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投資融資管理制度范文第1篇

2006年6月，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)《中央國(guó)庫現(xiàn)金管理暫行辦法》的通知，拉開了我國(guó)財(cái)政推行現(xiàn)代國(guó)庫現(xiàn)金管理制度的序幕，中央國(guó)庫率先在全國(guó)范圍內(nèi)嘗試現(xiàn)金管理制度上的變革。

然而，從目前來看，在操作規(guī)模與頻率上，中央國(guó)庫現(xiàn)金管理仍然屬于試驗(yàn)類型，還沒有實(shí)現(xiàn)國(guó)庫現(xiàn)金管理安全性、流動(dòng)性與收益性的整體目標(biāo)。全國(guó)國(guó)庫現(xiàn)金余額總量上升趨勢(shì)沒有改變，截止2009年10月，我國(guó)存放在中央銀行金庫的國(guó)庫現(xiàn)金達(dá)到了30302.04億元。按照2008年地方財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重45％來測(cè)算，目前地方國(guó)庫現(xiàn)金總量在1.3萬億以上。與此同時(shí)，國(guó)家還有6萬多億的國(guó)債，國(guó)庫現(xiàn)金高企與高額國(guó)債并存凸顯了政府現(xiàn)金管理效率低下。

中央在加大國(guó)庫現(xiàn)金管理力度的同時(shí)，地方也迫切推行國(guó)庫現(xiàn)金管理制度提高國(guó)庫現(xiàn)金管理效率。盡管近年來的中央國(guó)庫現(xiàn)金運(yùn)作為我國(guó)深化中央特別是開展地方國(guó)庫現(xiàn)金管理提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。然而，與其它財(cái)政管理制度不同，地方國(guó)庫現(xiàn)金管理涉及較少的財(cái)政業(yè)務(wù)，而更多的是現(xiàn)代資金的市場(chǎng)投融資制度。而且地方與中央在國(guó)庫現(xiàn)金規(guī)模與面臨的市場(chǎng)環(huán)境等方面都存在差異，這就需要理順地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革的重點(diǎn)與關(guān)鍵問題。

改革的重點(diǎn)：一個(gè)前提、兩個(gè)基礎(chǔ)

國(guó)庫收支涉及財(cái)政收支方方面面。國(guó)庫現(xiàn)金管理制度的實(shí)施需要考慮的問題也就極為復(fù)雜，不僅需要分析國(guó)庫現(xiàn)金收支的特性及預(yù)測(cè)方法、也要關(guān)注財(cái)政稅收及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策可能對(duì)國(guó)庫現(xiàn)金的影響，地方政府還需要考慮地方財(cái)政收支對(duì)國(guó)庫現(xiàn)金管理的需求，等等。結(jié)合我國(guó)目前正在探討推行地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革的現(xiàn)實(shí)，地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革的重點(diǎn)需要把握一個(gè)前提和兩個(gè)基礎(chǔ)。

首先，國(guó)庫最優(yōu)庫底現(xiàn)金設(shè)置是地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革的前提。

現(xiàn)代國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革的目標(biāo)是降低閑置國(guó)庫現(xiàn)金時(shí)間價(jià)值損失及提高財(cái)政資金使用效率。政府通過實(shí)施國(guó)庫現(xiàn)金管理，將央行國(guó)庫賬戶的國(guó)庫現(xiàn)金穩(wěn)定在最優(yōu)水平，滿足財(cái)政國(guó)庫日常支出需求。閑置國(guó)庫現(xiàn)金投向貨幣市場(chǎng)進(jìn)行投資運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫現(xiàn)金余額最優(yōu)化和投資收益最大化。

由此可見，不管是閑置國(guó)庫現(xiàn)金投資或者現(xiàn)金赤字融資操作，都必須依賴于國(guó)庫最優(yōu)庫底現(xiàn)金的準(zhǔn)確設(shè)置，以此保證國(guó)庫庫底現(xiàn)金能夠滿足財(cái)政支出需求，同時(shí)又不造成現(xiàn)金閑置。國(guó)庫最優(yōu)庫底現(xiàn)金的測(cè)算自然也就成為了地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革的前提。

然而，我國(guó)各級(jí)地方政府國(guó)庫現(xiàn)金收支并不相同，相對(duì)富裕的省級(jí)政府國(guó)庫現(xiàn)金余額在幾百億以上，地級(jí)市國(guó)庫現(xiàn)金余額在幾十億或者百億，而縣級(jí)政府則往往就是幾億或者十幾億。因而，地方政府國(guó)庫最優(yōu)庫底現(xiàn)金的測(cè)算就必須結(jié)合本級(jí)政府的財(cái)政收支、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及國(guó)庫現(xiàn)金收支可測(cè)性等綜合因素確定。

其次，地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革將倒逼地方債務(wù)發(fā)行的基礎(chǔ)性制度。

國(guó)庫現(xiàn)金管理制度一個(gè)重要內(nèi)容就是通過短期現(xiàn)金投融資確保央行國(guó)庫庫底現(xiàn)金余額穩(wěn)定在最優(yōu)水平。

國(guó)庫現(xiàn)金需要短期融資的情況有兩種：一是沒有閑置國(guó)庫現(xiàn)金，即國(guó)庫現(xiàn)金發(fā)生季節(jié)性的短期赤字；二是閑置國(guó)庫現(xiàn)金已經(jīng)用于貨幣市場(chǎng)投資，但國(guó)庫現(xiàn)金短期融資成本低于閑置國(guó)庫現(xiàn)金當(dāng)時(shí)的投資收益水平，從而短期融資彌補(bǔ)央行國(guó)庫賬戶的國(guó)庫現(xiàn)金缺口比出售閑置國(guó)庫現(xiàn)金投資的資產(chǎn)更有利。

西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家一般將發(fā)行國(guó)庫現(xiàn)金管理券彌補(bǔ)國(guó)庫現(xiàn)金赤字作為一項(xiàng)常規(guī)事務(wù)。我國(guó)《預(yù)算法》第二十八條規(guī)定：“除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方政府債券?！北M管2009年國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)由財(cái)政部代地方政府發(fā)行2000億元債券，但地方政府仍然不能自行發(fā)債。這就限制了地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度的深入開展，地方政府只能實(shí)行閑置國(guó)庫現(xiàn)金投資，但卻沒有通過債務(wù)為現(xiàn)金季節(jié)性赤字融資的制度，這不僅導(dǎo)致國(guó)庫現(xiàn)金管理的低效率，還可能導(dǎo)致地方政府短期國(guó)庫現(xiàn)金波動(dòng)而出現(xiàn)的支付違約風(fēng)險(xiǎn)。因而，地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革將倒逼地方債務(wù)發(fā)行的基礎(chǔ)性制度。

再次，公共投資平臺(tái)的建立是地方國(guó)庫現(xiàn)金管理效率最大化的重要基礎(chǔ)。

我國(guó)各級(jí)地方政府閑置國(guó)庫現(xiàn)金余額并不相同，這就造成各地對(duì)閑置國(guó)庫現(xiàn)金投資的需求差異。閑置國(guó)庫現(xiàn)金數(shù)量較少的政府可能會(huì)發(fā)現(xiàn)投資運(yùn)作的收益還不足以彌補(bǔ)由于投資而額外增加的投資運(yùn)作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員支出等成本；國(guó)庫現(xiàn)金余額較高的政府部門則具備雄厚的資金實(shí)力設(shè)立專門的投資機(jī)構(gòu)，從而獲取較高投資收益。這就顯示出各級(jí)政府之間協(xié)調(diào)配合的必要性。

對(duì)此，發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家往往通過建立公共投資機(jī)構(gòu)解決這個(gè)問題。按照1995年的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，美國(guó)共有15000個(gè)地方政府參加了州管理的公共投資機(jī)構(gòu)。地方政府可以將閑置國(guó)庫現(xiàn)金交給公共投資機(jī)構(gòu)。公共投資機(jī)構(gòu)將按照國(guó)庫現(xiàn)金安全性、流動(dòng)性、收益性原則進(jìn)行投資。公共投資機(jī)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)專業(yè)的投資，獲取相對(duì)較高的國(guó)庫現(xiàn)金投資收益，為地方政府提供小額閑置國(guó)庫現(xiàn)金投資運(yùn)作的機(jī)會(huì)。當(dāng)然，有些政府可能會(huì)選擇資本市場(chǎng)上的機(jī)構(gòu)投資者，但是這種方式具有很大的風(fēng)險(xiǎn)從而被很多國(guó)家所禁止。因而公共投資平臺(tái)的建立是地方國(guó)庫現(xiàn)金管理效率最大化的重要基礎(chǔ)。

改革的關(guān)鍵：區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理

相比中央政府而言，地方政府帶有明顯的區(qū)域特性，導(dǎo)致國(guó)庫現(xiàn)金投融資的差異；而同一個(gè)國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的貨幣，國(guó)庫現(xiàn)金具有非區(qū)域化的貨幣特征。地方國(guó)庫現(xiàn)金操作的差別化可能通過貨幣傳導(dǎo)到社會(huì)諸多方面，因而地方國(guó)庫現(xiàn)金管理更應(yīng)該關(guān)注這種區(qū)域特征所帶來的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)。在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家都曾經(jīng)由于地方政府國(guó)庫現(xiàn)金操作而產(chǎn)生一些負(fù)面因素。

首先，地方政府非正式現(xiàn)金管理制度可能影響現(xiàn)代國(guó)庫現(xiàn)金管理操作。

盡管我國(guó)地方政府還沒有推行國(guó)庫現(xiàn)金管理，但地方政府現(xiàn)金管理的經(jīng)驗(yàn)卻并不缺乏。在1980年代，我國(guó)實(shí)行財(cái)政包干制，地方財(cái)政特別是富裕省份財(cái)政部門為了少上繳而對(duì)增收的管理可以說是費(fèi)盡心思。有些政府將增收變相作為減稅給企業(yè)讓利，“藏富于企業(yè)”，反過來促進(jìn)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展，從而增加未來當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)稅收自生能力。有些政府將增收的資金存放在預(yù)算外專戶而獲取商業(yè)銀行支付的利息收益。最為主要的是這些商業(yè)銀行往往不是通過市場(chǎng)行為獲得政府資金的存款。這些非正式的政府現(xiàn)金管理制度曾經(jīng)盛行于地方政府，也導(dǎo)致地方政府現(xiàn)金出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)問題。

分稅制以來，財(cái)政收支管理出現(xiàn)了很大變化。特別是部門預(yù)算、國(guó)庫集中收付改革已經(jīng)在地方政府全面推行，預(yù)算收支執(zhí)行主要經(jīng)由國(guó)庫主導(dǎo)的制度逐步確立。此時(shí)推行地方國(guó)庫現(xiàn)金管理制度改革，閑置國(guó)庫現(xiàn)金將轉(zhuǎn)入商業(yè)銀行主導(dǎo)的貨幣市場(chǎng)，國(guó)庫

現(xiàn)金的監(jiān)控也將發(fā)生轉(zhuǎn)變。1980年代以來傳統(tǒng)的地方政府現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)或許影響地方國(guó)庫現(xiàn)金管理人員。因而必須在借鑒已有現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，制定規(guī)范的現(xiàn)金管理制度，通過公開招標(biāo)、信息等形式規(guī)范地方國(guó)庫現(xiàn)金運(yùn)作管理。

其次，地方政府國(guó)庫現(xiàn)金管理可能加深區(qū)域分割。

地方國(guó)庫現(xiàn)金管理將閑置國(guó)庫現(xiàn)金從地方國(guó)庫轉(zhuǎn)入貨幣市場(chǎng)。然而，閑置國(guó)庫現(xiàn)金應(yīng)考慮在開放環(huán)境中購(gòu)買具有較高收益的國(guó)債還是應(yīng)該將其作為當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行存款而取得利息收入?

就閑置國(guó)庫現(xiàn)金而言，政府在開放環(huán)境下用它購(gòu)買外國(guó)或者其它地區(qū)高安全性高收益短期債券等資產(chǎn)組合所獲得的收益將高于作為存款獲得的收益；但這對(duì)當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行來說卻少了一個(gè)大客戶，銀行存款儲(chǔ)蓄額也因此受到影響，商業(yè)銀行的信貸數(shù)量就會(huì)減少；相反的，如果考慮到儲(chǔ)蓄將轉(zhuǎn)換成投資，那么政府將閑置國(guó)庫現(xiàn)金放在當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行將增加商業(yè)銀行的貨幣儲(chǔ)備，并因此增加信貸能力。由于投資的支出乘數(shù)作用而促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，反過來促進(jìn)當(dāng)?shù)氐亩愂仗岣?，從而?guó)庫現(xiàn)金獲得的利息與增加的稅收之和的綜合收益將可能高于用國(guó)庫現(xiàn)金購(gòu)買短期債券的收益。

地方政府推行國(guó)庫現(xiàn)金管理，可能導(dǎo)致各地方政府傾向于將資金存放在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行，地方財(cái)政收支的巨大差異將促使各地商業(yè)銀行的發(fā)展更加不平衡，金融發(fā)展的區(qū)域差距可能擴(kuò)大。

第三，地方政府國(guó)庫現(xiàn)金可能增加系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

這可以從美國(guó)的例子得到一定的啟示。1990年代的10年間，美國(guó)許多州和地方政府將閑置國(guó)庫現(xiàn)金投資在州政府公共投資機(jī)構(gòu)或者自行投資，由于投資不慎導(dǎo)致了巨大的資金損失。最為嚴(yán)重的損失是美國(guó)Orange地方政府投資池(Orange County Investment Pool，OCIP)。該機(jī)構(gòu)的閑置資金投資損失達(dá)到了16.9億美元，占總損失的57％。Orange州地方政府投資池的投資問題直接影響了Texas州地方政府公共資金的機(jī)構(gòu)投資――Textpool。1994年Texas州地方政府從Textpool提取了3億美元。緊接著下一周，地方政府提取了將近22億美元的資金，占Textpool資金余額的59％。為了滿足臨時(shí)大量擠兌造成的現(xiàn)金流支出，Texas州政府購(gòu)買了TextPool證券。這個(gè)行為直接導(dǎo)致了Texas州損失5500至9700萬美元，也對(duì)銀行體系和貨幣市場(chǎng)穩(wěn)定性造成了負(fù)面影響。

改革的動(dòng)力：現(xiàn)金管理效率的提升

盡管地方國(guó)庫現(xiàn)金管理會(huì)面臨一些風(fēng)險(xiǎn)，但只要通過制度安排約束與規(guī)范，就能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平，提升國(guó)庫現(xiàn)金管理效率。

地方政府可以借鑒目前中央國(guó)庫現(xiàn)金管理的做法，要求國(guó)庫現(xiàn)金接受方提供足額的國(guó)債質(zhì)押，以此保證國(guó)庫現(xiàn)金安全，同時(shí)出臺(tái)政策限制國(guó)庫現(xiàn)金投資方向，禁止國(guó)庫現(xiàn)金進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；此外，加強(qiáng)監(jiān)管將是最為重要的層面。各級(jí)政府要密切監(jiān)視國(guó)庫現(xiàn)金投融資管理。

投資融資管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；融資；資產(chǎn)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和控制，從而幫助企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化的環(huán)境中面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸增加，生存壓力迫使企業(yè)要實(shí)施現(xiàn)代化的管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)該有所加強(qiáng)和改進(jìn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能對(duì)企業(yè)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防，有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但是一些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視，沒有抓住財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理水平較低，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

1.融資管理

融資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面，因?yàn)槠髽I(yè)在運(yùn)行的過程中由于短時(shí)間內(nèi)的投資項(xiàng)目較多，或者是企業(yè)在運(yùn)行中面臨資金周轉(zhuǎn)問題都需要進(jìn)行融資，獲取資金，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理中的融資管理就是確定企業(yè)的融資方式、融資對(duì)象等的活動(dòng)。目前企業(yè)普遍采用的融資方式有兩種，第一種是負(fù)債融資，負(fù)債融資指的是在企業(yè)通過借貸的方式吸納資金，在這種融資方式中，企業(yè)要定期支付利息，往往利息成本比較高，所以負(fù)債融資比較適用于企業(yè)短期融資，否則就會(huì)增加企業(yè)的融資成本，給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二種是股權(quán)融資，即對(duì)企業(yè)原有利益充分分配的過程，在股權(quán)融資中較為常見的是普通股融資，企業(yè)籌措到的資金穩(wěn)定性比較高，并且企業(yè)股票的收益相對(duì)較高，籌措資金比較容易，不會(huì)給企業(yè)帶來太大的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理中要根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的融資方式，盡量避免融資中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.投資管理

企業(yè)的運(yùn)行從其本質(zhì)而言是一個(gè)不斷投資獲取收益的過程。但是由于受到當(dāng)前市場(chǎng)信息傳播速度的影響，并不是企業(yè)全部的投資都能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益，很多投資活動(dòng)不僅不能為企業(yè)帶來較高的經(jīng)濟(jì)效益，而且可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)投資管理首先就要對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行深入了解，對(duì)投資項(xiàng)目的收益有清醒的認(rèn)識(shí)，對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)前企業(yè)投資管理中主要用來評(píng)估企業(yè)投資決策的方法有兩個(gè)，一種凈現(xiàn)值法，企業(yè)對(duì)要投資的項(xiàng)目進(jìn)行分析，如果得出的凈現(xiàn)值小于零，那么企業(yè)就不應(yīng)該在該項(xiàng)目中投資。一種是投資報(bào)酬法，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的投資報(bào)酬率進(jìn)行評(píng)估，如果投資報(bào)酬率較高，風(fēng)險(xiǎn)較小，那么企業(yè)就可以在這個(gè)項(xiàng)目中進(jìn)行投資。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理不足之處

1.企業(yè)資產(chǎn)管理有問題

企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)運(yùn)行的根本，也是企業(yè)發(fā)展的重要保障。一般意義上來說，企業(yè)資產(chǎn)主要指的是企業(yè)的固定資產(chǎn)、企業(yè)資金以及企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。但是企業(yè)資產(chǎn)管理水平不是很高，資產(chǎn)管理中存在的問題比較多，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，資金管理問題較多。企業(yè)資金是保障企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要條件，企業(yè)在資金管理中最主要的是對(duì)資金的使用沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃，資金的支出沒有計(jì)劃性，很多企業(yè)中資金再投資情況不是很好，盲目投資現(xiàn)象嚴(yán)重。第二，企業(yè)固定資產(chǎn)管理不到位。很多企業(yè)對(duì)自己的固定資產(chǎn)管理不重視，固定資產(chǎn)虛增、無形流失現(xiàn)象比較嚴(yán)重。第三，無形資產(chǎn)管理不到位。很多企業(yè)不僅對(duì)自己的無形資產(chǎn)不重視，而且也沒有意識(shí)建立和維護(hù)企業(yè)的無形資產(chǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)管理活動(dòng)，必須要有嚴(yán)格的制度作保障，但是從很多企業(yè)的實(shí)際情況來看，財(cái)務(wù)管理制度不健全非常普遍。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度與企業(yè)的實(shí)際情況之間有很大的差距，財(cái)務(wù)管理制度的操作性和可行性非常差，財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中并不能真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用，財(cái)務(wù)管理制度流于形式。另外一些企業(yè)中將會(huì)計(jì)管理制度作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，以偏概全，不能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面產(chǎn)生效力。

3.會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重

會(huì)計(jì)信息是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)反映，會(huì)計(jì)信息也是企業(yè)一切決策的依據(jù)。會(huì)計(jì)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一部分，而會(huì)計(jì)信息也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的依據(jù)。但是目前企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象比較嚴(yán)重，造成會(huì)計(jì)失真的原因主要有兩個(gè)，一個(gè)是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授意會(huì)計(jì)進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)信息的編制，或者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行隨意的干預(yù)，導(dǎo)致虛假會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)。另外一個(gè)是會(huì)計(jì)人員在工作的過程中方法存在失誤，使得會(huì)計(jì)信息不能準(zhǔn)確反映出企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況。會(huì)計(jì)信息失真往往導(dǎo)致企業(yè)決策的失誤，給企業(yè)正常運(yùn)行帶來非常大的阻礙。

三、新時(shí)期有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法

1.建立合適的企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理科學(xué)性和合理性的基礎(chǔ)，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)的運(yùn)行狀況，企業(yè)應(yīng)該建立“集權(quán)為主，分權(quán)控制”的財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行相對(duì)集權(quán)管理，這樣的組織機(jī)構(gòu)能保證企業(yè)總部對(duì)下屬部門開展有效的財(cái)務(wù)管理，同時(shí)也能加強(qiáng)雙方之間的財(cái)務(wù)溝通，使企業(yè)財(cái)務(wù)決策更加的科學(xué)。通過這種財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)可以將企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算分離，雙方各負(fù)其責(zé)，同時(shí)也能保證彼此之間的監(jiān)督和約束，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)組織的高速運(yùn)行。

2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)監(jiān)控

企業(yè)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義是非常明顯的，加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面。第一，要重視資金投資效益保證機(jī)制，資金的投資效益主要是由企業(yè)的投資決策決定的，要從源頭上抓好企業(yè)資金管理就需要對(duì)市場(chǎng)信息進(jìn)行深入的研究，沒保證投資決策的科學(xué)性。第二，要優(yōu)化企業(yè)資金機(jī)構(gòu)。企業(yè)資金要發(fā)揮最大的效益，其合理的占用結(jié)構(gòu)是保證。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量表中的信息，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)視，對(duì)不合理的地方進(jìn)行調(diào)整。第三，重視補(bǔ)償積累機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對(duì)企業(yè)資金的分流進(jìn)行管理，當(dāng)值大部分資金流入到飛生產(chǎn)性投資商，要最大限度將企業(yè)資金利用到擴(kuò)大再生產(chǎn)中。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制

企業(yè)財(cái)務(wù)控制就是在企業(yè)經(jīng)濟(jì)互動(dòng)中利用一些有效的措施對(duì)其進(jìn)行調(diào)整的過程。利用財(cái)務(wù)控制方法的主要目的是為了在企業(yè)運(yùn)行中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的正常運(yùn)行，同時(shí)通過財(cái)務(wù)控制可以降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。目前企業(yè)財(cái)務(wù)控制中比較常見的就是防護(hù)性的財(cái)務(wù)控制方法，在企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前，企業(yè)要根據(jù)此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)制定出相關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)和制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析方法

財(cái)務(wù)分析是通過企業(yè)財(cái)務(wù)信息材料對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的過程，通過分析，企業(yè)可以對(duì)自己財(cái)務(wù)活動(dòng)的指標(biāo)的完成情況有所了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律準(zhǔn)確掌握，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高有很大的幫助。在財(cái)務(wù)分析中最常見的方法就是綜合分析法，將關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有指標(biāo)集中在一起開展分析，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有全面的了解，對(duì)于制定企業(yè)下一步的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度都有積極的意義。

5.建立完善的預(yù)算管理體系

財(cái)務(wù)管理預(yù)算就是在企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各方面以量化的形式進(jìn)行規(guī)定，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效控制。企業(yè)預(yù)算管理能對(duì)未來企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)這些預(yù)測(cè)合理安排企業(yè)財(cái)務(wù)支出和收入，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理一方面有效的預(yù)算管理可以嚴(yán)格控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成本；另外一方面有效的預(yù)算管理還能為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)提供相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中利用各種預(yù)算方法能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中費(fèi)用的高效利用。

四、結(jié)論

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要的意義，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅能對(duì)企業(yè)中的資金進(jìn)行有效的利用，而且能合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)濟(jì)效益。所以企業(yè)在運(yùn)行的過程中要加強(qiáng)自己的財(cái)務(wù)管理，對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)情況制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，不斷探索新的財(cái)務(wù)管理方法，對(duì)企業(yè)已經(jīng)存在的問題做出深入細(xì)致的分析，從而有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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投資融資管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞 融資性擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理 管理方法

融資性擔(dān)保公司是聯(lián)系企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的橋梁和紐帶，通過出借自身資源，提升中小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)融資中的信用，從而有效解決中小微企業(yè)融資難的問題。近幾年來，隨著國(guó)家對(duì)中小微企業(yè)的關(guān)注和支持，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)亦獲得了快速成長(zhǎng)和發(fā)展的空間。但是，由于擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的新興產(chǎn)業(yè)，在高速發(fā)展的過程中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。特別是近年來，整體下行的宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境給融資性擔(dān)保公司的管理提出了更高的要求。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，是夯實(shí)融資性擔(dān)保公司自身管理基礎(chǔ)、提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力、保障和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司持續(xù)快速發(fā)展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了解Q問題的方法和對(duì)策，希望能為融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作提供參考和幫助。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

由于融資性擔(dān)保公司發(fā)展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發(fā)展，沒有像工業(yè)、商業(yè)等其他產(chǎn)業(yè)那樣經(jīng)歷了一個(gè)很長(zhǎng)的歷史沉淀期，因此很多融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理制度不健全，特別是部分商業(yè)性融資擔(dān)保公司，在目前經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進(jìn)行一些超出經(jīng)營(yíng)許可范圍的業(yè)務(wù)，如直接或間接從事民間借貸、關(guān)聯(lián)企業(yè)超限額擔(dān)保、超范圍的對(duì)外投資等，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏具有綜合素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

融資性擔(dān)保公司由于其行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性，需要具有較強(qiáng)的金融知識(shí)、法律知識(shí)等綜合能力的財(cái)務(wù)管理人才。但實(shí)際上，融資性擔(dān)保公司十分缺乏具有法律知識(shí)和金融知識(shí)的高素質(zhì)復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理人才，很多擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理人員只具有一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，只能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理，對(duì)于擔(dān)保行業(yè)存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有預(yù)見性，導(dǎo)致?lián)９境霈F(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理工作沒有參與到被擔(dān)?？蛻舻脑u(píng)審過程中

融資性擔(dān)保公司的客戶群主要是處于創(chuàng)立初期或發(fā)展中的中小微企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不明顯，企業(yè)資產(chǎn)匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔(dān)保公司的信任與合作，部分企業(yè)會(huì)選擇采取非常手段修飾財(cái)務(wù)報(bào)表，甚至提供虛假和財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資料，擔(dān)保公司由于受財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)的局限，不能對(duì)客戶的資產(chǎn)狀況和抵押物價(jià)值進(jìn)行合理的評(píng)估。特別是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，融資性擔(dān)保公司為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得立足之地，在評(píng)審客戶時(shí)，往往只關(guān)注企業(yè)表面上呈現(xiàn)出來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，沒有真正投入時(shí)間和精力去深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查、搜集、分析客戶的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司在虛假和錯(cuò)誤信息的誤導(dǎo)下作出錯(cuò)誤判斷和決策，給企業(yè)造成巨大風(fēng)險(xiǎn)。

二、影響融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的因素分析

（一）管理制度

企業(yè)管理制度是對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展的根本保證，先進(jìn)的管理觀念和健全的管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。相反，如果一個(gè)企業(yè)沒有建立與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的系統(tǒng)化的管理制度，這個(gè)企業(yè)就會(huì)在發(fā)展中遇到很多矛盾和困難，很難發(fā)展壯大。擔(dān)保行業(yè)是具有高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，要保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更加需要具有全面風(fēng)險(xiǎn)管控理念和健全、完善的內(nèi)部管理制度，其中財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要構(gòu)成部分。然而，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，行業(yè)成長(zhǎng)相對(duì)較快，行業(yè)的快速發(fā)展帶來了利潤(rùn)的快速增長(zhǎng)，導(dǎo)致?lián)９驹诠芾硭枷肷闲纬勺非蠖唐诶孀畲蠡莫M隘觀念，擔(dān)保公司對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理只停留在表面層次上，沒有從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度去思考，大多數(shù)融資性擔(dān)保公司不具有先進(jìn)、完善的管理觀念和管理制度，沒有系統(tǒng)性地建立起內(nèi)部管理制度，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)建立完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度重視程度不夠。

（二）人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)直接決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)管理人員如果具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)、較高的專業(yè)技術(shù)水平、綜合全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，財(cái)務(wù)管理整體水平較高，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立起系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理工作就能為企業(yè)的發(fā)展起到參謀和促進(jìn)作用。相反，如果財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)決策錯(cuò)誤，管理混亂，使企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。目前，很多融資性擔(dān)保公司著眼于追求短期的業(yè)績(jī)和效益，只重視對(duì)業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，沒有充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是從源頭上預(yù)防和防控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）監(jiān)管機(jī)制

完善、有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，可以規(guī)范和約束企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，使企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)緊緊圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有序開展，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，財(cái)務(wù)管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和意義。我國(guó)的融資性擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，沒有經(jīng)歷較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，因此普遍存在著行業(yè)管理制度和方法的研究滯后于實(shí)踐的現(xiàn)象。雖然政府相關(guān)部門陸續(xù)出臺(tái)了一些管理辦法和制度，但是總體來看比較零散，相互關(guān)系性不強(qiáng)，缺乏整體性，并且還有很多需要細(xì)化的專項(xiàng)管理制度和管理辦法沒有建立起來，已經(jīng)建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進(jìn)和完善的地方，對(duì)擔(dān)保行業(yè)實(shí)際工作中的各項(xiàng)制度建設(shè)缺乏指導(dǎo)性，由于行業(yè)制度建設(shè)的不完善，大部分擔(dān)保公司沒有建立起有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，使擔(dān)保公司面臨較大的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、改善融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的建議

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度

融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和行業(yè)管理辦法，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部成立專門的審計(jì)部門或指定專門的審計(jì)人員，定期開展內(nèi)審工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的問題，不斷調(diào)整、完善企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)及內(nèi)部管理制度，樹立全員風(fēng)控意識(shí)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)于一個(gè)年度終了，聘請(qǐng)第三方專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行外部審計(jì)，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）打造具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

隨著擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展，擁有一支具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。擔(dān)保公司要重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行法律、金融、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財(cái)務(wù)人T的綜合能力，使財(cái)務(wù)人員不斷適應(yīng)公司發(fā)展的需要。同時(shí)，要引進(jìn)具有綜合素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，充實(shí)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)管理整體水平，提升公司競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)參與到對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審中，財(cái)務(wù)管理人員要建立一套完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板，在進(jìn)行保前調(diào)查評(píng)審時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員首先通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板初步了解客戶的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，評(píng)估客戶資金流動(dòng)能力和償債能力，然后深入現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)企業(yè)提供的各項(xiàng)信息的真實(shí)性，判斷客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，為公司決策提供可供參考的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部門要按期做好保后管理，分析在?？蛻糌?cái)務(wù)信息是否存在較大波動(dòng)，客戶經(jīng)營(yíng)是否按預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。做到管理到位，及時(shí)預(yù)警，防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）加強(qiáng)全面資產(chǎn)管理，保障公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

融資性擔(dān)保公司的資產(chǎn)管理，包括對(duì)公司自有資產(chǎn)的管理和對(duì)被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理。對(duì)公司自有資產(chǎn)的管理最重要的是對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管理，要做好對(duì)公司運(yùn)營(yíng)資金的管理工作，首先是合理籌措運(yùn)營(yíng)資金。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為支持和鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司的發(fā)展，國(guó)家先后出臺(tái)了許多扶持政策，緩解擔(dān)保公司近年來出現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)資金壓力，財(cái)務(wù)管理人員要充分理解并合理運(yùn)用國(guó)家相關(guān)扶持政策，積極為公司籌措運(yùn)營(yíng)資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔(dān)保公司要做好投資預(yù)算和投資決策，多元化、多結(jié)構(gòu)地合理配置有限的資金，以分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，提升公司利潤(rùn)空間，保障公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。做好被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理先要做好詳細(xì)的登記，包括反擔(dān)保物品名稱、類別、抵質(zhì)押前權(quán)利人、現(xiàn)狀、中介機(jī)構(gòu)評(píng)估值、反擔(dān)保債務(wù)金額等要素，然后要定期檢查反擔(dān)保物品的狀況和性質(zhì)等是否發(fā)生了變化，詳細(xì)記錄每期檢查結(jié)果，并形成書面報(bào)告報(bào)送公司及相關(guān)部門，以及時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)。

（五）運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平

運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)，可以整合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)信息資源共享，有效保證各種財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。同時(shí)，公司各項(xiàng)信息資源能夠及時(shí)反饋到相關(guān)職能部門，有利于各部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高財(cái)務(wù)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)語

在目前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展面臨著較大的困難和挑戰(zhàn)，只有加強(qiáng)和提升融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理水平，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在擔(dān)保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，樹立全面財(cái)務(wù)管理意識(shí)和全員風(fēng)控管理意識(shí)，才能推動(dòng)和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展。本文圍繞財(cái)務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中的作用，分別從財(cái)務(wù)管理觀念和制度、人員隊(duì)伍素質(zhì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制措施以及現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用等方面提出了建議，希望對(duì)今后融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作有所幫助和借鑒。

（作者單位為重慶市萬州區(qū)國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保有限公司）

參考文獻(xiàn)

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投資融資管理制度范文第4篇

一、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

由于一個(gè)集團(tuán)公司的成立是各種“優(yōu)勢(shì)”的組合，因此其財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之一,就是用有限的資本,投放于有效的資產(chǎn)構(gòu)成，形成高效益的資本回報(bào)。其次，在一個(gè)集團(tuán)公司中,由多行業(yè)組成的眾多子公司,會(huì)因不同的行業(yè)管理特性帶來不同的管理，因此,對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理,應(yīng)是能使子公司能在授權(quán)的范圍內(nèi),通過財(cái)務(wù)管理達(dá)到良好的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài),以便充分地體現(xiàn)聯(lián)合的優(yōu)勢(shì)。

二、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理存在的問題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益成熟，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)正在不斷成長(zhǎng)，但同時(shí)很多企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理也存在一些突出的問題。

1.集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰。企業(yè)集團(tuán)是依靠產(chǎn)權(quán)關(guān)系來維系的，但由于種種原因，往往存在母子公司之間、子公司之間產(chǎn)權(quán)不清晰問題，從而導(dǎo)致了諸如子公司無償使用集團(tuán)資產(chǎn)、子公司的盈利不上繳、集團(tuán)無法調(diào)劑子公司閑置資金等局面。

2.集團(tuán)預(yù)算管理困難，資金管理松散我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制主要集中于事后控制，缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制，無法建立有效的集團(tuán)預(yù)算體系。再加上企業(yè)集團(tuán)有效的資金管理體系尚未形成，各子公司自行負(fù)責(zé)自有資金導(dǎo)致諸多問題，比如，由于資金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致體外循環(huán)現(xiàn)象，投資隨意性大、沉淀現(xiàn)象、周轉(zhuǎn)慢、使用效率不高等等。

3.集團(tuán)內(nèi)部集權(quán)與分權(quán)不當(dāng)。目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)權(quán)分配存在兩種傾向，一是過度集權(quán)，采取完全集權(quán)式管理模式；二是過度分權(quán)，采用純粹分權(quán)式管理模式。這兩種方式都存在著很明顯的缺陷，前者可能導(dǎo)致決策過分依賴于母公司，不易調(diào)動(dòng)子公司經(jīng)營(yíng)的積極性；后者的缺點(diǎn)在于不利于母公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮，可能導(dǎo)致下屬企業(yè)各自為政，片面追求自身利益而損害集團(tuán)整體的利益。

4.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度不統(tǒng)一，監(jiān)管不利。企業(yè)集團(tuán)沒有建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，沒有建立起貫通母子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，母子公司間缺乏有效的配合與制約，導(dǎo)致了集團(tuán)效益的滑坡和國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。

三、強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益

主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.建立以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理制度。資金管理是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)和關(guān)鍵，只有充分發(fā)揮資金管理的職能，才能讓企業(yè)集團(tuán)取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金緊缺問題明顯，原因多方面，因此應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管理：

（1）建立完善的資金管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金管理制度包括投資論證制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨資金控制制度、財(cái)產(chǎn)物資清理制度等。這就要求企業(yè)集團(tuán)要建立投資論證程序，大的投資項(xiàng)目請(qǐng)專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與論證；要嚴(yán)格落實(shí)資金回收責(zé)任制，加快資金回籠；要按需生產(chǎn)、按需采購(gòu)，把庫存量降低；要按時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清理，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值要及時(shí)處理。（2）采用合理的融資方式。從各種融資方式看，內(nèi)部融資不需對(duì)外支付利息或股息，不會(huì)減少企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流量，同時(shí)由于資金來源于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，不會(huì)發(fā)生融資費(fèi)用，融資成本遠(yuǎn)低于外部融資。因此內(nèi)部融資應(yīng)是企業(yè)集團(tuán)的首選融資方式，只有內(nèi)部融資仍不能滿足企業(yè)集團(tuán)的資金需求時(shí)，企業(yè)集團(tuán)才應(yīng)轉(zhuǎn)向外部融資。（3）摸清家底，盤活存量資產(chǎn)，增加資金來源。通過對(duì)集團(tuán)內(nèi)部閑置資產(chǎn)的有償、無償調(diào)撥，調(diào)劑余缺，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高固定資產(chǎn)利用率。通過資產(chǎn)出租，促進(jìn)資金及時(shí)回籠，促進(jìn)資產(chǎn)合理、有效的利用。通過資產(chǎn)出售，雖損失一部分閑置資產(chǎn)，但實(shí)現(xiàn)一定意義上的資產(chǎn)保值，提高企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。

2.理順集團(tuán)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)集團(tuán)只有先理清內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，才能擺脫產(chǎn)權(quán)不明、主體不清、管理松弛、效益低下的眾多問題。根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，結(jié)合責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，賦予子公司以一定的權(quán)力，并在此基礎(chǔ)上對(duì)實(shí)現(xiàn)的收益進(jìn)行分配。

3.實(shí)施全面的預(yù)算管理，保證集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行。全面的預(yù)算管理有助于企業(yè)集團(tuán)落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃，完成一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，高效配置資源，同時(shí)通過預(yù)算的約束控制成本費(fèi)用的增長(zhǎng)，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，保障企業(yè)的現(xiàn)金流量，防范財(cái)務(wù)危機(jī)。

實(shí)施預(yù)算管理首先要建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，一般由法定代表人及有關(guān)職能部門組成，同時(shí)要?jiǎng)訂T集團(tuán)上下所有員工的共同參與，使各子公司、部門對(duì)集團(tuán)的戰(zhàn)略更為理解，并清楚地認(rèn)識(shí)到各自對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的貢獻(xiàn)程度，達(dá)到全方位溝通戰(zhàn)略目標(biāo)的目的。

其次分級(jí)編制、逐級(jí)匯總預(yù)算目標(biāo)。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門后，通過反復(fù)調(diào)整，并由財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)將修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案下達(dá)各執(zhí)行部門執(zhí)行。

預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，各預(yù)算執(zhí)行部門要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)與預(yù)算目標(biāo)有較大偏差的，要查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施建議，努力做好預(yù)算的事前控制、事中控制和事后控制。

4.推行責(zé)任會(huì)計(jì)，實(shí)行分權(quán)管理制度。即決策權(quán)隨同相應(yīng)的責(zé)任下放給子公司或者分公司的經(jīng)理人員。在實(shí)行分權(quán)管理?xiàng)l件下，如何協(xié)調(diào)各分權(quán)單位的關(guān)系，使各分權(quán)單位之間以及企業(yè)與分權(quán)單位之間在工作和目標(biāo)上達(dá)成一致，防止各個(gè)部門之間片面追求局部利益，使企業(yè)集團(tuán)整體利益受到損害等行為的發(fā)生，就必須加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而責(zé)任會(huì)計(jì)正是適應(yīng)這種管理要求而不斷發(fā)展和完善的一種行之有效的控制制度。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和檢查。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和檢查是集團(tuán)公司推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理的重要手段。內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)管理中有著不可替代的作用。通過內(nèi)部審計(jì)，確保子公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制度得到有效執(zhí)行，確保各子公司認(rèn)真落實(shí)和執(zhí)行總公司的政策方針和管理辦法，確保財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施效果。

投資融資管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 對(duì)策

一個(gè)企業(yè)的成功體現(xiàn)在管理的成功，而管理的成功又集中體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的成功，在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息在企業(yè)的管理中發(fā)揮著越來越重要的作用。經(jīng)濟(jì)全球化是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最大的特點(diǎn)，在金融危機(jī)的席卷下，全球大部分的國(guó)家都受到了波及，而作為弱勢(shì)群體的中小企業(yè)自然不能幸免，面臨各個(gè)方面的考驗(yàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也暴露在了財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，中小企業(yè)需要積極做出調(diào)整，強(qiáng)化企業(yè)管控，特別是財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理上的控制，這是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵所在。

一、 中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的意義

中小企業(yè)相對(duì)大企業(yè)而言，具有決策效率高、成本低、機(jī)制靈活、轉(zhuǎn)型較快等特點(diǎn)。但因?yàn)槭軅鹘y(tǒng)體制、外部宏觀經(jīng)濟(jì)等方面的影響，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上暴露的問題越來越突出，在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)合理實(shí)施財(cái)務(wù)管理具有十分重要的意義，首先，能夠有效完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度。有效的財(cái)務(wù)管理能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所存在的問題，從而及時(shí)應(yīng)對(duì)，進(jìn)而完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度。其次，能有效降低企業(yè)的籌資成本。最后，有利于提高企業(yè)的投資收益率，有效的財(cái)務(wù)管理不僅能夠幫助企業(yè)在決策階段找到好的投資項(xiàng)目，而且能夠幫助企業(yè)在執(zhí)行階段做好監(jiān)督管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)的投資收益率。

二、新形勢(shì)下中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中暴露的問題

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

我國(guó)中小企業(yè)大部分屬于私營(yíng)性質(zhì)，投資者就是經(jīng)營(yíng)者，因?yàn)榇蟛糠秩瞬⒉皇秦?cái)務(wù)人員出身，他們更重視的是業(yè)務(wù)開拓，缺乏整體的財(cái)務(wù)理念，無法認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是，短債長(zhǎng)投。二是，過度負(fù)債。企業(yè)要想擴(kuò)大發(fā)展，負(fù)債經(jīng)營(yíng)是不可避免的，但是不少企業(yè)一味追求經(jīng)濟(jì)效益，千方百計(jì)從銀行獲取更多貸款，忽略了自身的償還能力，一旦出現(xiàn)借入資金無法有效發(fā)揮作用的情況，就會(huì)讓企業(yè)面臨只能靠貸款維持生存的危機(jī)。

（二）企業(yè)融資困難，導(dǎo)致發(fā)展資金嚴(yán)重不足

融資難一直是中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所面臨的困境。目前，我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展還并不完善，中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資體制也不健全，中小企業(yè)在發(fā)展過程中沒有有效擔(dān)保機(jī)制作保障，使得企業(yè)很難通過股票、債券的發(fā)行形式進(jìn)行融資，融資渠道比較狹窄，主要還是來源于自身利潤(rùn)的積累。在經(jīng)濟(jì)全球化的形勢(shì)下，中小企業(yè)的生產(chǎn)成本大大增加而收益卻銳減，使得融資困難進(jìn)一步加劇。

（三）中小企業(yè)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才

家族化是我國(guó)中小企業(yè)的一個(gè)普遍特點(diǎn)，通常企業(yè)的投資者就是企業(yè)的管理者，在財(cái)務(wù)管理人員的選擇上，決策者更傾向于選擇自己信任的親戚或者朋友，而他們通常并不是專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，因而很難做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)。

（四）中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全

大部分的中小企業(yè)并沒有一個(gè)完善的財(cái)務(wù)制度，忽視了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，缺乏財(cái)務(wù)崗位職責(zé)的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度、職責(zé)管理制度等等，在財(cái)務(wù)判斷上依賴于決策者的主觀判斷，缺乏科學(xué)性，很容易造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)缺乏一個(gè)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制體系，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督制度無法落到實(shí)處，自己滯后、不足、閑置等問題時(shí)有出現(xiàn)。

三、對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）企業(yè)要樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念

企業(yè)管理者需要重視財(cái)務(wù)管理，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)管理的核心，從而樹立起正確的財(cái)務(wù)管理觀念。第一，要有專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)觀念，選擇多元化的投資渠道，并對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)有一定的規(guī)避意識(shí)。第二，要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)要發(fā)展，負(fù)債經(jīng)營(yíng)是不可避免的，但是負(fù)債經(jīng)營(yíng)必須建立在具備企業(yè)償還能力和資金有效使用的基礎(chǔ)之上。第三，樹立正確的現(xiàn)金流觀念。

（二）提高企業(yè)信用度，實(shí)現(xiàn)融資渠道的多元化

融資渠道狹窄是中小企業(yè)融資難的外在原因，其內(nèi)在原因在于企業(yè)的信用度。所以，企業(yè)在面臨融資問題時(shí)，要先從自身找原因，認(rèn)識(shí)自身信用的不足，從而樹立信用意識(shí)，建立合理的信用機(jī)制，將企業(yè)信用與產(chǎn)品質(zhì)量放在同樣重要的高度來看待。同時(shí)，中小企業(yè)還要積極尋求新的融資方式，擴(kuò)寬企業(yè)的融資渠道。

（三）注重專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理師企業(yè)管理的關(guān)鍵所在，企業(yè)管理者應(yīng)該選用具備財(cái)務(wù)管理能力的專業(yè)人才來擔(dān)當(dāng)財(cái)務(wù)管理崗位，讓財(cái)務(wù)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)積極接受先進(jìn)的管理思想，摒棄任人唯親的舊觀念，引進(jìn)科學(xué)的用人機(jī)制，注重財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為。

（四）建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該滲透到產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從材料的采購(gòu)到產(chǎn)品的銷售，每個(gè)環(huán)節(jié)都形成一定的制度，并不定期的對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，提高財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確度，保障財(cái)務(wù)工作落到實(shí)處。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，保障內(nèi)部監(jiān)管部門的權(quán)威性，讓財(cái)務(wù)監(jiān)管工作能發(fā)揮應(yīng)有的作用，這樣企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作才能正常執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅美娟.金融危機(jī)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)范控制[J].會(huì)計(jì)之友， 2009