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內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文第1篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì) 電算化 高校內(nèi)部審計(jì) 影響 現(xiàn)狀 措施

近年來，高校的內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)電算化程度越來越高，這對(duì)高校會(huì)計(jì)工作在理論與實(shí)踐上造成了極大的影響。如何正確面對(duì)變化，提高自我，以適應(yīng)全新模式的高校內(nèi)部審計(jì)工作，是困擾每一位審計(jì)工作人員的難題。在此，筆者結(jié)合自己多年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，探討下會(huì)計(jì)電算化對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作帶來的影響及其現(xiàn)狀，并提出幾點(diǎn)自己的意見，以供參考。

一、 會(huì)計(jì)電算化對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作的影響

（一） 在審計(jì)工作內(nèi)容方面的影響

與原始的人工手動(dòng)資料處理方式不同，實(shí)行會(huì)計(jì)的電算化后，原始的會(huì)計(jì)資料一經(jīng)輸入電腦，就會(huì)按照設(shè)定完成的電腦程序進(jìn)行自動(dòng)處理，如此一來，設(shè)計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，在依賴于審計(jì)工作人員良好的綜合工作素質(zhì)和其資料輸入的準(zhǔn)確度外還要取決于系統(tǒng)的控制欲處理功能等。而在實(shí)際應(yīng)用中，由于高校的內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展步伐嚴(yán)重落后于會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展，在高校中存在內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)管理制度不健全、領(lǐng)導(dǎo)重視度低、審計(jì)部門地位低下等諸多問題。這就使得在高校會(huì)計(jì)點(diǎn)算化的實(shí)施過程中缺乏專業(yè)審計(jì)人員的參與，而相關(guān)系統(tǒng)軟件也缺乏專業(yè)審計(jì)人員的檢查、審核就直接投入實(shí)際使用。而計(jì)算機(jī)則只會(huì)按照程序所設(shè)定的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理，使得審計(jì)內(nèi)容的準(zhǔn)確性和真實(shí)性難以保障，審計(jì)存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。如此種種，皆是手工會(huì)計(jì)工作條件下所不會(huì)發(fā)生的，因此，隨著會(huì)計(jì)電算化的深入，高校內(nèi)部審計(jì)工作在工作內(nèi)容上必會(huì)發(fā)生巨大的轉(zhuǎn)變。

（二） 在審計(jì)方法方面的影響

較之傳統(tǒng)的手工審計(jì)，審計(jì)工作不僅在內(nèi)容上要發(fā)生改變，審計(jì)工作的方法也應(yīng)隨著發(fā)生改變。在電算化的環(huán)境中使用傳統(tǒng)的手工審計(jì)，就是將輸入電腦的相關(guān)數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)的資料，然后再進(jìn)行手工式的傳統(tǒng)審計(jì)，這樣的審計(jì)方法相當(dāng)于繞過電腦進(jìn)行間接的審計(jì)，對(duì)審計(jì)工作中的數(shù)據(jù)處理過程有所忽略、缺少審查，從而無法對(duì)審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)以及由此可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，使得高校內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。除此之外，這種傳統(tǒng)的手工審計(jì)不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力且成本過高，不符合學(xué)校的切實(shí)利益。

（三）在審計(jì)方式方面的影響

在過去，受到傳統(tǒng)手工審計(jì)自身的條件限制，高校的內(nèi)部審計(jì)工作多采取臨時(shí)或定期性的間斷式事后審計(jì)法，對(duì)于審計(jì)監(jiān)督所需要的連續(xù)性、實(shí)時(shí)性無法達(dá)標(biāo)。而隨著會(huì)計(jì)的電算化的普及，傳統(tǒng)審計(jì)方式中的弊端得以改善，審計(jì)工作變得高效且便利，尤其是在高校的內(nèi)部審計(jì)工作中，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)工作得到不斷發(fā)展，審計(jì)方式發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變。通過對(duì)電算化系統(tǒng)中信息資源的有效利用，高校內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督預(yù)防作用得以更好的發(fā)揮。

二、會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下高校內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀

（一）專業(yè)審計(jì)軟件的普及不夠全面

現(xiàn)階段，專業(yè)的電子審計(jì)軟件的應(yīng)用仍不夠普及，在高校的內(nèi)部審計(jì)工作中仍主要采用傳統(tǒng)的人工審計(jì)。審計(jì)所用的數(shù)據(jù)只是簡單的從財(cái)務(wù)部門查詢獲得，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性完全取決于審計(jì)人員的審計(jì)業(yè)務(wù)水平以及其對(duì)相關(guān)軟件的熟悉程度，一旦出錯(cuò)，前期所做的工作便會(huì)作廢，導(dǎo)致大量時(shí)間與精力的浪費(fèi)。

（二）針對(duì)高校的審計(jì)軟件缺乏

現(xiàn)階段，在我國審計(jì)軟件市場雖有針對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)而開發(fā)的專業(yè)軟件，但大多為“民間派”沒有經(jīng)過專業(yè)的鑒定。這些民間版軟件雖然可以提供多樣的記賬、憑證和檢查方法，并有專門的審計(jì)軌跡底稿系統(tǒng)，可以有效的提高財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算等審計(jì)工作的效率。但在實(shí)際的使用中仍存在諸多問題：①這些軟件仍多根據(jù)針對(duì)公司需求開發(fā)的軟件改變而來，雖對(duì)學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作起到了一定幫助，但無法完全滿足高校內(nèi)部審計(jì)工作的特殊要求。②高校中使用的審計(jì)軟件多為單機(jī)版軟件，無法實(shí)現(xiàn)多用戶間的協(xié)助合作，審計(jì)工作人員之間無法進(jìn)行快捷、有效的信息交流。

（三）專業(yè)復(fù)合型人才短缺

我國高校的內(nèi)部審計(jì)工作雖然不斷加深電算化的程度，但即懂財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)又能熟練地掌握計(jì)算機(jī)操作技術(shù)的復(fù)合型人才嚴(yán)重缺乏，這極大地限制了審計(jì)軟件在高校內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、 加強(qiáng)高校審計(jì)工作電算化的措施

（一）開發(fā)能完全適應(yīng)高校審計(jì)工作的專業(yè)審計(jì)軟件

各高校雖然存在著地域上與層次上的不同，但高校的審計(jì)工作在原則與方法上是基本相同的。我們可以參考國外高校的成功案例，結(jié)合自身特點(diǎn)，開發(fā)適合自己的審計(jì)軟件，建立科學(xué)、完善的高校審計(jì)系統(tǒng)。此外在保證系統(tǒng)能滿足學(xué)校內(nèi)會(huì)計(jì)審計(jì)工作需要的同時(shí)還要具有良好的兼容性，能夠適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部不同部門間類型各異數(shù)據(jù)庫。

（二）建立和規(guī)范高效內(nèi)部審計(jì)程序

在實(shí)現(xiàn)高校審計(jì)電算化的同時(shí)還應(yīng)建立起相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)程序。首先，為掌握學(xué)校內(nèi)部對(duì)審計(jì)的控制情況及審計(jì)中可能發(fā)生錯(cuò)誤的部位，應(yīng)讓審計(jì)人員掌握學(xué)校財(cái)務(wù)的電腦軟、硬件資料以及原始數(shù)據(jù)的起點(diǎn)和系統(tǒng)代碼等情況。其次，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)內(nèi)容的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保其的真實(shí)、完整、合理、合法。

（三） 加大專業(yè)復(fù)合型審計(jì)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)

會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)，在要求審計(jì)人員掌握牢靠的財(cái)務(wù)知識(shí)的同時(shí)還要具有一定的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)。現(xiàn)階段高校審計(jì)中此類人才嚴(yán)重缺乏，高校應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)有職工的培訓(xùn)，提高其計(jì)算機(jī)水平。同時(shí)也應(yīng)面向社會(huì)招收此類復(fù)合型人才，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)的電算化進(jìn)程。

四、結(jié)語

隨著科技的不斷進(jìn)步，會(huì)計(jì)審計(jì)工作也進(jìn)入了電子信息化時(shí)代，增強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)的電算化進(jìn)程對(duì)于提高高校審計(jì)工作效率，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督制度具有重大意義。同時(shí)，這亦是高校緊跟時(shí)代腳步，促進(jìn)高?，F(xiàn)代化建設(shè)的必然要求。

參考文獻(xiàn)：

內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文第2篇

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.29.130

企業(yè)中的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及其內(nèi)部控制工作是企業(yè)發(fā)展中尤為重要的一項(xiàng)工作，內(nèi)部控制制度是一個(gè)企業(yè)管理所有員工和工作的準(zhǔn)則，良好的內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)的良好運(yùn)營起到保障，使企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作更加順利。為了能夠更好適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部必須不斷完善內(nèi)部控制工作，減輕在市場競爭中的風(fēng)險(xiǎn)。

1 企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的意義

1.1 對(duì)企業(yè)資金安全起到保護(hù)作用

資金是每個(gè)企業(yè)良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的后部支撐，在企業(yè)的發(fā)展管理中，資產(chǎn)問題是所有工作中最為重要的一部分，對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)行起著十分重要的作用。內(nèi)部控制工作是企業(yè)內(nèi)部的安全防火墻，幫助會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理保護(hù)企業(yè)的每一筆資金，為企業(yè)的資金安全提供堅(jiān)強(qiáng)的護(hù)盾，使企業(yè)能夠?qū)ψ约旱馁Y金做到有效科學(xué)的掌控。內(nèi)部控制工作包括很多方面，如控制企業(yè)周轉(zhuǎn)資金在全部資金中的比例，調(diào)整企業(yè)中的每個(gè)項(xiàng)目的成本支出，盤點(diǎn)企業(yè)的剩余資金，對(duì)活動(dòng)資金和內(nèi)部物資采購的支出進(jìn)行調(diào)整控制。這些措施都是對(duì)企業(yè)資金的合理配置，使每個(gè)新項(xiàng)目的開展都能有堅(jiān)實(shí)的資金支持。企業(yè)的內(nèi)部控制工作合理協(xié)調(diào)了企業(yè)所有資金的配置問題，保證了每筆資金的科學(xué)支出，順利開展企業(yè)的內(nèi)部控制工作也會(huì)加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管力度，通過各種監(jiān)督和管理工作，使企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門與企業(yè)全體員工之間相互監(jiān)管，使每一份工作都有具體的責(zé)任部門和責(zé)任人，保證企業(yè)資金的合理流轉(zhuǎn)和支出，當(dāng)問題出現(xiàn)時(shí)也能夠及時(shí)問責(zé)、及時(shí)解決。

1.2 為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理提供科學(xué)信息

企業(yè)的內(nèi)部控制工作能夠有效控制企業(yè)的日常經(jīng)營，使各個(gè)部門的日常工作安排和活動(dòng)計(jì)劃能夠科學(xué)合理，良好的工作計(jì)劃使企業(yè)的工作效率大大提高，內(nèi)部控制使企業(yè)的現(xiàn)有資源得到有效配置，使每個(gè)部門、每個(gè)員工各司其職，使企業(yè)各種資源為企業(yè)的發(fā)展提供最大化的幫助。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)內(nèi)部不可缺少的一部分，沒有財(cái)務(wù)管理的企業(yè)資金會(huì)像流水一樣失去控制。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)信息的進(jìn)一步保障，使企業(yè)每一筆賬目都更加準(zhǔn)確和真實(shí)。

當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制工作存在很多漏洞和不合理的地方，以致內(nèi)部的賬目信息經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)虛假的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的發(fā)生，不僅有人為原因的干擾，也有一部分是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部和市場經(jīng)濟(jì)的客觀因素。缺乏真實(shí)性的企業(yè)賬目會(huì)使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和長遠(yuǎn)發(fā)展出現(xiàn)漏洞，在未來的發(fā)展道路上會(huì)因?yàn)樽陨淼奶摷傩畔⑹拱l(fā)展遭遇巨大的風(fēng)險(xiǎn)問題。在這種情況下，內(nèi)部控制工作就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度可以有效保證會(huì)計(jì)賬目的真實(shí)和可靠，避免財(cái)務(wù)信息的虛假以及其帶來的問題和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制系統(tǒng)可以反復(fù)核對(duì)企業(yè)的每一筆會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞和問題，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，做出科學(xué)合理的解決方法使問題得到立即修正，這樣，企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的真實(shí)性和準(zhǔn)確性就能得到有效保障，也使會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作能得到準(zhǔn)確的信息，為企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)有效的管理幫助。

1.3 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高

企業(yè)必須要設(shè)立專門的部門從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作，就是因?yàn)闀?huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理，使每一筆財(cái)務(wù)都能得到最大的利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展空間。也就是說，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作可以有效降低企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展中一些不必要的成本支出，加大資金周轉(zhuǎn)速度和資源利用程度，使企業(yè)資金利用率得到大幅度提升，進(jìn)一步加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的效率也能大大提高，最終達(dá)到企業(yè)更好、更快發(fā)展的目的。例如，對(duì)于企業(yè)中的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部門，內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)其工作效率，使其部門和工作人員對(duì)企業(yè)存貨和資金進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)控和管理，并利用通過調(diào)查市場情況得到的科學(xué)有效的信息，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行進(jìn)一步的管理，規(guī)劃出符合企業(yè)自身實(shí)力情況以及能夠迎合市場供求需要的發(fā)展方向，制定科學(xué)合理的發(fā)展計(jì)劃，進(jìn)而降低企業(yè)剩余存貨對(duì)內(nèi)部資金的占有情況，使企業(yè)的每一筆資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加靈活合理，讓企業(yè)資產(chǎn)中的少部分資源為企業(yè)帶來更多、更好的經(jīng)濟(jì)收益。

內(nèi)部控制制度可以促使從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的從業(yè)人員提高自身的專業(yè)技能，及時(shí)分析市場經(jīng)濟(jì)供求情況做好市場評(píng)估分析，盡可以減少不必要的成本支出和資金投入。對(duì)于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作人員，良好的內(nèi)部控制工作可以為企業(yè)提供更加科學(xué)有效的薪酬分配方式，采用績效考核的薪酬機(jī)制可以提高每一位企業(yè)員工的工作積極性，合理安排職位和工作，避免濫竽充數(shù)現(xiàn)象的發(fā)生。

2 企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀

內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文第3篇

在這一年中、在局長的領(lǐng)導(dǎo)下、在各股室、以及財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，除嚴(yán)格按照財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定辦理好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)處理等日常事務(wù)性工作外。以下是個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告：

1、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加全國笫三次會(huì)計(jì)知識(shí)競賽考試以及我省財(cái)政廳舉辦的會(huì)計(jì)法律法規(guī)考試并取得了好成績。

2、積極參加本單位組織的各項(xiàng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)并認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記。

3、做好會(huì)計(jì)工作計(jì)劃，及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)了2009年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表、統(tǒng)計(jì)年報(bào)和其他報(bào)表，并對(duì)2009年度財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了認(rèn)真分析和思考。

4、及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)市、縣各類月度、季度、年終財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)告。定期以報(bào)表或口頭方式向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支及管理情況，并對(duì)財(cái)務(wù)狀況認(rèn)真分析和調(diào)查研究，提出合理建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。

5、規(guī)范票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)用和繳銷制度，從源頭上抓好各項(xiàng)收入和暫存款項(xiàng)的收繳工作。認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線制度，防止了坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

6、加強(qiáng)貨幣資產(chǎn)的管理。嚴(yán)格遵守財(cái)政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，隨時(shí)掌握資金收付的動(dòng)態(tài)和庫存余額，認(rèn)真核對(duì)銀行存款賬戶余額，及時(shí)盤查庫存現(xiàn)金余額，保證賬實(shí)相符和資金安全。

7、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求做好每一項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，健全會(huì)計(jì)電算化操作管理制度和軟硬件管理制度。

8、嚴(yán)格按照財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，注重資金使用效益，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)。嚴(yán)格按照中國人民銀行結(jié)算規(guī)定辦理有關(guān)的現(xiàn)金和銀行支付業(yè)務(wù)。不符合現(xiàn)金支付范圍的款項(xiàng)，一律按規(guī)定通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，杜絕超范圍支付現(xiàn)金和借用銀行賬戶等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

9、及時(shí)核對(duì)、清理、回收往來款項(xiàng)，積極協(xié)調(diào)聯(lián)糸有關(guān)部門做好縣下崗職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)工作。

10、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，提高固定資產(chǎn)使用效率。

11、其它日常事務(wù)性工作，做好2010年個(gè)人工作計(jì)劃。

內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文第4篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)監(jiān)督職能；建議

一、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能及特征

會(huì)計(jì)監(jiān)督職能也稱控制職能，是指會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審查的功能。會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一，是我國經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。

會(huì)計(jì)監(jiān)督具有以下特征：1.會(huì)計(jì)監(jiān)督是一種經(jīng)常性的監(jiān)督，具有完整性和連續(xù)性；2.會(huì)計(jì)監(jiān)督主要利用各種價(jià)值指標(biāo)，以財(cái)務(wù)活動(dòng)為主，具有綜合性；3.會(huì)計(jì)監(jiān)督是以法律、法規(guī)和制度為依據(jù)的監(jiān)督，具有強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性。

二、當(dāng)前會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的幾點(diǎn)問題

（一）會(huì)計(jì)監(jiān)督法規(guī)體系有待完善?！吨腥A人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》是規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行為的法律文件，對(duì)促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)行為、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量具有重要作用。但是《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》仍有一些規(guī)定不能滿足現(xiàn)實(shí)工作的需求，如對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)問題時(shí)如何問責(zé)的規(guī)定，在一定程度上缺乏可操作性。

（二）監(jiān)督力量相對(duì)薄弱。監(jiān)督方式比較單一。就目前來看，財(cái)政部門對(duì)企事業(yè)單位以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督仍然以事后檢查為主，難以將問題發(fā)現(xiàn)和解決在萌芽狀態(tài)，未能實(shí)現(xiàn)事前調(diào)查審核、事中跟蹤監(jiān)控和事后專項(xiàng)檢查相結(jié)合，常態(tài)化監(jiān)管有待加強(qiáng)，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的利用也需要進(jìn)一步推進(jìn)。

（三）對(duì)內(nèi)部監(jiān)督關(guān)注不夠?，F(xiàn)階段，財(cái)政部門進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的重點(diǎn)在于會(huì)計(jì)核算和信息披露，對(duì)單位的內(nèi)部監(jiān)督關(guān)注不多，對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任落實(shí)與否，缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)機(jī)制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)也僅限于審計(jì)相關(guān)部分，而且評(píng)價(jià)結(jié)果也僅僅對(duì)自身進(jìn)一步審計(jì)程序方案的選擇產(chǎn)生影響。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的幾點(diǎn)建議

（一）加快法律體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效實(shí)施提供法律保障。我國已頒布了新《會(huì)計(jì)法》，應(yīng)盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施細(xì)則，提高《會(huì)計(jì)法》的可操作性；建立和完善統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，滿足企業(yè)多元化經(jīng)營的需要；明確會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)法職責(zé)和權(quán)限，以實(shí)施清晰明了的監(jiān)督職能；加大依法處罰、賠償和執(zhí)行力度，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的企業(yè)及其連帶負(fù)責(zé)人予以曝光；同時(shí)還要強(qiáng)化一些相關(guān)配套法律及相關(guān)法規(guī)的實(shí)施。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。我國企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力，問題還在于我國企業(yè)還未意識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督的重要性，會(huì)計(jì)信息不真時(shí)有發(fā)生。這就要求單位加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的程度，建立完整的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。而建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在：參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的所有過程的工作人員要相互分離，相互制約；重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和招待要明確相互監(jiān)督、相互制約的程序；明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的程序。這些內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的關(guān)鍵就是不相容職務(wù)相互分離。

（三）加強(qiáng)外部監(jiān)督即社會(huì)審計(jì)監(jiān)督和政府監(jiān)督。在會(huì)計(jì)監(jiān)督中單純強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督是不夠的，也必須強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)工作的外部監(jiān)督，也就是加強(qiáng)社會(huì)審計(jì)監(jiān)督和政府監(jiān)督。社會(huì)審計(jì)監(jiān)督是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)活動(dòng)進(jìn)行客觀、公正、全面的評(píng)價(jià)，對(duì)依法公開披露的單位會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

（四）明確會(huì)計(jì)責(zé)任主體，加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)監(jiān)督中的責(zé)任。在實(shí)際工作中，有些單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為自己是負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)上的事情自己說了算，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員按照其意愿辦事，出了問題或?qū)⑵湟煌屏酥蛘覀€(gè)“替罪羊”，這些都嚴(yán)重阻礙了會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的正常進(jìn)行。因此明確單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任主體地位，是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)的關(guān)鍵。作為單位負(fù)責(zé)人，他應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，這樣就加強(qiáng)了單位負(fù)責(zé)人為單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體的地位，為會(huì)計(jì)工作者明確行使用會(huì)計(jì)監(jiān)督職能提供了保障。

（五）培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念的建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，是強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的根本要求。由于會(huì)計(jì)人員出具的會(huì)計(jì)信息反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的整個(gè)過程，他的素質(zhì)的高低直接影響會(huì)計(jì)的輸出結(jié)果。所以高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員必須具備以下幾個(gè)方面的素質(zhì)：首先是要有較強(qiáng)的法制觀念，其次是要具備良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，再次要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和較強(qiáng)的綜合能力。

四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的主要方式

（一）日常監(jiān)管。主要針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量等，目的在于實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警防范。通過建立、完善企業(yè)會(huì)計(jì)動(dòng)態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)、持續(xù)監(jiān)督，通過約談提醒、實(shí)地調(diào)查等手段，督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。對(duì)企業(yè)不定期開展查前調(diào)查，對(duì)日常發(fā)現(xiàn)的線索、疑點(diǎn)、問題及舉報(bào)及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督；通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)，建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督臺(tái)賬制度，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接、現(xiàn)場審計(jì)、逐級(jí)復(fù)核、報(bào)告出具等重要環(huán)節(jié)的管理與控制，全面監(jiān)督事務(wù)所的質(zhì)量控制、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)信息等情況。

（二）專項(xiàng)檢查。主要根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一部署和我辦年度工作計(jì)劃，通過財(cái)政部統(tǒng)一組織或者我辦自行開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的方式進(jìn)行。按照有關(guān)法規(guī)要求，將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查寓于財(cái)政管理之中，圍繞會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面，靈活運(yùn)用“從檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所延伸到企業(yè)”、“從檢查企業(yè)延伸到會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。

（三）調(diào)查研究。圍繞財(cái)政管理和會(huì)計(jì)制度改革中的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題開展調(diào)研工作，關(guān)注《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等會(huì)計(jì)政策、制度執(zhí)行情況，并向財(cái)政部報(bào)告有關(guān)政策制度的執(zhí)行效果、存在的問題及建議，為完善財(cái)稅政策，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量整體水平服務(wù)。

內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文第5篇

一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作中存在的主要問題

1.賬務(wù)處理程序不夠規(guī)范。由于財(cái)務(wù)軟件本身對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的來源提供了一系列規(guī)范化要求，因而在實(shí)際工作中要求會(huì)計(jì)人員在數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務(wù)處理及有關(guān)制度制訂方面都必須規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能使電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)順利進(jìn)行。目前，開展會(huì)計(jì)電算化工作的小企業(yè)雖然也會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際管理需要及會(huì)計(jì)軟件規(guī)范化要求對(duì)原有賬務(wù)處理流程進(jìn)行改造，但由于受觀念、技術(shù)等多方面因素影響，現(xiàn)有工作流程大都仍在舊的體制、機(jī)制和管理模式基礎(chǔ)上進(jìn)行，因而出現(xiàn)了工作流程與實(shí)際業(yè)務(wù)需要相沖突的矛盾，使會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不能很好地發(fā)揮作用。另外，在會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際實(shí)施過程中也還存在著一些不規(guī)范的行為，如在企業(yè)實(shí)際工作中還存在同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同人員制單采用不同的會(huì)計(jì)核算方法現(xiàn)象，破壞了企業(yè)賬務(wù)處理的一致性，同時(shí)也導(dǎo)致了賬戶的發(fā)生額失真或失去意義。這些問題如不能解決，不但會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的失真，還容易使管理者做出錯(cuò)誤的決策，甚至導(dǎo)致管理上的漏洞，嚴(yán)重制約著會(huì)計(jì)電算化水平的提高。

2.會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)管理滯后于會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展。企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化工作，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)分工模式將被打破，會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、操作規(guī)程也都將發(fā)生很大變化，同時(shí)，由于數(shù)據(jù)的處理方式、記錄方式、存儲(chǔ)介質(zhì)的變化，勢必會(huì)帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的組織形式及內(nèi)控制度的變化。一些小企業(yè)在電算化系統(tǒng)試運(yùn)行階段，沒能適時(shí)調(diào)整崗位分工，雖然為通過甩賬審批，也參照其他公司所使用的制度文本制訂了本單位的內(nèi)部控制制度，但這些制度并沒有針對(duì)本單位實(shí)際工作要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，且系統(tǒng)在運(yùn)行過程中也沒有嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部管理仍是采取模仿手工的管理辦法，沒有實(shí)現(xiàn)重整，崗位分工混亂，權(quán)限設(shè)置缺乏牽制，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性和保密性及會(huì)計(jì)檔案保管、數(shù)據(jù)備份等都存在安全隱患。

3.會(huì)計(jì)電算化人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。小企業(yè)的電算化操作人員大都是由過去的會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員經(jīng)過短期培訓(xùn)而來，對(duì)軟件的認(rèn)識(shí)存有局限性，他們一般只能按照固定的模式機(jī)械的操作財(cái)務(wù)軟件，卻不能靈活運(yùn)用軟件所提供的各項(xiàng)功能。另外，由于大部分會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)不夠系統(tǒng)深厚、更新慢，因此只能對(duì)日常的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行處理，對(duì)如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平則無能為力，沒能充分發(fā)揮出管理軟件在管理方面的功能，不但沒有完全體現(xiàn)出會(huì)計(jì)工作應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理的優(yōu)勢，而且造成了系統(tǒng)資源的浪費(fèi)。

二、完善小型企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的建議

1.建立與會(huì)計(jì)電算化相適應(yīng)的工作體系。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，必將對(duì)人們的傳統(tǒng)觀念、原有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、內(nèi)部控制方式及組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定影響，企業(yè)必需要調(diào)整原有的工作體系。企業(yè)的相關(guān)管理人員應(yīng)具備現(xiàn)代化管理意識(shí)，在整個(gè)企業(yè)管理現(xiàn)代化總體規(guī)劃的指導(dǎo)下做好會(huì)計(jì)電算化的長期、近期發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃并認(rèn)真組織實(shí)施，重新調(diào)整會(huì)計(jì)及整個(gè)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工，建立一系列現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)管理水平。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須調(diào)整原已習(xí)慣的傳統(tǒng)的核算方法，規(guī)范賬務(wù)處理流程，以適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作的要求。

2.培養(yǎng)復(fù)合型人才隊(duì)伍。會(huì)計(jì)電算化工作給企業(yè)會(huì)計(jì)工作增添了新內(nèi)容，因此要求會(huì)計(jì)人員提高自身素質(zhì)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)積極支持及組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和提高會(huì)計(jì)電算化知識(shí)，掌握計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，為本單位盡快建立高效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。針對(duì)單位會(huì)計(jì)人員的特點(diǎn)和工作要求，企業(yè)要科學(xué)確定培訓(xùn)內(nèi)容，制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)電算化人員培訓(xùn)計(jì)劃，要注重實(shí)效。培訓(xùn)過程中要注意知識(shí)結(jié)構(gòu)問題。對(duì)不同崗位的工作人員，應(yīng)按不同內(nèi)容、不同要求進(jìn)行培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)通過加強(qiáng)人才培訓(xùn)、技術(shù)交流與合作等方式來造就一支既懂技術(shù)，又懂管理，知識(shí)結(jié)構(gòu)合理，技術(shù)過硬的“復(fù)合型”信息技術(shù)人才隊(duì)伍。