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保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控范文第1篇

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理和控制

任何公司自成立之日起，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就相伴而來(lái)， 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除，但可以通過(guò)分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，探索風(fēng)險(xiǎn)控制的方法，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，靠負(fù)債經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司更應(yīng)如此。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司由于使用負(fù)債融資而引起公司盈余的變動(dòng)。財(cái)務(wù)杠桿作用是否有效、財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)是否合理與調(diào)配資金手段是否靈活，不外是影響保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力直接的原因之一，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常為從籌資、投資到現(xiàn)金收回幾個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)中體現(xiàn)出來(lái)的問(wèn)題，具體在財(cái)務(wù)信息方面表現(xiàn)為以下幾種形式：

（一）償付能力不足

償付能力是指保險(xiǎn)公司用來(lái)承擔(dān)所有到期債務(wù)和未來(lái)責(zé)任的金融支付能力。對(duì)一般公司而言，償付能力的要求是資產(chǎn)至少要大于或等于負(fù)債。對(duì)保戶而言，他從保險(xiǎn)公司那里購(gòu)買(mǎi)保單，就是要求保險(xiǎn)公司必須按合同及時(shí)足額予以保險(xiǎn)給付。至于保險(xiǎn)公司，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，它必須通過(guò)維持償付能力，完全履行保險(xiǎn)合同，才能贏得保戶，否則，就會(huì)聲譽(yù)受損，甚至破產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)負(fù)債匹配性差

保險(xiǎn)公司負(fù)債主要來(lái)自客戶交納的保費(fèi)，具有以下特點(diǎn)：一是期限有長(zhǎng)有短，期限結(jié)構(gòu)多種多樣；二是流動(dòng)性要求較高，必須保證滿期給付、賠款支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；三是負(fù)債是有成本的，即有預(yù)定利率。如果資產(chǎn)負(fù)債不相匹配，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債占比過(guò)高，則大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)將受市場(chǎng)利率的波動(dòng)影響，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致長(zhǎng)期負(fù)債形成的長(zhǎng)期資產(chǎn)在運(yùn)用形態(tài)上的無(wú)形損耗。如果資產(chǎn)負(fù)債管理失衡，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，可能導(dǎo)致現(xiàn)金支付能力不足，引發(fā)客戶大規(guī)模退保， 產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）壞賬過(guò)多

保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取顧客投?；蚴杖↓嫶蠼痤~的保險(xiǎn)費(fèi)，往往會(huì)采取延緩收費(fèi)，從而造成保險(xiǎn)公司為數(shù)不小的應(yīng)收保費(fèi)。若保戶信用良好，則不會(huì)造成太大問(wèn)題，反而可以協(xié)助公司爭(zhēng)取顧客；但若收款效果不好而且保戶財(cái)務(wù)有困難，則多半會(huì)形成壞賬，使現(xiàn)金流量減少。

（四）投資收益過(guò)低甚至虧損

保險(xiǎn)公司在日常經(jīng)營(yíng)中可能發(fā)生重大虧損，特別是在資金運(yùn)用不當(dāng)時(shí)，將導(dǎo)致投資虧損，進(jìn)而抵減承保利潤(rùn)。保險(xiǎn)公司由于客戶眾多，與一般公司相比顯示了較強(qiáng)的公眾性，如果產(chǎn)生重大虧損，不僅難以吸收進(jìn)一步的投資，而且會(huì)嚴(yán)重?fù)p害公司形象，對(duì)以后的保險(xiǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售將帶來(lái)困難，進(jìn)而影響公司正常的經(jīng)營(yíng)。

（五）責(zé)任準(zhǔn)備金提存不足

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)是：事先收取固定保險(xiǎn)費(fèi)，一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生，再依合同規(guī)定對(duì)被保險(xiǎn)人或收益人給付保險(xiǎn)金責(zé)任。由于保險(xiǎn)人的責(zé)任發(fā)生于合同簽訂以后，故于平時(shí)收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)就必須依規(guī)定計(jì)提充足的責(zé)任準(zhǔn)備金，以備不時(shí)之需。因此，從經(jīng)營(yíng)角度來(lái)看，責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司負(fù)債的最大項(xiàng)目。

二、引發(fā)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析一般來(lái)說(shuō)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要包括以下幾個(gè)方面

（一）戰(zhàn)略目標(biāo)定位偏差

公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該基于公司的總體控制能力和現(xiàn)有綜合資源的配套支持，要考慮公司現(xiàn)有的人力、財(cái)力及對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)知程度等多種因素，量力而行，否則，將會(huì)加大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全、內(nèi)控失效

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是公司財(cái)務(wù)管理中一個(gè)非常重要而獨(dú)特的系統(tǒng)，目前很多公司沒(méi)有建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，即使建立了，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行要打折扣，例如，缺乏對(duì)資產(chǎn)損失的責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)決策失誤

由于公司財(cái)務(wù)決策不科學(xué)、投資決策失誤導(dǎo)致公司投資收益率低于公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率和融資成本，使得公司的財(cái)務(wù)狀況惡化，并威脅到公司到期返還保險(xiǎn)金或其他債務(wù)的償還，由此增加了公司靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）預(yù)算管理功能缺失

公司管理者需要借助預(yù)算來(lái)指導(dǎo)分配資源、實(shí)施控制、考評(píng)并獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)步。這是資源的稀缺性和達(dá)成公司目標(biāo)的支持性決定的。公司如果不實(shí)行預(yù)算管理或預(yù)算功能缺失，則會(huì)造成資源利用效率低下，經(jīng)營(yíng)成本上升，獎(jiǎng)懲缺乏依據(jù)，員工沒(méi)有工作積極性，財(cái)務(wù)開(kāi)支失控形成風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致公司目標(biāo)無(wú)法達(dá)成。

三、應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是通過(guò)跟蹤監(jiān)視公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種異常變動(dòng)情況，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，做到早發(fā)現(xiàn)、早控制、早解決。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立，要注重實(shí)用性和可操作性，通過(guò)建立預(yù)警系統(tǒng)，用以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小對(duì)公司的影響程度，從而防微杜漸。

（1）建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以變現(xiàn)能力指標(biāo)和償債能力指標(biāo)為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)為補(bǔ)充，重點(diǎn)突出變現(xiàn)能力指標(biāo)。這些指標(biāo)包括：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、償付能力、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比重、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率、保費(fèi)收入增長(zhǎng)率、續(xù)保率、退保率等。

（2）建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出，特別是大量的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)，才能保證公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。

（二）建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制機(jī)制是指在風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的一種動(dòng)態(tài)管控體系，既是降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心，也是強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

（三）加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.38

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672―3309(2010)04―0050―03

商業(yè)性擔(dān)保公司是按照市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作的、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的機(jī)構(gòu)。商業(yè)性擔(dān)保公司與政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)完全不同：政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)要執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)和扶持對(duì)一些產(chǎn)業(yè)的投資，而且政府財(cái)政對(duì)其虧損給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼：商業(yè)性擔(dān)保公司則是自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，完全以利潤(rùn)最大化和風(fēng)險(xiǎn)控制的原則運(yùn)行，發(fā)生虧損需要用自有資金來(lái)彌補(bǔ)。因此，風(fēng)險(xiǎn)控制是商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素和決定性因素。

一、商業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)的運(yùn)作過(guò)程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)按照引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的層次性分類(lèi)，可以分為系統(tǒng)性擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和政策、法律的變化等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)：由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)決策失誤、企業(yè)信用變化、違規(guī)操作等引起的風(fēng)險(xiǎn)為非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。以國(guó)內(nèi)擔(dān)保公司普遍開(kāi)展的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)為例，擔(dān)保公司承保的項(xiàng)目都是不能直接從銀行取得貸款的項(xiàng)目，如果項(xiàng)目的抵押、保證等條件很好，就可以直接從銀行獲得貸款，沒(méi)有必要找擔(dān)保公司擔(dān)保，擔(dān)保公司所做的項(xiàng)目基本都是銀行不愿意做的。因此，擔(dān)保公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要大于銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。

(一)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

商業(yè)性擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)與銀行、保險(xiǎn)公司、風(fēng)險(xiǎn)投資公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)有很大不同。保險(xiǎn)公司面對(duì)的是數(shù)額巨大的保險(xiǎn)客戶，用向每個(gè)客戶的少量收費(fèi)米彌補(bǔ)個(gè)別的大額損失，是根據(jù)大數(shù)定理計(jì)算后確定損失發(fā)生的概率和收取保費(fèi)的比率，從而用保費(fèi)可以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)營(yíng)成本，并獲得利潤(rùn)：風(fēng)險(xiǎn)投資公司是通過(guò)少數(shù)項(xiàng)目的高額回報(bào)來(lái)彌補(bǔ)對(duì)多個(gè)項(xiàng)目的投入，是在小數(shù)定理的基礎(chǔ)上通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的嚴(yán)格審查來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)的，擔(dān)保公司通過(guò)對(duì)多數(shù)項(xiàng)目的低收費(fèi)來(lái)彌補(bǔ)少數(shù)項(xiàng)目發(fā)生的大額損失，南于擔(dān)保公司承保的項(xiàng)目數(shù)量有限，擔(dān)保項(xiàng)目的金額、期限各異，反擔(dān)保措施的落實(shí)程度差別較大，擔(dān)保項(xiàng)目的離散性很大，無(wú)法精確計(jì)算擔(dān)保費(fèi)率。

(二)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)影響因素

1、缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)制

我國(guó)的擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅速，相火立法卻十分缺位，在擔(dān)保體系的建設(shè)及擔(dān)保行業(yè)的運(yùn)作上，目前周內(nèi)還沒(méi)有統(tǒng)一的法律法規(guī)加以規(guī)范和保障。雖然我國(guó)已出臺(tái)了一些有關(guān)擔(dān)保方面的規(guī)范性文件，但立法層次較低，多以地方性法規(guī)、部門(mén)規(guī)章為主，“試行辦法”、“暫行規(guī)定”居多，對(duì)擔(dān)保行業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展極為不利。此外，已出臺(tái)的信用擔(dān)保配套法律法規(guī)還存住著矛盾與沖突的問(wèn)題，使得擔(dān)保公司的運(yùn)作無(wú)章可循、無(wú)所適從。缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)制，直接影響到擔(dān)保公司的健康發(fā)展。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制與管理能力差，潛在風(fēng)險(xiǎn)大

從目前的情況來(lái)看，擔(dān)保公司普遍以風(fēng)險(xiǎn)很大的貸款擔(dān)保為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且大多還未建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)控制與分散機(jī)制，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)主要還是靠經(jīng)驗(yàn)管理來(lái)控制，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很大。此外，我國(guó)擔(dān)保公司普遍規(guī)模小，而且缺乏資金補(bǔ)償渠道。如果規(guī)模上不去，那么因杠桿倍數(shù)的限制，業(yè)務(wù)量也會(huì)受到限制，一旦發(fā)生代償，擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)就有可能難以為繼，潛在風(fēng)險(xiǎn)非常大。

3、缺乏與銀行的協(xié)作

我國(guó)擔(dān)保公司與銀行之間沒(méi)有形成一種協(xié)作關(guān)系。擔(dān)保公司與金融機(jī)構(gòu)的合作十分有限，目前，全國(guó)與國(guó)有銀行有協(xié)作關(guān)系并與其保持長(zhǎng)期合作關(guān)系的擔(dān)保機(jī)構(gòu)不足擔(dān)保機(jī)構(gòu)總數(shù)的60％。擔(dān)保公司與商業(yè)銀行雖然同樣都是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，然而它們所處的地位卻極為不平等，在貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)上，大多數(shù)擔(dān)保公司與協(xié)作銀行在擔(dān)保關(guān)系上普遍存在著權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等的現(xiàn)象，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)或承擔(dān)較少義務(wù)，擔(dān)保公司幾乎承擔(dān)著全部風(fēng)險(xiǎn)。

4、社會(huì)信用環(huán)境差

完善的社會(huì)征信服務(wù)體系和整體信用水平良好的信用環(huán)境，是擔(dān)保公司健康發(fā)展的重要保障。由于長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中國(guó)家信用代替了個(gè)人信用和企業(yè)信用的歷史原因，我國(guó)個(gè)人和企業(yè)信用觀念普遍比較淡薄，整體信用水平較低，中小企業(yè)的信用水平尤其低，企業(yè)貸款的違約率達(dá)百分之十幾，這使得經(jīng)營(yíng)商業(yè)銀行所不愿或無(wú)力涉及的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擔(dān)保公司承擔(dān)著很大的風(fēng)險(xiǎn)。由于整個(gè)社會(huì)征信服務(wù)體系尚未建立起來(lái)，擔(dān)保公司和被擔(dān)保人之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，被擔(dān)保人的信用問(wèn)題和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題很突出，而且，由于信息的不對(duì)稱及銀行不參與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，擔(dān)保公司可能面臨的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”不只是來(lái)自被擔(dān)保人，還來(lái)自商業(yè)銀行。

二、商業(yè)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略

(一)完善商業(yè)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制是要求擔(dān)保公司自身要建立起風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的制度。一是擔(dān)保條件控制。擔(dān)保公司應(yīng)制定信用擔(dān)保的受理標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格要求被擔(dān)保對(duì)象應(yīng)具備一定的條件。二是擔(dān)保評(píng)估制度。擔(dān)保公司應(yīng)建立嚴(yán)格的擔(dān)保評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查，保證信用擔(dān)保的安全性。三是擔(dān)保業(yè)務(wù)流程控制。對(duì)此可借鑒日本的立法，日本通過(guò)專門(mén)的信用擔(dān)保立法，規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的內(nèi)部管理制度，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，實(shí)行嚴(yán)格的審、保、償分離制度，使擔(dān)保的操作程序規(guī)范化、制度化、公開(kāi)化。

(二)建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制

鑒于風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要杜絕是不可能的，只有盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)。因此，擔(dān)保公司必須建立一系列風(fēng)險(xiǎn)分散的制度，制定責(zé)任分擔(dān)原則，將風(fēng)險(xiǎn)分散。具體包括以下3項(xiàng)制度：

1、比例擔(dān)保制度。為了分散擔(dān)保公司的融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)應(yīng)該借鑒國(guó)外立法經(jīng)驗(yàn)，確立比例擔(dān)保制度。所謂比例擔(dān)保制度就是擔(dān)保公司并不提供全額擔(dān)保，而是按照“利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則與貸款金融機(jī)構(gòu)建立業(yè)務(wù)合作關(guān)系，對(duì)貸款實(shí)行比例擔(dān)保。擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)貸款規(guī)模和期限與商業(yè)銀行確定一個(gè)合理的比例，在擔(dān)保公司和銀行之間分散風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于擔(dān)保比例，各國(guó)有所不同，美國(guó)的中小企業(yè)信貸保證計(jì)劃的擔(dān)保金額一般不超過(guò)75％―80％，英國(guó)是70％―85％，德國(guó)是50％―80％。Ⅲ根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任的比例一般為70％―80％，其余部分由協(xié)作銀行承擔(dān)。我同可以考慮在中小企業(yè)融資擔(dān)保中，確定70％―80％的擔(dān)保比例，即擔(dān)保公司為商業(yè)銀行貸款的70％―80％提供擔(dān)保，而銀行承擔(dān)20％―30％的剩余風(fēng)險(xiǎn)。

2、反擔(dān)保制度。反擔(dān)保制度是在擔(dān)保公司與被擔(dān)

保人之間分散風(fēng)險(xiǎn)的一種方式。擔(dān)保公司為減輕自身風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該根據(jù)擔(dān)保額度及被擔(dān)保人的資信狀況要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保，以加強(qiáng)被擔(dān)保人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與責(zé)任。反擔(dān)保措施主要有抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)保與保證反擔(dān)保等，為了解決被擔(dān)保人抵押、質(zhì)押物不足的問(wèn)題，減輕被擔(dān)保人的壓力，擴(kuò)大擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)空間，擔(dān)保公司應(yīng)該建立靈活多樣的反擔(dān)保制度，逐步開(kāi)發(fā)諸如機(jī)器設(shè)備抵押、倉(cāng)鋪存貨抵押、倉(cāng)單質(zhì)押、提單質(zhì)押等反擔(dān)保品種。

3、再擔(dān)保制度。再擔(dān)保簡(jiǎn)單地說(shuō)就是對(duì)信用擔(dān)保的擔(dān)保，再擔(dān)保機(jī)制是分散和轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。信用擔(dān)保業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，僅依靠擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn)控制是難以穩(wěn)健運(yùn)行的，仍然需要政府的扶持。因此世界上信用擔(dān)保體系健全的國(guó)家都建立了完善的再擔(dān)保制度，政府組成信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)為本國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供再擔(dān)保，作為政府扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策性手段。我國(guó)也在積極籌備與探索建立全國(guó)性再擔(dān)保機(jī)構(gòu)。據(jù)了解、國(guó)務(wù)院在2000年初就討論通過(guò)了關(guān)于探索組建全國(guó)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和加快信用擔(dān)保體系建設(shè)的意見(jiàn)。目前，在國(guó)家有關(guān)部委的大力支持下，政府正在積極籌建中國(guó)信用再擔(dān)保公司。

(三)建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指擔(dān)保公司應(yīng)建立準(zhǔn)備金制度。為了應(yīng)付未來(lái)可能發(fā)生的損失或虧損，擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于代位補(bǔ)償?shù)闹С鰷?zhǔn)備、因追償失敗而發(fā)生的損失以及沖抵擔(dān)保機(jī)構(gòu)未來(lái)可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損?！吨行∑髽I(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》第十二三條規(guī)定：“擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付?！钡谑臈l規(guī)定：“擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須遵循安全性、流動(dòng)性、效益性原則運(yùn)用資金。擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本的10％提取保證金，存入主管財(cái)政部門(mén)指定的銀行，除擔(dān)保機(jī)構(gòu)清算時(shí)用于清償債務(wù)外，任何機(jī)構(gòu)一律不得動(dòng)用?！边@兩條的規(guī)定立法可以借鑒或采納。

(四)在戰(zhàn)略上回避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的策略

加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和業(yè)內(nèi)法律法規(guī)的關(guān)注和前瞻性研究，這樣可以增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化和相關(guān)法規(guī)變化的洞察力，及早做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊(duì)伍。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性、離散性與不確定性，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境應(yīng)有充分的認(rèn)知和判斷能力。因此，在擔(dān)保公司建立之初，就要建立一支具有高度責(zé)任心，并具備財(cái)務(wù)、管理、法律、投資等專業(yè)知識(shí)的員工隊(duì)伍。這樣就可以從戰(zhàn)略上規(guī)避掉一些由于員工素質(zhì)不高而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

參加省級(jí)和全國(guó)的再擔(dān)保體系，通過(guò)再擔(dān)保來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。目前，全國(guó)已經(jīng)成立了中小企業(yè)信用再擔(dān)保體系，參加再擔(dān)保體系可以在代償風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際損失時(shí)，由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)分擔(dān)一部分損失，這樣就將風(fēng)險(xiǎn)分散掉了。

盡量避免法律風(fēng)險(xiǎn)，不去涉及違法違規(guī)的業(yè)務(wù)。有些業(yè)務(wù)種類(lèi)是違法或違規(guī)的，但是在高額利潤(rùn)的誘惑下，有許多機(jī)構(gòu)都或多或少的開(kāi)展了這些業(yè)務(wù)，這其中就存在著很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，一旦國(guó)家查處此類(lèi)違規(guī)業(yè)務(wù)，開(kāi)展此業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)就有可能面臨災(zāi)難。

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控范文第3篇

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制概述

1.保險(xiǎn)公司內(nèi)控及其特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司內(nèi)控是指保險(xiǎn)企業(yè)依托不同層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，各司其職，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控制度，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，杜絕各種高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的違規(guī)發(fā)生，杜絕公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略目的的偏離，從而建立起內(nèi)控有效機(jī)制，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制與監(jiān)督、信息與溝通通常被并列作為保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的幾大要素。按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)可分為前端控制（包括承保、銷(xiāo)售控制）、管理控制（包括投資和償付能力控制、會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)控制）以及再保險(xiǎn)等幾大部分。

2.保險(xiǎn)公司內(nèi)控的作用

（1）從保險(xiǎn)監(jiān)管角度出發(fā)。為促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，以及保障保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保監(jiān)會(huì)于2010年8月出臺(tái)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，以加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)，提高公司防范風(fēng)險(xiǎn)能力，以期進(jìn)一步提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平。

《準(zhǔn)則》的出臺(tái)，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對(duì)于保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不可替代。內(nèi)控嚴(yán)密是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求，也是保險(xiǎn)公司改革的根本方向。中國(guó)保監(jiān)會(huì)確立了市場(chǎng)行為、償付能力和公司治理三大支柱的現(xiàn)代保險(xiǎn)監(jiān)管體系。內(nèi)部控制不健全，則公司治理只能是空中樓閣。外部治理監(jiān)管只有和內(nèi)部控制監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來(lái)，才能從本質(zhì)上完善公司治理監(jiān)管，從而提高保險(xiǎn)監(jiān)管水平。

（2）從保險(xiǎn)公司角度出發(fā)。內(nèi)部控制中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重大前提和基礎(chǔ)，在建立健全保險(xiǎn)公司內(nèi)控有效機(jī)制中起著舉足輕重的作用。夯實(shí)內(nèi)部控制工作，能夠促進(jìn)保險(xiǎn)公司流程規(guī)范化、提高管理制度執(zhí)行力并實(shí)現(xiàn)管理效率最大化。在接收外部監(jiān)管的同時(shí)，通過(guò)外部監(jiān)管，將其內(nèi)化為保險(xiǎn)公司自身的合規(guī)要求，并與公司的經(jīng)營(yíng)理念相融合，提高公司經(jīng)營(yíng)效率，為公司經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造價(jià)值。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)控現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

近年來(lái)，由于各大險(xiǎn)企之間的競(jìng)爭(zhēng)，保險(xiǎn)公司多注重?cái)U(kuò)張，卻往往忽略了自身管理建設(shè)、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控能力偏弱的后果、服務(wù)水平偏低，多種侵犯消費(fèi)者權(quán)益的違規(guī)行為屢屢出現(xiàn)。2012年，人身險(xiǎn)公司銷(xiāo)售誤導(dǎo)投訴占其違法違規(guī)投訴總量的85.28%，同比增長(zhǎng)128.10%。就目前現(xiàn)狀來(lái)看，大型保險(xiǎn)公司人員配備相對(duì)充足，機(jī)構(gòu)設(shè)置相對(duì)合理，能夠避開(kāi)一些不相容職務(wù)兼職的現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)管控能力較強(qiáng)，內(nèi)控建設(shè)整體水平要略好于中小型保險(xiǎn)公司。

1.內(nèi)控監(jiān)管制度不到位

雖然目前保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司確立了一系列監(jiān)管機(jī)制，但沒(méi)有明晰具體操作措施，存在相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不明確的問(wèn)題，出現(xiàn)了一些保險(xiǎn)公司采取不正當(dāng)手段，規(guī)避法律政策，造成內(nèi)控監(jiān)管不到位問(wèn)題時(shí)有出現(xiàn)，阻礙了監(jiān)督機(jī)制的落實(shí)。健全的內(nèi)控體系，能夠滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程，覆蓋各相關(guān)部門(mén)，從而監(jiān)督各流程環(huán)節(jié)操作。由于我國(guó)地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，造成保險(xiǎn)市場(chǎng)在不同地域的千差萬(wàn)別。同時(shí)，在同一公司內(nèi)部，由于地區(qū)差異，各地發(fā)展水平的不均衡性，也會(huì)出現(xiàn)制度監(jiān)管不到位的情況。比如目前保險(xiǎn)公司為拓寬渠道業(yè)務(wù)，績(jī)效考核等政策向人力擴(kuò)張傾斜，機(jī)構(gòu)和個(gè)人人銷(xiāo)售人員增長(zhǎng)迅速而綜合素質(zhì)難以保證。保險(xiǎn)行業(yè)與其他行業(yè)相比，具有營(yíng)業(yè)分支機(jī)構(gòu)眾多，規(guī)模相對(duì)較大等特點(diǎn)。在這種情況下，沒(méi)有科學(xué)合理的內(nèi)控制度來(lái)全面控制個(gè)人銷(xiāo)售人員和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售行為，既無(wú)法保證銷(xiāo)售人員及銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的服務(wù)品質(zhì)，又無(wú)法規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)各保險(xiǎn)公司目前的績(jī)效考核體系，總體看來(lái)重業(yè)務(wù)、重績(jī)效、輕制度建設(shè)，在績(jī)效考核影響下，保險(xiǎn)公司多數(shù)注重渠道人隊(duì)伍建設(shè)，重視規(guī)?；瘬屨际袌?chǎng)份額，自發(fā)產(chǎn)生的強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)意愿較為薄弱。各保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制發(fā)展水平差異，執(zhí)行力不足，不能很好地落實(shí)已制定的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。

2.內(nèi)部控制環(huán)境有待改善

首先大多保險(xiǎn)公司沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生足夠的重視，更弗論能上升到戰(zhàn)略高度；其次公司在公司治理、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和企業(yè)文化方面存在一定缺陷，直接影響了內(nèi)控建設(shè)的完善和有效實(shí)施。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不完善

貫穿內(nèi)部控制始終的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析應(yīng)對(duì)，影響到保險(xiǎn)公司是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，是否能夠構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系就是保險(xiǎn)公司的重要保障。當(dāng)前，大部分保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系并不完善，還僅僅停留在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的初步認(rèn)識(shí)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，難以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。

4.內(nèi)部控制活動(dòng)乏力

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系中，居于核心位置的是內(nèi)部控制活動(dòng)，它直接決定了保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的程度和水平。內(nèi)部控制活動(dòng)主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)控制活動(dòng)和資金運(yùn)用控制活動(dòng)等。在財(cái)務(wù)核算與信息管理電子化普及的情況下，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，在內(nèi)控中財(cái)務(wù)控制方面多少流于形式。目前看來(lái)，財(cái)務(wù)控制多限制于會(huì)計(jì)的日常差錯(cuò)審核、相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)合法性審核。雖然大多保險(xiǎn)公司都實(shí)行了全面預(yù)算管理政策，但是局限于基層財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，不能很好地執(zhí)行，與管理層要求實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)前瞻性和動(dòng)態(tài)性分析有很大差距，不能有效監(jiān)管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用面臨多方面的壓力。同時(shí)由于保險(xiǎn)資金的特殊屬性又有不同于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)存在。資金運(yùn)用的多環(huán)節(jié)操作，涉及人員廣，沒(méi)有嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度來(lái)保證，則很難有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。

5.信息與溝通不暢

各種信息的收集和傳遞和反饋。包括上下級(jí)的溝通，各部門(mén)的信息交流，與客戶之間的信息和溝通。信息系統(tǒng)建設(shè)部完善，沒(méi)有系統(tǒng)的歸集和處理信息制度，就不可能做到銜接順暢，分工科學(xué)，更遑論信息的整合分析。沒(méi)有反舞弊管理的嚴(yán)格執(zhí)行，則無(wú)法控制公司高層、職工或者其他方做出舞弊行為。

6.內(nèi)部監(jiān)控體系弱化

作為強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的重要措施，目前各保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)并沒(méi)能發(fā)揮其發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，防范隱患的作用。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或機(jī)構(gòu)，由于設(shè)置人員較少，在離任審計(jì)、任期審計(jì)等常規(guī)審計(jì)中疲于奔命。同時(shí)審計(jì)部門(mén)不獨(dú)立，不能完全客觀的對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行控制審查，對(duì)檢查經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用更是微乎其微。不能及時(shí)有效的對(duì)違法人員、違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行處罰，沒(méi)能建立內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制，一定程度上又打擊了審計(jì)人員的積極性，內(nèi)控制度的有效貫徹落實(shí)淪為一紙空談。內(nèi)部審計(jì)作用被弱化，同時(shí)缺乏內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制。

三、完善保險(xiǎn)公司內(nèi)控的對(duì)策

1.改善內(nèi)部控制環(huán)境

首先要對(duì)對(duì)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生足夠的重視，上升到戰(zhàn)略高度；其次公司在公司治理、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和企業(yè)文化方面要加強(qiáng)建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的完善和有效實(shí)施。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司人力資源的管理，選擇職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)能力高的人才；加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)，融入保險(xiǎn)公司誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，在公司形成一種和諧向上的正能量，從而形成良好的內(nèi)控環(huán)境。2015年6月，保險(xiǎn)人資格考試取消?？梢岳斫鉃楸１O(jiān)會(huì)要放開(kāi)前端，關(guān)注后端，把風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任交給了市場(chǎng)誰(shuí)招聘的人人人，誰(shuí)就要擔(dān)當(dāng)起相關(guān)的處罰風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)更多的管控責(zé)任。這樣就意味著保險(xiǎn)公司自己決定個(gè)人人的錄用和管理，同時(shí)也要承擔(dān)起個(gè)人人違規(guī)所帶來(lái)的法律責(zé)任。長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，保險(xiǎn)公司將轉(zhuǎn)向培養(yǎng)優(yōu)秀、高素質(zhì)的個(gè)人人。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)建設(shè)

保險(xiǎn)公司結(jié)合自身實(shí)際情況，通過(guò)流程測(cè)試對(duì)日常工作流程進(jìn)行監(jiān)控，保證一系列日常工作如保單核保、收費(fèi)、承保、理賠等的安全運(yùn)行；通過(guò)抽樣檢測(cè)、穿行測(cè)試發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)及時(shí)預(yù)警，對(duì)影響公司平穩(wěn)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)零容忍；通過(guò)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的引入，對(duì)突發(fā)事件實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)及時(shí)預(yù)警，并針對(duì)突發(fā)事件提出相應(yīng)應(yīng)對(duì)策略。

3.優(yōu)化內(nèi)部控制活動(dòng)

保險(xiǎn)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，監(jiān)督財(cái)務(wù)核算和管理的全過(guò)程，以保證提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，分層級(jí)進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)提供的數(shù)據(jù)做出指標(biāo)分析。通過(guò)全面預(yù)算管理政策的貫徹落實(shí)，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)的有效進(jìn)行。提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段識(shí)別和分析內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整公司的內(nèi)控目標(biāo)。在保險(xiǎn)新國(guó)十條后，保險(xiǎn)資金投資熱情高漲，按保監(jiān)會(huì)要求保險(xiǎn)資金將直接對(duì)接存量資產(chǎn)。之前我國(guó)保險(xiǎn)資金多投資于銀行債券類(lèi)投資項(xiàng)目，資金運(yùn)用收益穩(wěn)定性高而收益水平略低。下一步將繼續(xù)拓寬投資渠道，隨之而來(lái)的資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)亦會(huì)進(jìn)一步增大。通過(guò)理清崗位職能設(shè)置，得以有效監(jiān)督所有的資金運(yùn)用投資活動(dòng)，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。通過(guò)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用部門(mén)與財(cái)務(wù)、審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)之間，保險(xiǎn)公司與其資產(chǎn)管理部門(mén)之間建立溝通執(zhí)行機(jī)制，確保相互監(jiān)督和制約。發(fā)揮償付能力監(jiān)管，制定適當(dāng)?shù)耐顿Y組合方案，保險(xiǎn)資產(chǎn)合理配置，借助資產(chǎn)和負(fù)債的最大程度的匹配，強(qiáng)化資金運(yùn)用監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.重視信息與溝通系統(tǒng)建設(shè)

形成高效、開(kāi)放的信息與溝通系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)上下合一，統(tǒng)一有效的整體。通過(guò)客戶與基層銷(xiāo)售人員的良好溝通，實(shí)時(shí)展現(xiàn)基層人員的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，確保基層數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確采集；通過(guò)系統(tǒng)的制度安排實(shí)現(xiàn)職責(zé)分明、銜接順暢；通過(guò)對(duì)工作流程中可能出現(xiàn)舞弊行為的環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)關(guān)鍵部門(mén)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，把反舞弊工作作為內(nèi)部控制活動(dòng)的一個(gè)工作重點(diǎn)。

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控范文第4篇

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)預(yù)警

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是指通過(guò)收取保費(fèi)集中建立保險(xiǎn)基金以補(bǔ)償自然災(zāi)害、意外事故或約定保險(xiǎn)事件發(fā)生后被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)損失，是通過(guò)分散風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償損失來(lái)保障社會(huì)再生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)組織，具有高風(fēng)險(xiǎn)性、保障性、負(fù)債性、外部性、高信用依賴性和信息非對(duì)稱性等特點(diǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所面臨風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)面臨戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、償付能力風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，并且其風(fēng)險(xiǎn)具有自身的特點(diǎn)：

1.客觀性。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不確定性與信息的不對(duì)稱性使得保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只能通過(guò)提高經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

2.可控性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的客觀性并非意味著風(fēng)險(xiǎn)的不可控，企業(yè)可以通過(guò)業(yè)務(wù)管理、投資管理、理賠管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等各種決策和措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi)。

3.復(fù)雜性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性，既要管控自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還要為被保險(xiǎn)人管理風(fēng)險(xiǎn)；不僅面臨共同的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，還要面對(duì)更具挑戰(zhàn)性的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

4.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的混合性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源于保費(fèi)收入和有限的資本金。由于企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任的期限與會(huì)計(jì)年度的不一致性，因此，公司需要依據(jù)未到期責(zé)任提取一定數(shù)額的準(zhǔn)備金，以準(zhǔn)備金為最主要負(fù)債的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏周期長(zhǎng)、反應(yīng)滯后和危害性嚴(yán)重的特點(diǎn)。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的負(fù)債性與外部性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，自有資本只占資產(chǎn)負(fù)債的很小部分，并且其凈值越小、錯(cuò)誤決策導(dǎo)致的公司損失就越小，公司就會(huì)越傾向于采用高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)策略。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的不完全性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的不完全性使得公司面臨著不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，信息的不對(duì)稱性使合同交易前后可能出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和投保人的有限理性主義和事后機(jī)會(huì)主義，以及外部環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性，使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的不確定性得不到完全解決。

3.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的委托關(guān)系。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系，公司經(jīng)營(yíng)者作為有限理性的經(jīng)濟(jì)人可能會(huì)采取機(jī)會(huì)主義行為，在缺乏科學(xué)、有效的激勵(lì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制的情況下，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者更多關(guān)注自身利益而忽視謹(jǐn)慎的經(jīng)營(yíng)原則。

三、構(gòu)建科學(xué)、完善的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

（一）建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是防范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的有效保障，它能在可能危害公司財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)預(yù)先發(fā)出警告，及時(shí)找到產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因，從而采取有效地措施以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全方位預(yù)警機(jī)制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)、分級(jí)監(jiān)控”的全方位財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，在保監(jiān)會(huì)和各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)總公司建立全方位預(yù)警部門(mén)，以分析公司面臨的國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，及時(shí)處理所接收到的預(yù)警信息，從而采取防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)預(yù)警機(jī)制。傳導(dǎo)預(yù)警機(jī)制按照行政區(qū)劃可以在保監(jiān)會(huì)駐各?。ㄊ校┑呐沙鰴C(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的省級(jí)分公司建立，并具體負(fù)責(zé)本轄區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，以及及時(shí)傳導(dǎo)總公司和分公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施。建立與總公司相銜接的區(qū)域性傳導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并實(shí)行內(nèi)外多層次、多功能的信息反饋網(wǎng)絡(luò)，不僅能有效地監(jiān)督、管理分公司和抵制來(lái)自各個(gè)不同層次的干預(yù)，還能最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)終點(diǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)終點(diǎn)預(yù)警機(jī)制是對(duì)公司終點(diǎn)活動(dòng)的監(jiān)測(cè)預(yù)警，公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)終點(diǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)在各分公司實(shí)施組織規(guī)劃，以稽核部門(mén)為核心并由主管、會(huì)計(jì)和企劃等部門(mén)聯(lián)合參加，從而更好的與全方位預(yù)警機(jī)制和傳導(dǎo)預(yù)警機(jī)制相配合，從而形成一套自上而下、全面有效的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警的動(dòng)態(tài)循環(huán)，以促進(jìn)公司財(cái)務(wù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的建設(shè)。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的系統(tǒng)建設(shè)

1.組織體系建設(shè)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)、管理部門(mén)和執(zhí)行部門(mén)等專門(mén)的組織機(jī)構(gòu)來(lái)確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)，并通過(guò)建立健全信息披露制度、資產(chǎn)負(fù)債管理制度和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)檢查制度等來(lái)確保預(yù)警系統(tǒng)的正常運(yùn)作。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)的成員一般由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和財(cái)務(wù)管理人員組成，還可能包括一定數(shù)量的外部管理咨詢專家。當(dāng)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)處于基本正常或低度危急狀態(tài)時(shí)，預(yù)警部門(mén)要提供相應(yīng)的預(yù)控方案給決策層，由決策層下達(dá)給各職能部門(mén)執(zhí)行，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理部門(mén)由專門(mén)行使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的人員組成，是具體實(shí)施監(jiān)測(cè)和預(yù)警的牽頭組織部門(mén)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。該部門(mén)的主要工作是根據(jù)公司預(yù)警管理戰(zhàn)略的要求來(lái)傳導(dǎo)、落實(shí)和執(zhí)行各項(xiàng)具體的預(yù)警措施，即監(jiān)督和管理預(yù)警執(zhí)行部門(mén)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的實(shí)施情況、調(diào)查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境、整理分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，從而向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警決策提供依據(jù)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警執(zhí)行部門(mén)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)組織架構(gòu)的基層單位，主要負(fù)責(zé)制定基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警細(xì)則和辦法、組織實(shí)施本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理活動(dòng)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理部門(mén)反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的其他管理部門(mén)和經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須接受同級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的檢查管理，并有義務(wù)積極配合其工作以共同促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的有序發(fā)展。

2.信息管理體系建設(shè)。信息管理系統(tǒng)通過(guò)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行再加工發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)數(shù)據(jù)，并及時(shí)傳遞到各相關(guān)管理部門(mén)，從而為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供充分的預(yù)警信息數(shù)據(jù)，使其及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施以降低財(cái)務(wù)損失。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)不斷完善管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)資源的共享和功能集成，以保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)配套措施的完善

1.預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其采取的對(duì)策。預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括誤警和漏警，它是預(yù)警結(jié)果與實(shí)際情況不一致所產(chǎn)生的不利影響。在高度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況和各指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)避免策略、合并或兼并策略和冒險(xiǎn)策略等措施；在中度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抑制策略和分散策略來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步惡化；在低度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可有意識(shí)的采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防戰(zhàn)略和適應(yīng)戰(zhàn)略來(lái)防止和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；在正常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備與補(bǔ)償戰(zhàn)略，以增強(qiáng)公司抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.提高社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善內(nèi)部控制機(jī)制。一方面，通過(guò)加強(qiáng)公眾的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。另一方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要建立完善的內(nèi)部控制制度：依據(jù)信息技術(shù)建立上下配套的管理體制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大與內(nèi)控水平和資金實(shí)力的匹配，實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)授權(quán)授信制度和內(nèi)部稽核以規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)程序，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。

3.保持預(yù)警系統(tǒng)的穩(wěn)定性與靈活性，并適度公示預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)在追求相對(duì)穩(wěn)定的同時(shí)保持一定的靈活可調(diào)整性，即要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化確定每個(gè)階段的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整補(bǔ)充以做出正確的決策。此外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)適度開(kāi)放預(yù)警系統(tǒng)，從而在公眾的監(jiān)督之下更好的規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制組織建設(shè)，在追求效益的同時(shí)有效防范潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理中普遍存在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡、風(fēng)險(xiǎn)管理觀念比較落后、管理機(jī)制不健全等問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保障財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控范文第5篇

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理所存在的普遍問(wèn)題

1．資金監(jiān)控難以有效實(shí)施。在資金管理方面，目前業(yè)內(nèi)各保險(xiǎn)公司尚未形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)，本單位的資金多分散在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司、各級(jí)機(jī)構(gòu)之間，上下級(jí)之間缺乏科學(xué)、合理的資金管理和調(diào)控手段。例如，對(duì)于各分公司已簽單但未收回，仍滯留于客戶、外勤、人等環(huán)節(jié)的保費(fèi)，各分公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金量，上級(jí)公司無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)控。此外，上級(jí)公司對(duì)于各網(wǎng)點(diǎn)、各分公司的日常資金周轉(zhuǎn)量缺乏科學(xué)界定，且各網(wǎng)點(diǎn)、上下級(jí)之間缺乏協(xié)調(diào)一致的支付手段，從而導(dǎo)致公司整體資金流動(dòng)性的低下，資金管理成本不斷升高。

2．償付能力風(fēng)險(xiǎn)處于高位。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，償付能力風(fēng)險(xiǎn)便是其中最重要的一類(lèi)，其是指保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)依法履行賠償或支付時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力或償還預(yù)計(jì)負(fù)債能力不足所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。從理論上說(shuō)，鑒于保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性，保險(xiǎn)公司應(yīng)有的償付能力是其賴以生存并維持其經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的重要條件，同時(shí)也是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的重要內(nèi)容。就目前而言，國(guó)內(nèi)部分保險(xiǎn)公司的償付能力依然比較薄弱，存在一定程度上的償付能力不足的狀況，例如太平洋人壽保險(xiǎn)曾兩次因償付能力問(wèn)題被國(guó)家保監(jiān)會(huì)予以警告，為此業(yè)內(nèi)各公司必須予以充分警惕。

3．資金運(yùn)用渠道較為狹窄。近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的日趨活躍，金融工具的不斷涌現(xiàn)，加之國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管有所放寬，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)資金運(yùn)用逐漸呈現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)，但與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，現(xiàn)行的保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道依然較窄，投資創(chuàng)新能力依然較低。另一方面當(dāng)前保險(xiǎn)資金投資還存在嚴(yán)重的比例失調(diào)問(wèn)題，投資于銀行存款的為最多，其次為國(guó)債、金融債券、證券投資基金以及企業(yè)債券，但就投資回報(bào)率來(lái)看，第一種投資方式的回報(bào)率最低，較低的利息收入無(wú)法滿足保險(xiǎn)產(chǎn)品所要求的高收益率水平以及實(shí)現(xiàn)其保值增值，為此必須拓寬新的投資領(lǐng)域。

4．單證管理缺乏體系運(yùn)作。目前，在保險(xiǎn)公司所開(kāi)展的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，絕大多數(shù)單證都會(huì)涉及到財(cái)務(wù)與資金，但保險(xiǎn)公司下屬各分公司在單證印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號(hào)、銷(xiāo)號(hào)等制度的遵守上不夠嚴(yán)格，缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，各類(lèi)單證之間的銜接、制約不夠緊密，財(cái)務(wù)核算過(guò)程中單證的傳遞以及會(huì)計(jì)憑證的附件不夠規(guī)范，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)單證流失的嚴(yán)重情況。與此同時(shí)，隨著信息化技術(shù)的逐漸普及與應(yīng)用，對(duì)紙質(zhì)原始單證予以替代的電子單證在其操作規(guī)范上又有了新要求，但這些要求在某些保險(xiǎn)公司內(nèi)部至今仍未予以相應(yīng)的規(guī)范與細(xì)化，由此會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的升高。

5．財(cái)務(wù)管理信息化水平低。長(zhǎng)期以來(lái)，以國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司為主體的保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)，其管理形式較為粗放，信息化管理進(jìn)展緩慢，迄今為止也未建立起成功的電子商務(wù)平臺(tái)，對(duì)銀行電子支付系統(tǒng)的應(yīng)用也不充分。與此同時(shí)，各保險(xiǎn)公司現(xiàn)有各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間、上下級(jí)之間也不能實(shí)現(xiàn)完全的網(wǎng)絡(luò)化管理，數(shù)據(jù)無(wú)法共享；各分公司的業(yè)務(wù)處理和賬務(wù)處理也沒(méi)有納入標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的電子處理程序，收入、付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計(jì)、分保等環(huán)節(jié)信息可人為調(diào)節(jié)，由此造成信息失真、財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的頻繁發(fā)生。僅從這一點(diǎn)上看，內(nèi)資保險(xiǎn)公司與國(guó)外或外資保險(xiǎn)公司尚存在較大差距。

二、現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略

1．充分完善公司治理結(jié)構(gòu)。為了有效解決國(guó)內(nèi)各保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理效率低下的難題，業(yè)內(nèi)各企業(yè)首先應(yīng)從公司治理結(jié)構(gòu)入手，通過(guò)完善、優(yōu)化其治理結(jié)構(gòu)，來(lái)提升其管理成效。第一，加快國(guó)有股減持，釋放股權(quán)的集中度，通過(guò)投資主體的多元化、機(jī)構(gòu)投資者的增加，來(lái)達(dá)到強(qiáng)化董事會(huì)功能的目的。第二，提升監(jiān)事會(huì)地位，平衡審計(jì)關(guān)系，強(qiáng)化內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制的作用；在改善董事會(huì)構(gòu)成的基礎(chǔ)上，各單位也應(yīng)對(duì)其監(jiān)事會(huì)構(gòu)成予以優(yōu)化，增加財(cái)會(huì)、審計(jì)類(lèi)專業(yè)人才，并賦予其對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制的充分監(jiān)督權(quán)。第三，健全完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系，通過(guò)該體系達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)者行為有效評(píng)價(jià)與激勵(lì)，解決其沖突；在此過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生過(guò)程的關(guān)注度，摒棄傳統(tǒng)的以結(jié)果為主的評(píng)價(jià)方式，并注重激勵(lì)機(jī)制的有效作用。

2．明確以資金管理為中心。由于保險(xiǎn)公司資金收付遍布范圍較廣，各收付點(diǎn)、公司上下級(jí)之間均存有數(shù)量不一的資金，資金分布較為分散，因此資金集中管控的難度較大。為此，筆者建議可仿效其他企業(yè)的做法，在總公司層面成立資金結(jié)算中心，由該中心負(fù)責(zé)對(duì)公司整體資金的調(diào)度、歸集、撥付與使用，以提高公司整體的資金管理效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)其資金的集中管控。在該體系下，各網(wǎng)點(diǎn)每日所取得的收入、產(chǎn)生的費(fèi)用都需通過(guò)資金結(jié)算中心來(lái)予以辦理，這種收支兩條線的管理模式更為清晰、更利于資金的合理流動(dòng)與分配。在此基礎(chǔ)上，公司資金預(yù)算管理也可通過(guò)該平臺(tái)來(lái)予以實(shí)現(xiàn)，如預(yù)算的上報(bào)、審核、執(zhí)行等，從而也增加了預(yù)算管理的剛性。

3．有效防范償付能力風(fēng)險(xiǎn)。為了從公司層面有效的防范其償付能力風(fēng)險(xiǎn)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)從自身實(shí)際出發(fā)，建立健全一套完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以實(shí)現(xiàn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況安全性、流動(dòng)性、穩(wěn)定性的有效預(yù)警。從理論上說(shuō)，該風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、預(yù)警界限、數(shù)據(jù)處理三部分組成；首先，需選擇若干能反映公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的敏感指標(biāo)，以搭建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，這包括可反映安全性的償付能力系數(shù)、實(shí)際資產(chǎn)與總資產(chǎn)比、固定資本比率指標(biāo)，可反映流動(dòng)性的應(yīng)收保費(fèi)與公積金比率指標(biāo)，可反映穩(wěn)定性的資產(chǎn)保費(fèi)比率、承保量變動(dòng)率指標(biāo)等，然后據(jù)此分別確定各指標(biāo)的預(yù)警界限值，之后再對(duì)各指標(biāo)的實(shí)際數(shù)值進(jìn)行綜合數(shù)據(jù)處理，以得出公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)的綜合指數(shù)，最后利用該指數(shù)判斷出償付能力所處的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，并制定相應(yīng)措施。

4．穩(wěn)步拓寬資金運(yùn)用渠道。鑒于當(dāng)前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)資金投資渠道較窄的現(xiàn)狀，各保險(xiǎn)公司應(yīng)綜合宏觀政策環(huán)境與公司風(fēng)險(xiǎn)管控兩方面統(tǒng)籌考慮，審慎、持重的拓展其投資渠道，以確保其投資收益、穩(wěn)定其風(fēng)險(xiǎn)水平。值得一提的是，自2006年保監(jiān)局放行保險(xiǎn)業(yè)可投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、未上市銀行股權(quán)后，以中國(guó)人壽、平安保險(xiǎn)為主的多家保險(xiǎn)公司分別參與了京滬鐵路、地方高速公路及多家銀行的投資。而就目前來(lái)看，許多省市近期推出的創(chuàng)業(yè)投資基金也是吸引其保險(xiǎn)資金注入的另一個(gè)重要渠道，某些保險(xiǎn)公司已對(duì)此表示了濃厚興趣，或許今后這也將成為業(yè)內(nèi)關(guān)注的焦點(diǎn)。

5．提升其財(cái)務(wù)信息化水平。下一步，各保險(xiǎn)公司要加大財(cái)務(wù)管理信息化的投入，提高財(cái)務(wù)管理信息化手段，盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化、信息化、智能化。以網(wǎng)絡(luò)化為例，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境可為遠(yuǎn)程報(bào)表、網(wǎng)絡(luò)銀行、網(wǎng)上結(jié)算、在線垂詢的成功實(shí)施提供有效保障，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理與公司經(jīng)營(yíng)的協(xié)同運(yùn)行，其財(cái)務(wù)信息也可與經(jīng)營(yíng)信息完全融合。而從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程必然向智能化發(fā)展，以ERP為標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理智能化體系不等同于簡(jiǎn)單的人機(jī)替代，其通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、財(cái)務(wù)模型構(gòu)建等信息技術(shù)可為決策層提供更為及時(shí)、客觀、有效的輔助決策信息。

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