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財務制度范本范文第1篇

為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設局財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構(gòu)與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累?普劬?，原紛J趵奐普劬珊蟮牟疃鈄饔低庵С齟懟?

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總?砼跡蛔幾謀涫湛畹ノ唬ㄈ耍?

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。:

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

財務制度范本范文第2篇

遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用

在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責任指標，財務部對相關(guān)經(jīng)濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經(jīng)營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

財務制度范本范文第3篇

關(guān)鍵詞：財務違規(guī)；合規(guī)文化；風險管理；隊伍建設；獨立性

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內(nèi)經(jīng)濟短期內(nèi)下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項業(yè)務壓力也在不斷增加，對保持穩(wěn)健經(jīng)營和盈利轉(zhuǎn)型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應對金融市場動蕩不安所帶來的風險，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內(nèi)部原因而導致的資金風險出現(xiàn)，由此，類似于“遏制違規(guī)經(jīng)營”“防控合規(guī)風險”以及“建立合規(guī)長效機制”等問題開始成為我國商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務對其展開深入的研究分析，為我國商業(yè)銀行有效避免財務合規(guī)風險提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險管理的意義

第一，提升國有商業(yè)銀行人員對財務合規(guī)風險的識別以及應對水平。國有商業(yè)銀行通過建立合理的管理機制來提高內(nèi)部員工對財務合規(guī)風險的防范意識，再進一步完善相應的管理體系，分別提出相應的防控措施，可以大力提高應對風險的應對水平，避免因此導致的一系列損失。第二，落實財務合規(guī)風險管理制度。在已有的財務合規(guī)風險管理機制的基礎上，可以全面展開國有商業(yè)銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導向作用。通過正確財務價值觀去樹立一個標準的業(yè)務操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動向正確的財務價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經(jīng)營目標高度統(tǒng)一，以此來提高銀行的價值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質(zhì)，成為國有商業(yè)銀行安全運營的保障基礎。

二、國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險具體表現(xiàn)

國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險所表現(xiàn)的形式具體有五個方面，即：財務核算風險、財務審核風險、財務管理風險、資產(chǎn)管理風險、稅務工作風險，具體分析如下：

（一）財務核算風險

涉及財務核算類型風險的操作包括：成本費用預算出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；費用科目分列出現(xiàn)錯誤；賬簿設置不規(guī)范；部分成本費用出現(xiàn)沒有按照常規(guī)流程產(chǎn)出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象；各項目往來賬款清理不及時；不按規(guī)定進行賬務調(diào)整；提計稅金不準確等。

（二）財務審核風險

涉及財務審核風險的表現(xiàn)主要有：沒有遵循相應的財經(jīng)紀律和財務制度安排處理有關(guān)業(yè)務，報銷票據(jù)簽字不全財務報銷或沒有向?qū)ｉT審批的負責人進行審批就私自進行的財務支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業(yè)務項目逆流程審批；財務發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實用途虛報發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財務管理風險

財務管理風險主要有：超額支付；庫存現(xiàn)金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經(jīng)營；抵債資產(chǎn)自己固定資產(chǎn)租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產(chǎn)；利用職能便捷留取利潤；財務收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現(xiàn)金，用于其他用途，私設“小金庫”等。

（四）資產(chǎn)管理風險

資產(chǎn)管理風險主要有：固定資產(chǎn)預算執(zhí)行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產(chǎn)情況；項目實施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預算、超規(guī)模問題；未按照竣工決算相關(guān)規(guī)定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產(chǎn)權(quán)證辦理不及時；存在不符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負責人履職待遇規(guī)定；漏報、瞞報房產(chǎn)情況，閑置資產(chǎn)處置過程不合規(guī)；入賬操作不合理；無形資產(chǎn)管理未按標準流程執(zhí)行：出入庫臺賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務工作風險

稅務工作風險主要有：工作人員未根據(jù)相關(guān)規(guī)定審計相關(guān)費用、開具稅務發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、增值稅專票抵扣聯(lián)、稅務檢查資料等稅務檔案未裝訂及時歸檔等。以上風險不僅會直接侵害國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟利益，還將間接導致銀行的聲譽和信用受損。

三、國有商業(yè)銀行中財務合規(guī)風險的成因分析

（一）財務合規(guī)意識薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國有商業(yè)銀行仍一定程度存在財務合規(guī)意識不強、風險觀念淡薄、財務合規(guī)管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規(guī)的嚴重性認識不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因為員工不認真學習相關(guān)法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財務制度規(guī)定，但合規(guī)意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領導強權(quán)屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線。另一方面，考核激勵機制重業(yè)務發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經(jīng)營機構(gòu)迫于市場競爭和內(nèi)部各部門業(yè)務指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經(jīng)濟效益可以不考慮長遠發(fā)展而選擇偏向于激進類型的風險策略的氛圍和風氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營業(yè)收入目標，基層經(jīng)營者往往違背會計核算權(quán)責發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費收入一次性入賬。這就使得國有商業(yè)銀行內(nèi)部原有的合規(guī)機制基本失去了存在的意義，進而引發(fā)財務合規(guī)風險在商業(yè)銀行運營過程中發(fā)生的機率和影響力。

（二）財務隊伍素質(zhì)有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來看，我國大多數(shù)的國有商業(yè)銀行中的財務人員配備普遍短缺或是專業(yè)能力不強，而國有商業(yè)銀行為了使得平時業(yè)績表現(xiàn)良好和平穩(wěn)運營，在人員配置上多向基層機構(gòu)、一線營銷崗位傾斜，對于財務人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現(xiàn)象，也就使得銀行大部分財務人員都不是專職人員，因此，銀行財務人員的崗位、職能、職責等都出現(xiàn)互相兼容、界限不清的混亂現(xiàn)象，這種缺乏科學合理的人員安排和配置也會大大制約了合規(guī)機制的有效落實。其次，銀行財務人員財務知識貧乏老化，專業(yè)技術(shù)水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經(jīng)營戰(zhàn)略的理解力有所不足；國有商業(yè)銀行內(nèi)部員工沒有進行過系統(tǒng)化的培訓和學習，對于財務規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級行制定的財務規(guī)章制度，往往未能深入基層調(diào)研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執(zhí)行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。

（三）全流程內(nèi)控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱?，F(xiàn)如今各事物更新?lián)Q代過快，越來越多的新型資金產(chǎn)品層出不窮，進而增加了更多新型的財務交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財務監(jiān)督體系的配套跟進壓力，財務審核人員因?qū)I(yè)性不足而未嚴格執(zhí)行財務制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務違規(guī)。此外，銀行財務監(jiān)督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業(yè)務板塊和條線，在具體的執(zhí)行過程中往往無法實現(xiàn)各崗位職能的有力結(jié)合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國有商業(yè)銀行內(nèi)部財務人員的專業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務流程迅速更新?lián)Q代時，就會出現(xiàn)財務檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務風險形勢，也沒有能力應對風險帶來的破壞力。同時，銀行內(nèi)部也存在對監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現(xiàn)象，檢查流于形式，也間接助長了財務違規(guī)操作的風氣。

四、加強國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險管理的對策

（一）鞏固完善財務合規(guī)文化體系建設

一是要提升學習效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規(guī)培訓和政策再宣講，加強制度傳導的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價值標準，明確合規(guī)的底線和道德準則。讓合規(guī)經(jīng)營理念這只“看不見的手”規(guī)范財務管理的各個環(huán)節(jié)。只有通過管理者帶頭遵紀守規(guī)，使財務合規(guī)的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務內(nèi)控評價具有客觀性和準確性。國有商業(yè)銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務合規(guī)風險的考核指標，此外也要直接將財務合規(guī)目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財務人員操作，發(fā)揮財務合規(guī)風險管理的最大效益。三是建立并落實財務合規(guī)問責機制，并羅列相應的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發(fā)現(xiàn)問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責，對于屢查屢犯、違規(guī)問題嚴重且整改問責不力的機構(gòu)及責任人，不僅要追究直接責任和管理責任，還要上追領導責任，嚴肅追責問責，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀、有章不循現(xiàn)象。

（二）建設完善的財務制度

一是建立相應的財務合規(guī)管理制度。對于管理制度而言，財務合規(guī)管理需要做到切實可行，這就需要財務合規(guī)管理要全面覆蓋到預算、審批、采購、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個環(huán)節(jié)都必須在財務合規(guī)管理制度上有相對應的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業(yè)務流程之中。對單位內(nèi)部及各部門間的財務內(nèi)控職責進行科學分工，落實各崗位職責和責任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構(gòu)違規(guī)風險。二是增強財務制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對現(xiàn)有的流程進行全面的梳理，將財務制度科學合理的融入業(yè)務流程中，讓執(zhí)行過程有清晰的條例可以作為依據(jù)，從而穩(wěn)步提升財務制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務制度傳導執(zhí)行。形成了涵蓋負責人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產(chǎn)管理、稅務管理等財務管理領域的全流程制度，構(gòu)建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財務制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風險突出的重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)，規(guī)范本機構(gòu)的操作。對薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)業(yè)務要著重關(guān)注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強財會專業(yè)隊伍建設

一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業(yè)銀行財務人員都具有相當?shù)膶I(yè)素質(zhì)。注重人才培訓管理機制，促進基層機構(gòu)財務隊伍建設，優(yōu)化專業(yè)技術(shù)資格管理和會計基礎達標考試，狠抓專業(yè)資格持證率，鼓勵員工自主學習，實現(xiàn)自我提升，例如組織員工考取外部專業(yè)資格證書，培養(yǎng)高層次、復合型財會人員。定期培訓財務人員，采用現(xiàn)場培訓、網(wǎng)絡培訓、專業(yè)能力測試、以查代訓等方式，開展以財務應知應會、業(yè)務操作、崗位規(guī)范為主要內(nèi)容的專項培訓，提升財務人員業(yè)務能力和專業(yè)素養(yǎng)，對無法勝任財務工作的人員進行動態(tài)崗位調(diào)整，并將財務人員梯隊建設、能力素質(zhì)提升效果納入機構(gòu)績效考核范疇。二是科學合理設置崗位，明確崗位職責，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉(zhuǎn)授權(quán)管理等都要嚴格落實執(zhí)行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風險。

（四）強化督導檢查

一是保證會計監(jiān)督團隊的獨立性。建設一支高效的財務合規(guī)監(jiān)督隊伍，要求部門之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨立開展會計監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監(jiān)督。制定年度財務管理條線內(nèi)控風險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學合理的檢查方法，對財務管理的重要業(yè)務、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎上不斷拓展增加。會計監(jiān)督人員要提高自身專業(yè)勝任能力，充分運用科技手段提高風險管理能力，利用大數(shù)據(jù)篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風險預警和處理機制，實現(xiàn)對財務違規(guī)風險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預警“向前一步”，及時發(fā)現(xiàn)和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現(xiàn)場全流程管理，提升合規(guī)管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導相結(jié)合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應建立長效監(jiān)督機制，強化機構(gòu)自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現(xiàn)財務違規(guī)現(xiàn)象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責任到人，確保整改實效。

五、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，全球市場經(jīng)濟變化動蕩不安，國內(nèi)金融環(huán)境也愈發(fā)復雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運營，國有商業(yè)銀行必須快速適應越來越多的新型業(yè)務形式，而在此過程中，財務合規(guī)風險也會隨之增加。國有商業(yè)銀行應直面問題，精準施策，從合規(guī)文化體系建設、財務制度完善、專業(yè)的財務隊伍構(gòu)建、獨立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財務合規(guī)體系，保證其可以完全適應國有商業(yè)銀行業(yè)務流程，打造紀律嚴明、風清氣正的合規(guī)文化，實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。

參考文獻：

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財務制度范本范文第4篇

一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作

在經(jīng)過兩個月的XX年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中*XX年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當;在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清理的基礎上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中*固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中*財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統(tǒng)，正式運行新中*，結(jié)束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中*軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。

三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用

根據(jù)金能財務部對有關(guān)考核指標進行了分解，下發(fā)了XX年財務計劃和可控費用指標。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金;對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向金能集團總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質(zhì)量

財務部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了《集團工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務部制定了《集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展每周五次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

*六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定

為明確財務部會計人員各崗位的職責權(quán)限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責要求，進行工作總結(jié)，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內(nèi)的財務自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

20xx年，為實現(xiàn)本集團公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好XX年的經(jīng)濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、集團總部財務處要求在全集團范圍內(nèi)推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。

財務制度范本范文第5篇

企業(yè)的財務管理與核算存在的問題

1.陳舊的管理理念，財務管理漏洞百出

企業(yè)財務管理由于受到傳統(tǒng)觀念的影響和制約，沒有完全走上新的企業(yè)財會管理發(fā)展軌道。陳舊的管理觀念導致企業(yè)財會管理漏洞百出，漏賬、死賬情況在企業(yè)財會管理活動中時有發(fā)生。這將導致企業(yè)經(jīng)濟管理不力，財會犯罪案件時有發(fā)生，企業(yè)經(jīng)濟效益蒙受損失。

2.企業(yè)每年發(fā)展預算不切實際

企業(yè)每年的發(fā)展預算不切實際，過度夸大企業(yè)年收入的虛假預算數(shù)目，或者過于保守地對企業(yè)經(jīng)濟年收入的預算。從而導致企業(yè)年預算不合理，不切實際。這樣的企業(yè)預算失真而導致企業(yè)在年內(nèi)發(fā)展中無章可循，從而致使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展通常以投石問路式發(fā)展，無法達到企業(yè)所真正要求的發(fā)展目標。

3.資金融通與控制不合理

企業(yè)資金融通方面。影響企業(yè)融資主要表現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模大小、實力強弱、聲譽好壞等方面。企業(yè)在想銀行借款的同時，企業(yè)誠信度和實力直接影響企業(yè)的融資能力。當前，我國不少企業(yè)在企業(yè)融資方面面臨著極大地挑戰(zhàn)，主要是因為企業(yè)沒有充分利用企業(yè)本身能夠融資的誠信度及發(fā)展?jié)摿M行融資。

企業(yè)資金控制方面。企業(yè)資金的有效控制主要表現(xiàn)在企業(yè)理財能力方面，理財權(quán)限的大小直接關(guān)系到企業(yè)資金控制能力的大小。但目前很多企業(yè)對于大額的資金支付沒有規(guī)定一定的批準權(quán)限，導致巨額資金輕率付出而造成失誤。

4.企業(yè)財務機構(gòu)在財務監(jiān)督方面存在的漏洞

企業(yè)財務監(jiān)管權(quán)力不明，全責分不清等因素直接影響企業(yè)財務監(jiān)管力度。由于集團公司擁有明顯高于其他部門的權(quán)利，直接參與企業(yè)的最高決策。經(jīng)濟活動日趨復雜，財務監(jiān)督變得更有深度和廣度。切實有效地發(fā)揮會計監(jiān)督的職能，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的，體現(xiàn)市場經(jīng)濟要求的會計監(jiān)督體系，就顯得尤為重要。很多企業(yè)缺乏健全的財務監(jiān)督機制，讓眾多人在“利欲”的驅(qū)使下，利用會計信息進行非法經(jīng)濟活以提高自己的提高經(jīng)濟效益，從而導致和經(jīng)濟犯罪犯罪產(chǎn)生。

企業(yè)財務管理與核算的解決措施

1.實現(xiàn)企業(yè)財務管理理念的更新發(fā)展

新時期，新階段，財務管理應該摒棄原來歷史發(fā)展中的陳舊管理觀念，推陳出新，實現(xiàn)財務管理觀念的創(chuàng)新發(fā)展機制。企業(yè)只有全方位更新財務管理觀念，才能在激烈的國際競爭中贏得一席之地。當前環(huán)境下企業(yè)應樹立財務管理戰(zhàn)略國際化、資本多元化、人本化理財、風險理財?shù)人膫€方面的觀念。

2.實現(xiàn)企業(yè)財務管理人員綜合能力素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的提升

企業(yè)在整體發(fā)展中如能實現(xiàn)全方位的財務管理機制，就必須不遺余力地實現(xiàn)實現(xiàn)企業(yè)財務管理人員綜合能力素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的提升。越是規(guī)模大的企業(yè)，就越需要層級高的管理人員，對此現(xiàn)象的認同感越強。因此，要實現(xiàn)企業(yè)財務管理人員綜合能力素質(zhì)的提高。不斷引進和不斷培養(yǎng)具備高級職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)能力素質(zhì)的人才隊伍。

3.企業(yè)財務法制化管理方式的完善

改革企業(yè)會計人員管理制度，從根本上實現(xiàn)有關(guān)法律法規(guī)的完善，從而使企業(yè)在會計核算財務管理制度上有法可依。財務與會計關(guān)系層面嚴格劃清界限，財務與會計職能界限明晰化處理。企業(yè)在財務的日常管理方面，建立健全嚴格的財會管理制度，明確權(quán)責，獎懲分明，有財務管理和會計方面違法違規(guī)現(xiàn)象必須嚴格追究到底，從嚴治理企業(yè)財務管理方面的工作。實現(xiàn)企業(yè)財務法制化管理方式，以我國現(xiàn)行的法律法規(guī)為企業(yè)財會制度的管理藍本。從我國相關(guān)法律出發(fā)，轉(zhuǎn)變企業(yè)財會管理人員和會計人員的工作觀念，轉(zhuǎn)變企業(yè)財會管理人員和會計管理人員的人生價值觀念，從而優(yōu)化企業(yè)財務管理制度。

4.建立健全會計監(jiān)管機制

不少企業(yè)財務管理部門的會計人員在實際工作中出現(xiàn)一些違法違規(guī)現(xiàn)象，主要原因是企業(yè)人力資源監(jiān)管部門的監(jiān)管力度不夠。為維護會計法的權(quán)威以及強化執(zhí)法，應建立建立會計人員統(tǒng)一管理機構(gòu)和完善會計委派制。將執(zhí)行會計監(jiān)督的會計人員與被監(jiān)督單位分離，使會計人員與單位之間不存在經(jīng)濟利益關(guān)系，真正發(fā)揮會計的監(jiān)督作用。會計的監(jiān)督機構(gòu)應與行政行為主管部門在領導關(guān)系“人事關(guān)系”經(jīng)濟利益方面脫鉤，讓會計監(jiān)督機構(gòu)在國家統(tǒng)一的財務制度與財經(jīng)法紀的規(guī)范和制約下獨立、平等、跨行業(yè)地開展會計監(jiān)督活動，形成自我生存、自我發(fā)展、自我承擔風險的運行機制，客觀、公正、獨立、嚴明地開展監(jiān)督活動。

5.加強企業(yè)的財務管理和核算

進一步加強和完善企業(yè)會計的核算能力培養(yǎng)制度，實現(xiàn)企業(yè)預算和決算的真實化和健康發(fā)展目標。優(yōu)化企業(yè)預算、決算、的財務核算體系，是預算、決算出入甚少，企業(yè)支出與收入兩方面賬目明晰化和科學化管理，科學監(jiān)管和科學監(jiān)督，嚴格監(jiān)督好每一次企業(yè)預算和決算，從而達到企業(yè)財務管理的高效優(yōu)化管理。會計的主要功能是實現(xiàn)企業(yè)核算的優(yōu)化目標。會計在企業(yè)財會管理中占據(jù)十分重要的角色。因此，要實現(xiàn)會計的優(yōu)化管理，實現(xiàn)會計人員素質(zhì)能力的不斷培養(yǎng)，建立健全企業(yè)會計管理體系。建設一支高素質(zhì)，強有力的企業(yè)會計隊伍，為企業(yè)財務管理做好基礎性保證。

 

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