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外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第1篇

    (一)管理機制不夠健全由于部分經(jīng)營管理者對財務(wù)管理不重視,也直接導(dǎo)致我國外貿(mào)企業(yè)管理機制不夠健全和完善,這也是我國外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中最為突出的問題。很多外貿(mào)企業(yè)把財務(wù)工作定位為出納、記賬、報稅等工作,還沒有把財務(wù)管理與國際貿(mào)易業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來,缺少財務(wù)分析,導(dǎo)致財務(wù)信息利用率不高,還沒有成為外貿(mào)企業(yè)開展國際貿(mào)易的重要輔助工具,財務(wù)信息也沒有成為企業(yè)決策的重要依據(jù)。財務(wù)人員素質(zhì)不高也是我國外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的重要問題,很多財務(wù)人員還不具備“管理會計”的能力,不能將財務(wù)管理與進出口業(yè)務(wù)結(jié)合起來,業(yè)務(wù)水平還有待提高。(二)成本管理不夠完善成本管理在現(xiàn)代財務(wù)管理中占據(jù)重要地位,也是提高企業(yè)市場競爭力的重要措施。但我國很多外貿(mào)企業(yè)缺乏對成本管理的認(rèn)識,還沒有適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要,在成本管理上只注重“直接成本”的管理,面對于“間接成本”還缺乏有效的方法和措施,很多財務(wù)信息還無法真實反應(yīng)企業(yè)的狀態(tài),甚至導(dǎo)致管理層決策失誤,給企業(yè)造成重大損失。(三)財務(wù)控制能力較弱一些外貿(mào)企業(yè)在財務(wù)控制方面管理比較粗放,沒有充分認(rèn)識到應(yīng)收外匯賬款控制的重要性,有一半以上的外貿(mào)企業(yè)認(rèn)為老客戶以及用信用證結(jié)構(gòu)不存在風(fēng)險,導(dǎo)致應(yīng)收外匯賬款控制不足,在我國全部逾期應(yīng)收外匯賬款中惡意拖欠高達(dá)60%,而其中老客戶拖欠的高達(dá)70%。還有一些外貿(mào)企業(yè)缺乏對匯率風(fēng)險的控制,消極報怨多,主動控制少,在很大程度上增加了企業(yè)在國際貿(mào)易中的成本。

    二、國際貿(mào)易中我國企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化路徑

    (一)創(chuàng)新財務(wù)管理理念外貿(mào)企業(yè)決策層和管理層要把加強企業(yè)財務(wù)管理作為提高國際貿(mào)易競爭力和規(guī)范風(fēng)險的重要舉措,按照法律法規(guī)的要求,從自身企業(yè)實際情況出發(fā),進一步健全和完善內(nèi)部財務(wù)管理制度,使財務(wù)管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合起來,加強財務(wù)預(yù)算編制,完善財務(wù)指標(biāo)體系,特別是要發(fā)揮財務(wù)信息的決策支撐作用,提高財務(wù)信息采集面和覆蓋面,真正發(fā)揮財務(wù)管理對外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的服務(wù)職能。(二)完善財務(wù)管理機制外貿(mào)企業(yè)要把完善財務(wù)管理機制作為提高財務(wù)管理能力的重中之重,進一步加強財務(wù)管理機構(gòu)建設(shè),特別是要加強對專業(yè)財務(wù)管理人員的引進、培養(yǎng)和激勵制度建設(shè),真正建立一支專業(yè)化的財務(wù)管理隊伍。在此基礎(chǔ)上,要著眼于建立科學(xué)的財務(wù)管理體系,重點在防范財務(wù)風(fēng)險體系、掌握國際貿(mào)易慣例以及建立信用風(fēng)險管理體系上狠下功夫,切實加強財務(wù)控制能力,最大限度的降低國際貿(mào)易中的外商的惡意拖欠率,同時要通過融入國際匯率下的期貨市場等手段加強匯率控制。(三)推動財務(wù)管理創(chuàng)新外貿(mào)企業(yè)要從全球經(jīng)濟一體化的新形勢、新挑戰(zhàn)和新機遇出發(fā),積極推動財務(wù)管理創(chuàng)新,特別是隨著國際貿(mào)易環(huán)境的變化,不斷對財務(wù)資源進行整合,不斷調(diào)整資本運營策略,最大限度的適應(yīng)不斷發(fā)展變化的國際貿(mào)易環(huán)境。在加強外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理方面,企業(yè)還要按照“市場化”的思路,通過聘請財務(wù)專家組成“財務(wù)顧問”以及通過第三方財務(wù)管理機構(gòu)等各種形之有效的載體,定期對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況進行財務(wù)分析,以此提高外貿(mào)企業(yè)的成本管理、財務(wù)控制能力。(四)建立現(xiàn)代企業(yè)制度建立現(xiàn)代企業(yè)制度,是提高外貿(mào)企業(yè)在國際貿(mào)易中財務(wù)管理水平和管理能力的治本性舉措。外貿(mào)企業(yè)要著眼于建立現(xiàn)代企業(yè)制度,進一步破除“家族式”管理模式,盡管推動管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)分開,加快建立符合自身發(fā)展實際的現(xiàn)代企業(yè)制度,完善管理機制、監(jiān)督機制、激勵機制、考核機制和獎懲機制,推動企業(yè)向科學(xué)化、規(guī)范化、制度化方向發(fā)展,進而提升現(xiàn)代財務(wù)管理水平。

外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞:財務(wù)管理;外貿(mào)財務(wù)管理

隨著我國外貿(mào)體制的改革,進出口權(quán)逐步放開,對于外貿(mào)公司而言,不僅原有的政策優(yōu)勢蕩然無存,而且要面臨著日趨復(fù)雜的國際、國內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場競爭環(huán)境。這對外貿(mào)企業(yè)來說是一個巨大的考驗,也給外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理帶來了極大的壓力。雖然國有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革,已取得了可喜成果,在財務(wù)管理上投入了大量的精力,財務(wù)管理較以前有了一定程度的改善,但由于歷史積弊和改革過程中出現(xiàn)的種種問題反映在財務(wù)管理上的弊端還是很多,大部分企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記賬管理階段,與市場經(jīng)濟的主體要求還存在很大的差距。

一、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

(一)財務(wù)管理意識淡薄,觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場經(jīng)濟的大潮之中,然而計劃經(jīng)濟條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變,雖然也樹立起了一些市場經(jīng)濟的風(fēng)險意識和危機感,但在財務(wù)管理上的風(fēng)險防范意識和有效防范措施卻十分滯后。

以前,企業(yè)把財務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律,是財務(wù)部的事情,財務(wù)管理游離于經(jīng)營活動、經(jīng)營管理舉措之外,財務(wù)管理根本稱不上管理,已喪失其本來意義。

現(xiàn)在,國有外貿(mào)企業(yè)進行改革,不管是整體改制,還是分離改制,都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜,大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo),又形成了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,投資者同時就是經(jīng)營者,和以前不同的是,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨權(quán),而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身,對業(yè)務(wù)比較熟悉,因而,在日常決策和工作中,不自覺地偏向業(yè)務(wù)方面,存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)、重融資、輕管理的情況,形成了效益是業(yè)務(wù)做出來的,而不是的財務(wù)管理出來的觀念,財務(wù)管理沒有納入企業(yè)管理的有效機制中,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

(二)資產(chǎn)管理方面存在的主要問題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問題是不良資產(chǎn)多,不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面,有客觀的,也有主觀的,而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對架子很大而實際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn),許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識到這一問題的嚴(yán)重性,開始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量,但不良資產(chǎn)的趨勢并沒有得到有效遏止,集中體現(xiàn)在:

1、應(yīng)收款項欠虧的趨勢沒有得到有效遏止。應(yīng)收款項管理體制沒有質(zhì)的改變,應(yīng)收款項清欠的呼聲很大,得力措施卻很少,邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來,外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問題制定了許多措施,如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險大的業(yè)務(wù)等,這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生,但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機會的流失,形成應(yīng)收款項管理與業(yè)務(wù)開拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法,使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施,在控制風(fēng)險的能力上十分薄弱,如在賒銷時缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序;銷售后對對方的監(jiān)控不力;貨款拖欠后保全債權(quán)的行動遲緩等等。

2、投資能力弱,成功的少,失敗的多。外貿(mào)競爭壓力越大,外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營的路子,但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗,方向難以把握,投資盲目,失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小,投資所占的比例較大,成百上千萬的資金投入項目,造成資金大量積壓和沉淀,企業(yè)面臨的風(fēng)險也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才,即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán),但經(jīng)濟效益卻每況愈下,如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況,損失就更加慘重,企業(yè)很容易限于困境。

(三)籌集資金方面存在的主要問題

以前,外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少,外貿(mào)經(jīng)營使用資金主要依靠銀行貸款進行周轉(zhuǎn)。目前,外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難,資金嚴(yán)重不足,形成了越不能貸款,業(yè)務(wù)越無法進行,越不開展業(yè)務(wù),越無法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一,爭取銀行借款困難。異常激烈的競爭環(huán)境,使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價格競爭的余地越來越小,付款方式作為競爭的重要手段在國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來越大,利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時空越來越狹小,因自身原因,又不能通過發(fā)行債權(quán)或股票進行融資,只能從銀行融資,融資方式單一。而爭取銀行借款又十分困難,主要原因:一是規(guī)模小,風(fēng)險大,企業(yè)信用等級低,資信相對較差;二是外貿(mào)屬于流通企業(yè),競爭激烈,很難找到借款擔(dān)保,就連貿(mào)易項下融資,如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難,更別說一般流動資金貸款了。

2、資金運用不當(dāng),缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項目,擠占流動資金,在資金運營上往往流動比例下降,影響正常周轉(zhuǎn)。另外,企業(yè)對融資成本的觀念比較淡薄,資金報酬率低,業(yè)務(wù)利潤僅僅夠支付銀行利息。

(四)財務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問題

1、對管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后,越來越重視內(nèi)部控制。但對決策層的控制仍是個難點和盲點。管理層把控制看成是對下屬員工的管理手段,不自覺地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上,使得公司股東形同虛設(shè),監(jiān)事會制度更是流于形式,董事長和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約,爭權(quán)奪利,沒有科學(xué)的決策機制,個人說了算,缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會計核算只有反映,沒有監(jiān)督。對財務(wù)人員的挑選,以是否“聽領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn),財務(wù)人員對經(jīng)理言聽計從,不敢監(jiān)督。整個業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道,別人插不進去,收購商品和結(jié)匯都是滾動的,一筆出口的采購應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費用相對應(yīng),只有業(yè)務(wù)員才清楚,財務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來做賬,對實際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動無法進行有效的跟蹤,業(yè)務(wù)過程,只有到收匯時才能看出,這時再談控制風(fēng)險已經(jīng)晚了,根本談不上對業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù),為了逃稅等目的,常常做一些“真自營假”、“假自營真”的花賬,有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒有一筆,僅僅靠提供服務(wù)生存,為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”,幫助實際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤,違反會計真實性原則,將做成自營,財務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì),表面上億元的自營收入,都是過賬,其實質(zhì)是收入,所以,很多財務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個票據(jù)流轉(zhuǎn)中心,一臺收匯機器、付款機器、退稅機器,幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機器。

(五)財務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動蕩、改革,一些有經(jīng)驗、有能力的財務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位,造成財務(wù)人員隊伍不穩(wěn)定。另外,財務(wù)人員僅僅注重會計核算方面的知識和經(jīng)驗,沒有將工作重心由對憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上,對財務(wù)管理的各個工作階段所應(yīng)具備的專門知識,包括財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識十分匱乏,不能適應(yīng)企業(yè)財務(wù)管理的要求。

二、改善外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題,既有歷史的積弊,也有新生的問題,既有宏觀的因素,更有企業(yè)自身的原因,而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個財務(wù)部門就能搞好的,需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式等實際情況,不斷創(chuàng)新管理方式和手段,建立相關(guān)財務(wù)管理體系。所以,外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理不能搞簡單的“一刀切”,沒有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的,不管具體的思路和措施是什么,要想建立有效的、可行的財務(wù)管理制度,首先要做到以下幾點:

(一)企業(yè)要形成財務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識

財務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益,企業(yè)上下要糾正財務(wù)管理只是算賬、報賬的觀點,要樹立財務(wù)管理是利用價值形式,對企業(yè)的資金管理、經(jīng)營決策、風(fēng)險控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實施管理的活動,有其他任何管理無法替代作用的觀念。只有從思想上重視,才能在行動上形成前進的動力。

(二)明確財務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確,做事才能有的放矢。財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理體系運行的方向。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,財務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下,應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體,這樣企業(yè)才能長久發(fā)展,否則,忽視其他相關(guān)利益主體,必然導(dǎo)致矛盾沖突,最終損害企業(yè)的價值,導(dǎo)致失敗。

(三)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)

外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第3篇

（一）資產(chǎn)管理方面存在的主要問題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問題是不良資產(chǎn)多，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對架子很大而實際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn)，許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識到這一問題的嚴(yán)重性，開始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，但不良資產(chǎn)的趨勢并沒有得到有效遏止，集中體現(xiàn)在：

1、應(yīng)收款項欠虧的趨勢沒有得到有效遏止。應(yīng)收款項管理體制沒有質(zhì)的改變，應(yīng)收款項清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來，外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問題制定了許多措施，如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險大的業(yè)務(wù)等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機會的流失，形成應(yīng)收款項管理與業(yè)務(wù)開拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風(fēng)險的能力上十分薄弱，如在賒銷時缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序；銷售后對對方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權(quán)的行動遲緩等等。

2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿(mào)競爭壓力越大，外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營的路子，但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬的資金投入項目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風(fēng)險也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán)，但經(jīng)濟效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。

（二）財務(wù)管理意識淡薄，觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場經(jīng)濟的大潮之中，然而計劃經(jīng)濟條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變，雖然也樹立起了一些市場經(jīng)濟的風(fēng)險意識和危機感，但在財務(wù)管理上的風(fēng)險防范意識和有效防范措施卻十分滯后。

以前，企業(yè)把財務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，是財務(wù)部的事情，財務(wù)管理游離于經(jīng)營活動、經(jīng)營管理舉措之外，財務(wù)管理根本稱不上管理，已喪失其本來意義。

現(xiàn)在，國有外貿(mào)企業(yè)進行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜，大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo)，又形成了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者同時就是經(jīng)營者，和以前不同的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨權(quán)，而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身，對業(yè)務(wù)比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺地偏向業(yè)務(wù)方面，存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務(wù)做出來的，而不是的財務(wù)管理出來的觀念，財務(wù)管理沒有納入企業(yè)管理的有效機制中，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（三）籌集資金方面存在的主要問題

以前，外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿(mào)經(jīng)營使用資金主要依靠銀行貸款進行周轉(zhuǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難，資金嚴(yán)重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務(wù)越無法進行，越不開展業(yè)務(wù)，越無法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一，爭取銀行借款困難。異常激烈的競爭環(huán)境，使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價格競爭的余地越來越小，付款方式作為競爭的重要手段在國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來越大，利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時空越來越狹小，因自身原因，又不能通過發(fā)行債權(quán)或股票進行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風(fēng)險大，企業(yè)信用等級低，資信相對較差；二是外貿(mào)屬于流通企業(yè)，競爭激烈，很難找到借款擔(dān)保，就連貿(mào)易項下融資，如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難，更別說一般流動資金貸款了。2、資金運用不當(dāng)，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項目，擠占流動資金，在資金運營上往往流動比例下降，影響正常周轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)對融資成本的觀念比較淡薄，資金報酬率低，業(yè)務(wù)利潤僅僅夠支付銀行利息。（四）財務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問題

1、對管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來越重視內(nèi)部控制。但對決策層的控制仍是個難點和盲點。管理層把控制看成是對下屬員工的管理手段，不自覺地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上，使得公司股東形同虛設(shè)，監(jiān)事會制度更是流于形式，董事長和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約，爭權(quán)奪利，沒有科學(xué)的決策機制，個人說了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會計核算只有反映，沒有監(jiān)督。對財務(wù)人員的挑選，以是否“聽領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員對經(jīng)理言聽計從，不敢監(jiān)督。整個業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道，別人插不進去，收購商品和結(jié)匯都是滾動的，一筆出口的采購應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費用相對應(yīng)，只有業(yè)務(wù)員才清楚，財務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來做賬，對實際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動無法進行有效的跟蹤，業(yè)務(wù)過程，只有到收匯時才能看出，這時再談控制風(fēng)險已經(jīng)晚了，根本談不上對業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù)，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營假”、“假自營真”的花賬，有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒有一筆，僅僅靠提供服務(wù)生存，為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，幫助實際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤，違反會計真實性原則，將做成自營，財務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，表面上億元的自營收入，都是過賬，其實質(zhì)是收入，所以，很多財務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個票據(jù)流轉(zhuǎn)中心，一臺收匯機器、付款機器、退稅機器，幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機器。

（五）財務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動蕩、改革，一些有經(jīng)驗、有能力的財務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財務(wù)人員隊伍不穩(wěn)定。另外，財務(wù)人員僅僅注重會計核算方面的知識和經(jīng)驗，沒有將工作重心由對憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，對財務(wù)管理的各個工作階段所應(yīng)具備的專門知識，包括財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識十分匱乏，不能適應(yīng)企業(yè)財務(wù)管理的要求。二、改善外貿(mào)

企業(yè)財務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，既有歷史的積弊，也有新生的問題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個財務(wù)部門就能搞好的，需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式等實際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關(guān)財務(wù)管理體系。所以，外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理不能搞簡單的“一刀切”，沒有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財務(wù)管理制度，首先要做到以下幾點：

（一）企業(yè)要形成財務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識

財務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)上下要糾正財務(wù)管理只是算賬、報賬的觀點，要樹立財務(wù)管理是利用價值形式，對企業(yè)的資金管理、經(jīng)營決策、風(fēng)險控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實施管理的活動，有其他任何管理無法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動上形成前進的動力。

（二）明確財務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確，做事才能有的放矢。財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理體系運行的方向。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價值，導(dǎo)致失敗。

（三）財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)

財務(wù)人員是財務(wù)管理中的重要因素，財務(wù)人員首先不能把管理工作看成是領(lǐng)導(dǎo)的事情，自己只是執(zhí)行而已，其次，財務(wù)人員要適應(yīng)新環(huán)境知識結(jié)構(gòu)，不能只會記賬、報賬，要具有財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識，要熟悉商品知識、業(yè)務(wù)流程，要培養(yǎng)捕捉風(fēng)險、衡量風(fēng)險的能力，培養(yǎng)利用會計信息有預(yù)見地采取各種防范措施的能力，只有財務(wù)人員的管理素質(zhì)高了，財務(wù)管理水平的提高才可能成為現(xiàn)實。

總之，財務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一，財務(wù)管理的過程也是企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟的過程，作為被推向市場不久的外貿(mào)企業(yè)，財務(wù)管理中存在一定的問題是必然的，企業(yè)只要認(rèn)清問題所在，依靠企業(yè)全員上下的共同努力，因地制宜，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，才能建立有自己特色的財務(wù)管理體系

外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第4篇

【關(guān)鍵詞】金融危機 外貿(mào)企業(yè)影響 應(yīng)對策略

一、金融危機對外貿(mào)企業(yè)的影響

在全球金融風(fēng)暴中,處于風(fēng)口浪尖的進出口行業(yè)受到的沖擊最直接也最嚴(yán)重。首先,危機從金融層面轉(zhuǎn)向經(jīng)濟層面,直接影響出口。美國消費支出占GDP的70%以上,2007年美國國內(nèi)消費規(guī)模約10萬億美元,而同期中國消費者支出約為1萬億美元。短期內(nèi),中國國內(nèi)需求的增加無法彌補美國經(jīng)濟對華進口需求的減少。據(jù)測算,美國經(jīng)濟增長率每降1%,中國對美出口就會降5%～6%。其次,次貸危機進一步強化了美元的弱勢地位,加速了美元的貶值速度,從而降低了出口產(chǎn)品的優(yōu)勢。美國聯(lián)邦儲備局不斷降低利率、為銀行注入流動性資金與我國緊縮性的貨幣政策形成矛盾,導(dǎo)致大量熱錢流入中國,加速了美元貶值和人民幣升值的進程,從而使中國出口產(chǎn)品價格優(yōu)勢降低,對美出口形成挑戰(zhàn)。在上述因素的作用下,中國出口呈現(xiàn)減速跡象。受國際金融危機影響,外需不振,我國外貿(mào)出口持續(xù)下滑,從2008年11月到2009年5月,已連續(xù)7個月負(fù)增長。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計,今年1至5月,我國對外貿(mào)易累計進出口總值7 634.9億美元,比去年同期(下同)下降24.7%。其中出口4 261.4億美元,同比下降21.8%;進口3 373.5億美元,同比下降28%。

具體到行業(yè),紡織行業(yè)等傳統(tǒng)勞動密集型企業(yè)受到的影響比較嚴(yán)重。根據(jù)海關(guān)總署的2009年4月全國重點出口商品量值表統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2009年1～4月我國紡織品服裝累計出口465.52億美元,與去年同比下降10%,與上月-9.03%相比下降近1個百分點。其中,紡織品累計出口171.37億美元,服裝累計出口294.15億美元,增速分別為-15.2%和-6.6%,紡織品環(huán)比回升0.4%,服裝環(huán)比下降1.6%,和去年同期相比增速下降幅度依然高出41.83和18.27個百分點。隨著國際金融危機愈演愈烈,以美元計價的紡織出口接近零增長,以人民幣匯率計價的出口額持續(xù)負(fù)增長,20%的紡織企業(yè)出現(xiàn)虧損。汽車行業(yè)受金融危機的影響,總體表現(xiàn)低迷。據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)統(tǒng)計,1～4月,全國汽車商品累計進出口總額為170.83億美元,其中進口金額73.49億美元,同比下降29.78%,出口金額97.34億美元,同比下降38.32%,汽車商品進出口仍未擺脫低迷走勢。船舶行業(yè)也深受其害,由于金融危機,世界船舶融資的形勢日益嚴(yán)峻,歐洲許多銀行都暫停了船舶融資業(yè)務(wù),預(yù)訂船舶但未獲融資的比例明顯上升。一些船東被迫取消船舶訂單,如香港金輝船務(wù)取消了在大連船舶重工訂購2艘VLCC的訂單,雅典OceanautInc取消9艘7億美元散貨船訂單,韓國、印度中小船東也相繼出現(xiàn)了取消訂單的情況。

就地區(qū)而言,東部地區(qū)由于以外向型經(jīng)濟為主導(dǎo),所受損失相對較嚴(yán)重。如廣東近期有2萬至3萬家大大小小的工廠倒閉,其中影響最大的是合俊集團旗下的兩家玩具加工廠倒閉,6 500名員工面臨失業(yè),這是受金融危機沖擊中國實體企業(yè)倒閉規(guī)模最大的案例。就出口國家來看,中國對美國出口金額增速下降較為明顯,對歐盟和大洋洲的出口并未受到明顯影響,而對拉美和非洲等發(fā)展中地區(qū)的出口金額則出現(xiàn)了強勁增長態(tài)勢,上半年中國對拉美、非洲出口金額增長都在40%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于對歐洲和北美的出口金額增長速度。隨著金融危機的進一步發(fā)展與擴散,中國對歐洲國家,甚至部分發(fā)展中國家的出口也會受到影響,從而對中國整體出口增長構(gòu)成嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

二、應(yīng)對當(dāng)前金融危機的策略

作為外貿(mào)企業(yè),只有對危機和風(fēng)險的來源有特殊的敏感,善于提前采取措施防患于未然,才能在危機真正來臨時,將企業(yè)的損失降到最低程度。外貿(mào)企業(yè)處于這次國際金融危機的風(fēng)口浪尖,要認(rèn)識危機的形成條件和趨勢,加強危機預(yù)測和管理,科學(xué)制定應(yīng)對危機的方案;要細(xì)化應(yīng)對國際金融危機的具體措施,優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、管理構(gòu)架、業(yè)務(wù)流程、資源配置,使外貿(mào)企業(yè)決策上水平、管理上水平、技術(shù)上水平、隊伍上水平;更要立足長遠(yuǎn),通過學(xué)習(xí)實踐活動,進一步理清發(fā)展思路、完善發(fā)展戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。通過有效應(yīng)對這次危機,全面提高外貿(mào)企業(yè)化解風(fēng)險、應(yīng)對危機的能力,提高領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的能力。筆者認(rèn)為,外貿(mào)企業(yè)可從以下幾方面有效應(yīng)對金融危機。

(一)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

1.建立系統(tǒng)、透明、公正、規(guī)范的管理體系

公正、透明的管理理念是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ);系統(tǒng)、規(guī)范的管理標(biāo)準(zhǔn)是管理有序的前提。在管理工作中,總認(rèn)為行政管理是萬能的――而實際反映,這種管理是低效的。這就要求我們企業(yè)管理當(dāng)局,有一個統(tǒng)一的經(jīng)營管理理念,一個統(tǒng)一的是非觀。建立一個系統(tǒng)、透明、公正、規(guī)范的管理體系是其根本要求,這也是目前我們的管理工作中亟待轉(zhuǎn)變的東西。

2.全面提升管理者素質(zhì)

我們企業(yè)是從無到有,從小到大,不斷積累,逐步發(fā)展起來的。必須承認(rèn),我們目前的管理人員在其專業(yè)素質(zhì)方面都有一技之長和自身的優(yōu)勢,但是普遍缺乏協(xié)調(diào)綜合能力,全局觀念,對怎樣提高本部門業(yè)績?nèi)狈ο到y(tǒng)的方法和改進提高的計劃控制能力,在具體的工作中預(yù)先控制的意識和能力還不強,部門間各自為政,相互配合、監(jiān)督、協(xié)調(diào)的意識還很缺乏,管理的公正和策略還需提高,而這些正是我們?nèi)嫣嵘芾硭降钠款i;也是建立一個健全的管理體系的障礙。要排除管理體系中存在的障礙,企業(yè)管理者當(dāng)局應(yīng)形成統(tǒng)一的價值觀、是非觀。管理人員應(yīng)具有強烈的不斷改進自我的意識,應(yīng)具有學(xué)習(xí)能力和管理的公正性和協(xié)作能力,應(yīng)具有豐富的專業(yè)知識和經(jīng)驗,決策果斷,敢于承擔(dān)責(zé)任。應(yīng)有意識、有目的地培養(yǎng)和準(zhǔn)備后備人才。企業(yè)管理的問題,其根本就是“人的管理”問題,而領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的作用又是問題的核心。

3.加強財務(wù)管理,防范現(xiàn)金流斷裂

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。應(yīng)對國際金融危機,企業(yè)在財務(wù)管理方面尤其要注意現(xiàn)金流的管理,因為決定企業(yè)生存的是現(xiàn)金流量。我國有些企業(yè)在經(jīng)濟快速發(fā)展時,盲目擴大規(guī)模,高額負(fù)債經(jīng)營,遇到經(jīng)濟不景氣時,企業(yè)的資金普遍較為緊張,很容易出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂。大企業(yè)都應(yīng)從中吸取教訓(xùn),切實加強財務(wù)管理和現(xiàn)金流管理。要盡可能實行財務(wù)和資金的集中管理,加強財務(wù)管理的信息系統(tǒng)建設(shè),運用信息化手段實現(xiàn)對所屬各級子企業(yè)財務(wù)的實時監(jiān)控和管理。要實行穩(wěn)健的財務(wù)戰(zhàn)略,保持必要的現(xiàn)金流量,嚴(yán)格控制大額資金的流向,合理確定資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。要建立財務(wù)危機的預(yù)警、監(jiān)測和應(yīng)對系統(tǒng),有效防范和化解財務(wù)危機。

4.加強預(yù)算控制,建立績效考核制度

預(yù)算是企業(yè)下年度的經(jīng)濟工作計劃,是確定未來的經(jīng)濟規(guī)模、經(jīng)營能力、成本控制、績效目標(biāo)、資源準(zhǔn)備、任務(wù)計劃的基礎(chǔ)和依據(jù)。預(yù)算工作的正確、合理,直接影響到下年度的工作績效和經(jīng)濟利益。預(yù)算應(yīng)從實際出發(fā),結(jié)合企業(yè)近幾年的內(nèi)部、外部環(huán)境條件和經(jīng)營運作狀況,充分考慮績效、發(fā)展、風(fēng)險等因素,才會更合理、更有指導(dǎo)作用。預(yù)算控制在實際執(zhí)行中,也要根據(jù)經(jīng)營情況,進行調(diào)整。要真正落到實處,落實到部門和責(zé)任人,實行績效考核,不斷糾正偏差,監(jiān)督檢查,才能起到作用。

5.加強風(fēng)險管理,增強應(yīng)對各類風(fēng)險的能力

企業(yè)在經(jīng)營過程中難免會遇到這樣那樣的風(fēng)險,這些風(fēng)險可能來自外部環(huán)境的重大變化或突發(fā)事件,也可能來自內(nèi)部決策失誤或管理失控等。從我國許多企業(yè)的情況看,內(nèi)部風(fēng)險很多來自亂決策、亂投資、亂擔(dān)保。企業(yè)應(yīng)進一步強化內(nèi)控機制建設(shè),強化重大財務(wù)事務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控,合理控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模,防止資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和財務(wù)狀況的惡化,完善防范和應(yīng)對可能發(fā)生的各類風(fēng)險。要規(guī)范和完善投資決策程序,防止隨意決策和個人專斷,嚴(yán)肅追究投資決策失誤責(zé)任,控制投資風(fēng)險。要加強企業(yè)投資全過程的監(jiān)管,落實投資項目責(zé)任制。要加強高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理,審慎運用金融及其衍生工具,要控制期貨、期權(quán)等金融衍生業(yè)務(wù)規(guī)模,加強監(jiān)控,禁止投機。要提高集團控制力,提升管理靈敏度和執(zhí)行力。

(二)保證資金鏈的良性循環(huán)

企業(yè)要發(fā)展壯大,除了有安全、保證主鏈的資金充分寬余之外,還必須有相當(dāng)?shù)娜谫Y能力,在每個循環(huán)后要有增值,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)。在我國,企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款存在問題較多,經(jīng)常出現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)慢,應(yīng)收賬款回收時間長等問題,從而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈循環(huán)不暢。因此,如何提升企業(yè)的資金鏈管理,保證企業(yè)的良性運行很重要。筆者認(rèn)為,可從以下幾方面著手:

1.實行“集權(quán)”與“分權(quán)”有機結(jié)合的企業(yè)經(jīng)營管理運行機制,形成統(tǒng)分結(jié)合的企業(yè)財會工作新格局

在納入企業(yè)合并和匯總會計報表的各二級單位范圍內(nèi),建立、實施“統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一財會政策、統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算、統(tǒng)一納稅辦法、統(tǒng)一委派制度”的企業(yè)內(nèi)部各項管理辦法與具體工作制度。

企業(yè)設(shè)置的分支機構(gòu)或非營業(yè)執(zhí)照下相關(guān)授權(quán)單位,分立會計核算業(yè)務(wù),采取單獨會計核算方式;在往來結(jié)算方式上一律實行內(nèi)部結(jié)算價格清算;在此基礎(chǔ)上建立企業(yè)內(nèi)部匯總會計報表管理制度,使之成為企業(yè)會計核算體系和會計管理系統(tǒng)的一個獨特的、重要的組成部分。對企業(yè)所屬此類二級單位,其財務(wù)會計監(jiān)管系統(tǒng)的基本模式可設(shè)定為“單獨核算、匯總報表、統(tǒng)一納稅、中心(資金結(jié)算中心)開戶”。

2.制定相應(yīng)的結(jié)算制度及對員工進行培訓(xùn)

為了保證結(jié)算中心的順利運行,還應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的結(jié)算制度:財務(wù)結(jié)算中心會計制度,包括總則、會計核算的基本規(guī)定、結(jié)算辦法、操作規(guī)程等;財務(wù)結(jié)算中心貸款制度,包括借款對象、借款方式和方法、借款利率、借款程序、借款審批權(quán)限、借款的計算與償還、借款的管理與監(jiān)督、信貸制裁等;財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度,包括員工工資及福利標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品的管理辦法、費用報銷程序等。

執(zhí)行力也是關(guān)鍵的問題。為了讓員工很好地執(zhí)行相關(guān)的結(jié)算規(guī)則和制度,應(yīng)當(dāng)組織總公司、各分公司、辦事處以及結(jié)算中心等有關(guān)人員學(xué)習(xí)有關(guān)的結(jié)算流程和相應(yīng)的制度并將其學(xué)習(xí)的結(jié)果與獎罰掛鉤。

3.推進企業(yè)財務(wù)資金流與物流系統(tǒng)的信息化整合 實現(xiàn)財務(wù)會計核算與企業(yè)物流系統(tǒng)的“采購與付款”環(huán)節(jié)、“銷售與收款”環(huán)節(jié)、“制造成本核算與出入庫”環(huán)節(jié)之間的信息集成管理等3大方面的信息整合和有機銜接。

4.提高對資金鏈風(fēng)險的識別能力,建立企業(yè)風(fēng)險防范與預(yù)警機制

通過對資金鏈斷裂案例的分析發(fā)現(xiàn),在資金鏈斷裂前總有諸多跡象表明企業(yè)經(jīng)營上存在異常,但是我國很多企業(yè)在資金管理中并沒有予以足夠重視,以致錯失風(fēng)險處置的最佳時機。

提升企業(yè)資金鏈管理就要求在明確企業(yè)內(nèi)部會計控制目標(biāo),確立以風(fēng)險預(yù)警、防范為核心的內(nèi)控工作原則的同時,企業(yè)財務(wù)會計部門和內(nèi)部審計部門,應(yīng)建立起定期(季度、半年度或年度)的企業(yè)風(fēng)險管理與控制分析(審計)報告制度。在此基礎(chǔ)上,企業(yè)當(dāng)前應(yīng)重點針對戰(zhàn)略風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、財務(wù)授權(quán)風(fēng)險、企業(yè)末位風(fēng)險、人力資源風(fēng)險等10大風(fēng)險區(qū)域、風(fēng)險地帶,建立風(fēng)險的預(yù)測與分析、預(yù)警與評價工作機制。

資金鏈管理是企業(yè)的生命線,它貫穿于企業(yè)管理的始終。企業(yè)必須加強資金鏈管理,建立起與本企業(yè)相適應(yīng)的資金鏈管理模式,實現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn),才能在日趨激烈的市場競爭條件下獲得相應(yīng)份額,謀求進一步的發(fā)展。

(三)市場轉(zhuǎn)向可以給企業(yè)帶來活力

在全球經(jīng)濟衰退導(dǎo)致中國出口增長降為零或負(fù)數(shù)的時候,外貿(mào)企業(yè)可以轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場。因為我國有一個巨大的、具有不同需求層次的城鄉(xiāng)市場,尤其是鄉(xiāng)村市場.中國城鄉(xiāng)發(fā)展和區(qū)域發(fā)展不平衡是一個弱點,但另一方面又可能成為市場開發(fā)的優(yōu)點。當(dāng)人均GDP達(dá)到2000美元的時候,大城市和發(fā)達(dá)地區(qū)正在進入高消費時期,住房、汽車和高檔電器的消費特別旺盛,一些中西部地區(qū)和農(nóng)村地區(qū)的耐用電器消費還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有得到滿足,有些貧困地區(qū)甚至剛剛進入現(xiàn)代化消費的門檻。這種市場發(fā)展?fàn)顩r說明,中國不同層次市場開發(fā)的潛力非常巨大。問題在于怎樣開發(fā)市場和啟動市場。如果能在社會保障方面大步邁進一點,在開發(fā)廣大農(nóng)村市場方面的力度更大一點,在刺激社會消費的舉措方面更加大膽一點,中國經(jīng)濟的內(nèi)需增長就完全有可能抵消外需增長下滑的損失。處于日漸疲軟的國際市場的外貿(mào)企業(yè),要改變思路,順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)律,把面向國外市場的產(chǎn)品轉(zhuǎn)向國內(nèi)強大的內(nèi)需市場,這樣才能給企業(yè)帶來新的活力。

主要參考文獻(xiàn):

外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第5篇

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè)；風(fēng)險管理；融資結(jié)算

我國小型微型企業(yè)數(shù)量眾多，在促進經(jīng)濟發(fā)展、促進就業(yè)和社會穩(wěn)定方面具有重要的戰(zhàn)略意義。根據(jù)商務(wù)部的調(diào)研顯示，小微企業(yè)占中國出口企業(yè)總數(shù)的70%以上，吸收了大部分的外貿(mào)從業(yè)人員。但當(dāng)前因為經(jīng)濟形勢的變化引起的出口目標(biāo)市場的轉(zhuǎn)變、原材料價格波動、勞動力成本上升、融資困難等問題使小微外貿(mào)企業(yè)面臨著很大壓力，而其出口業(yè)務(wù)下所面臨的不確定因素導(dǎo)致利益損失的可能性更大。目前中央出臺了一系列財稅金融扶持政策、各級銀行對小微企業(yè)提供融資方便、出口信用保險公司的新產(chǎn)品推出等都體現(xiàn)了對小微企業(yè)發(fā)展的支持。而對于小微企業(yè)而言應(yīng)在政策扶持下從自身業(yè)務(wù)出發(fā)來降低出口風(fēng)險，使企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展。

一、充分利用各級政府和各類機構(gòu)的扶持政策、優(yōu)惠

近年來國家連續(xù)出臺多項優(yōu)惠政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展。從2011年10月的國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的九項金融、財稅政策措施開始，各類機構(gòu)、各個地方針對小微企業(yè)的優(yōu)惠方案和扶持有很多。小微企業(yè)應(yīng)主動通過各種渠道來了解這些政策，如稅收優(yōu)惠、融資便利、出口信用保險等。為了配合國家重視和扶持小微企業(yè)的發(fā)展，中國出口信用保險公司出臺了一系列利于降低企業(yè)出口風(fēng)險的舉措。各地稅務(wù)機關(guān)都在落實針對小微企業(yè)的稅收減免，很多銀行都設(shè)置了方便小微企業(yè)融資的方案。2012年2月28日，中國出口信用保險公司正式推出中國短期出口貿(mào)易信用風(fēng)險指數(shù)（ERI），為出口企業(yè)、金融機構(gòu)等判斷對外貿(mào)易信用風(fēng)險及其走勢提供指南。ERI指數(shù)是采用指數(shù)評分的方式來反映中國短期出口貿(mào)易的主要貿(mào)易國（地區(qū)）、重點出口行業(yè)的信用風(fēng)險變化趨勢，是中國國內(nèi)首次對主要貿(mào)易國、重點出口行業(yè)以指數(shù)化形式進行信用風(fēng)險研究的嶄新嘗試和重大突破。此指數(shù)的推出對出口企業(yè)具有很強的指導(dǎo)意義。作為我國的政策性保險機構(gòu)，中國信保在2012年3月推出的“小微企業(yè)信保易”，即小微企業(yè)出口信用保險簡易承保方案，進一步加大對小微企業(yè)支持力度?！靶∥⑵髽I(yè)信保易”不僅投保手續(xù)十分簡便，而且是零門檻、零限制，一次交費，保障全年。根據(jù)新華網(wǎng)的報道，此產(chǎn)品目前市場反映良好，僅3個月的時間，有近4千家企業(yè)果斷嘗試了此項新產(chǎn)品。

二、提升專業(yè)素質(zhì)，強化風(fēng)險管理

在出口業(yè)務(wù)操作過程中，一些小企業(yè)不重視合同的簽訂和條款的完整性。因為急于獲得訂單、害怕訴訟等原因沒有把簽訂合同作為業(yè)務(wù)操作過程中精心處理的步驟，將保護公平貿(mào)易的條款簡化或刪除，這些都會為合同的履行留下隱患，尤其是在商品市場波動較大的情況下。這就要求企業(yè)要想方設(shè)法提升外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和潛在風(fēng)險意識，在經(jīng)濟波動下仍能使企業(yè)占據(jù)主動地位。

我國出口企業(yè)常常采用低價競爭來擴大市場份額，忽視了對國外貿(mào)易對象的信用調(diào)查和監(jiān)控，從而導(dǎo)致了貿(mào)易欺詐案件不斷發(fā)生，產(chǎn)生大量的海外應(yīng)收賬款和壞賬損失，并且這種情況在小微企業(yè)體現(xiàn)的更為突出，一旦發(fā)生這樣的欺詐對小微企業(yè)的影響也是非常嚴(yán)重甚至是致命的。很多企業(yè)在資信調(diào)查時對客戶信用進行調(diào)查評估后不進行定期追蹤，不及時掌握客戶的財務(wù)情況和融資情況，不能及時在老客戶資金鏈發(fā)生危機的前期采取風(fēng)險防范措施，導(dǎo)致風(fēng)險迅速積累，其結(jié)果會經(jīng)常弄得出口商措手不及。另外企業(yè)不能客觀地根據(jù)自身的抗風(fēng)險能力和產(chǎn)品特點建立起量化的風(fēng)險管理制度就會導(dǎo)致企業(yè)對風(fēng)險管理過于放松而使壞賬率過高，或?qū)︼L(fēng)險管理過于謹(jǐn)慎而致出口業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。目前還有很多小微企業(yè)因為種種原因尚未建立起規(guī)范的財務(wù)管理制度，這也不利于企業(yè)獲得稅收上的減免，更不利于企業(yè)風(fēng)險管理制度的建立和完善。

三、選擇合適的新型結(jié)算方式

制約小微企業(yè)發(fā)展的一個重大難題是融資難，資金短缺也是小微企業(yè)發(fā)展的瓶頸。對于外貿(mào)企業(yè)而言，應(yīng)充分了解我國國際結(jié)算方式的發(fā)展變化和新品種的推廣使用，通過選擇合適的結(jié)算方式來降低出口風(fēng)險的同時往往還能獲得貿(mào)易融資。

在傳統(tǒng)的匯付、托收、信用證結(jié)算方式中，即期信用證是出口方樂意接受的方式。但信用證的使用成本較高，對小微企業(yè)而言采用商業(yè)信用結(jié)算方式更能為國外買家所接受。但是在商業(yè)信用付款或遠(yuǎn)期付款條件下，貨款能否收回完全取決于買家的信用。如果買方的經(jīng)營狀況或市場環(huán)境出現(xiàn)問題，很可能會遭遇拒絕付款贖單甚至是錢貨兩空。為了規(guī)避這樣的風(fēng)險，利用出口信用保險公司的“小微企業(yè)出口信用保險簡易承保方案”就能夠達(dá)到目的。

國際保理業(yè)務(wù)是出口商在以商業(yè)信用出口貨物時，在發(fā)貨后把應(yīng)收賬款的發(fā)票和其他單據(jù)等賣斷給保理商取得貨款，使出口商獲得發(fā)票金額80%左右的無追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資。在國際保理業(yè)務(wù)下，保理商既對進口商進行資信調(diào)查，又為出口商提供無追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資，還可以提供應(yīng)收賬款的催收業(yè)務(wù)。這對于出口企業(yè)來說，既能轉(zhuǎn)移收匯風(fēng)險，又能提高企業(yè)資金使用效益，提高出口產(chǎn)品的競爭力，在小型出口企業(yè)中發(fā)揮著重要作用。目前我國很多銀行都開展了國際保理業(yè)務(wù)，小微企業(yè)應(yīng)主動去了解國際保理，充分認(rèn)識它不同于傳統(tǒng)國際結(jié)算方式的優(yōu)勢所在。

福費廷也稱包買票據(jù)或票據(jù)買斷，指包買商(通常為商業(yè)銀行或銀行附屬機構(gòu))從出口商那里無追索權(quán)地購買已經(jīng)銀行承兌或經(jīng)第三方擔(dān)保的遠(yuǎn)期票據(jù)，以向出口商提供融資的業(yè)務(wù)。當(dāng)今經(jīng)濟全球化、競爭日趨激烈的背景下，出口商為了拓展業(yè)務(wù)，通常會給買方遠(yuǎn)期付款的優(yōu)惠條件，但同時也將面臨資金流動問題和收匯風(fēng)險。為了讓自己在出口業(yè)務(wù)上最大限度的避免風(fēng)險，同時最快速度地收回資金，越來越多的出口企業(yè)開始與銀行開展福費廷業(yè)務(wù)。通過福費廷，出口商可以獲得無追索權(quán)的100%資金融通、可提前核銷外匯、規(guī)避利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險以及進口方的國家政治、經(jīng)濟、資金轉(zhuǎn)移和商業(yè)風(fēng)險等。小微企業(yè)如能利用福費廷業(yè)務(wù)，能夠很好地解決融資和風(fēng)險轉(zhuǎn)移問題。

對于結(jié)算方式的選擇，出口企業(yè)要綜合考慮結(jié)匯風(fēng)險、貨物特征、結(jié)算方式費用高低等因素，可以采用匯付與信用證的結(jié)合、托收與信用證的結(jié)合，也要考慮國際保理、福費廷等這些附屬結(jié)算方式的優(yōu)勢和成本，以選擇有利于自己的結(jié)算方式，從而在拓寬出口市場的基礎(chǔ)上減少風(fēng)險，獲取更多的利潤。

小微企業(yè)的發(fā)展越來越受到各級政府的重視，一些地方也在積極探索適合本地情況的小微企業(yè)支持體系。如重慶支持微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的經(jīng)驗取得了良好效果；今年6月在浙江溫嶺開展的小微出口企業(yè)實行“企業(yè)投保、政府買單”模式，由政府全額出資，專門安排140萬元資金用于小微企業(yè)出口信用保費，統(tǒng)一為年出口額在200萬美元以下的中小企業(yè)出口的所有貨物投保出口信用保險，實行零門檻投保。多家銀行都在努力提供更多適應(yīng)不同需求的國際貿(mào)易融資工具，對外向型小微企業(yè)融資給予行動上的支持。作為小微外貿(mào)企業(yè)本身也應(yīng)正視自身的問題與缺陷，在企業(yè)銀行和政府等多方努力下學(xué)習(xí)并接受各種國際貿(mào)易融資工具，提升自身的管理和抗風(fēng)險能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭萍.國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險控制管理研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2011(20):79-80.