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保險行業(yè)合規(guī)管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：保險資金；合規(guī)；管理

2010年以來，隨著保險資金運用監(jiān)管政策的逐步放寬，險資運用日益活躍，逐漸成為金融投資業(yè)的熱門話題，與前端保險資金運用同等重要的后臺合規(guī)管理得到的關(guān)注并不多，然而保險資金運用合規(guī)管理在相當(dāng)程度上決定著一個保險公司資金運用成效與未來。特別是國內(nèi)幾家大型的保險公司保險客戶遍布全國，他們上萬億元的保險資金實際是億萬客戶的養(yǎng)老錢、保命錢，保險資金在投資時安全性尤為重要，不僅關(guān)系到公司業(yè)績與客戶收益，甚至關(guān)系到國家社會的繁榮穩(wěn)定。本文嘗試通過對保險資金運用合規(guī)管理面臨的新形勢與新挑戰(zhàn)進行研究分析，結(jié)合國內(nèi)大型保險公司合規(guī)管理方面具體實踐，提出保險公司提高資金運用合規(guī)管理水平一些探索性意見和建議。

一、保險公司資金運用合規(guī)管理面臨的新形勢與挑戰(zhàn)

隨著保險監(jiān)管機構(gòu)穩(wěn)步放開保險資金投資渠道，強化政策支持，引導(dǎo)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，過去三年保險資金收益率穩(wěn)步上升，2014年達到了五年以來最好的收益水平6.3%，綜合收益率達9.2%。未來幾年，保險資金將繼續(xù)受益于市場化運作的機遇期，同時也將承受更大的競爭壓力和市場沖擊。與此相適應(yīng)，保險資金運用合規(guī)管理工作將面臨著以下新形勢與新挑戰(zhàn)：

（一）保險資金運用合規(guī)管理遭遇投資收益下行壓力

宏觀角度，中國經(jīng)濟進入下行周期，實體經(jīng)濟日益艱難，A股市場經(jīng)歷巨幅震蕩，前景黯淡，國內(nèi)房地產(chǎn)市場普遍降溫，央行進入降息通道，險資投資收益率的維持和提升不容樂觀。另一方面，傳統(tǒng)上賬面收益導(dǎo)向型的壽險投資要求一個較高且穩(wěn)定的投資回報率，尤其是近幾年保險市場競爭加劇，幾家上市的大型保險公司也需要依靠高現(xiàn)價產(chǎn)品來保證市場占有率不出現(xiàn)負增長，導(dǎo)致近年高達6%左右的承保成本，推高了投資回報需求。投資收益需求的抬升遭遇惡劣的外部經(jīng)濟形勢后，很可能形成嚴峻的投資業(yè)務(wù)壓力，國內(nèi)外經(jīng)驗表明，市場主體很可能以犧牲合規(guī)管理為代價緩解業(yè)務(wù)壓力。這就要求保險公司不斷強化合規(guī)管理意識，合理分解業(yè)務(wù)目標。

（二）保險資金運用合規(guī)管理面臨更加嚴格的監(jiān)管

近年來，監(jiān)管機構(gòu)逐步明確了“放開前端、管住后端”的保險資金運用監(jiān)管思路，允許保險資金進入高風(fēng)險的投資領(lǐng)域，與投資渠道不斷放開同時的是事中和事后監(jiān)管力度也在不斷加強。2014年，中國保監(jiān)會專門出臺了《保險資金運用內(nèi)控與合規(guī)計分監(jiān)管規(guī)則》，加強了對資金運用違規(guī)的處罰力度和操作性?！皬膰辣O(jiān)管”也已經(jīng)成為新一輪《保險法》修改的工作重點。無論是在近期出臺的各項有關(guān)資金運用政策規(guī)定、規(guī)范性文件中，還是在各專項檢查中，監(jiān)管機構(gòu)都不斷強調(diào)保險公司的信息報告和披露、風(fēng)險控制以及關(guān)聯(lián)交易管理等合規(guī)義務(wù)。這就要求保險公司不斷健全內(nèi)部合規(guī)管理機制，強化合規(guī)經(jīng)營的自覺性和主動性，守住合規(guī)經(jīng)營的底線。

（三）保險資金運用合規(guī)管理需適應(yīng)更多的業(yè)務(wù)創(chuàng)新

從2014年開始，監(jiān)管機構(gòu)陸續(xù)放開了創(chuàng)業(yè)股權(quán)基金、私募基金等投資渠道，并鼓勵險資從事境外投資以彌補國內(nèi)投資收益的不足，保險資金將進入更多投資領(lǐng)域。各市場主體紛紛展開投資創(chuàng)新，比如近幾年來另類投資比重不斷增加，出現(xiàn)了蘇州基金等債股結(jié)合創(chuàng)新項目，2014年保險公司已經(jīng)成為中國境外房地產(chǎn)投資的主力軍。可以預(yù)見的是，未來險資投資創(chuàng)新力度將不斷加強。保險公司投資業(yè)務(wù)推陳出新，要求合規(guī)管理也突破原有定勢，加強新業(yè)務(wù)研究，以適應(yīng)業(yè)務(wù)開拓的強勁需求。

二、大型保險公司資金運用合規(guī)管理現(xiàn)狀

中國人壽等國內(nèi)市場份額最大的幾家保險集團，管理著近數(shù)萬億元的巨額保險資產(chǎn)，有著旺盛的投資需求和較高的投資收益要求，同時也需妥善處理好投資盈利需求與合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營之間存在的矛盾與沖突。在資金運用合規(guī)管理方面，除上述保險行業(yè)監(jiān)管問題外，這些大型保險公司還面臨A股或海外上市規(guī)則有關(guān)資金運用的眾多復(fù)雜規(guī)定，同時還需應(yīng)對因集團化發(fā)展帶來的錯綜復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易管理問題

雖然存在追求更高效益和效率與依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營的矛盾，上述國內(nèi)大型保險公司對資金運用合規(guī)管理普遍還是比較重視的，依托公司治理組織架構(gòu)，設(shè)計專業(yè)化流程，發(fā)揮專業(yè)人才資源，近年投資能力及合規(guī)能力還是得到了一定提升。

一是普遍建立了健全的投資決策管理組織體系。投資管理決策主體由股東會、董事會以及公司經(jīng)營管理層三個層面構(gòu)成，根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和各上市規(guī)則，各決策主體享有不同決策權(quán)限。在董事會層面，大型保險公司一般下設(shè)戰(zhàn)略與投資決策委員會、風(fēng)險管理委員會、審計委員會等專門委員會為董事會決策提供意見與建議。在內(nèi)部經(jīng)營管理層面，總經(jīng)理會議為投資決策主體，一般還下設(shè)非常設(shè)機構(gòu)――投資決策委員會提供投資決策參考，財務(wù)會計部門、法律合規(guī)部門、風(fēng)險管理部門等相關(guān)部門為投資決策支持部門，為投資決策提供專業(yè)建議與支持，投資管理部門負責(zé)投資具體執(zhí)行工作。

二是普遍形成了較為完善的制度體系。多數(shù)大型保險公司根據(jù)外部法律法規(guī)和保險行業(yè)監(jiān)管規(guī)定制訂一整套公司內(nèi)部投資管理的制度，涵蓋股權(quán)、不動產(chǎn)、境外、獨立賬戶等投資類別，信用評級、資產(chǎn)配置、合規(guī)風(fēng)險管理、應(yīng)急管理、決策程序等管理事項，基本上或者至少形式上建立了以制度管人、以制度管事的科學(xué)投資管理體系。

三是普遍設(shè)計了配套的合規(guī)管理流程體系。在管理流程方面，保險公司投資合規(guī)管理流程內(nèi)嵌于投資決策流程中，合規(guī)情況是投資決策的重要內(nèi)容之一。在合規(guī)管理機構(gòu)上，一般大型的保險公司會將法律與合規(guī)部門或是風(fēng)險與合規(guī)部門抑或獨立的合規(guī)部門作為合規(guī)管理的主責(zé)部門。具體投資項目合規(guī)管理由項目律師、合規(guī)主責(zé)部門、公司合規(guī)負責(zé)人層層把關(guān)，項目律師出具合規(guī)意見草案，合規(guī)主責(zé)部門負責(zé)初審合規(guī)報告，評估項目整體合規(guī)情況，合規(guī)負責(zé)人負責(zé)終審并簽署合規(guī)報告。在項目管理流程上，項目啟動之初，合規(guī)評審意見便作為可否立項的重要考量標準；立項之后，選聘外部律師作為項目法律顧問，出具盡職調(diào)查報告，項目進入可行性研究評估階段；可研通過之后，啟動合同談判，項目律師協(xié)助形成簽約文件，合同文稿提交有權(quán)機關(guān)審批；審批通過后，根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和上市規(guī)則履行信息披露和報告程序。

四是在資金運用合規(guī)管理方面還存在很多不足之處。以往保險行業(yè)監(jiān)管機關(guān)對保險資金運用限制較多，很多投資項目需要審批，也就造成了保險公司在合規(guī)管理方面存在對外部監(jiān)管的依賴性，認為不合規(guī)的投資監(jiān)管機關(guān)就不會同意做，只要監(jiān)管機關(guān)同意的，就是合規(guī)的。這樣也就或多或少的忽視了內(nèi)部合規(guī)管理責(zé)任意識的培養(yǎng)、合規(guī)責(zé)任的確定以及投資合規(guī)管理人才的儲備。隨著監(jiān)管后移的思路轉(zhuǎn)變，很多保險公司才發(fā)現(xiàn)自身對保險監(jiān)管合規(guī)政策的理解水平難以適應(yīng)新投資業(yè)務(wù)的需要，內(nèi)部合規(guī)人員的專業(yè)能力和隊伍建設(shè)上也都存在很多不足，難以對投資業(yè)務(wù)提供有力的支持與保障。

三、對大型保險公司加強資金運用合規(guī)管理的探索與建議

近年來，保險公司非標投資業(yè)務(wù)、創(chuàng)新的另類投資日益增多，以更好的彌補傳統(tǒng)投資品種收益率較低的缺陷。然而，另類投資，往往投資回收期長、資產(chǎn)流動性差、信息透明度低。由于監(jiān)管機構(gòu)對這些投資創(chuàng)新業(yè)務(wù)了解也不夠深刻，并沒有出臺明確的監(jiān)管要求，但對創(chuàng)新持一種開放態(tài)度，默許部分保險公司對一些并不明令禁止但存在一定合規(guī)嫌疑的業(yè)務(wù)進行嘗試，如何把握尺度，這不但對公司投資能力，也對保險公司內(nèi)部合規(guī)管理能力著實是個考驗。結(jié)合前面兩個部分的分析，筆者根據(jù)工作實踐，對如何提高保險公司合規(guī)管理水平提出以下幾點想法和建議：

（一）不斷強化投資合規(guī)管理意識

堅持依法合規(guī)經(jīng)營是保險公司經(jīng)營管理的基本原則，同樣是正確的投資理念，是防范投資風(fēng)險的根本所在。只有不斷強化風(fēng)險防范意識，各項投資業(yè)務(wù)必須在合法合規(guī)的前提下進行，才能確保廣大保險客戶的利益不受損失。鑒于目前國內(nèi)大型保險公司自主投資與外包投資并存的現(xiàn)狀，建立公司整體與各投資單位為協(xié)同作戰(zhàn)的合規(guī)管理內(nèi)部協(xié)調(diào)機制是非常有必要的。在公司整體合規(guī)管理框架下，各專業(yè)化投資主體各司其職、相互配合、無縫對接，明確業(yè)務(wù)一線責(zé)無旁貸的合規(guī)職責(zé)，牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”、“違規(guī)一票否決”的經(jīng)營理念和企業(yè)文化。

（二）逐步健全投資合規(guī)管理機制

保險公司應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)管理四層防火墻，第一層防火墻是投資業(yè)務(wù)部門，第二層防火墻是內(nèi)部合規(guī)管理部門和風(fēng)險管理部門，第三層防火墻是外部法律顧問，第四層防火墻由內(nèi)控審計部門和稽查部門組成；同時還應(yīng)將合規(guī)管理與風(fēng)險管理密切結(jié)合，突破小合規(guī)管理的局限，形成360度無死角的大合規(guī)管理格局，建立由風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制以及風(fēng)險報告構(gòu)成的完險管控鏈條，運用量化風(fēng)險管理工具控制包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等在內(nèi)的投資風(fēng)險；形成符合保險公司自身實際的投資管理組織架構(gòu)和制度流程。同時應(yīng)當(dāng)考慮建立的保險公司總部集中投資權(quán)限運行機制，統(tǒng)一上收分散于各地、各分支機構(gòu)包括自用不動產(chǎn)在內(nèi)的所有投資項目管理權(quán)。

（三）全力支持投資合規(guī)管理創(chuàng)新和研究

為配合投資業(yè)務(wù)創(chuàng)新，保險公司應(yīng)在合規(guī)條線建立了重大課題研究機制，組織業(yè)務(wù)骨干，結(jié)合聘請外部專家，專門研究實務(wù)中出現(xiàn)的重點疑難投資合規(guī)問題，個個突破，保險公司應(yīng)在合規(guī)管理創(chuàng)新方面給予財務(wù)和人力支持。

（四）持續(xù)加強投資合規(guī)管理組織建設(shè)

保險公司應(yīng)在投資合規(guī)管理方面做充足的人才儲備，由于投資業(yè)務(wù)專業(yè)性較強，需加強對合規(guī)人員的專業(yè)培訓(xùn)，使他們不但掌握法律合規(guī)知識，更要深入了解投資業(yè)務(wù)；同時在合規(guī)管理部門內(nèi)部應(yīng)該建立專門投資合規(guī)管理組織，使相關(guān)合規(guī)人員能夠?qū)Ｗ⒂谕顿Y合規(guī)管理，逐步成為該方面的專家。

隨著中國的保險業(yè)和資本市場不斷創(chuàng)新發(fā)展，保險資金投資將在其中扮演日益重要的角色，也會對保險公司資金運用合規(guī)管理工作提出更高要求，當(dāng)然提升保險業(yè)資金運用合規(guī)管理水平不可能一蹴而就，很多問題還有待在今后實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，進一步探討解決。

參考文獻：

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保險行業(yè)合規(guī)管理范文第2篇

通常而言，稅收主要指的是國家借助政治權(quán)力參與國民收入分配及再分配的主要模式。作為我國金融行業(yè)的關(guān)鍵構(gòu)成部分，保險業(yè)的重要地位不容忽視。實踐證明，國家制定的稅收政策直接影響著保險公司償債能力以及競爭能力，關(guān)系著保險行業(yè)的兩性發(fā)展?，F(xiàn)如今，保險行業(yè)針對營改增實施的相關(guān)政策明朗程度雖然較低，卻已然對保險公司形成全面影響，其中涵蓋有財務(wù)管理以及產(chǎn)品定價、業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)等多項內(nèi)容。所以，應(yīng)基于實戰(zhàn)角度，面對機遇挑戰(zhàn)，認真做好相應(yīng)準備，及時有效地調(diào)整保險公司財務(wù)管理流程，使之在激烈的競爭洪流中立于不敗之地。

二、簡述營改增的相關(guān)內(nèi)容

為充分掌握了解營改增相關(guān)內(nèi)容，必須了解增值稅及營業(yè)稅間區(qū)別。其中，增值稅主要指的是價將含有應(yīng)稅勞務(wù)在內(nèi)的商品在流轉(zhuǎn)進程當(dāng)中形成的增值稅當(dāng)做是相應(yīng)的計稅參考依據(jù)進行征收的流轉(zhuǎn)稅?？v觀計稅原理可以知道，增值稅為針對勞務(wù)服務(wù)和商品生產(chǎn)流通多個環(huán)節(jié)與新增價值，或者是商品附加價值實施征收行為的流轉(zhuǎn)稅。采取價外稅措施，即為通過消費者進行負擔(dān)，唯有發(fā)生增值事項才可形成增稅。對應(yīng)的，增值稅采用公式為運用銷項稅額跟進項稅額相減所得。營業(yè)稅則指的是在我國范圍之內(nèi)，根據(jù)個人或者是單位提供應(yīng)稅勞務(wù)或者是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)時獲得營業(yè)額所征收的稅費。對應(yīng)的，營業(yè)稅公式為營業(yè)額乘以營業(yè)稅率所得。實踐證明，我國目前現(xiàn)行稅制采用增值稅跟營業(yè)稅并行流轉(zhuǎn)稅制，征收增值稅的主要對象為貨物銷售，征收營業(yè)稅的對象為勞務(wù)提供。保險行是典型的現(xiàn)代化服務(wù)行業(yè)，近年來，在我國，該行業(yè)增長速度最為迅猛，然而實情是我國針對保險行業(yè)多存在有重復(fù)征稅行為。若所從事行業(yè)為營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)保險行業(yè)，購進已納增值稅項目需承擔(dān)的增值稅難以被合理抵扣，基于此形成的增值稅及營業(yè)稅重復(fù)征收會讓保險行業(yè)遭受巨大稅負情況，消極影響行業(yè)發(fā)展。由征收管理稅收的角度出發(fā)來看，現(xiàn)如今存在的增值稅及營業(yè)稅并行局面讓稅收征管工作開展陷入僵局。在目前市場經(jīng)濟發(fā)展背景之下，商品及服務(wù)的捆綁行為甚為突顯，形式復(fù)雜程度較高，較難準確劃分商品服務(wù)具體比例，使得兩稅劃分標準面臨嚴峻挑戰(zhàn)局面。由此可見，唯有增值稅擁有完整鏈條，方能合理規(guī)避重復(fù)稅費征收，納稅人稅負得以充分減輕，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)優(yōu)化，現(xiàn)行稅制全面完善，征管效率大幅提升。

三、在營改增稅收政策推廣實施當(dāng)中人壽保險公司財務(wù)管理工作開展所面臨的機遇挑戰(zhàn)

基于營改增，保險公司采購及管理工作開展頗為受益，與此同時，相較于營業(yè)稅而言，增值稅在系統(tǒng)功能以及業(yè)務(wù)流程、會計核算及合規(guī)要求、人員操作等多元化領(lǐng)域中更具復(fù)雜程度，使得保險公司目前采用的財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程及相應(yīng)的信息系統(tǒng)支持面臨巨大挑戰(zhàn)。人壽保險公司在進行費用收取或者是完成增值稅應(yīng)稅服務(wù)提供的時候，其可基于明示手段時收取服務(wù)接收方增值稅，跟各項支出息息相關(guān)的增值稅不再成為人壽保險公司的成本，由于服務(wù)接收以及經(jīng)營采購形成的進項稅能夠被合理抵扣，縱觀整個產(chǎn)鏈接，整個社會經(jīng)濟發(fā)展進程中產(chǎn)生的納稅成本得以有效降低，公司經(jīng)營效率有效增強及經(jīng)濟效益實現(xiàn)優(yōu)化提升。公司通過統(tǒng)一申報管理增值稅可積極整合改進集團內(nèi)各個單位稅務(wù)與其操作流程，增值稅自身特有征管與以票控稅等各項模式，可在某種程度上實現(xiàn)公司稅務(wù)合規(guī)與業(yè)務(wù)流程對應(yīng)操作風(fēng)險的有效降低。人壽保險公司管理工作開展進程當(dāng)中，營改增的實施為其帶來全方位考驗，其中，營改增針對風(fēng)險評估以及控制環(huán)境、控制活動以及信息溝通監(jiān)督等內(nèi)部控制涉及的多個內(nèi)容產(chǎn)生很大影響。營改增合規(guī)管理工作實施使得人壽保險公司合規(guī)成本大幅增加，譬如說軟硬件系統(tǒng)升級改造以及人員培訓(xùn)等。營改增要求公司重新評估改造承保以及批改、理賠、傭金、再保、手續(xù)費以及收付費、采購、稅務(wù)等各項核心業(yè)務(wù)。目前采用的增值稅征管模式及相關(guān)理念會使公司財稅處理遭遇巨大挑戰(zhàn)。

四、人壽保險公司財務(wù)管理流程所受營改增的影響及相關(guān)應(yīng)對措施

財稅【2011】110號文件規(guī)定“金融保險業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法?！比舯ｋU業(yè)實施簡易征收措施，則相關(guān)企業(yè)不得進行進項稅額抵扣，催生抵扣鏈條中斷情況，造成重復(fù)征稅問題；若不進行簡易征收，該行業(yè)營改增核心問題在于如何確定增值額，可見，如何抵扣及確定增值額是關(guān)鍵所在?？v觀可知，就人壽保險公司經(jīng)營價值鏈而言，營改增對其業(yè)務(wù)流程形成全局性的直接影響。

1.收入及稅收流程影響：在新會計執(zhí)行實施以后，人壽保險公司一般將投連險的管理收入納入收入進行核算，采用營改增措施之后，充分明確此項收入的稅務(wù)處理流程。縱觀現(xiàn)行實施的稅法，就一年及以上健康保險是免于征收營業(yè)稅的，執(zhí)行營改增之后，需重新核算免稅和非免稅業(yè)務(wù)增值額，并設(shè)置調(diào)整對應(yīng)會計科目。應(yīng)對措施：優(yōu)化統(tǒng)一科目設(shè)置及核算原則，合理修改制定《會計核算辦法》等具體制度撮合四，結(jié)合增值稅下會計處理規(guī)則展開重新制定，使得保費以及給付、資本性支出、賠付以及費用等實施有效的價稅分離措施，就不含稅額與相應(yīng)銷項及進項稅額進行分開核算；使得處置財產(chǎn)以及采購及視同銷售等多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)會計處理流程得以充分明確；完成銜接過渡方案以核算營改增以前銷售長期保險的合理制定。

2.財務(wù)管理影響：實施營改增，直接影響著財務(wù)管理工作中相關(guān)的預(yù)算考核與經(jīng)營數(shù)據(jù)分析，對應(yīng)表現(xiàn)為，調(diào)整考核指標取數(shù)口徑，同時，分析工作開展應(yīng)參考結(jié)合分離價稅之后相關(guān)的各類成本以及收入、資本以及費用等各項內(nèi)容，其跟預(yù)算考核取數(shù)口徑同樣是息息相關(guān)的。應(yīng)對措施：在過渡時期，應(yīng)開展經(jīng)營分析數(shù)據(jù)口徑對比分析工作；完成營改增實施之后預(yù)算考核指標設(shè)計的重新調(diào)整，并進行相應(yīng)考核政策的重新制定，讓具體的考核工作更為滿足公司導(dǎo)向需求。

3.手續(xù)費計算及支付影響：重新定義人壽保險公司中介業(yè)務(wù)手續(xù)費特別是相關(guān)的計算規(guī)則及數(shù)據(jù)口徑；影響發(fā)票及合同、付款信息等一致性；影響手續(xù)費分攤以及手續(xù)費發(fā)票及支付時點；影響登記保管進項稅發(fā)票等相應(yīng)變化。應(yīng)對措施：有效調(diào)整梳理手續(xù)費計算規(guī)則，使得手續(xù)費計算及對應(yīng)的分攤規(guī)則得以充分明確。針對手續(xù)費支付流程實施調(diào)整，就進項發(fā)票獲取要求進行嵌入。使得核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)手續(xù)費自動計算得以優(yōu)化實現(xiàn)。構(gòu)建完善的進項發(fā)票記錄存檔以及認證接收流程。針對已收票以及未收票、待收票等系統(tǒng)設(shè)置報表及提示功能等。每日核對發(fā)票及臺賬、收付信息。標示增值稅發(fā)票信息系統(tǒng)。

4.發(fā)票管理流程影響：以票控稅。取得并開具、傳遞并管理專用發(fā)票存在有較大難度；涉及的操作流程復(fù)雜程度較高，譬如說每張專用發(fā)票均要由稅務(wù)機關(guān)認證方實施抵扣，對應(yīng)的認證流程相當(dāng)煩瑣；若未能實現(xiàn)及時開票則會引發(fā)較大合規(guī)風(fēng)險問題；要求全員參與到增值稅管理工作中，旨在保障滿足規(guī)定進項抵扣憑證的及時獲取，確保嚴格管理銷項發(fā)票；若未能及時獲取進項稅票，則會催生一定抵扣損失等問題。應(yīng)對措施：在整個流程開展進程當(dāng)中，需全面有效管理增值稅發(fā)票，完成全面增值稅發(fā)票管理手段的合理制定，涵蓋有領(lǐng)用以及保管、開具及寄送、作廢及紅字沖銷、留存等多個流程環(huán)節(jié)；強化管理增值稅專用發(fā)票；強化管理采購發(fā)票，其中涵蓋有針對發(fā)票實施的獲取移交以及認證報賬、退回等內(nèi)容。

五、結(jié)語

保險行業(yè)合規(guī)管理范文第3篇

一、營改增背景介紹

目前，我國實行增值稅和營業(yè)稅并行的流轉(zhuǎn)稅制，對銷售貨物主要征收增值稅，提供勞務(wù)主要征收營業(yè)稅。保險業(yè)作為典型的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是當(dāng)前中國增長最為迅速的生產(chǎn)業(yè)，但是我國對保險業(yè)實際上在重復(fù)征稅。對于從事營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的保險業(yè)，購進已納增值稅項目所承擔(dān)的增值稅不能抵扣，由此發(fā)生的增值稅、營業(yè)稅重復(fù)征稅將導(dǎo)致保險業(yè)更大的稅收負擔(dān)，對整個行業(yè)產(chǎn)生不利影響。從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，商品和服務(wù)捆綁銷售的行為越來越多，形式越來越復(fù)雜，要準確劃分商品和服務(wù)各自的比例也越來越難，這給兩稅的劃分標準提出了挑戰(zhàn)。從國際稅制改革發(fā)展趨勢看，目前全世界已有170多個國家和地區(qū)開征了增值稅，征稅范圍通常會覆蓋絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)。以增值稅取代營業(yè)稅，逐步實現(xiàn)對于貨物和勞務(wù)征收統(tǒng)一的間接稅，使增值稅覆蓋絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)，符合國際慣例?？傊?，增值稅的“鏈條”完整了，可以有效避免重復(fù)征稅，有利于減輕納稅人的稅負，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，有利于完善現(xiàn)行稅制，有利于提升征管效率。

二、營改增對壽險公司現(xiàn)有財務(wù)、業(yè)務(wù)管理帶來的機遇與挑戰(zhàn)

營改增既能對保險公司的采購、管理帶來益處，同時增值稅相比營業(yè)稅在業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)功能、會計核算、人員操作及合規(guī)要求等領(lǐng)域具有一定的復(fù)雜性，對保險公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)支持方面也提出了更多挑戰(zhàn)。

（一）機遇

壽險公司能夠在收取費用或提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)時，通過明示的方式向服務(wù)接收方收取增值稅；各項支出對應(yīng)的增值稅將不再是壽險公司的成本，因經(jīng)營采購、接收服務(wù)而產(chǎn)生的進項稅可抵扣，能夠在整個產(chǎn)業(yè)鏈上降低整個社會經(jīng)濟發(fā)展的納稅成本，提高經(jīng)濟效益和經(jīng)營效率；增值稅的統(tǒng)一申報與管理將為公司帶來集團內(nèi)各單位稅務(wù)及操作流程整合與改進的良機；增值稅的以票控稅、特有征管等模式一定程度上會降低公司的稅務(wù)合規(guī)以及業(yè)務(wù)流程的操作風(fēng)險。

（二）挑戰(zhàn)

營改增是對公司管理一次全方位的考驗。具體包括對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)控五要素均帶來較大影響；對承保、理賠、批改、收付費、傭金/手續(xù)費、再保、采購、稅務(wù)等核心業(yè)務(wù)流程均需重新評估、改造；增值稅合規(guī)管理工作將增加保險公司的合規(guī)成本，如人員培訓(xùn)、軟硬件系統(tǒng)升級改造等；現(xiàn)有的增值稅的征管方式和征管理念對財稅處理帶來的挑戰(zhàn)等。

三、營改增對財務(wù)管理流程的影響及應(yīng)對

財稅[2011]110號文件規(guī)定“金融保險業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法?！比绫ｋU業(yè)全部采用簡易征收，保險企業(yè)將不能抵扣相應(yīng)的進項稅額，會導(dǎo)致抵扣鏈條中斷、重復(fù)征稅。采購產(chǎn)生的進項稅其稅率在營改增后高于原營業(yè)稅稅率，會增加采購成本。如不采用簡易征收，保險業(yè)營改增最核心的問題在于增值額的確定，例如由于賠付支出無法給公司提供增值稅專用發(fā)票，因此如何抵扣，進而如何確定增值額就很關(guān)鍵。但無論怎樣，在壽險公司的經(jīng)營價值鏈中，營改增對業(yè)務(wù)流程的影響將是全局性的。首先，保險核心業(yè)務(wù)流程，包括：產(chǎn)品設(shè)計、承保、保全、理賠、收付費和單證管理等流程需要根據(jù)增值稅相關(guān)要求進行改造，流程中的崗位職責(zé)、信息交接、重要表單樣式、開票時點等需要重新檢視、評估和再設(shè)計；其次，需要對會計和核算、財務(wù)管理、單證管理、稅務(wù)等管理流程進行風(fēng)險控制評估，防止科目使用錯誤、虛開增值稅票、進項稅票過期、進項稅分攤不清無法抵扣、操作失誤等風(fēng)險的發(fā)生。下面舉例分析對保費收入、手續(xù)費支付等財務(wù)流程及發(fā)票管理的影響。

（一）對收入及稅收流程的影響分析

1、對收入確認及稅收影響新會計準則實施后，壽險公司對投連險的管理費收入作為收入核算，營改增后，對這部分收入的稅務(wù)處理將隨之明確；現(xiàn)行稅法對一年期以上（含一年期）健康保險免征營業(yè)稅，營改增后，將重新核算免稅和非免稅業(yè)務(wù)的增值額，將帶來對相關(guān)會計科目的設(shè)置、調(diào)整。2、采取措施統(tǒng)一科目設(shè)置及核算原則。修訂《會計核算辦法》等制度辦法，重新制定增值稅下會計處理規(guī)則：對保費、賠付、給付、費用及資本性支出均需進行價稅分離，分別核算不含稅金額及對應(yīng)的銷項稅額與進項稅額；制定銜接過渡方案以核算營改增之前銷售的長期保險；明確處置資產(chǎn)、視同銷售、采購等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會計處理。

（二）對手續(xù)費計算與支付的影響分析

1、對手續(xù)費計算與支付的影響對壽險公司中介業(yè)務(wù)手續(xù)費，主要是計算規(guī)則與數(shù)據(jù)口徑的重新定義；手續(xù)費分攤、手續(xù)費發(fā)票與支付時點；發(fā)票、合同與付款信息一致性；進項稅發(fā)票登記與保管等變化帶來影響。2、采取措施梳理并調(diào)整手續(xù)費計算規(guī)則；明確手續(xù)費計算及其分攤規(guī)則；實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的手續(xù)費的自動計算；調(diào)整手續(xù)費支付流程，嵌入對進項發(fā)票的獲取要求；建立進項發(fā)票的記錄、存檔、認證和接收流程；發(fā)票、臺賬與收付信息的每日核對；增值稅發(fā)票信息的系統(tǒng)標示；對于已收票、未收票、待收票等系統(tǒng)存在報表和提示功能等。

（三）對財務(wù)管理的影響分析

1、經(jīng)營數(shù)據(jù)分析與預(yù)算考核影響調(diào)整考核指標的取數(shù)口徑，需按照價稅分離后的各項收入、成本、費用及資本開支進行分析；對預(yù)算考核取數(shù)口徑的影響等。2、采取措施過渡期實行經(jīng)營分析數(shù)據(jù)口徑的對比分析；調(diào)整營改增后預(yù)算考核指標設(shè)計，重新制定考核政策，使考核更加符合公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。

（四）對發(fā)票管理流程影響分析

保險行業(yè)合規(guī)管理范文第4篇

摘 要： 現(xiàn)代保險精算的發(fā)展日新月異，保險業(yè)的變革對保險人才培養(yǎng)提出了新的要求。本文分析了我國保險精算教育在知識系統(tǒng)性、實踐能力和創(chuàng)新性等方面存在的問題，將大工程思想引入保險精算教育中，從學(xué)生培養(yǎng)、課程體系的設(shè)計和實驗室建設(shè)等角度，提出了保險精算專業(yè)培養(yǎng)高級應(yīng)用型人才的新思路。

關(guān)鍵詞： 保險精算； 教學(xué)改革； 大工程理念。

20 世紀 70 年代以來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展、科學(xué)技術(shù)的日新月異以及世界經(jīng)濟一體化進程的推進，經(jīng)濟和社會發(fā)展的各個方面都發(fā)生了巨大變化。高等教育也不例外———一方面，各國的教育理念以及由此決定的各國高等教育正在發(fā)生著巨大變革； 另一方面，隨著全球經(jīng)濟的日益融合，高等教育的國際化趨勢日益明顯。在這種大背景下，保險行業(yè)勢必對高校專業(yè)人才的培養(yǎng)提出越來越高的要求。因此，在轉(zhuǎn)變和更新教育觀念的基礎(chǔ)上，積極探討保險精算專業(yè)的教學(xué)改革，培養(yǎng)高素質(zhì)的保險精算專業(yè)人才，已是當(dāng)務(wù)之急。希望通過教學(xué)改革，能使學(xué)生在熟練掌握保險精算專業(yè)理論的基礎(chǔ)上，具有較好地運用專業(yè)知識的能力，熟悉保險工作實務(wù)，掌握精算基本技能。

一、我國保險精算教育現(xiàn)狀。

（ 一） 對保險精算人才創(chuàng)新性培養(yǎng)不足。

造成學(xué)生缺乏創(chuàng)新意識和能力的主要原因有： 首先，教育者缺乏創(chuàng)新意識。教師作為課堂教學(xué)的組織者和教育者，在創(chuàng)新教育中起著關(guān)鍵作用。教師缺乏創(chuàng)新意識，也就不會產(chǎn)生具有創(chuàng)造性的教學(xué)和科研成果。目前，不少院校由于教師教學(xué)量增加和科研任務(wù)的壓力，許多教師只能采用傳統(tǒng)的教學(xué)方法去應(yīng)付學(xué)校交給的教學(xué)任務(wù)，沒有精力去探索新的人才培養(yǎng)的模式和方法。其次，學(xué)生缺乏個性和創(chuàng)造力。當(dāng)前的保險精算教育常常忽視對學(xué)生好奇心和想象力的激發(fā)，許多學(xué)生只是習(xí)慣于被動地回答現(xiàn)成的問題，缺少主動提出新問題的探索能力。此外，學(xué)校缺乏創(chuàng)新教育環(huán)境。創(chuàng)新教育其重要性已被廣大教育工作者所認同，但目前大多保險院校創(chuàng)新教育環(huán)境還需要進一步改善。無論是硬件還是軟件建設(shè)均存在不足，更重要的是，培養(yǎng)創(chuàng)新人才必須對教育體系進行創(chuàng)新，革除傳統(tǒng)教育中阻礙創(chuàng)新的東西。而在這方面，絕大部分院校探索的力度還顯不夠。

（ 二） 人才培養(yǎng)過程中忽視相關(guān)學(xué)科知識的系統(tǒng)性教育。

保險精算是一個應(yīng)用型專業(yè)，它與金融、會計、統(tǒng)計、數(shù)學(xué)等密切相關(guān)。我國的保險院校由于受傳統(tǒng)的重專業(yè)、輕基礎(chǔ)思想以及功利主義價值取向的影響，忽視了知識的相關(guān)性問題，具體表現(xiàn)在兩方面： 一是專業(yè)劃分過細，相關(guān)學(xué)科課程不多，學(xué)生知識面太窄，知識融通性不夠。保險精算技術(shù)人才應(yīng)具有寬厚的金融、投資等大金融背景知識，如果沒有堅實的基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識，就無法應(yīng)對保險中出現(xiàn)的的復(fù)雜問題。二是人才的科學(xué)精神和人文精神的結(jié)合性不夠。由于中學(xué)過早實施文理分科，致使學(xué)生文化素質(zhì)訓(xùn)練欠缺，全面素質(zhì)培養(yǎng)不夠。在培養(yǎng)學(xué)生的人文素質(zhì)方面應(yīng)注重精神層面，學(xué)生是否具備人文素質(zhì)不能僅僅理解為聽過人文學(xué)科課程。

（ 三） 保險教育中實踐能力的缺失。

面向保險實務(wù)是保險教育的內(nèi)在要求，也是我國保險激烈競爭對人才的迫切需要。這方面恰恰是我國保險精算教育的缺陷所在，主要體現(xiàn)為： 沒有足夠的保險實踐訓(xùn)練； 缺乏現(xiàn)代保險業(yè)務(wù)操作流程和管理的初步能力與素質(zhì)； 解決保險實際問題能力不強； 對保險條款設(shè)計、產(chǎn)品開發(fā)的認識不足； 缺乏對現(xiàn)代保險所必須具備的有關(guān)經(jīng)濟、法律、社會道德等方面知識的了解等等。傳統(tǒng)保險教學(xué)偏向原理性和理論性，缺乏教學(xué)的實踐性，一味的灌輸知識而忽視了培養(yǎng)學(xué)生處理實際問題的能力，導(dǎo)致了學(xué)生動手能力不強，不會解決實際問題。教學(xué)方向與實際要求的距離越來越大，正日益制約著我國保險精算教育的發(fā)展，切實提高保險精算實踐教學(xué)水平已經(jīng)成為學(xué)術(shù)界和實務(wù)界普遍關(guān)注的焦點。

二、“大工程”理念及其對保險學(xué)科的啟示。

（ 一） “大工程”教育理念。

“大工程”理念最早于 1994 年由麻省理工學(xué)院院長喬爾·莫西斯在該學(xué)院名為《大工程觀與工程集成教育》的長期規(guī)劃中提出。所謂大工程就是建立在科學(xué)與技術(shù)之上的包括社會經(jīng)濟、文化、道德、環(huán)境等多因素的完整的工程涵義，建立在大工程基礎(chǔ)上的工程教育理念即為大工程教育理念。該理念所倡導(dǎo)的工程教育改革方向是要使建立在學(xué)科基礎(chǔ)上的工程教育更加重視工程實際以及工程本身的系統(tǒng)性和完整性。具體來說，大工程的“大”指綜合性，即把工程活動所需要各種知識、技術(shù)、能力、方法、條件系統(tǒng)地整合到一起； 大工程的“工程”指實踐性，即工程活動要直接面向應(yīng)用，滿足社會的具體需要。為培養(yǎng)符合大工程要求的應(yīng)用人才，就必須使工程教育從模仿科學(xué)教育的側(cè)重理論研究回歸到重視工程實踐。

“大工程”教育理念要求學(xué)生知識的復(fù)合型和能力的多樣性，要求所培養(yǎng)的人才，具備從事產(chǎn)品的設(shè)計、應(yīng)用、管理等方面的能力，具備良好的較寬領(lǐng)域的適應(yīng)能力。

（ 二） “大工程”理念對保險學(xué)科的啟示。

我們可以使用類似工程的方法，將工程學(xué)的思維引入到保險精算領(lǐng)域，結(jié)合金融、統(tǒng)計等相關(guān)學(xué)科的理論知識，采用數(shù)學(xué)、工程、計算機、以及信息等技術(shù)來模擬開發(fā)設(shè)計保險產(chǎn)品、確定營銷計劃和管理模式。培養(yǎng)出的學(xué)生應(yīng)該是富有保險理論素養(yǎng)、掌握高級數(shù)學(xué)工具、具有工程思維，同時具備廣闊人文關(guān)懷，能夠進行復(fù)雜管理的復(fù)合型保險精算人才。

“大工程”教育理念對保險學(xué)科的啟示，就是要以大工程思想為指導(dǎo)，不僅讓學(xué)生學(xué)習(xí)保險精算的理論知識，還應(yīng)該圍繞經(jīng)濟、技術(shù)和社會政治三個方面重新進行調(diào)整和綜合，強調(diào)保險精算教育的系統(tǒng)性、實踐性和創(chuàng)造性。一方面，要結(jié)合本校實際，在培養(yǎng)學(xué)生的“通”與“?！鄙险移胶恻c，學(xué)生不僅要學(xué)習(xí)專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的知識，還要注意各門知識間的關(guān)聯(lián)性，做到寬而專。另一方面，要提高學(xué)生實踐動手能力，加強實習(xí)基地建設(shè)和實驗室建設(shè)，構(gòu)建保險精算實踐教學(xué)平臺。

三、保險精算專業(yè)教學(xué)改革的思路。

“大工程”教育思想指導(dǎo)下，保險精算專業(yè)教學(xué)改革的路徑：

（ 一） 從“學(xué)會”走向“會學(xué)”，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)造性。

“學(xué)會”強調(diào)的是教師的教，“會學(xué)”強調(diào)的是學(xué)生的學(xué)；“學(xué)會”強調(diào)知識的蓄積，“會學(xué)”則強調(diào)學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性、質(zhì)疑性、操作性和創(chuàng)新性。愛因斯坦曾經(jīng)說過，提出一個問題，往往比解決一個問題更重要，因為解決一個問題也許僅是一個數(shù)學(xué)上或?qū)嶒炆系募寄芏?。而提出問題卻需要有創(chuàng)造性的想象力，而且標志著科學(xué)的真正進步。社會進入 21 世紀的知識經(jīng)濟時代，科技進步，知識更新的速度不斷的加快，社會的發(fā)展日益信息化、智能化，不僅社會生產(chǎn)的主要周期和主要內(nèi)容不再是重復(fù)的，而且每個生產(chǎn)階段上的生產(chǎn)勞動也不再是完全重復(fù)性勞動，加上科學(xué)技術(shù)的突飛猛進，科技信息成倍激增，層出不窮的新知識不斷取代舊知識。教師不可能也沒有必要教會學(xué)生今后要掌握的所有知識，但一定要培養(yǎng)其再學(xué)習(xí)的能力。隨著社會不斷向前發(fā)展，行業(yè)對人才的要求越來越高，越來越需要多專多能的高素質(zhì)人才。因此是否具有不斷發(fā)現(xiàn)和創(chuàng)造新知識的能力（ 會學(xué)） ，比掌握多少現(xiàn)有的知識（ 學(xué)會） 更為重要。 轉(zhuǎn)貼于

（ 二） 改革現(xiàn)有課程體系，建立科學(xué)、優(yōu)化的課程方案。

第一，課程設(shè)置上應(yīng)體現(xiàn)保險精算與相關(guān)學(xué)科的融合，體現(xiàn)大金融的內(nèi)在邏輯性。金融學(xué)發(fā)展到今天已經(jīng)形成了比較嚴密和完整的基礎(chǔ)體系，學(xué)生只有掌握了先進的金融問題分析工具和嚴謹?shù)慕鹑诶碚摴Φ祝拍茉诒ｋU精算學(xué)系列課程中理解金融保險領(lǐng)域中的方方面面的問題，因此設(shè)置一套規(guī)范的理論及應(yīng)用課程十分重要。學(xué)生不僅要學(xué)習(xí)保險精算的理論知識，還應(yīng)該圍繞經(jīng)濟、技術(shù)和社會政治等方面進行調(diào)整和綜合，強調(diào)保險精算教育的系統(tǒng)性、實踐性和創(chuàng)造性。這一系列的課程能夠進一步加深學(xué)生對金融學(xué)、保險學(xué)以及相關(guān)學(xué)科的理解，拓寬他們專業(yè)知識的視野和提高他們解決問題和分析問題的能力。

第二，課程的設(shè)置要注意知識的連貫和合理性。保險精算專業(yè)中每門學(xué)科具有相對的獨立性，但不同課程之間具有很強的連貫性和邏輯關(guān)系。我們不僅要因為認識到課程的重要性而將它列入教學(xué)體系中，更重要的是要注意到這門課程應(yīng)該放在什么階段開設(shè)，掌握這門課程的內(nèi)容需要準備哪些專業(yè)知識等問題。如果教學(xué)的前后順序安排不當(dāng)，教學(xué)質(zhì)量和效果都會大打折扣。

（ 三） 建立高水平的保險精算實驗平臺。

由于我國高校保險專業(yè)建設(shè)的歷史較短，且人才培養(yǎng)與保險實務(wù)的發(fā)展有較大差距，同時，保險機構(gòu)對高校保險專業(yè)建設(shè)又缺乏良好的反哺機制，保險公司不能有效解決在校大學(xué)生的實習(xí)需求，學(xué)生很難完全了解保險實際業(yè)務(wù)的操作流程，導(dǎo)致缺乏對保險的深刻掌握。鑒于我國高校保險專業(yè)的實際情況，筆者提出以“模擬保險公司”為基本理念的保險專業(yè)實 驗室建設(shè)模式。保險實驗室可以模擬保險公司的所有業(yè)務(wù)包括壽險業(yè)務(wù)和財險業(yè)務(wù)的實際操作，為同學(xué)們掌握實踐技能，提高動手能力提供了更好的平臺，很好的解決理論教學(xué)和社會實際需要的矛盾。具體來說，實驗室具有的功能有以下幾方面。

1、提供保險公司的日常業(yè)務(wù)與管理的模擬，提供保險公司的日常事務(wù)的常規(guī)管理的模擬操作。通過模擬保險公司業(yè)務(wù)運行環(huán)節(jié)，提高同學(xué)們在各類保險機構(gòu)一線工作的實際操作能力。

2、提供各種類型的保險中介人的所有環(huán)節(jié)的模擬運作，提供各種類型的保險中介人的日常事務(wù)的模擬環(huán)境和業(yè)務(wù)操作，可以提高學(xué)生在各類保險中介機構(gòu)經(jīng)營管理的執(zhí)行能力。

3、提供保險監(jiān)管人對保險公司、保險中介人的現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管的模擬環(huán)境與模擬運作。提高同學(xué)們從宏觀的角度來對保險市場有更深入的了解。

4、提供再保險公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與日常管理的模擬操作。為同學(xué)們進一步鞏固理論知識提供了條件。

5、提供各種資格的考試培訓(xùn)環(huán)境，可以對內(nèi)和對外提供高層次地培訓(xùn)。

6、提供其他專業(yè)相關(guān)課程模擬實驗與保險市場模擬實驗的接口環(huán)境（ 如銀行保險、保險產(chǎn)品證券化、金融工程介入保險產(chǎn)品的衍生品、保險市場和資金市場、資本市場、外匯市場的整合； 控股集團、跨國公司的風(fēng)險管理等） 。

參考文獻

［1］國家教委工程教育赴美考察團?！盎貧w工程”和美國高等工程教育改革［J］。 中國高等教育，1996，（ 3） .

［2］楊琳。 大工程觀背景下大學(xué)生科技創(chuàng)新與工程素質(zhì)的培養(yǎng)［J］。

江蘇高教，2006，（ 2） .

［3］陳志剛。 基于大工程觀辦學(xué)特色的思考［J］。 江蘇工業(yè)學(xué)報，2005，（ 4） .

保險行業(yè)合規(guī)管理范文第5篇

為全面貫徹落實全國保險工作會議和財產(chǎn)保險監(jiān)管工作要點精神，繼續(xù)加大現(xiàn)場檢查力度，治理和整頓市場非理性價格競爭，規(guī)范經(jīng)營秩序，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，保護消費者利益，促進財產(chǎn)保險業(yè)又好又快地發(fā)展,我會決定開展整頓和規(guī)范財產(chǎn)保險市場秩序工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、指導(dǎo)思想和工作目標

2008年整頓和規(guī)范財產(chǎn)保險市場秩序工作，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，全面貫徹落實全國保險工作會議和財產(chǎn)保險監(jiān)管工作要點精神，圍繞“速度、效益、誠信、規(guī)范”，以數(shù)據(jù)真實性為重點，繼續(xù)加大現(xiàn)場檢查力度，嚴厲打擊違法違規(guī)擾亂市場、損害消費者利益行為，督促公司建立健全內(nèi)控制度并提高執(zhí)行力，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，促進財產(chǎn)保險業(yè)又好又快地發(fā)展。

二、主要任務(wù)

中國保監(jiān)會以交強險為重點業(yè)務(wù)，對2家產(chǎn)險公司統(tǒng)一組織開展全國性專項檢查工作。各保監(jiān)局結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，針對交強險、商業(yè)車險、意外險、大型商業(yè)保險項目和政策性農(nóng)業(yè)保險等，對重點業(yè)務(wù)、重點公司、重點地區(qū)加大現(xiàn)場檢查力度，同時對近兩年實施過檢查的公司進行后續(xù)跟蹤檢查。

三、工作原則

（一）堅持集中重點的專項整治和強化日常監(jiān)管并重的原則。各保監(jiān)局在整頓和規(guī)范財產(chǎn)保險市場秩序工作中，應(yīng)將中國保監(jiān)會組織的全國性專項檢查、后續(xù)跟蹤檢查和日常自行安排的其它檢查工作有機地結(jié)合起來，在按照本通知精神做好專項檢查工作的同時，結(jié)合轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)險市場的實際統(tǒng)籌安排好日常檢查和監(jiān)管工作，特別是做好2007年對陽光產(chǎn)險和天安公司進行現(xiàn)場檢查等案件的后續(xù)監(jiān)管工作，保持監(jiān)管的連續(xù)性、持續(xù)性和有效性，形成并保持治理整頓的高壓態(tài)勢。

（二）堅持依法從嚴從重處理以及責(zé)任追究與機構(gòu)處罰并重的原則。各保監(jiān)局在處理違法違規(guī)行為時，應(yīng)按照《關(guān)于2007年全國財產(chǎn)保險現(xiàn)場檢查處罰原則的通知》（產(chǎn)險部函〔2007〕106號）精神，重在對機構(gòu)和責(zé)任人的處理。即對違法違規(guī)經(jīng)營的機構(gòu)，視情節(jié)輕重采取“限制業(yè)務(wù)范圍”、“責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)”或者“吊銷經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證”等處罰措施，逐步實施市場退出機制；對機構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營負有責(zé)任的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人員、所在部門負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)，視情節(jié)輕重采取“警告”、“責(zé)令撤換”或“罰款”等處罰措施，情節(jié)嚴重的要依法追究上級公司有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，要及時移交司法部門處理。

（三）堅持違規(guī)處罰與落實整改、完善監(jiān)管制度并重的原則。各保監(jiān)局在嚴肅查處違法違規(guī)行為的同時，從公司經(jīng)營理念、法人治理、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營等方面查找問題的根源，從體制、制度和機制等方面提出監(jiān)管意見，并且加強后續(xù)監(jiān)管，切實保證監(jiān)管措施和整改要求的落實。

（四）堅持強化法人監(jiān)管的原則。各保監(jiān)局應(yīng)結(jié)合整頓和規(guī)范財產(chǎn)保險市場秩序以及日常監(jiān)管工作情況，將導(dǎo)致分支機構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營的體制、制度和機制性問題以及需要采取的監(jiān)管措施及時報告中國保監(jiān)會財產(chǎn)保險監(jiān)管部（以下簡稱產(chǎn)險部）。產(chǎn)險部將向相關(guān)保險總公司通報并責(zé)成其整改，必要時追究總公司高管人員的責(zé)任，以進一步強化法人機構(gòu)對分支機構(gòu)的管控責(zé)任。

四、專項檢查對象

本次中國保監(jiān)會統(tǒng)一組織的專項檢點為中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司和太平保險有限公司（以下分別簡稱太保、太平）。產(chǎn)險部負責(zé)檢查上述兩家公司的總公司，各保監(jiān)局負責(zé)檢查上述兩家公司在當(dāng)?shù)氐姆止炯捌渌牱种C構(gòu)。

若上述兩家公司2007年末尚未在當(dāng)?shù)卦O(shè)分支機構(gòu)或機構(gòu)開業(yè)不足三個月的，可根據(jù)市場實際確定具體檢查對象并報告我會。原則上被檢查的經(jīng)營主體不得少于兩家公司，被檢查的分支機構(gòu)不得少于兩家。

五、專項檢查方式

本次專項檢查繼續(xù)堅持強化對總公司監(jiān)管與對分支機構(gòu)違規(guī)行為查處并重的原則，采取保監(jiān)會和保監(jiān)局上下聯(lián)動、對總分公司一條線檢查的方式。即由各保監(jiān)局對分公司及其所轄分支機構(gòu)進行檢查，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或線索及時報告產(chǎn)險部，以便產(chǎn)險部及時指導(dǎo)并有針對性地加強對總公司的檢查。產(chǎn)險部結(jié)合各保監(jiān)局對當(dāng)?shù)胤止炯捌渌牱种C構(gòu)進行檢查的情況，組織力量對總公司進行檢查。借助上下聯(lián)動、及時溝通，全面、系統(tǒng)地摸清各公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善性、內(nèi)控的有效性（特別是內(nèi)部稽核監(jiān)督的有效性）、償付能力的充足性、經(jīng)營行為的合規(guī)性、經(jīng)營風(fēng)險狀況等方面情況，保證專項檢查的質(zhì)量。

六、專項檢查內(nèi)容

（一）對總公司的檢查

以治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、經(jīng)營數(shù)據(jù)真實性、償付能力和風(fēng)險狀況等內(nèi)容為檢點，同時針對各保監(jiān)局在檢查中發(fā)現(xiàn)的線索，利用“上下聯(lián)動”檢查的優(yōu)勢，從體制、機制和制度方面查找產(chǎn)生違法違規(guī)行為的根源，督促總公司采取有效措施，強化內(nèi)部監(jiān)督管理，從源頭上堵塞漏洞，有效防范分支機構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營和保險經(jīng)營風(fēng)險。

（二）對分支機構(gòu)的檢查

1、檢查區(qū)間：以2007年的業(yè)務(wù)為主，必要時可向前追溯或向后延伸。

2、重點險種：交強險、商業(yè)車險和大型商業(yè)保險項目。

（1）交強險。檢點：①交強險單證（特別是定額保單）及標志管理情況。重點檢查是否建立交強險單證及標志管理制度；是否有專人負責(zé)交強險單證及標志管理工作；交強險單證及標志的印制、保管、簽發(fā)、回收、核銷、歸檔等是否符合規(guī)定，是否納入核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理。②承保管理情況。重點檢查是否嚴格執(zhí)行交強險條款費率；應(yīng)收保費是否真實、完整，其賬齡是否合理，核銷是否合規(guī)。③理賠管理情況。重點檢查交強險理賠是否嚴格執(zhí)行《機動車交通事故責(zé)任強制保險條例》和交強險條款關(guān)于理賠時效的規(guī)定，是否有拖賠、惜賠或無故拒賠的情況；交強險賠款的歸屬是否準確，是否存在交強險賠款歸入商業(yè)車險或商業(yè)車險賠款歸入交強險的情況；是否存在已報案但長期未立案的情況；對已立案的估損是否準確、合理。④信息系統(tǒng)管控情況。重點檢查信息系統(tǒng)是否為交強險設(shè)定單獨代碼；是否支持對交強險單獨核算管理的規(guī)定；是否根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部管控的需要，對手續(xù)費支付比例、費率優(yōu)惠比例和條件、保險期限、批單生效日期、退保、報立案時間等作出限制；是否有完善的單證管理系統(tǒng)并與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)相銜接，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)對已發(fā)生已報告賠案的記錄是否真實、完整；業(yè)務(wù)、財務(wù)和再保系統(tǒng)是否無縫鏈接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致。⑤財務(wù)核算費用分攤情況。重點檢查是否嚴格按照交強險業(yè)務(wù)單獨核算管理和費用分攤的原則，真實、準確地核算交強險的經(jīng)營損益、專屬資產(chǎn)、專屬負債，特別是對專屬費用的核算是否真實、準確。⑥準備金評估情況。重點檢查交強險業(yè)務(wù)準備金評估是否符合規(guī)定，是否準確、合理；準備金評估報告的編制是否符合規(guī)定。⑦資金管理情況。對單獨運用管理的交強險資金，重點檢查是否在交強險資金賬戶和其他業(yè)務(wù)資金賬戶之間轉(zhuǎn)移利益；對未單獨運用的交強險資金，重點檢查是否以實際可運用資金量的比例將投資收益在交強險和其他保險業(yè)務(wù)之間進行準確分攤。⑧手續(xù)費支付情況。重點檢查交強險手續(xù)費比例是否超過4%。⑨費用情況。重點檢查費用是否真實，是否有通過虛列費用低價（即低于交強險條款費率規(guī)定的價格）承保、超規(guī)定標準支付手續(xù)費或支付保險回扣等情況。

（2）商業(yè)車險。檢點：①條款費率執(zhí)行情況。重點檢查是否嚴格執(zhí)行商業(yè)車險條款費率。②應(yīng)收保費情況。重點檢查應(yīng)收保費是否真實、完整，賬齡是否合理；應(yīng)收保費的核銷是否合規(guī)。③手續(xù)費支付情況。重點檢查手續(xù)費列支渠道、支付比例、支付對象和支付方式是否合規(guī)，賬務(wù)是否真實，是否使用保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票。④批單退費情況。重點檢查批單退費是否合規(guī)，違規(guī)批單退費的金額、用途及具體去向。⑤理賠情況。重點檢查是否有假賠案；核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)對已發(fā)生已報告賠案的記錄是否真實、完整；是否存在已報案但長期未立案的情況；對已立案的估損是否準確、合理。⑥費用情況。重點檢查費用是否真實，是否有通過虛列費用低價（即低于商業(yè)車險條款費率規(guī)定的價格）承保、超規(guī)定標準支付手續(xù)費或支付保險回扣等情況。⑦信息系統(tǒng)管控情況。重點檢查信息系統(tǒng)是否根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部管控的需要，對手續(xù)費支付比例、費率優(yōu)惠比例和條件、保險期限、批單生效日期、退保、報立案時間等作出限制；是否有完善的單證管理系統(tǒng)并與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)相銜接；業(yè)務(wù)、財務(wù)和再保系統(tǒng)是否無縫鏈接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致。

（3）大型商業(yè)保險項目。檢點：①純風(fēng)險損失率表和危險單位劃分指引的落實情況。重點檢查純風(fēng)險損失率表和危險單位劃分指引的執(zhí)行情況，是否按照報備的條款費率承保大型商業(yè)保險項目；信息系統(tǒng)是否根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部管控的需要，對核保權(quán)限、適用的費率和危險單位劃分等作出限制。②大型商業(yè)保險項目投標管理情況。重點檢查是否嚴格按照規(guī)定向監(jiān)管部門報告大型商業(yè)保險項目投標情況，報告的內(nèi)容是否屬實；在大型商業(yè)保險項目投標中是否存在非理性甚至是惡性價格競爭的情況。③共保情況。重點檢查共保是否合規(guī)，是否存在“不規(guī)范共?！钡那闆r。④再保險安排情況。重點檢查對大型商業(yè)保險項目是否有再保險安排；再保險是否科學(xué)、合理；再保險攤回是否及時，核算是否準確。

七、時間安排

本次專項檢查分為準備、檢查實施和總結(jié)處理三個階段。

（一）準備階段（4月）。主要工作是對檢查人員進行培訓(xùn)、成立檢查組、制定現(xiàn)場檢查方案和現(xiàn)場檢查通知書等。

（二）檢查實施階段（5至7月）。各保監(jiān)局應(yīng)在5月16日前進場對太平分支機構(gòu)進行檢查，6月20日前進場對太保分支機構(gòu)進行檢查。產(chǎn)險部將根據(jù)各保監(jiān)局對分支機構(gòu)檢查進展情況，組織力量適時對總公司進行現(xiàn)場檢查。

（三）總結(jié)處理階段（8至10月）。主要工作包括匯總分析檢查情況、組織實施監(jiān)管措施、撰寫相關(guān)檢查報告和整理歸檔檢查資料等。

八、相關(guān)要求

（一）認真制定現(xiàn)場檢查方案并及時報告我會。各保監(jiān)局要切實按照本通知精神制定現(xiàn)場檢查方案?，F(xiàn)場檢查方案應(yīng)立足于全年的整頓和規(guī)范財產(chǎn)保險市場工作，對中國保監(jiān)會統(tǒng)一組織的專項檢查、后續(xù)跟蹤檢查和日常自行開展的檢查作出明確的安排。請于2008年4月18日前，將現(xiàn)場檢查方案和《2008年整頓和規(guī)范財產(chǎn)保險市場秩序工作現(xiàn)場檢查計劃表》（附件）報至產(chǎn)險部。

（二）切實做好上下聯(lián)動檢查工作。各保監(jiān)局既要按照各自已制定好的檢查方案開展常規(guī)性檢查工作，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或線索報告產(chǎn)險部，又要對產(chǎn)險部需要保監(jiān)局協(xié)助檢查確認的問題積極配合，認真查實。

（三）迅速處理違法違規(guī)行為。各保監(jiān)局在整頓和規(guī)范財產(chǎn)保險市場秩序工作中，爭取檢查一家、處理一家，不要等到所有現(xiàn)場檢查工作結(jié)束后才統(tǒng)一處理，確保檢查處罰的時效性和震懾力。

（四）認真做好市場整頓總結(jié)工作。各保監(jiān)局應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場檢查工作，全面總結(jié)分析市場整頓情況，從體制、機制和制度等方面認真查找產(chǎn)生違法違規(guī)問題的深層次原因和制度性因素，制定實施相應(yīng)的監(jiān)管措施。請于2008年11月14日前，將財產(chǎn)保險市場整頓和規(guī)范工作報告以及檢查統(tǒng)計表（另行下發(fā)）報至產(chǎn)險部。

九、其它事項

（一）現(xiàn)場檢查參照《現(xiàn)場檢查工作規(guī)程》和《非壽險監(jiān)管指導(dǎo)手冊》進行。

（二）本次現(xiàn)場檢查相關(guān)的規(guī)范性文件

1、《關(guān)于進一步加強機動車輛保險監(jiān)管有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕19號）

2、《關(guān)于規(guī)范機動車交通事故責(zé)任強制保險單證和標志管理的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕60號）

3、《關(guān)于加強機動車交通事故責(zé)任強制保險管理的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕71號）

4、《關(guān)于印發(fā)〈機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)單獨核算管理暫行辦法〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕74號）

5、《關(guān)于規(guī)范商業(yè)機動車輛保險條款費率管理的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕75號）

6、《關(guān)于進一步加強機動車交通事故責(zé)任強制保險及商業(yè)機動車保險管理工作的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕107號）

7、《關(guān)于印發(fā)〈機動車交通事故責(zé)任強制保險費率浮動暫行辦法〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕52號）

8、《關(guān)于加強機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)核算管理的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕45號）

9、《關(guān)于加強機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)責(zé)任準備金評估工作有關(guān)要求的通知》（保監(jiān)產(chǎn)險〔2006〕680號）

10、《關(guān)于認真執(zhí)行財產(chǎn)保險危險單位劃分方法指引與純風(fēng)險損失率表有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)產(chǎn)險〔2006〕1317號）

11、《關(guān)于印發(fā)財產(chǎn)保險危險單位劃分方法指引的通知》(保監(jiān)發(fā)〔2006〕52號)

12、《關(guān)于印發(fā)第二批財產(chǎn)保險危險單位劃分方法指引的通知》(保監(jiān)發(fā)〔2006〕99號)

13、《關(guān)于印發(fā)第三批財產(chǎn)保險危險單位劃分方法指引的通知》(保監(jiān)發(fā)〔2006〕124號)

14、《關(guān)于印發(fā)〈財產(chǎn)保險危險單位劃分方法指引第12號：核電站運營期〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕36號）

15、中國保險行業(yè)協(xié)會制定下發(fā)的道路、地鐵、電廠和商業(yè)樓宇4個項目的純風(fēng)險損失率表

16、《關(guān)于進一步加強大型商業(yè)保險及各類投標業(yè)務(wù)管理的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕43號）