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第一章總則

第一條為加強(qiáng)中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資貼息資金(以下簡稱“貼息資金”)預(yù)算管理，提高財政資金使用效益，帶動和引導(dǎo)社會投資，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》以及《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱貼息資金是指由中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資(含國債項目資金)安排的，用于符合條件、使用了中長期銀行貸款的固定資產(chǎn)投資項目貼息的資金。

第二章貼息資金安排的適用范圍和標(biāo)準(zhǔn)

第三條貼息資金主要適用于需要政府鼓勵和引導(dǎo)社會投資的競爭性、經(jīng)營性項目。主要包括：

(一)公共基礎(chǔ)設(shè)施項目；

(二)保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境項目；

(三)促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展項目；

(四)推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目；

(五)符合國家有關(guān)規(guī)定的其他項目。

第四條貼息資金貼補(bǔ)率不得超過當(dāng)期銀行中長期貸款利率。貼息資金總額根據(jù)符合貼息條件的項目銀行貸款總額、當(dāng)年貼補(bǔ)率和貼息年限計算確定，不得超過項目建設(shè)期實際支付的銀行中長期貸款利息總額。

第五條貼息資金可根據(jù)項目建設(shè)實施進(jìn)度和貸款的實際發(fā)生額一次或分次安排。

第三章貼息資金預(yù)算管理

第六條財政部門要加強(qiáng)對貼息資金的預(yù)算管理，實行“先審核，后下達(dá)預(yù)算”的辦法，嚴(yán)把預(yù)算下達(dá)審核關(guān)。并按照預(yù)算管理程序要求，下達(dá)項目貼息資金預(yù)算。

第七條有下列情形之一的，財政部門可以暫緩或停止下達(dá)預(yù)算：

(一)投資計劃不符合國務(wù)院確定的投資安排范圍和重點，不符合貼息資金使用范圍和國家有關(guān)規(guī)定；

(二)投資計劃相應(yīng)的項目貼息資金超過應(yīng)付銀行中長期貸款利息總額；

(三)已申請其他貼息資金；

(四)項目單位銀行貸款未落實；

(五)需要地方財政部門承諾有關(guān)事項，沒有承諾的；

(六)項目建成后，需同級財政部門安排運營經(jīng)費而同級財政部門沒有出具意見的；

(七)需要地方財政部門財力配套，地方財政部門未出具意見的；

(八)審計部門、財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和評審機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)項目單位有違反國家法律法規(guī)行為；

(九)項目單位違法違規(guī)受到舉報的；

(十)其他違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第八條貼息資金預(yù)算下達(dá)后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊情況外一律不得調(diào)整。對確需調(diào)整的項目，應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整預(yù)算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條中央對地方項目貼息資金要納入地方同級財政預(yù)算管理。

第四章貼息資金的資金撥付和財務(wù)管理

第十條財政部門要堅持按照貼息資金預(yù)算、國庫集中支付管理規(guī)定、基本建設(shè)程序等要求撥付資金。

第十一條財政部門撥付貼息資金，要根據(jù)項目單位的申請，按照貼息資金預(yù)算，綜合考慮項目建設(shè)進(jìn)度、貸款到位情況以及實際利息發(fā)生額等因素。

第十二條對中央項目的貼息資金，由財政部撥付到主管部門(含中央企業(yè))，各主管部門應(yīng)及時將資金撥付到項目單位；對地方項目的貼息資金，通過中央財政補(bǔ)助地方財政部門，由地方財政部門撥付到項目單位。實行國庫集中支付管理的項目按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條有下列情形之一的，財政部門要責(zé)令其限期整改，逾期不改正的，要核減、停止撥付或收回貼息資金：

(一)提供虛假情況，騙取貼息資金的；

(二)轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用貼息資金的；

(三)銀行貸款為流動資金貸款的；

(四)擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，存在超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)等情況的；

(五)項目單位違法違規(guī)受到舉報的；

(六)其他違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第十四條項目單位收到貼息資金后，必須專款專用，單獨核算，并分別按以下情況進(jìn)行財務(wù)處理：在建項目沖減工程成本；竣工項目沖減財務(wù)費用。

第五章監(jiān)督檢查

第十五條國務(wù)院有關(guān)主管部門和省級財政主管部門要加強(qiáng)對貼息資金使用的監(jiān)督和檢查，每年要不定期組成檢查組或委托財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處等機(jī)構(gòu)抽查使用貼息資金的項目單位，確保貼息資金按規(guī)定安排使用。使用貼息資金的項目單位，應(yīng)在每年年底前向同級財政部門報告貼息資金的使用情況，并抄送財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處。

第十六條各單位要對以下內(nèi)容進(jìn)行重點審核，并按照有關(guān)規(guī)定做出檢查結(jié)論，對不屬于本部門職權(quán)范圍的事項依法移送，并將相關(guān)情況上報財政部。對于應(yīng)繳回資金，由財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)以“其他收入”科目就地監(jiān)繳入庫。

(一)核定項目是否按規(guī)定實施，項目單位是否按規(guī)定使用貼息資金。對項目單位擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或未按規(guī)定安排使用貼息資金的，要將撥付的貼息資金收繳國庫。

(二)貼息資金是否按規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。對未按規(guī)定處理的，要及時予以糾正。

(三)項目竣工后，核定貼息項目中長期貸款計息單。對累計貼息額超過項目建設(shè)期實際支付銀行利息額部分，作為凈結(jié)余資金收繳國庫。

第十七條各有關(guān)部門及項目單位要嚴(yán)格按照國家規(guī)定管理和使用貼息資金，并自覺接受財政、審計部門的監(jiān)督檢查。

第十八條凡違反規(guī)定，弄虛作假，騙取、截留、挪用貼息資金或項目未按規(guī)定實施的，除將已撥付資金全額收繳國庫外，各級財政部門要立即停止對項目單位所在主管部門或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市貼息資金撥付，并進(jìn)行全面核查，直至糾正。對有關(guān)人員根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)及國家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，觸犯法律的要追究相應(yīng)的法律責(zé)任。