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企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃范文第1篇

關(guān)鍵詞：　稅務(wù)統(tǒng)籌 運(yùn)用 財(cái)務(wù)管理 減輕稅負(fù)

一、稅務(wù)統(tǒng)籌在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要意義

稅務(wù)籌劃是納稅人在法律允許范圍內(nèi)通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)優(yōu)化管理，為達(dá)到減輕稅負(fù)和促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種理財(cái)活動(dòng)。廣州永旺美思佰樂(lè)商業(yè)有限公司作為知名食品超市，為了能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中繼續(xù)高速發(fā)展，必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，合理利用稅務(wù)統(tǒng)籌的特點(diǎn)和作用提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)永旺美思佰樂(lè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)的資金調(diào)度創(chuàng)造靈活性，稅務(wù)統(tǒng)籌在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有以下重要意義：

（一）促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

稅務(wù)籌劃可以說(shuō)是納稅人的一種理財(cái)活動(dòng)，企業(yè)在日常財(cái)務(wù)策劃活動(dòng)中進(jìn)行合理財(cái)務(wù)統(tǒng)籌，降低納稅成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益，遵循稅務(wù)統(tǒng)籌目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一致性，有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要手段

任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)牽涉一定的納稅問(wèn)題，因此財(cái)務(wù)統(tǒng)籌貫穿于企業(yè)管理全過(guò)程，在籌資中由于籌資的種類不同、資金成本不同以及對(duì)不同的資金成本有不同的補(bǔ)償方式，所以必須合理運(yùn)用稅務(wù)統(tǒng)籌來(lái)減少納稅支出，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行取舍，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（三）科學(xué)履行財(cái)務(wù)管理職能的保證

稅務(wù)統(tǒng)籌是財(cái)務(wù)管理職能在納稅方面的具體體現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)特定時(shí)期的具體經(jīng)營(yíng)狀況，選擇最有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的納稅方案，通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段對(duì)選擇方案進(jìn)行監(jiān)控，以保障籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。稅務(wù)籌劃的優(yōu)劣關(guān)系到稅務(wù)管理職能的履行水平，所以科學(xué)合理的稅務(wù)統(tǒng)籌是履行財(cái)務(wù)管理職能的保證。

（四）有助于企業(yè)更靈活的調(diào)度資金

稅務(wù)統(tǒng)籌在納稅方面爭(zhēng)取利益的最大化，而且還可以通過(guò)合法合理的會(huì)計(jì)核算方法，使企業(yè)享受到延期納稅等待遇，這樣就爭(zhēng)取到了一定時(shí)間，資金周轉(zhuǎn)有了時(shí)間寬裕，增加企業(yè)資金調(diào)度的靈活性。

二、企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的稅務(wù)籌劃特點(diǎn)

（一）具有合法性

稅務(wù)統(tǒng)籌不對(duì)是偷稅、漏稅、抗稅，而是在法律允許范圍內(nèi)通過(guò)優(yōu)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理達(dá)到企業(yè)效益利益最大化。企業(yè)根據(jù)自己?jiǎn)挝徊煌瑫r(shí)期實(shí)際情況，對(duì)可選擇的不同納稅方法做出科學(xué)選擇，這是具有合法性的。

（二）與稅收政策導(dǎo)向一致

稅務(wù)籌劃是以先行稅法為準(zhǔn)繩，根據(jù)稅收政策導(dǎo)向進(jìn)行優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，完全是符合稅收政策導(dǎo)向的，所以它不屬于鉆稅法漏洞。

（三）具有籌劃性

稅務(wù)籌劃不是在納稅之后再謀求減輕稅負(fù)，而是在納稅之前根據(jù)對(duì)自己?jiǎn)挝坏默F(xiàn)實(shí)情況，充分了解現(xiàn)行稅法政策后，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、統(tǒng)籌，是預(yù)先籌劃，這就決定了稅務(wù)籌劃不同于欠稅，具有計(jì)劃性。

（四）策劃過(guò)程具有多維性

稅務(wù)籌劃貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理全過(guò)程，經(jīng)營(yíng)過(guò)程規(guī)模的大小、會(huì)計(jì)方法選擇、購(gòu)銷安排等都需要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃不僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部的籌劃，還能延伸到與其他單位聯(lián)合，共同合作尋求節(jié)稅的籌劃策略。永旺美思佰樂(lè)商業(yè)有限公司作為大型連鎖超市單位，可以通過(guò)和其他合作單位合作，對(duì)兼并合并的可抵應(yīng)利潤(rùn)，集團(tuán)內(nèi)公司間因資源充足，可實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，同時(shí)還可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)配合，通過(guò)對(duì)稅務(wù)政策等的詳細(xì)了解和稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，避免因政策細(xì)節(jié)等不清造成不必要稅務(wù)支出，達(dá)到相對(duì)節(jié)稅目的。

三、稅務(wù)統(tǒng)籌在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用

企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌的方式很多，此段以廣州永旺美思佰樂(lè)商業(yè)有限公司為例，闡述稅務(wù)統(tǒng)籌在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用。

（一）適當(dāng)選擇負(fù)債的籌資方式

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)資金短缺的情況，企業(yè)籌資方式大致分為權(quán)益性籌資和負(fù)債性投資，權(quán)益性籌資可以通過(guò)發(fā)行股票、吸收直接投資等方式籌集資金，負(fù)債性籌資就是通過(guò)向銀行貸款、發(fā)行公司債券來(lái)籌集資金，同為籌資方式，但不同的是負(fù)債性投資具有抵稅的作用。假設(shè)永旺美思佰樂(lè)商業(yè)有限公司注冊(cè)資金為1000萬(wàn)，息稅前利潤(rùn)為100萬(wàn)，如果單位當(dāng)年無(wú)權(quán)益性籌資，且無(wú)短期債務(wù)的話，則應(yīng)繳納25萬(wàn)的企業(yè)所得稅，稅后凈利潤(rùn)為75萬(wàn)；若注冊(cè)資金中有300萬(wàn)是從銀行借貸的，年利率為10%的話，年利息額為30萬(wàn)元，則該繳納企業(yè)所得稅17.5萬(wàn)元，由此可見(jiàn)可少繳納7.5萬(wàn)的所得稅，這就是負(fù)債籌資方式可以節(jié)稅的原理所在，但也不能因此過(guò)多負(fù)債投資，過(guò)高的負(fù)債會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還是應(yīng)該據(jù)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況適當(dāng)進(jìn)行負(fù)債投資，通常企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)債率應(yīng)該保持在60%以下。

（二）選擇適宜的地點(diǎn)、行業(yè)和組織形式進(jìn)行投資

廣州永旺美思佰樂(lè)商業(yè)有限公司位于我國(guó)珠江三角洲繁榮地帶，是大型連鎖超市，永旺中國(guó)投資一起設(shè)立的永旺美思佰樂(lè)（廣州）有限公司，我國(guó)對(duì)外來(lái)投資企業(yè)有一定優(yōu)惠政策，對(duì)解決社會(huì)性就業(yè)或福利性企業(yè)有一定稅收優(yōu)惠，永旺美思佰樂(lè)商業(yè)有限公司的發(fā)展可以對(duì)社會(huì)性就業(yè)做出貢獻(xiàn)，在組織形式上企業(yè)也可進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌，充分利用我國(guó)稅法中的免稅和稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，例如企業(yè)在年終結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)其應(yīng)納稅所得額與規(guī)定的優(yōu)惠范圍比較接近時(shí)，可以采用公益性捐贈(zèng)或采用分期付款方式來(lái)減輕稅負(fù)，合法獲得稅收優(yōu)惠。

（三）選擇適合的會(huì)計(jì)核算方法

通過(guò)適宜的會(huì)計(jì)核算方法來(lái)縮小稅基達(dá)到延期納稅的目的，根據(jù)物價(jià)的波動(dòng)，對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，如果物價(jià)下降可以通過(guò)先進(jìn)先出方法來(lái)計(jì)量，提高存貨成本，減少納稅所得額。我國(guó)稅法允許企業(yè)一定標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行費(fèi)用列支，企業(yè)應(yīng)該利用此政策，在限額內(nèi)充分列支，進(jìn)行合理預(yù)算。

四、結(jié)語(yǔ)

稅務(wù)統(tǒng)籌貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程，根據(jù)現(xiàn)行稅法和單位實(shí)際情況，制定最佳的稅務(wù)統(tǒng)籌方案，減輕企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）03-0-01

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，各個(gè)企業(yè)都在對(duì)企業(yè)的綜合能力進(jìn)行著積極地提高，并追求著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化及社會(huì)效益的最大化，而這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)財(cái)務(wù)有效地管理，對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃也越來(lái)越給以重視，它能有效地降低企業(yè)資金的減少，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)資金的利用效率，同時(shí)，稅收管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分。

一、稅收籌劃的概述

稅收籌劃是指納稅人或企業(yè)在繳稅前，在遵守稅法規(guī)定的前提下，依據(jù)當(dāng)?shù)氐亩惙ōh(huán)境，來(lái)規(guī)避、控制或者減輕稅負(fù)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃、決策及經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的安排。稅收籌劃是一種合法的行為，主要包括避稅和節(jié)稅，而逃稅和偷稅是非法行為不屬于稅收籌劃的種類。在稅收籌劃中要遵守其合法性原則、成本效益原則、事先籌劃原則及企業(yè)財(cái)務(wù)中總體目標(biāo)的原則。在稅收籌劃中一定要符合相關(guān)的法律法規(guī)，要堅(jiān)守依法納稅是公民及企業(yè)的基本義務(wù)，是企業(yè)稅務(wù)管理中的首要原則，然后根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況及發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合各種稅法優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)資金及資源進(jìn)行有效的分配，并對(duì)企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)及理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行事先安排，從而減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

二、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要意義

1.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益的最大化

稅收對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是經(jīng)營(yíng)資金的凈流出，減少了企業(yè)的利潤(rùn)，如果企業(yè)對(duì)稅收進(jìn)行有效的籌劃，能夠有效地降低企業(yè)的稅收成本及費(fèi)用，那么對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)能夠節(jié)省大量的經(jīng)營(yíng)資金，并使企業(yè)的財(cái)務(wù)利益盡量達(dá)到最大化，有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

2.稅收籌劃能夠有效地提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)基本管理活動(dòng)，它需要企業(yè)具有完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體制，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員也有相當(dāng)?shù)囊?，?cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)及能力必須熟練，對(duì)會(huì)計(jì)新準(zhǔn)則及稅法有詳細(xì)的了解，并通過(guò)一定的會(huì)計(jì)手段降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，在這一過(guò)程中，不僅合法的降低了企業(yè)的稅負(fù)還能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平及財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。

3.稅收籌劃能對(duì)企業(yè)的結(jié)構(gòu)及資源進(jìn)行優(yōu)化

稅收主要是為了增加國(guó)家的財(cái)政收入，以此加強(qiáng)國(guó)家的公共服務(wù)事業(yè)及基礎(chǔ)建設(shè)，征稅行為對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在一定程度上加強(qiáng)了企業(yè)資源的合理再配置，企業(yè)要適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就要根據(jù)稅法的優(yōu)惠政策進(jìn)行合理的投資，并對(duì)企業(yè)的結(jié)構(gòu)及決策進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展和企業(yè)價(jià)值的最大化，從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，稅收籌劃不僅符合國(guó)家的利益要求，還能有效的促進(jìn)企業(yè)自身的有效發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的運(yùn)用及稅收籌劃時(shí)的注意事項(xiàng)

1.稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小及會(huì)計(jì)核算的不同，其納稅的方式是不同的，一般分為小規(guī)模納稅人及一般納稅人，像小規(guī)模的納稅人是無(wú)法開(kāi)出增值稅的專用發(fā)票，而一般納稅人通過(guò)小規(guī)模的納稅人所采購(gòu)的貨物，其增值稅是不能進(jìn)行抵扣的，因此，企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，不僅要考慮到產(chǎn)品的質(zhì)量、價(jià)格、付款方式及時(shí)間外，還要考慮到進(jìn)項(xiàng)的稅額是否能夠抵消等進(jìn)行多方面的考慮，從采購(gòu)環(huán)節(jié)就節(jié)省企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)；在采購(gòu)中，一般采用的是購(gòu)進(jìn)扣稅的增值稅法，因此企業(yè)可以適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行提前購(gòu)貨從而延遲納稅，對(duì)于企業(yè)的存貨，可以采用加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法，不同的計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)的稅負(fù)影響也是挺大的，像企業(yè)處于所得稅的免稅期，就可以選用先進(jìn)先出的的方法，這樣能夠減少企業(yè)的材料成本，擴(kuò)大那個(gè)時(shí)期的利潤(rùn)，若是企業(yè)的盈利能力較強(qiáng)，企業(yè)可以加大產(chǎn)品中的材料費(fèi)用，通過(guò)這種存貨計(jì)價(jià)的方式來(lái)減少企業(yè)的利潤(rùn)，推遲企業(yè)的納稅時(shí)間；另外對(duì)于企業(yè)的固定資產(chǎn)，可以通過(guò)加速折舊法及直線折舊法等加大固定資產(chǎn)的折舊額，從而影響企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)品成本及費(fèi)用，如果企業(yè)使用的是直線折舊法，那么企業(yè)在每個(gè)時(shí)期的稅負(fù)都是均衡的，若是采用的加速折舊法，那么企業(yè)在前期的生產(chǎn)利潤(rùn)是比較少的，繳納的稅收也是比較少的，而到后期企業(yè)的生產(chǎn)利潤(rùn)就會(huì)相應(yīng)地增加，繳納的稅收也就會(huì)增加，這種加速折舊方法的使用，也延遲了納稅的時(shí)間；工資是在稅前扣除的，并且不受計(jì)稅工資及工效限額扣除的限制，企業(yè)在安排工資時(shí)，應(yīng)該考慮到它對(duì)個(gè)人所得稅及企業(yè)所得稅的影響，并對(duì)工資進(jìn)行有效地稅收籌劃。

2.企業(yè)稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)

首先，企業(yè)在稅收籌劃時(shí)，一定要在遵守稅法的前提下進(jìn)行，如果出現(xiàn)違法的現(xiàn)象不僅不能給企業(yè)帶來(lái)有效的價(jià)值，還會(huì)淪為逃稅的下場(chǎng)，從而受到國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)的更大損失，這樣的話就得不償失了；其次，稅收籌劃的方案應(yīng)隨時(shí)隨著當(dāng)?shù)囟惙ǖ沫h(huán)境及國(guó)家法律的變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，在稅收籌劃上也不能僅對(duì)稅務(wù)負(fù)擔(dān)進(jìn)行簡(jiǎn)單的比較，還應(yīng)考慮到資金的時(shí)間價(jià)值所帶來(lái)的影響；然后，在企業(yè)稅收方案籌劃時(shí)，不僅要考慮到稅收成本的降低還要考慮到能否給企業(yè)帶來(lái)絕對(duì)的利益，要根據(jù)各種稅種結(jié)合企業(yè)的自身情況，進(jìn)行統(tǒng)籌的考慮以爭(zhēng)取到企業(yè)財(cái)務(wù)的最大價(jià)值。

四、總結(jié)

通過(guò)以上所述可知，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是稅收籌劃的有力支撐，稅收籌劃又對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平起到了促進(jìn)作用，它們之間是相互促進(jìn)、相輔相成的關(guān)系，而且有效地稅務(wù)籌劃及科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能夠給企業(yè)帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王戌青.企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)),2009(7).

企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；理念

稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，選擇最有利于自己生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)募{稅方案，做到稅收利益最大化。而對(duì)于企業(yè)而言其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是做到企業(yè)價(jià)值最大化。然而這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)稅收籌劃，稅收利益最大化實(shí)現(xiàn)毫無(wú)疑問(wèn)是企業(yè)價(jià)值最大化中不可或缺的一環(huán)。因此，企業(yè)應(yīng)該從企業(yè)稅收對(duì)財(cái)務(wù)的影響人手，充分考慮財(cái)務(wù)環(huán)境和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，利用企業(yè)稅收籌劃這一手段來(lái)調(diào)控和分配企業(yè)資源，進(jìn)而在獲得最大稅收效益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)最大的財(cái)務(wù)效益。隨著世界各國(guó)對(duì)企業(yè)稅收籌劃認(rèn)知的加深，稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中扮演者越來(lái)越重要的角色。同時(shí)，稅收籌劃作為一個(gè)相對(duì)新的理念，在研究它的時(shí)候，不能脫離于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而獨(dú)立存在，而應(yīng)當(dāng)順應(yīng)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理決策。

1、我們談?wù)勂髽I(yè)稅收籌劃對(duì)于財(cái)務(wù)管理的意義

毫無(wú)疑問(wèn)，企業(yè)稅收籌劃有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。就現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)而言，理論界一直沒(méi)有達(dá)成共識(shí)?！袄麧?rùn)最大化”、“企業(yè)價(jià)值最大化”、“持續(xù)發(fā)展能力最大化”這是爭(zhēng)論的比較兇的幾種答案。然而，不論何種答案，有一點(diǎn)是相通的，那就是都致力于提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，它們面對(duì)的稅收環(huán)境也是相同的并且不可回避的。稅收環(huán)境的不可回避性也注定了稅收對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有一定約束性。反過(guò)來(lái)說(shuō)，企業(yè)要想尋求最大空間的發(fā)展，就應(yīng)該在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)盡可能的甩掉稅收包袱。稅負(fù)的降低只可能通過(guò)事先對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行籌劃和安排來(lái)達(dá)到目的。即選擇最佳的納稅方案來(lái)降低稅收負(fù)擔(dān)，這也是財(cái)務(wù)管理的要求。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要著眼與國(guó)家與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的增長(zhǎng)，平衡國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系。而稅收作為平衡國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的最重要經(jīng)濟(jì)杠桿，受到法律的保護(hù)。稅收籌劃是既能保證企業(yè)獲取最大的稅收利益又能同時(shí)兼顧國(guó)家利益的唯一途徑。任何有損于國(guó)家的行為都會(huì)失去國(guó)家對(duì)企業(yè)的信任和支持，阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。稅收籌劃作為納稅人或扣繳義務(wù)人在既定的稅制框架內(nèi)，通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)的戰(zhàn)略模式、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資行為等理財(cái)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃和安排，以達(dá)到節(jié)稅、遞延納稅或降低納稅風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)，并不是一種違法行為。選擇了納稅籌劃就等于選擇了國(guó)家作為同伴，選擇了同伴就等于選擇了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也就是支持了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)水平的提高。

2、我們談?wù)勜?cái)務(wù)管理基本理念在企業(yè)稅收籌劃中的應(yīng)用

所謂的財(cái)務(wù)管理基本理念包括三條：貨幣的時(shí)間價(jià)值、成本與收益、風(fēng)險(xiǎn)，這三大理念都影響著企業(yè)財(cái)務(wù)決策的抉擇。稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有機(jī)構(gòu)成部分，自然也深受這三大理念的影響。配合著這三大理念，企業(yè)才會(huì)做出正確有效的稅收籌劃。

(1)貨幣時(shí)間價(jià)值與稅收籌劃的關(guān)系

本杰明?弗蘭克說(shuō)：錢生錢，并且所生之錢會(huì)生出更多的錢。其實(shí)，這就是貨幣的時(shí)間價(jià)值的本質(zhì)。貨幣會(huì)隨著時(shí)間的推移而發(fā)生價(jià)值的增值，這就表現(xiàn)出了貨幣價(jià)值的時(shí)間性。貨幣的時(shí)間性在財(cái)務(wù)管理決策當(dāng)中運(yùn)用非常廣泛，凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法等都運(yùn)用到了這一特性。

(2)稅收籌劃的成本收益分析

既然我們前面講到稅收籌劃是有收益的，那么理所當(dāng)然的稅收籌劃也是會(huì)有成本的，即籌劃成本。通常我們所講的籌劃成本包括直接成本、機(jī)會(huì)成本和風(fēng)險(xiǎn)成本。直接成本是指，納稅人為進(jìn)行稅收籌劃而耗費(fèi)的人力、財(cái)力、物力。機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)采用某一籌劃措施而放棄另一種方案的最大收益，方案不同，收益也就不同，對(duì)于已選擇的方案來(lái)說(shuō)，因此而放棄其他方案的收益就是機(jī)會(huì)成本。風(fēng)險(xiǎn)成本是指執(zhí)行某一籌劃方案估算失誤或?qū)嵤┦д`而造成方案失敗所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。我們可以把稅收籌劃看作是一項(xiàng)管理決策，在對(duì)籌劃方案進(jìn)行成本性態(tài)分析時(shí)，先考慮該方案所帶來(lái)的預(yù)期收益是否大于該方案所帶來(lái)的籌劃成本、機(jī)會(huì)成本與風(fēng)險(xiǎn)成本之和。只有當(dāng)籌劃方案的收益大于成本支出時(shí)該稅收籌劃才是成功的，才有必要做下去。

(3)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制

高收益意味著高風(fēng)險(xiǎn)，高回報(bào)意味著高付出。同樣，稅收籌劃在給企業(yè)帶來(lái)節(jié)稅利益時(shí)也蘊(yùn)含著高風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃活動(dòng)成功的不確定性是造成稅收籌劃高風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。對(duì)于稅收政策的理解有誤、稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用于執(zhí)行錯(cuò)位以及稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于稅收籌劃合法性的認(rèn)定就是這里所承擔(dān)的主要風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)中，這些風(fēng)險(xiǎn)都是很重要的。任何時(shí)刻，納稅人如果無(wú)視這些風(fēng)險(xiǎn)，不加以控制而進(jìn)行稅收籌劃，勢(shì)必會(huì)違背籌劃的初衷，得不償失。所以，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，確?；I劃方案的質(zhì)量。

稅收籌劃是一把雙刃劍，運(yùn)用得好：合理的避稅、節(jié)稅。它可以幫助企業(yè)節(jié)約稅收成本，改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。運(yùn)用得不好：盲目進(jìn)行稅務(wù)籌劃，違背國(guó)家稅收法規(guī)。它同時(shí)也可以害你，企業(yè)將失去國(guó)家的扶持與信任，甚至于違法。

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企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收 籌劃 財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)在企業(yè)管理這個(gè)大系統(tǒng)中的價(jià)值管理體系，它滲透到了企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中。稅收，又是影響財(cái)務(wù)決策的一個(gè)非常重要的變量，它直接的影響著財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的進(jìn)行。所以說(shuō)，深入的研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)稅收籌劃這兩者之間的關(guān)系，可以正確的認(rèn)識(shí)和利用稅收籌劃這個(gè)新興的管理理念，更好的促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃的相關(guān)性

（一）財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃在目標(biāo)上的層次遞進(jìn)性

收稅籌劃，既是一項(xiàng)策劃活動(dòng)，又是一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)。在學(xué)科的角度上分析，稅收籌劃結(jié)合了財(cái)務(wù)學(xué)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)學(xué)科知識(shí)。在作用和目標(biāo)上來(lái)看，稅收規(guī)劃歸屬于“財(cái)務(wù)學(xué)科”的學(xué)科范疇。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，稅收籌劃是一種理財(cái)活動(dòng)，全面的貫徹在財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程中去。稅收籌劃的方案設(shè)計(jì)以及實(shí)施和選擇，都圍繞著財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)進(jìn)行。從根本上說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定了企業(yè)稅收籌劃的方向和目標(biāo)。稅收籌劃要服務(wù)并且服從于財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。稅收籌劃的目標(biāo)要有一定的科學(xué)性和層次性，努力的實(shí)現(xiàn)多元化的體系目標(biāo)，但是它的最終目標(biāo)是為了達(dá)到企業(yè)價(jià)值的最大化。所以說(shuō)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在進(jìn)行籌劃方案的選擇時(shí)，一定要符合本企業(yè)、本單位的財(cái)務(wù)管理方面的目標(biāo)。另一方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)的稅收籌劃是一個(gè)不斷完善、不斷發(fā)展的過(guò)程，在不同的時(shí)候它的目標(biāo)有所區(qū)別，但是最終和最根本的目標(biāo)是達(dá)到企業(yè)價(jià)值的最大化。

（二）財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃在職能上的統(tǒng)一性

稅收籌劃是財(cái)務(wù)決策的一個(gè)非常重要的組成部分。稅收籌劃的整個(gè)過(guò)程就是領(lǐng)導(dǎo)者收集各方面的稅收信息，然后利用決策的方針和理論，針對(duì)某一對(duì)象形成最終結(jié)果的過(guò)程。另一方面來(lái)說(shuō)，稅收籌劃是一種企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)規(guī)劃，財(cái)務(wù)規(guī)劃與收收籌劃兩者之間相互影響、相互促進(jìn)。財(cái)務(wù)規(guī)劃制約和指導(dǎo)著稅收籌劃，稅收規(guī)劃又要服務(wù)于財(cái)務(wù)目標(biāo)。與此同時(shí)，稅收籌劃必須依照企業(yè)的財(cái)務(wù)控制為依托。企業(yè)的財(cái)務(wù)控制為稅收籌劃方案的落實(shí)以及順利進(jìn)行提供了必要的條件。在稅收籌劃方案的實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)監(jiān)督稅金的支出，及時(shí)的控制納稅成本。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要以及稅收籌劃的實(shí)施情況，及時(shí)的調(diào)整和完善后續(xù)政策的進(jìn)行。

（三）財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃內(nèi)容上的關(guān)聯(lián)性

股利分配、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的四個(gè)組成板塊和重要內(nèi)容。稅收籌劃的制定對(duì)于四個(gè)板塊有著非常重要的影響?；I資活動(dòng)中，不同的籌資方式在稅收法規(guī)中的要求有所不同，這樣會(huì)直接的、不同程度的影響著企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。所以，企業(yè)必要嚴(yán)格的對(duì)稅收進(jìn)行籌劃和管理，選擇最合適的融資方式。在開(kāi)始新的投資的時(shí)候，要基于投資凈收益與節(jié)稅最大化的根本目的，從投資方式、投資行業(yè)、投資地點(diǎn)等多個(gè)方面進(jìn)行選擇。在具體的生產(chǎn)、生活經(jīng)營(yíng)操作中，會(huì)計(jì)方法的選擇也存在著很大的籌劃空間。另外，需要注意的一點(diǎn)是，稅收政策不但制約著累積的盈余，而且還制約著利潤(rùn)的分配。稅收籌劃應(yīng)該貫穿在整個(gè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)組成部分中，并且融合在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容里面。

（四）財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃的融合互動(dòng)性

眾所周知，稅收籌劃是一種政策性、技術(shù)性非常強(qiáng)的工作，它與財(cái)務(wù)管理之間有著密切的相互聯(lián)系。為了從根本上提高稅收籌劃的執(zhí)行效果、促進(jìn)企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展，要及時(shí)的把稅收籌劃融合到財(cái)務(wù)管理中去。并且通過(guò)各個(gè)環(huán)節(jié)的互動(dòng)，達(dá)成企業(yè)價(jià)值的最大化。在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃相互融合、相互互動(dòng)。因?yàn)槎愂照邥?huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，所以稅收籌劃的實(shí)施會(huì)直接的影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。稅收籌劃的進(jìn)一步提高，企業(yè)的管理水平也會(huì)隨著提高。反過(guò)來(lái)講，財(cái)務(wù)管理的具體實(shí)施也會(huì)在一定程度上影響著稅收方案的實(shí)施與改進(jìn)。

二、財(cái)務(wù)管理的具體理念在稅收籌劃中的體現(xiàn)和應(yīng)用

（一）延期納稅與貨幣時(shí)間價(jià)值

貨幣時(shí)間價(jià)值，指的是在資金周轉(zhuǎn)的整個(gè)過(guò)程中，貨幣隨著時(shí)間的增長(zhǎng)而出現(xiàn)價(jià)值增值。在企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，貨幣時(shí)間價(jià)值的理念運(yùn)用十分普遍，比如說(shuō)，內(nèi)含報(bào)酬律法、凈現(xiàn)值法等等。通過(guò)貨幣時(shí)間價(jià)值進(jìn)行稅收籌劃的展開(kāi)，在某種程度上說(shuō)是屬于相對(duì)節(jié)稅的一種辦法。這樣的辦法在總體上并沒(méi)有增加改變納稅的總額，只是利用了“貨幣時(shí)間價(jià)值”，在初期較少的上交稅款，在后期較多的上繳稅款，這樣的凡是可以相對(duì)減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。這種延期納稅的原則，主要表現(xiàn)在存貨計(jì)件方法和固定資產(chǎn)的自提折舊法的運(yùn)用上。

（二）稅收籌劃中的成本收益

稅收籌劃跟其他的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時(shí)也要付出一定的成本。一般來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)成本、機(jī)會(huì)成本和直接成本這三部分直接的組成了稅收籌劃成本。直接成本指的是，納稅人為了節(jié)約一定的稅收款項(xiàng)而進(jìn)行了人力、物力和財(cái)力的總體耗費(fèi)。它主要包括稅收方案的“設(shè)計(jì)成本”與“實(shí)施成本”兩個(gè)部分。機(jī)會(huì)成本指的是，企業(yè)采用了這一項(xiàng)籌劃方案，而放棄其他的稅收籌劃方案的最大效益。每一種籌劃方案都有自己的優(yōu)勢(shì)，如果選擇了一種籌劃方案，就會(huì)犧牲掉其他籌劃方案中的優(yōu)勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)成本指的是，因?yàn)槠髽I(yè)的籌劃方案在設(shè)計(jì)或者是實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)失誤而造成的經(jīng)濟(jì)損失。總而言之，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃之前，一定要遵守“成本效益”的原則。這既要表現(xiàn)在稅收方案的選擇和使用上，也表現(xiàn)在籌劃方式的選擇和使用上。一個(gè)企業(yè)對(duì)對(duì)稅收的籌劃方案進(jìn)行對(duì)比和比較，當(dāng)預(yù)期效益大于籌劃成本的時(shí)候，企業(yè)才可以收到良好的籌劃效果。當(dāng)預(yù)期效益小于企業(yè)的籌劃成本的時(shí)候，這個(gè)籌劃方案就是不成功的。所以說(shuō)，稅收籌劃跟其他的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時(shí)也要付出一定的成本。

（三）稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)控制與分析

稅收籌劃，在給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的節(jié)稅收益的同時(shí)，也蘊(yùn)藏著一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的同時(shí)，也面臨著不成功的可能，而是還要為不成功的籌劃付出一定的代價(jià)。比如說(shuō)，在具體的稅收籌劃過(guò)程中，對(duì)稅收政策的錯(cuò)誤理解、對(duì)稅收優(yōu)惠規(guī)定的錯(cuò)位執(zhí)行和錯(cuò)位運(yùn)用以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收籌劃的認(rèn)定中存在的風(fēng)險(xiǎn)。如果單位在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過(guò)程中，無(wú)視這些暗藏著的風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，收到與最初預(yù)測(cè)相背離的結(jié)果，得不償失。所以說(shuō)，在接下來(lái)的稅收籌劃過(guò)程中，一定要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，最終確?；I劃方案的順利、有效的實(shí)施。企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜性和多變性以及風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的不確定性，企業(yè)在發(fā)展和運(yùn)營(yíng)中一定要重視風(fēng)險(xiǎn)的存在，并且一定要對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)保持警惕性。與此同時(shí)，企業(yè)還要建立一套快捷的、科學(xué)的稅收預(yù)警系統(tǒng)，從而可以高效率的分析和收集大量的稅收政策和政策的變動(dòng)情況、企業(yè)本身發(fā)展的客觀狀況、稅務(wù)政策的執(zhí)行情況等等。一旦出現(xiàn)引起籌劃風(fēng)險(xiǎn)的客觀因素，要及時(shí)的發(fā)出警報(bào)并且進(jìn)行及時(shí)的查找根源、指導(dǎo)決策，有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)要想順利的開(kāi)展稅收籌劃，一定要采取科學(xué)的手段，建立行之有效的預(yù)警和控制機(jī)制，進(jìn)一步的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制和規(guī)避，努力地提高稅收籌劃政策的實(shí)施效果。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文從五個(gè)大的方面：財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃在目標(biāo)上的層次遞進(jìn)性財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃在職能上的統(tǒng)一性；財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃內(nèi)容上的關(guān)聯(lián)性；財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃的融合互動(dòng)性；財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃的融合互動(dòng)性，詳細(xì)分析企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性。繼而又通過(guò)三個(gè)大的方面：提出了財(cái)務(wù)管理的具體理念在稅收籌劃中的體現(xiàn)和應(yīng)用。

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企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃范文第5篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 稅收籌劃 原則 應(yīng)用

一、前言

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的市場(chǎng)機(jī)制不斷完善，為我國(guó)的企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供了保證。在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理有了新的原則和要求，財(cái)務(wù)管理不僅是企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作，更是提高企業(yè)內(nèi)部控制。做好企業(yè)的投資、融資和完善金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制工作對(duì)于企業(yè)管理具有重要作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力。中國(guó)社會(huì)的進(jìn)步需要企業(yè)不斷地發(fā)展，現(xiàn)在企業(yè)越來(lái)越需要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理這個(gè)重要任務(wù)，尤其是現(xiàn)代企業(yè)對(duì)人才的需求越來(lái)越大，讓企業(yè)發(fā)展和企業(yè)財(cái)務(wù)管理這一職位密不可分。企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一部分，應(yīng)該最大化發(fā)揮它的職能，為企業(yè)帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、稅收籌劃的含義與特征

首先，稅收籌劃是一項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，稅收籌劃界定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新內(nèi)容。眾所周知，我們對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理解是主要集中在對(duì)現(xiàn)金流收入的層面上。比如，一般在稅后測(cè)量的基礎(chǔ)上計(jì)算投資收益。在項(xiàng)目研究和開(kāi)發(fā)階段，結(jié)合稅收減免的相關(guān)政策，有效減少稅收支出，從而增量現(xiàn)金流，提高項(xiàng)目的收益。在如今的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)的所得稅是企業(yè)應(yīng)繳納的稅種中非常重要的一個(gè)。稅收籌劃通過(guò)研究企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)，這與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)相關(guān)的各個(gè)方面。所以企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，考慮稅收的影響，正確進(jìn)行稅收籌劃，從而獲得最大的利益。

其次，稅收籌劃是一個(gè)具有預(yù)先規(guī)劃的行為。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，政府通過(guò)稅收的來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。針對(duì)不同的稅收對(duì)象，確定稅目稅率，依據(jù)相關(guān)的稅收法規(guī)，來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)引導(dǎo)。由于不同行業(yè)的投資情況、管理現(xiàn)狀和會(huì)計(jì)活動(dòng)是多方面的，納稅人的性質(zhì)也是不同，所以選擇的稅收籌劃也是不同的，要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，將稅收控制在一個(gè)合理的水平。

三、財(cái)務(wù)管理中的籌劃原則與應(yīng)用

（一）實(shí)現(xiàn)成本效益最大化的原則。

稅收籌劃的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)效益的最大化。當(dāng)然，在稅收籌劃方案的實(shí)施階段，稅收優(yōu)惠是對(duì)納稅人有利的，然而在實(shí)施這個(gè)計(jì)劃方案過(guò)程中，納稅人將要支付額外的費(fèi)用，所以這在一定程度上也會(huì)增加經(jīng)營(yíng)成本，所以需要綜合考慮是否實(shí)施該計(jì)劃方案。因此財(cái)務(wù)管理中的籌劃遵循成本效益原則，當(dāng)項(xiàng)目的收益大于其成本，說(shuō)明這個(gè)方案有實(shí)施的可能性。反之，當(dāng)計(jì)算收益小于成本，那么這個(gè)方案就有待完善。一個(gè)成功的稅收籌劃是優(yōu)化多個(gè)稅收計(jì)劃，充分考慮其收益和成本，從而確定最優(yōu)方案進(jìn)行實(shí)施。

一個(gè)優(yōu)秀的稅收籌劃，要考慮以下幾個(gè)方面，首先，降低企業(yè)稅收必須著眼于整體的稅收負(fù)擔(dān)，不能只關(guān)注于局部的稅收負(fù)擔(dān)。因?yàn)樗械亩愂斩际腔?dòng)的，稅務(wù)具有整體性，不可以點(diǎn)帶面；其次，企業(yè)的稅收籌劃不單純是企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的的比較，在制定方案過(guò)程中要充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值，減少稅收計(jì)劃的稅收負(fù)擔(dān)以及可能增加的稅收負(fù)擔(dān)。最后，納稅評(píng)估方案要符合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求，結(jié)合財(cái)務(wù)管理原則綜合充分考慮，不能只注重眼前利益而忽視長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（二）具有合法性原則。

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先，企業(yè)開(kāi)展的稅收籌劃只能在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，必須根據(jù)各種稅收計(jì)劃進(jìn)行方案的制定。其次，企業(yè)稅收籌劃不能違背國(guó)家和地方相關(guān)的法律法規(guī)。嚴(yán)格在法律的允許下進(jìn)行稅收籌劃。最后，財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員要時(shí)刻注意國(guó)家相關(guān)法律的修改，根據(jù)最新的法律要求進(jìn)行稅收籌劃，不能墨守成規(guī)，要跟上時(shí)代的步伐，使稅收籌劃符合新的法律法規(guī)。

（三）與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相適應(yīng)的原則。

稅收籌劃的目的是使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，使企業(yè)的稅后利潤(rùn)最大化。首先，是降低稅收成本，提高資本回收率。其次，充分利用免息貸款進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)利益最大化。最后，稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)子系統(tǒng)，稅收籌劃應(yīng)始終圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)。以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)為主要籌劃目的。最后，正確認(rèn)識(shí)，減輕稅收負(fù)擔(dān)并不一定會(huì)降低整體成本。一些時(shí)候，減免稅收的過(guò)程就在一定程度上增加了企業(yè)的成本，所以在制定稅收籌劃方案時(shí)，不可一味的以減少稅收為目的，要充分考慮企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相適應(yīng)，制定合理的稅收籌劃方案。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作一般不直接進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，然而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理尤其是稅收籌劃方案的制定，在很大程度上決定了企業(yè)的資金流動(dòng)情況和收益情況，很多時(shí)候直接決定了項(xiàng)目的實(shí)施與否。企業(yè)應(yīng)該聘用分析能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員，并且讓他們參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，了解企業(yè)的實(shí)際發(fā)展趨勢(shì)，充分掌握稅收籌劃相關(guān)原則，制定合理的方案，為企業(yè)提供合理的意見(jiàn)和建議，稅務(wù)管理人員也必須加強(qiáng)自己的分析比較能力，為企業(yè)做好信息分析，推動(dòng)企業(yè)走好又快的發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理離不開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益最大化，企業(yè)必須建立完善的企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，制定符合企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際的稅收籌劃方案，使企業(yè)獲得的收益最大化，促進(jìn)企業(yè)又好又快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉百芳，劉洋.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃原則及其應(yīng)用[J].現(xiàn)代財(cái)經(jīng)?天津財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)，2004，24（12）.