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一、前言

資金管理是企業(yè)在管理活動中，對資金的來源以及資金的使用及投資進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等一系列工作的總稱。當前我國居民生活對電力需求程度已遠大于電網(wǎng)建設速度，電力企業(yè)將大量的資金投入到電網(wǎng)建設當中，這階段必然涉及到大量的資金，因此研究控制電力企業(yè)在運作資金管理的風險程度有很強的現(xiàn)實意義，良好的資金管理能夠提高企業(yè)的資源管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，增強企業(yè)的綜合實力。

二、電力企業(yè)資金管理的特點

(一)籌集資金風險大

電網(wǎng)建設對設備的需求促使了電力設施建設投資增加?？萍嫉陌l(fā)展促進了電力設備的質量的提升。伴隨著電力設備的投入使用擴大化，對電力設備的要求也越來越高，電網(wǎng)結構的維修和護理亟需有大量的資金作保障。而這些資金多半是外部籌集而來的，導致企業(yè)的資產(chǎn)負債率居高不下，財務風險系數(shù)較大。且資產(chǎn)流動性大，貶值風險高。

(二)投資收益預測難

經(jīng)濟的快速發(fā)展離不開電力企業(yè)，供電企業(yè)的資金大部分投入到基礎建設中，因而供電企業(yè)資金集中程度較高。電力企業(yè)自身具有公益性的服務特點，因此在收益上存在著受國家宏觀指導意見的作用比較大，如供售的電價也受到國家相關部門的控制，政府有關政策性基金不能及時發(fā)揮補貼作用，企業(yè)的實際投資收益難以估計，存在投資回報率是否合理的風險。

(三)資金流動性強，管理難度大

電力企業(yè)是涉及到國家核心命脈的大型中央企業(yè)，電力企業(yè)的資金規(guī)模比較大，其資金管理業(yè)務比較繁雜。電力企業(yè)的資金在供電企業(yè)、一線建筑單位、設計單位、海外業(yè)務等各個不同的業(yè)務板塊之間流動，且資金量非常龐大，如何能夠科學合理的降低電力企業(yè)的資金管理風險，是的電力企業(yè)的資金管理效益最大化，一直是一個重要的難題。

三、電力企業(yè)資金管理的問題

電力企業(yè)由于業(yè)務特殊性，資金的管理好壞決定了企業(yè)的發(fā)展前景好壞，因此，找到當前企業(yè)資金管理的存在的問題，是加強資金集中管理以提高資金使用效率的前提。

(一)資金效率低下

目前集團企業(yè)希望加強對資金的集中管理，但各子公司多頭開戶，使得企業(yè)的資金分散，使得資金大量閑置，對資金管理失去本身的控制。同時下屬單位片面追求自身利益，不顧集團整體的發(fā)展能力和戰(zhàn)略目標而盲目投資，投資失誤導致?lián)p失。同時盡管企業(yè)建立了預算制度，但制度往往流于形式，且在企業(yè)實際運行過程中，預算制度被隨便更改的現(xiàn)象比較泛濫，使企業(yè)資金管理處于混亂無章的局面，最終導致資金管理效果不佳。

(二)資金監(jiān)控缺乏

電力集團企業(yè)缺少完整的財務約束機制，尤其是缺乏有效的資金監(jiān)控方法。母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象，在一些投資決策上未能產(chǎn)生有效的決策約束機制，致使資金的流向與控制脫節(jié)，集團總部難以及時、準確的掌握下屬單位的財務資金變動情況，且一些供電企業(yè)存在濫用資金的問題，表現(xiàn)為資金支付依據(jù)不充分、審批權限不對應。這些監(jiān)控缺失都會對企業(yè)資金運作低下。

(三)資管意識不強

一些經(jīng)營管理層和財務人員未能對資金管理有個清楚的認識，例如在對資金的收支問題上，由于沒有統(tǒng)一的籌劃和控制，致使使用資金隨意性大、占用不合理，影響資金周轉速度;例如在應收賬款上，單方面追求營業(yè)額，忽略應收賬款的回收，導致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足。另外，局部地區(qū)的供電企業(yè)會有不合理的質押、擔保行為，會導致資金周轉困難，加大風險性，進而從整體上加劇集團企業(yè)的經(jīng)濟利益流失。

四、電力企業(yè)資金管理的措施

根據(jù)上述的存在的問題，應找到合適的措施幫助電力企業(yè)解決其資金管理的問題，以更好的服務于企業(yè)。

(一)電力集團企業(yè)應對存量小、歸集速度慢、使用效率低和三級基層賬戶進行徹底清理。

并將賬戶開立、變更、撤銷的審批權限統(tǒng)一上收至集團，并對所有銀行賬戶進行監(jiān)控授權。供電公司應將電費歸集賬戶的資金上繳集團相應的電費結算賬戶，日末清零，實現(xiàn)資金一個池，以保證資金管理。同時應核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，并對流動資產(chǎn)清查和盤點，減少不必要的存貨等資產(chǎn)。應嚴格執(zhí)行支取和報銷規(guī)章制度以控制現(xiàn)金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態(tài)管理，積極促進貨幣資金回籠。

(二)電力企業(yè)應建立并和完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理日標與公司整體日標的一致。

并應逐步探索預算管理委員會的監(jiān)督職責，在月底、季底年底按照簽定的內(nèi)部經(jīng)營指標對各部門資金使用情況進行考核。并要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略決策和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理。

(三)電力企業(yè)的管理層和財務人員應重新定位財務管理的含義，尤其是領悟到資金管理的作用。

了解資金管理和企業(yè)開展的各項經(jīng)濟業(yè)務的關聯(lián)性，并開展一系列與資金管理的交流活動，以幫助企業(yè)優(yōu)化財務制度建設，完善資金管理辦法，規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位職責和工作標準;以幫助員工在思想上重視，進而調(diào)動員工的主動性，將資金管理貫穿于企業(yè)資產(chǎn)的全生命周期，通過系統(tǒng)實現(xiàn)昔理的完整性，達到流程優(yōu)化。

五、結論

總之，電力企業(yè)的資金管理工作是企業(yè)進行財務管理的關鍵所在，通過開展優(yōu)化資金管理方式來降低電力企業(yè)的資金管理風險，需要各部門和管理層以及企業(yè)領導的大力支持與參與，只有這樣，電力企業(yè)的資金管理工作才會更上一層樓，資金使用效率才能有所提高。

作者：董祥剛 單位:國網(wǎng)甘肅省電力公司甘南供電公司