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貨款風(fēng)險論文范文第1篇

匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿(mào)易實務(wù)中有兩種運用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險，同時減輕了資金負擔；貨到付款則對于進口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險，也能先收貨后籌款，相當與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進行結(jié)算，風(fēng)險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險（如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔，另一方則相對有利。

托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

在貿(mào)易實務(wù)中，托收按照是否附有貨運單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。

信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔了第一性的付款責任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。

二、選擇支付方式時應(yīng)考慮的因素

由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應(yīng)該考慮以下因素。

1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達到即節(jié)省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。

2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進口商，如D/A，甚至可以貨到付款。

3.選用的貿(mào)易術(shù)語和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語對于買賣雙方的責任規(guī)定以及風(fēng)險分擔有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術(shù)語，一般就不會采取托收的形式進行結(jié)算；對于FOB和FCA等術(shù)語，由于運輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式。

選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險，促使進出口貿(mào)易的順利進行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。

三、正確選用支付方式的建議

從國際貿(mào)易實踐情況來看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進行結(jié)算。

1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。

2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。

3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。

綜上所述，國際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風(fēng)險，也要考慮對方的成本，力圖達到雙贏的日標。所以，要根據(jù)對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務(wù)結(jié)算成本高低等因素來決定。同時，靈活運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險。

參考文獻

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貨款風(fēng)險論文范文第2篇

論文關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險，籌資結(jié)構(gòu)，科學(xué)決策

 

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指由于企業(yè)經(jīng)營不善或者財務(wù)管理不善而出現(xiàn)的企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，償債能力低下，財務(wù)目標無法實現(xiàn)等等各種無法控制的財務(wù)現(xiàn)象。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的任何一個階段，防范財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)市場競爭的前提，企業(yè)能夠成功的預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，也是它能在市場占有一席之地的根本前提。

1.企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

（1）財務(wù)決策失誤科學(xué)決策，財務(wù)工作效率低下；財務(wù)決策關(guān)系著企業(yè)資金的使用方向，在我國企業(yè)中普遍存在著經(jīng)驗決策和個人主觀決策的現(xiàn)象，這一決策的直接后果是企業(yè)投資資金使用效率低，投入產(chǎn)出比例低下，資金使用成本過高，資金回籠慢，后果嚴重的直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)；另外，企業(yè)中普遍存在著一人多崗和一崗多人的現(xiàn)象，一崗多人使得財務(wù)工作充滿了重復(fù)的無用工，而一人多崗的現(xiàn)象又使得財務(wù)工作不能全面展開，降低了工作質(zhì)量和工作效率免費論文下載。

（2）應(yīng)收賬款過多，資金緊張；在企業(yè)經(jīng)營中，普遍存在著賒銷的現(xiàn)象，賒銷在一定程度上能夠促進企業(yè)的生產(chǎn)業(yè)績，但也是一顆定時炸彈；許多企業(yè)管理者只看到賒銷所帶來的業(yè)績的增長，卻沒有看到賒銷所帶來的消極因素；如一些企業(yè)在賒銷過程中不注意對買家的信用狀況的調(diào)查科學(xué)決策，過于相信賒銷買主和自己的人際關(guān)系，最后買家因為破產(chǎn)或者干脆直接消失而不能償還貨款，給企業(yè)帶來的直接后果是應(yīng)收賬款無法收回，變成壞賬，企業(yè)生產(chǎn)成本上升，利潤下降，資金緊張。

（3）籌資決策失誤，籌資結(jié)構(gòu)不合理，償債壓力過大。在企業(yè)籌資的過程中，要合理搭配長期負債和短期負債的比例，短期負債的資金成本較低，籌資時間快，償債周期短，對企業(yè)的短期償債能力要求較高，長期負債資金不容易籌集，利息比短期負債高科學(xué)決策，償債的周期較長；如果企業(yè)的短期負債比例過高，那么企業(yè)在舉債后，可能沒等到所籌資金的使用見效就得償還債務(wù)，企業(yè)在還款期可能資金還未完全回籠，償債壓力非常大，但相對來說長期負債的比例就較小，對長期負債償債能力的要求較小；如果企業(yè)的短期負債比例小，但長期負債的比例過大，又會形成新的問題，企業(yè)的短期償債能力要求不高，但當長期負債到期時，長期負債會和到期的短期負債構(gòu)成新的短期負債，償債規(guī)模相當大，對企業(yè)的資金狀況是一個嚴重的考驗，問題嚴重的直接導(dǎo)致企業(yè)的資金流斷裂，企業(yè)生產(chǎn)陷入困境科學(xué)決策，所以企業(yè)在籌資時，一定要放眼全局，合理搭配資金比例。

（4）企業(yè)盲目的擴大規(guī)模，市場需求跟不上企業(yè)擴張的腳步，導(dǎo)致庫存規(guī)模大。庫存對企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，相信任何企業(yè)都有一定的庫存量。適度的庫存能夠調(diào)節(jié)生產(chǎn)和銷售的不平衡性，但庫存是要成本的，過度的庫存量會加大企業(yè)的生產(chǎn)成本，有些企業(yè)盲目的擴張，企業(yè)銷售跟不上，導(dǎo)致庫存量劇增，庫存占用大量成本，企業(yè)的資金回流慢，管理費用高，現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，財務(wù)風(fēng)險的幾率上升免費論文下載。

2. 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因

（1）缺乏對人才的重視科學(xué)決策，任人唯親?，F(xiàn)代社會是人才競爭的社會，企業(yè)的發(fā)展是靠人才的推進來實現(xiàn)的。

（2）決策失誤。決策失誤最明顯的表現(xiàn)就是籌資結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，企業(yè)盲目的擴大生產(chǎn)規(guī)模。決策缺乏科學(xué)性最直接的后果是預(yù)期效果達不到，投資無法收回成本。

（3）企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險缺乏足夠的認識免費論文下載。財務(wù)風(fēng)險是伴隨著企業(yè)的財務(wù)活動的，有財務(wù)活動就會有財務(wù)風(fēng)險，風(fēng)險意識淡薄是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因之一。

（4）經(jīng)營不善。企業(yè)的經(jīng)營活動是在各個部門相互協(xié)調(diào)，相互合作的基礎(chǔ)上進行的，企業(yè)權(quán)責不明確或者管理的混亂都會造成經(jīng)營活動的混亂。

3.加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險雖然是客觀存在的，但是并不代表風(fēng)險就是無法避免的，只要企業(yè)管理者加強風(fēng)險防范意識，合理決策，科學(xué)管理，就一定能夠降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

（1）提高風(fēng)險管理意識，加強人才的培養(yǎng)；企業(yè)管理者要把對風(fēng)險的認識貫穿到企業(yè)的整個生產(chǎn)過程中，畢竟科學(xué)決策，財務(wù)風(fēng)險是關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素，要讓員工時時刻刻保持警惕性；加強對財務(wù)專業(yè)人才的引進和培養(yǎng)，專業(yè)的人才能夠洞察財務(wù)工作的每一個細節(jié)，剔除可能產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的隱患，同時人才最大的價值體現(xiàn)在其具有創(chuàng)新性，使企業(yè)的發(fā)展更具有活力。

（2）完善財務(wù)管理系統(tǒng)，建立財務(wù)預(yù)警體系；完善財務(wù)管理系統(tǒng)要求我們健全企業(yè)財務(wù)管理制度，設(shè)立高效的管理機構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)人才，同時對機構(gòu)的工作分工明確，權(quán)責分明，調(diào)動員工積極性和主動性，以提高工作效率免費論文下載。建立以企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)為主的數(shù)據(jù)庫，分析整理，解決企業(yè)可能存在的潛在的財務(wù)問題，同時核實企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)科學(xué)決策，保持企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的有序進行。

（3）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理籌資。面對籌資，企業(yè)應(yīng)該放眼全局，防止出現(xiàn)一味追求最低籌資成本的片面現(xiàn)象，長期負債和短期負債要合理搭配，防止出現(xiàn)債務(wù)到期時企業(yè)償債壓力過大的現(xiàn)象，權(quán)衡企業(yè)籌資的資本結(jié)構(gòu)的比例，力求達到最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

（4）完善科學(xué)的決策機制。不管是企業(yè)并購還是擴大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，都是企業(yè)投資的一部分，而投資決策又是企業(yè)決策中最重要的一部分，企業(yè)管理層在做出決策之前一定要做好項目的可行性分析，充分考慮貨幣的時間價值和投資風(fēng)險價值。科學(xué)決策，以求把資金的效應(yīng)發(fā)揮要最大化。

參考文獻：

[1]江紅：試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范，經(jīng)濟研究參考,2008,(63):26～27

[2]王海燕：淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其規(guī)避，時代金融2008,(10):106～108

[3]王慶成：財務(wù)管理目標的思索，會計研究，1999（10）:4-5

貨款風(fēng)險論文范文第3篇

論文摘要:近年來隨著我國外貿(mào)出口的進一步加快發(fā)展,我國企業(yè)被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠等問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。文章首先對我國外貿(mào)企業(yè)貨款拖欠問題的現(xiàn)象進行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進而從新的視角為我國外貿(mào)企業(yè)解決該問題提出建議。

近年來隨著我國對外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟糾紛也有所增加。其中國際貿(mào)易拖欠，即在對外貿(mào)易中應(yīng)收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴大。支付結(jié)算是進出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險的存在,其中也潛伏了風(fēng)險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統(tǒng)計數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

2.從國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國港、澳、臺公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純?yōu)樨浳镉袪幾h的公司占20％；（4）駐外機構(gòu)占5％；（5）其他占5％。

3.從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險導(dǎo)致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來自國內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國有外貿(mào)企業(yè),30%為私營外貿(mào)企業(yè);另外20%來自三資企業(yè)。

4.從客戶新舊特征看,過半數(shù)的國際貨款拖欠由老客戶造成。而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

二、外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在的問題

幾年來人們經(jīng)過對幾十起不同類型國際貿(mào)易拖欠案件進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在以下問題：

1.不重視對外商資信調(diào)查。資信調(diào)查是我國外貿(mào)公司對外成交不應(yīng)缺少的一個環(huán)節(jié)，外商資信狀況直接關(guān)系到外貿(mào)公司能否嚴格履行合同，安全收匯、收貨。有些外貿(mào)公司在進出口貿(mào)易中，對外商既不做資信調(diào)查，又輕率采用對出口方具有極大風(fēng)險的付款方式（d／a、t／t），給國外一些不法商人欺詐行騙造成可乘之機。在對外貿(mào)易中，即使多年合作的老客戶資信情況和經(jīng)營狀況也并非一成不變。當老客戶付款出現(xiàn)異常時，如果缺乏警覺，不及時進行資信調(diào)查，了解其目前營運狀況，便會喪失避免風(fēng)險的機會。

2.貨物質(zhì)量有問題，履約不嚴肅。出口中不按時交貨，貨物品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格與合同不符，導(dǎo)致外方索賠現(xiàn)象時有發(fā)生。

3.合同條款有紕漏，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。有些合同貨物品質(zhì)規(guī)格不具體，違約責任不明確，支付條款不對等，出現(xiàn)爭議難以解決。在信用證條件下的交易中，由于不嚴格審證，操作不慎，出現(xiàn)單證不符，遭對方拒付貨款的不乏其例。

4.不重視運用法律手段保護自己的正當權(quán)益。在對外貿(mào)易中“重關(guān)系，輕索賠”是十分普遍的現(xiàn)象，寧可國家利益受損失，也不愿或不善于拆諸法律，有的公司選擇國外不良討債公司追款，反受其害。

從上述現(xiàn)象和存在的客觀問題進行深層次的分析，可以得出以下結(jié)論，國際貿(mào)易拖欠的形成，既有國外原因又有國內(nèi)原因。就國外原因而言，海外一些不良公司利用我國開放之際，積極擴大對外貿(mào)易，但相應(yīng)的法律體系尚不健全，外貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員與管理者還未完全熟悉國際操作規(guī)范，又有急于求成的心態(tài)，用人情或小恩小惠等方式，將我外貿(mào)公司僅有的一些原始警戒攻破，或在合同條款和操作方法上設(shè)下圈套，為今后拖欠制造理由。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，我國企業(yè)逾期未收匯屬于國外方面諸多原因中，進口商信譽差和我駐外機構(gòu)有意拖欠約占50％的比重。另外，造成我國外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴重缺乏外,來自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。

三、我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險的成因

具體來說,我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險成因主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

1.外貿(mào)公司體制與現(xiàn)代化的國際經(jīng)貿(mào)發(fā)展要求不適應(yīng)。我國外貿(mào)公司并不是真正意義上的公司制，雖經(jīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，擴大自主權(quán)，但在經(jīng)營、企業(yè)管理、財務(wù)制度等方面沒有建立一套健全的制度，對業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)活動缺少必要的監(jiān)督和制約，因此既不能及時發(fā)現(xiàn)問題，又不能妥善解決問題。外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，使得很多國有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核,不顧企業(yè)長遠利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷售費用上升、負債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。強化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長和風(fēng)險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2.相關(guān)部門缺乏信用風(fēng)險管理意識，由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過5%,而發(fā)達國家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

3.企業(yè)內(nèi)部職責不明確，在我國外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

4.一些公司管理水平低和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)差是造成國際貿(mào)易拖欠的直接原因。近年來，過分強調(diào)國際市場開拓，忽略了國際市場的復(fù)雜性和對風(fēng)險的防范；過分強調(diào)開拓面和追求成交額，放松了對國際拖欠的管理。對外商進行資信調(diào)查在我國外貿(mào)公司中沒有制度化，業(yè)務(wù)過程中隨意性大，在調(diào)查的案件中，我外貿(mào)易公司以d/p或d/a成交的占50％，以t/t、銀行轉(zhuǎn)賬形式成交的占25％。

5.對外貿(mào)企業(yè)運作中的行為規(guī)范管理不嚴格。有些外貿(mào)公司以承包、放權(quán)為名，實際是放任自流，致使內(nèi)外串通、損公肥私、以權(quán)謀私的事件屢禁不止。

6.法律意識淡薄。一些企業(yè)負責人和業(yè)務(wù)人員習(xí)慣于用行政手段處理問題，不敢于、不善于動用法律手段解決對外貿(mào)易中的問題。有的公司在明顯是外方違約或欺詐，使公司遭受重大損失的情況下，也不采取有效的法律措施。

7.國有資產(chǎn)自我保護機制不健全。在財務(wù)和考績制度上不能及時反映企業(yè)逾期未收匯的狀況，對造成損失的直接責任者也無相應(yīng)的懲治措施。主管部門不了解國際拖欠的問題，因而無法設(shè)立預(yù)警線，難以制定行之有效的監(jiān)管措施。

8.信用管理方法落后。目前我國外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險防范意識薄弱,信用風(fēng)險防范手段單一,沒能掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

由于經(jīng)營和管理體制上存在缺陷，國際貿(mào)易拖欠問題不斷發(fā)生，被拖欠的企業(yè)不愿意將事情暴露，所以問題難及早發(fā)現(xiàn)，形成一個逃避監(jiān)管的死角。如不及早研究和解決國際拖欠問題，必然會給國家造成重大損失。

四、避免和解決國際拖欠問題的對策

要從根本上解決問題，只有在建立現(xiàn)代企業(yè)制度改革中，深化我國外貿(mào)體制改革，加快外貿(mào)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，使外貿(mào)企業(yè)的管理機制和運行機制得到徹底改善。對此，應(yīng)完善制度，強化管理，制定防范措施，最大限度地避免國際拖欠案件的發(fā)生，并逐步建立起國際貿(mào)易風(fēng)險的預(yù)防、監(jiān)控、治理機制。

1.提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)是當務(wù)之急。有關(guān)部門應(yīng)加強對國際貿(mào)易風(fēng)險的研究，外貿(mào)企業(yè)要注重業(yè)務(wù)人員防范國際拖欠能力的培訓(xùn)，對剛剛從事外貿(mào)工作的人員和近年來取得進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)尤為重要。外經(jīng)貿(mào)院校也應(yīng)開設(shè)有關(guān)課程，同時各進出口商會應(yīng)對本行業(yè)進出口公司提供國際市場開拓與風(fēng)險管理的咨詢服務(wù)。

2.建立外貿(mào)風(fēng)險管理的規(guī)范操作程序。加強內(nèi)部管理和對外商資信調(diào)查，是避免發(fā)生國際拖欠的主要措施。尤其以d/p、d/a成交的貿(mào)易，需要進行嚴格的評審和有關(guān)部門出具的資信調(diào)查。從實際經(jīng)驗看，堅持對新客戶先資信調(diào)查后成交，對老客戶定期進行調(diào)查或發(fā)現(xiàn)疑點及時調(diào)查，可使境外拖欠案件下降50％。我國外貿(mào)企業(yè)對信用風(fēng)險的防范一直是進出口業(yè)務(wù)風(fēng)險防范中一個較為薄弱的環(huán)節(jié),特別是在出口貿(mào)易中,我國外貿(mào)企業(yè)因詐騙而受到的損失是很大的。所以,今后我國要新增設(shè)信用管理部門,從規(guī)范客戶資信管理體系入手,多角度、多方位、動態(tài)了解客戶狀況,統(tǒng)一整理分析客戶信息資源,評定客戶資信類型或等級,并隨所掌握信息的變化及時更新評估結(jié)果,盡量做到知己知彼。接著要完善客戶信用控制體系,對不同資信類型或等級的客戶應(yīng)在預(yù)付款、信貸擔保、貨款拖欠時間等方面予以不同的對待。

3.外貿(mào)公司在無法確定交易風(fēng)險程度的情況下，應(yīng)向保險公司辦理出口信用險；貨款逾期三個月，一定要有追索行動。發(fā)現(xiàn)對方逾期不付款，如三個月自己追收不回，應(yīng)積極尋求外部途徑解決（包括仲裁、訴訟等法律途徑）。國際貿(mào)易經(jīng)驗表明，在貨款逾期三個月時即進行追索，損失可以減少70％左右；外經(jīng)貿(mào)管理部門應(yīng)對外貿(mào)企業(yè)逾期未收匯問題進行專題調(diào)查；加強對國際經(jīng)貿(mào)法律的宣傳教育，增強法律意識，學(xué)會運用法律手段處理和解決問題。從事國際貿(mào)易涉及到廣泛、復(fù)雜的法律，貿(mào)易的每一種方式，交易的每一個環(huán)節(jié)，合同的每一個條款，都是一種法律關(guān)系的體現(xiàn)，涉及不同的權(quán)利與義務(wù)。因此，在對外貿(mào)易活動中，必須依法辦事，嚴格遵守合同，注重發(fā)揮律師的作用，這是被國際貿(mào)易實踐證明了的成功經(jīng)驗。

4.我國外貿(mào)經(jīng)營權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營企業(yè),可考慮直接將客戶信用風(fēng)險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設(shè)立專門的管理部門相比,實行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專門性和靈活性等優(yōu)點;借鑒國際通行的信用風(fēng)險管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險。我國外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)上,在對外貿(mào)易的實踐中應(yīng)該學(xué)會借鑒國際通行的信用風(fēng)險管理的先進做法和手段。

雖然外貿(mào)信用風(fēng)險還將長期存在，但只要我們認真地正視和研究這個問題，就完全可以把貨款拖欠的難題解決。

參考文獻:

貨款風(fēng)險論文范文第4篇

[摘要]當前國際貿(mào)易活動中，信用證是使用最廣泛的一種支付方式。信用證的流轉(zhuǎn)中議付行的地位是比較特殊和重要的，實踐中議付當事人也經(jīng)常出現(xiàn)種種爭議。本文結(jié)合信用證交易中議付行的權(quán)責,分析了議付行為的風(fēng)險，并給出了議付行規(guī)避風(fēng)險的一些建議。

[關(guān)鍵詞]信用證議付行議付風(fēng)險

一、議付與議付行

根據(jù)國際商會給出的最新定義，議付是指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項，從而購買匯票及/或單據(jù)的行為。如果只審查單據(jù)而不支付對價并不構(gòu)成議付。

議付行是準備向受益人購買信用證下單據(jù)的銀行，議付行可以是通知行或其他被指定的愿意議付該信用證的銀行，一般是出口商所在地銀行。議付行實際是用自己的資金將單據(jù)買下，對受益人提供資金融通。議付行購買受益人的單據(jù)和匯票是建立在開證行保證償付的基礎(chǔ)上。

二、議付行的權(quán)責

1.議付行的義務(wù)

開證行是信用證的第一性付款責任人，議付行的職責是按照開證行委托指示買入或貼現(xiàn)受益人所開立的匯票。那么在這個過程中，從受益人的角度看，議付行就是代替了開證行履行對受益人的義務(wù)。

《UCP600》就議付行的義務(wù)作了一般性的規(guī)定，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，審核單據(jù)的義務(wù)。根據(jù)《UCP600》，在審單的要求上，銀行必須合理謹慎地審核信用證地所有單據(jù)，要求單據(jù)在一切方面都必須符合信用證的規(guī)定，諸如單據(jù)的種類、份數(shù)、對貨物的描述、裝運期限等。真正做到“單單相符，單證相符”。第二，通知的義務(wù)。如果議付行認為所接受的單據(jù)存在表面不符的問題，并決定拒絕接受單據(jù)時，則應(yīng)不延誤地以電訊方式通知有關(guān)方。若不可能用電訊方式通知時，則以其他快捷方式通知此時，但不能遲于收到單據(jù)的翌日起算五個銀行工作日。該通知應(yīng)說明銀行憑以拒絕接受單據(jù)的原因，也就是單據(jù)與信用證的全部不符點。另外，該通知須說明銀行憑以拒絕接受單據(jù)的全部不符點，并說明單據(jù)由本行代為保管還是將單據(jù)退還交單人。第三，墊付貨款。若受益人提交的單據(jù)與信用證完全相符，議付行理所當然要接受受益人開出的匯票，墊付這筆貨款。

2.議付行的權(quán)利

第一，審單拒付的權(quán)利。與審單義務(wù)相對應(yīng)的，若發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證條款有不符點的情況下，議付行也有拒付的權(quán)利。只要這項拒付的通知是以電訊或其他方式不遲延地送達給有關(guān)當事方。第二，索償貨款的權(quán)利。議付行只是代墊貨款，在議付行議付給受益人貨款后，議付行有權(quán)利向開證行要求償付這筆款項。但在實踐中有時會出現(xiàn)開證行拒絕償付的情況，使議付行處于兩難境地。這也是我們下面要討論的主要問題。

三、議付行的風(fēng)險及防范

1.議付行的風(fēng)險

議付行面臨的最大風(fēng)險就是在向開證行索償時遭到拒付。正常從事業(yè)務(wù)的議付行在都會本著合理謹慎原則認真審查單據(jù)，認為單據(jù)與信用證完全相符才議付該跟單匯票，為什么還會出現(xiàn)遭拒付的情況呢？實踐中拒付主要是兩種情況：

(1)善意拒付

這種情況的造成大體有兩種原因：一是開證行和議付行的審單人員對《UCP600》相關(guān)條款的理解不同造成的。二是開證行和議付行對不符點的容忍度不同造成的。實踐中有的單據(jù)和信用證的條款極為繁雜，這些條款不可能一一對應(yīng)，絕對相符。《UCP600》在規(guī)定嚴格相符原則時，也并不要求受益人所提交的每份單據(jù)必須載明信用證所要求的一切細節(jié)。只要整套單據(jù)互不矛盾，就滿足信用證的要求。這樣對于信用證與單據(jù)的細節(jié)在多大程度上不相符是可以容忍的，開證行和議付行的意見也可以不一致。當議付行認為他審核的單據(jù)與信用證在細節(jié)上的不符之處不足以構(gòu)成“單證不符”而予以議付，但開證行卻認為這些細節(jié)足以構(gòu)成了“不符點”而拒絕償付。(2)惡意拒付

這種情況主要是開證行為了推卸第一付款人的責任，對單據(jù)過分挑剔，故意找理由拒付單據(jù)。這種拒付在主觀上是惡意的，是無效的。在實踐中這種為推卸付款責任而進行的惡意拒付并不少見。

需要注意的是，即使是開證行做出的善意的拒付，也要符合幾個條件才能構(gòu)成對議付行有效的拒付。其中最重要的就是開證行要針對單據(jù)提出不符點（要一次性地提出），并用電訊或其他的快捷方式通知議付行。這個通知要在其收到有關(guān)單據(jù)后5個銀行營業(yè)日內(nèi)發(fā)出，并附加關(guān)于如何處理該單據(jù)的說明：是代為報關(guān)聽候處理還是將單據(jù)退回交單人?？梢钥闯?，開證行做出的有效拒付的條件與議付行對受益人拒絕接受單據(jù)情況下通知義務(wù)所需的條件是基本一致的。以上這幾個要點是相互關(guān)聯(lián)，缺一不可的。缺少任意一項，都認為開證行的拒付是無效的，它仍然有義務(wù)償付議付行，即使單據(jù)的確存在不符點。

2.議付行防范風(fēng)險的對策

議付行受開證行的委托作為中介銀行，便利了信用證的流轉(zhuǎn)，卻無端的承受被開證行拒絕償付的風(fēng)險，實在是有違公平正義原則。為了盡少的避免這種情況的發(fā)生，議付行要找到一些防范風(fēng)險的對策。

第一，做好資信調(diào)查。首先是對開證行的資信。開證行的資信直接關(guān)系到議付行的償付保障，因此如開證行資信不佳，則不宜議付，以避免即使單證相符仍不能獲得償付之風(fēng)險。其次是信用證受益人的資信。在信用證議付中，議付行是有追索權(quán)的，如果議付行本身以外的任何原因?qū)е戮芨痘蜻t付，議付行有權(quán)向受益人追索議付款及利息。但如果受益人的資信欠佳，清償能力不足，議付行在開證行拒付情況下對受益人的追索便可能因無錢可追而落空。因此，銀行在受理議付申請時，對出口商的資信狀況也應(yīng)該做必要的調(diào)查了解。最后是進口商的資信。雖然進口商的資信不直接影響議付行的償付，但是進口商的信譽干擾著開證行的償付，而且若進口商與出口商串通欺詐則更可能導(dǎo)致議付行的損失。

第二，嚴格把好議付審單關(guān)口。作為議付行，應(yīng)該嚴格按照國際慣例的要求審核單據(jù)，并及時準確地將審核結(jié)果通知有關(guān)當事人。

貨款風(fēng)險論文范文第5篇

論文摘要：應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用，在擴大企業(yè)產(chǎn)品銷售量，增加銷售收入的同時，也給企業(yè)資金的回收和占用帶來一定的風(fēng)險。就應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行分析，并對應(yīng)收賬款風(fēng)險防范與管理做一初淺探討。

1、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的表現(xiàn)

1.1對企業(yè)營業(yè)周期有影響

營業(yè)周期即從購進貨物到銷售貨物直至收回貨款為止的這段時間。不合理應(yīng)收賬款的存在，延長了營業(yè)周期，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)資金短缺，嚴重時會影響物資采購和工資發(fā)放，破壞了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

1.2夸大企業(yè)經(jīng)營成果

在權(quán)責發(fā)生制的要求下，貨款沒有回籠的銷售收入仍需要確認，這勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的賬上利潤的增加，因此，企業(yè)應(yīng)收賬款的大量存在，虛增了企業(yè)賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。

1.3降低了企業(yè)的資金使用率

賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但若企業(yè)一味地追求利潤最大化而采用大量的賒銷方式，并未真正使現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金墊付各種稅金和費用，從而加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出，致使企業(yè)資金更為緊張，資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營工作。

2、應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生原因分析

2.1企業(yè)信用政策制訂不合理

在現(xiàn)代社會的競爭機制下，一些企業(yè)風(fēng)險防范意識不強，為了擴大市場占有率，擴大銷售量，在沒有事先對付款人資信情況作深入調(diào)查的情況下，盲目采用賒銷策略去爭奪市場，大量運用商業(yè)信用進行促銷，忽視了被客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回的問題，這就是客戶不良的信用對應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險。

2.2企業(yè)內(nèi)部激勵機制單一、不靈活、不健全

在絕大部分企業(yè)中，為調(diào)動銷售隊伍的積極性，往往將銷售人員工資收入與銷售業(yè)績相掛鉤。由此造成了銷售人員為了個人利益，片面地追求銷售任務(wù)的完成，采取賒銷、高回扣等手段促銷商品，完成了銷售額的同時也增加了應(yīng)收賬款，使企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。

3、應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范與管理

3.1加強應(yīng)收賬款的日常管理

(1)加強銷售合同管理。為加強防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，確保企業(yè)與客戶發(fā)生經(jīng)濟糾紛時能提供可靠的證據(jù)，企業(yè)實現(xiàn)銷售需授權(quán)相關(guān)人員同客戶簽訂銷售合同，并對合同進行規(guī)范化管理，建立合同評審制度。 轉(zhuǎn)貼于

(2)要建立賒銷額度審批制度。企業(yè)可根據(jù)自身特點和治理方式，建立賒銷審批制度。賦予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的額度審批權(quán)限審批，超過限額的，必須請示上一級領(lǐng)導(dǎo)同意。同時，應(yīng)落實應(yīng)收賬款催收責任制。各經(jīng)辦人員應(yīng)對經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負責，并與其經(jīng)濟利益掛鉤。其對每一經(jīng)辦的業(yè)務(wù)都要進行事后監(jiān)督，直至收回資金為止。

(3)建立切實可行的對賬制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及時間等因素對應(yīng)收賬款由雙方當事人簽章作為有效的對賬依據(jù)。營銷人員可按其管理的單位對產(chǎn)品發(fā)出、發(fā)票開具及貨款的回籠進行序時登記，并定期與客戶對賬，由對方確認，從而為及時清收應(yīng)收賬款打好基礎(chǔ)。

3.2強化應(yīng)收賬款的回收管理

(1)確定合理的收賬程序。催收賬款的程序一般為：信函通知、電話催收、傳真催收、派人面談、訴諸法律。當應(yīng)收賬款被客戶拖欠或拒付時，企業(yè)應(yīng)當首先分析現(xiàn)有的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏；然后重新對違約客戶的資信等級進行調(diào)查、評價。將信用品質(zhì)惡劣的客戶從信用名單中刪除，對其所拖欠的款項可先通過信函、電話或面談方式進行催收，當這些無效時，方可考慮通過法院裁決。

(2)確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，企業(yè)為收回賬款，一般做法為進行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受債務(wù)方按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷蛻舻摹伴L期投資”，在協(xié)助虧損企業(yè)的同時達到收回款項的目的。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以其在破產(chǎn)清算時得到部分清償。

3.3定期對應(yīng)收賬款的管理進行評價

企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的管理進行評價，從而實現(xiàn)對其有效控制。評價企業(yè)應(yīng)收賬款管理的指標主要有平均收款期、壞賬損失率和資金占用天數(shù)等。

(1)平均收款期。若企業(yè)平均收款期慢于企業(yè)預(yù)期的或同行業(yè)水平，則說明存在問題。

(2)壞賬損失率。壞賬損失率與預(yù)期壞賬損失率的比較可檢查信用標準適當否，如相差過大，應(yīng)考慮信用標準的調(diào)整。

(3)占用天數(shù)。這是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標。占用天數(shù)同信用條件規(guī)定的信用期限比較也可衡量企業(yè)信用政策的執(zhí)行情況的好壞。

企業(yè)可以通過上述指標評價應(yīng)收賬款管理的有效性、成績與不足，作為制定下一個賒銷計劃的依據(jù)，以便正確估量應(yīng)收賬款價值，并相應(yīng)地調(diào)整信用政策，使企業(yè)的賒銷計劃不斷優(yōu)化和提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

參考文獻：