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資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第1篇

摘 要 國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)問(wèn)題一直是國(guó)內(nèi)研究焦點(diǎn)，但對(duì)國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的研究大多是定性分析。本文主要探討對(duì)其進(jìn)行綜合定量性分析的方法。通過(guò)模糊影響圖風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估模型，對(duì)現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的影響進(jìn)行定量化研究。

關(guān)鍵詞 不良資產(chǎn) 模糊影響圖 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源既有外部環(huán)境因素也有企業(yè)內(nèi)部因素，既涉及定性因素又涉及定量因素，這些因素繁多且各種因素之間又相互影響。解決這種復(fù)雜情況，關(guān)鍵在于選擇一種既能清晰描述各種因素的綜合作用，又能定量分析各種因素對(duì)最終目標(biāo)值的綜合影響程度的方法來(lái)認(rèn)識(shí)國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源，從而有助于國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)的處置。模糊影響圖具有處理復(fù)雜關(guān)系和不確定問(wèn)題的能力，并且其建模和分析過(guò)程與風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程具有較好的一致性，因而本文選擇了模糊影響圖研究國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源。

一、模糊影響圖的構(gòu)造

根據(jù)雙向構(gòu)造影響圖的思想，構(gòu)造國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)模糊影響圖的步驟：（1）確定價(jià)值結(jié)點(diǎn)；（2）構(gòu)造模糊影響圖的關(guān)系層；（3）構(gòu)造模糊影響圖的函數(shù)層及數(shù)值層；（4）模糊影響圖的評(píng)價(jià)；（5）國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估算。

二、確定價(jià)值結(jié)點(diǎn)

由模糊影響圖理論可知價(jià)值結(jié)點(diǎn)代表我們分析的目標(biāo)，確定價(jià)值結(jié)點(diǎn)就是確定分析目標(biāo)，分析目標(biāo)要看分析對(duì)象的時(shí)點(diǎn)而定。

三、構(gòu)造模糊影響圖的關(guān)系層

構(gòu)造模糊影響圖的關(guān)系層是構(gòu)造模糊影響圖的核心，這關(guān)系到各種原因通過(guò)何種形式形成國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)的，這需要很高的技巧和細(xì)致的分析。

首先，價(jià)值結(jié)點(diǎn)分析。以不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失額為目標(biāo)結(jié)點(diǎn)，又根據(jù)不良資產(chǎn)的分類(lèi)把目標(biāo)結(jié)點(diǎn)從會(huì)計(jì)學(xué)角度進(jìn)一步分解為不良流動(dòng)資產(chǎn)、不良固定資產(chǎn)、不良長(zhǎng)期投資、不良無(wú)形資產(chǎn)和不良遞延及其他資產(chǎn)五個(gè)結(jié)點(diǎn)。再對(duì)這些結(jié)點(diǎn)進(jìn)一步分解為直接前序結(jié)點(diǎn)，例如不良流動(dòng)資產(chǎn)又可分為不良應(yīng)收款項(xiàng)，不良存貨，不良短期投資等直接前序價(jià)值結(jié)點(diǎn)。根據(jù)需要還可繼續(xù)進(jìn)行分解。

其次，構(gòu)造局部影響圖。目標(biāo)定向構(gòu)造影響圖方法有利于多學(xué)科專(zhuān)家進(jìn)行交流，因而可將圖中的邊界結(jié)點(diǎn)按專(zhuān)業(yè)分類(lèi)，一個(gè)學(xué)科的專(zhuān)家負(fù)責(zé)該領(lǐng)域內(nèi)的圖的構(gòu)造。本文把國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源劃分為三個(gè)最重要的五個(gè)方面，即產(chǎn)權(quán)關(guān)系和投資體制、監(jiān)督管理、處置渠道、內(nèi)部控制和公司治理，其中后兩者為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)源，也是最核心的因素。

再者，變量因素的合并和核定。當(dāng)整個(gè)影響圖的關(guān)系層構(gòu)造完成以后，有可能存在一個(gè)問(wèn)題就是圖中存在相同的結(jié)點(diǎn)，尤其在不同的局部，因此在把局部影響圖合并為總影響圖時(shí)，一定要仔細(xì)檢查，合并相同結(jié)點(diǎn)。

最后，綜合考慮國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源，核實(shí)有無(wú)漏掉重要的影響因素，如有發(fā)現(xiàn)，要分析判斷與圖中其他重要變量的關(guān)系，將其正確地連接起來(lái)，得到一個(gè)完整的影響圖模型，并給予編號(hào)。如圖1所示：

四、構(gòu)造模糊影響圖的函數(shù)層及數(shù)值層

首先，定義模糊影響圖中的兩類(lèi)模糊集。

頻率模糊集的定義。我們可以把頻率范圍從0到1分成10等份，（0，0.1，0.2，…，1.0），然后根據(jù)決策者的偏好，依據(jù)專(zhuān)家咨詢(xún)，確定頻率模糊集及隸屬度。例如，高（H）= {0.7/0.5，0.8/0.7，0.9/0.9，1.0/1.0}；中（M）={0.3/0.2，0.4/0.8，0.5/1.0，0.6//0.8，0.7/0.2}；低（L）={0/1.0，0.1/0.9，0.2/0.7，0.3/0.5}。

狀態(tài)模糊集的定義。根據(jù)已確定的價(jià)值結(jié)點(diǎn)的狀態(tài)空間，即不良資產(chǎn)的變化幅度，我們采用變量增減百分比來(lái)描述變量的不確定性，首先將變化范圍設(shè)定為0％-50％之間，將變化范圍劃分為幾等份（-50%，-40%，…，0，…，40%，50%），然后根據(jù)決策者的偏好，依據(jù)專(zhuān)家咨詢(xún)，定義狀態(tài)可能性的語(yǔ)言性質(zhì)，即狀態(tài)模糊集及隸屬度。

比如：提高很多（HI）={20％/0.2，30％/0.6，40％／0.9，50％/1.0}；

提高較多（MI）={10％/0.3，20％/0.7，30％/1.0，40％/0.6}；

提高很少（LI）={0％/1.0，10％/0.8，20％/0.4）；

無(wú)明顯變化（NO）={0％/1.0）。

還有一些變量需要其他的語(yǔ)言描述，例如某一事件是否發(fā)生――“是，否”，投資體制的――“優(yōu)，中，劣”。這種情況下，變量的狀態(tài)模糊集及隸屬度。如下：優(yōu)（G）={優(yōu)/1.0，中/0，劣/0}；中（M）={優(yōu)/0，中/1.0，劣/0}；劣（B）={優(yōu)/0，中/0，劣/1.0}。

其次，定義模糊影響圖的數(shù)值層。對(duì)于獨(dú)立結(jié)點(diǎn)，需估計(jì)其各種可能狀態(tài)模糊集及對(duì)應(yīng)的頻率模糊集。對(duì)于非獨(dú)立結(jié)點(diǎn)和價(jià)值結(jié)點(diǎn)，只需要知道狀態(tài)空間并估計(jì)模糊集即可。為建模的簡(jiǎn)便及模型的可求解性，應(yīng)盡量建立同種類(lèi)型的狀態(tài)模糊集，在不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源影響圖模型中基本采用“提高很多”、“提高較多”、“提高較少”、“無(wú)明顯變化”、“降低較少”、“降低較多”、“降低很多”這樣的語(yǔ)言詞匯。

再次，模糊影響圖的函數(shù)層。確定模糊影響圖的函數(shù)層就是確定變量間的模糊關(guān)系，即只需要以語(yǔ)言值估計(jì)結(jié)點(diǎn)間的成對(duì)關(guān)系。對(duì)于變量間的關(guān)系，有專(zhuān)家語(yǔ)言描述結(jié)點(diǎn)間的成對(duì)模糊關(guān)系。例如，結(jié)點(diǎn)4“投資體制”與結(jié)點(diǎn)23 “不良資產(chǎn)”的模糊關(guān)系：IF 結(jié)點(diǎn)4“優(yōu)”，THEN結(jié)點(diǎn)23提高很多；IF 結(jié)點(diǎn)4“中”，THEN結(jié)點(diǎn)23提高較少；IF 結(jié)點(diǎn)4“差”，THEN結(jié)點(diǎn)23降低較多。

五、國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)模糊影響圖評(píng)價(jià)

通過(guò)采用模糊影響圖方法進(jìn)行計(jì)算，得價(jià)值節(jié)點(diǎn)不良資產(chǎn)的頻率矩陣，例如：

從上面價(jià)值結(jié)點(diǎn)的頻率矩陣中選取一行，使本行與其所對(duì)應(yīng)的頻率的乘積的和在所有行中最大。根據(jù)公式 = / ，得到價(jià)值結(jié)點(diǎn)變動(dòng)即國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)的概率值，如表2所示。

通過(guò)上表可以分析得出，國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)減少概率較高，超過(guò)了10%。而國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)增加的概率比較穩(wěn)定，都在6%以上。

六、結(jié)束語(yǔ)

模糊影響圖方法將模糊變換與影響圖理論相結(jié)合，既能克服傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析方法上的缺陷，又能克服影響圖結(jié)構(gòu)中概率獲取上的困難，是一種有較大應(yīng)用前景的決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。

參考文獻(xiàn)：

[1]李國(guó)良.國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)管理與處置問(wèn)題研究.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2008.

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第2篇

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目評(píng)估；無(wú)形資產(chǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素有哪些，即都有哪些形成風(fēng)險(xiǎn)的原因。其次，要采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

一、無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

評(píng)估人員要通過(guò)密切結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境動(dòng)態(tài)地分析無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)和風(fēng)險(xiǎn)影響力。通過(guò)對(duì)形成無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因的分析，可以明確無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素：

（一）沒(méi)有一個(gè)通用的定義，范圍的不確定性，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值分配不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外界產(chǎn)業(yè)環(huán)境、行業(yè)行政性發(fā)展規(guī)劃及政策對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用的影響，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)有效期限的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)的供求變化及競(jìng)爭(zhēng)程度，部分無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)影響度和占有率，無(wú)形資產(chǎn)特許權(quán)使用費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，等等，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)在未來(lái)所能獲取的現(xiàn)金流量的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)的隱性成本、機(jī)會(huì)成本，資產(chǎn)的較低使用效率、操作不規(guī)范，管理上未形成完善的管理控制體系，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)投入產(chǎn)出及利用效率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）無(wú)形資產(chǎn)的使用和管理人員法制觀念、職業(yè)道德、工作經(jīng)驗(yàn)等方面的欠缺，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值毀損甚至產(chǎn)生負(fù)收益的風(fēng)險(xiǎn)。

二、無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法分析

無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以借鑒有形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，同時(shí)考慮無(wú)形資產(chǎn)的特殊性，從定性和定量相結(jié)合的角度全面剖析企業(yè)采用項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的各種無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其形成的根源。

（一）資產(chǎn)形成流程識(shí)別方法，即對(duì)項(xiàng)目所涉及的無(wú)形資產(chǎn)，從其形成流程中分析，對(duì)每一個(gè)過(guò)程、環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，挖掘產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的根源。例如，對(duì)于項(xiàng)目中涉及的品牌這一無(wú)形資產(chǎn)，研究品牌資產(chǎn)從創(chuàng)立之初到形成品牌影響力的過(guò)程中是否存在使品牌未來(lái)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，并預(yù)估如若風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能給項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)的影響和為預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)需要采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施的成本費(fèi)用。

（二）類(lèi)比借鑒分析法，即分析企業(yè)實(shí)施某個(gè)項(xiàng)目所面臨的內(nèi)外部環(huán)境及涉及的無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)，尋找相似環(huán)境中的同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)，借鑒該同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)識(shí)別或暴露出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比分析項(xiàng)目中的無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。比如專(zhuān)利權(quán)，該類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)為企業(yè)和社會(huì)所熟識(shí)，比較容易找到符合條件的相似資產(chǎn)，通過(guò)類(lèi)比借鑒分析，可以對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

（三）職能結(jié)構(gòu)分析法，即充分利用企業(yè)的職能部門(mén)分別在不同的職能范圍內(nèi)進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析，財(cái)務(wù)部門(mén)針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)就無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行調(diào)查，企業(yè)管理層就無(wú)形資產(chǎn)事故組織專(zhuān)家調(diào)查等。比如商譽(yù)這種無(wú)形資產(chǎn)，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，必須考慮項(xiàng)目的實(shí)施成功與否可能會(huì)給企業(yè)的整體商譽(yù)帶來(lái)的影響，就可以采用職能結(jié)構(gòu)分析法，識(shí)別其各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析是為了幫助識(shí)別鑒定無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，無(wú)形資產(chǎn)特殊性以及不確定性，增加了項(xiàng)目評(píng)估中可行性決策的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，踐行無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估即對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其損失程度進(jìn)行評(píng)估，為進(jìn)一步的無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、評(píng)估與管理可以使企業(yè)的項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果更具說(shuō)服力。首先，采用定性的方法確定風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別；其次，采用定量的方法計(jì)算預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的期望收益；然后選用適當(dāng)?shù)姆治瞿Ｐ?，采用定性定量相結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分析。鑒于無(wú)形資產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)高收益高破壞力的特性，必須盡可能的對(duì)無(wú)形資產(chǎn)可能面對(duì)的各種情景加以分析，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大的無(wú)形資產(chǎn)。

（二）無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，一是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，二是減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)在項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中，要評(píng)估與相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法以及動(dòng)態(tài)管理無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。應(yīng)注意三個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前能夠進(jìn)行事前控制，控制的手段不應(yīng)僅僅局限于風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，還應(yīng)能夠根據(jù)實(shí)際情況確定應(yīng)變措施。二是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠快速進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并制定應(yīng)對(duì)措施。三是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，能夠形成反饋管理機(jī)制。

四、結(jié)語(yǔ)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無(wú)形資產(chǎn)這一戰(zhàn)略性發(fā)展資源對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)越來(lái)越大，企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)體現(xiàn)了企業(yè)的科學(xué)技術(shù)能力和知識(shí)文化能力，無(wú)形資產(chǎn)成為企業(yè)利益來(lái)源的同時(shí)也提升了企業(yè)的綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。但是，無(wú)形資產(chǎn)所固有的風(fēng)險(xiǎn)及其特征也可能給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的或潛在的巨大損失。正是由于無(wú)形資產(chǎn)的地位日益凸顯，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無(wú)形資產(chǎn)比重迅速上升，項(xiàng)目評(píng)估中所涉及的無(wú)形資產(chǎn)也相應(yīng)增多，在項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中，企業(yè)必須高度重視無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步提高無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)

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[3] 彭冰.基于期權(quán)定價(jià)模糊二叉樹(shù)模型的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估研究[D].江西理工大學(xué)，2012.

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第3篇

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)　質(zhì)押融資　價(jià)值評(píng)估　法律瓶頸

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，是以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押標(biāo)的物質(zhì)押與金融機(jī)構(gòu)，獲取金融機(jī)構(gòu)貸款的一種貸款方式。作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的質(zhì)押標(biāo)的物包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的明確提出，是在金融危機(jī)爆發(fā)以后，中國(guó)企業(yè)面臨著巨大的資金壓力，而中小企業(yè)由于其資產(chǎn)規(guī)模較小，可運(yùn)作資金減少后，更加舉步維艱。政府為幫助中小企業(yè)走出融資困境，考慮到中小企業(yè)尤其是其中較大比例的科技型企業(yè)本身所具有的特點(diǎn)，形成了以知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的方式開(kāi)展金融貸款，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主創(chuàng)新的融資難題的解決。

對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，2007年頒布的《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第十八條規(guī)定“國(guó)家鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在信貸等方面支持科學(xué)技術(shù)應(yīng)用和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)品種”。2008年4月9日，國(guó)務(wù)院《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》，在“促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和運(yùn)用”主題中提出“推動(dòng)企業(yè)成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和運(yùn)用的主體。促進(jìn)自主創(chuàng)新成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)化、商品化、產(chǎn)業(yè)化，引導(dǎo)企業(yè)采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可、質(zhì)押等方式實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值”。其后，科技部發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)自主創(chuàng)新促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的意見(jiàn)》，指出將推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，銀監(jiān)會(huì)和科技部也聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加大對(duì)科技型中小企業(yè)信貸支持的指導(dǎo)意見(jiàn)》，銀監(jiān)會(huì)將逐步開(kāi)展專(zhuān)利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。在法律作出規(guī)定和政策提出要求后，國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局于2009年1月選擇6家單位作為首批知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資試點(diǎn)。隨后，各地方也積極推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的發(fā)展，如，上海制定推出知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資辦法，江蘇、廣東等地均出現(xiàn)了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資事例。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的出現(xiàn)，打破了以往只能以擔(dān)保人擔(dān)保或?qū)嵨镒鳛榈盅何锏膿?dān)保融資形式，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)也能實(shí)現(xiàn)融資，此點(diǎn)對(duì)中小型企業(yè)尤其是科技型的企業(yè)的生存與發(fā)展是極為有利的。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款發(fā)展至今數(shù)年間，雖然各地開(kāi)展了知識(shí)產(chǎn)權(quán)試點(diǎn)工作，并通過(guò)各種方式尤其是政府貼通過(guò)優(yōu)惠政策和資金補(bǔ)貼的方式進(jìn)行廣泛推介，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款本身所具有的高法律風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資在融資規(guī)模中所占比例微不足道。據(jù)《南方周末》報(bào)道：截至2012年9月底，漢口銀行光谷分行知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款1.57億元，占總貸款金融的6.58％，同時(shí)要求企業(yè)主承擔(dān)個(gè)人連帶責(zé)任。杭州銀行科技支行僅對(duì)6家企業(yè)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，涉及發(fā)明專(zhuān)利、商標(biāo)和版權(quán)，貸款規(guī)模總額1億元。另一方面，相關(guān)文獻(xiàn)資料及報(bào)道材料反映，目前對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款有多種模式：上海浦東模式（政策性主導(dǎo)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押間接融資）；江蘇模式（無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保融資）；北京模式（展業(yè)通）；天津模式（組合擔(dān)保）。從這些模式中不難發(fā)現(xiàn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在融資中擔(dān)保作用比例越大，其所獲得融資的資金比例越小，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款能夠試點(diǎn)推廣，除有政策性引導(dǎo)外，更多地依靠其他擔(dān)保形式（第三人保證、實(shí)物抵押）才能實(shí)現(xiàn)融資目的（僅有江蘇采取無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保的融資模式，但其融資規(guī)模處于很小狀態(tài)）；在知識(shí)產(chǎn)權(quán)種類(lèi)上，金融機(jī)構(gòu)更多選擇的是發(fā)明專(zhuān)利、商標(biāo)權(quán)及著作權(quán)，而對(duì)于實(shí)用新型專(zhuān)利和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利幾無(wú)觸碰，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資在實(shí)際操作中，雖有政府在政策、資金方面的大力支持，但在金融機(jī)構(gòu)還遠(yuǎn)未能成為一種重要融資手段。究其原因，其中除有經(jīng)濟(jì)性原因之外，面臨的主要是法律保障的瓶頸。

目前對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資障礙或制約發(fā)展的因素，專(zhuān)家學(xué)者更多的討論認(rèn)為法律制度的不完善是其首要原因。目前有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的處理依據(jù)，主要是《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》。1995年頒布的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》“權(quán)利質(zhì)押”之第七十五條規(guī)定“下列權(quán)利可以質(zhì)押……（三）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)，專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)”，但由于擔(dān)保法本身法條只作原則規(guī)定，實(shí)際操作中不僅法律未有具體規(guī)定，相關(guān)部門(mén)亦未有統(tǒng)一的具體規(guī)范提供依據(jù)，因而金融機(jī)構(gòu)實(shí)際操作時(shí)依據(jù)不明確而產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)，從而望而卻步。其次，更多的專(zhuān)家學(xué)者都認(rèn)為在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資上，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是最核心的部分，但目前國(guó)內(nèi)的評(píng)估缺乏規(guī)范，對(duì)專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值很難給予準(zhǔn)確、規(guī)范的價(jià)值評(píng)估。再則，是認(rèn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的欠缺已成為制約知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢的一個(gè)重要因素。所以，絕大多數(shù)專(zhuān)家學(xué)者都認(rèn)為需要建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系，著于價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)和體系的公信力方面，但這些外部體系的建立，都沒(méi)有從知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身與實(shí)體財(cái)產(chǎn)權(quán)利的區(qū)別特征入手解決根本性問(wèn)題，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利的穩(wěn)定性問(wèn)題。

1.建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬狀態(tài)專(zhuān)家評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，保障質(zhì)押融資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬穩(wěn)定性

眾所周知，實(shí)物性財(cái)產(chǎn)在形成以后，在一定的時(shí)間內(nèi)，其價(jià)值是穩(wěn)定的，因而其作為擔(dān)保物時(shí)的擔(dān)保價(jià)值是容易確定且是穩(wěn)定的（這里不考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況），所以以物抵押擔(dān)保的融資方式中擔(dān)保權(quán)利價(jià)值是穩(wěn)定的，而風(fēng)險(xiǎn)較小；同理，以“人”作保融資模式下，“人”的保證能力也是以其所持有的資產(chǎn)體現(xiàn)的，包括企業(yè)信譽(yù)，通過(guò)資產(chǎn)規(guī)模、價(jià)值評(píng)估或經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都可能量化地體現(xiàn)其保證能力，這種能力在一定時(shí)期內(nèi)顯然也是較為穩(wěn)定的。在以上的財(cái)產(chǎn)權(quán)利中，除非有所有權(quán)人的其他處分行為，其保證能力是能夠持續(xù)持有的。所以以物作押或以人作保的融資模式中，擔(dān)保的作用是穩(wěn)定的，法律風(fēng)險(xiǎn)較小的，當(dāng)然由于各方面都已形成相應(yīng)的規(guī)范，也有據(jù)可循，所以金融機(jī)構(gòu)更愿意采取這種駕輕就熟的融資模式。

在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資方面，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)與實(shí)物資產(chǎn)及能以實(shí)物價(jià)值體現(xiàn)的“人”的能力相比具有資產(chǎn)無(wú)形性的區(qū)別特征，使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資感到難以掌控，望而卻步。另一方面，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利取得和保持的法律特征，使得其用作質(zhì)押融資時(shí)面臨的最大的法律風(fēng)險(xiǎn)在于權(quán)利的不穩(wěn)定性。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)用作質(zhì)押融資，對(duì)于權(quán)利人來(lái)說(shuō)，其產(chǎn)生價(jià)值的前提是權(quán)利人必須要無(wú)瑕疵地?fù)碛邢嚓P(guān)的權(quán)利并在一定時(shí)間內(nèi)持有相關(guān)權(quán)利，這樣才能不僅體現(xiàn)價(jià)值也才能保有價(jià)值，才能對(duì)所融資金提供保障，這也是金融機(jī)構(gòu)接受知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押提供融資的概本所在，因而知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資首先解決的法律風(fēng)險(xiǎn)即在于權(quán)利的擁有并穩(wěn)定持有，而恰恰由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的授權(quán)特性，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)在其被授權(quán)后權(quán)利存續(xù)期間，其權(quán)利人的權(quán)利狀態(tài)是不穩(wěn)定的，一項(xiàng)已明確了權(quán)利歸屬的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在存續(xù)期間有被他人提出異議、爭(zhēng)議或無(wú)效、撤銷(xiāo)等請(qǐng)求，甚至導(dǎo)致無(wú)效的可能，而形成質(zhì)押權(quán)利不穩(wěn)定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

在專(zhuān)利權(quán)方面，《專(zhuān)利法》第四十條規(guī)定“實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利申請(qǐng)經(jīng)初步審查沒(méi)有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)作出授予實(shí)用新型專(zhuān)利權(quán)或者外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的決定，發(fā)給相應(yīng)的專(zhuān)利證書(shū)，同時(shí)予以登記和公告。實(shí)用新型專(zhuān)利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)自公告之日起生效”；第四十五條“自國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)公告授予專(zhuān)利權(quán)之日起，任何單位或者個(gè)人認(rèn)為該專(zhuān)利權(quán)的授予不符合本法有關(guān)規(guī)定的，可以請(qǐng)求專(zhuān)利復(fù)審委員會(huì)宣告該專(zhuān)利權(quán)無(wú)效”；第四十七條“宣告無(wú)效的專(zhuān)利權(quán)視為自始即不存在”。對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律有所了解的人都知道專(zhuān)利包括發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利，其中只有發(fā)明專(zhuān)利是經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)審查后授予專(zhuān)利權(quán)，而實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利僅作初步審查后即授予專(zhuān)利權(quán)。在專(zhuān)利申請(qǐng)授權(quán)后，任何人認(rèn)為其不符合專(zhuān)利法規(guī)定的專(zhuān)利授予條件的，都可以提出無(wú)效請(qǐng)求，這樣就使得實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)處于不穩(wěn)定狀態(tài)，一旦專(zhuān)利復(fù)審委員會(huì)審理后宣告該專(zhuān)利權(quán)無(wú)效，該專(zhuān)利權(quán)將視為自始不存在，如果該專(zhuān)利權(quán)此前已用作質(zhì)押貸款，則將使得用于質(zhì)押的標(biāo)的物亦處于“自始不存在”的狀態(tài)，權(quán)利質(zhì)押自始失去擔(dān)保意義。

相對(duì)于專(zhuān)利權(quán)，商標(biāo)權(quán)利因其經(jīng)歷授權(quán)審查程序，權(quán)利狀態(tài)有所穩(wěn)定，但同樣也有被撤銷(xiāo)的可能。《商標(biāo)法》第四十一條規(guī)定“已經(jīng)注冊(cè)的商標(biāo)，違反本法第十條、第十一條、第十二條規(guī)定的，或者是以欺騙手段或者其他不正當(dāng)手段取得注冊(cè)的，由商標(biāo)局撤銷(xiāo)該注冊(cè)商標(biāo)；其他單位或者個(gè)人可以請(qǐng)求商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)裁定撤銷(xiāo)該注冊(cè)商標(biāo)。已經(jīng)注冊(cè)的商標(biāo)，違反本法第十三條、第十五條、第十六條、第三十一條規(guī)定的，自商標(biāo)注冊(cè)之日起五年內(nèi)，商標(biāo)所有人或者利害關(guān)系人可以請(qǐng)求商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)裁定撤銷(xiāo)該注冊(cè)商標(biāo)。對(duì)惡意注冊(cè)的，馳名商標(biāo)所有人不受五年的時(shí)間限制。除前兩款規(guī)定的情形外，對(duì)已經(jīng)注冊(cè)的商標(biāo)有爭(zhēng)議的，可以自該商標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)注冊(cè)之日起五年內(nèi)，向商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)申請(qǐng)裁定”。從法律規(guī)定可見(jiàn)，對(duì)于已注冊(cè)的商標(biāo)，可以根據(jù)不同法條規(guī)定的情形理由提出撤銷(xiāo)請(qǐng)求，商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)審查后，確定具有撤銷(xiāo)情形，將裁定撤銷(xiāo)該商標(biāo)的注冊(cè)。如果產(chǎn)生這樣的商標(biāo)被撤銷(xiāo)的結(jié)果，亦將產(chǎn)生用于質(zhì)押貸款的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的物缺失，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押擔(dān)保作用失去。

正基于對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬穩(wěn)定性的擔(dān)憂(yōu)，使得金融機(jī)構(gòu)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款過(guò)程中，對(duì)于用于質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)選擇“小心謹(jǐn)慎”，更多選擇發(fā)明專(zhuān)利權(quán)、馳名商標(biāo)等權(quán)利相對(duì)穩(wěn)定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押標(biāo)的物，從而使得大量擁有實(shí)用新型專(zhuān)利權(quán)、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)以及一般注冊(cè)商標(biāo)權(quán)的中小型企業(yè)、科技型企業(yè)難以利用所持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)質(zhì)押融資。

所以，建立完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系，應(yīng)當(dāng)穩(wěn)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利價(jià)值，即應(yīng)考慮穩(wěn)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行法律尤其是專(zhuān)利法對(duì)于專(zhuān)利權(quán)復(fù)審的規(guī)定，對(duì)于用于融資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)質(zhì)審查或復(fù)審，從效率角度考慮，這樣的實(shí)質(zhì)審查應(yīng)當(dāng)建立有“快速通道”，而這樣的快速通道與現(xiàn)行法律規(guī)定的制度設(shè)置有所沖突，也與現(xiàn)行的復(fù)審現(xiàn)狀相矛盾，但可以在復(fù)審體制外，建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資權(quán)屬評(píng)估機(jī)構(gòu)，諸如專(zhuān)利查新檢索機(jī)構(gòu)對(duì)專(zhuān)利技術(shù)創(chuàng)造性、新穎性狀態(tài)進(jìn)行檢索一樣，專(zhuān)業(yè)地對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬狀態(tài)提出專(zhuān)家意見(jiàn)，為金融機(jī)構(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提從依據(jù)。此點(diǎn)類(lèi)似于銀監(jiān)會(huì)和科技部在下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加大對(duì)科技型中小企業(yè)信貸支持的指導(dǎo)意見(jiàn)》提出“鼓勵(lì)和引導(dǎo)銀行設(shè)立科技專(zhuān)家顧問(wèn)委員會(huì)，提供科技專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)；在審貸委員會(huì)中吸收科技專(zhuān)家，為科技貸款項(xiàng)目決策提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)”的做法，不同之處在于不是以各銀行分別設(shè)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，而是根據(jù)權(quán)利類(lèi)型設(shè)置全國(guó)統(tǒng)一評(píng)估機(jī)構(gòu)，即由專(zhuān)利管理機(jī)關(guān)、商標(biāo)管理機(jī)關(guān)、著作權(quán)管理機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一評(píng)價(jià)對(duì)比體系、統(tǒng)一評(píng)價(jià)審查標(biāo)準(zhǔn)。

2.確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)價(jià)方法，保障質(zhì)押融資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的統(tǒng)一和穩(wěn)定

準(zhǔn)確地?fù)?dān)保物的擔(dān)保價(jià)值，對(duì)于融資規(guī)模和融資安全風(fēng)險(xiǎn)都有極為重要意義。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資工作中，如何準(zhǔn)確地評(píng)估質(zhì)押物一知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資同樣具有重要意義，它決定了能否用于融資以及所融資金規(guī)模，在融資規(guī)模需求確定情況下，它決定了融資安全措施的需求。如前述，知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身具有權(quán)屬的不穩(wěn)定性，它決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的不穩(wěn)定，因而評(píng)估難度較有形財(cái)產(chǎn)的評(píng)估難度更大。其次，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無(wú)形性，目前適用于有形資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值評(píng)估方法與知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估并不相適用，比如有形資產(chǎn)中不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估經(jīng)常適用的重置成本法，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中并不能適用，尤其是發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的價(jià)值評(píng)估。發(fā)明，是指對(duì)產(chǎn)品、方法或者其改進(jìn)所提出的新的技術(shù)方案。發(fā)明能夠被授予專(zhuān)利權(quán)，應(yīng)當(dāng)具備新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性，而新穎性“是指該發(fā)明不屬于現(xiàn)有技術(shù)，也沒(méi)有任何單位或者個(gè)人就同樣的發(fā)明在申請(qǐng)日以前向國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)提出過(guò)申請(qǐng)，并記載在申請(qǐng)日以后公布的專(zhuān)利申請(qǐng)文件或者公告的專(zhuān)利文件中”，而創(chuàng)造性“是指與現(xiàn)有技術(shù)相比，該發(fā)明具有突出的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著的進(jìn)步，該實(shí)用新型具有實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和進(jìn)步”，顯然發(fā)明專(zhuān)利權(quán)與此前技術(shù)是不相同的，不能作同等對(duì)比，缺少重置的對(duì)比參照物，也就無(wú)法適用重置成本法進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身無(wú)論是專(zhuān)利權(quán)，商標(biāo)權(quán)或是著作權(quán)，普遍具有獨(dú)特、唯一的特點(diǎn)，因而都難以采用重置成本法進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。而價(jià)值評(píng)估的另一方法——市場(chǎng)比較法，其需要以市場(chǎng)同類(lèi)標(biāo)的物進(jìn)行價(jià)值比較才能進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，仍以發(fā)明專(zhuān)利權(quán)為例，由于其具有實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著進(jìn)步，在市場(chǎng)上已難有與其同質(zhì)的技術(shù)進(jìn)行對(duì)比，選擇目前市場(chǎng)中已有技術(shù)進(jìn)行對(duì)比，難以反映實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著進(jìn)步，而該“實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著進(jìn)步”恰恰是發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的價(jià)值所在，因而市場(chǎng)比較法是不能準(zhǔn)確評(píng)估出知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)有的價(jià)值。

在建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系中，除解決知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身權(quán)屬穩(wěn)定性問(wèn)題外，評(píng)估計(jì)算方法的適用也對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的準(zhǔn)確評(píng)估有著實(shí)質(zhì)性影響。確定和統(tǒng)一知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法，統(tǒng)一“度量衡”，將提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的可信度。所以，在目前價(jià)值評(píng)估中所通常適用的重置成本法、市場(chǎng)比較法和收益現(xiàn)值法中，前兩種方法從會(huì)計(jì)評(píng)估學(xué)角度可以適用，但與知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身屬性不符而建議不作適用，收益現(xiàn)值法通過(guò)估算知識(shí)產(chǎn)權(quán)未來(lái)預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值的方法確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，與知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的無(wú)形性和發(fā)展性相契合，是較為貼切的評(píng)估方法。

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第4篇

一、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

(一)資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指評(píng)估人員在執(zhí)業(yè)中，由于達(dá)不到專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作，它需要從業(yè)人員具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并且要經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練和一定的社會(huì)實(shí)踐，還需要具備業(yè)務(wù)分析、判斷和表達(dá)等綜合能力，這些能力是每個(gè)執(zhí)業(yè)人員要努力達(dá)到的目標(biāo)。如果執(zhí)業(yè)能力達(dá)不到專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，從短期來(lái)看，必然導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果不合理，從而使資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人的現(xiàn)實(shí)利益受到影響；從長(zhǎng)期來(lái)看，也會(huì)給評(píng)估行業(yè)和評(píng)估機(jī)構(gòu)的整體信譽(yù)造成不良影響。更有甚者，資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員違反相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，由于個(gè)人過(guò)錯(cuò)給委托人造成法律認(rèn)可的損失，經(jīng)過(guò)法院或者仲裁機(jī)構(gòu)裁決承擔(dān)民事賠償責(zé)任或行政責(zé)任，將對(duì)資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)者本人和整個(gè)評(píng)估行業(yè)造成非常嚴(yán)重的后果。在此，沒(méi)有考慮到社會(huì)整體政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)行業(yè)的影響，只是考察評(píng)估人員主觀方面而得出的一個(gè)結(jié)論。

(二)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人由于對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果使用不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于資產(chǎn)評(píng)估的目的不同，會(huì)影響到評(píng)估方法的選用，從而影響到評(píng)估結(jié)果。這個(gè)問(wèn)題是非常復(fù)雜的。對(duì)于個(gè)案來(lái)講，評(píng)估方案的選擇和具體評(píng)估方法會(huì)影響到評(píng)估結(jié)果，除了技術(shù)層面的因素外，還包括評(píng)估資產(chǎn)所處的具體經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境。也就是說(shuō)，同樣的資產(chǎn)，由于評(píng)估主體不同、評(píng)估目的不同、評(píng)估方案不同、評(píng)估方法不同，評(píng)估結(jié)果也會(huì)因其中一項(xiàng)參數(shù)的改變而可能不同，有時(shí)還會(huì)差別很大。在我國(guó)現(xiàn)階段的評(píng)估實(shí)務(wù)中，評(píng)估目的比較復(fù)雜，方法卻比較單一，在使用評(píng)估結(jié)果時(shí)，要考慮不同的評(píng)估目的，一旦改變了原來(lái)的評(píng)估目的，則要重新進(jìn)行評(píng)估。另外，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果僅僅為交易雙方提供一種價(jià)格咨詢(xún)服務(wù)，并非最后的真正交易價(jià)格，評(píng)估結(jié)果的使用者不能過(guò)分依賴(lài)評(píng)估結(jié)果。如果使用者將評(píng)估結(jié)果直接作為交易價(jià)格，則會(huì)引發(fā)評(píng)估執(zhí)業(yè)者之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，最終不利于整個(gè)評(píng)估行業(yè)的健康發(fā)展。

(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)由于自身經(jīng)營(yíng)和管理水平而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)如下：首先，有些評(píng)估機(jī)構(gòu)雖然已經(jīng)按照公司法或者企業(yè)法的相關(guān)規(guī)定設(shè)立了相關(guān)組織，形成內(nèi)部相互制衡和約束的管理機(jī)制，但是，現(xiàn)在普遍存在的問(wèn)題是，評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理機(jī)制沒(méi)有充分發(fā)揮作用，評(píng)估機(jī)構(gòu)不能按照其自身發(fā)展規(guī)律健康發(fā)展。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，給機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)全方位的風(fēng)險(xiǎn)。其次，評(píng)估機(jī)構(gòu)承攬業(yè)務(wù)后，有時(shí)往往僅考慮利益的因素而不顧及本機(jī)構(gòu)的規(guī)模大小、人員結(jié)構(gòu)、執(zhí)業(yè)水平及時(shí)間要求等因素。更有甚者，評(píng)估執(zhí)業(yè)人員違規(guī)操作、或嚴(yán)重作弊致使評(píng)估結(jié)果失實(shí)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，這在發(fā)達(dá)國(guó)家也不能夠完全避免，近幾年在全球范圍內(nèi)引發(fā)的中介機(jī)構(gòu)的信任危機(jī)是例證。再次，評(píng)估機(jī)構(gòu)在信息資料收集方面積累不充分、使用不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程就是搜集資料、積累資料的過(guò)程，如果沒(méi)有豐富真實(shí)的信息資料庫(kù)作為支撐，將為評(píng)估工作的開(kāi)展帶來(lái)不確定性。

(四)資產(chǎn)評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，由于法律體系不完備和法律、法規(guī)的沖突而產(chǎn)生的外部風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)如下：首先，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生根本性的變化，原來(lái)作為政府機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的地位明確定位為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中介組織。我國(guó)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的規(guī)范化剛剛起步，迄今為止，還沒(méi)有制定專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)評(píng)估法，國(guó)家制定的與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的法律和法規(guī)的內(nèi)容隨著時(shí)間的推移，與當(dāng)前的實(shí)際情況不再相符，不能有效地指導(dǎo)當(dāng)前的資產(chǎn)評(píng)估工作。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，法律不完善不僅會(huì)影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也會(huì)影響評(píng)估師執(zhí)業(yè)，給其帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。其次，行業(yè)法律與其他法律不銜接造成的風(fēng)險(xiǎn)。《公司法》《證券法》等法律都有關(guān)于評(píng)估執(zhí)業(yè)者的規(guī)定，但是，有些規(guī)定與財(cái)政部等其他部門(mén)頒布的規(guī)章制度不相銜接，甚至矛盾，使評(píng)估執(zhí)業(yè)者的評(píng)估工作無(wú)所適從，甚至因此產(chǎn)生選擇錯(cuò)誤，引發(fā)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

二、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制

(一)提高評(píng)估執(zhí)業(yè)者的業(yè)務(wù)素質(zhì)，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估工作是由評(píng)估人員具體操作的，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小很大程度上取決于評(píng)估人員。因此，加強(qiáng)評(píng)估隊(duì)伍建設(shè)是十分重要的。首先，評(píng)估執(zhí)業(yè)者要加強(qiáng)評(píng)估法律政策和相關(guān)理論的學(xué)習(xí)，要掌握必備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技術(shù)和方法，這樣才能盡量減少執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，評(píng)估執(zhí)業(yè)者應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則，站在第三者的立場(chǎng)上，不與任何一方發(fā)生利益關(guān)系。按照評(píng)估的目的，遵循法定標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，獨(dú)立地進(jìn)行評(píng)估價(jià)值估算和判斷。第三，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要牢固樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在評(píng)估實(shí)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按評(píng)估規(guī)范意見(jiàn)進(jìn)行操作，認(rèn)真撰寫(xiě)工作底稿和評(píng)估報(bào)告，對(duì)評(píng)估別事項(xiàng)要發(fā)表重大說(shuō)明，防止將來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。第四，在評(píng)估實(shí)務(wù)中，評(píng)估執(zhí)業(yè)者不能過(guò)分依賴(lài)委托方提供的信息，不注重企業(yè)提供信息的真實(shí)性判斷，應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)業(yè)的獨(dú)立意識(shí)，不能對(duì)客戶(hù)盲目依賴(lài)，否則，很容易因?yàn)樾畔L(fēng)險(xiǎn)因素造成估值風(fēng)險(xiǎn)事故。

(二)正確使用資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果

要減少評(píng)估結(jié)果使用的風(fēng)險(xiǎn)，一方面，要深入研究資產(chǎn)評(píng)估理論，構(gòu)建具有中國(guó)特色的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資產(chǎn)評(píng)估理論。為了保證資產(chǎn)評(píng)估的公正性、科學(xué)性和合理性，要高度重視資產(chǎn)評(píng)估理論研究，沒(méi)有完備深入的理論準(zhǔn)備，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)將不會(huì)健康發(fā)展?，F(xiàn)實(shí)的情況是，資產(chǎn)評(píng)估理論研究不夠深入，與實(shí)踐發(fā)展之間的矛盾比較突出。因此，應(yīng)當(dāng)在借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家評(píng)估理論與實(shí)務(wù)基礎(chǔ)之上，不斷探索新的評(píng)估方法，滿(mǎn)足評(píng)估對(duì)象復(fù)雜、評(píng)估目的多樣性的要求。另外一方面，要增強(qiáng)行業(yè)主管部門(mén)等機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，積極引導(dǎo)評(píng)估報(bào)告使用者正確使用評(píng)估報(bào)告。通過(guò)評(píng)估行業(yè)主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師的共同努力，積極宣傳并引導(dǎo)政府部門(mén)、司法部門(mén)、評(píng)估報(bào)告使用者和社會(huì)公眾正確認(rèn)識(shí)并恰當(dāng)運(yùn)用評(píng)估結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)服務(wù)提出合理的期望值。

(三)加強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理

為防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立一個(gè)能將所擁有的人力資源、物力資源和信息資源高效結(jié)合的機(jī)制，達(dá)到綜合效益最大化，建立一個(gè)責(zé)、權(quán)、利平衡統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，這是防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。另外，在承攬業(yè)務(wù)時(shí)要慎重，量力而行，盡量不要承接超出本機(jī)構(gòu)能力范圍之外的業(yè)務(wù)。同時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)在承攬業(yè)務(wù)的過(guò)程中要盡力而為，注意評(píng)估信息資料的收集與積累，建立豐富的信息資料庫(kù)，以保證評(píng)估工作的順利進(jìn)行。

(四)完善資產(chǎn)評(píng)估法制，統(tǒng)一立法管理

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第5篇

資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)由兩大風(fēng)險(xiǎn)組成，一種是不可控風(fēng)險(xiǎn)，另一種的可控風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，可以提出資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)模型：資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)=評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)×評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)

二、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

(一)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)本身不能直接控制的，但又可能導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果發(fā)生錯(cuò)誤或重大偏差。這種風(fēng)險(xiǎn)是由外部因素造成的，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員無(wú)法控制。其表現(xiàn)形式有：

法律法規(guī)欠缺帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。截至目前，中國(guó)尚未制定《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》，評(píng)估行業(yè)本身也沒(méi)有制定完整的法規(guī)體系。中國(guó)評(píng)估監(jiān)督體系尚未形成，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的客觀公正性也很難驗(yàn)證，評(píng)估人員缺乏充分的執(zhí)業(yè)法律依據(jù)。

市場(chǎng)信息不完善帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于中國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的不完善，很難找到公平的估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。各種失真現(xiàn)象嚴(yán)重，市場(chǎng)交易信息、相關(guān)技術(shù)參數(shù)不充分，信息的可靠性不高，增大了評(píng)估師的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

行業(yè)自身發(fā)展不成熟產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)形成和發(fā)展的時(shí)間較短，理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)評(píng)估理論與方法的研究仍處于探索階段。資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系尚未形成，使評(píng)估師缺乏充分的執(zhí)業(yè)依據(jù)而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)指資產(chǎn)評(píng)估師通過(guò)預(yù)定的評(píng)估程度未能正確估價(jià)的可能性。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)要素中唯一可以通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行控制和管理的風(fēng)險(xiǎn)要素。其表現(xiàn)形式有：

評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不健全可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。比如，個(gè)別評(píng)估機(jī)構(gòu)法制觀念淡薄，對(duì)某些不合法或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)也進(jìn)行評(píng)估；采取壓價(jià)、壟斷等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的手段，承攬業(yè)務(wù)；在承攬業(yè)務(wù)時(shí)違規(guī)操作，為關(guān)聯(lián)方或有直接利益關(guān)系的客戶(hù)提供評(píng)估服務(wù)；評(píng)估機(jī)構(gòu)規(guī)模大小、人員結(jié)構(gòu)、執(zhí)業(yè)水平等因素與評(píng)估目的存在差距等。

職業(yè)道德水平不高可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》規(guī)定：注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。但在實(shí)際執(zhí)業(yè)過(guò)程中，有些評(píng)估師過(guò)分依賴(lài)委托方提供的信息資料，忽視對(duì)資產(chǎn)價(jià)值尺度判斷的市場(chǎng)性，無(wú)原則地滿(mǎn)足委托方的不當(dāng)要求，明顯高估或低估委估資產(chǎn)價(jià)值等，由此導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

評(píng)估人員專(zhuān)業(yè)水平有限、執(zhí)業(yè)能力不足而帶來(lái)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》中規(guī)定：注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的教育和培訓(xùn)，具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的評(píng)估業(yè)務(wù)。但是，實(shí)際中評(píng)估師個(gè)體的知識(shí)結(jié)構(gòu)和評(píng)估經(jīng)驗(yàn)總是有限的，而評(píng)估對(duì)象及面臨的客觀環(huán)境在不斷變化，這就會(huì)使評(píng)估結(jié)果存在發(fā)生錯(cuò)誤的可能。

三、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

(一)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

從理論成果來(lái)看，應(yīng)充分挖掘和運(yùn)用資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范的理論創(chuàng)新、評(píng)估科研成果，應(yīng)用于評(píng)估實(shí)踐，指導(dǎo)服務(wù)評(píng)估工作，并在評(píng)估工作實(shí)踐中不斷充實(shí)和完善，將理論創(chuàng)新成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為制度成果，使理論、科研與評(píng)估實(shí)踐有機(jī)結(jié)合。對(duì)評(píng)估工作中行之有效的防控措施、工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行研究，盡快形成防范評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的制度成果。

從管理機(jī)制來(lái)看，首先是推行評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。制定包括評(píng)估業(yè)務(wù)立項(xiàng)、評(píng)估程序設(shè)計(jì)、評(píng)估程序?qū)嵤?、評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)防控指南，大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)評(píng)估、聯(lián)網(wǎng)評(píng)估，以標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)促進(jìn)評(píng)估質(zhì)量提高。其次是嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)估復(fù)核制度。認(rèn)真落實(shí)評(píng)估復(fù)核制度，完善評(píng)估復(fù)核的具體辦法，明確復(fù)核事項(xiàng)的重點(diǎn)。積極探索在評(píng)估組開(kāi)展初步分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，從評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)源頭控制評(píng)估質(zhì)量。第三，建立健全決策制度、規(guī)則和程序，不斷完善依法評(píng)估和科學(xué)民主決策的工作機(jī)制。建立健全內(nèi)部管理、內(nèi)部評(píng)估制度，貫徹評(píng)估程序。

(二)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

首先，增強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。資產(chǎn)評(píng)估人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱在一定程度上是職業(yè)道德水平較低的表現(xiàn)。評(píng)估人員除了應(yīng)加強(qiáng)知識(shí)技能學(xué)習(xí)外，還應(yīng)積極參加職業(yè)后續(xù)教育。如果評(píng)估人員責(zé)任心不強(qiáng)，職業(yè)道德水平低下，就必然不關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估工作的質(zhì)量，這無(wú)疑會(huì)加大資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估工作質(zhì)量進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格的考核，可以有效地督促評(píng)估人員的強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

其次，注重資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量。執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本的流程是編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃、資產(chǎn)實(shí)地調(diào)查、收集資產(chǎn)評(píng)估資料、評(píng)估估算這四個(gè)結(jié)算?？茖W(xué)的資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃編制是保證評(píng)估質(zhì)量的關(guān)鍵。評(píng)估計(jì)劃是對(duì)人、物、時(shí)間等各種資源的整合。要做到通盤(pán)考慮，不可顧此失彼，尤其要注意盡可能不應(yīng)受到工作重要性及完工期限的影響。當(dāng)必須要滿(mǎn)足某個(gè)較為苛刻的時(shí)間目標(biāo)時(shí)，時(shí)間估算要做到技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上可以接受。資產(chǎn)實(shí)地調(diào)查是對(duì)評(píng)估資產(chǎn)的整體描繪，評(píng)估人員可以選擇使用各種不同的搜集資料方式，如通過(guò)與直接接觸評(píng)估資產(chǎn)的人員溝通、照相、錄像等手段以保證對(duì)評(píng)估資產(chǎn)的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)評(píng)估結(jié)果的可信性。資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)資料收集過(guò)程中，應(yīng)列示資產(chǎn)評(píng)估清單，防止漏掉重要的評(píng)估資料。通過(guò)資料的收集情況，確定合適的評(píng)估方法，從而確定評(píng)估結(jié)果。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張志紅，韓芳.評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制責(zé)任及其質(zhì)量功能展開(kāi)[J].中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估，2011，(6).

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