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稅收風(fēng)險(xiǎn)管控范文第1篇

一、稅收籌劃的重要特點(diǎn)

（一）超前性

企業(yè)需要在具體生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，即進(jìn)行稅收籌劃工作，以便于對(duì)后續(xù)納稅義務(wù)形成指導(dǎo)，故而具有預(yù)先性特點(diǎn)。換言之，企業(yè)應(yīng)繳納稅款如已確定，就無需再行稅收籌劃。

（二）積極性

稅收籌劃具有綜合性與普遍性的特點(diǎn)，能夠進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)的活力，使企業(yè)更積極、更主動(dòng)地投人到工作之中。而國(guó)家稅收的根本目的就在于調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者的行為，就當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的實(shí)際情況來看，大部分企業(yè)都積極地進(jìn)行稅收籌劃工作，以此提高綜合效益及利潤(rùn)。

二、企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義

有利于企業(yè)整合資源，實(shí)現(xiàn)自身綜合收益最大化。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和稅收法制的逐步健全，企業(yè)走向市場(chǎng)，參與競(jìng)爭(zhēng)是必然趨勢(shì)，通過稅收籌劃，可以整合資源，降低企業(yè)的整體稅負(fù)，提高國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)水平。同時(shí)，通過稅收籌劃也可以實(shí)現(xiàn)延遲繳納稅款，獲得資金的時(shí)間價(jià)值，提高企業(yè)的現(xiàn)金流。

有利于企業(yè)提高管理水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)決策更加科學(xué)通過稅收籌劃，可以加強(qiáng)企業(yè)各部門與財(cái)務(wù)部門之間的配合，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提升企業(yè)的管理能力和納稅意識(shí)。

有利于國(guó)有企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。國(guó)家在制定稅收政策時(shí)，有意識(shí)的通過稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)、投資新興產(chǎn)業(yè)等。企業(yè)通過稅收籌劃和產(chǎn)業(yè)調(diào)整，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的整合和利潤(rùn)的提升，從而達(dá)到企業(yè)利益和國(guó)家利益“雙?A”的局面。

三、現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀

（一）稅收籌劃的基礎(chǔ)工作不規(guī)范

稅收籌劃要成為合理、正當(dāng)?shù)男袨?，既要有業(yè)務(wù)分離的合理性做支持，又要有合同、票據(jù)等要素對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)范的合法化的配合。很多企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)性工作不到位，一是各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有嚴(yán)格遵照財(cái)務(wù)工作規(guī)范，決策過程沒有經(jīng)過稅收管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，凡事由領(lǐng)導(dǎo)拍板決定。二是分工不明確，財(cái)會(huì)部門只負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)，沒有專門的稅收籌劃人員對(duì)涉稅事項(xiàng)作出事先規(guī)劃。三是部門之間缺乏協(xié)作與溝通，有些部門在合同簽訂、費(fèi)用報(bào)銷、發(fā)票獲取等業(yè)務(wù)發(fā)生前，沒有征詢財(cái)務(wù)部門意見，導(dǎo)致有些費(fèi)用不能在稅前得以扣除。

（二）缺乏專門的稅收籌劃人員

稅收籌劃是一種高層次、高智力的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，其籌劃人員不僅需要具備稅收、會(huì)計(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)，還要具備財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理等方面知識(shí)，需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和涉稅事項(xiàng)做出事先的規(guī)劃和安排。目前，很多企業(yè)沒有設(shè)立專門的稅收籌劃崗位，往往由出納或會(huì)計(jì)兼辦涉稅事宜。企業(yè)這種只注重事后核算，不注重事先籌劃的狀況，導(dǎo)致企業(yè)喪失了很多選擇低稅率的機(jī)會(huì)。

（三）稅收籌劃技術(shù)運(yùn)用不準(zhǔn)確

稅收籌劃的方法一般有稅基減稅、稅率減稅、應(yīng)納稅額減稅和推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間減稅等，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能只局限于降低眼前某一稅種的稅負(fù)，而應(yīng)全面考量籌劃方案的的綜合性、靈活性和風(fēng)險(xiǎn)程度，著眼于企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè) 務(wù)的擴(kuò)大和發(fā)展。當(dāng)前，有些企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，大都只考慮實(shí)現(xiàn)眼前的稅收收益，而沒有考慮到企業(yè)未來的發(fā)展需要和籌劃的成本效益原則，其結(jié)果只能是頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳。

四、企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃的對(duì)策建議

（一）企業(yè)應(yīng)積極進(jìn)行稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)

稅收籌劃在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中無處不在，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段，要采取不同的稅收籌劃方案。比如在投資階段，可以選擇不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資人股的方式，既免去了投資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅，投出資產(chǎn)的折舊或攤銷費(fèi)用又能在接受投資的企業(yè)得以稅前扣除，從而縮小所得稅稅基。在籌資方式上，可以適當(dāng)提高負(fù)債籌資比例，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，負(fù)債籌資所支付的利息可以計(jì)人當(dāng)期費(fèi)用，在所得稅稅前列支；如果選擇權(quán)益籌資方式，向股東發(fā)放的股利處于稅后利潤(rùn)分配的環(huán)節(jié)，后者籌資成本明顯高于前者。在經(jīng)營(yíng)行業(yè)、地點(diǎn)的選擇方面，可以選擇國(guó)家或地方支持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，或項(xiàng)目地點(diǎn)設(shè)立在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)等，以獲得稅收優(yōu)惠。

（二）企業(yè)應(yīng)重視稅收籌劃人才的培養(yǎng)

稅收籌劃的是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)，是集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅收籌劃人員或從外部引進(jìn)人才，以使企業(yè)除了履行正常的納稅申報(bào)等義務(wù)外，能根據(jù)企業(yè)的自身特點(diǎn)，設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方案，降低企業(yè)的稅負(fù)水平。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管控范文第2篇

關(guān)鍵詞：煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)；納稅籌劃；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）10-0-01

近些年來，我國(guó)煤炭項(xiàng)目建設(shè)快速穩(wěn)步地發(fā)展，這在很大程度上促進(jìn)了煤炭設(shè)計(jì)行業(yè)的發(fā)展。隨著煤炭行業(yè)勘察、設(shè)計(jì)、咨詢和工程總承包等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷增加，財(cái)務(wù)管理中有關(guān)納稅籌劃的問題逐步顯現(xiàn)，也也日益受到煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)的重視?；谖覈?guó)煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)的自身，其稅收籌劃具有可行性：（1）財(cái)務(wù)管理的稅法整體環(huán)境為煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)提供了一定的稅收籌劃空間：伴隨我姑稅收優(yōu)惠范圍的不斷擴(kuò)大，內(nèi)容的不斷創(chuàng)新和豐富，這些都拓展了納稅人稅收籌劃的空間。（2）財(cái)務(wù)決策中會(huì)計(jì)處理的靈活性為煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)得稅收籌劃提供了重要保障：當(dāng)前為了盡量與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌，目前我國(guó)存在著多種會(huì)計(jì)處理方法，比如壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、研發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)、和固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法等，這些都為煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供了執(zhí)行參考。

一、稅收籌劃的基本定義和認(rèn)識(shí)誤區(qū)

（一）稅收籌劃的內(nèi)涵和外延

綜合國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)，本文對(duì)稅收籌劃的概念進(jìn)行定義：納稅人在我國(guó)稅法規(guī)定的合法范圍內(nèi)，利用稅收優(yōu)惠政策及相關(guān)可選擇性的條款規(guī)定，通過對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)、投資行為等活動(dòng)事先籌劃和安排，以達(dá)到節(jié)稅、遞延納稅或降低納稅風(fēng)險(xiǎn)目的活動(dòng)。

（二）稅收籌劃存在的典型誤區(qū)

1.認(rèn)為稅收籌劃等同于偷稅、逃稅

在實(shí)際中工作，將稅收籌劃和偷稅漏稅混為一談的錯(cuò)誤觀念，一方面是對(duì)稅收籌劃內(nèi)涵的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)造成的；另一方面也與我國(guó)整體稅收的現(xiàn)狀息息相關(guān)。稅收籌劃通常指的是企業(yè)通過合法合理行為來實(shí)現(xiàn)減少繳稅稅額的活動(dòng)，這是在我國(guó)國(guó)家政策許可甚至鼓勵(lì)的范圍內(nèi)實(shí)施的。然而我國(guó)一些企業(yè)，尤其是小型的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)，不愿承擔(dān)稅收籌劃的額外費(fèi)用，而存在偷稅漏稅的僥幸心理。

2.認(rèn)為稅收籌劃的目的僅僅是稅負(fù)最小化

當(dāng)前，一些煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)是集工程勘察、設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理、工程總承包、設(shè)備集成和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)為一體的現(xiàn)代企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)復(fù)雜性必然要求稅收籌劃策略的多樣性。但是往往企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為稅收籌劃的目的就是實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化。這種將納稅籌劃局限于個(gè)別稅種減負(fù)的做法，有悖于企業(yè)整體稅收的經(jīng)濟(jì)效益原則。

3.認(rèn)為稅收籌劃僅僅是會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

不難發(fā)現(xiàn)，很多煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中并沒有設(shè)置獨(dú)立的稅務(wù)管理部門，而是將這部分工作交予財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員處理。究其原因，在于一些企業(yè)對(duì)稅收籌劃存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。稅收籌劃本質(zhì)上與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)密不可分，是需要企業(yè)進(jìn)行全局思考的事情，因此需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和管理層共同重視該項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)通過納稅籌劃適度調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的問題。

二、目前我國(guó)煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)稅收籌劃存在主要問題及原因剖析

（一）缺乏稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

一些煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，往往盲目追求降低納稅負(fù)擔(dān)，而忽略了稅收籌劃本身潛在的風(fēng)險(xiǎn)：（1）錯(cuò)誤地認(rèn)為只要和稅務(wù)部門關(guān)系好，就可以合法減稅；（2）由于煤炭勘察設(shè)計(jì)院在企業(yè)化轉(zhuǎn)型過程中，還存在很多問題，比如財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力還不能滿足企業(yè)化運(yùn)作的需要，存在納稅政策及繳稅環(huán)節(jié)上的偏差，無意識(shí)下出現(xiàn)了偷稅的問題；（3）缺乏企業(yè)全局意識(shí)，片面地進(jìn)行稅收籌劃，出現(xiàn)少納一項(xiàng)稅反而多繳了其他稅的事件。

（二）稅收籌劃具有一定程度的片面性

一般來說，大多數(shù)煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃方案設(shè)計(jì)時(shí)，通常以節(jié)稅作為決策的主要目標(biāo)，往往忽略對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，導(dǎo)致籌劃具有片面性。雖然稅收籌劃的直接目的是節(jié)稅，但是它需要受財(cái)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)制約。尤其是對(duì)于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)相對(duì)復(fù)雜的設(shè)計(jì)企業(yè)來說，涉及的煤炭建設(shè)項(xiàng)目通常周期較長(zhǎng)，設(shè)計(jì)要求也會(huì)經(jīng)常發(fā)生變化，比如對(duì)煤炭項(xiàng)目的設(shè)計(jì)進(jìn)度調(diào)整，以及設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料隨著地質(zhì)勘探程度加深發(fā)生變化等，這些都可能導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)由于考慮不周，出現(xiàn)納稅籌劃存在片面性的問題。

（三）企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的人員素質(zhì)有待提高

這項(xiàng)工作需要員工對(duì)國(guó)家稅收政策、法律法規(guī)有全面準(zhǔn)確的理解，并能將企業(yè)本身的實(shí)際情況，包括資金實(shí)力、技術(shù)水平、市場(chǎng)狀況和會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)綜合起來進(jìn)行全面籌劃。目前我國(guó)從事稅收籌劃的從業(yè)人員，不管是稅務(wù)機(jī)構(gòu)的人員，還是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行納稅籌劃的從業(yè)人員，多數(shù)是專門的財(cái)務(wù)人員，與納稅籌劃工作的具體要求還有很大的差距。比如一些企業(yè)將納稅籌劃業(yè)務(wù)交由稅務(wù)事務(wù)所處理，但是事務(wù)所的業(yè)務(wù)往往以涉稅事務(wù)居多，真正站在企業(yè)角度進(jìn)行籌劃的少之甚少。從稅收籌劃的市場(chǎng)來看，高水平的專業(yè)籌劃人員十分缺乏，稅收籌劃的效益低，難以達(dá)到預(yù)期的效果。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的若干建議和思考

（一）提高對(duì)稅收籌劃的正確認(rèn)識(shí)

這需要企業(yè)全體員工共同認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要意義：（1）對(duì)于設(shè)計(jì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)高層來說，需要將企業(yè)的長(zhǎng)期和短期發(fā)展綜合考量，重視納稅籌劃的工作，設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門；（2）對(duì)于企業(yè)的納稅籌劃人員來說，不僅要做到正確納稅，減少不必要的涉水處罰風(fēng)險(xiǎn)，還要全面理解和把握我國(guó)煤炭行業(yè)內(nèi)的稅收政策，法律法規(guī)，做到針對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范疇，積極利用當(dāng)前稅收政策的缺陷和漏洞以及選擇性條款等合理規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁稅收。

（二）制定科學(xué)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

為了有效規(guī)避在稅收籌劃過程中產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，需要建立科學(xué)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制：（1）準(zhǔn)確把握稅收政策與評(píng)估程序。目前，我國(guó)煤炭行業(yè)的相關(guān)稅法政策規(guī)定很多，而且有些政策法規(guī)內(nèi)容分散，這些都為企業(yè)進(jìn)行稅收政策的全面掌握帶來困難。所以這要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)一定建立有效的稅收政策把握與評(píng)估程序。（2）建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度。最有效的措施就是獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，建立專門的企業(yè)稅務(wù)部門，對(duì)企業(yè)稅收籌劃可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)地評(píng)估并提出應(yīng)對(duì)措施。（3）設(shè)計(jì)選擇最優(yōu)的納稅方案。要求企業(yè)具有全局意識(shí)，本著成本效益的原則，選擇實(shí)施成本低的籌劃方案。4）最后是納稅爭(zhēng)議的處理與協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)。要求企業(yè)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，并就一些關(guān)鍵事項(xiàng)協(xié)商解決，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在納稅問題上的不足，從而為再次開展稅收籌劃工作做好基礎(chǔ)工作。

（三）提高內(nèi)部財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

稅收籌劃本身是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要從業(yè)者是具備系統(tǒng)的國(guó)內(nèi)外稅法有關(guān)知識(shí)，還要深知財(cái)會(huì)管理并具備長(zhǎng)期工作從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才。要求企業(yè)重視企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃人員的培訓(xùn)。因?yàn)榛诙惙ê蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則差異開展的納稅籌劃工作是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，尤其要求籌劃人員熟知煤炭行業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，并未他們創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)逐步提高籌劃人員的素質(zhì)。

四、結(jié)束語

稅收籌劃是我國(guó)煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中至為重要的一部分，也是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和方式。本文闡述了煤炭設(shè)計(jì)企業(yè)在堅(jiān)持稅法合法的范疇內(nèi)，對(duì)如何更好地進(jìn)行納稅籌劃籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化提出了一些思考，希望對(duì)企業(yè)真正做到“節(jié)稅增收”帶來一定的指導(dǎo)意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]臧建玲，李麗.企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（07）.

[2]吳丹.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避對(duì)策研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013（03）.

稅收風(fēng)險(xiǎn)管控范文第3篇

稅收是支撐我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及保障人民高質(zhì)量生活水平的重要因素。通過財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出以稅源專業(yè)化管理為目標(biāo)；推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的發(fā)展趨勢(shì)。

關(guān)鍵詞：

財(cái)政稅收；管理體制；創(chuàng)新

近年來，我國(guó)隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也逐步健全和完善，在此過程中，我國(guó)財(cái)政稅收管理方面存在的一些問題也逐漸暴露出來。[1]結(jié)合目前我國(guó)財(cái)政稅收管理的現(xiàn)實(shí)情況，筆者認(rèn)為改革財(cái)政稅收管理必須根據(jù)我國(guó)的政策法規(guī)進(jìn)行，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，順應(yīng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，注意管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，以科學(xué)的稅收收取范圍收稅，切實(shí)保障人們的合法納稅權(quán)益，確保我國(guó)稅收管理的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

一、財(cái)政稅收管理的現(xiàn)狀

作為我國(guó)財(cái)政管理中較為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，受到社會(huì)方方面面的影響和制約，從目前的實(shí)際情況來看，我國(guó)稅收管理方面面臨著一系列問題，直接導(dǎo)致財(cái)政事業(yè)的發(fā)展受阻。從現(xiàn)實(shí)的狀況來看，我國(guó)稅收管理出現(xiàn)問題的主要原因是。[2]第一，管理體制的混亂。第二，管理機(jī)制的監(jiān)管缺失。第三，財(cái)政資金的運(yùn)用效益不高。第四，民主管理機(jī)制不健全。這些因素直接造成財(cái)政管理混亂，納稅人意見較大，上訪頻率高，但實(shí)際問題解決率低，極大的造成國(guó)家財(cái)政管理的困擾。

二、完善財(cái)政稅收管理體制

（一）改革我國(guó)財(cái)政稅收管理體制

從目前的實(shí)際情形來看，我國(guó)財(cái)政方面是比較缺乏一個(gè)較為完善的管理機(jī)制，集權(quán)和分權(quán)等制度的不統(tǒng)一也導(dǎo)致了稅收建設(shè)的混亂。很久以來，我國(guó)對(duì)財(cái)政稅收管理的重視不夠，管理人員的管理觀念出現(xiàn)問題，只重視收入，但是對(duì)于收入的管理較為松散，甚至是不在乎。[3]因此，在今后的管理體制改革方面，必須重視建立現(xiàn)代財(cái)政稅收管理機(jī)制。相關(guān)的財(cái)政稅收管理應(yīng)該樹立良好的法律意識(shí)，淡化人的作用，并且嚴(yán)格建立正常的財(cái)政稅收管理格局，健全適當(dāng)?shù)墓芾碇贫?，重視?duì)債務(wù)的強(qiáng)化管理，避免債務(wù)的混亂不清，時(shí)刻保持財(cái)政稅收的正常、健康、穩(wěn)定的狀態(tài)，推動(dòng)科學(xué)的稅收管理機(jī)制適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。

（二）提升管理人員綜合素質(zhì)

管理人員的綜合素養(yǎng)也是影響制約我國(guó)財(cái)政稅收管理順利運(yùn)行的關(guān)鍵因素。作為財(cái)政稅收管理工作的執(zhí)行者，管理人員的行為直接關(guān)系著整個(gè)稅收管理工作的健康運(yùn)行，如果管理人員的綜合素養(yǎng)低，就會(huì)導(dǎo)致管理機(jī)制落實(shí)不到實(shí)處，也就是說財(cái)政稅收管理的最終效果就是由人員的執(zhí)行情況來反映的，所以，提高財(cái)政管理人員的素養(yǎng)至關(guān)重要。第一，應(yīng)該著重關(guān)注財(cái)政管理內(nèi)部的環(huán)境與秩序，建立相應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)制，定期對(duì)管理人員進(jìn)行有效的培訓(xùn)和鍛煉。第二，加強(qiáng)對(duì)管理人員的培訓(xùn)管理。建立對(duì)應(yīng)的知識(shí)體系，同時(shí)強(qiáng)化管理人員服務(wù)意識(shí)，培養(yǎng)管理人員的綜合能力，提高其服務(wù)水平和管理稅收的能力，優(yōu)化服務(wù)，為我國(guó)財(cái)政稅收事業(yè)貢獻(xiàn)一己之力。[4]第三，在新的形勢(shì)要求之下，創(chuàng)新的公共管理體制也勢(shì)在必行。根據(jù)十七屆三中全會(huì)的重要精神，構(gòu)建新型的公共管理體制，確保農(nóng)村公共財(cái)政的健康運(yùn)行。因此，我國(guó)財(cái)政稅收部門應(yīng)該緊密結(jié)合社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的特征，調(diào)整管理措施，減少冗官冗員，降低不必要的財(cái)政支出，營(yíng)造健康良好的財(cái)政運(yùn)行環(huán)境。另外，還要建立正常的“評(píng)估機(jī)制”，監(jiān)督財(cái)政工作的透明運(yùn)行。

（三）合理界定財(cái)政稅收收支范圍

收支是財(cái)政收入的重要組成部分，因此，必須結(jié)合我國(guó)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況，建立合理的財(cái)政稅收收支制度。首先對(duì)我國(guó)目前的財(cái)政收支進(jìn)行認(rèn)真的分析，然后立足于我國(guó)整體的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，嚴(yán)格按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則調(diào)整財(cái)政稅收的收支范圍。[5]以科學(xué)發(fā)展觀作為收支范圍確定的重要依據(jù)，有效地進(jìn)行稅收服務(wù)領(lǐng)域的分配，確保整個(gè)區(qū)域內(nèi)的公共服務(wù)良性發(fā)展。這也就要求財(cái)政管理把各自涉及的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確，通過科學(xué)合理的財(cái)政稅收預(yù)算，進(jìn)行稅源的分配和規(guī)劃，降低整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浮動(dòng)情況對(duì)稅收收入的影響。同時(shí)，為了保證稅收的穩(wěn)定，應(yīng)該通過相關(guān)的政策去建立長(zhǎng)期有效的稅源，比如鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展，培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)稅源，擴(kuò)大收支區(qū)間。

（四）提高財(cái)政稅收資金的使用效益

稅收資金的使用一直是比較關(guān)注的問題，資金使用效益的高低直接關(guān)系著財(cái)政稅收的結(jié)果。我國(guó)財(cái)政稅收主要是使用在公共事業(yè)的建設(shè)中。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革，我國(guó)財(cái)政稅收資金的使用效益急需改革，因此，相關(guān)的管理部門也應(yīng)該加強(qiáng)資源的整合，進(jìn)行改革，建立合理的財(cái)政稅收使用機(jī)制。[6]比如，將稅收收支公開、透明，確保納稅人的知情權(quán)。另外，還應(yīng)該投入更多的財(cái)政去扶持社會(huì)的公共事業(yè)，加強(qiáng)相關(guān)環(huán)節(jié)之間的信息交流，保證資源的合理配置，更重要的是應(yīng)該結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，適當(dāng)?shù)年P(guān)注整個(gè)基層的發(fā)展面貌，及時(shí)給予財(cái)政支持。同時(shí)，有了合理的使用機(jī)制，配套的監(jiān)督機(jī)制也不可缺少，應(yīng)該建立相關(guān)的資金整合制度，監(jiān)督財(cái)政收支的正常使用。

（五）建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理也是其中較為重要的環(huán)節(jié)，因此，有了良好的稅收為基礎(chǔ)，還必須采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。首先是在省、市、縣三層聯(lián)合管理的基礎(chǔ)上，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，落實(shí)管控每一個(gè)環(huán)節(jié)，更加注重橫向與縱向的交錯(cuò)與覆蓋，確保風(fēng)險(xiǎn)管控的細(xì)節(jié)完善，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。同時(shí)要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必須整合管控機(jī)構(gòu)的設(shè)置，梳理信息數(shù)據(jù)的傳遞與保管，并且建立健全風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)管控，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)來源進(jìn)行監(jiān)管，落實(shí)一戶一站式的針對(duì)性監(jiān)管，有效地減少管控環(huán)節(jié)中的浪費(fèi)現(xiàn)象。

三、未來發(fā)展趨勢(shì)

（一）以稅源專業(yè)化管理為目標(biāo)

稅源是保證稅收良性發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，必須走稅源專業(yè)化管理道路，以風(fēng)險(xiǎn)管理為方向，優(yōu)化稅收的服務(wù)性，嚴(yán)格按照法律執(zhí)行稅收政策。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的流程必須與征管業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)，在具體的管理過程中也應(yīng)該逐漸形成模式化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過稅源監(jiān)管的方式優(yōu)化管理資源的配置，不斷地提高稅收專業(yè)化管理水平。[7]隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收改革也提出了新的要求，分類管理是稅收管理創(chuàng)新的案例。事物的特殊性，要求稅收管理應(yīng)該針對(duì)不同納稅人的具體實(shí)際情況進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等管理工作，并且必須根據(jù)不同的納稅要求設(shè)置專門的管理機(jī)構(gòu)，配置相關(guān)的人員與設(shè)施，通過專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾砗驼{(diào)整。因此，應(yīng)該可以取消“試點(diǎn)管理員制度”，打破所有非專業(yè)的管理機(jī)制，以“精、專、細(xì)”的要求去改變傳統(tǒng)的稅收管理習(xí)慣，建立專業(yè)的稅源征收制度，并且通過培養(yǎng)的專門人才和專業(yè)化的手段與思維去監(jiān)管和分析稅收信息，另外，還要以專業(yè)化的管理理念建立正確的糾錯(cuò)體系，及時(shí)修補(bǔ)管理漏洞，提高稅收管理的精確性。[8]大企業(yè)是稅收來源的重要組成部分，因此，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該在已有的相關(guān)管理辦法基礎(chǔ)上，努力探尋新的合作關(guān)系，比如在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為完善的地區(qū)引入一些先進(jìn)的稅收管理經(jīng)驗(yàn)，并且根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)新變革，推進(jìn)管理機(jī)制的規(guī)范與穩(wěn)定?；蛘呒訌?qiáng)對(duì)大企業(yè)的定向管理，通過對(duì)專家團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)去嘗試新的對(duì)話關(guān)系，切實(shí)幫助企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。[9]

（二）推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

風(fēng)險(xiǎn)管控是稅收管理的重中之重，因此，必須嚴(yán)格建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略體系。從現(xiàn)實(shí)情況來看，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)還是較為重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的使用，但是相關(guān)的戰(zhàn)略機(jī)制依舊需要進(jìn)行提升和完善。[10]首先，應(yīng)該盡快整合省市各級(jí)機(jī)關(guān)的資源，統(tǒng)一進(jìn)行布局和管理，推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開展與布局。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一個(gè)完善的系統(tǒng)，因此，新的改革應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注稅收風(fēng)險(xiǎn)分析環(huán)節(jié)，通過科學(xué)合理的操作手段開展科學(xué)的評(píng)估工作。但是在推行專門的風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)該在相關(guān)的環(huán)節(jié)中嘗試建立一套統(tǒng)一管理的專業(yè)平臺(tái)，對(duì)內(nèi)建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，對(duì)所有的資源進(jìn)行跨界整合與運(yùn)用，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到事情發(fā)生的所有環(huán)節(jié)。同時(shí)，專業(yè)團(tuán)隊(duì)的作用必不可少，應(yīng)該結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的瓶頸，構(gòu)建專業(yè)的團(tuán)隊(duì)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析與評(píng)估，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理的正確性和專業(yè)性。除此之外，還要有針對(duì)性地對(duì)所有的基礎(chǔ)工作進(jìn)行調(diào)研、管理，分清楚各個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)的詳細(xì)職責(zé)，并且在黨和政府相關(guān)的管理政策的支持下重新部署相關(guān)事項(xiàng)的各個(gè)流程，建立有效的考評(píng)激勵(lì)體系，量化所有的標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)?shù)膬A斜政策，激發(fā)基層人員的積極性。[11]

四、結(jié)語

綜上所述，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，我國(guó)相關(guān)的體制也在逐漸完善，這個(gè)過程對(duì)財(cái)政稅收管理工作有利也有弊，是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，因此，有關(guān)的財(cái)政管理人員應(yīng)該審時(shí)度勢(shì)，緊抓機(jī)遇，建立健全相關(guān)的稅收管理制度，最大化地調(diào)動(dòng)管理部門工作人員的工作積極性，以最佳的狀態(tài)做好財(cái)政稅收管理工作。同時(shí)，還要堅(jiān)持稅收風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理的思路，嚴(yán)格遵守稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的秩序，對(duì)內(nèi)有效建立稅收管理的目標(biāo)與機(jī)制，對(duì)外優(yōu)化各種資源，明確職能劃分，以最高效的專業(yè)管理構(gòu)建財(cái)政稅收管理體系。[12]除此之外，財(cái)政稅收管理體制的改革也必須嚴(yán)格按照法律制度進(jìn)行，注重黨風(fēng)廉政建設(shè)，切實(shí)為我國(guó)財(cái)政稅收管理工作的專業(yè)化道路打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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稅收風(fēng)險(xiǎn)管控范文第4篇

1、行政管理對(duì)策

財(cái)政收入是維持國(guó)家事業(yè)建設(shè)的基本保障,搞好財(cái)政體制建設(shè)關(guān)系著一個(gè)國(guó)家的可持續(xù)發(fā)展。稅收是財(cái)政收入的主要來源,新時(shí)期財(cái)政部頒發(fā)了新的稅收政策,由于缺乏充足的市場(chǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),稅收政策執(zhí)行過程存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。為了避免財(cái)政結(jié)構(gòu)失控造成的不利影響,財(cái)政部與稅務(wù)局需建立綜合性的合作機(jī)制。從宏觀角度來說,稅收是國(guó)家財(cái)政政策的重要對(duì)象,每年編制或調(diào)整稅收政策以滿足市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的要求,推動(dòng)了國(guó)內(nèi)稅收機(jī)制的改革發(fā)展?，F(xiàn)代微觀經(jīng)濟(jì)理論提出,稅收可從局部上影響國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策的靈活調(diào)整,進(jìn)而對(duì)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)產(chǎn)生積極的影響[4]。鑒于稅收政策整體發(fā)揮的經(jīng)濟(jì)作用,我國(guó)正不斷地改進(jìn)傳統(tǒng)稅收模式,以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)內(nèi)務(wù)稅收的嚴(yán)格要求。其中,著重解決稅收政策風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)政部門及稅務(wù)局管理的首要內(nèi)容。

2、企業(yè)管理對(duì)策

正是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開發(fā)性,企業(yè)不再僅僅是經(jīng)營(yíng)主體,也是市場(chǎng)投資主體的一大構(gòu)成。通過將剩余資金轉(zhuǎn)投其他行業(yè),達(dá)到預(yù)定周期后收取利息、分紅等利益。融資是在合法范圍內(nèi)擬定的資金經(jīng)濟(jì)對(duì)策,向市場(chǎng)投放具體項(xiàng)目以維持資金供應(yīng),待項(xiàng)目結(jié)束后分配對(duì)等的收益給投資者。融資不僅為投資者創(chuàng)造了資金收益,也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要成因,常因融資失控而擾亂稅收政策實(shí)施。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)期間會(huì)遇到各種資金需求,為了維持資金鏈供應(yīng)持續(xù)進(jìn)行而采取不同的融資方式,以創(chuàng)造出預(yù)算周期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)收益,同時(shí)也要注重融資問題產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)擬定切實(shí)可行的綜合調(diào)控方案。例如,經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)內(nèi)稅收環(huán)境調(diào)整經(jīng)營(yíng)措施,以“稅收風(fēng)險(xiǎn)控制”為中心思想,逐漸地優(yōu)化稅收政策模式,幫助企業(yè)解決經(jīng)營(yíng)期間遇到的風(fēng)險(xiǎn)問題。

3、培訓(xùn)管理對(duì)策

在對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行控制方案過程中,需要稅務(wù)局的決策者對(duì)該項(xiàng)工作的支持和參與,只有通過該局的最高決策機(jī)構(gòu)人員帶頭提高該項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí),才能引起稅務(wù)局及企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識(shí)。開展培訓(xùn)管理活動(dòng)有助于降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的不利影響,經(jīng)過培訓(xùn)從思想、實(shí)踐等方面改善稅務(wù)工作人員的辦事效率,帶動(dòng)企業(yè)走稅收政策改革機(jī)制。常用的培訓(xùn)方式可以有視頻學(xué)習(xí)、座談學(xué)習(xí)、每月舉行民主生活和等方式來提高該類人群的整體素質(zhì)的提高。

4、結(jié)論

稅收風(fēng)險(xiǎn)管控范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；成本控制

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征分析

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是在企業(yè)開展各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)中，沒有采取科學(xué)合理的方式或者沒有按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅務(wù)管理，導(dǎo)致企業(yè)存在違規(guī)、違法的行為，給企業(yè)造成較大的損失，信譽(yù)度下降，甚至倒閉，還要承擔(dān)法律的制裁。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具備如下特點(diǎn)：其一，主觀性方面。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生多數(shù)都是因?yàn)榧{稅人與納稅機(jī)構(gòu)在開展稅務(wù)工作中，理解方面存在著嚴(yán)重的不同，或者判斷出現(xiàn)嚴(yán)重偏差而形成的。其二，客觀自然性方面。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行中，會(huì)希望獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益，這就是所說的稅后利潤(rùn)，所以減少稅收可以提高利潤(rùn)，這是必然的規(guī)律。因此，很多企業(yè)為了能夠減少利潤(rùn)，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)了解到的信息是不同的，且我國(guó)稅收相關(guān)法律制度還處于不斷的完善中，企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員沒有積極的學(xué)習(xí)國(guó)家法律制度和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致降低風(fēng)險(xiǎn)、避免稅費(fèi)等方面有較高難度，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期存在不能消除，所以容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。其三，預(yù)先性方面。從實(shí)際情況分析，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在沒有開展納稅前就存在了，所以對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先性分析是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要措施。

二、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀分析

（一）不具備較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，防范性較差

根據(jù)目前我國(guó)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)方面分析，其主要存在如下兩點(diǎn)錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)：其一，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制方面認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為這些工作是會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的工作，沒有從生產(chǎn)、研發(fā)、技術(shù)管理、人力資源等方面進(jìn)行綜合性管理和控制，這些結(jié)構(gòu)整合應(yīng)用效果較差，所以企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不能真正地落實(shí)到具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。其二，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是獲取經(jīng)濟(jì)效益，所以對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益重視度較高，但是沒有重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面，甚至存在錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在著很多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。當(dāng)前在企業(yè)的實(shí)際工作中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)非常重要的工作之一，甚至需要全體員工都積極參與到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控才能提高防控的效果和質(zhì)量。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)前，就要進(jìn)行必要的規(guī)劃管控，在各項(xiàng)工作開展時(shí)需要積極的采取措施控制，有效地預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成傷害，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制，給企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與研發(fā)的管理，所以需要防范經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于財(cái)務(wù)以及法律方面的風(fēng)險(xiǎn)做出全面的控制。但是有些企業(yè)管理者認(rèn)為其只要按照規(guī)定要求進(jìn)行核算與申報(bào)、數(shù)據(jù)達(dá)到準(zhǔn)確性要求，就能夠完全消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以在很長(zhǎng)的時(shí)期為沒有重視風(fēng)險(xiǎn)管控，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中并未進(jìn)行內(nèi)控管理，造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以控制。

（二）沒有建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)不足

當(dāng)前我國(guó)有很多的企業(yè)都沒有設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，有些企業(yè)只是通過會(huì)計(jì)或者出納進(jìn)行稅務(wù)繳納，導(dǎo)致企業(yè)存在著嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該做好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算管理工作，工作任務(wù)比較多，沒有充足的時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理，更不會(huì)有時(shí)間學(xué)習(xí)國(guó)家新頒布的相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)，所以就造成了工作人員不能全面地掌握稅收知識(shí)政策，造成企業(yè)面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。此外，企業(yè)沒有培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)管理人才，或者工作人員素質(zhì)較低，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，稅務(wù)管理要采取多樣化的管理方式，及時(shí)解決稅務(wù)相關(guān)問題才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但是當(dāng)前還無法達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（三）很多企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理沒有構(gòu)建約束機(jī)制

當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控還處于初期階段，制度與措施存在著很大的缺陷與問題。企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，沒有形成完善的管理?xiàng)l款，導(dǎo)致稅款繳納的各個(gè)環(huán)節(jié)與步驟和日常的稅務(wù)活動(dòng)都沒有設(shè)置統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控也缺乏規(guī)范性。很多企業(yè)只是從形式上進(jìn)行監(jiān)督管控，內(nèi)部控制的工作開展有嚴(yán)重的缺陷問題，稅收風(fēng)險(xiǎn)管控方面有著嚴(yán)重的問題，但是并未發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制策略分析

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理原則

1.合法性原則企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的制度和措施，要嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，符合行業(yè)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制。符合上述的各項(xiàng)要求，還要將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制落實(shí)到位，但是企業(yè)自身進(jìn)行管控活動(dòng)會(huì)存在著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控制度無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)全面的預(yù)防和管控，讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中面臨著重大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要實(shí)施必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理，各項(xiàng)措施符合國(guó)家法律的標(biāo)準(zhǔn)要求，同時(shí)還要相關(guān)的稅務(wù)內(nèi)容收集與學(xué)習(xí)機(jī)制，讓各級(jí)員工充分了解法律制度，約束自己的行為，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提升。2.牽制原則該原則主要是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)節(jié)，需要兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)同時(shí)協(xié)調(diào)開展工作，并且相互之間是相互約束的。企業(yè)通過牽制原則的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，各個(gè)部門存在著相互制約和影響，部門之間可以相互檢查，上下級(jí)之間也可以隨時(shí)監(jiān)督，規(guī)范各個(gè)部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管控效果。3.授權(quán)原則企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況創(chuàng)建完善的管理制度，要讓全體員工根據(jù)工作崗位、業(yè)務(wù)類型進(jìn)行權(quán)限劃分，在充分了解各項(xiàng)法律法規(guī)制度、監(jiān)督管理?xiàng)l款的基礎(chǔ)之下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部權(quán)益、職責(zé)方面的統(tǒng)一，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提升。4.成本效益原則和重點(diǎn)控制原則成本效益原則是企業(yè)把更多的效益作為企業(yè)工作的目標(biāo)。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中根據(jù)該原則開展工作，是符合經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)，在經(jīng)營(yíng)中有效地降低項(xiàng)目成本，給企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟(jì)效益。重點(diǎn)控制原則是結(jié)合企業(yè)管理的重點(diǎn)進(jìn)行控制，因?yàn)槿婵刂凭τ邢蓿プ≈攸c(diǎn)才能提高控制效果。5.協(xié)作合作的原則通過該原則進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，可以保證企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門開展工作更加協(xié)調(diào)，避免存在內(nèi)耗的情況，讓企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制。

（二）以內(nèi)部控制為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

1.控制環(huán)境——完善內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制開展工作的基礎(chǔ)就是內(nèi)部控制制度，比如建立符合內(nèi)部控制需要的管理架構(gòu)、配置足夠人員等。以管理制度為出發(fā)點(diǎn)，了解關(guān)鍵要素和內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)控制有效地進(jìn)行，符合國(guó)家法律的要求，做好各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的工作。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展可以從下述兩個(gè)方面出發(fā)進(jìn)行：其一，根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面的估計(jì)分析。其二，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施必要的評(píng)價(jià)。對(duì)于一定會(huì)造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，需要結(jié)合規(guī)定的原理和技術(shù)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，了解潛在影響因素，創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃與管理措施。3.信息與溝通——完善信息管理體系，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成效企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐中，信息內(nèi)容會(huì)處于不斷的發(fā)展、變動(dòng)中，稅務(wù)信息內(nèi)容也在該范圍之內(nèi)。只有變化的信息，才會(huì)給企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生積極作用。因此，企業(yè)內(nèi)控管理，需要做好信息流通情況、溝通步驟方面的分析，全面了解和掌握關(guān)鍵性的信息。比如，創(chuàng)建完善的信息系統(tǒng)。企業(yè)可以通過信息系統(tǒng)快速了解我國(guó)的稅收法律法規(guī)制度，進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，然后形成完善的法律法規(guī)采集與利用體系，以更好地完善企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控管理水平，讓風(fēng)險(xiǎn)管控處于合理的范圍內(nèi)。4.控制活動(dòng)——做好業(yè)務(wù)管理，預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中的核心工作就是企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，然后采取與之相對(duì)性的處理措施?？刂苹顒?dòng)是從企業(yè)負(fù)責(zé)人的層面出發(fā)確保各項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略符合要求，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以提升。因此，只有設(shè)置更具完善性、系統(tǒng)性的機(jī)制、步驟以及權(quán)責(zé)，才能保證各項(xiàng)管理制度順利的落實(shí)和進(jìn)行，給企業(yè)帶來更高的利潤(rùn)。5.內(nèi)部監(jiān)督——利用內(nèi)審與稅務(wù)自查，健全涉稅事項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部控制是進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督管理的重要性工作。為了保證企業(yè)在繳納稅款環(huán)節(jié)不會(huì)有任何的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問題，必須要在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)進(jìn)行關(guān)于稅務(wù)方面的業(yè)務(wù)組織檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并且快速進(jìn)行修正處理。企業(yè)不僅可以通過內(nèi)審的方式進(jìn)行納稅檢查，更為關(guān)鍵的是組織進(jìn)行稅務(wù)內(nèi)部審核，設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)部門或者組織人員實(shí)施稅務(wù)審計(jì)工作，從而可以消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。