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第一章總則

第一條為深入貫徹落實中共中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系—年工作規(guī)劃》（中發(fā)[]9號），從源頭上預(yù)防和遏制腐敗問題的發(fā)生，實現(xiàn)關(guān)口前移，超前防范，最大限度地防止審計工作人員在執(zhí)行公務(wù)中違紀(jì)違法問題的發(fā)生，不斷增強審計人員依法審計、廉潔審計的意識，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和審計事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱“廉政風(fēng)險點”，是指本局機關(guān)工作人員在從事審計業(yè)務(wù)活動、管理工作以及日常交往中，不按或未嚴(yán)格按照有關(guān)制度、規(guī)定、程序辦事，有可能發(fā)生各種違紀(jì)違法問題的行為。

第三條抓廉政風(fēng)險點防、控工作堅持以下原則：

①教育為主的原則。全體黨員、干部應(yīng)積極參加局機關(guān)組織的黨風(fēng)廉政教育，聯(lián)系思想、工作實際，不斷增強依法從政及廉潔自律意識，提高遵紀(jì)守法的自覺性。

②預(yù)防為主的原則。用建設(shè)性思維，緊緊抓住腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的審計工作關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以規(guī)范和制約權(quán)力運行為核心，以審計組廉政責(zé)任若干規(guī)定（即：“十二不準(zhǔn)”）的紀(jì)律規(guī)定為要求，以提高審計質(zhì)量和廉潔審計為目的，不斷增強自身免疫能力，打造一支依法、高效、廉潔的審計干部隊伍。

③注重實效的原則。根據(jù)工作職責(zé)，結(jié)合任務(wù)，認(rèn)真分析、準(zhǔn)確把握有可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險問題，預(yù)先制定防控措施，把教育的說服力、制度的約束力、監(jiān)督的制衡力、懲治的威懾力結(jié)合起來，教育、預(yù)防、控制、懲治并舉。

④逐級負(fù)責(zé)的原則。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，實行一把手負(fù)總責(zé)和集體領(lǐng)導(dǎo)下的個人分工負(fù)責(zé)制，做到誰主管、誰負(fù)責(zé)，一級抓一級，層層抓落實，確保審計質(zhì)量優(yōu)秀、干部隊伍廉潔自律形象優(yōu)秀。

第二章廉政風(fēng)險點的表現(xiàn)形式

第四條廉政風(fēng)險點的主要表現(xiàn)形式

（一）重大問題及重要事項決策方面

1.重大事項決定、重要人事任免、重點項目安排和大額資金調(diào)度使用未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，或雖提交會議研究，但未按議事規(guī)則、決策程序討論決定以及在執(zhí)行決議的過程中隨意變更等問題。

2.重要事項不及時、不主動向分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，工作中越位、越權(quán)、失職、瀆職或公事私辦、私事公辦導(dǎo)致管理不力、行為失范、工作失誤，造成重大損失或不良影響。

3.對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題有意隱瞞不報、壓制不查或在審計定性處理中為被審計單位說情，或利用職權(quán)干預(yù)審計人員正常履行工作職責(zé)等。

4.利用職權(quán)為中介機構(gòu)或家屬子女承攬業(yè)務(wù)提供方便，謀取私利。

（二）審計執(zhí)法方面

1.不按規(guī)定程序開展審計、不按審計方案確定的范圍、內(nèi)容實施審計、搞人情拉關(guān)系，對已發(fā)現(xiàn)的問題故意隱瞞不報或不如實報告。

2.審計過程中遺漏重大違紀(jì)問題或?qū)χ饕聦嵄硎霾磺宄?，法律、法?guī)、規(guī)章運用不準(zhǔn)確，不按規(guī)定核實相關(guān)審計事項，不按規(guī)定及時進(jìn)行評價、定性、處理、處罰和移送等。

3.聘請外部人員參與審計工作不按照規(guī)定程序辦理，或在招聘過程中操作不規(guī)范，未經(jīng)集體研究，擅自確定助審單位或個人等行為。

（三）財物管理方面

1.在大宗設(shè)備、物資采購時不按照政府采購要求操作，不按規(guī)定和程序?qū)λ少彽墓こ淘O(shè)備、物資器材進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量驗收，隨意出具驗收報告。

2.物資采購、驗收、付款、入庫未實行專人管理，物品使用未按規(guī)定程序申請、審批、登記、發(fā)放，廢舊物資未按規(guī)定程序辦理報銷、報廢手續(xù)隨意進(jìn)行處置。

3.違反財經(jīng)紀(jì)律規(guī)定，收入不入賬，搞體外循環(huán)，私設(shè)小金庫，或虛報收支做假賬，資金使用不按財務(wù)規(guī)定報銷審批。

4.公用經(jīng)費使用、支出不合理，管理不規(guī)范，賬目不清晰，手續(xù)不齊備。

（四）個人遵守紀(jì)律方面

1.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部重大事項未按規(guī)定及時向組織報告或報告不真實。

2.未嚴(yán)格按照審計工作“十二不準(zhǔn)”等紀(jì)律規(guī)定執(zhí)行，思想麻痹大意，接受有可能影響公正審計的宴請或其他消費。

3.黨員、干部以各種不正當(dāng)理由為借口，經(jīng)常不參加組織生活、政治學(xué)習(xí)和集體活動，游離于組織之外。

4.其他違反紀(jì)律、制度、規(guī)定、工作程序，可能造成違紀(jì)違法的行為。

第三章廉政風(fēng)險點的防控重點

第五條廉政風(fēng)險點的預(yù)防及控制重點

（一）重點對象、重點部門和關(guān)鍵崗位

1.重點對象：領(lǐng)導(dǎo)班子成員、審計組長、審計人員、局辦公室人員；

2.關(guān)鍵崗位：主管人、財、物分配處置和審計調(diào)查、定性處理、執(zhí)行督查等工作崗位。

（二）重點事項及環(huán)節(jié)

干部職務(wù)變動、工作調(diào)整、婚喪嫁娶、生病住院、子女入學(xué)（出國）、購房（裝修）、購車、喬遷新居等。

（三）重點時期

重大節(jié)日、重要人事調(diào)整、項目審計期間、重大審計項目定性處理、聘請外部人員參與審計工作、大宗物資采購、大額資金調(diào)撥使用、工程建設(shè)及其它重要經(jīng)濟活動等。

第四章廉政風(fēng)險點的防控方法

第六條廉政風(fēng)險點的教育預(yù)防

以審計業(yè)務(wù)人員和負(fù)責(zé)人、財、物管理的部門及重要崗位的工作人員為重點，堅持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，構(gòu)建全方位、多層次、寬領(lǐng)域的大教育格局。突出樹立正確的“政績觀、權(quán)力觀、價值觀”及“風(fēng)正氣順干事業(yè)，履職盡責(zé)樹形象”等系列教育，從源頭抓預(yù)防，打牢拒腐防變的思想基礎(chǔ)，提高自覺抵御各種腐朽思想侵蝕和不正當(dāng)利益誘惑的能力。

（一）加強對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的教育

突出對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的教育，堅持以中國特色社會主義理論、科學(xué)發(fā)展觀、黨紀(jì)政紀(jì)和各項法律法規(guī)學(xué)習(xí)為重點，運用正反典型案例，大力開展“權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀”、“強化廉潔自律，抵制以權(quán)謀私”等黨性、黨紀(jì)教育及警示教育，全面踐行依法審計、高效審計、廉潔審計理念。

（二）加強對關(guān)鍵崗位工作人員的教育

把對關(guān)鍵崗位人員的教育作為廉政風(fēng)險點教育預(yù)防的重中之重，著重抓好職業(yè)道德、社會公德、遵紀(jì)守法、勤政廉政及正反面典型教育，強化依法按章辦事的意識，進(jìn)一步增強奉獻(xiàn)求作為、自律謀發(fā)展的觀念，自覺筑牢思想防火墻，確保守得住操守，經(jīng)得住誘惑，重要環(huán)節(jié)不失控，重要人員不出事。

第七條廉政風(fēng)險點的防范、控制

（一）加強黨內(nèi)監(jiān)督。認(rèn)真落實民主集中制原則，堅持科學(xué)決策、民主決策、依法決策，黨組研究重大事項時嚴(yán)格按照《黨組議事規(guī)則》執(zhí)行。

（二）充分發(fā)揮各級紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)的監(jiān)督職能作用，加強對領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員的監(jiān)督，重點對領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和上級、本級決議決定的情況以及行使權(quán)力的監(jiān)督。

（三）堅持對每個審計組有針對性地提出廉政要求；堅持深入每個項目審計現(xiàn)場督促落實審計紀(jì)律；堅持每季度對審計人員進(jìn)行一次執(zhí)行審計紀(jì)律的教育；堅持每半年組織一次審計紀(jì)律執(zhí)行情況分析檢查。

（四）認(rèn)真落實審計公示制度，領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉制度和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會制度。定期或不定期地召開群眾座談會、走訪被審計單位。認(rèn)真辦理群眾來信來訪，并做到事事有回音，件件有結(jié)果。

（五）充分發(fā)揮特約審計員、行風(fēng)監(jiān)督員的作用。每半年召開一次座談會，主動聽取特約審計員、行風(fēng)監(jiān)督員的意見和建議，認(rèn)真整改工作中的不足。

（六）嚴(yán)格執(zhí)行定計劃、定方案、定人員、定時限，全面執(zhí)行審計組長、專（兼）職復(fù)核、主管局長、局長逐級復(fù)核制度。

（七）強化廉潔審計風(fēng)險防范機制建設(shè)，形成以崗位為點、程序為線、制度為面，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防控機制。對審計執(zhí)法、財務(wù)管理、干部管理等重點環(huán)節(jié)實行全過程監(jiān)控。

（八）實行監(jiān)督考核的結(jié)果與干部的任免、獎懲等掛鉤。逐步把廉政風(fēng)險點管理延伸到各個工作崗位，確保權(quán)力運行到哪里，風(fēng)險防范措施就跟進(jìn)到哪里，努力構(gòu)建清正廉潔的“防護網(wǎng)”。

第五章廉政風(fēng)險防控職責(zé)與責(zé)任追究

第八條對廉政風(fēng)險點的分析、預(yù)防、控制實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，每季度對局機關(guān)和行業(yè)中帶有共性和突出的問題進(jìn)行分析研究，切實加強工作指導(dǎo)和監(jiān)督管理工作。

第九條各審計組長、主管局長負(fù)責(zé)本審計組和分管審計組廉政風(fēng)險點的分析、預(yù)防、控制的組織工作，切實加強對本部門重點對象、重點事項、重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理工作。

第十條發(fā)現(xiàn)有不廉潔行為或問題傾向的人或事，應(yīng)及時對相關(guān)人員進(jìn)行廉政談話，幫助糾錯整改，采取積極措施，盡可能把問題解決在可控范圍內(nèi)。

第十一條對因貫徹執(zhí)行本辦法不力，導(dǎo)致發(fā)生不廉政風(fēng)險行為的人和事，依照規(guī)定進(jìn)行處理外，并將視情節(jié)輕重實行問責(zé)。

第十二條本規(guī)定自下發(fā)之日起試行。