔從業(yè)與經(jīng)營(yíng)者的職業(yè)道德結(jié)合起來(lái)，將廉政文化的理念滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的日常思想和行為中，廉潔從業(yè)成為經(jīng)營(yíng)者自覺(jué)的行為，從內(nèi)心深處接受“權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行”的理念，把接受職工群眾和社會(huì)輿論監(jiān)督作為對(duì)自身的愛(ài)護(hù)和幫助。同時(shí)，注重推進(jìn)誠(chéng)信企業(yè)的建設(shè)，將個(gè)人誠(chéng)信和企業(yè)誠(chéng)信連接在一起，以促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者保持廉潔從業(yè)。

綜上所述，企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理的制度化、規(guī)范化，通過(guò)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的法人治理機(jī)制的完善，切實(shí)形成有效制衡；推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)按照制度規(guī)范運(yùn)行；推進(jìn)企業(yè)企務(wù)公開民主管理的落實(shí)，發(fā)揮職工群眾的主力軍作用和監(jiān)督作用；推進(jìn)企業(yè)文化的培育，建設(shè)好一個(gè)積極向上、廉潔從業(yè)的優(yōu)良氛圍等，大力踐行公正、包容、責(zé)任、誠(chéng)信的價(jià)值取向，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范有序，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的廉潔從業(yè)。