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財務(wù)各項規(guī)章制度范文第1篇

財務(wù)部門工作細(xì)則一財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)

一、主持并全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的行政管理工作。

二、制定財務(wù)部管理規(guī)定及會計制度、方法，并組織實施。

三、加強財務(wù)部管理，編制并執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，正確、合理、迅速的調(diào)度資金，提高資金使用效率。

四、定期進行財務(wù)分析，并提出改進意見。

五、參與經(jīng)營生產(chǎn)決策。

六、組織協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系。

七、考核、控制財務(wù)部員工的工作質(zhì)量。

財務(wù)部副經(jīng)理職責(zé)

一、組織本部門員工搞好會計工作，審核各種財務(wù)報表。

二、負(fù)責(zé)財務(wù)收支和經(jīng)營成果情況的綜合分析，撰寫分析報告。

三、負(fù)責(zé)收集、加工、整理經(jīng)濟信息，提供經(jīng)營決策資料。

四、編制資金收支計劃，并組織實施。

五、協(xié)調(diào)內(nèi)外經(jīng)濟關(guān)系，負(fù)責(zé)流動資金的管理以及借貸資金的安排、分配和運用。

六、掌握外匯管理各項法規(guī)、制度，實施外匯管理。

財務(wù)部門工作細(xì)則二1、貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、和上級的《會計核算辦法》、《投融資資管理辦法》。

2、制定企業(yè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。

3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)的財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)司的財務(wù)活動。

4、負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。

5、負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

6、負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運營，負(fù)責(zé)下屬各企業(yè)應(yīng)上繳費用、下達(dá)與收繳工作。

7、負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項投資管理。

8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財務(wù)決算工作，審核、編制上級有關(guān)財務(wù)報表，并進行綜合分析。

9、負(fù)責(zé)企業(yè)的會計電算化管理工作，制定相關(guān)規(guī)章制度，保證會計信息真實、準(zhǔn)確和完整。

10、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。

11、負(fù)責(zé)財務(wù)會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。

12、根據(jù)企業(yè)《財務(wù)總監(jiān)管理辦法》有關(guān)條款規(guī)定，對派往各股份公司的財務(wù)總監(jiān)的工作進行管理和考核。

13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

財務(wù)部門工作細(xì)則三一、在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)工作。遵守公司的各項規(guī)章制度。

二、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。

三、負(fù)責(zé)做好本公司的財務(wù)收支、財務(wù)核算以及財務(wù)的預(yù)、決算工作。定期向總經(jīng)理呈報財務(wù)報表。

四、遵守財務(wù)制度，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格把好財經(jīng)關(guān)。協(xié)助總經(jīng)理合理安排和使用好各項資金，增收節(jié)資，提高資金的使用效率。

五、做好各項經(jīng)費開支的計劃性、合理性、可行性、實效性分析。避免資金的重復(fù)使用和突擊使用，盡量降低消耗、節(jié)約費用。

六、認(rèn)真審核報銷憑證，應(yīng)對報銷單的真實性、合法性、合理性向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

七、認(rèn)真做好現(xiàn)金賬，按時填報現(xiàn)金日報表，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得坐支現(xiàn)金，挪用公款。

財務(wù)各項規(guī)章制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)管理；方法體系

隨著社會的不斷發(fā)展，為了增強企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭能力，企業(yè)集團公司隨之產(chǎn)生，目前我國的企業(yè)集團正處于發(fā)展的初期，集團公司的核心競爭力尚未形成，為之集團公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略還不能完全得到集團內(nèi)其他成員企業(yè)的認(rèn)同和貫徹執(zhí)行，各成員企業(yè)在資源配置和市場定位及企業(yè)文化等方面尚末形成合力，沒有達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟，完全分權(quán)管理的財務(wù)管理模式條件還不成熟，財務(wù)管理水平相對薄弱。所以，母公司有必要對各子公司進行一定程度的集權(quán)管理，依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，“迫使”子公司在其所劃定的范圍內(nèi)開展經(jīng)濟活動。在這樣的經(jīng)濟環(huán)境中，鑒于目前企業(yè)集團財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題，采取相對集權(quán)的集團財務(wù)管理模式應(yīng)更為合適。下面就來探討一下企業(yè)集團財務(wù)管理的模式體系：

在闡述如何建立健全企業(yè)集團財務(wù)管理模式體系的前提下，我們應(yīng)該對企業(yè)集團及財務(wù)管理有一個初步的認(rèn)識。

一、企業(yè)集團和財務(wù)管理的概念

企業(yè)集團是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和社會化大生產(chǎn)的客觀需要而出現(xiàn)的一種具有多層次組織結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟組織。它的核心是自主經(jīng)營、獨立核算、自負(fù)盈虧、依法納稅、能夠獨立承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任和民事責(zé)任，具有法人資格的經(jīng)濟實體。他以公有制為基礎(chǔ)，以名牌優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品或國民經(jīng)濟中的支柱產(chǎn)品為龍頭，以一個或若干個大中型骨干企業(yè)、獨立科研院所為主體，由多個有內(nèi)在經(jīng)濟技術(shù)聯(lián)系的企業(yè)和科研院所組成；它在某個行業(yè)或某類產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營活動中占有舉足輕重的地位和作用，有較強大的科研開發(fā)能力，具有科研、生產(chǎn)、銷售、信息、服務(wù)等多種功能主體。伴隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，民營企業(yè)集團也相繼產(chǎn)生，在其發(fā)展過程中，由于其快速發(fā)展，財務(wù)管理水平相對比較落后，管理水平相對低下，而財務(wù)管理是企業(yè)集團實現(xiàn)價值最大化的工具，沒有完善的財務(wù)管理體系，企業(yè)集團內(nèi)部可能是一盤散沙，各自為政，相互獨立。那么什么是財務(wù)管理以及財務(wù)管理的內(nèi)容和核心是什么呢？財務(wù)管理是對以資本為對象實體活動的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它通過對資金運動和價值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等一切經(jīng)營管理領(lǐng)域。其主要內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理 、運營資金管理 、利潤分配管理等 。從財務(wù)管理的內(nèi)容上看，財務(wù)管理的核心是對企業(yè)集團內(nèi)部資金的管理，它貫穿于企業(yè)一切經(jīng)營活動的主體，是企業(yè)的血液和命脈。

二、建立健全企業(yè)集團財務(wù)管理體系是集團公司實現(xiàn)其社會價值最大化的有力保障，如何建立健全集團公司的財務(wù)管理體系呢

（一） 企業(yè)集團應(yīng)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立母子公司體系。

企業(yè)集團進入中央管理后，由于有部分企業(yè)是在脫鉤時進入企業(yè)集團的，就使得企業(yè)集團內(nèi)部的企業(yè)有些同集團有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，有些沒有。這就要求企業(yè)集團對其子公司必須進行一次全面的資產(chǎn)審計。通過審計，摸清資產(chǎn)分布情況，產(chǎn)權(quán)在集團的，報財政部重新確認(rèn)；產(chǎn)權(quán)不在的，報財政部批準(zhǔn)后上劃企業(yè)集團母公司。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)集團應(yīng)按照《公司法》和有關(guān)法律、法規(guī)的要求建立母子公司體制，母公司真正對子公司行使出資人權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。子公司按照《公司法》改制后，要明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，并規(guī)范運作。充分發(fā)揮董事會和股東會對重大事件實行集中決策和選聘經(jīng)營者的作用，建立集中決策及可追溯個人責(zé)任的董事會議事制度。董事會中可設(shè)獨立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職的獨立董事。董事會與經(jīng)理層要避免交叉任職，董事長和總經(jīng)理原則上不得由一人兼任。

（二）建立健全各種財務(wù)管理和會計核算制度，在日常經(jīng)營活動中嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度。

企業(yè)集團在規(guī)范產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，要積極行使出資人的權(quán)利。根據(jù)企業(yè)進入中央管理后的具體要求，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，建立健全企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)管理體系和會計核算制度。制定和完善各項規(guī)章制度，不定期的對集團及所屬成員企業(yè)的財務(wù)人員、管理人員進行培訓(xùn)，要求全體員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)集團制訂的各項規(guī)章制度，熟悉各項制度的具體規(guī)定，在日常工作中認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度。集團還應(yīng)不定期的對所屬成員企業(yè)就國家的財經(jīng)法律、法規(guī)和集團內(nèi)的各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。使企業(yè)集團及所屬企業(yè)的財務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化，從而有效地杜絕因人為因素不按財務(wù)制度規(guī)定的程序辦事而給集團公司造成不必要的損失。

（三）企業(yè)集團應(yīng)嚴(yán)格人事管理，實行財務(wù)總監(jiān)委派制和財務(wù)人員資格聘任管理制度。

集團公司為了實現(xiàn)對子公司的財務(wù)監(jiān)控，可依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以出資人的身份向其全資子公司或控股子公司派出財務(wù)總監(jiān)。作為母公司派出的資產(chǎn)管理監(jiān)督者，財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)是：監(jiān)督子公司的經(jīng)營管理策略，特別是財務(wù)政策是否符合母公司的總體戰(zhàn)略，一旦發(fā)現(xiàn)子公司經(jīng)營者的行為損害了子公司或母公司的利益時，有權(quán)責(zé)令其立即糾正；監(jiān)督子公司是否建立并執(zhí)行了集團公司的財務(wù)管理制度；批準(zhǔn)或否決子公司重大的投、融資事項；將影響集團長遠(yuǎn)發(fā)展的重大事項向母公司董事會及時匯報；對子公司財務(wù)人員的上崗資格進行審查并報母公司備案以及母公司賦予的其他權(quán)力。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)是子公司董事會成員，參與公司重大事項的決策，是母子公司之間信息溝通的橋梁和紐帶。為了保證其相對于子公司的獨立性，財務(wù)總監(jiān)的工資、獎金和津貼等一切福利待遇應(yīng)由集團公司統(tǒng)一管理和發(fā)放，同時實行財務(wù)總監(jiān)和關(guān)鍵財務(wù)人員在集團內(nèi)部定期輪崗制度。

（四）資金的集中統(tǒng)籌是企業(yè)集團經(jīng)營管理的命脈。

資金是企業(yè)的血液，資金管理則是企業(yè)財務(wù)管理的核心。對企業(yè)集團而言，母公司只有控制了子公司的財務(wù)收支，控制了其資金的流向，才能便于公司按照母公司所確定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。資金的集中管理有多種實現(xiàn)形式，比較常見的有在母公司財務(wù)部設(shè)立資金結(jié)算中心或在集團內(nèi)部成立企業(yè)集團內(nèi)部銀行。作為集團內(nèi)部的資金管理機構(gòu)，其權(quán)利和義務(wù)是獨立于公司財務(wù)之外的單獨行使職權(quán)的資金運營部門，同時兼有企業(yè)集團融資和投資管理的職能。對于沒有條件成立內(nèi)部銀行和資金結(jié)算中心的企業(yè)集團?？稍诩瘓F內(nèi)部實行收支兩條線的資金管理模式。對于資金的使用，采取計劃上報、定額審批的辦法，嚴(yán)格審批限額。這樣不僅可以有效的監(jiān)控資金使用，同時還可以調(diào)節(jié)贏余，充分發(fā)揮資金融通的職能，提高資金的使用率，實現(xiàn)資金的貨幣時間價值。

（五）推行全面預(yù)算管理是企業(yè)集團實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有利保障。

在企業(yè)集團內(nèi)部實行全面預(yù)算管理，不僅可以提高管理的效率，優(yōu)化資源配置，而且有利于明確母公司與子公司各自的責(zé)權(quán)利，實現(xiàn)集團的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。為了提高預(yù)算的可執(zhí)行性，企業(yè)應(yīng)在集團公司董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審定和組織實施及滾動調(diào)整。在編制預(yù)算時，一般應(yīng)采用上下結(jié)合的方式，首先由集團公司根據(jù)整個集團的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提出預(yù)算目標(biāo)，并將其進行分解下達(dá)給各子公司，然后各子公司結(jié)合自身情況編制各自的預(yù)算草案，最后由預(yù)算管理委員會對各子公司的預(yù)算草案進行匯總和審核，并召集各子公司的經(jīng)營管理者進行預(yù)算的協(xié)調(diào)與調(diào)整，最后由預(yù)算管理委員會審批后通過。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，集團的各級預(yù)算執(zhí)行部門可設(shè)立預(yù)算執(zhí)行臺帳和實施適當(dāng)?shù)募畲胧﹣肀ＷC各級預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算在執(zhí)行過程中要采取滾動的模式對其較大的差異部分進行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算要經(jīng)集團公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)并備案。預(yù)算管理委員會還應(yīng)制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)來對各子公司的預(yù)算完成情況進行考核，并據(jù)以進行獎懲。在執(zhí)行預(yù)算的過程中，要定期開展預(yù)算分析會議，找出差距存在的原因和商討問題解決的辦法，以便預(yù)算的更好執(zhí)行。

（六）完善內(nèi)部審計制度，強化企業(yè)集團審計監(jiān)督。

企業(yè)集團應(yīng)建立內(nèi)部審計機構(gòu)，強化審計監(jiān)督職能。對集團的子公司及其成員企業(yè)要開展定期和不定期的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：成員企業(yè)負(fù)責(zé)人的離任審計、財務(wù)核算規(guī)范審計、規(guī)章制度執(zhí)行情況審計、內(nèi)控控制制度審計、業(yè)務(wù)流程、審批權(quán)限執(zhí)行情況的審計和重要財產(chǎn)清查的審計等。通過開展日常的內(nèi)部審計工作，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。在審計過程中，要出具審計報告，同時在報告中要明確存在的問題及問題可能發(fā)生的原因，條件許可的情況下可出具審計報告建議書。

在建立和完善了企業(yè)集團公司內(nèi)部的財務(wù)管理體系后，我們要強化審計監(jiān)督的職能，規(guī)范各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。同時開展集團內(nèi)部例會和經(jīng)營情況報告分析制度，嚴(yán)格企業(yè)集團內(nèi)部的授權(quán)、限額批準(zhǔn)制度，對于重大事項實行集中決策制度，這樣才能有效保證企業(yè)集團實現(xiàn)社會目標(biāo)價值最大化。

參考文獻：

[1]鐘新橋、劉榮英、楊洛新.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理.武漢：武漢理工大學(xué)出版社，2006

[2]孫卓立.企業(yè)集團財務(wù)中心問題及探索.財務(wù)會計園地

財務(wù)各項規(guī)章制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理審計 基本類型 基本做法 建議

中圖分類號：F239.62

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）09-156-02

一、對企業(yè)管理審計的認(rèn)識

管理審計對國內(nèi)企業(yè)來講是一項比較新的工作，在西方發(fā)達(dá)國家起步較早，真正開始于20世紀(jì)50年代，到目前，國外企業(yè)的管理審計已發(fā)展較為完善。我國企業(yè)的管理審計從20世紀(jì)90年代引入，2000年以后逐步在一些合資企業(yè)和大型企業(yè)集團運用。管理審計的目的是：判定受托人對受托管理責(zé)任履行情況的審計，包括管理過程及管理業(yè)績。從這個角度講，管理審計就是對企業(yè)執(zhí)行力和執(zhí)行效果的檢驗。提高企業(yè)的執(zhí)行力，有諸多條件和因素，但各項規(guī)章制度的有效貫徹執(zhí)行則是執(zhí)行力的基礎(chǔ)與保證。為此，近年來，一些合資企業(yè)及大型企業(yè)集團開始探索和開展管理審計，并結(jié)合企業(yè)實際，首先從規(guī)章制度的科學(xué)性和有效性入手，開展管理審計工作，以提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。

管理審計有三種基本類型：即內(nèi)向型管理審計、外向型管理審計和公共管理審計。企業(yè)主要采用內(nèi)向型管理審計，即內(nèi)部管理人員對企業(yè)的各項規(guī)章制度進行獨立、客觀、建設(shè)性的檢查和評價，以提高企業(yè)的執(zhí)行能力、獲利能力和經(jīng)營能力。管理審計也是與財務(wù)審計相對應(yīng)的審計工作，是在財務(wù)審計的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的審計類型。但二者又有區(qū)別，財務(wù)審計以審查基本財務(wù)信息為己任，側(cè)重于真實性、合規(guī)性、事后性；管理審計的中心任務(wù)是審查管理信息，側(cè)重于經(jīng)濟性、效率性和效果性。

由于管理審計范圍廣、要求嚴(yán)，僅內(nèi)向型管理審計就包括管理導(dǎo)向?qū)徲嫛⒙毮軐徲?、制度審計、業(yè)務(wù)審計等不同表現(xiàn)形式。審計評價范圍包括評價企業(yè)的組織機構(gòu)、評價組織的目標(biāo)及方針，評價管理控制技術(shù)，評價員工的技術(shù)能力，評價管理計劃和控制系統(tǒng)，評價總體業(yè)績等。所以，全面開展管理審計，對處于起步階段的國內(nèi)企業(yè)不可能一步到位。因此，只有結(jié)合實際情況，從規(guī)章制度的科學(xué)性和有效性的管理審計入手，要求做到有章可循、有章必循、違章必究；培養(yǎng)和引導(dǎo)各級管理人員和全體員工依法辦事、照章辦事的工作習(xí)慣和文化基礎(chǔ)。

二、企業(yè)管理審計的基本做法

1.引入管理審計。首先要學(xué)習(xí)和掌握管理審計的理論、方法及運用，并對已開展管理審計的企業(yè)經(jīng)驗進行學(xué)習(xí)借鑒。其次要引入管理審計，結(jié)合企業(yè)的管理現(xiàn)狀及特點，制定適合本企業(yè)實際情況的管理審計實施方案及管理審計實施細(xì)則，并有主要的牽頭負(fù)責(zé)部門。第三要明確管理審計是對管理的再管理，對監(jiān)督的再監(jiān)督。管理審計的第一階段任務(wù)，是對企業(yè)的各項規(guī)章制度的科學(xué)性與有效性進行審計。它有兩個重點：一是審計企業(yè)的各項規(guī)章制度是否科學(xué)，是否符合國家政策和企業(yè)實際，制定的規(guī)章制度之間是否相互銜接，是否具有可操作性等；二是規(guī)章制度是否得到有效貫徹執(zhí)行，是否進行了有效管理，是否進行了日常監(jiān)督檢查和及時修訂完善，部門之間的接口是否流暢、嚴(yán)密等。目的是幫助管理者和基層單位提高管理水平，增強管理的有效性，保證企業(yè)取得最佳經(jīng)濟效益。

2.對規(guī)章制度管理審計的實施。企業(yè)的管理審計方案及管理審計實施細(xì)則，要對審計督查的范圍、程序、結(jié)果處理等作出明確規(guī)定，核心是保證企業(yè)的各項規(guī)章制度符合實際、科學(xué)合理并及時有效落實。

規(guī)章制度的管理審計主要有四種形式：一是對日常性文件的審計督查。即有明確的時間要求，屬于階段性、一次性的文件，采取次月對上月所下發(fā)文件逐月滾動督查的形式，督查結(jié)果按季度進行通報和考核。二是對規(guī)章制度類文件的審計督查。即長期重復(fù)使用的文件，采取次月對隔季度（三個月）所下發(fā)的規(guī)章制度進行滾動督查；次年對隔年所下發(fā)的規(guī)章制度進行復(fù)審抽查，如2011年對2009年文件進行抽查，抽查比例不少于三分之一。三是進行專項審計督查。即根據(jù)文件分類（如技術(shù)類、質(zhì)量類、保密類等）進行專項審計督查。四是按照企業(yè)決策層交辦的某一項事項及要求進行單項審計督查。

3.實施結(jié)果。按照規(guī)章制度審計的四種形式，對日常性文件，要檢查其在某一階段或規(guī)定時間內(nèi)是否得到有效落實，是否實現(xiàn)了預(yù)定的目標(biāo)和任務(wù)，以及實現(xiàn)的結(jié)果如何，是否還有改進、提示、完善的余地，以在今后相似工作中得以借鑒和提升。對規(guī)章制度類文件，既要監(jiān)督審計是否有效貫徹落實，又要提出改進完善的意見建議。如果經(jīng)過較長時間運行，認(rèn)為具備科學(xué)性和合理性，就應(yīng)建議上升為企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)，以長期使用。如果存在一定漏洞，應(yīng)責(zé)成原發(fā)文部門進行改進和完善。對專項審計督查，主要是審計某一系統(tǒng)或?qū)I(yè)領(lǐng)域的規(guī)章制度是否相互銜接，科學(xué)合理，既無空白，又無相互交叉或重復(fù)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)協(xié)調(diào)改進，以使規(guī)章制度更為精簡、科學(xué)、有效。對單項審計督查，相對簡單，主要是審計一次性、階段性的工作要求及任務(wù)是否完成、是否落實、效果如何、有何合理化建議。

管理審計結(jié)果可以分為有效執(zhí)行、效果不明顯、一般問題、較大問題四類。對文件能夠持續(xù)有效執(zhí)行的，予以通報表揚或獎勵；對執(zhí)行效果不明顯和存在一般問題的，以書面形式下達(dá)《管理審計意見書》，提出改進意見，限期整改并將整改結(jié)果報管理審計部門復(fù)審；對存在較大問題的，予以必要的通報或考核。

三、對企業(yè)管理審計發(fā)展的建議

企業(yè)的管理審計剛剛起步，距全面的管理審計，也就是為企業(yè)決策提供充分的信息，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的可能性和科學(xué)性進行分析論證，為一個部門或單位提高管理水平提供建設(shè)性意見，最終體現(xiàn)企業(yè)的實力、活力、競爭力等，還需要不斷地學(xué)習(xí)、提高和實踐。

1.抓好規(guī)章制度的管理審計。首先，堅持做好規(guī)章制度的日常性管理審計，提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。其次，強化專項管理審計，增強制度系統(tǒng)的合理性、協(xié)調(diào)性，提高管理檔次和水平。第三，對各類文件制度進行精簡壓縮，減少數(shù)量，保證質(zhì)量，提高執(zhí)行效率。

2.逐步拓寬管理審計范圍。比如：對某一基層部門或單位工作的管理審計，對企業(yè)某一經(jīng)營活動的管理審計等。從計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制、決策、效率等多方面入手，促進企業(yè)的經(jīng)營行為，從管理的角度而不是從業(yè)務(wù)處理的層次改進和提高，解決因管理缺陷而導(dǎo)致的各種問題，達(dá)到治標(biāo)和治本相結(jié)合的目的。

3.加強培訓(xùn)，提高管理審計人員素質(zhì)。管理審計人員的作用相當(dāng)于醫(yī)生和診斷師，以己昏昏，使人昭昭，不可能做好管理審計工作。提高素質(zhì)的主要途徑是加強培訓(xùn)。一是進行正規(guī)的管理審計培訓(xùn)，提高理論水平和實踐能力。二是加強日常學(xué)習(xí)培訓(xùn)，集思廣益，相互提高。三是熟悉和掌握企業(yè)管理業(yè)務(wù)，努力成為行家里手。

參考文獻：

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2.史開瑕.內(nèi)部審計視角下的我國企業(yè)風(fēng)險管理[J].福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報，2011（4）

財務(wù)各項規(guī)章制度范文第4篇

1.該同學(xué)在我單位實習(xí)期間，遵守單位規(guī)章制度，學(xué)習(xí)認(rèn)真，勤于思考，勤于實踐，能靈活運用專業(yè)知識解決實際問題，給本單位留下良好的印象。

2.該同學(xué)在我公司實習(xí)期間，能配合公司各級主管安排，工作態(tài)度好，有責(zé)任心，與同事之間和睦相處，社交能力強。

3.該生勤奮好學(xué)，遵守廠規(guī)廠紀(jì)，帶來先進管理理念。工作能力及專長在不斷的社會實踐中，自己以認(rèn)真敬業(yè)，責(zé)任心強，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅決得到了各實習(xí)單位的認(rèn)可。

4.該同學(xué)在我單位實習(xí)期間，遵守單位規(guī)章制度，學(xué)習(xí)認(rèn)真，勤于思考，勤于實踐，能靈活運用專業(yè)知識解決實際問題，給本單位留下良好的印象。

5.在實習(xí)期間工作認(rèn)真，勤奮好學(xué)。踏實肯干，虛心好學(xué)，善于思考，能舉一反三，能將在學(xué)校所學(xué)的知識靈活應(yīng)用到具體的工作中去，保質(zhì)保量完成工作，并能與公司同事和睦相處，與其一同工作的員工都對該生的表現(xiàn)給與肯定。

6.該員工在工作期間，表現(xiàn)良好，同事之間相處比較融洽，樂意服從上司的任何安排，對于工作上的不懂的地方就問，并能主動提出自己的見解，這位員工我很滿意。

7.實習(xí)期間，態(tài)度端正，學(xué)習(xí)踏實，工作認(rèn)真，注重理論和實踐相結(jié)合，將大學(xué)所學(xué)的課堂知識能有效地運用于實際工作中，在我部“重慶熱線”實習(xí)時能創(chuàng)造性建設(shè)性地并能獨立開展工作;能吃苦耐勞，工作責(zé)任心強，注重團隊合作，善于取漲補短，虛心好學(xué)，具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，接受新事物較快，涉獵面較寬，在計算機通訊領(lǐng)域不斷地探索，有自己的思路和設(shè)想。

8.該生工作努力，能按師傅要求去工作，尊敬師長，一年來技術(shù)理論水平及操作技能均有提高，希望今后更加努力成為一個合格的建設(shè)人才。

9.在實習(xí)期間，符合大學(xué)生實習(xí)的要求：工作主動，踏實，肯干，和老師同事關(guān)系處理的很好，耐心學(xué)習(xí)不斷的奮力工作，以提高技術(shù)的自身，受到大家好評，望今后發(fā)揚成績。

10.該生在實習(xí)期間，以主人翁的身份熟練企業(yè)運行的基本規(guī)律、會計人員的基本心態(tài)、財務(wù)管理的原則等，在更廣的層面熟練操作會計，增強工作能力。望以后能更好的學(xué)習(xí)和工作，多注意安全和注意身體。

11.該生在實習(xí)期間，能夠從學(xué)校的的學(xué)生的角色轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€社會工作者。將來會是棟梁之才，能夠了解該公司的性質(zhì)、所屬行業(yè)、組織形式、發(fā)展歷史、組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模大小、產(chǎn)品類型及產(chǎn)銷情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)、財務(wù)人員素質(zhì)、會計崗位設(shè)置及主要職責(zé)等基本情況。望以后能更好的學(xué)習(xí)和工作，多注意安全和注意身體。

12.該生工作積極主動，熱情，學(xué)習(xí)認(rèn)真，尊敬師長，一年來技術(shù)理論水平及操作技能均有很大提高，希望今后繼續(xù)努力成為國家有用之才。

13.該生在實習(xí)期間，對企業(yè)的會計核算基礎(chǔ)工作和會計政策、財務(wù)管理和管理會計的運用、以及內(nèi)部控制制度等有關(guān)情況進行全面了解。望以后能更好的學(xué)習(xí)和工作，多注意安全和注意身體。

14.該生在實習(xí)期間，遵守實習(xí)單位的規(guī)章制度，認(rèn)真履行工作職責(zé)，遵守會計職業(yè)道德，遵守財務(wù)制度，正確核算，嚴(yán)格監(jiān)督，求真務(wù)實的工作作風(fēng)，積極了解實習(xí)單位的會計業(yè)務(wù)和會計流程，積極主動地將所學(xué)理論知識與實際相聯(lián)系。望以后能更好的學(xué)習(xí)和工作，多注意安全和注意身體。

15.該生在實習(xí)過程能夠積極主動探索未知，發(fā)現(xiàn)問題，團結(jié)同事，互助協(xié)作。此間表現(xiàn)優(yōu)秀，體現(xiàn)出了應(yīng)有的精神和風(fēng)采，圓滿完成了本次實習(xí)。

16.該生在我公司實習(xí)期間表現(xiàn)優(yōu)秀，嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度，對待工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，與同事相處融洽，為人謙遜、踏實、勤懇、能吃苦，受到我公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的一致好評!

17.該生在實習(xí)期間，踏實肯干，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，接受新事物較快，涉獵面較寬，在會計領(lǐng)域不斷地探索。望以后能更好的學(xué)習(xí)和工作，多注意安全和注意身體。

18.該生在實習(xí)期間，能遵守單位的各項規(guī)章制度，工作積極肯干，努力學(xué)習(xí)有關(guān)知識，較好完成各項工作任務(wù)。

19.該員工能遵守本公司的規(guī)章制度，按時上下班。在工作中任勞任，能配合各崗位的工作。按時完成主管下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)。在流水線作業(yè)中練成好能手。

20.能遵守本廠的規(guī)章制度，刻苦耐勞工作積極，表現(xiàn)優(yōu)秀。

21.該生在實習(xí)期間，能自覺遵守各項規(guī)章制度。結(jié)合實際虛心學(xué)習(xí)。得到大家的一致好評希望該生能在工作中不斷努力，不斷提高業(yè)務(wù)水平為今后走出社會打下良好基矗

22.該生勤奮好學(xué)工作認(rèn)真服從上級安排本廠對該生非常滿意。

23.該生在我加工部實習(xí)期間，表現(xiàn)相當(dāng)好，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，受到我部師傅的表揚。

24.本學(xué)員在本單位工作，基本能遵守國家法規(guī)和單位規(guī)章制度，按時上下班待人有禮業(yè)務(wù)成績還可以，對器材有一定鉆研能力，服從主管工作安排，希望日后工作更加刻苦，做一個對社會有貢獻的人。

25.該生在實習(xí)期間，謙虛謹(jǐn)慎，勤奮好學(xué)。注重理論和實踐相結(jié)合，將大學(xué)所學(xué)的課堂知識能有效地運用于實際工作中，認(rèn)真聽取老同志的指導(dǎo)，對于別人提出的工作建議，可以虛心聽取。表現(xiàn)出較強的求知欲，并能夠仔細(xì)觀察、切身體驗、獨立思考、綜合分析，靈活運用自己的知識解決工作中遇到的實際困難。望以后能更好的學(xué)習(xí)和工作，多注意安全和注意身體。

26.該生在實習(xí)期間，能以主人翁的身份進行實習(xí)，端正態(tài)度，工作認(rèn)真，積極了解實習(xí)單位的會計業(yè)務(wù)和會計流程，積極主動地將所學(xué)理論知識與實際相聯(lián)系。望以后能更好的學(xué)習(xí)和工作，多注意安全和注意身體。

財務(wù)各項規(guī)章制度范文第5篇

這些年來，工商行政管理部門也在不斷的推進及完善會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化制度管理，各級工商行政管理部門相繼出臺了一系列配套的會計基礎(chǔ)工作規(guī)章制度，尤其使用了財務(wù)軟件后，節(jié)省了大量的人力，為工商行政管理部門會計基礎(chǔ)工作管理水平的提高奠定了堅實的基礎(chǔ)。然而，在工作中仍然存在一些問題：（1）制度規(guī)范化不到位。會計類各項規(guī)章制度的規(guī)范化不到位主要有以下幾個原因，首先制度規(guī)定的數(shù)量太多、變化快，不易執(zhí)行；其次，初期培訓(xùn)的標(biāo)準(zhǔn)化不到位，處罰力度不輕不重，不能引起當(dāng)事人的高度重視；第三，各部門沒有很好的落實各項規(guī)章制度，獲取原始憑證的程序、手續(xù)不太規(guī)范。（2）是財會監(jiān)管員作用發(fā)揮不到位。會計主管作為各項規(guī)章制度傳達(dá)貫徹和監(jiān)督的執(zhí)行者，尤其對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理起著重要的作用。其工作人員的組成應(yīng)來自經(jīng)過企業(yè)歷練的會計隊伍的骨干，但現(xiàn)行體制企業(yè)和機關(guān)人員不能正常流動，導(dǎo)致一些單位的主管不具備必要的條件和質(zhì)量，不能起到監(jiān)管員的作用，導(dǎo)致會計規(guī)范化基礎(chǔ)工作的人為限制。（3）激勵措施不到位。目前，工商行政機關(guān)會計工作專業(yè)性較強，工作繁雜又不容易出成績，被提拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位的較少，在一定程度上挫傷了會計人員的工作積極性。另外，政府實行陽光工資后，工商行政管理部門對會計工作沒有單獨的物質(zhì)獎勵，在表彰方面，工商部門重視對執(zhí)法、維權(quán)、消保等專業(yè)性部門的表彰，對會計部門表彰極少。這些都表明在激勵措施方面的不到位。

二、工商行政管理部門會計工作規(guī)范化的必要性分析

1.有利于員工加強對相關(guān)工商行政管理制度的學(xué)習(xí)

前面已經(jīng)分析道，工商行政管理部門的工作屬于一個行政部門的工作，在這一工作當(dāng)中有很多的行政管理制度是需要員工了解并遵循的，然而，目前工商行政管理部門會計工作在規(guī)章制度的學(xué)習(xí)存在很大問題，主要表現(xiàn)在基礎(chǔ)工作缺乏條理上。為此，我們必須完善工商行政管理部門的會計工作規(guī)范化，因為只有這樣才能夠督促會計工作人員加強對相關(guān)制度的學(xué)習(xí)。加強規(guī)范化所包含的內(nèi)容很多，其中制度的規(guī)范化培訓(xùn)就是一個非常典型的例子，以前，會計工作很少有相關(guān)的制度培訓(xùn)，即使有，培訓(xùn)也缺乏相關(guān)的法律約束，使得整個培訓(xùn)活動顯得非常零散，毫無秩序，而員工在這樣的培訓(xùn)活動下很難收到應(yīng)有的提升。當(dāng)加強工作規(guī)范化以后，各種培訓(xùn)也需要規(guī)范化，不僅能夠促使員工更好的掌握會計規(guī)章制度，還能拓展員工的知識，從而能保障工商行政管理部門的會計工作能夠更加平穩(wěn)地發(fā)展。

2.有利于更好的發(fā)揮會計管理員的作用

會計部門工作規(guī)范化能有效地發(fā)揮會計管理員應(yīng)有的能力，加強管理員的管理力度，由于會計工作規(guī)范化規(guī)章制度中對管理員的要求非常嚴(yán)格，從應(yīng)聘到日常工作都有非常高的要求，因此在會計工作規(guī)范化的前提下，有利于工商行政管理部門加強對會計管理員的管理，也有利于發(fā)揮管理員的監(jiān)督與輔導(dǎo)作用。不僅如此，當(dāng)管理員之間的工作態(tài)度提升了，會計員工之間的競爭也就有所提升，這將在一定程度上提升員工對工作的積極性，從而激發(fā)會計管理員在工作中發(fā)揮出更大的作用。

3.有利于調(diào)動每一位會計管理員工的工作積極性

工作環(huán)境的好壞與員工工作積極性之間的關(guān)系是呈正比的，一個井然有序的工作環(huán)境給員工所帶去的自然是更加強烈的工作態(tài)度，而這種井然有序的工作環(huán)境必須靠規(guī)范化的工作來維護，因此，工商行政管理部門工作的規(guī)范化有利于調(diào)動每一個會計管理員工向著更加積極、向上的方向努力工作。充分調(diào)動每一位員工開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的積極性。

4.有利于加強部門財務(wù)工作創(chuàng)新

要促進會計工作的規(guī)范化，需要加大對符合工商行政管理工作特點的會計基礎(chǔ)軟件等科技的投入，使各項基本工作都能夠順利的開展下去。我們都知道，科技是第一生產(chǎn)力，在會計工作當(dāng)中也不例外，然而傳統(tǒng)的會計工作規(guī)章制度下不需要進行科技創(chuàng)新，而加強會計工作的規(guī)范化，就必須進行創(chuàng)新。工商行政管理部門中涉及到會計范圍內(nèi)的一切新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的推廣都必須服從會計制度的需要，因此我們必須將一些不符合會計制度要求的內(nèi)容要進行創(chuàng)新，以保證基層行去執(zhí)行制度，才能保證會計工作按照規(guī)范化的軌道前進。

三、總結(jié)