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分子公司財務(wù)管理辦法范文第1篇

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財務(wù)風(fēng)險;預(yù)警對策

中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-02

一、前言

通常來說，集團(tuán)公司中存在的財務(wù)風(fēng)險是指由于公司內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理，或者由于決策者的融資不當(dāng)而引起公司可能喪失償還債務(wù)的能力，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)期收益下降的一種風(fēng)險。任何一個集團(tuán)公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險既包括損失的不確定性，還包括盈利的不確定性，因此能否掌握這兩部分內(nèi)容在財務(wù)管理過程中的發(fā)展規(guī)律直接決定著一個公司的生死。既然財務(wù)在運作中有風(fēng)險存在，在公司實際運行過程中就要想辦法管理這種風(fēng)險。雖然每個集團(tuán)公司所采用的財務(wù)管理方法都不盡相同，但相同的是在財務(wù)管理的每個環(huán)節(jié)都有可能存在財務(wù)的損失與收益，只有牢牢把握財務(wù)風(fēng)險管理的含義與特征，集團(tuán)公司才能盡量多的為自己創(chuàng)造更多的收益，也避免更多不必要的損失。

財務(wù)風(fēng)險管理就是指運用各種方法對理財過程中所存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、管理和控制的過程。通過對財務(wù)風(fēng)險的管理，最終能夠為集團(tuán)公司創(chuàng)造出更大的價值。一般來說，財務(wù)風(fēng)險的管理具有識別風(fēng)險、度量風(fēng)險、控制風(fēng)險這三種作用，正好將財務(wù)的風(fēng)險范圍包括其中，在實際運作過程中應(yīng)該多加注意。

二、集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險的特點

財務(wù)風(fēng)險在不同的公司種類中有不同的表現(xiàn)形式，針對不同的風(fēng)險形式應(yīng)該進(jìn)行具體的分析，掌握每種風(fēng)險的特點，這樣才能更好地應(yīng)對各種風(fēng)險帶來的問題。而在集團(tuán)公司中，財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)出以下幾種特點：（一）財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展過程緩慢，不易被人察覺。財務(wù)風(fēng)險一般在公司建立之初就存在于管理制度之中，這是任何一個管理制度都不可避免的。加上隨著公司的發(fā)展，部分暴露出來的小財務(wù)問題沒有引起決策人員足夠的重視，日積月累，當(dāng)財務(wù)問題的累積達(dá)到一個臨界點，變以極具破壞力的方式爆發(fā)出來。（二）財務(wù)風(fēng)險的存在具有客觀性、全面性。財務(wù)風(fēng)險并不是只存在于某一個部門或者某一項決策之中，它廣泛的存在于公司的各個部分，并且在發(fā)展的過程中不以人的意志為轉(zhuǎn)移，所以通過采用技術(shù)手段是無法去回避它的，只能借助技術(shù)手段來應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險。（三）財務(wù)風(fēng)險造成的后果嚴(yán)重，破壞性強。當(dāng)財務(wù)風(fēng)險成為一個大的問題暴露出來時，伴隨它的往往是超強的破壞力，嚴(yán)重的情況下會直接導(dǎo)致集團(tuán)公司破產(chǎn)，或者背上高額負(fù)債。

三、實例分析及集團(tuán)公司存在財務(wù)風(fēng)險的原因

1.實例概述

眾所周知，摩托羅拉曾經(jīng)是全球數(shù)一數(shù)二的通信設(shè)備公司，但是在當(dāng)今的市面上卻很難再見到這所公司的產(chǎn)品。在十年之前，摩托羅拉公司還是業(yè)界頂尖技術(shù)的代表詞，在中國擁有著60%的市場占有率。而這樣的一所公司，卻由于財務(wù)投資等問題，在短短幾年時間里就退出了中國市場，變成一個負(fù)債累累的公司。

首先發(fā)生問題的是公司高層錯誤的投資了“銥星計劃”這一項目。這個項目早在上個世紀(jì)八十年代就由摩托羅拉公司領(lǐng)頭開始實施，但是最后的結(jié)果卻是大不如意。由于事先對于產(chǎn)品的成本估計失誤，最后造成依靠這個項目制造出來的手機(jī)價格高達(dá)3000美元，這無疑斷絕了這些手機(jī)與大眾消費者之間的聯(lián)系。其次是在營銷投資上也存在嚴(yán)重的失誤。在摩托羅拉的V3手機(jī)為其獲得超高的手機(jī)市場份額之后，公司卻停止研發(fā)的腳步，將公司的運營全部寄希望于這一款手機(jī)的售賣之上，這就造成在隨后的幾年時間里這款手機(jī)逐漸跟不上市場發(fā)展的步伐而逐漸被淘汰。最后是公司內(nèi)部福利的濫用。濫用福利對于一個市場份額逐漸下降的公司來說無疑是致命的，它會直接榨干集團(tuán)公司的最后一分錢。決策人員在自身公司市場份額下降時沒有適當(dāng)降低公司員工福利，直接使得公司能夠用于自救的資產(chǎn)越來越有限，當(dāng)公司沒有能夠調(diào)動以用于自救的資產(chǎn)時，財務(wù)風(fēng)險就全面開始爆發(fā)了。最終的結(jié)果，就是集團(tuán)公司失去絕大部分曾經(jīng)擁有的市場份額，公司從一流大型公司變?yōu)樾⌒凸尽?/p>

2.集團(tuán)公司存在財務(wù)風(fēng)險的原因

（1）子公司與母公司之間的信息不對等

一般來說，各大公司下屬的子公司所擁有的信息量和主公司是不一致的，子公司所擁有的市場信息量往往大于母公司，但集團(tuán)的主要決策部門卻是存在于母公司中。這就造成了一個矛盾，好比決定汽車走向的人卻坐在汽車后面一排，由前面的一排人告訴他路面狀況。這樣的決策方式在如今各大集團(tuán)公司中依然在使用，雖然這樣能夠?qū)⒐敬蟮那斑M(jìn)方向決策權(quán)牢牢抓在自己手中，但是卻有一個非常嚴(yán)重的問題，就是子公司在向母公司反應(yīng)市場情況時并不一定會將整個情況完全的反映出來。多數(shù)子公司在面臨問題時，更加傾向于自己解決，而不是將問題上報讓大家都看到自己公司糟糕的財務(wù)狀況。這在很大程度上會阻礙母公司進(jìn)行正確的適合市場發(fā)展的決策，從而使公司內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險越來越大。

（2）公司運營中賒銷的存在

部分子公司在運營中為了擴(kuò)大自身的銷量，往往會采取賒銷的形式，將產(chǎn)品先大量賒出去以占據(jù)市場份額，這樣做的后果就是逐漸增加了公司應(yīng)收的賬款數(shù)額。當(dāng)這部分應(yīng)收賬款數(shù)額越來越大時，會直接影響公司的正常運營，使得新產(chǎn)品的研發(fā)速度下降，甚至某些賬目成為壞賬，收不回來，從而為公司造成不可估計的損失。在適當(dāng)?shù)臅r候采取賒銷的方式無疑會對自身產(chǎn)品的售賣產(chǎn)生積極地作用，但是賒銷的對象與數(shù)額卻是值得好好考慮的。

（3）財務(wù)監(jiān)控出現(xiàn)漏洞

部分母公司對子公司的監(jiān)管不到位，也是造成公司財務(wù)問題爆發(fā)的重要原因之一。母公司在對子公司進(jìn)行財務(wù)管理時，往往由于管理的成本過大而放棄或者放松對子公司的財務(wù)管理，這就導(dǎo)致子公司在運營的過程中財務(wù)情況一團(tuán)糟，沒有一套完整的財務(wù)管理辦法。其次，部分公司在運營過程中財務(wù)風(fēng)險決策權(quán)限存在不清楚的情況。由于決策權(quán)限劃分不明確，使得部分子公司的權(quán)限超出了自身能夠掌握的權(quán)限范圍，在面臨較大的問題時，子公司的決策失誤將會直接引起整個公司的投資混亂，使得公司財務(wù)信息失真，國有資產(chǎn)大量流失。

四、集團(tuán)公司對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警對策

既然財務(wù)風(fēng)險無法通過技術(shù)手段去避免，那就應(yīng)該建立健全的預(yù)警對策，將財務(wù)風(fēng)險的影響盡量降低。通過對上訴案例的分析，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險的特征，可以得出以下幾點適于集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警對策，這些對策在實際運用過程中還需要決策人員針對自設(shè)情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖儯苑献约汗景l(fā)展的實際情況。

1.將現(xiàn)金流量作為財務(wù)風(fēng)險分析的要點

考慮到部分子公司在面臨財務(wù)問題時傾向于自己解決，母公司的決策人員可以將各子公司的現(xiàn)金流量作為進(jìn)行財務(wù)分析時的基本數(shù)據(jù)。這樣一來，當(dāng)子公司在隱瞞了部分實際情況時，可以從現(xiàn)金流量上獲得更多的信息。采用這一指標(biāo)來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析還有一個好處是可以對子公司的財務(wù)部門進(jìn)行管理，杜絕財務(wù)管理上出現(xiàn)的漏洞。

子公司的現(xiàn)金流是最能直接反應(yīng)公司運營狀況的數(shù)據(jù)，通過分析這一數(shù)據(jù)，可以讓母公司的決策人員較為直觀的看到子公司的運營狀況。如果子公司存在期滿的情況，勢必會在現(xiàn)金流上留下各種蛛絲馬跡，而如果子公司的財務(wù)部門出現(xiàn)問題，也勢必會通過現(xiàn)金流較為直觀的反應(yīng)出來。所以，集團(tuán)公司應(yīng)該以這一指標(biāo)為核心建立完整的財務(wù)風(fēng)險分析系統(tǒng)，使母公司對子公司的財務(wù)管理更加到位，使子公司財務(wù)部門出現(xiàn)問題的概率降低。

2.完善公司財務(wù)管理制度

集團(tuán)公司最大的一個特征就是存在子公司與母公司。整個公司的運轉(zhuǎn)無疑需要子公司與母公司的高度統(tǒng)一，不僅是在決策上的統(tǒng)一，更是在財務(wù)問題上的統(tǒng)一。那么，要讓子公司的發(fā)展步伐與母公司想適應(yīng)，就應(yīng)該建立健全的財務(wù)管理制度。有了健全的管理制度，可以減少子公司對母公司在財務(wù)上的依賴，也可以將成本控制這一意識牢牢植入子公司決策人員心中，從而減少大量賒銷的發(fā)生，降低財務(wù)問題爆發(fā)的可能性。另一方面，健全的管理制度，還可以方便母公司決策人員更好地加入到對子公司的財務(wù)管理問題上來，使得整個公司在面臨財務(wù)問題時的反應(yīng)更加迅速，從而大大降低因為反應(yīng)周期過長而引起的財務(wù)問題爆發(fā)的可能性。具體來說，定期對財務(wù)管理人員進(jìn)行教育工作，對子公司決策人員進(jìn)行風(fēng)險決策能力的訓(xùn)練都是很好地辦法。母公司不能因為對子公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的成本過高而放棄或者放松管理，要知道對子公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理可以將財務(wù)問題出現(xiàn)的概率大大降低，這是保證公司健康長久發(fā)展的關(guān)鍵要素。

五、總結(jié)

財務(wù)風(fēng)險是每個公司在發(fā)展過程中所不可避免的一個問題，在集團(tuán)公司中，這一問題的凸顯更盛。財務(wù)風(fēng)險不能通過技術(shù)的手段去進(jìn)行規(guī)避，只能采取手段來降低問題爆發(fā)的概率，所以，集團(tuán)公司要更好地發(fā)展，就應(yīng)該深刻了解財務(wù)風(fēng)險的特性及發(fā)展規(guī)律。處理財務(wù)風(fēng)險不是一天兩天就能解決的問題，它需要決策人員在公司發(fā)展的過程中不斷的對方法進(jìn)行修正，并且建立多種有效的預(yù)警方法，深入研究分析數(shù)據(jù)指標(biāo)，將各種可能存在的不安定因素及早消滅。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國注冊會計師協(xié)會.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2016.

分子公司財務(wù)管理辦法范文第2篇

1子公司的含義

子公司是指一定數(shù)額的股份被另一公司控制或依照協(xié)議被另一公司實際控制、支配的公司。子公司具有獨立法人資格，擁有自己所有的財產(chǎn)，自己的公司名稱、章程和董事會，以自己的名義開展經(jīng)營活動、從事各類民事活動，獨立承擔(dān)公司行為所帶來的一切后果和責(zé)任。

分公司與子公司的區(qū)別主要有以下三方面。第一，設(shè)立方式不同。子公司一般由兩個以上股東發(fā)起設(shè)立，是獨立的法人，獨立承擔(dān)民事責(zé)任，在其自身經(jīng)營范圍內(nèi)獨立開展各種業(yè)務(wù)活動；分公司由總公司在其住所地之外向當(dāng)?shù)毓ど滩块T依法設(shè)立，屬于總公司的分支機(jī)構(gòu)。第二，工商登記方式和名稱不同。子公司在工商部門領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；分公司則領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》。第三，訴訟中的法律效果不同。子公司由于是獨立法人，只能就其自身資產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任，不能清償?shù)牟糠植荒芟虺鲑Y人追償；而分公司不是獨立法人，業(yè)務(wù)開展過程中出現(xiàn)不能履行債務(wù)的情形時，債權(quán)人可以要求總公司承擔(dān)清償義務(wù)。

2西山煤電集團(tuán)子公司管理實踐

21基本情況

西山煤電集團(tuán)公司（以下簡稱母公司）是全國最大的煉焦煤生產(chǎn)基地，是特大型煤炭企業(yè)，是山西焦煤集團(tuán)公司的核心企業(yè)。歷經(jīng)半個多世紀(jì)艱苦卓絕的發(fā)展，西山煤電集團(tuán)公司已成為一個跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的大型企業(yè)集團(tuán)，管理幅度和領(lǐng)域不斷擴(kuò)大。

目前，西山煤電集團(tuán)公司所屬子公司共計66個，其中：控股公司47個，主要集中在“煤―電―材”和“煤―焦―化”兩條循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈上，目前已基本上形成互為支撐、互相補充的發(fā)展態(tài)勢，總體發(fā)展平穩(wěn)。參股公司19個，參股公司大多形成于20世紀(jì)90年代，主要是由上級主管部門及地方政府?dāng)偱苫蛑付ǖ耐顿Y，參股公司的經(jīng)營情況及投資收益存在較大差異，整體現(xiàn)金分紅不佳。

西山煤電集團(tuán)公司（以下簡稱母公司）要求所屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國公司法》、本公司《章程》及相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法建立健全股東會、董事會（執(zhí)行董事）、監(jiān)事會（監(jiān)事）、經(jīng)理層，形成權(quán)責(zé)對等、各司其職、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。西山煤電集團(tuán)公司主要通過參予子公司股東會、董事會及監(jiān)事會對其行使管理、監(jiān)督等職能。

22全資、控股公司監(jiān)督管理

全資、控股公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動必須遵守國家各項法律法規(guī)，并結(jié)合母公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，確保股東權(quán)益。

221外派高管人員管理

外派高管是母公司派往全資、控股公司董事會、黨委會、監(jiān)事會、經(jīng)理層任職的人員，參與所派駐單位日常經(jīng)營管理，并是代表母公司在派駐單位行使股東權(quán)益的第一責(zé)任人。外派高管人員的選派嚴(yán)格執(zhí)行《公司法》、本單位《公司章程》及黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用辦法有關(guān)規(guī)定。母公司每年對外派高管人員的履職情況進(jìn)行一次考核評價，考核結(jié)果與本人薪酬掛鉤。對發(fā)現(xiàn)外派高管履職不到位或故意隱瞞所派駐單位重大經(jīng)營問題造成不良影響的，按照情節(jié)輕重給予問責(zé)或處罰。同時，外派高管按時進(jìn)行工作報告，每年專題報告一次本人工作履職情況，報告以書面形式進(jìn)行。

222薪酬管理

母公司對全資、控股公司實行工資總額預(yù)算管理，根據(jù)各子公司上年工資基數(shù)和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算情況下達(dá)工資總額預(yù)算建議。經(jīng)營班子薪酬標(biāo)準(zhǔn)的確定結(jié)合同行業(yè)平均水平、本單位職工平均工資、本單位經(jīng)濟(jì)效益完成情況等要素，提出具體的經(jīng)營班子成員薪酬管理辦法，由其董事會制定，股東會審議通過后執(zhí)行。

223發(fā)展規(guī)劃管理

公司中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營方案、投融資計劃以及重大固定資產(chǎn)投資計劃等，均要征得母公司同意，并執(zhí)行“三重一大”決策制度，經(jīng)其公司董事會、股東會（股東大會）通過后執(zhí)行。

224財務(wù)管理

全資、控股公司遵守母公司財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，與母公司實行統(tǒng)一的會計制度。母公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各全資、控股公司的會計核算、財務(wù)管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并合并其會計報表。

225安全管理

公司實行安全分級負(fù)責(zé)責(zé)任制，母公司對直接監(jiān)督管理的全資、控股公司承擔(dān)安全生產(chǎn)管理責(zé)任；對各全資、控股公司下屬單位承擔(dān)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任。承擔(dān)管理職能的全資、控股公司對其下屬單位承擔(dān)安全生產(chǎn)直接管理責(zé)任。

226勞動人事管理

公司執(zhí)行母公司編制管理有關(guān)規(guī)定。公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，由其經(jīng)理層按照精干高效的原則提出方案，董事會審議通過后實施，報集團(tuán)公司備案。公司擁有自主招聘和解聘員工的權(quán)力，可根據(jù)實際需要自主聘用與本企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)人才和優(yōu)秀管理人才，條件相同的情況下應(yīng)優(yōu)先選聘母公司職工子女。人員招聘由本單位董事會研究提出方案，股東會審議通過后實施。母公司派往全資、控股公司的人員要與公司簽訂勞動合同。

227考核管理

全資、控股公司納入母公司全面預(yù)算管理考核范圍，由母公司提出生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)和工作任務(wù)建議，經(jīng)本單位股東會審議通過后執(zhí)行。每半年，母公司對全資、控股公司進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核，考核結(jié)果與各單位評先評模、干部任免和經(jīng)營績效薪酬掛鉤兌現(xiàn)獎罰。日?？己藘?nèi)容，主要包括：公司治理、財務(wù)監(jiān)督管理、審計監(jiān)管等，考核結(jié)果與各子公司月度績效工資掛鉤兌現(xiàn)獎罰。

23參股公司股權(quán)管理

參股股權(quán)是指集團(tuán)公司以參股的方式，以各種形態(tài)的資產(chǎn)進(jìn)行權(quán)益性投資，應(yīng)獲得的股息、紅利，形成的權(quán)益性資產(chǎn)，以及依法認(rèn)定的其他權(quán)益。

231外派高管人員管理

外派高管對參股公司進(jìn)行跟蹤管理，關(guān)注參股公司行業(yè)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等變化，積極與參股公司股東溝通，按時參加“三會”，努力保障股東投資收益。同時，要對參股公司“三會”議案提出建議及意見，為母公司決策提供依據(jù)。參股公司外派高管人員要定期進(jìn)行述職，母公司每年對外派高管人員履職情況進(jìn)行一次述職評價。

232財務(wù)管理

母公司財務(wù)部門定期催要參股公司財務(wù)報表，定期催收投資收益，并根據(jù)參股公司財務(wù)情況進(jìn)行分析，向母公司提出有關(guān)建議。

233考核管理

參股公司外派高管薪酬管理由母公司制定，人力資源管理中心統(tǒng)一管理。參股公司要將其在本公司的收入以勞務(wù)費的形式轉(zhuǎn)入母公司，母公司根據(jù)其薪酬標(biāo)準(zhǔn)、履職情況、考核結(jié)果進(jìn)行兌現(xiàn)，從而實現(xiàn)對參股公司的考核管理。

24分析退出機(jī)制

母公司要求所屬控股公司，每年度均要編寫以公司基本情況、法人治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)情況、經(jīng)營情況、存在的問題及建議等內(nèi)容的分析評價報告。同時，根據(jù)母公司發(fā)展戰(zhàn)略安排，按照產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、市場競爭選擇等要素，對所監(jiān)督管理的子公司進(jìn)行全面考核、分析評價，提出扶持培育、加強管理、清理退出等分類管理的意見。

對管理規(guī)范、資產(chǎn)邊界清晰、贏利能力強、投資收益高、發(fā)展前景好的單位，加大扶持力度，加快培育核心競爭力和品牌競爭力。

對公司管理運行不規(guī)范、參股多年未分紅、虧損嚴(yán)重、已停產(chǎn)的參股公司及時退出，進(jìn)行股權(quán)變現(xiàn)。對不符合企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展方向，連續(xù)虧損或停產(chǎn)多年的全資、控股公司加大清理力度，盤活資本存量。

3存在的問題及建議

分子公司財務(wù)管理辦法范文第3篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；風(fēng)險控制；應(yīng)對策略

一、財務(wù)日常管理基本內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。財務(wù)管理的重心是資金管理，對企業(yè)工作流中各個環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行有效監(jiān)督管理，使企業(yè)價值最大化。財務(wù)控制主要是對企業(yè)資金流和成本進(jìn)行有效的控制和利用，是現(xiàn)代財務(wù)管理的進(jìn)一步拓展和深化。

財務(wù)控制也可以看作是一種價值控制，其目標(biāo)是為最終實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)提供合理保證而設(shè)定的，把財務(wù)管理中成本核算和控制全方位引入到企業(yè)管理中。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，財務(wù)成本控制處于極其重要地位?？梢哉f，企業(yè)財務(wù)管理和控制是企業(yè)財務(wù)管理職能的核心功能。下面結(jié)合我們在制造業(yè)上市公司企業(yè)財務(wù)管理與控制方面多年的工作體會和遇到的問題，談?wù)勔恍┏鯗\看法。我們認(rèn)為制造業(yè)上市公司日常財務(wù)管理和控制工作主要有以下幾方面：

（一）日常財務(wù)核算工作

核算和監(jiān)督是財務(wù)會計兩大基本職能，“當(dāng)好家、理好財”，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是會計人員最本職的工作，財務(wù)人員應(yīng)將工作重點放在日常會計核算和監(jiān)管上，運用信息化平臺，合理人員配置，加強績效管理與制度建設(shè)，做到財務(wù)結(jié)果的準(zhǔn)確、及時、完整，為公司管理決策層提出合理化建議。

（二）日常財務(wù)監(jiān)管工作

應(yīng)收款管理、存貨管理及成本管理是公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管中需要長期且著重關(guān)注的工作。對于超期應(yīng)收款，財務(wù)人員與各相關(guān)管理人員應(yīng)每月依職責(zé)做好貨款回籠督促工作；而對于存貨管理與成本管理則要做到不斷細(xì)化和規(guī)范化。

1.應(yīng)收款管理。實行計劃管理，并與績效掛鉤。銷售和回籠業(yè)務(wù)由專人及時溝通服務(wù)，實行貨款動態(tài)管理，隨時掌握銷售回籠情況，確保資金及時回籠。對以往客戶業(yè)務(wù)量及回款情況進(jìn)行整理分析，評估客戶資信情況，并用于指導(dǎo)后期合同中收款期限條款的約訂。財務(wù)人員定期或不定期地出具詢證函與客戶進(jìn)行往來賬核對，跟蹤回函情況，分析賬款風(fēng)險，對存在不確定因素的賬款及時提供明細(xì)賬進(jìn)行核對與款項催收，對部分賬務(wù)復(fù)雜或超長期應(yīng)收款的客戶進(jìn)行上門對賬催收。

2.存貨管理。實行庫存存貨的ABC管理，提高存貨的控管效率，并引入先進(jìn)的物流管理理念，依據(jù)公司的MRP，結(jié)合存貨自身特點，做好存貨的經(jīng)濟(jì)性分析，確定經(jīng)濟(jì)訂貨量與定貨周期，控制物流倉儲成本，依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，考慮使用零庫存模式。日常及時做好賬、賬實核對，定期做好存貨的全面盤查與抽盤，督促超期存貨的處理，減少庫存積壓。

3.成本管理。廣義而言，是對公司各項成本支出的管理。本文就幾項重要成本的管理加以闡述：其一，生產(chǎn)成本管理，加強生產(chǎn)過程的成本跟蹤，特別是對低毛率產(chǎn)品、新產(chǎn)品、特殊工藝要求產(chǎn)品需進(jìn)行針對性的生產(chǎn)成本跟蹤，通過成本數(shù)據(jù)分析來指導(dǎo)生產(chǎn)工藝的改進(jìn)。其二，上述的庫存物流成本的管理。其三，資金成本的管理，主要體現(xiàn)在公司的籌資與投資環(huán)節(jié)，在項目可行性分析中，將資金成本納入到項目經(jīng)濟(jì)分析中去，使得可行性分析結(jié)果更為完整與合理。

（三）按要求披露上市公司財務(wù)信息

上市公司對外信息披露中，財務(wù)信息占據(jù)重要的份量。應(yīng)按照上市公司相關(guān)法規(guī)、規(guī)則準(zhǔn)確財務(wù)核算與財務(wù)報告編制，做到對股東、董事會、經(jīng)理層、員工及社會負(fù)責(zé)。

（四）加強對分子公司的業(yè)務(wù)溝通，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)核算與管理

總公司財務(wù)與子公司財務(wù)應(yīng)加強溝通協(xié)調(diào)，統(tǒng)一會計政策，并依據(jù)上市公司內(nèi)部控制要求，定期或不定期安排財務(wù)審計人員核查子公司賬務(wù)和會計報表，確保公司整體運營的安全性與穩(wěn)定性；定期完成每月報表合并報送工作。

（五）其他資金控管

強化非主業(yè)資金流的控管。比如：對廢品進(jìn)行招標(biāo)銷售，并采取收取押金帶款提貨方式，確保業(yè)務(wù)及資金的安全性，在公司工藝改良進(jìn)行成本控制的同時，不斷地進(jìn)行效益挖潛。銀行方面，通過貸款、銀承等方式有效解決流動資金不足。

二、財務(wù)管理與控制存在的一些問題

1.企業(yè)財務(wù)管理意識薄弱，忽視成本控制，資金管理粗放，影響企業(yè)發(fā)展進(jìn)程。目前，很多企業(yè)對財務(wù)管理不夠重視，成本管理意識薄弱，僅將財務(wù)管理與成本控制作為財務(wù)部門的職責(zé)，缺乏對財務(wù)管理工作的關(guān)心。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理崗位設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不明確。加之資金管理缺乏計劃性，在公司遇到合適的發(fā)展契機(jī)時，因公司內(nèi)部缺乏配套的管理機(jī)制與資金儲備而坐失良機(jī)，甚至于因盲目出資而使企業(yè)陷入危機(jī)。

2.財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不夠，致使財務(wù)管理水平低下?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理需要具備綜合素質(zhì)的專業(yè)財務(wù)會計人員，但很多企業(yè)財務(wù)會計人員專業(yè)技能不全面，工作主動性不夠，溝通能力和創(chuàng)新能力不強；對現(xiàn)代信息技術(shù)和新的財務(wù)管理理念學(xué)習(xí)不夠，知識更新較慢，無法利用現(xiàn)代財務(wù)管理控制技術(shù)有效對企業(yè)進(jìn)行管理和控制。公司各部門對財務(wù)管理的服務(wù)滿意度難以得到有效提升，部門間的溝通、協(xié)調(diào)有待加強與改進(jìn)。

3.企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作重視不夠，數(shù)據(jù)差錯時有發(fā)生，控制工作缺乏準(zhǔn)確的信息導(dǎo)向，致使企業(yè)管理缺乏精準(zhǔn)依據(jù)而流于粗放化。另外，因監(jiān)管不到位，績效方法的缺失，致使公司績效管理流于形式。比如，超期物料、超期應(yīng)收款沒有形成一套行之有效的監(jiān)管方法和獎罰措施，易給公司造成不必要的損失。

4.成本核算細(xì)化還不夠，缺少有效的核算及管理辦法；成本管理的信息化程度不高，致使企業(yè)在市場中缺乏成本競爭優(yōu)勢。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)量和信息量的增加，傳統(tǒng)成本管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財務(wù)管理需求，需要采用更新的技術(shù)的方法來應(yīng)對這些問題。因成本核算粗放，成本控制不到位，導(dǎo)致產(chǎn)品成本過高而缺乏市場競爭力，從而影響企業(yè)發(fā)展而舉步不前，甚至業(yè)務(wù)萎縮的實例不勝枚舉。

5.公司收益僅來源于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)新意識不強，不能靈活利用當(dāng)前經(jīng)濟(jì)與財稅政策調(diào)整公司發(fā)展方向，影響公司發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)管理與控制問題的應(yīng)對策略

1.完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，預(yù)算與責(zé)任會計相結(jié)合。良好的財務(wù)監(jiān)控制度可以有效降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，具體可以從幾個方面入手：首先，在完善的法人治理結(jié)構(gòu)下，建立科學(xué)化管理和決策制定機(jī)制；其次，建立有效的風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，加強授權(quán)批準(zhǔn)、監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計等；最后，明晰權(quán)責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員的作用，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險評估?，F(xiàn)代責(zé)任會計的管理原理是以責(zé)任中心為核算對象，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算并考評的一種內(nèi)部控制體系。其優(yōu)點是職責(zé)清晰、責(zé)權(quán)對等、業(yè)績量化、便于考核。

綜上所述，財務(wù)管理與成本控制工作是一項系統(tǒng)工程，需是以公司管理層為中心，全員參與，遵照企業(yè)財務(wù)制度與上市公司內(nèi)控制度，建立公司財務(wù)核算管理制度體系，制定具體業(yè)務(wù)核算管理流程。

在制度建設(shè)與流程設(shè)計方面，需遵循上市公司內(nèi)控制度，結(jié)合公司業(yè)務(wù)與營運特點，建立適合自身的業(yè)務(wù)規(guī)范，以協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)規(guī)范與完善生產(chǎn)經(jīng)營管理。如營銷部門需關(guān)注營銷合同的簽訂、客戶信用等級的評定、超期應(yīng)收款與超期產(chǎn)成品的處置，而營銷合同的簽訂又需關(guān)注收款期限、訂單差異的可接受程度，而針對訂單差異的談判，又要以實際生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)差異量的控制為依據(jù)；作為生產(chǎn)部門，計劃排產(chǎn)與營銷訂單信息的有效對接，則是生產(chǎn)與營銷流程設(shè)計時需關(guān)注的重點，這將會對生產(chǎn)部門產(chǎn)出效率產(chǎn)生重要影響。

2.全面財務(wù)核算、分析及預(yù)決算管理，強化資金計劃管理，推進(jìn)財務(wù)管理信息化進(jìn)程，提升財務(wù)指標(biāo)的分析處理能力與企業(yè)抗風(fēng)險能力。企業(yè)獲取利潤最大化的方式取決于全面財務(wù)核算、分析及預(yù)決算的實施。依據(jù)公司實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理制訂年度經(jīng)營目標(biāo)。依據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，在對市場進(jìn)行科學(xué)分析預(yù)測的基礎(chǔ)上，以目標(biāo)利潤為前提，全面編制銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算、成本預(yù)算、資金預(yù)算等，嚴(yán)格執(zhí)行并促使企業(yè)的各項經(jīng)營活動都能按照預(yù)算管理合理地開展運營。準(zhǔn)確組織財務(wù)核算，定期組織編制公司各項財務(wù)統(tǒng)計報表及財務(wù)分析報告并及時報送；及時督促公司各部門結(jié)算往來款項，做好年終決算工作，并指導(dǎo)下一年度預(yù)算編制。強化資金計劃管理，每月進(jìn)行收付款賬齡分析，為銷售及采購部門制定收付款計劃提供依據(jù)，并根據(jù)公司資金狀況，在營銷部門與采購部門的配合下，合理調(diào)配公司資金，靈活使用銀行承兌匯票等信用票據(jù)，最大限度保證公司現(xiàn)金凈流入。

企業(yè)ERP信息系統(tǒng)能為企業(yè)提供大量財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過設(shè)立相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，并從系統(tǒng)中抓取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，將對企業(yè)的日常財務(wù)活動提供決策支持，從而起到財務(wù)決策科學(xué)化的目的。同時，風(fēng)險發(fā)生的前兆大多可以從相關(guān)指標(biāo)的異常波動中反映出來，及時發(fā)現(xiàn)這一異?？梢云鸬椒婪敦攧?wù)風(fēng)險的作用。

3.在部門內(nèi)部通過合理分工，明確各崗位責(zé)任，建設(shè)高素質(zhì)財務(wù)團(tuán)隊，提升財務(wù)核算與管理水平。財務(wù)部內(nèi)部人員合理分工，并明確各自的崗位職責(zé)，責(zé)任到人。加強考核，財務(wù)工作既有重點分工，又團(tuán)結(jié)協(xié)作，崗位間既相互牽制，又相互核查，有效減少差錯。加強對部門人員進(jìn)行新準(zhǔn)則、新稅法等業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，在實踐中不斷總結(jié)，提升財務(wù)人員專業(yè)水平，保證會計核算質(zhì)量。定期開展業(yè)務(wù)工作分析和討論，不僅使每個員工都能明明白白、有條不紊地各負(fù)其責(zé)，而且它也是其它諸如考核、獎懲等管理決策的重要依據(jù)，變員工被動行為為個人自覺行為。每月召開部門會議，對以往的工作加以總結(jié)，合理制訂部門工作計劃，并嚴(yán)格依計劃執(zhí)行；充分與員工進(jìn)行溝通與交流，密切團(tuán)隊成員關(guān)系，增強部門員工崗位責(zé)任心與團(tuán)隊意識。

4.細(xì)化與規(guī)范成本管控，完善資產(chǎn)監(jiān)管。財務(wù)成本管控是公司管理層重要工作之一，需要由董事長或總經(jīng)理首抓。財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織召開月度成本控制會議，將公司的各項成本控制工作分解至相關(guān)業(yè)務(wù)部門，擬定成本控制指標(biāo)，不斷細(xì)化分解，作為部門工作目標(biāo)，并納入績效考核，充分調(diào)動員工積極性。實行全面預(yù)算管理體系的公司，可通過公司全員成本控制與管理，實現(xiàn)績效考核體系標(biāo)準(zhǔn)化，將公司的財務(wù)管理與成本控制提升到一個新的水平，從而提高公司的市場競爭力。

遵照內(nèi)部控制制度，定期與不定期實施現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物、票據(jù)、存貨及固定資產(chǎn)盤點與賬務(wù)核對，及時反饋結(jié)果并提出建議，規(guī)范公司資產(chǎn)管理流程；加強應(yīng)收賬款核對及開票督促工作，及時督促貨款回籠；及時督促超期資產(chǎn)（應(yīng)收款及存貨）的處置，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，合理計提準(zhǔn)備，降低公司經(jīng)營風(fēng)險；對存貨、固定資產(chǎn)（設(shè)備）移動、處置和報廢等，規(guī)范審核審批程序，確保公司資產(chǎn)的保值增值。

5.加強稅收管理與合理利用稅收籌劃。日常按時納稅申報，及時做好年終所得稅匯算清繳及年度納稅自查工作；及時掌握國家稅收法律法規(guī)動態(tài)，并積極學(xué)習(xí)與研究，結(jié)合公司實際進(jìn)行合理稅收籌劃。比如：聯(lián)系國家稅收部門及財政部門，爭取國產(chǎn)設(shè)備采購抵免所得稅稅款、高新技術(shù)產(chǎn)品退稅，通過高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，降低稅負(fù)；積極申報多個國家級與省市級項目，爭取國家各項財政資金補助等等。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]王子龍.企業(yè)財務(wù)管理如何深化成本的管理與控制[J].經(jīng)營管理.2012，2（62）

[2]李曉波.從財務(wù)控制角度看企業(yè)管理控制與財務(wù)管理[J].企業(yè)家天地.2011，4（71）

[3]普順忠.工業(yè)企業(yè)成本控制與財務(wù)管理問題[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2012，4：116-01

[4]余紅剛.企業(yè)成本控制的現(xiàn)狀分析及其治理措施[J].企業(yè)導(dǎo)報.2009（12）

分子公司財務(wù)管理辦法范文第4篇

一、價值創(chuàng)造對集團(tuán)財務(wù)管理的要求

在前述背景下，價值創(chuàng)造對集團(tuán)財務(wù)管理提出了新的要求，促使集團(tuán)公司在財務(wù)管理方面進(jìn)行重要的轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵的轉(zhuǎn)變體現(xiàn)在財務(wù)角色、財務(wù)功能和財務(wù)工作的轉(zhuǎn)變。

1．財務(wù)角色的轉(zhuǎn)變

過去，集團(tuán)財務(wù)作為守護(hù)者，所完成角色偏重于事后的財務(wù)分析與控制，控制重心集中于財務(wù)數(shù)據(jù)，形成“只管低頭拉車，不顧抬頭看路”的工作慣性。未來，財務(wù)角色將向進(jìn)取者邁進(jìn)，偏重于事前、事中和事后的全面規(guī)劃、分析以及以信息為基礎(chǔ)的監(jiān)控，控制重心聚焦于經(jīng)營過程，從而改變過去“向后看”的特點，實現(xiàn)“向前看”。

2．財務(wù)功能的轉(zhuǎn)變

現(xiàn)代集團(tuán)管理中，財務(wù)功能已遠(yuǎn)遠(yuǎn)突破傳統(tǒng)的會計核算，初步形成了包括經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)險防范和決策支持的三大財務(wù)功能，但是，經(jīng)營服務(wù)仍是目前最主要的財務(wù)功能，監(jiān)控與風(fēng)險防范功能得到拓展，決策支持功能初步形成共識。為了適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)的管理需求，經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)險防范和決策支持這三大財務(wù)功能應(yīng)得到進(jìn)一步提升，具體見圖2：通過會計服務(wù)職能的規(guī)范和改進(jìn)實現(xiàn)經(jīng)營服務(wù)功能的提升；對投資與資產(chǎn)管理職能、融資與資金管理職能進(jìn)行體系健全并加速完善，強化預(yù)算管理的戰(zhàn)略量化管理功用，從而實現(xiàn)監(jiān)控與風(fēng)險防范功能的提升；通過管理報告職能的建立健全實現(xiàn)決策支持功能的強化。

3．財務(wù)工作的轉(zhuǎn)變

過去，作為“二線”部門，集團(tuán)財務(wù)的工作主要聚焦在為‘一線’部門提供基本的職能服務(wù)，較少涉及價值創(chuàng)造過程。未來，集團(tuán)財務(wù)將越來越多并有效地參與到公司價值創(chuàng)造過程中，在集團(tuán)增值中發(fā)揮重要作用。集團(tuán)的增值包括價值創(chuàng)造過程和價值實現(xiàn)過程兩個循環(huán)：集團(tuán)從資本市場融入資本，選擇進(jìn)入經(jīng)營領(lǐng)域，將最初的資本投入轉(zhuǎn)化為有競爭力的產(chǎn)品和服務(wù)，完成價值創(chuàng)造過程，向市場提品和服務(wù)，獲得現(xiàn)金回報，向投入資本派發(fā)投資回報，完成價值實現(xiàn)過程。通過價值創(chuàng)造過程和價值實現(xiàn)過程的良性循環(huán)，不斷地實現(xiàn)集團(tuán)整體的增值。在集團(tuán)價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)過程中，財務(wù)以會計核算體系、投資及資產(chǎn)管理體系、融資及資金管理體系、預(yù)算管理體系和管理報告體系作為支撐，通過資源配置和戰(zhàn)略量化管理，從事前、事中和事后三個時間維度實現(xiàn)經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控和風(fēng)險防范和決策支持的功能。

二、基于價值創(chuàng)造的集團(tuán)財務(wù)體系框架

基于價值創(chuàng)造的集團(tuán)財務(wù)體系應(yīng)包括以下要素：財務(wù)組織架構(gòu)、五大財務(wù)管理體系、財務(wù)相關(guān)管理制度和信息技術(shù)的支持。財務(wù)組織架構(gòu)是財務(wù)體系的組織基礎(chǔ)，為財務(wù)的會計核算、投資與資產(chǎn)管理、融資與資金管理、預(yù)算管理和管理報告五大職能的實現(xiàn)提供組織支持。五大財務(wù)管理體系是財務(wù)體系的核心，五大財務(wù)管理體系包括：會計核算體系、投資與資產(chǎn)管理體系、融資與資金管理體系、預(yù)算管理體系和管理報告體系。財務(wù)相關(guān)管理制度和信息技術(shù)是財務(wù)管理五大體系運作的環(huán)境保障。上述四個層面的財務(wù)體系要素相互作用，共同實現(xiàn)為企業(yè)價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)提供經(jīng)營服務(wù)、監(jiān)控和風(fēng)險防范、決策支持的財務(wù)功能。公司處于不同發(fā)展階段，其財務(wù)體系要素和實現(xiàn)職能不盡相同。在公司發(fā)展成熟階段，五大財務(wù)管理體系已具備并發(fā)揮相應(yīng)的職能。財務(wù)功能發(fā)揮的廣度和深度決定財務(wù)戰(zhàn)略實現(xiàn)的程度，公司整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)依賴于財務(wù)戰(zhàn)略對其的支撐。

1．財務(wù)組織架構(gòu)

財務(wù)組織架構(gòu)為財務(wù)體系的建設(shè)和功能實現(xiàn)提供組織保障。不同集團(tuán)公司、不同時期的財務(wù)組織架構(gòu)是各不相同的。一般而言，集團(tuán)公司財務(wù)組織架構(gòu)應(yīng)具備以下設(shè)置：設(shè)財務(wù)總監(jiān)，更多地參與公司價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)過程的高層管理，提升財務(wù)的決策支持功能，財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)管理、風(fēng)險監(jiān)控，協(xié)助總經(jīng)理為達(dá)到已定戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行的必要的財務(wù)規(guī)劃活動，包括資源規(guī)劃與配置、制定政策、建立年度目標(biāo)及實施財務(wù)計劃這四項中心內(nèi)容，參與營運資本管理、資本預(yù)算、籌資和資本結(jié)構(gòu)管理等重大決策。財務(wù)總部應(yīng)設(shè)包括承擔(dān)會計核算、投資與資產(chǎn)管理、融資與資金管理、全面預(yù)算管理、管理報告等職能的部門，根據(jù)具體情況可單獨設(shè)置或合并設(shè)置。財務(wù)總部應(yīng)設(shè)負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)行政與協(xié)調(diào)事項的行政事務(wù)部門。財務(wù)總部應(yīng)向下屬分公司派駐財務(wù)部，通過控股子公司的董事會實現(xiàn)向控股子公司派出財務(wù)總監(jiān)。

2．五大財務(wù)管理體系

五大財務(wù)管理體系是財務(wù)體系的核心。會計核算體系提供一個高效、強大的會計信息處理平臺，及時、準(zhǔn)確、真實地反映資產(chǎn)經(jīng)營狀況，最終為經(jīng)營管理提供高效的財務(wù)數(shù)據(jù)支持服務(wù)。投資與資產(chǎn)管理體系對戰(zhàn)略性投資、資產(chǎn)價值和風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)、有效監(jiān)控和分析，從而為集團(tuán)降低戰(zhàn)略實施風(fēng)險、順利實施戰(zhàn)略、合理配置戰(zhàn)略資源提供決策支持。融資與資金管理體系能夠在集團(tuán)層面合理調(diào)配資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資金成本、減少財務(wù)風(fēng)險。預(yù)算管理體系，在明確集團(tuán)總部、各分子公司各責(zé)任主體之間的責(zé)權(quán)利關(guān)系的前提下，協(xié)調(diào)、約束各責(zé)任主體之間的利益沖突和行為規(guī)范，使各責(zé)任主體在追求自身局部利益的同時，沿著集團(tuán)整體利益最大化的目標(biāo)軌跡良性、秩序化運行。管理報告體系通過管理報告信息，將集團(tuán)關(guān)鍵的經(jīng)營信息、財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確地傳遞給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)降低決策風(fēng)險形成有力支持。五大財務(wù)管理體系在不同層次上發(fā)揮相應(yīng)作用。

3．財務(wù)相關(guān)管理制度

集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)相關(guān)管理制度是由集團(tuán)管理當(dāng)局制訂的用來規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)、經(jīng)營行為以及處理內(nèi)部財務(wù)、經(jīng)營關(guān)系的具體管理辦法及操作規(guī)程，主要用于規(guī)范財務(wù)及其他業(yè)務(wù)管理。現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理制度建設(shè)自下而上形成三個層次：滿足企業(yè)運營基本需求的財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范制度、控制關(guān)鍵活動、有效防范風(fēng)險的內(nèi)控政策與程序、全面提升企業(yè)管理水平的財務(wù)管理體系。各層次相關(guān)的制度如下：第一層次是管理體系方面的財務(wù)管理制度，包括全面預(yù)算管理、分子公司管理、成本管理相關(guān)制度、流程手冊與實施工具文件。第二層次是內(nèi)控政策與程序方面的財務(wù)管理制度，包括投資管理制度及操作手冊、融資與擔(dān)保管理制度及操作手冊、資產(chǎn)管理制度、資金管理制度。第三層次是財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范制度，包括財務(wù)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)、會計政策與核算規(guī)范以及財務(wù)基礎(chǔ)制度方面的制度及相應(yīng)的操作手冊。

4．信息技術(shù)的支持

現(xiàn)代信息技術(shù)的崛起重新定義著整個財務(wù)系統(tǒng)，推動著財務(wù)迅速向全面管理轉(zhuǎn)化。集團(tuán)信息系統(tǒng)分為三個層面：作業(yè)層系統(tǒng)、管理層系統(tǒng)和戰(zhàn)略層系統(tǒng)。在作業(yè)層系統(tǒng)，信息技術(shù)對財務(wù)的支持應(yīng)做到：通過自動處理，快速、有效地加工財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)會計電算化。在管理層系統(tǒng)，信息技術(shù)對財務(wù)的支持應(yīng)做到：將財務(wù)與業(yè)務(wù)集成，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化核算和管理。在戰(zhàn)略層系統(tǒng)，信息技術(shù)對財務(wù)的支持應(yīng)做到：預(yù)定模型和通過智能化技術(shù)對戰(zhàn)略層非結(jié)構(gòu)化財務(wù)決策進(jìn)行支持。信息技術(shù)的支持，使財務(wù)信息的安全性、可靠性、真實性、完整性、一致性、可維護(hù)性、可擴(kuò)展性得到加強。在財務(wù)管理范疇拓展的過程中，集團(tuán)財務(wù)要特別注意界定清晰財務(wù)部門與信息部門的管理邊界。

三、基于價值創(chuàng)造的集團(tuán)財務(wù)體系的建立

分子公司財務(wù)管理辦法范文第5篇

財務(wù)部肩負(fù)著監(jiān)督和服務(wù)的重要職能。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些財務(wù)工作月度總結(jié)范文，請笑納!

財務(wù)工作月度總結(jié)范文1轉(zhuǎn)眼間，______x年上半年就過去了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況總結(jié)如下：

一、前期財務(wù)工作總結(jié)

對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的,它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通能力等。

第一階段(______年—______x年)

______年畢業(yè)之初，在無任何工作經(jīng)驗、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運的加入了“金網(wǎng)絡(luò)—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團(tuán)隊，看似簡單的賬單制作日常收費銀行對接建立收費臺賬與總部財務(wù)對接，一切都是從零開始。我自覺加強學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法:本文由方案范文庫為您搜集.整理，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點，而隨后財務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化孝小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會非常被動。這就要求在服務(wù)過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法，積累經(jīng)驗;另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

“勤能補拙”，因為當(dāng)時住在項目，便利用下班后的時間總結(jié)完善自己的工作內(nèi)容，建立了各種收費臺賬的模版，同時結(jié)合管理處實際情況先后制定了《財務(wù)收費流程》、《財務(wù)對接流程》、《押金退款流程》以及《特約服務(wù)收費流程》，并在各級領(lǐng)導(dǎo)的支持和同事們的配合下各項流程得到了迅速的普及，為管理處日常財務(wù)工作的順利進(jìn)行奠定了堅實的基矗

第二階段(______x年—______x年)：發(fā)展階段

這一階段在繼續(xù)擔(dān)任雪梨澳鄉(xiāng)財務(wù)助理的同時又介入了新接管項目溫哥華森林管理處前期的財務(wù)助理工作，進(jìn)一步鞏固了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財務(wù)工作經(jīng)驗的積累，同時也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項目進(jìn)入日常管理之后，因為新招的財務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗整理成文后逐點的與新人一起實踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經(jīng)過三個月時間的努力，新招的財務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財務(wù)助理工作了。__年底我又被調(diào)往公司新接管的“villa”管理處擔(dān)任財務(wù)助理，此時正逢財務(wù)部改革，我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

第三階段(______年—現(xiàn)在)，不斷提升階段

______x年底，我被調(diào)往公司財務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍;每日做好結(jié)賬盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點表;每月末做好銀行對賬工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會計賬的對賬工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經(jīng)基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財務(wù)助理的工作對接，由于當(dāng)時管理處財務(wù)人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網(wǎng)絡(luò)這個大家庭。

______x年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會計，負(fù)責(zé)雪梨澳鄉(xiāng)和villa管理處的主管會計工作，同時兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財務(wù)核算的程序以及用友財務(wù)軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作內(nèi)容還包括通過對月度、季度以及年度的財務(wù)分析，及時并動態(tài)地掌握管理處營運和財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)長遠(yuǎn)天地、溫哥華森林及villa管理處的主管會計工作。

二、主要經(jīng)驗和收獲

在金網(wǎng)絡(luò)工作的六年多時間里，積累了許多工作經(jīng)驗，尤其是管理處基層財務(wù)工作經(jīng)驗，同時也取得了一定的成績，總結(jié)起來有以下幾個方面的經(jīng)驗和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位;

(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

(三)只有堅持原則落實制度，認(rèn)真理財管賬，才能履行好財務(wù)職責(zé);

(四)只有樹立服務(wù)意識，加強溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好;

(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。

三、確立工作目標(biāo)，加強協(xié)作

財務(wù)工作象年輪，一個月工作的結(jié)束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：

1、做好財務(wù)工作計劃，以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費用的支出，并在日常@方案.范.文.庫整理~的財務(wù)管理中加強與管理處的溝通，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風(fēng)險控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財務(wù)管理體系。

2、實抓應(yīng)收賬款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營成果。

3、積極參預(yù)，配合管理處開拓新的經(jīng)濟(jì)增長點。

以上是我對自己工作的總結(jié)匯總，敬請各級領(lǐng)導(dǎo)給予批評指正。在今后的工作當(dāng)中，我將一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗;努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

財務(wù)工作月度總結(jié)范文2回顧過去的一年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務(wù)部各項工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然，在取得成績的同時也還存在一些不足，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報:

一、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作

組織財務(wù)活動，處理與各方面的財務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳，登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進(jìn)行了會計電算化的實施，經(jīng)過一個月的數(shù)據(jù)初始化和三個月的手機(jī)結(jié)合，全體財務(wù)人員全都熟練掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財務(wù)人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。

財務(wù)部一直人手較少，但在我們高效，有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳，記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務(wù)要求。公司資金流量一直很大，尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財務(wù)部鄒治和胡蓉兩位同志本著"認(rèn)真，仔細(xì)，嚴(yán)謹(jǐn)"的工作作風(fēng)，各項資金收付安全，準(zhǔn)確，及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。全年累計實現(xiàn)資金收付達(dá)3757萬元。企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動最終都將以財務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。財務(wù)部全年審核原始單據(jù)824張，處理會計憑證179張，準(zhǔn)確無誤地出具各類會計報表無數(shù)。

制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務(wù)部相繼出臺了關(guān)于財產(chǎn)管理，合同簽定，費用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

財務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系，與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險公司遺留資產(chǎn)的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計，工商等各部門有關(guān)資料的申報。

二、資金調(diào)度和信貸工作

資金對于企業(yè)來說，就如"血液"對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1-7月份項目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項工作的順利開展，與總公司一起籌劃，合理安排調(diào)度資金。同時財務(wù)部還全面承擔(dān)了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設(shè)的順利進(jìn)行，及時償還了銀行到期貸款，全年累計完成投0。11億元，償還到期貸款500萬元。

為了公司的長足發(fā)展，財務(wù)部與紅旗建立了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽的目的。我部于3月—5月向銀行申請銀行固定資產(chǎn)貸款1800萬元。期間收集，整理了大量資料，編制各類貸款報告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時使我們對貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識。

三、全力協(xié)助招商工作

時光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年中，財務(wù)部有很多應(yīng)做而未做，應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡上，在各項經(jīng)營費用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序，統(tǒng)一財務(wù)管理表格上，在及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)數(shù)據(jù)，實施財務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;公司對員工工作要么沒有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求;要么就是執(zhí)行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應(yīng)該是財務(wù)管理要重點思考和解決的主題，也是每一位長天人如何提高自我，服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財務(wù)人員，我們在公司加強管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長!

財務(wù)工作月度總結(jié)范文3據(jù)周口龍潤電力(集團(tuán))有限公司機(jī)關(guān)部室績效考核辦法和規(guī)定，財務(wù)部建立了相關(guān)的制度及實施方案，并較好的完成了今年第四季度各項指標(biāo)任務(wù)，現(xiàn)將第四季度工作情況匯報如下：

1.能夠嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理各項制度和規(guī)定，做好日常會計核算工作，沿用新的會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確使用會計科目，準(zhǔn)確率達(dá)到100%，保障了日常財務(wù)工作的順利進(jìn)行;

2.按期完成了第四季度的財務(wù)分析，完善了一些財務(wù)報表的編制;

3.在各分子公司的積極配合下，順利完成了第四季度利潤上繳工作;

4.與稅務(wù)機(jī)關(guān)積極溝通，按時完成了20__年企業(yè)所得稅匯算申報工作;

5.按月上報省市公司各種財務(wù)報表;

6.認(rèn)真做好貨幣資金的管理，確保了集團(tuán)公司資金安全。

7.制訂了專項資金管理方案，并將其實施于集團(tuán)公司專項資金專項管理工作中去;

8.完成了各分子公司月末資金情況匯報，并確保集團(tuán)公司月末資金大于300萬元;

9.認(rèn)真配合各分子公司要回市公司應(yīng)收賬款的回收工作;

10.及時完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

以上工作的順利完成與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷、各分子公司、各部室的大力支持以及財務(wù)部全體人員的共同努力是分不開的，為下一季度的工作開展奠定了良好的基礎(chǔ)，所以財務(wù)部的考核成績應(yīng)為101分。

財務(wù)工作月度總結(jié)范文4(一)加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支

一是抓好收息管理，對個人貸款三萬元以上做到按季結(jié)息,一百萬元(含)以上必須實現(xiàn)按月結(jié)息，企業(yè)貸款一律按月結(jié)息，做到應(yīng)收盡收，大力清收應(yīng)收利息，嚴(yán)格執(zhí)行加罰息制度，嚴(yán)禁擅自降低利率、緩收利息，對20__年以后的貸款不得緩收利息，各支行要收息任務(wù)要按月分解落實到人，財務(wù)部門要加強收息工作的督促，保證收入應(yīng)收盡收，及時入賬;

二是加強費用管理，保障經(jīng)營必需的支出，嚴(yán)格控制不合理開支，不斷增強核算意識，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理辦法，做到科學(xué)核算，從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān)，做到計算準(zhǔn)確，應(yīng)收盡收，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。

(二)加強資金營運，提高資金使用效益

為推動和做好全國銀行間市場業(yè)務(wù)，以促進(jìn)我行盡快掌握銀行間拆借和債券市場業(yè)務(wù)，擬于四季度組織賬務(wù)部、電子銀行部、營業(yè)部相關(guān)人員赴馬鞍山農(nóng)商行考察學(xué)習(xí)，主要學(xué)習(xí)崗位設(shè)置、具體操作、風(fēng)險防控及當(dāng)前業(yè)務(wù)重點，通過學(xué)習(xí)將積極開展全國銀行間市場業(yè)務(wù)，在滿足信貸資金支持“三農(nóng)”、“中小企業(yè)”、“縣域經(jīng)濟(jì)”服務(wù)的前提下，進(jìn)一步拓展富余資金運作，提高資金使用效益。

(三)做好年終決算工作及決算前準(zhǔn)備工作，核實損益，清查財產(chǎn)。四季度將清理核對過渡性資金賬戶，清點盤查固定資產(chǎn)、低值易耗品，并對其進(jìn)行編號。全面核對往來賬戶，特別是對公賬戶，必須認(rèn)真核對，必須時上門面對面逐筆勾對，確保內(nèi)外賬相符。

(四)強抓會計基礎(chǔ)規(guī)范，提高會計基礎(chǔ)工作管理水平

努力提升全行會計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強會計人員工作責(zé)任意識、創(chuàng)建意識、合規(guī)意識和風(fēng)險意識，強化會計基礎(chǔ)，提高經(jīng)營管理水平。

財務(wù)工作月度總結(jié)范文5一、債權(quán)債務(wù)的清理，

清理了財務(wù)賬上長期掛帳的應(yīng)收款項和應(yīng)付款項，對于以前年度支付的款項未收回發(fā)票入帳的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員與經(jīng)辦人員溝通協(xié)商追回大部分發(fā)票，并完善了入賬手續(xù)，對于中油堅盛極個別長期追繳而未完善手續(xù)的發(fā)票，財務(wù)部發(fā)出了追繳通知，并要求經(jīng)辦人員將所欠發(fā)票限期交于財務(wù)部，否則追究相關(guān)責(zé)任。

二、準(zhǔn)確及時出具各項財務(wù)報表，提供月、季度預(yù)算分析。

及時報送各項對外會計報表，及時完成各項統(tǒng)計報表。根據(jù)各單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，對各單位的預(yù)算的執(zhí)行與完成情況進(jìn)行月度與季度分析，配合績效考核出具準(zhǔn)確無誤的財務(wù)信息，財務(wù)部在4月下旬協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)召開了預(yù)算分析會議，就各考核單位預(yù)算完成情況提供了參考信息和考核分析意見。

三、開展財務(wù)內(nèi)部稽核，加強成本費用控制，堵塞漏洞。

對____三家醫(yī)院的財務(wù)核算進(jìn)行了內(nèi)部稽核，發(fā)現(xiàn)__的會計科目使用有個別科目不符合財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有個別費用報銷不符合費用報銷規(guī)定，沒有經(jīng)過公司董事長審批，財務(wù)對倉庫的監(jiān)控不是很到位。而三家醫(yī)院的財務(wù)處理都較規(guī)范，暫時沒有發(fā)現(xiàn)特殊問題。加強單據(jù)的審核，對于各項費用支出建立支出數(shù)據(jù)庫，對超出預(yù)算的支出及時提醒各單位辦理預(yù)算調(diào)整申請，發(fā)現(xiàn)不合理的支出則必須經(jīng)過審計程序，及時糾正不符合財務(wù)手續(xù)的事項，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

四、做好稅務(wù)籌劃和財務(wù)規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

在集團(tuán)各單位之間根據(jù)配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制合理分配各項發(fā)票，并根據(jù)油品行業(yè)的特點建立了稅負(fù)平衡表，通過電子表格的分析手法，平衡稅負(fù)指標(biāo);完善發(fā)票入賬手續(xù)，按照規(guī)定開具發(fā)票，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

根據(jù)醫(yī)院的減免稅政策，和白坭地稅局溝通，組織準(zhǔn)備三年免稅期的減免稅材料，申辦地稅減免;準(zhǔn)備____醫(yī)院的減免稅資料，補齊各項基建合同、工程竣工結(jié)算資料。通過和實力雄厚的稅務(wù)師事務(wù)所溝通與協(xié)作，對公司的股權(quán)架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)作了初步規(guī)劃。

五、與相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)，配合相關(guān)部門處理相關(guān)的事務(wù)。

配合資產(chǎn)部做好每月盤點計劃，安排好財務(wù)人員進(jìn)行實地盤點工作。配合資金部合理安排各項資金的收付。配合審計部每月的審計例行檢查，對于出具的審計報告及時出具審計整改意見對于合理的建議作出對應(yīng)的財務(wù)處理。