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一、企業(yè)社會責任的概述

（一）概念之爭

企業(yè)社會責任的概念一直是學(xué)界爭論的焦點，其大致可以分為三類觀點：第一類是以米爾頓•弗里德曼為代表的企業(yè)社會責任就是利潤最大化說，認為"在自由經(jīng)濟中，企業(yè)僅具有一種而且只有一種社會責任--在法律和規(guī)章制度許可的范圍之內(nèi)，利用它的資源從事旨在增加它的利潤的活動"。①第二類以管理學(xué)家斯蒂芬•P•羅賓斯為代表，認為企業(yè)社會責任是除經(jīng)濟責任和法律責任以外的企業(yè)責任，一般還包括遵守商業(yè)道德、保護勞工權(quán)利、保護環(huán)境、發(fā)展慈善事業(yè)、捐贈公益事業(yè)、保護弱勢群體等等。②第三類，把企業(yè)社會責任看作是一個與企業(yè)責任幾乎等同的屬概念，其涵蓋各種企業(yè)責任。美國佐治亞大學(xué)的阿奇•卡羅爾教授認為"企業(yè)的社會責任包括在某一時間點上社會對企業(yè)的經(jīng)濟、法律、倫理和合理期望"。③筆者認為，存在此爭論的根本原因在于學(xué)者們對概念的界定范圍不同。從公共管理的角度看，企業(yè)社會責任是一個動態(tài)的、相對的概念。宏觀上看，作為社會的一份子，每個企業(yè)的興衰存亡都直接影響社會的發(fā)展，因此，相對于社會來講，企業(yè)的所有責任都是企業(yè)社會責任。而從企業(yè)角度出發(fā)，企業(yè)的責任又分為對內(nèi)的責任和對外的責任，對內(nèi)企業(yè)首先要保證自己的生存和發(fā)展，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)才能有能力對社會承擔責任。另外，還要注意企業(yè)所指的范圍，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，公司是指依法設(shè)立的，以營利為目的的，由股東投資形成的企業(yè)法人。因此，所謂"企業(yè)"社會責任，主要指的是營利性企業(yè)的社會責任，政策性企業(yè)、社會企業(yè)等只是非典型的企業(yè)。如果企業(yè)的范圍沒有界定清楚，存在爭議也在所難免。

（二）動機之爭

除概念界定存在爭議外，企業(yè)履行社會責任的動機也存在很大爭議。曼尼認為，企業(yè)社會責任的要素之一就是企業(yè)社會責任的行為必須是自愿的，按照法律規(guī)定而采取的社會行為仍屬于利潤最大化的行為。而反對者認為，企業(yè)家的社會責任并非公司自愿的利他行為，而是公司在追求自身利益最大化時所表現(xiàn)出來的"外部性"④。與此同時，大部分國學(xué)者都在呼吁企業(yè)要將企業(yè)社會責任作為目的而不是盈利的手段，更有人提出企業(yè)作為"企業(yè)公民"應(yīng)盡與公民相同社會責任的說法。從企業(yè)成立的初衷可以看出，在市場經(jīng)濟中，企業(yè)是以營利為目的而產(chǎn)生的，如果企業(yè)不以利潤最大化為目的將很快湮滅于激烈的自由市場競爭中，企業(yè)的社會責任更無從談起了。"企業(yè)公民"更是有別于真正的公民，因為對普通公民來說法律都會有基本的社會保障和救助，而企業(yè)如果經(jīng)營失敗就會面臨著破產(chǎn)解散，因此，企業(yè)永遠會將生存與發(fā)展放在第一位。另外，如果企業(yè)的目標多元化，必將對經(jīng)營者決策造成迷惑，甚至為自己的錯誤決策找借口，以社會責任作為傷害股東利益的擋箭牌。而且，根據(jù)"激勵不相容原則"，會有經(jīng)營者為自己謀私利的風險。其實，在科學(xué)管理方法和可持續(xù)發(fā)展觀指導(dǎo)的今天，企業(yè)追求利潤的目光變得更為長遠，其追逐利潤最大化的表現(xiàn)形式可能不會那么明顯。有時甚至，會為企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展來犧牲短期、眼前的利益，我們稱之為，企業(yè)價值最大化。因此，對現(xiàn)代企業(yè)來說有且只有一個目標，那就是企業(yè)價值最大化。事實上，企業(yè)僅以企業(yè)價值最大化為目標并不阻礙其承擔社會責任，反而會成為企業(yè)承擔社會責任的原動力。因此，企業(yè)承擔社會責任的過程實質(zhì)上是，由政府管理和社會監(jiān)督作用下企業(yè)為追求企業(yè)價值最大化而主動實施的正外部性的最大化與負外部性的最小化。也就是說在企業(yè)社會責任的履行過程中，政府和社會起決定性的作用，政府就像引渠人一樣，制定、提供良好的外部環(huán)境，企業(yè)就如自上而下的水，承擔社會責任自然水到渠成?？傊?，企業(yè)社會責任不只是企業(yè)的事情，企業(yè)只是責任的最后承擔者而已。

二、企業(yè)社會責任的內(nèi)容及層次劃分

同概念一樣，企業(yè)社會責任的內(nèi)容及層次劃分也是眾說紛紜、百家爭鳴。其中，卡羅爾的四成分責任說最具代表性，在他構(gòu)建的"社會責任金字塔模型"中將企業(yè)社會責任從低到高劃分為經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任、慈善責任四種責任。而爭議也是由不同的概念界定發(fā)展而來的，企業(yè)社會責任是等同于企業(yè)的經(jīng)濟責任、法律責任的，還是包含它們的呢？正如概念中提到的，此爭議是由于角度不同所致。筆者認為，企業(yè)的責任分為內(nèi)部責任和外部責任，其內(nèi)部責任當然是以企業(yè)價值最大化為目標保證企業(yè)的生存與發(fā)展。內(nèi)部責任大致可分為經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任。企業(yè)的社會責任就是企業(yè)的外部責任，它是由企業(yè)在履行內(nèi)部責任時產(chǎn)生的正外部性。相對應(yīng)的也分為經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任。內(nèi)圈為企業(yè)的內(nèi)部責任，外圈為企業(yè)的社會責任。虛線代表兩者之間互相占據(jù)的變動狀態(tài)。內(nèi)圈中的經(jīng)濟責任包括企業(yè)為滿足自身發(fā)展必須生產(chǎn)產(chǎn)品、支付工資等等的經(jīng)濟活動中的責任；而外圈中的經(jīng)濟責任則是由內(nèi)圈經(jīng)濟責任帶來的外部性，正外部性如企業(yè)為社會提供了產(chǎn)品、就業(yè)崗位、改善人們生活質(zhì)量等等；負外部性如產(chǎn)品質(zhì)量問題、職業(yè)病、拖欠工資等等。內(nèi)圈中的企業(yè)法律責任是企業(yè)為了生存與發(fā)展而履行的法律明確規(guī)定的企業(yè)義務(wù)，一般情況下法律責任會包含經(jīng)濟責任，故二者在事實上難以區(qū)分；而外圈中的法律責任就是企業(yè)在履行內(nèi)圈法律責任時產(chǎn)生的外部性，負外部性最小化如：企業(yè)履行環(huán)境法時，會對環(huán)境產(chǎn)生最小的破壞，履行勞動法時，會提供最低工資等等，其中提供最低工資是由經(jīng)濟責任過渡過來的。企業(yè)道德責任是基于社會道德要求的并期望企業(yè)承擔的正常職責范圍之內(nèi)的責任；企業(yè)社會責任，屬于企業(yè)自愿負擔，促進整個社會福利的行為，它與道德責任的區(qū)別在于，如果企業(yè)不承擔某種社會責任，也不會受到社會輿論的譴責。同理，倫理責任和慈善責任亦是如此。企業(yè)在逐利的競爭過程中，因受到社會倫理、道德的限制，會為了維護良好的公眾形象、得到更廣的宣傳、獲得長期利益和可持續(xù)發(fā)展，而為此付出合理的成本，這就是內(nèi)圈中的倫理責任和慈善責任。當然，這會為社會帶來一定的正外部性，因此，也就承擔了企業(yè)社會責任中的倫理責任和慈善責任。目前看來，企業(yè)承擔的內(nèi)部責任大于企業(yè)的社會責任。由于企業(yè)內(nèi)部責任是企業(yè)主動、積極去承擔的，而外部責任則是由其外部性引起的，因此，如何去合理的調(diào)控、運用這個外部性，是企業(yè)發(fā)揮好企業(yè)社會責任的關(guān)鍵，這就對政府和社會提出了新的要求。

三、企業(yè)社會責任的理論基礎(chǔ)

企業(yè)社會責任存在長期爭議，與不同的學(xué)科視角和理論基礎(chǔ)密切相關(guān)。不同等理論基礎(chǔ)所得出的結(jié)論也是有所不同的。但經(jīng)過仔細推敲、邏輯推理后，會發(fā)現(xiàn)各個理論是相互聯(lián)系、互相貫通的。并可以由此得出統(tǒng)一的結(jié)論，就是企業(yè)是企業(yè)社會責任的承受者，但是需要政府和社會提供良好的外部環(huán)境。

（1）社會契約理論與囚徒困境

社會契約理論認為，企業(yè)是不同個人基于社會契約所構(gòu)成的一種法律實體，企業(yè)的行為實際上就成了一組復(fù)雜契約系統(tǒng)的均衡行為。⑤而企業(yè)社會責任是企業(yè)滿足社會之間不斷變化的社會契約的要求，企業(yè)履行企業(yè)社會責任是為了滿足社會契約對企業(yè)行為的期望與要求。⑥也就是說，是在社會提出企業(yè)社會責任契約的條件下，企業(yè)才會履行企業(yè)社會責任。根據(jù)"囚徒困境"理論，企業(yè)都是理性經(jīng)濟人的情況下，都會做出最有利于自己的選擇。如果社會沒有良好的企業(yè)也社會責任環(huán)境，企業(yè)主動承擔社會責任意味著比別的企業(yè)付出了跟多的成本，也就減少了自身的競爭力；因此，在此情況下企業(yè)是不會主動承擔社會責任的。這也體現(xiàn)了良好外部環(huán)境的重要性。

（2）公司治理理論、企業(yè)競爭力理論與企業(yè)價值最大化

國外更流行的觀點是，寄希望于調(diào)整公司內(nèi)部的治理機構(gòu)中，希望能通過合理的監(jiān)管配置來起到監(jiān)督企業(yè)承擔企業(yè)社會責任的效果。實際上，如果明白企業(yè)目標是企業(yè)價值最大化這一道理就會明白，這樣做只會徒勞無功，甚至如"囚徒困境"理論中所述，會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營失敗。而企業(yè)競爭力理論認為承擔企業(yè)社會責任會提高企業(yè)的競爭力，提升企業(yè)的長期盈利能力，這已成為中外學(xué)者的共識。很多認為企業(yè)社會責任只是道德概念的學(xué)者最終也會以此來勸說企業(yè)去承擔企業(yè)社會責任，這仍然證明了企業(yè)最終的目標還是價值最大化。這一點對政府在制度調(diào)控政策時，具有方向性的指導(dǎo)作用。政府應(yīng)該利用企業(yè)的這一明確目標，制度適宜的監(jiān)管與激勵制度。

（3）利益相關(guān)者理論與博弈論

利益相關(guān)者理論認為企業(yè)在作出決策時除考慮股東利益以外，還應(yīng)考慮有"其他利益相關(guān)者"包括員工、供應(yīng)商、消費者，乃至整個社區(qū)等等的利益。因此，企業(yè)除追求利潤最大化外，還要承擔相應(yīng)的社會責任。其實這一理論的推斷在理想狀態(tài)下沒有錯誤。但是，現(xiàn)實中企業(yè)作為一個強有力的組織，在與個人如員工、消費者的博弈中占據(jù)著博弈的上風。首先，對員工來說，在勞動力市場中，需求彈性大于供應(yīng)彈性。而且，對低收入人群來說，工資是剛性需求。在勞動市場模型中可以看出，勞動需求曲線D和勞動供給曲線S的相交E點達到均衡，該均衡點決定了均衡工資為W0，均衡勞動數(shù)量為L0。但是由于處于社會底層的務(wù)工人員收入較低，人們靠工資維持生活，因此，在供求雙方博弈時，在強大的企業(yè)組織面前，勞動力供應(yīng)明顯缺乏彈性，進而導(dǎo)致勞動需求曲線向左下方移動至D0，即只要比生活成本或法定最低工資高一部分即可在E0達成新的均衡，這樣就導(dǎo)致了工人工資、福利被企業(yè)吞噬。企業(yè)更不會去考慮工人的利益。另外，同理，壟斷市場形成時也會損害消費者的利益。除此之外，對消費者、社區(qū)來說，存在信息不對稱的風險。如在購買產(chǎn)品時，不具備專業(yè)的識別能力，對產(chǎn)品的質(zhì)量、價格不能很好的甄別。又如企業(yè)對社區(qū)環(huán)境造成潛在污染和破壞時，社區(qū)不能及時的察覺。在此情況下，根據(jù)企業(yè)"理性經(jīng)濟人"的特性，企業(yè)是不會主動通報的。這時候，政府的作用就尤為重要了，就需要政府制定更嚴厲的懲罰制度，使企業(yè)在做出決策時，考慮到更高的懲罰成本，而主動考慮利用相關(guān)者的利益。

四、政府在企業(yè)履行社會責任中的作用

1.完善法律約束機制，加強企業(yè)社會責任的法制化建設(shè)。針對法律法規(guī)不健全的問題，應(yīng)向在企業(yè)社會責任監(jiān)督規(guī)制方面有經(jīng)驗的國家學(xué)習，盡快完善法律法規(guī)，也可考慮制定專門的《企業(yè)社會責任法》，以強化企業(yè)履行社會責任的意識。通過法律法規(guī)的形式把企業(yè)社會責任納入法制化、規(guī)范化的管理體系。同時修正現(xiàn)行法律條款中不利于企業(yè)履行社會責任的內(nèi)容，可以借鑒發(fā)達國家的通用做法，法律意義上的企業(yè)社會責任采取強制性規(guī)范的形式予以規(guī)定，道德上的企業(yè)社會責任采取授權(quán)性規(guī)范的形式予以規(guī)定。在此基礎(chǔ)上嚴格執(zhí)法力度，規(guī)范執(zhí)法程序。

2.制定企業(yè)社會責任評價標準。在西方發(fā)達國家,對任何一個企業(yè)的評價都是從經(jīng)濟、社會和環(huán)境三個方面進行的,經(jīng)濟指標僅僅被認為是企業(yè)最基本的評價指標,而對于企業(yè)社會責任的評價則多種多樣,如道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)、多米尼道德指數(shù)《,商業(yè)道德》、《財富》等雜志都將企業(yè)社會責任納入評價體系。而在中國,對企業(yè)的評價仍然停留在經(jīng)濟指標上,這樣的評價體系已不能適應(yīng)要求。因此,政府應(yīng)完善企業(yè)社會責任的評價機制,制定企業(yè)社會責任評價標準,盡快使企業(yè)社會責任管理與國際接軌。在國內(nèi)設(shè)立SA8000認證機構(gòu),按照國際公認的SA8000標準建立管理體系,以解決我國企業(yè)要想通過這一認證,必須到境外尋找認證機構(gòu)的狀況。⑦

3.充分發(fā)揮政府的監(jiān)管作用，建立全方位的監(jiān)管體系。政府要形成企業(yè)員工、公眾、新聞媒體和非政府組織參與的多層次、多渠道、全方位的社會責任監(jiān)督推進體系。通過宣傳,加強企業(yè)員工和公眾的維權(quán)意識,使他們積極參與到推動企業(yè)承擔社會責任的行動中來,營造推進企業(yè)履行社會責任的良好氣氛；政府要利用其在宣傳媒體方面的優(yōu)勢,加大對企業(yè)履行社會責任正面典型的報道,在全社會范圍內(nèi)形成整體認知和輿論導(dǎo)向；必須從完善行規(guī)、加強組織化程度入手,強化行會、商會等中介組織對企業(yè)的協(xié)同管理能力，提升非政府組織的意識和觀念。

五、總結(jié)

綜上所述，政府在企業(yè)社會責任的實現(xiàn)過程中起著相當重要的作用。政府在提供外部環(huán)境時應(yīng)當注意如下幾點：

（1）避免政策波動，致使企業(yè)追求短期利益。目前為止，世界各國已出臺了比較成熟的關(guān)于社會責任的標準與法律，如：SA8000，勞動法，壟斷法、環(huán)境法，ISO9000等等，但是大多數(shù)企業(yè)僅采取觀望的態(tài)度。其根本原因在于，企業(yè)對政策的不信任，唯恐投入成本后政策有變。因此，政府在制定政策時應(yīng)具有預(yù)見性，盡量保持政策一貫性，避免政策波動帶來的企業(yè)短期行為。在此基礎(chǔ)上，制定一定的激勵機制也是相當重要的，如對保護環(huán)境的、慈善的、技術(shù)創(chuàng)新的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠等，以達到"胡蘿卜加大棒"的效果。另外，還要完善社會保障制度，提高人民生活水平，增加個人與企業(yè)博弈中的籌碼，從而督促企業(yè)承擔更多的社會責任。

（2）避免地方保護主義成為企業(yè)責任實現(xiàn)的障礙在企業(yè)社會責任的實現(xiàn)過程中，中央政府還應(yīng)注意避免地方保護主義成為實現(xiàn)企業(yè)責任外化的阻力?，F(xiàn)實中，不少地方政府為了達到當?shù)氐慕?jīng)濟指標或是個人的政績需要而縱容企業(yè)的社會責任缺失，如對企業(yè)的環(huán)境污染問題置若罔聞，甚至會出現(xiàn)尋租現(xiàn)象。因此中央政府在這方面需要加大對地方政府的監(jiān)察力度，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。

（3）避免政府部門碎片化，造成監(jiān)管和執(zhí)法空白。政府在部門設(shè)置要注意部門碎片化，杜絕因職能設(shè)置不合理而造成的職能交叉或空白等現(xiàn)象。因企業(yè)社會責任管理涉及政府多個部門，不可避免的會牽扯到各個部門的利益，要明確各部門的職責，做到各盡其能，各司其職；同時要處理好各部門之間的關(guān)系，加強各部門之間的合作，進行大部門整合，共同解決企業(yè)社會責任的問題。