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一、制造企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)賴以生存的血液，資金管理貫穿了企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程，其重要性主要體現(xiàn)在以下方面。（1）合理優(yōu)化資源配置。企業(yè)持有資金量過多容易造成資金閑置，持有量過小則會導(dǎo)致流動性不足、影響生產(chǎn)經(jīng)營，因此合理的資金管理可以有效把控資金持有量，最大限度地創(chuàng)造企業(yè)的價值。（2）有助于降低企業(yè)融資成本。合理的資金管理可以幫助企業(yè)選擇適當?shù)娜谫Y方式、搭配長短期債務(wù)，有效改善資本結(jié)構(gòu)、降低融資成本。（3）有助于企業(yè)防范風險?？茖W(xué)的資金管理有助于企業(yè)提高資金鏈的安全性，避免資金在使用中的不規(guī)范行為，防止發(fā)生舞弊等行為，確保企業(yè)資金的安全。

二、制造企業(yè)資金管理存在的主要問題

1.對資金管理重視程度不夠

制造企業(yè)以生產(chǎn)、銷售為重心，企業(yè)管理層大多只重視業(yè)績增長，缺乏對資金管理的重視；財務(wù)人員精力主要集中在賬務(wù)處理和分析上，對于資金管理并沒有太多概念；業(yè)務(wù)人員也大多只重視本環(huán)節(jié)的關(guān)鍵指標、忽視資金的時間價值。這些會導(dǎo)致企業(yè)資金利用效率低下和過度浪費。

2.缺乏對營運資金的有效管理

對營運資金缺乏有效管理主要體現(xiàn)在應(yīng)收賬款管控不到位、周轉(zhuǎn)效率低，其增加了應(yīng)收賬款風險；存貨管理不科學(xué)，沒有合理確定存貨量，導(dǎo)致貨物積壓占用大量資金、或備庫不足臨時采購增加成本；對應(yīng)付賬款管理不夠重視，與供應(yīng)商關(guān)系處理不當，導(dǎo)致資金使用效率低下；財務(wù)人員深入了解業(yè)務(wù)不夠，無法參與業(yè)務(wù)的決策及提出專業(yè)有效的建議。

3.資金監(jiān)管和控制手段不健全

部分制造企業(yè)資金管理制度不健全，沒有規(guī)范資金操作要求和審批流程，或者有制度但執(zhí)行不到位，且資金管理制度沒有與時俱進，導(dǎo)致制度上存在管理漏洞。同時，在許多制造企業(yè)中內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)不完善，沒有獨立的內(nèi)部審計部門，導(dǎo)致資金管理過程中缺乏監(jiān)督，從而出現(xiàn)徇私舞弊的情況，使財務(wù)風險的幾率增加。

4.資金預(yù)算管理不到位

資金預(yù)算管理是資金管理的核心之一，近些年制造企業(yè)雖然建立了全面預(yù)算體系，但由于對預(yù)算管理的認知不夠，導(dǎo)致預(yù)算管理十分粗放、執(zhí)行不到位、預(yù)算與實際偏差較大，完全不能發(fā)揮預(yù)算對企業(yè)資金優(yōu)化管理方面的重大作用。隨意更改預(yù)算、對資金支出和預(yù)算的控制脫節(jié)、沒有事后分析總結(jié)等，都是目前資金預(yù)算管理工作的缺失。

5.融資方式單一，借款期限錯配

在銀行融資的管理上，一方面，融資模式單一、只有銀行流動資金貸款，導(dǎo)致資金成本居高不下，而且在銀根緊縮的情況下，由于貸款額度不足容易導(dǎo)致資金鏈斷裂；另一方面，貸款資金使用隨意、不規(guī)范，短期貸款用于長期投資或項目中，導(dǎo)致貸款到期后的資金不能及時回收，進而出現(xiàn)償債危機。

三、制造企業(yè)資金管理問題的解決方案

1.提高對資金管理的重視度

企業(yè)應(yīng)舉辦“非財務(wù)人員的財務(wù)培訓(xùn)”，使管理層和業(yè)務(wù)部門了解基本會計常識、現(xiàn)金流及財務(wù)風險等方面的知識，向全員傳遞正確的資金管理觀念。定期對財務(wù)人員和資金管理人員進行財務(wù)專業(yè)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)，實時更新資金管理與金融相關(guān)的知識，以提高財務(wù)人員總體的專業(yè)素質(zhì)和風險意識，幫助財務(wù)人員了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中潛在的風險。

2.加強營運資金管理，提高資金的使用效率

制造企業(yè)需要從強化營運資金管理入手，加快營運資金的周轉(zhuǎn)速度，獲取穩(wěn)定、持續(xù)的經(jīng)濟利潤，降低財務(wù)風險。（1）強化應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款一直是制造企業(yè)資金占用的“重災(zāi)區(qū)”，需要銷售部門和財務(wù)部門協(xié)同做好應(yīng)收賬款的管理。首先，從前端建立客戶信用政策入手，對客戶的資信情況進行評估、提高準入門檻，控制風險源頭；其次，過程中定期進行賬齡分析、發(fā)現(xiàn)潛在問題；再次，后期加大應(yīng)收賬款的催收力度，將應(yīng)收賬款相關(guān)指標加入銷售人員的KPI中，提高銷售人員的積極性和責任心，提高企業(yè)自身的造血功能，對賬齡時間較長的應(yīng)收賬款，如多次催收無果后，可移交法務(wù)部門進行訴訟追討，以避免爛賬的產(chǎn)生；最后加強應(yīng)收賬款對賬工作，防范管理上的漏洞。（2）加強應(yīng)付賬款管理。應(yīng)付賬款是企業(yè)的另一種信用融資，可以解決短期的資金問題，但如果管理不當容易造成企業(yè)的信用風險。企業(yè)首先應(yīng)建立完整的供應(yīng)商信息管理體系，實施分級管理，針對不同級別的供應(yīng)商，實施不同的合作戰(zhàn)略；建立嚴謹?shù)牟少徚鞒蹋黾訉Σ少徯枨蠛侠硇缘臋z查；規(guī)范采購招標及付款流程，定期核對賬務(wù)和進行賬齡分析。在有限的資金下，最大限度地平衡供應(yīng)商之間的資金分配，同時，進一步優(yōu)化采購付款方式，協(xié)同資金部門推出如：銀票、商票、票據(jù)保貼、供應(yīng)鏈融資和信用證等多種結(jié)算方式，既可以降低企業(yè)融資成本，也可以幫助供應(yīng)商各取所需，解決融資難的問題。（3）優(yōu)化存貨管理。存貨是制造企業(yè)重要的資產(chǎn)，加強制造企業(yè)的存貨管理，可提高存貨周轉(zhuǎn)效率、減少資金占用成本。企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部情況（如銷售情況、生產(chǎn)效率）及外部情況（供貨商穩(wěn)定性、供貨效率、材料市場波動），合理做好存貨的規(guī)劃和控制；積極推進存貨管理信息化建設(shè)步伐，在企業(yè)內(nèi)部建立信息一體化系統(tǒng)，減少各部門之間的信息壁壘，以及時了解銷售及生產(chǎn)情況，及時調(diào)整存貨；聯(lián)合財務(wù)部門一起對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，質(zhì)量狀態(tài)完好，及時減少呆滯料庫存。此外，還需要定期對經(jīng)營性資金情況進行分析，及時向上反饋資金情況，以便管理層了解營運過程中存在的問題。

3.建立有效的資金監(jiān)管機制

制造企業(yè)資金監(jiān)管缺失是一個很普遍的問題，極易誘發(fā)財務(wù)風險。企業(yè)需建立一套行之有效的資金管理制度，規(guī)范資金全流程的行為要求，建立健全內(nèi)部控制機制，從授權(quán)審批切入，適當分配權(quán)利，明確內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點，從源頭上有效監(jiān)管與控制風險。同時，設(shè)立專門的審計部門，強化內(nèi)部審計職能，建立長期的監(jiān)督機制，實現(xiàn)控制與監(jiān)督融為一體、執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)責分離，營造安全的資金運行環(huán)境。

4.完善資金預(yù)算體系

資金預(yù)算是全面預(yù)算管理的重中之重，企業(yè)需要以中長期的發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，依據(jù)銷售、采購等預(yù)算指標編制科學(xué)可行的資金預(yù)算，規(guī)劃企業(yè)未來的資金活動。參與編制的各個環(huán)節(jié)應(yīng)予以重視、積極參與，提高預(yù)算的準確率，編制年度、月度資金預(yù)算，月度執(zhí)行時再細化到周。對預(yù)算執(zhí)行的整個過程實行監(jiān)督，任何資金支出都應(yīng)以預(yù)算為基礎(chǔ)，對于沒有預(yù)算、超預(yù)算的開支，要嚴格執(zhí)行預(yù)算外審批流程，采用有效的應(yīng)變措施，并根據(jù)實際情況適時進行調(diào)整；事后要及時對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，分析偏差產(chǎn)生的原因，并提出解決措施。保證預(yù)算的合理化，做好事先預(yù)算、事中控制、事后考核，使企業(yè)的資金活動有計劃、有安排且有效地進行。合理的資金預(yù)算能夠提前預(yù)測資金存量，資金部門可以將過剩的資金暫時用于投資，以提高資金收益率，在資金不足時，提前安排籌資計劃，確保資金鏈的安全。

5.加強融資管理

除了內(nèi)部的資金來源外，企業(yè)還需要外部輸血，融資則能提供生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金保障，進而更好地助力企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和資金預(yù)算，充分評估資本結(jié)構(gòu)、融資成本和融資風險，科學(xué)預(yù)測融資規(guī)模、制定融資戰(zhàn)略，使企業(yè)融資策略與未來投資的資金需求相匹配。同時應(yīng)嚴格按借款期限使用資金，避免出現(xiàn)償債風險。以企業(yè)主要融資渠道的銀行融資為例：企業(yè)應(yīng)營造良好的融資環(huán)境，向銀行爭取授信額度，先掌握主動權(quán)；融資方式上不局限于銀行短期借款，應(yīng)建立中長期的融資規(guī)劃，并適時與銀行探討、開發(fā)創(chuàng)新融資品種，以降低融資成本。比如，以具體業(yè)務(wù)交易為背景推行供應(yīng)鏈融資，使企業(yè)獲得資金和業(yè)務(wù)上的支持，降低融資規(guī)模，也穩(wěn)固并改善上下游客戶的關(guān)系；集團公司可搭建資產(chǎn)池，在核心企業(yè)總體授信的模式下，將下屬子公司納入資產(chǎn)池范圍，在資產(chǎn)池中共享授信額度，緩解子公司融資難、資金壓力大的現(xiàn)狀；開通票據(jù)池業(yè)務(wù)，聯(lián)動子公司，實現(xiàn)票據(jù)額度共享，還可通過票據(jù)質(zhì)押盤活庫存票據(jù)，減少銀票保證支出，解決流動資金的壓力。

6.注重人才培養(yǎng)，提高資金管理的信息化水平

隨著面臨的挑戰(zhàn)不斷加劇，“業(yè)財融合”成為未來企業(yè)管理和財務(wù)職能的一種發(fā)展趨勢。企業(yè)需要培養(yǎng)、引進一批專業(yè)能力和綜合素質(zhì)高的人才，從而在幫助業(yè)務(wù)發(fā)展、強化內(nèi)部控制、提升資金管理水平方面提供全面支持。隨著社會進步和時代的發(fā)展，制造企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的需求和經(jīng)營特點，積極將先進的信息化手段，如銀行現(xiàn)金管理平臺等，應(yīng)用到資金管理領(lǐng)域。同時對企業(yè)資金使用情況做出分析，更好地提高資金管理工作效率，實現(xiàn)資金歸集，為制造企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

四、結(jié)語

綜上所述，提高制造企業(yè)資金管理的效率和水平已經(jīng)成為當前新時期下制造企業(yè)的當務(wù)之急。針對制造企業(yè)目前在資金管理方面存在的漏洞，必須盡快實施解決方案，并不斷完善管理，為制造企業(yè)的發(fā)展做好資金支持和保障。

參考文獻

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[2]葛晨雨.淺析我國制造業(yè)營運資金管理的“問題、成因、建議”[J].中國經(jīng)貿(mào)，2017（14）：141.

作者:李婷 單位:威勝信息技術(shù)股份有限公司