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財務審計匯報范文第1篇

1.概念不同。所謂財務從狹義上講是指經(jīng)營的價值計算，通常是以損益和財產(chǎn)計算為對象；從廣義上講則是指資金的運用和籌措業(yè)務，以資金運動為對象，對其進行連續(xù)系統(tǒng)全面的核算和監(jiān)督。審計則是指具有超脫地位的審計人員，對被審計單位的財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行檢查評價一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。

2.工作重點不同。財務管理是指企業(yè)組織資金運營，處理財務關(guān)系的管理工作，側(cè)重于如何理財，主要以資金管理為龍頭，全方位推行以量化考核為主的財務約束機制，為管理當局的決策提供依據(jù)。而審計側(cè)重于對企業(yè)的經(jīng)營活動進行評價，不只限于對經(jīng)濟活動的合規(guī)性與合法性監(jiān)督，而是從人事、內(nèi)部控制、環(huán)境、資源等方方面面進行監(jiān)督鑒證和評價?，F(xiàn)代企業(yè)制度下的審計重點在于鑒證和評價企業(yè)的有效性。

3.監(jiān)督內(nèi)容不同。財務監(jiān)督是指利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的控制和調(diào)節(jié)，它與財務部門的其他業(yè)務連為一體，受其制約，不具有獨立性。而審計監(jiān)督則不僅僅對財務資金運營情況進行檢查，而且依據(jù)審計證據(jù)，通過綜合分析形成審計結(jié)論，提出審計報告，用以評價企業(yè)的經(jīng)濟活動。再者，財務監(jiān)督主要是日常的業(yè)務監(jiān)督，是較低層次的監(jiān)督控制。審計除審核會計資料外，更多的是與財務有關(guān)的經(jīng)濟活動，是較高層次的經(jīng)濟監(jiān)督活動。

二、財務與審計的聯(lián)系

1.內(nèi)容都是對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督。財務不僅要反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，還要監(jiān)督這些業(yè)務是否合理合法，是否偏離了企業(yè)的經(jīng)營目標和運作軌道，是否符合企業(yè)各項內(nèi)控制度。審計則同樣要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)的各項內(nèi)控制度，以會計資料為前提和基礎(chǔ)，檢查企業(yè)的會計資料及其反映的經(jīng)濟業(yè)務的合理合法及效益性。因此，審計實質(zhì)上是對財務監(jiān)督的內(nèi)容進行再監(jiān)督，對財務認定的內(nèi)容進行再認定。

2.目的都是促進企業(yè)改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟效益。財務人員在其管理過程中，對于發(fā)現(xiàn)的各種問題，需要及時向管理當局反映并提出改進意見以改善經(jīng)營管理。審計人員在其審計過程中，也會發(fā)現(xiàn)企業(yè)的管理弱點，通過向管理當局出具有權(quán)威性的審計報告，從而提出建設(shè)性的審計意見和建議，促進企業(yè)進一步加強管理，提高經(jīng)濟效益。

3.范圍都涉及企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務在其日常管理過程中，一般都需要預先制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以保證財務活動的有效運行，保證財務信息的可靠性，防止和發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊貪污等違紀違法行為，從而保證企業(yè)各項資金的安全與完整。而審計人員在其審計過程中，為了提高審計效率，保證審計效果，同樣要涉及企業(yè)的內(nèi)部控制制度，要對其健全性和有效性進行符合性測試。

作為經(jīng)濟管理的工具，財務與審計都是企業(yè)經(jīng)濟監(jiān)督體系中不可或缺的重要組成部分，誠然二者的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別，要求我們在實際工作中必然要理順并正確處理好二者之間的關(guān)系。

首先，在思想認識上提高對財務與審計工作重要性的再認識。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，審計工作的范圍日益擴大，其在經(jīng)濟工作中的防護性、論證性、促進性作用越來越來充分的顯示出來。而在現(xiàn)代國際國內(nèi)經(jīng)濟的大環(huán)境下，尤其要明確審計的獨立性，廣泛宣傳審計的重要性，提高審計機構(gòu)及人員的地位。

其次，在部門劃分上要單獨設(shè)置，職責分明。當前，大多數(shù)的單位已經(jīng)將審計部門單獨設(shè)置，但仍有為數(shù)不少的單位將審計納入財務部門的管轄范圍，在財務部門設(shè)立審計崗位或下設(shè)審計處室，使得財務與審計之間界限不明，職責不分。這樣一來，大大限制了審計職能作用的發(fā)揮，使審計的獨立性受到損害，審計機構(gòu)或人員形同虛設(shè)，審計工作也多半走過場，缺乏實質(zhì)性意義。

第三，在協(xié)作關(guān)系上緊密配合，互相支持。財務管理是審計工作的前提，是審計工作的基礎(chǔ)，搞好財務管理有助于審計工作的開展，同時審計工作搞好了，又會促進財務工作。然而，有的人卻認為“審計是在找財務的岔，”因此，財務人員不愿主動配合審計人員的工作，甚至鬧情緒。這樣就容易造成財務與審計部門關(guān)系緊張，不利于審計工作的開展，管理當局應盡量提供有利的條件，以使二者和睦相處、密切配合，把審計工作自始至終地貫穿于財務管理工作中。

第四，在人力資源上加強對財務及審計人員政治和業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)。財務監(jiān)督和內(nèi)審人員要有“位”，首先要有“為”。打鐵要靠功夫硬。財務及審計人員要加強政治理論和法律的學習，在自身業(yè)務素質(zhì)上狠下功夫。同時加強對審計人員的配備，實現(xiàn)在崗位分工專職化、業(yè)務技術(shù)專業(yè)化、知識結(jié)構(gòu)多元化，使內(nèi)部審計成為企業(yè)管理機構(gòu)中必不可少的機構(gòu)，把審計的“謀士”和“衛(wèi)士”的作用發(fā)揮在事前或事中，防患于未然。

財務審計匯報范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 財務與審計 區(qū)別 聯(lián)系 處理

隨著審計的恢復與發(fā)展，為解決會計處理中的弄虛作假，人們寄希望于審計人員發(fā)揮監(jiān)督作用。但現(xiàn)實卻并不盡人意，迫使我們不得不重新審視、理順財務與審計的關(guān)系。

一、財務與審計的區(qū)別

1.概念不同。所謂財務從狹義上講是指經(jīng)營的價值計算，通常是以損益和財產(chǎn)計算為對象；從廣義上講則是指資金的運用和籌措業(yè)務，以資金運動為對象，對其進行連續(xù)系統(tǒng)全面的核算和監(jiān)督。審計則是指具有超脫地位的審計人員，對被審計單位的財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行檢查評價一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。

2.工作重點不同。財務管理是指企業(yè)組織資金運營，處理財務關(guān)系的管理工作，側(cè)重于如何理財，主要以資金管理為龍頭，全方位推行以量化考核為主的財務約束機制，為管理當局的決策提供依據(jù)。而審計側(cè)重于對企業(yè)的經(jīng)營活動進行評價，不只限于對經(jīng)濟活動的合規(guī)性與合法性監(jiān)督，而是從人事、內(nèi)部控制、環(huán)境、資源等方方面面進行監(jiān)督鑒證和評價?，F(xiàn)代企業(yè)制度下的審計重點在于鑒證和評價企業(yè)的有效性。

3.監(jiān)督內(nèi)容不同。財務監(jiān)督是指利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的控制和調(diào)節(jié),它與財務部門的其他業(yè)務連為一體,受其制約,不具有獨立性。而審計監(jiān)督則不僅僅對財務資金運營情況進行檢查，而且依據(jù)審計證據(jù)，通過綜合分析形成審計結(jié)論,提出審計報告,用以評價企業(yè)的經(jīng)濟活動。再者,財務監(jiān)督主要是日常的業(yè)務監(jiān)督，是較低層次的監(jiān)督控制。審計除審核會計資料外,更多的是與財務有關(guān)的經(jīng)濟活動,是較高層次的經(jīng)濟監(jiān)督活動。

二、財務與審計的聯(lián)系

1．內(nèi)容都是對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督。財務不僅要反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，還要監(jiān)督這些業(yè)務是否合理合法，是否偏離了企業(yè)的經(jīng)營目標和運作軌道，是否符合企業(yè)各項內(nèi)控制度。審計則同樣要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)的各項內(nèi)控制度，以會計資料為前提和基礎(chǔ)，檢查企業(yè)的會計資料及其反映的經(jīng)濟業(yè)務的合理合法及效益性。因此,審計實質(zhì)上是對財務監(jiān)督的內(nèi)容進行再監(jiān)督,對財務認定的內(nèi)容進行再認定。

2．目的都是促進企業(yè)改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟效益。財務人員在其管理過程中，對于發(fā)現(xiàn)的各種問題，需要及時向管理當局反映并提出改進意見以改善經(jīng)營管理。審計人員在其審計過程中，也會發(fā)現(xiàn)企業(yè)的管理弱點，通過向管理當局出具有權(quán)威性的審計報告，從而提出建設(shè)性的審計意見和建議，促進企業(yè)進一步加強管理,提高經(jīng)濟效益。

3．范圍都涉及企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務在其日常管理過程中，一般都需要預先制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以保證財務活動的有效運行，保證財務信息的可靠性，防止和發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊貪污等違紀違法行為，從而保證企業(yè)各項資金的安全與完整。而審計人員在其審計過程中，為了提高審計效率，保證審計效果，同樣要涉及企業(yè)的內(nèi)部控制制度，要對其健全性和有效性進行符合性測試。

作為經(jīng)濟管理的工具，財務與審計都是企業(yè)經(jīng)濟監(jiān)督體系中不可或缺的重要組成部分，誠然二者的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別，要求我們在實際工作中必然要理順并正確處理好二者之間的關(guān)系。

首先，在思想認識上提高對財務與審計工作重要性的再認識。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，審計工作的范圍日益擴大，其在經(jīng)濟工作中的防護性、論證性、促進性作用越來越來充分的顯示出來。而在現(xiàn)代國際國內(nèi)經(jīng)濟的大環(huán)境下，尤其要明確審計的獨立性，廣泛宣傳審計的重要性，提高審計機構(gòu)及人員的地位。

其次,在部門劃分上要單獨設(shè)置,職責分明。當前,大多數(shù)的單位已經(jīng)將審計部門單獨設(shè)置，但仍有為數(shù)不少的單位將審計納入財務部門的管轄范圍,在財務部門設(shè)立審計崗位或下設(shè)審計處室,使得財務與審計之間界限不明,職責不分。這樣一來,大大限制了審計職能作用的發(fā)揮,使審計的獨立性受到損害,審計機構(gòu)或人員形同虛設(shè),審計工作也多半走過場,缺乏實質(zhì)性意義。

第三,在協(xié)作關(guān)系上緊密配合，互相支持。財務管理是審計工作的前提,是審計工作的基礎(chǔ),搞好財務管理有助于審計工作的開展,同時審計工作搞好了,又會促進財務工作。然而,有的人卻認為“審計是在找財務的岔，”因此，財務人員不愿主動配合審計人員的工作，甚至鬧情緒。這樣就容易造成財務與審計部門關(guān)系緊張，不利于審計工作的開展，管理當局應盡量提供有利的條件,以使二者和睦相處、密切配合,把審計工作自始至終地貫穿于財務管理工作中。

第四，在人力資源上加強對財務及審計人員政治和業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)。財務監(jiān)督和內(nèi)審人員要有“位“,首先要有“為”。打鐵要靠功夫硬。財務及審計人員要加強政治理論和法律的學習，在自身業(yè)務素質(zhì)上狠下功夫。同時加強對審計人員的配備，實現(xiàn)在崗位分工專職化、業(yè)務技術(shù)專業(yè)化、知識結(jié)構(gòu)多元化，使內(nèi)部審計成為企業(yè)管理機構(gòu)中必不可少的機構(gòu)，把審計的“謀士”和“衛(wèi)士”的作用發(fā)揮在事前或事中，防患于未然。

三、結(jié)束語

理順并處理好財務與審計的關(guān)系，對我們今后更好地開展財務與審計工作，保障內(nèi)部審計職能的發(fā)揮，更好地實現(xiàn)“改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益”具有十分重要的指導意義。

參考文獻:

財務審計匯報范文第3篇

摘要：隨著農(nóng)村征地、基建項目、企業(yè)發(fā)包的增多，承包人上繳的承包費、政府部門專項補助款、村集體自籌款、“一事一議”資金的使用，使農(nóng)村集體經(jīng)濟財務審計關(guān)系也越來復雜，它關(guān)系到農(nóng)村集體財產(chǎn)安全和農(nóng)村集體經(jīng)濟健康發(fā)展。本文針對澠池縣農(nóng)村集體經(jīng)濟財務審計現(xiàn)狀進行調(diào)查研究，分析存在的問題并提出相應的建議。

關(guān)鍵詞 ：農(nóng)村集體經(jīng)濟；財務審計；現(xiàn)狀；問題；建議

為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務行為，開展村級財務審計顯得越來越重要。建立完善的審計監(jiān)督制度,切實有效地做好村級財務審計工作,對強化村級財務管理,合理有效管好村級資產(chǎn)大有益處。

一、澠池縣農(nóng)村集體經(jīng)濟財務審計現(xiàn)狀

全縣共有13 個基層農(nóng)經(jīng)機構(gòu)（其中縣級1 個，鄉(xiāng)級12個），30 名農(nóng)經(jīng)工作人員（其中縣級6人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級24人），本科學歷3 人，?？茖W歷10人，其它學歷17 人。共有辦公桌椅18 套，檔案柜6 個，計算機1 臺，縣鄉(xiāng)機構(gòu)均無獨立產(chǎn)權(quán)辦公用房，均無獨立的交通工具，無獨立的辦公經(jīng)費。

2013 年以來，全縣審計資金總額為14228.24 萬元，共發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)資金164.02萬元，已全部追回。其中應入未入“農(nóng)村三資管理中心”監(jiān)管等“小金庫”資金53.2萬元，報銷違規(guī)開支、貪污私分集體“三資”2.64 萬元，在管理性工作中吃拿卡要、濫用職權(quán)、謀取私利0.25 萬元，公款旅游、濫發(fā)獎金補貼，用集體資金支付個人費用14.45 萬元，其它違紀違規(guī)資金93.48萬元。

二、針對我縣近年來的農(nóng)村財務審計情況，在工作中存在的問題

1.農(nóng)村財務審計人員素質(zhì)普遍偏低

現(xiàn)任的農(nóng)村審計人員大部分是鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的農(nóng)經(jīng)人員擔任，對農(nóng)村財務審計的理論知識較為缺乏，且大多屬于兼職。審計人員應當經(jīng)過考核，發(fā)給審計證，憑證開展審計工作。但目前無論縣鄉(xiāng)兩級農(nóng)村審計人員經(jīng)過專業(yè)培訓的少之又少。理論知識的缺乏使其素質(zhì)跟不上新形勢發(fā)展需要。

2.農(nóng)村財務審計主體混亂

農(nóng)村財務審計主體既有縣級農(nóng)業(yè)主管部門，又有鄉(xiāng)級農(nóng)經(jīng)站和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府自行組織的審計機構(gòu)、村民主理財小組，還有縣審計局的派出機構(gòu)和會計師事務所，導致了管理執(zhí)行機構(gòu)性質(zhì)模糊不統(tǒng)一，容易造成人人管事與人人不管事的局面。

3.農(nóng)村財務審計工作獨立性差

農(nóng)村財務審計目前主要是農(nóng)經(jīng)站負責，但這種模式的獨立性很差。原因在于：第一，農(nóng)經(jīng)站負責農(nóng)村財務無疑是讓農(nóng)經(jīng)站既擔任管理者的同時又擔任監(jiān)督者，這嚴重違背了審計工作的獨立性原則。第二，農(nóng)經(jīng)站負責大量的日常工作必然會沖擊審計工作的開展。第三，由于農(nóng)經(jīng)站在行政方面受鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的領(lǐng)導，在業(yè)務上受上級農(nóng)業(yè)經(jīng)管部門的指導，這種雙重領(lǐng)導體制會嚴重影響審計工作獨立性。

4.農(nóng)村財務審計立法滯后，審計處理難

（1）現(xiàn)行的農(nóng)村審計依據(jù)為2008年實施的中華人民共和國農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》，其權(quán)威性不足。在農(nóng)村財務審計中查出的嚴重違犯財經(jīng)紀律的財務問題，依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定處罰較輕，不能有效起到威懾作用。

（2）如上所述的現(xiàn)行審計體制及其它的一些人為因素，造成農(nóng)村審計人員在審計過程中缺乏主動權(quán)，容易被上級部門或領(lǐng)導影響，不能立即下發(fā)審計報告，促其積極整改。查出的問題不能及時有效解決，有時被長期擱置，不能解決。長此以往，嚴重影響了審計的權(quán)威性。

（3）農(nóng)村財務審計工作后期的整改處理階段比審計工作前期困難性更大。

（4）農(nóng)村財務審計工作內(nèi)外環(huán)境差。目前的現(xiàn)實情況是縣鄉(xiāng)兩級農(nóng)村財務審計都沒有辦公經(jīng)費，沒有獨立的辦公場所,且審計不能收費，辦公條件也還是依托現(xiàn)有的農(nóng)經(jīng)站開展工作，出力不討好，不能得到有關(guān)部門的理解和支持。

三、提出的建議

1.建立職能定位明確的工作機構(gòu)和審計隊伍

做好審計工作要從基礎(chǔ)抓起, 建立一個完整的、健全的專職審計機構(gòu)十分必要?？蓮目h級或鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門的人員中抽出專人,或從社會中招聘有審計資格的人員組成專職的獨立審計機構(gòu),與農(nóng)經(jīng)部門相脫離,有事業(yè)編制,有獨立的辦公地點, 負責本區(qū)域內(nèi)農(nóng)村村（組）集體的財務審計工作, 對上級業(yè)務部門負責并匯報工作；年初制定審計目標, 細化責任目標, 年末進行業(yè)績考核。

2.提高基層審計人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)強素質(zhì)，外塑形象，是農(nóng)村審計人員工作的基本要求?？h級或鄉(xiāng)級的農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理站提出長期和短期的審計培訓計劃，有計劃有目標地組織審計人員抓好業(yè)務和技能的培訓?？刹扇∮嗅槍π缘亟M織專題技術(shù)講座, 聘請審計專業(yè)人員加強對農(nóng)村審計人員的政治理論、職業(yè)道德教育和審計專業(yè)知識及技能教育，提高基層審計人員的綜合素質(zhì)。也可吸收大學畢業(yè)生和通過考核招聘等方法選拔具有高學歷、高職稱的高層次專業(yè)人才。建立持證上崗和嚴格定期考核制度，淘汰素質(zhì)低和工作不力的審計人員。

3.加快農(nóng)村審計立法，樹立農(nóng)村審計工作權(quán)威

現(xiàn)行的《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》由于權(quán)威不足,需要盡快制訂全國性的農(nóng)村審計法律法規(guī)，進一步明確農(nóng)村經(jīng)濟審計的定性問題。農(nóng)村財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時匯報給當?shù)氐恼?為有關(guān)部門制定審計政策提供建設(shè)性的意見，制訂相應的審計實施細則和相關(guān)辦法，使農(nóng)村審計工作有法可依、有章可循。同時，加大審計宣傳力度，增強基層干部的法律意識。結(jié)合當前正在開展的第二批黨的群眾路線教育實踐活動，進一步加強農(nóng)村普法宣傳教育，提高群眾的參與意識, 引導農(nóng)民群眾以法律、法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，實施審計監(jiān)督。

4.改善審計工作條件，保證審計工作開展

首先要在當?shù)卣薪?jīng)費保障機制，要列入年初財政預算。其次，縣鄉(xiāng)兩級政府要高度重視農(nóng)村審計工作，要在人員配備、辦公條件上加以改善。結(jié)合黨的十報告反腐倡廉工作，提高對農(nóng)村財務審計工作的認識，確保審計工作的職能得到加強，工作順利開展。

5.與紀委、財政、民政等有關(guān)部門相協(xié)調(diào)，樹立農(nóng)村財務審計工作的權(quán)威性

近年來，我縣的農(nóng)村審計工作多是在紀委的牽頭下會同財政等有關(guān)部門進行的，均取得了良好的效果。農(nóng)村審計作為集體資產(chǎn)和農(nóng)村財務管理的延伸，其重要性不言而喻，它需要紀委、財政、民政等有關(guān)部門的共同支持，農(nóng)村審計先行工作，財政、民政部門配合，紀委部門做保障，相互通報、配合工作，形成齊抓共管、共同協(xié)作的工作格局，以確保把黨在農(nóng)村的基本政策落到實處。

參考文獻：

[1]宋雪蓮.農(nóng)村審計模式探討[J].會計之友〔上旬刊〕，2009,[5]：44-45.

[2]朱朝暉，陳建萍. 農(nóng)村集體經(jīng)濟審計模式創(chuàng)新研究[J].審計與經(jīng)濟研究，2008，6.

財務審計匯報范文第4篇

公司財務審計部工作總結(jié)

一、2019年度完成主要工作內(nèi)容

1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區(qū)稅務局要求完成稅務報道等相關(guān)工作。

2、公司財務會計核算管理方面工作

（1）按集團等相關(guān)規(guī)定，財務審計部履行部門職責及工作內(nèi)容，從公司會計核算、資金、資產(chǎn)、財務管理、融資、法律風險管理方面著手，草擬財務管理相關(guān)制度等14個財務會計、融資等相關(guān)制度。公司財務融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。

（2）按集團及公司實際情況完成對新入職財務人員進行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關(guān)財務以及融資報表的對內(nèi)對外及時準確報送。并按集團財務管理部要求，配合成都華強事務所完成 2019年年度審計工作，并出具2019年年終審計報告。依審計報告數(shù)據(jù)保質(zhì)按時地開展2019年財務決算工作。

（3）財務審計部在公司領(lǐng)導統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長期利益相結(jié)合的原則，對2020年的業(yè)務進行了認真梳理、分析和討論，以業(yè)務預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎(chǔ)，以利潤預算為目標，編制了2020年財務預算預案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團統(tǒng)一的項目方案調(diào)整，依據(jù)集團財務融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進行2020年項目貸等融資業(yè)務接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規(guī)定進行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。

4、法務、審計方面工作

（1）依據(jù)集團統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實際情況已制定公司法律事務管理相關(guān)制度、公司內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)制度。

（2）按功能區(qū)相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務事務合規(guī)合法地開展工作。

（3）依據(jù)公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進行跟蹤檢查。

二、2020年計劃開展主要工作內(nèi)容

XXXXXXX公司新成立，財務審計部部門新成員團結(jié)合作，快速熟悉和適應集團財務管理方面的各項規(guī)定及要求，按時保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務審計部成員將進一步加強業(yè)務學習，提高自身的業(yè)務技能，將知識更好地服務于公司業(yè)務，發(fā)揮財務審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。202年計劃從以下方面更好地開展工作：

1、公司財務會計核算管理方面工作

（1）繼續(xù)完善財務核算工作，按要求及時準確完成財務核算稅收報表對內(nèi)對外市財政、國資的報送工作。加強財務管理工作，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)，保證公司資產(chǎn)保值增值。

（2）及時準確完成公司納稅工作，按照稅務相關(guān)制度，依據(jù)公司實際業(yè)務情況，進行科學納稅。

（3）加強公司財務檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規(guī)范科學進行會計檔案 歸案管理，保證財務相關(guān)資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。

2、加強財務預算管理工作，

（1）嚴格履行公司預算管理要求，及時跟蹤預算開支業(yè)務情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司領(lǐng)導匯報，提出建議意見并落實公司領(lǐng)導制定的相關(guān)決議。

（2）按照相關(guān)制度要求及時報表更新預算執(zhí)行報表，做好分析總結(jié)工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項目進度科學匹配

（1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。

（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預期授信工作。著手與多方銀行以及金融機構(gòu)進行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準備。

（3）據(jù)公司實際情況，與投資運營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

4、做好公司內(nèi)審風控工作

（1）落實公司內(nèi)審風控管理，依據(jù)相關(guān)制度，落實內(nèi)審的自查自糾工作，防范公司風險。

（2）配合集團等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進一步規(guī)范完善制度相關(guān)改進方案，保證公司運營工作高效健康。

（3）針對性地開展專項內(nèi)審內(nèi)控工作，根據(jù)公司經(jīng)營管理特點，就預算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責任考核等有針對性開展工作，重點問題重點突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質(zhì)量。

財務審計匯報范文第5篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控 風險管理 建議

“控制是會計的一項基本職能”?，F(xiàn)在，由于市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，內(nèi)部控制系統(tǒng)已不再是僅僅滿足傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯和保護資產(chǎn)安全，其目標已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標的實現(xiàn)。

近年來，國務院五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)控規(guī)范通知》和《內(nèi)控規(guī)范指引》等文件。證券監(jiān)管部門又明確注冊會計師審計時評價內(nèi)部控制的責任、上市公司在披露會計年報時必需公布企業(yè)內(nèi)部控制測試檢查的自評報告等等。企業(yè)內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和加強經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展過程中具有舉足輕重的作用。尤其作為上市公司，內(nèi)部控制不僅關(guān)系到上市公司的質(zhì)量和自身發(fā)展，更重要的是關(guān)系到廣大投資者的利益，遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定，堵塞管理漏洞，保障公司資產(chǎn)的安全，有效提高公司風險防范能力，減少乃至避免舞弊事件的發(fā)生（張遠虎，2009），提升公司經(jīng)營管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強公司競爭力，最大限度地回報股東和社會。

本文結(jié)合筆者擔任某上市公司獨立董事并主持審計委員會工作多年來的實踐，就審計委員會在內(nèi)控風險管理方面的職責與作用作探討。

一、上市公司審計委員會的主要職責

1.溝通與評價。審計委員會是在公司董事會領(lǐng)導下，始終保持與外部審計的有效溝通，定期聽取外部中介機構(gòu)的審計工作匯報，對外部審計機構(gòu)工作進行評價，向董事會及股東大會提議聘請或更換外部審計機構(gòu)。

每當年度財務審計結(jié)束前，審計委員會均要召集全體組成人員，監(jiān)事會主要成員列席參加，專題聽取境內(nèi)外審計機構(gòu)詳細匯報審計情況，包括審計范圍、現(xiàn)場工作情況、對財務報表的調(diào)整事項的說明、風險提示、存在的工作缺陷以及管理建議，以及A、B股差異等，新會計準則頒布后，還聽取了審計機構(gòu)關(guān)于新舊準則調(diào)節(jié)事項的建議。

審計委員會在聘請外部審計機構(gòu)方面，應發(fā)揮主導作用。公司每年度都要聘請中介審計機構(gòu)，或者研究決策更換會計師事務所。審計委員會要求管理層對其他有資格承擔境外審計業(yè)務的審計機構(gòu)從審計報價、資質(zhì)和經(jīng)驗、服務特色等方面作調(diào)研并進行篩選，在3家候選事務所的評標過程中，審計委員會始終堅持公平原則，并要求中標事務所不僅要提供前任事務所的審計服務情況，并且還要提供多項“增值服務”，即像境內(nèi)會計師事務所一樣，向公司提供管理建議書，在新會計準則實施前，對公司財務人員進行培訓服務等。

2.監(jiān)督與指導。指導公司建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)控制度，審查確定公司內(nèi)部財務審計和內(nèi)控制度審計工作計劃，聽取工作匯報并提出指導意見，是審計委員會的又一項重要工作。

審計委員會指導內(nèi)審工作，應從傳統(tǒng)的財務審計延伸到內(nèi)控審計。比如，根據(jù)上海證交所的《上市公司建立內(nèi)控制度的指引》，并結(jié)合公司實際情況，審計委員會提出的指導意見有：（1）對內(nèi)控制度的制訂和內(nèi)控體系的建設(shè)，要著重考慮有效性、實用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免復雜化。（2）內(nèi)控制度實施涉及經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，因此審計委員會建議各職能部門率先進行業(yè)內(nèi)風險點排摸，查漏補缺，據(jù)此有針對性地完善內(nèi)控制度，使公司經(jīng)營風險降至最低程度。（3）對上市公司對外投資子公司的內(nèi)控制度建設(shè)方面，結(jié)合法人治理機制的實施，由公司委派出任的董事、監(jiān)事在其任職公司董事會、監(jiān)事會提出建立健全內(nèi)部控制制度的要求。從而使公司本部及下屬子公司共同加固高筑起控制風險的“防火墻”，把預防風險、抗風險的網(wǎng)絡(luò)機制覆蓋各投資企業(yè)。（4）關(guān)于職務授權(quán)及制度，建議在股東大會對董事會授權(quán)、董事會對董事長及總經(jīng)理授權(quán)的基礎(chǔ)上，制訂相應制度，規(guī)范公司對各職能部門的分級授權(quán)。（5）審計室作為上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查部門，工作范圍從經(jīng)營審計逐步延伸到內(nèi)控審計，審計委員會向董事會與監(jiān)事會建議充實必要的專職內(nèi)審人員力量，并借助工作方式的改變來提高內(nèi)審的工作效率。

審計委員會應參與確定內(nèi)控框架體系的全過程。（1）組織公司董事會秘書、財務總監(jiān)、審計室主任、監(jiān)事等有關(guān)人員前往內(nèi)控制度建設(shè)較好的外單位進行調(diào)研考察；（2）通過互動交流與學習取經(jīng)，從而確定符合本公司實際的內(nèi)控框架體系；（3）逐項編寫出公司的內(nèi)控制度，通過審計委員會、董事會的審議批準后，正式實施并執(zhí)行。

審計委員會每年至少開3～4次的專題會議：（1）聽取和審查公司審計室內(nèi)部控制檢查后出具的專項審計報告；（2）聽取對管理建議書整改情況的復查報告、內(nèi)審工作計劃；（3）提出其他相應指導意見和要求。

3.財務審核。審核公司財務報告及其披露公告，檢查外部審計機構(gòu)提出管理建議的整改情況，提出改進財務管理、防范風險方面的意見和建議是審計委員會的另一項重要工作。

公司聘請中介機構(gòu)如同每年對企業(yè)做“健康體檢”一樣，在“年度體檢”過后，審計委員會主要跟蹤抓好“五個工作重點環(huán)節(jié)”：（1）“出診斷書”。通過會計師事務所出具的財務審核報告，全面了解公司運行管理狀況和財務報告的真實性、可靠性與準確性。（2）“開處方藥”。要求外部審計機構(gòu)在出具年度財務審核意見書的同時，針對公司存在的問題出具管理建議書，以便對癥下藥。（3）“及時配藥”。針對審核財務報告中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合管理建議書，審計委員會向董事會提出整改建議，督促公司管理層提出整改方案。（4）“跟蹤服藥”。借助內(nèi)審部門跟蹤整改結(jié)果，對整改方案的實施進行跟蹤監(jiān)督，以保證整改措施的有效落實與執(zhí)行。（5）“觀察療效”。對已實施整改的結(jié)果情況進行評判，確定整改方案的效果。

二、審計委員會加強內(nèi)控風險管理的建議

由于在實際工作中常常會遇到新問題、新情況，這時需要審計委員會就這些變化作出快速而正確的反映。

第一，鑒于公司產(chǎn)品有一定數(shù)量的出口增長，在人民幣呈不斷升值態(tài)勢，審計委員會建議公司就匯率變動對產(chǎn)品出口直接或間接帶來的負面影響，對材料采購影響等作量化分析，并適時向董事會匯報。

第二，在加強應收賬款管理方面，向管理層提出具體的建議要求：（1）完善公司銷售供應客戶的財務資信評級制度；（2）建立以財務部為主、營銷部為輔的客戶信用檔案管理系統(tǒng)；（3）對逾期款項加大相關(guān)形式的催討力度；（4）加強賬齡管理，定期與客戶核對應收款項賬務；（5）對營銷部門的獎懲激勵措施要與銷售貨款現(xiàn)金流回籠相結(jié)合；（6）對秉承信譽好、付款及時的客戶可采取適當?shù)膬?yōu)惠價格折扣政策，加快現(xiàn)金流貨款回籠，體現(xiàn)公司貨幣資金的凈現(xiàn)值。

第三，關(guān)注對外擔?；蛴酗L險防范，審計委員會提出建議：（1）公司對外擔保不僅要符合監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，也是公司自身防范風險的要求；（2）對外擔保情況要作具體分析，區(qū)別對待，如對經(jīng)營狀況不佳的子公司擔保要積極推進資產(chǎn)重組或吸收合并，從根本上徹底解決歷史遺留的違規(guī)擔保問題；（3）被擔保單位也要采取措施，改善經(jīng)營，減少舉債經(jīng)營的依賴程度并相應減少上市公司的擔保余額；（4）個別企業(yè)的借款應當注意時間節(jié)點，藉以控制敏感時點的余額。

三、體會與啟示

1.“拆”與“筑”（拆封閉性的圍墻，筑透光、透視的籬笆）。

董事會下還有其他三個專門委員會，加強與這些委員會的業(yè)務聯(lián)系與溝通，提高信息透明度，確保自身工作順利開展的前提，也是審計委員會的另一項主要工作。比如，審計委員會要主動了解戰(zhàn)略規(guī)劃委員會的專題討論內(nèi)容，兩個委員會經(jīng)常就公司的重大投資發(fā)展項目進行事先溝通交流，以保證公司投資項目的健康發(fā)展。同時，審計委員會要明確自身定位，“要到位而不越位”。審計委員會的職能是行使建議權(quán)、評判權(quán)。只有理順管理、明確定位，才能在公司內(nèi)順利開展相關(guān)工作。

2007年因經(jīng)營需要，多家被投資公司將成立三級公司。對此，審計委員會認為：成立三級公司必將加大上市公司對被投資公司的風險控制。公司既要支持被投資公司經(jīng)營發(fā)展，又要控制好企業(yè)的經(jīng)營風險，兩者要有效結(jié)合。建議公司盡可能地控制下屬法人實體的 “計劃生育”，確有必要盡量“生兒子”，如無必要就“少生孫子”。因?qū)ν馔顿Y鏈越長，管理環(huán)節(jié)越多，經(jīng)營風險亦會伴隨而生。而且要從管理體制，投資機制上加大投資性風險管理，對于投資性風險管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃委員會，對于經(jīng)營性風險管理建議成立風險管理委員會。

2.靠前監(jiān)督。

審計工作無論是財務審計還是內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，由原來的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笈c事中、事前相結(jié)合的審計模式，才能確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。單純的事后審計只能對已經(jīng)存在的問題及其后果起到揭示作用。

事后、事中、事前審計相結(jié)合，使公司對經(jīng)營決策和決策的執(zhí)行過程實施全過程的審計監(jiān)控，把握經(jīng)營狀況和風險因素，將審計監(jiān)督的前沿環(huán)節(jié)盡量靠前延伸，提高審計的時效和實效，為有效地做好風險防范管理工作起到了促進作用。

3.關(guān)鍵在于執(zhí)行力。

要使生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理、信息披露處于受控制狀態(tài)，除了要有一整套完整的制度外，關(guān)鍵還在于執(zhí)行和檢查監(jiān)督，只有在制度執(zhí)行過程中，內(nèi)審部門通過不斷的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，完善制度，才能真正使公司“由人來管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范經(jīng)營管理的風險。審計委員會一要抓年度內(nèi)審工作計劃的審核；二要抓內(nèi)審工作質(zhì)量，提出切合公司實際的指導意見，幫助內(nèi)審機構(gòu)有效開展內(nèi)審，從而為審計委員會的正常工作開展提供幫助。

4.激勵內(nèi)審職能有效發(fā)揮，有作為才能有地位。

我的體會是：（1）在日常內(nèi)審服務工作中，要提高質(zhì)量、堅持標準、降低成本，把為公司服務落到實處；（2）審計部門的地位，不僅要通過公司制度和職責定位來賦予，更要依靠工作人員的努力績效來爭取應有的地位；（3）用有成效的工作結(jié)果，來提高并鞏固企業(yè)內(nèi)審計部門的地位，以此來獲得公司管理層的重視與信賴。

5.巡檢與定期檢查相結(jié)合。

內(nèi)部審計機構(gòu)是一種“巡回醫(yī)療”，而外部審計機構(gòu)是“年度體檢”。 審計委員會要加強與內(nèi)、外審計機構(gòu)的有效溝通，力求做到內(nèi)外結(jié)合。只有及時搜集與整合相關(guān)審計資料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康狀況”，“對癥下藥”，確保公司持續(xù)穩(wěn)定地健康發(fā)展。

（作者為財務總監(jiān)、高級會計師、高級經(jīng)濟師、碩士）

參考文獻

[1] 財政部，審計署，保監(jiān)，銀監(jiān)會，證監(jiān)會.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S].財會〔2008〕7號， 2008-05-22.