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內(nèi)控評(píng)價(jià)范文第1篇

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司的責(zé)任。本公司主要負(fù)責(zé)人保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期或不定期的檢查監(jiān)督，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識(shí)別，本公司將采取相應(yīng)整改措施。現(xiàn)對(duì)本公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作總結(jié)如下。

一、內(nèi)部控制建設(shè)情況

公司已成立了基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)公司管理標(biāo)準(zhǔn)的編制修訂、審核、批準(zhǔn)和。2020年按照“版面凈、邏輯清、全覆蓋、可執(zhí)行”的標(biāo)準(zhǔn)，形成了綜合管理、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源管理、黨群紀(jì)檢管理、安全管理、生產(chǎn)管理6個(gè)分冊(cè)，共337項(xiàng)管理制度（標(biāo)準(zhǔn)），實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司重要業(yè)務(wù)、事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的全覆蓋。

二、專項(xiàng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

2020年以來(lái)公司開(kāi)展了兩項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制方面的工作。一是。根據(jù)提出問(wèn)題，修訂了。二是公司開(kāi)展的內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)。

三、年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作總體情況

按照文件要求，公司高度重視本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，公司負(fù)責(zé)人牽頭主抓，公司審計(jì)部具體負(fù)責(zé)組織評(píng)價(jià)工作，制定工作方案，下發(fā)工作通知，進(jìn)行細(xì)化分工。公司各部門(mén)對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)描述，填列了實(shí)際控制措施、剩余風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、管理制度名稱、控制證據(jù)、控制方式等內(nèi)容，形成了詳細(xì)的內(nèi)部控制自評(píng)工作底稿。

四、年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍和內(nèi)容

（一）納入評(píng)價(jià)范圍的單位

公司，屬于行業(yè)，公司個(gè)部門(mén)業(yè)務(wù)事項(xiàng)全部納入內(nèi)控體系。

（二）納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)，對(duì)公司的內(nèi)部控制環(huán)境、重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理及內(nèi)部信息與溝通等方面進(jìn)行了檢查。本公司在以下事項(xiàng)進(jìn)行披露。

1.組織架構(gòu)

公司設(shè)置12個(gè)部室，分別為

2.發(fā)展戰(zhàn)略

3.人力資源管理

4.社會(huì)責(zé)任

5.企業(yè)文化

6.資金活動(dòng)

7.采購(gòu)業(yè)務(wù)

8.資產(chǎn)管理

9.銷售業(yè)務(wù)

10.研究與開(kāi)發(fā)

11.工程項(xiàng)目管理

12.擔(dān)保業(yè)務(wù)

13.業(yè)務(wù)外包

14.財(cái)務(wù)報(bào)告

15.全面預(yù)算

16.合同管理

17.內(nèi)部信息傳遞

18.信息系統(tǒng)管理

19.“三重一大”決策管理

20.生產(chǎn)管理

上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。

五、內(nèi)部控制缺陷及整改情況

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》中規(guī)定的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司具體情況，發(fā)現(xiàn)1條一般缺陷（附件：2020年內(nèi)控缺陷匯總表）。

1.缺陷描述

2.整改情況

六、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。對(duì)于檢查評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的缺陷，進(jìn)行了整改。由于內(nèi)部控制固有的局限性和持續(xù)改進(jìn)的特性，本公司將繼續(xù)加大內(nèi)部控制建設(shè)及其資源投入，不斷提升內(nèi)部控制管理水平。

七、內(nèi)控評(píng)價(jià)期后事項(xiàng)披露

公司對(duì)所有的事項(xiàng)均進(jìn)行了客觀公正的披露，沒(méi)有需要披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)期后事項(xiàng)。

內(nèi)控評(píng)價(jià)范文第2篇

摘 要 現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制缺失或是弱化的現(xiàn)象，使得內(nèi)部控制制度不能有效地執(zhí)行，這直接給投資者、債權(quán)者及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)了巨大的損失，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。本文從內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容、程序及方法三方面深入思考內(nèi)控評(píng)價(jià)績(jī)效體系的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 內(nèi)控評(píng)價(jià) 績(jī)效體系

2009年7月1日，財(cái)政部正式頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在上市公司范圍內(nèi)開(kāi)始實(shí)施，為檢測(cè)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行效果明確了具體的測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也為企業(yè)建立一套完善的、有效的、操作性強(qiáng)的內(nèi)控績(jī)效體系提供了理論依據(jù)和具體指導(dǎo)。一般情況下，企業(yè)內(nèi)控的評(píng)價(jià)主體是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)和外部的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。其中，對(duì)于高級(jí)管理層的內(nèi)控應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)外部的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)評(píng)價(jià)，以保證評(píng)價(jià)的獨(dú)立性和客觀性；而對(duì)企業(yè)內(nèi)控程序、活動(dòng)及政策等內(nèi)容可由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)完成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》中的內(nèi)控評(píng)價(jià)原則執(zhí)行評(píng)價(jià)工作，即一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性原則及成本效益型原則。

一、內(nèi)控評(píng)價(jià)績(jī)效體系中的評(píng)價(jià)內(nèi)容

構(gòu)建完善的內(nèi)控評(píng)價(jià)績(jī)效體系首先要明確內(nèi)控評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，要以內(nèi)控制度的有效性和可執(zhí)行性為前提，重點(diǎn)對(duì)內(nèi)部控制中的五大要素進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，具體包括以下方面：

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制的評(píng)價(jià)

要以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為評(píng)價(jià)依據(jù)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行審核測(cè)評(píng)。主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是否合理與完善，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)等管理架構(gòu)是否按法規(guī)、制度和章程運(yùn)作，管理層的決策程序是否規(guī)范、科學(xué)；是否設(shè)立審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)制工作；是否在企業(yè)內(nèi)部建立公平、有效的激勵(lì)約束機(jī)制和樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；是否編制了內(nèi)部管理手冊(cè)，使員工掌握企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分配與責(zé)任、業(yè)務(wù)流程；是否在企業(yè)管理層及基層開(kāi)展內(nèi)控培訓(xùn)，讓內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范成為企業(yè)內(nèi)部所有人員的共識(shí)；是否形成了良好的企業(yè)內(nèi)控文化和樹(shù)立健康向上的企業(yè)精神，營(yíng)造全體員工盡職盡責(zé)的工作環(huán)境，企業(yè)的管理層和采購(gòu)人員是否簽訂誠(chéng)信承諾書(shū)，對(duì)所有重要原材料及設(shè)備供應(yīng)商，在購(gòu)銷活動(dòng)中秉承陽(yáng)光協(xié)議中的精神，操作要透明化、公開(kāi)化，嚴(yán)厲控制和打擊商業(yè)行賄、受賄等行為。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)價(jià)

要綜合考慮到影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，研究風(fēng)險(xiǎn)形成原因及其影響程度，并制定有效的措施。測(cè)評(píng)時(shí)應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面：企業(yè)是否建立了審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門(mén)，是否具備完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，是否對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程監(jiān)控；是否對(duì)已經(jīng)發(fā)生的企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)制定了有效的控制措施；是否對(duì)重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及已知的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范于未然、風(fēng)險(xiǎn)排除或是轉(zhuǎn)移的目的；是否對(duì)重要客戶建立資信信息檔案，是否定期整理與公司發(fā)展目標(biāo)不相符的業(yè)務(wù)或經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目。

（三）企業(yè)控制活動(dòng)的評(píng)價(jià)

企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，為確保風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的有效執(zhí)行和落實(shí)而采取的程序和措施，主要包括各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、協(xié)調(diào)、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保全、不相容職務(wù)的分離及績(jī)效考核等方面。

在企業(yè)控制活動(dòng)審評(píng)測(cè)評(píng)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度兩方面采取的控制活動(dòng)進(jìn)行重點(diǎn)審查。在內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)中重點(diǎn)審核：機(jī)構(gòu)、崗位及權(quán)利責(zé)任的設(shè)置是否合理、科學(xué)，要做到不相容職務(wù)相互分離，制定監(jiān)督制度對(duì)采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)實(shí)施全程監(jiān)督。在內(nèi)控制度方面重點(diǎn)審核：企業(yè)是否制定了符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范化、合理化的董事會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理權(quán)責(zé)規(guī)則、財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)管理制度、投資管理制度及內(nèi)控監(jiān)查制度等。

（四）企業(yè)信息與溝通的評(píng)價(jià)

要把審核公司是否制定了內(nèi)、外部信息的管理政策作為企業(yè)信息活動(dòng)測(cè)評(píng)的重點(diǎn)，保證準(zhǔn)確傳遞信息，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層能夠及時(shí)了解公司及其控股子公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保有效處理內(nèi)控的缺陷和各種風(fēng)險(xiǎn)的隱患；與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的信息系統(tǒng)運(yùn)行是否安全、穩(wěn)定。

（五）企業(yè)內(nèi)部檢查與監(jiān)督的評(píng)價(jià)

要重點(diǎn)審核公司是否制定了由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或是審計(jì)部門(mén)執(zhí)行的內(nèi)控制度檢查監(jiān)督措施。具體包括：重要領(lǐng)導(dǎo)離任是否進(jìn)行了責(zé)任審計(jì)；重大項(xiàng)目的投資、擔(dān)保、質(zhì)押及關(guān)聯(lián)方交易是否建立了嚴(yán)格的層層審核制度；公司的重要固定資產(chǎn)、原材料、存貨、現(xiàn)金及銀行賬戶是否制定了定期或不定期的檢查、抽查與清查制度等。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)績(jī)效體系中的評(píng)價(jià)程序及方法

第一步，要明確企業(yè)整體的內(nèi)控目標(biāo)，制定詳細(xì)的內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，包括范圍、標(biāo)準(zhǔn)、方法、進(jìn)度及費(fèi)用預(yù)算等；第二步，把制定的內(nèi)控評(píng)價(jià)方案上報(bào)到董事會(huì)和企業(yè)管理層審批；第三步，內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)審批通過(guò)的內(nèi)控評(píng)價(jià)方案組織實(shí)施工作，收集、整理、分析內(nèi)控信息，針對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行審核測(cè)試，以獲取準(zhǔn)確的、充分的證據(jù)對(duì)內(nèi)控的有效性和可行性進(jìn)行評(píng)價(jià)，做出書(shū)面報(bào)告。

內(nèi)控的評(píng)價(jià)方法主要包括：對(duì)被審查單位員工進(jìn)行的個(gè)別訪談法；對(duì)不同層次的員工進(jìn)行的調(diào)查問(wèn)卷法；通過(guò)整理、分析、比較數(shù)據(jù)關(guān)系得出評(píng)價(jià)證據(jù)的比較分析法；在企業(yè)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程抽樣總體中抽取業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，進(jìn)而得出整個(gè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)控有效性的抽樣法；對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)與清查，對(duì)原材料及存貨等內(nèi)控環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的實(shí)地查驗(yàn)法；對(duì)某一控制環(huán)節(jié)或活動(dòng)進(jìn)行重新執(zhí)行獲取內(nèi)控執(zhí)行效果信息的重新執(zhí)行法。這些方法要根據(jù)企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)際情況來(lái)結(jié)合選用。

總而言之，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要性，從內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容、程序及方法等方面構(gòu)建一整套健全的內(nèi)控評(píng)價(jià)績(jī)效體系，有利于對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制的有效性做出客觀、準(zhǔn)確、可靠的評(píng)價(jià)，從而為不斷完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)控工作提供可靠依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]刑梅,崔佳.淺議上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建.承德民族師專學(xué)報(bào).2010(08).

內(nèi)控評(píng)價(jià)范文第3篇

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是合理、完整的對(duì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行有效性的分析和評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告是通過(guò)評(píng)價(jià)結(jié)果出具的。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是提高單位運(yùn)行效率的關(guān)鍵所在，可以對(duì)廣播電視傳媒的發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。在財(cái)務(wù)視角下內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）有利于實(shí)現(xiàn)廣播電視媒體的資源配置

單位中的材料、資金、其他資源可以通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)得到科學(xué)的管理和控制，嚴(yán)格的審批廣播電視的收入和支出，可以進(jìn)一步降低單位的資源浪費(fèi)，提高媒體的資源配置，避免了廣播電視單位挪用資源的問(wèn)題出現(xiàn)，財(cái)務(wù)效率得到了提高，有利于整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）有利于提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

單位財(cái)務(wù)計(jì)劃和實(shí)施受到了內(nèi)控評(píng)價(jià)的有效監(jiān)督，監(jiān)督的對(duì)象包括了廣播電視媒體的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部環(huán)境、財(cái)務(wù)活動(dòng)、控制活動(dòng)等，進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)是對(duì)單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期或者是不定期的審查，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中的偏離的地方，可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的水平。

（三）有利于財(cái)務(wù)信息透明度的提高

為了適應(yīng)時(shí)展的需要，廣播電視媒體為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得發(fā)展，就要采用科學(xué)合理的方法提高內(nèi)部控制，內(nèi)控評(píng)價(jià)作為財(cái)務(wù)工作中的主要工作之一，可以通過(guò)財(cái)務(wù)信息評(píng)價(jià)來(lái)提高單位的經(jīng)營(yíng)效率，通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)可以對(duì)財(cái)務(wù)信息作出系統(tǒng)性的自我評(píng)價(jià)，有利于提高財(cái)務(wù)信息的透明度。

二、廣播電視傳媒內(nèi)控評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)已經(jīng)發(fā)揮出較大的作用

隨著廣播電視傳媒事業(yè)體制改革的不斷深入，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的趨勢(shì)也會(huì)越來(lái)越明顯，在財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以起到重要的作用，起到的作用主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)上：

1.財(cái)務(wù)管理逐漸走向現(xiàn)代化。從實(shí)際情況來(lái)看很多廣播電視傳媒已經(jīng)提高了對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重要性認(rèn)識(shí)，大量的引入了一批優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，可以出具較為科學(xué)的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理走向現(xiàn)代化。

2.管理問(wèn)題得到了糾正，財(cái)務(wù)管理行為得到了規(guī)范。原來(lái)的內(nèi)控評(píng)價(jià)只是被當(dāng)做單位“走形式”，但是從內(nèi)控評(píng)價(jià)的發(fā)展情況來(lái)看，這種思想意識(shí)已經(jīng)逐漸改變，廣播電視傳媒內(nèi)控評(píng)價(jià)工作已經(jīng)日益規(guī)范化、成熟化，一些獨(dú)立的內(nèi)控評(píng)價(jià)已經(jīng)在很多廣播電視傳媒單位成立，保證了財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)管理的一致性，一些管理問(wèn)題可以得到進(jìn)一步的糾正，財(cái)務(wù)管理行為也得到了規(guī)范。

（二）充分認(rèn)識(shí)到了內(nèi)控評(píng)價(jià)的作用

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，大多數(shù)的廣播電視傳媒面臨著產(chǎn)權(quán)制度改革，廣播電視傳媒為了適應(yīng)未來(lái)的發(fā)展，已經(jīng)逐漸從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式脫離出來(lái)，已經(jīng)向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要性作用也有了比較深刻的認(rèn)識(shí)，由于大量的網(wǎng)絡(luò)媒體的走紅，就要求廣播電視傳媒從內(nèi)部控制的角度來(lái)不斷探索出未來(lái)廣播電視傳媒的發(fā)展道路，因此在思想意識(shí)和行動(dòng)上廣播電視傳媒已經(jīng)嚴(yán)格貫徹了內(nèi)控評(píng)價(jià)，在一定程度上提高了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的效率。

（三）內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的監(jiān)督機(jī)制得到了完善

如果要更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)的效果，要對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重要性有正確的認(rèn)識(shí)，還要對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)進(jìn)行有效的監(jiān)督，這樣就可以全面的監(jiān)督內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行。從目前的情況來(lái)看，很多廣播電視傳媒單位除了提高了對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要性認(rèn)識(shí)，還從內(nèi)控工作的根本出發(fā)，在廣播電視傳媒經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最初階段到編制評(píng)價(jià)報(bào)告的階段，都嚴(yán)格的按照內(nèi)控制度完成，可以說(shuō)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的監(jiān)督機(jī)制是比較完善的，提高了內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的可靠性。

三、提高廣播電視傳媒內(nèi)控評(píng)價(jià)的對(duì)策

從上述我們可以看出內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要性作用，目前廣播電視傳媒在內(nèi)控評(píng)價(jià)中取得了一些成果，但是內(nèi)控評(píng)價(jià)工作是一項(xiàng)比較系統(tǒng)復(fù)雜的工作，因此廣播電視傳媒單位要采取科學(xué)合理的方法不斷提升自身的內(nèi)控評(píng)價(jià)水平，其中主要可以從以下幾個(gè)方面入手：

（一）完善內(nèi)控評(píng)價(jià)工作流程

廣播電視傳媒單位要建立內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，主要包括了計(jì)劃、實(shí)施、編報(bào)等方面，因此廣播電視傳媒要在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中要進(jìn)行創(chuàng)新，不斷完善內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作流程，首先廣播電視傳媒要從傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法中脫離出來(lái)，要結(jié)合廣播電視傳媒的實(shí)際情況，提高評(píng)價(jià)工作的有效性和針對(duì)性，同時(shí)也要落實(shí)內(nèi)部控制的責(zé)任，避免責(zé)任不明的問(wèn)題出現(xiàn)；其次要對(duì)廣播電視內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作流程進(jìn)行規(guī)范，將內(nèi)控評(píng)價(jià)的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行很好的落實(shí)，進(jìn)一步提高內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作效率。

（二）借鑒先進(jìn)的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展，很多廣播電視傳媒企業(yè)已經(jīng)改變了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，已經(jīng)將內(nèi)控評(píng)價(jià)工作作為財(cái)務(wù)管理的重要工作之一，為了提高內(nèi)控評(píng)價(jià)的水平，一方面廣播電視傳媒的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作要與國(guó)際接軌，定期組織內(nèi)控管理人員到內(nèi)控發(fā)展先進(jìn)的單位進(jìn)行實(shí)地考察，學(xué)習(xí)一些優(yōu)秀的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)，將適合自身發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作當(dāng)中；另一方面為了在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中創(chuàng)新，要對(duì)國(guó)內(nèi)外的內(nèi)控評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行歸納和總結(jié)，細(xì)化內(nèi)控評(píng)價(jià)的項(xiàng)目，提高廣播電視傳媒內(nèi)控評(píng)價(jià)的可操作性。

（三）做好內(nèi)控評(píng)價(jià)的反饋工作

廣播電視傳媒為了提高內(nèi)控評(píng)價(jià)的水平，要在建立內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)后，解決和落實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)的反饋問(wèn)題，要結(jié)合自身的實(shí)際財(cái)務(wù)情況和工作情況，落實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)的反饋工作，首先內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的建立，這樣才能夠更好的保證內(nèi)控評(píng)價(jià)的反饋結(jié)果可以得到落實(shí)，及時(shí)的消化和化解財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)一步提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的控制；其次為了保證內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作質(zhì)量，要不斷落實(shí)責(zé)任制，廣播電視傳媒未來(lái)的發(fā)展與內(nèi)控評(píng)價(jià)的反饋有著密切的關(guān)系，因此要將工作人員的績(jī)效評(píng)價(jià)與評(píng)價(jià)報(bào)告相結(jié)合，進(jìn)一步提高內(nèi)控評(píng)價(jià)的水平。

（四）建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

廣播電視傳媒內(nèi)控評(píng)價(jià)工作需要比較健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，因此要在實(shí)際工作中建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。首先要重視對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的分析，避免一些單位將分析評(píng)價(jià)報(bào)告當(dāng)做形式，可以通過(guò)計(jì)算內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)，分析出偏離事態(tài)的原因，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作中的不足之處，并積極的采取對(duì)策予以解決；其次廣播電視傳媒單位要做好內(nèi)控評(píng)價(jià)的后續(xù)工作，相關(guān)工作人員的業(yè)績(jī)考核中也要加入內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的因素，從多方面的因素來(lái)考核員工，可以通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)的方式來(lái)提高內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的積極性，提高內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作效率。

內(nèi)控評(píng)價(jià)范文第4篇

1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，是管理的重要內(nèi)容和中間環(huán)節(jié)，其是一個(gè)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性和有效性分析評(píng)價(jià)，并根據(jù)其評(píng)價(jià)結(jié)果得出相應(yīng)的評(píng)價(jià)報(bào)告，換句話說(shuō)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)于單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的反饋，是推動(dòng)和保障單位實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)，提高單位組織和運(yùn)行效率的關(guān)鍵，在單位發(fā)展過(guò)程中，起到非常重要的作用。廣播電視傳媒單位受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，其內(nèi)部控制體系不健全，內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制方法相對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)還存在很大的差距，特別是在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，受到多方面的因素影響，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制較為混亂，帶來(lái)的內(nèi)部控制難道急劇增加，并且尚未形成完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，在機(jī)制建設(shè)和貫徹執(zhí)行上，還有很大的進(jìn)步空間。

2、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)的作用

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，其作用和意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)能夠提高單位的財(cái)務(wù)信息透明度。隨著競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的引入，中國(guó)廣播電視傳媒企業(yè)想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中得以生存，必須加強(qiáng)和重視企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，尤其是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)，它是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源整合，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)實(shí)力的重要因素，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)帶來(lái)的財(cái)務(wù)信息透明，能夠大大增加企業(yè)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況的了解，也能夠幫助社會(huì)外界對(duì)于該廣播電視傳媒企業(yè)的判斷；其次，能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)能夠?qū)挝回?cái)務(wù)計(jì)劃以及執(zhí)行實(shí)現(xiàn)良性的監(jiān)督，從而提高對(duì)于整個(gè)內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的了解，并且作出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，減少?zèng)Q策和執(zhí)行上的漏洞，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；最后，有效配置資源，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。廣播電視傳媒企業(yè)對(duì)于企業(yè)自身的資源配置合理性做正面的評(píng)估，能夠保證和加強(qiáng)企業(yè)對(duì)與資金使用和資源支出的合理配置，從而大大減少不必要的浪費(fèi)，優(yōu)化單位的資源配置，提高資源使用效率，從另外一個(gè)層面上來(lái)說(shuō)，也能夠提高財(cái)務(wù)工作效率，保證單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、廣播電視傳媒內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)狀

在廣播電視傳媒內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，中央及省級(jí)電視臺(tái)走在了改革的前列，受到中央及省級(jí)電視媒體的影響，并且在網(wǎng)絡(luò)媒體日趨成熟的背景下，市級(jí)電視臺(tái)的壓力空前增加，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)上主要取得了以下效果。

1、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)的重要性得到了充分認(rèn)識(shí)

在發(fā)展的過(guò)程中，市級(jí)電視臺(tái)對(duì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，正面臨著深化改革和產(chǎn)權(quán)制度改革的關(guān)鍵時(shí)期，為了更好的適應(yīng)未來(lái)電視臺(tái)的發(fā)展要求，大部分電視臺(tái)都從傳統(tǒng)核算向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變，在思想觀念和認(rèn)識(shí)上，對(duì)于單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)有了更深的認(rèn)識(shí)和了解，尤其是市級(jí)電視臺(tái)面臨的現(xiàn)實(shí)更為殘酷，內(nèi)有中央、省級(jí)電視媒體的壓制，外有網(wǎng)絡(luò)媒體的走紅影響，電視臺(tái)都不得不從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的角度去思考和探索未來(lái)的發(fā)展之路，對(duì)于內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了更為清醒的認(rèn)識(shí)，在國(guó)家大力推行企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的背景下，市級(jí)電視臺(tái)也要高瞻遠(yuǎn)矚，從思想上和行動(dòng)上貫徹執(zhí)行單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，從而提高單位的運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)效率。

2、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)已經(jīng)開(kāi)始發(fā)揮重要作用

隨著改制的不斷深入，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的趨勢(shì)日益明顯，在單位管理過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理控制是管理的重要內(nèi)容，所以內(nèi)部財(cái)務(wù)控制也取得和發(fā)揮了一定的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）糾正管理問(wèn)題，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。在一些單位內(nèi)部控制工作被看做“走形式”，而從目前的發(fā)展來(lái)看，這種思想已經(jīng)逐漸不復(fù)存在，廣播電視媒體的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開(kāi)始走向成熟和規(guī)范化，一些單位甚至成立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，確保了財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一致，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理行為。（2）財(cái)務(wù)管理工作走向現(xiàn)代化。電視臺(tái)開(kāi)始重視財(cái)務(wù)管理工作，所以引進(jìn)了大批優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才，從財(cái)務(wù)的核算、記賬到編制報(bào)表都形成了科學(xué)的評(píng)價(jià)愛(ài)報(bào)告，這對(duì)于實(shí)現(xiàn)廣播電視傳媒內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有重要意義。

三、廣播電視傳媒內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)問(wèn)題分析

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)體系尚未建立

從市級(jí)電視臺(tái)的角度出發(fā)，目前市級(jí)電視臺(tái)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)體系尚未建立，這和中央及省級(jí)媒體存在很大的差距，其中主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，制度建設(shè)不完善。單位雖然開(kāi)始重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，但是由于其制度建設(shè)較為落后，或者有制度沒(méi)貫徹的現(xiàn)象較為明顯，這導(dǎo)致了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的評(píng)價(jià)體系尚未真正實(shí)現(xiàn)；其次，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制行為較為分散。主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制行為大多數(shù)是財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的管理行為，并未從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的角度去分析、反饋，從而評(píng)價(jià)結(jié)果不能得以科學(xué)落實(shí)。

2、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)方法較為落后

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，市級(jí)電視臺(tái)面臨著很大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，從單位自身的角度來(lái)看，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用，而市級(jí)電視臺(tái)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)方法相對(duì)于國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家以及中央及省級(jí)媒體來(lái)說(shuō)還存在很大的問(wèn)題。其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，評(píng)價(jià)方法相對(duì)單一，甚至有走過(guò)場(chǎng)的問(wèn)題。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)往往被看做應(yīng)付檢查和完成上級(jí)目標(biāo)和任務(wù)的行為，所以評(píng)價(jià)方法相對(duì)單一，很大程度上是走過(guò)場(chǎng)，不能起到很好的評(píng)價(jià)作用；其次，工作缺乏創(chuàng)新意識(shí)，在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)中，關(guān)鍵的環(huán)節(jié)和重要的步驟在于對(duì)評(píng)價(jià)的反饋和評(píng)價(jià)問(wèn)題的解決，由于評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)工作缺乏創(chuàng)新性，導(dǎo)致內(nèi)部控制評(píng)價(jià)效果較差。

3、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)主體較為單一

市級(jí)電視臺(tái)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)的主體一般是市級(jí)電視臺(tái)本身，這導(dǎo)致評(píng)價(jià)的真實(shí)性、有效性和科學(xué)性受到了很大的質(zhì)疑，一些單位不能正面面對(duì)自身財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題，往往避重就輕，評(píng)價(jià)結(jié)果草草了事，很難實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)目的。并且單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)由于缺乏高素質(zhì)人才作為保障，導(dǎo)致財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的科學(xué)性也大打折扣，突出問(wèn)題和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往得不到及時(shí)的解決，從而導(dǎo)致更嚴(yán)重的后果。

四、廣播電視傳媒內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)工作建議

1、創(chuàng)新改革思路，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)體系

市級(jí)電視臺(tái)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，把內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)作為單位的日常工作來(lái)抓，以創(chuàng)新思路，帶動(dòng)建立單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)體系。首先，加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的規(guī)范化，學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作與國(guó)際接軌，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的規(guī)范化。其次，在學(xué)習(xí)和借鑒的基礎(chǔ)上，把握自身發(fā)展實(shí)際，和自身戰(zhàn)略發(fā)展定位，合理布局單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，逐漸豐富和完善單位的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，從而帶動(dòng)單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)，逐漸形成內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)體系，并逐漸提高單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)的可行性。

2、創(chuàng)新評(píng)價(jià)方法，完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作流程

單位加強(qiáng)和實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制需要建立和完善內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)，其中包括計(jì)劃、實(shí)施和編報(bào)等各個(gè)環(huán)節(jié)，所以市級(jí)電視臺(tái)在完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中，要?jiǎng)?chuàng)新評(píng)價(jià)方法，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)工作流程。首先，不斷創(chuàng)新評(píng)價(jià)方法，擺脫傳統(tǒng)評(píng)價(jià)方法的束縛，提高評(píng)價(jià)工作的針對(duì)性和實(shí)效性，結(jié)合單位財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，開(kāi)展扎實(shí)有效的工作，為了確保財(cái)務(wù)預(yù)算工作，單位要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制職務(wù)和責(zé)任的落實(shí)，防止獨(dú)斷專行和責(zé)任不明；其次，完善和規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作流程，并落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的監(jiān)督管理機(jī)制，從而提高整個(gè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效率。

3、落實(shí)評(píng)價(jià)反饋，提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作質(zhì)量

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立中，最為重要的環(huán)節(jié)是對(duì)于評(píng)價(jià)的反饋和問(wèn)題的解決落實(shí)，市級(jí)電視臺(tái)需要結(jié)合自身的工作實(shí)際和財(cái)務(wù)管理實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)的落實(shí)，從而提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作質(zhì)量。首先，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，保證和落實(shí)反饋結(jié)果能夠得到有效落實(shí)的妥善解決，在風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中，將出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題及時(shí)的進(jìn)行化解和消化，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制；其次，落實(shí)責(zé)任制，保證工作質(zhì)量。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制關(guān)系到單位發(fā)展的命脈，所以將評(píng)價(jià)報(bào)告和工作人員的績(jī)效評(píng)價(jià)緊密結(jié)合在一起，提高員工對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)的重視。

五、總結(jié)

內(nèi)控評(píng)價(jià)范文第5篇

一、基層人民銀行內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀及局限

內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的完善對(duì)內(nèi)控制度有著不可或缺的作用。目前人民銀行的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作機(jī)制還處于初步階段，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系仍需要完善。

第一，監(jiān)督評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)難于統(tǒng)一。當(dāng)前內(nèi)控評(píng)價(jià)主要由內(nèi)控制度的綜合管理部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)具體負(fù)責(zé)，并通過(guò)自評(píng)和科室互評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)檢查業(yè)務(wù)等方式綜合作出評(píng)價(jià)，這種評(píng)價(jià)手段掌握的尺度和標(biāo)準(zhǔn)不一，不能形成有效的監(jiān)督機(jī)制。

第二，內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容有待健全和完善。目前基層人民銀行的業(yè)務(wù)逐步向中心支行集中，其風(fēng)險(xiǎn)的防范和內(nèi)控也相應(yīng)變化，而監(jiān)督評(píng)價(jià)隨著業(yè)務(wù)的變化和內(nèi)控的要求更新和完善，因而做出的評(píng)價(jià)不全面、不準(zhǔn)確，缺乏科學(xué)性。

第三，監(jiān)督評(píng)價(jià)的成果利用不明顯。由于目前評(píng)價(jià)缺乏動(dòng)態(tài)的監(jiān)控機(jī)制，不能形成持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督體制，因而形成的評(píng)價(jià)報(bào)告僅在某一層面或某一范圍內(nèi)得到落實(shí)，不能形成全方位、多層次的監(jiān)督機(jī)制，其成果不能得到充分發(fā)揮。

第四，監(jiān)督機(jī)制不完善。目前縣級(jí)人民銀行無(wú)內(nèi)審部門(mén)，只設(shè)立了內(nèi)審崗位，而事后監(jiān)督等崗位隨著業(yè)務(wù)的集中也逐步取消，其監(jiān)督權(quán)威性、獨(dú)立性和超脫性不強(qiáng)，沒(méi)有行政、經(jīng)濟(jì)處置權(quán)，監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用得不到有效發(fā)揮。

二、完善加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的建議

第一，以建立內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)管理體制為著力點(diǎn)，層層落實(shí)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)責(zé)任。建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的組織機(jī)制，明確職責(zé)，合理分工。內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”，各職能部門(mén)分級(jí)管理，逐級(jí)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是研究審定內(nèi)部管理體系及相關(guān)制度，推動(dòng)該體系運(yùn)行；研究審定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)部位和環(huán)節(jié)的控制措施；審定獎(jiǎng)懲方案，協(xié)調(diào)部門(mén)之間的關(guān)系等。管理和監(jiān)督部門(mén)的職責(zé)是對(duì)各部門(mén)的內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，運(yùn)用各種方法進(jìn)行指導(dǎo)督促和必要檢查；對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題督促整改，并確認(rèn)應(yīng)負(fù)責(zé)任的部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人員。執(zhí)行部門(mén)的職責(zé)是對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部管理和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)全面負(fù)責(zé)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防范和控制措施，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，并由領(lǐng)導(dǎo)或事后監(jiān)督人員檢查督辦。

第二，以建立科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系為支撐點(diǎn)，完善內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作機(jī)制。一是紀(jì)檢監(jiān)察（內(nèi)審）部門(mén)配備一名內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的日常監(jiān)測(cè)、控制與評(píng)價(jià)，并指導(dǎo)各部門(mén)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)的開(kāi)展。二是實(shí)行“監(jiān)督同級(jí)，下控一級(jí)”的管理模式，對(duì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)人員實(shí)行本部門(mén)與內(nèi)審部門(mén)的“雙重”管理，使內(nèi)審工作相對(duì)獨(dú)立，克服監(jiān)督乏力的問(wèn)題。三是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)性鑒定相結(jié)合的評(píng)價(jià)模式。通過(guò)剖析各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，由監(jiān)督部門(mén)組織各部門(mén)實(shí)施檢查、監(jiān)督并做出評(píng)價(jià)；內(nèi)控評(píng)價(jià)要與特定環(huán)境（經(jīng)濟(jì)、金融、控制環(huán)境）相適應(yīng)，實(shí)行定性分析與定量分析相結(jié)合、全面檢查與定期抽查相結(jié)合。適時(shí)修改和完善有關(guān)考核指標(biāo)，確保評(píng)價(jià)體系能及時(shí)準(zhǔn)確地反映內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制狀況，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。四是完善評(píng)價(jià)程序和方式。根據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全行業(yè)務(wù)或單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，形成總體評(píng)價(jià)報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。定期不定期地組織召開(kāi)情況分析會(huì)，通報(bào)內(nèi)控情況，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，與有關(guān)部門(mén)共同分析原因，研究解決的方法和途徑。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)的關(guān)鍵，應(yīng)包括業(yè)務(wù)工作的全過(guò)程，綜合歸納為機(jī)構(gòu)控制、制度控制、程序控制、分離控制、責(zé)任控制、效果控制等方面的評(píng)價(jià)。檢查監(jiān)督可采取檢查和督查兩種形式。檢查包括執(zhí)行部門(mén)自查、監(jiān)督部門(mén)檢查、主管部門(mén)再監(jiān)督檢查和上級(jí)檢查；督查包括領(lǐng)導(dǎo)小組、行領(lǐng)導(dǎo)、主管部門(mén)和事后監(jiān)督部門(mén)督查。

第三，以內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)信息為連接點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的促進(jìn)作用。一是創(chuàng)建與業(yè)務(wù)部門(mén)相互聯(lián)動(dòng)的評(píng)價(jià)機(jī)制，使評(píng)價(jià)內(nèi)容與業(yè)務(wù)控制緊密結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督與業(yè)務(wù)部門(mén)的交流，不斷完善內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容。二是實(shí)行信息共享。內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)要及時(shí)地反饋到業(yè)務(wù)部門(mén)，運(yùn)用內(nèi)控評(píng)審手段指導(dǎo)、鞭策和督促完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)；利用“內(nèi)審信息”反映、交流好的經(jīng)驗(yàn)與做法，及時(shí)揭示問(wèn)題與隱患，進(jìn)行預(yù)警預(yù)報(bào)，防范和消除隱患。三是疏通渠道，實(shí)行內(nèi)審聯(lián)席會(huì)議制度，進(jìn)一步健全內(nèi)部監(jiān)督信息共享機(jī)制。四是將內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作情況納入年度工作目標(biāo)，并作為全年工作目標(biāo)是否事先實(shí)現(xiàn)的參考。

第四，以落實(shí)內(nèi)審整改意見(jiàn)為落腳點(diǎn)，完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。加強(qiáng)內(nèi)審整改責(zé)任落實(shí)和內(nèi)審整改意見(jiàn)落實(shí)的監(jiān)督工作，制定并嚴(yán)格執(zhí)行《落實(shí)內(nèi)審整改意見(jiàn)監(jiān)督辦法》，確保整改意見(jiàn)落實(shí)到位。推動(dòng)內(nèi)部機(jī)制建設(shè)，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，全面提升基層人民銀行管理及履職水平。

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