前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務(wù)部稅收籌劃范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財務(wù)部稅收籌劃范文第1篇

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;財務(wù)管理;風險

在不同的企業(yè)中，不同的產(chǎn)品和服務(wù)存在著不同的稅種，這些稅種的金額也不盡相同。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃過程中，應(yīng)該結(jié)合自身的特點和發(fā)展戰(zhàn)略，選擇適合自身發(fā)展的運營模式，合理安排好財務(wù)活動，在合理合法的范圍內(nèi)為企業(yè)做好稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)的稅務(wù)支出，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。因此，稅務(wù)籌劃是企業(yè)降低自身稅務(wù)成本的必然手段。在信息科技公司中，合理安排稅收方案和稅收支出，從而將節(jié)省出來的資金更多投入到研發(fā)中，使得企業(yè)的競爭力可以得到提升。

一、信息科技企業(yè)稅收籌劃中存在的問題

對于任何企業(yè)來說，稅收籌劃都是非常重要的一個環(huán)節(jié)，是企業(yè)財務(wù)管理中重要的組成部分。稅收籌劃不當也會影響到企業(yè)的經(jīng)營和籌資、投資活動。然而，很多企業(yè)在實際運營過程中可能出現(xiàn)不夠重視稅收籌劃，或者稅收籌劃體系不夠完善、稅收籌劃效果差等各種情況，而導(dǎo)致這些情況的原因主要有以下幾點:其一，有些企業(yè)對經(jīng)營過程中的發(fā)展趨勢沒有很好的預(yù)判，無法提前做好稅收籌劃，當問題發(fā)生時才發(fā)現(xiàn)錯失了籌劃時機，缺少稅收籌劃前瞻性。有些企業(yè)是在稅收籌劃中沒有合理詳細的方案，或者在籌劃時，沒有意識到稅務(wù)籌劃與每個員工之間，與管理者、股東之間的密切關(guān)系，在進行資金決策過程中，沒有考慮周全。其二，有些企業(yè)更重視市場、研發(fā)等方面帶來的利潤，認為只有在企業(yè)發(fā)展到鼎盛時期的時候才需要去做稅收籌劃，導(dǎo)致籌劃沒能得到很好的效果。其三，有些財務(wù)人員認為稅收就是國家法律法規(guī)所規(guī)定的，沒有籌劃的余地，錯誤的認識導(dǎo)致稅務(wù)籌劃不能有效進行。其四，一些財務(wù)人員的自身專業(yè)素質(zhì)有限，不主動去學習稅收籌劃的相關(guān)知識的意識，以至于不能有效的勝任稅收籌劃的工作。有些公司為了節(jié)省成本，甚至是請人兼職來做稅收籌劃的工作，兼職人員可能因為不了解公司情況，而導(dǎo)致籌劃的效果不好。以上這些問題都可能影響到企業(yè)的發(fā)展。

二、信息科技企業(yè)稅收籌劃的重要性

(一)利于提高公司的財務(wù)管理水平稅收籌劃對于企業(yè)的財務(wù)管理本身就是一種提升，整個籌劃的過程是要基于對企業(yè)的現(xiàn)狀與未來有全面的了解與估計的情況下做出的。對于信息科技企業(yè)來說，企業(yè)本身創(chuàng)新能力比較強，而面對的外部競爭力也非常大，這些都可能對企業(yè)的發(fā)展造成一定的干擾，使得企業(yè)的財務(wù)管理難度加大。在稅收籌劃過程中，信息科技企業(yè)要掌握企業(yè)面臨的各種環(huán)境，制定行之有效的財務(wù)稅收籌劃方案，對企業(yè)的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，使得財務(wù)人員的整體素質(zhì)可以得到提升，從而可以應(yīng)對在稅收籌劃和財務(wù)管理中面臨的各種問題。不僅如此，企業(yè)財務(wù)部門還需要完善相關(guān)制度，使得稅收籌劃工作可以得到有效的推進，在稅收籌劃過程中應(yīng)做好充分的準備，全面提升企業(yè)財務(wù)管理的能力。

(二)有助于降低公司在財務(wù)管理風險在企業(yè)經(jīng)營過程中，不同的合同也會涉及不同的稅收政策，這就要求相關(guān)人員具備過硬的稅收知識，否則不僅會留下稅務(wù)風險，也會增大企業(yè)的財務(wù)管理風險，甚至影響企業(yè)的整體經(jīng)營情況。稅收籌劃過程中，就要求財務(wù)人員通過合理合法的方式，對財務(wù)與業(yè)務(wù)進行規(guī)劃與管理，使得企業(yè)可以有效節(jié)稅，為企業(yè)獲得更大的經(jīng)營利潤，也可以防止企業(yè)為了降低成本而選擇低成本的非法的方式。如果企業(yè)能夠做到合理的稅收籌劃，也就表明企業(yè)的財務(wù)部門已經(jīng)相對應(yīng)的比較成熟，可以合理控制企業(yè)的財務(wù)風險，提升企業(yè)規(guī)避財務(wù)風險的能力和意識。

三、稅收籌劃在信息科技企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

(一)通過總公司與分公司的盈虧相抵IT企業(yè)可能存在一些項目，初期投入大，回收期長，對于這類項目公司，建議可以設(shè)為分公司而不要設(shè)立為子公司來經(jīng)營管理，從而利用盈虧相抵的方式進行稅收籌劃。例:某電子公司設(shè)立之初有兩個項目，A項目需投資5900萬元，預(yù)計三年內(nèi)獲利分別為2800萬元、3200萬元、3500萬元。B項目需投資3900萬元，預(yù)計第一年虧損700萬元，第二年虧損500萬元，第三年開始盈利400萬元。企業(yè)所得稅率為25%．該公司有以下兩種方案可供選擇:方案一:將A項目設(shè)立為母公司，將B項目設(shè)立為子公司。母公司三年應(yīng)該繳納的所得稅=(2800+3200+3500)×25%=2375(萬元)子公司三年中凈虧損800萬元，應(yīng)該繳納所得稅款為零。兩個項目共繳納所得稅款為2375萬元。方案二:將A項目設(shè)立為總公司，將B項目設(shè)立為分公司，分公司的獲利情況要匯總到總公司一起上繳企業(yè)所得稅。三年中應(yīng)該上繳的所得稅=(2800+3200+3500－700－500+400)×25%=2175(萬元)可見，方案二比方案一節(jié)約所得稅款200萬元。當然，后期B項目獲利情況較好，稅款也會隨著增加。但通過這樣的方式，可以在企業(yè)設(shè)立初期節(jié)約200萬元的稅款，減輕企業(yè)的整體負擔。

(二)靈活運用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃IT企業(yè)在稅收籌劃中，應(yīng)當靈活運用國家為扶持為支持高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展而出臺的各種稅收優(yōu)惠政策。一般來說，IT企業(yè)都會研發(fā)屬實自己的核心技術(shù)，無論是否成為高新企業(yè)，均可以享受按實際發(fā)生的研發(fā)支出據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按發(fā)生金額的50%加計扣除，若研發(fā)形成無形資產(chǎn)的，可以按形成的無形資產(chǎn)原值的150%在稅前攤銷。近幾年，國家加大了對IT企業(yè)的扶持，根據(jù)《財稅〔2018〕99號》文，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，提高研發(fā)費用稅前加計扣除比例，即沒有形成無形資產(chǎn)的，可以據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再加計扣除75%;若已形成了無形資產(chǎn)，可以在上述期間內(nèi)按形成的無形資產(chǎn)原值的175%在稅前攤銷。當IT企業(yè)進一步發(fā)展，并獲得高新企業(yè)的資格后，可以在享受研發(fā)支出加計扣除的同時，享受減按15%的優(yōu)惠稅率計繳企業(yè)所得稅。如果IT企業(yè)是符合條件符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，還可以根據(jù)財政部的《稅務(wù)總局公告2020年第29號》文從企業(yè)獲利年度起享受第一、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠期。除此之外，符合條件的軟件企業(yè)，還可以享受銷售其自主研發(fā)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。自2018年起，針對科技型中小企業(yè)或高新企業(yè)，財政部還出臺了《財稅〔2018〕76號》文，符合資格的上述企業(yè)，可以延長尚未彌補完的虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)彌補的年限，從原先的五年延長至十年。另外，IT企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況，可以選擇按《財稅(2018)54號》文，享受在2018年1月1日至2020年12月31日期間，新購進的除了房屋建筑物以外的設(shè)備、器具，單價未超500萬元的，一次性計提折舊計入當期成本費用，并在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。很多地方政府對IT企業(yè)也有很多政策支持，可以去爭取增值稅與企業(yè)所得稅的稅收返還。

四、優(yōu)化信息科技企業(yè)稅收籌劃工作的財務(wù)管理措施

在實際財務(wù)管理工作中，應(yīng)充分發(fā)揮出稅務(wù)籌劃的作用，結(jié)合企業(yè)實際情況，對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，提升信息科技公司財務(wù)人員的整體素質(zhì)，完善企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)，加強員工與管理層之間的溝通與聯(lián)系，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作奠定堅實的基礎(chǔ)。

(一)加強對員工的教育培訓(xùn)在新時期稅收籌劃工作中，面臨越來越復(fù)雜的形勢以及復(fù)雜的流程，在進行管理會計工作中應(yīng)該不斷結(jié)合國家的政策，為企業(yè)制定合理的稅務(wù)方案，因此對員工也有著較高的要求。IT公司在選拔財務(wù)人員過程中，應(yīng)該重視財務(wù)人員的整體素質(zhì)和專業(yè)能力，注重其能力的培養(yǎng)，引導(dǎo)財務(wù)人員積極主動了解稅法相關(guān)法律法規(guī)，定期組織培訓(xùn)，敦促財務(wù)人員不斷學習，積累豐富的經(jīng)驗，從而提升其專業(yè)水平。

(二)加強與其他部門的溝通在稅收籌劃工作中，不單只是財務(wù)部門的工作，還需要其他部門的全力配合才能實現(xiàn)。因此，企業(yè)應(yīng)從各個部門的職能和作用入手，加強各部門之間的聯(lián)系，并結(jié)合在稅收籌劃過程中需要完成的工作和任務(wù)，并將員工的工作和任務(wù)進行記錄。企業(yè)可以利用工作平臺，將稅收籌劃中的各項數(shù)據(jù)進行分類整理，定期總結(jié)并傳達到各部門，使得各部門可以了解并配合財務(wù)部門的工作，還可以讓管理人員在第一時間掌握數(shù)據(jù)，從而調(diào)整企業(yè)的管理方式。

(三)完善管理制度在稅收籌劃工作中，完善的財務(wù)管理制度是執(zhí)行的基礎(chǔ)。在財務(wù)管理工作中，可以不斷總結(jié)，并對財務(wù)管理制度提出完善建議，對企業(yè)中不合理的地方進行調(diào)整，只有如此才能將稅收籌劃的工作與財務(wù)管理制度相融合，讓制度成本稅收籌劃工作的堅實基礎(chǔ)，從而使稅收籌劃工作的有序進行可以得到保證。

財務(wù)部稅收籌劃范文第2篇

（一）有利于降低企業(yè)集團稅收成本

企業(yè)集團繳納的稅收構(gòu)成了企業(yè)集團很大一部分成本，稅收的高低直接關(guān)系到企業(yè)集團的成本戰(zhàn)略。通過稅收籌劃減少企業(yè)繳納的稅款或者延遲稅款繳納時間，為企業(yè)集團減少成本或節(jié)約資金成本。

（二）提高企業(yè)集團管理水平

稅收籌劃是企業(yè)集團財務(wù)管理的重要組成部分，要做好稅收籌劃工作，企業(yè)集團就需要對生產(chǎn)經(jīng)營活動有較為全面的分析和評估，需要對企業(yè)集團管理制度進行全面梳理和完善，從一定程度上推動了企業(yè)集團的管理水平的提升。

（三）提高貨幣資金的時間價值

稅收籌劃的另外一個功能就是推遲納稅時間，企業(yè)集團通過稅收籌劃使某一筆或幾筆稅款延遲，這就相當于企業(yè)集團從銀行免息獲得貸款，稅款金額越大，時間越久，企業(yè)集團獲得的資金時間價值就越大。

（四）有利于完善企業(yè)集團稅收管理制度，防范稅收風險

企業(yè)集團要進行稅收籌劃，首先必須建立完善的稅收管理制度。企業(yè)集團要根據(jù)國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合實際情況，制定出適合企業(yè)集團的最新稅收管理制度，這些稅收管理制度對國家最新出臺的稅收政策的詳細解讀，并將其流程化，有利于實際操作。這些新的稅收管理制度是企業(yè)原有的稅收管理制度的補充和完善，從而有效防范稅收風險。

（五）產(chǎn)生財務(wù)協(xié)同效應(yīng)

企業(yè)集團稅收籌劃以集團為主體，具有全局性和整體性，比一般企業(yè)更具優(yōu)勢，還能夠發(fā)揮財務(wù)協(xié)同效應(yīng)，獲得額外的經(jīng)濟利益。

二、目前企業(yè)集團稅收籌劃存在的問題與不足

（一）企業(yè)管理層沒有足夠重視

當前許多企業(yè)集團特別是民營企業(yè)，對稅收籌劃沒有引起足夠的重視。管理層對企業(yè)的決策直接關(guān)系到企業(yè)集團的效益。由于管理層對稅收籌劃重視程度不夠，沒能多傾聽財務(wù)部門關(guān)于稅收籌劃方面的意見，與財務(wù)部門無法達成共識，導(dǎo)致企業(yè)稅收成本上升，喪失了一定的經(jīng)濟利益。

（二）企業(yè)集團稅收籌劃水平較低

許多企業(yè)集團稅收籌劃，沒有系統(tǒng)性，沒有將稅收籌劃意識融入到整個企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營活動中去，缺少前瞻性，屬于被動性的稅收籌劃。這種稅收籌劃停留在較低層次，由于缺少統(tǒng)籌考慮，無法實現(xiàn)最大化的籌劃效益。

（三）對稅收風險不夠重視

企業(yè)集團管理層對稅收風險的認識不夠，對進行稅收籌劃的機構(gòu)設(shè)置、人員配備不到位，對于重大的涉稅事項很少在管理層會議中進行討論，導(dǎo)致企業(yè)集團對稅收風險的整體把握不足。由于人員配備不到位，籌劃的人員不具備相應(yīng)的能力和專業(yè)技能，對稅收風險把握能力較弱，無法對稅收風險進行有效防范，從而加大了企業(yè)的稅收風險。

（四）稅收籌劃相關(guān)制度不健全

目前我國在稅收籌劃上的相關(guān)制度并不健全，稅收制度的不完善，導(dǎo)致許多企業(yè)集團曲解有關(guān)稅收籌劃的涵義，對稅收籌劃的“度”不易把握。一方面，如果稅收籌劃的自由裁量權(quán)過大，就會損害稅收法律的嚴肅性和統(tǒng)一性，可能會被定義為“偷稅”；另一方面，如果對稅收籌劃的理解過于狹隘，就會造成企業(yè)集團稅收成本的不合理，加重企業(yè)的稅收負擔。

三、完善企業(yè)集團稅收籌劃的措施建議

（一）提高企業(yè)集團的稅收籌劃意識

企業(yè)集團進行稅收籌劃，首要的是管理層要高度重視，切實提高稅收籌劃的意識，將稅收籌劃作為一項系統(tǒng)工程來抓。只有管理層對稅收籌劃足夠的重視，才能真正做好此項工作。由于稅收籌劃涉及眾多的部門和環(huán)節(jié)，為了各部門能夠更好地溝通協(xié)作，更加充分地調(diào)動企業(yè)的資源，企業(yè)集團還需將稅收籌劃的意識至上而下地傳遞到各級管理層及相關(guān)的崗位，以確保稅收籌劃工作貫徹執(zhí)行到位。

（二）提高企業(yè)集團的稅收風險防范意識，構(gòu)建有效的風險防范體系

企業(yè)集團要重視客觀存在的稅收風險，對涉稅事項要保持高度警惕。一份稅收籌劃方案如果存在稅收風險，而管理層又覺察不到風險及其嚴重的后果，就會給企業(yè)集團帶來重大的經(jīng)濟利益的損失，嚴重的可能會使企業(yè)破產(chǎn)倒閉。例如，企業(yè)對相關(guān)稅收法規(guī)政策的理解出現(xiàn)偏差，使企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，一旦被稅務(wù)局查出，一定會給企業(yè)帶來嚴重的后果。企業(yè)集團的管理層要高度重視稅收風險，在成員企業(yè)間利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建有效的風險防范體系，建立快速的稅收預(yù)警系統(tǒng)，對籌劃過程中存在的風險進行實時跟蹤和監(jiān)控，做到事前有分析、事中有落實，事后有反饋。另外，上一輪的稅收籌劃的分析總結(jié)還可以為下一輪的稅收籌劃提供寶貴的經(jīng)驗借鑒。

（三）通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)稅收籌劃專業(yè)人才

財務(wù)部門作為稅收籌劃的主導(dǎo)部門，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，是進行稅收籌劃的關(guān)鍵。財務(wù)人員對稅法的理解以及應(yīng)對稅務(wù)檢查的能力，都會影響企業(yè)的稅收籌劃工作。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財務(wù)人員熟練掌握稅收相關(guān)法律法規(guī)，增強洞察稅法動向的能力，制定出符合集團戰(zhàn)略的稅收籌劃方案。另外，對各業(yè)務(wù)部門的骨干也要加強相關(guān)培訓(xùn)，提高他們對稅法的理解能力，落實稅收籌劃的執(zhí)行力。由于稅收政策變化極快，每年都會有新的稅收政策出臺，要想理解并吃透這些新的稅收政策，光靠自學是不夠的，還要通過請進來與送出去相結(jié)合的方式，對財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門骨干人員進行專門的培訓(xùn)，提高他們對政策的理解，避免由于信息不對稱對企業(yè)的稅收籌劃帶來一定的風險。

（四）對風險無法把控的稅收籌劃，實行業(yè)務(wù)外包

稅收籌劃對籌劃人員的要求是非常高的，不僅要求他們懂得財會和稅法知識，還要精通企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動流程。由于企業(yè)集團并沒有配備專門的稅收籌劃人員，一般是兼職的，時間與精力不夠，加之人的能力是有限的，不一定能對稅收籌劃的風險進行有效把握。此時，就需要借助于外部中介機構(gòu)的力量，由中介機構(gòu)對稅收籌劃方案進行風險評估，進而將稅收風險轉(zhuǎn)移到中介機構(gòu)，規(guī)避企業(yè)的稅收風險。另外，中介機構(gòu)作為旁觀者，加上他的專業(yè)知識，可能還會為企業(yè)制定更為合理的稅收籌劃方案，從而為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

（五）選用合適的方法進行稅收籌劃，實現(xiàn)稅收效益最大化

企業(yè)集團的經(jīng)營活動非常復(fù)雜，涉及的環(huán)節(jié)非常多，如何根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，選用行之有效的稅收籌劃方法，使企業(yè)集團降低稅收成本，提高經(jīng)濟效益。

1.分環(huán)節(jié)進行稅收籌劃

企業(yè)集團作為一個龐大的系統(tǒng)，涉及采購、倉儲、生產(chǎn)和銷售等諸多環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都會牽涉到稅收問題，因此企業(yè)集團應(yīng)該分步驟地對每個涉稅環(huán)節(jié)進行稅收籌劃。比如，采購環(huán)節(jié)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一個重要環(huán)節(jié)，不同的采購政策直接影響到企業(yè)的稅收成本，企業(yè)集團應(yīng)該對各成員企業(yè)的采購活動進行系統(tǒng)籌劃，不僅要考慮采購價格還要考慮供應(yīng)商的資質(zhì)信譽等，對于采購合同實行企業(yè)集團統(tǒng)一模板，對發(fā)票類型、稅率及提供時間進行周全的計劃，確保實現(xiàn)最大化稅收效益。

2.降低企業(yè)集團的計稅基礎(chǔ)或延遲納稅期限

通過選用不同的會計核算方法，在滿足稅務(wù)認可的收入與成本費用確認的條件下，通過增加成本費用，減少營業(yè)收入，從而降低納稅所得。實務(wù)中，對收入的確定，選用分期收款銷售商品、按完工百分比等方法來推遲收入確認的時間，進而降低當期營業(yè)收入。對成本費用，一般通過選用存貨計價方法、費用分攤方法等加大當前稅前列支的費用額度。通過收入的降低與費用的提高，降低企業(yè)集團的計稅基礎(chǔ)，進而減少應(yīng)納所得稅的目的。收入推遲確認和前期多列支成本費用，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達到合理調(diào)整企業(yè)利潤實現(xiàn)的時間，從另一方面也相當于推遲了納稅期限。另外，收入的延遲確認，使流轉(zhuǎn)稅當期少交或不交，從而延遲流轉(zhuǎn)稅的繳納時間，這就無疑為企業(yè)集團爭取了一筆免息貸款，稅款的金額越大，時間越久，為企業(yè)獲得的貨幣資金的時間價值就越大。

3.制定企業(yè)集團的合理轉(zhuǎn)讓定價機制，實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁

企業(yè)集團應(yīng)該根據(jù)實際情況制定合理的轉(zhuǎn)讓定價機制，實現(xiàn)集團內(nèi)部利潤的轉(zhuǎn)移，從而達到節(jié)稅的目的。通常來講，集團的轉(zhuǎn)讓定價，不受市場供求關(guān)系的影響，通過轉(zhuǎn)讓定價，可以把集團內(nèi)部的利潤轉(zhuǎn)移到稅率較低的成員企業(yè)，達到高稅區(qū)成員企業(yè)利潤降低，進而減少繳納所得稅，低稅區(qū)企業(yè)雖然利潤增加，由于稅率低，增加所得稅肯定小于高稅區(qū)減少的所得稅，進而達到企業(yè)集團整體稅負的降低。另外，集團也可以將利潤從盈利的成員企業(yè)轉(zhuǎn)移到虧損的成員企業(yè)，進而減少盈利企業(yè)的所得稅，虧損企業(yè)只需就補虧后的所得繳納所得稅，降低整個集團的稅收負擔。

4.充分利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃

我國的稅法中有許多的稅收優(yōu)惠政策和特殊的稅收規(guī)定，比如高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，又如高新技術(shù)企業(yè)可以享受研發(fā)費加計扣除的規(guī)定等。當前，我國的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)從區(qū)域優(yōu)惠向行業(yè)優(yōu)惠轉(zhuǎn)變，企業(yè)集團如何利用自身行業(yè)優(yōu)勢，充分利用這些稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃，實現(xiàn)企業(yè)集團整體稅負的降低。例如，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三條規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。因此，企業(yè)集團可以通過新設(shè)軟件企業(yè)，來轉(zhuǎn)移企業(yè)集團的利潤，讓新成立的軟件企業(yè)充分享受第一、二年免稅，第三至五年減半征收的所得稅稅收優(yōu)惠，進而達到降低集團整體的稅負的目的。

四、總結(jié)

財務(wù)部稅收籌劃范文第3篇

作為財務(wù)管理的重要組成部分，稅收籌劃是指企業(yè)在不違反法律法規(guī)的前提下，通過籌劃與安排，降低企業(yè)稅收、實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的有效手段。其主要方法包括企業(yè)融資、投資以及收益分配等內(nèi)容，隨著我國稅收政策的不斷完善，國家對納稅行為已經(jīng)做出了更加詳細的規(guī)定，要求稅收籌劃必須與企業(yè)的財務(wù)管理緊密結(jié)合，以便增強其市場競爭力。本文通過全面分析我國稅收籌劃存在的問題，指出了一系列完善稅收籌劃的合理建議。

一、企業(yè)稅收籌劃概述

(一)企業(yè)稅收籌劃概念

財務(wù)管理領(lǐng)域中的稅收籌劃是一項十分重要的工作，它直接影響了一個企業(yè)的經(jīng)濟利益。通常稅收籌劃也被稱為“合理避稅”，其主要通過合理的法律途徑調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營、投資以及理財方式以減少稅金的繳納。它約束了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)分配，改善了企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營決策，可以使企業(yè)的資金利益得到更好的保障。

(二)稅收籌劃的基本原則

1．合法性

企業(yè)進行稅收籌劃時應(yīng)遵循國家的各項法律法規(guī)，這也是其合法性的必然要求。企業(yè)在開展稅收籌劃時必須在法律允許的范圍內(nèi)進行，必須依法選擇各種納稅方案，不能違反相關(guān)的國家財務(wù)法規(guī)。除此之外，企業(yè)還應(yīng)密切關(guān)注國家法律環(huán)境的變更，企業(yè)的稅收籌劃是在一定時間、一定條件下進行的，隨著社會的進步，國家法律很可能會發(fā)生一定的變化，這時企業(yè)財務(wù)管理者必須對財務(wù)法規(guī)進行相應(yīng)的修改與完善，以便使其更加適應(yīng)社會的整體變化。

2．服從財務(wù)管理總體目標

稅收籌劃的最終目的是實現(xiàn)稅后利潤的最大化，以便取得節(jié)稅的稅收收益，它主要表現(xiàn)在兩個方面，一方面是選擇低稅負，降低稅收成本，提高資本的回收率。另一方面是延遲納稅，這兩方面都可以降低稅收支出。同時，稅收籌劃還應(yīng)考慮企業(yè)的整體財務(wù)管理目標，其計劃內(nèi)容應(yīng)圍繞企業(yè)的財務(wù)管理目標進行策劃。雖然稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔以提高企業(yè)的總收益，但稅負的降低并不意味企業(yè)收益水平的提高，例如企業(yè)的負債利息可以在稅前扣除，有利于降低企業(yè)的稅收標準，但其卻可能會影響到財務(wù)管理總體目標的實現(xiàn)。

3．服從財務(wù)決策過程

企業(yè)的稅收籌劃一般是通過企業(yè)經(jīng)營來實現(xiàn)的，直接影響了企業(yè)的投資與融資，因此稅收決策必須要服從企業(yè)的財務(wù)決策，不可獨立于財務(wù)決策。如果稅收決策脫離財務(wù)決策，必然會影響企業(yè)整體決策的合理性與科學性，甚至還會導(dǎo)致錯誤財務(wù)決策的發(fā)生。比如，稅法規(guī)定，企業(yè)的出口產(chǎn)品可以享受退稅的優(yōu)惠政策，但企業(yè)選擇開放式的出口經(jīng)營策略必然會為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益，忽略國際市場的吸納能力，片面追求稅收利益，必然會作出錯誤的經(jīng)營決策。

4．成本效益

稅收籌劃的根本目的就是為了取得企業(yè)的整體效益，但任何一項籌劃方案都具有雙面性，納稅人在享受方案所帶來的稅收利益時，也必然會為該方案付出額外的費用，因此是否選擇一種方案作為自己的經(jīng)營決策，首先應(yīng)考察費用與利益的大小關(guān)系，若新生的費用或損失小于取得的利益，則該稅收籌劃方案就是合理可行的，反之亦然。同時，企業(yè)的稅收籌劃不能只考慮個別的稅種負擔，還應(yīng)著眼于整體稅負的降低，必須充分考慮資金的時間價值，引進資金時間觀念，進而選擇一種最優(yōu)方案。

二、稅收籌劃注意的幾點問題

合理的稅收籌劃可以有效節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)成本，保證國家的宏觀調(diào)控能力，因此在實行稅收籌劃時應(yīng)注意以下幾個問題。

(一)站在企業(yè)全局角度進行

一般而言，企業(yè)稅收籌劃部門應(yīng)該設(shè)立在財務(wù)部門之下，但稅收籌劃部門很少參與企業(yè)的整體財務(wù)管理工作，對稅收籌劃的績效考核也一般以稅負水平作為依據(jù)，這將導(dǎo)致企業(yè)無形之中盲目追求低水平的賦稅，不能更好地將稅收籌劃與企業(yè)的財務(wù)管理進行結(jié)合。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時應(yīng)充分了解稅收籌劃的根本目的，做到緊密結(jié)合稅收籌劃與財務(wù)管理，這樣不但可以有效避免盲目降稅，還可以由根本上實現(xiàn)合理避稅的根本目的。

(二)在法律政策允許范圍內(nèi)進行

近年來，我國的會計體系不斷完善，稅收法律法規(guī)也得到了一定的充實與完善，但還是為稅務(wù)違規(guī)運作留下了一定的隱患。很多企業(yè)利用企業(yè)的會計準則實現(xiàn)合理避稅，但也有一些企業(yè)打“球”利用會計造假的方式實現(xiàn)稅收優(yōu)惠。此種行為不但嚴重損害了國家的利益，也對我國的市場經(jīng)濟運行產(chǎn)生了很大的不良后果，一旦稅務(wù)部門進行查處，企業(yè)不但會面臨巨額罰款，甚至還會嚴重損害自身形象。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，應(yīng)在法律政策允許的范圍內(nèi)進行。

三、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

(一)有利于實現(xiàn)財務(wù)管理目標

實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標、提升企業(yè)的整體競爭力離不開企業(yè)的實際稅收環(huán)境，因此在實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標的過程中不可回避企業(yè)的稅收負擔。這主要是因為企業(yè)財務(wù)管理的根本目標在于實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化，要求企業(yè)最大程度地降低成本，其中便包括稅收成本。因此，只有通過對經(jīng)營、投資以及理財活動進行計劃安排同時進行科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案降低稅收負擔，才真正符合企業(yè)財務(wù)管理的真正要求。財務(wù)管理目標應(yīng)有利于企業(yè)長期利益的增長，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。如果企業(yè)所選的納稅方案不能立足于現(xiàn)實，以犧牲長遠利益為代價來換取眼前的短暫利益，則很可能降低企業(yè)的償債能力，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(二)有助于財務(wù)管理水平的提高

企業(yè)的財務(wù)決策決定了其財務(wù)管理水平的高低，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)決策主要包括籌資、投資、經(jīng)營以及利潤分配四個部分，且這些決策都會受稅收的影響，稅收籌劃貫穿于整個財務(wù)決策過程之中。例如，企業(yè)進行籌資時不僅要考慮資金的需要量還應(yīng)考慮籌資成本，不同渠道、不同方式取得的資金，成本計算在稅法中的規(guī)定不同，債券的利息費用應(yīng)在稅前列支，股票的股利則只可以在稅收列支，因此降低籌資成本必須要考慮籌資活動所產(chǎn)生的納稅因素。而企業(yè)在投資過程中也應(yīng)考慮投資活動帶來的稅后收益，稅法對不同區(qū)域、不同行業(yè)以及不同方式的投資活動政策規(guī)定不同，這就要求企業(yè)必須在投資決策中考慮稅制對投資的影響。

四、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的實際應(yīng)用

(一)籌資活動中的稅收籌劃

企業(yè)的籌資活動是財務(wù)管理的起始環(huán)節(jié)，根據(jù)籌資方式的不同，企業(yè)具有不同的稅負與成本列支方式，而合理的稅收籌劃可以降低籌資成本，減輕企業(yè)稅負?，F(xiàn)代企業(yè)時刻處于一種激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)的壯大需要大量的資金來源，籌資過程中產(chǎn)生的成本也是十分巨大的，因此應(yīng)充分考慮籌資所帶來的稅收負擔。企業(yè)融資的基本方法一般分為兩種，一是發(fā)行債券，二是公開募捐，這兩種方法所產(chǎn)生的稅收有所區(qū)別。債券等直接融資的成本可以在稅前沖減利潤，而股票卻要在稅后支付股息。企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合這兩種方式的納稅利弊，進一步降低企業(yè)稅負，提高自身的財務(wù)管理水平。

(二)投資活動中的稅收籌劃

企業(yè)在進行投資時，稅收籌劃也可以發(fā)揮一定的作用。企業(yè)投資一般通過兼并收購、設(shè)立子公司等方式進行，這兩種方式都應(yīng)考慮其所帶來的經(jīng)濟效益。兼并收購，企業(yè)可以利用被收購的企業(yè)賬目虧損沖抵公司盈利，從而降低稅負，但此種方法無法實現(xiàn)扭虧為盈的局面，因此企業(yè)需要進行稅收籌劃，以此實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。同時，企業(yè)還可以選擇投資地區(qū)進行稅收籌劃，將有稅收優(yōu)惠政策的經(jīng)濟特區(qū)與高新技術(shù)開發(fā)區(qū)作為首要的投資地域，以便獲得最大的投資稅收收益。除此之外，企業(yè)在進行投資時還應(yīng)密切關(guān)注國家的法律法規(guī)，了解各行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，可以在節(jié)省開支的情況下實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

(三)資金運營活動中的稅收籌劃

企業(yè)在日常經(jīng)營方面也可以使用稅收籌劃進行節(jié)稅降負，公司在進行資產(chǎn)重組時，子公司可以直接進行資產(chǎn)重組，將盈利大的子公司與盈利小的公司進行組合，這樣，虧損的子公司賬面就可以沖抵盈利公司的賬面利潤，從而實現(xiàn)合理避稅。企業(yè)也可以利用存貨計價方式實現(xiàn)稅收籌劃，目前我國存貨的計價方法主要包括先進先出、加權(quán)平均等幾種方法，物價上漲時，企業(yè)可以采用的計價方式降低期末存貨成本，增加企業(yè)整體利潤水平。除此之外，折舊也可以使用稅收籌劃，折舊的方法與年限都會影響成本費用，企業(yè)可以通過籌劃折舊的年限與方式實現(xiàn)稅收籌劃，例如加速折舊法可以在當期利潤延后出現(xiàn)，這樣便可以實現(xiàn)延期納稅，減輕稅負。

(四)利潤分配過程中的稅收籌劃

利潤分配影響了企業(yè)的長期發(fā)展，也影響了企業(yè)與投資方的稅負。利潤分配中的稅收籌劃主要分析企業(yè)的虧損彌補，如果企業(yè)發(fā)生虧損，則可以使用以盈抵虧的政策優(yōu)惠，減少企業(yè)的所得稅額，降低稅負。因此為了避免企業(yè)被重復(fù)征稅，投資企業(yè)應(yīng)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前進行利潤分配，避免股息轉(zhuǎn)化為投資轉(zhuǎn)讓所得。

五、結(jié)束語

財務(wù)部稅收籌劃范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅；投資決策；利潤分配；納稅籌劃

中圖分類號：F243 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

稅收籌劃出現(xiàn)在我國的時間較短，發(fā)展也比較緩慢，雖然目前有關(guān)于稅收籌劃的文章已不少見，但是系統(tǒng)上對稅收籌劃的理論和實際情況的研究并不充分，這些地方有待于我們進一步改進。稅收籌劃不僅要符合稅法的相關(guān)規(guī)定，也要符合稅法的立法目的，這是區(qū)別納稅籌劃和偷稅漏稅的根本出發(fā)點，稅收籌劃是企業(yè)獲得合法的納稅利益的唯一途徑。其中對于企業(yè)所得稅的籌劃是稅收籌劃中最重要的一部分內(nèi)容，企業(yè)的所得稅是不可以轉(zhuǎn)移的，占企業(yè)納稅的比例也較大，因此對企業(yè)的納稅影響也是最嚴重的，但是由于稅負的彈性較大，可以籌劃的空間大，因此企業(yè)所得稅成為了企業(yè)進行稅收籌劃時優(yōu)先考慮的稅種。

一、企業(yè)所得稅納稅籌劃現(xiàn)狀及問題

（一）納稅籌劃組織結(jié)構(gòu)不明確

對于企業(yè)來說，納稅籌劃是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)從上到下所有人員努力才能實現(xiàn)預(yù)期效果。按照體制的不同，納稅籌劃的組織結(jié)構(gòu)可以劃分為以財務(wù)部門負責為主體制和以專門的納稅籌劃部門為主體制，以財務(wù)部門負責為主體制適應(yīng)于組織結(jié)構(gòu)相對比較簡單、籌劃事務(wù)和權(quán)力相對比較集中的集權(quán)型企業(yè)，以專門的納稅籌劃部門為主制度適應(yīng)于組織結(jié)構(gòu)相對比較復(fù)雜，例如企業(yè)有下設(shè)二級公司或事業(yè)部等具有獨立法人地位和決策權(quán)的集團企業(yè)。專門集團納稅籌劃部門的成立，可以統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團內(nèi)部納稅規(guī)劃，使其更好的為集團戰(zhàn)略利益服務(wù)。從企業(yè)納稅籌劃組織結(jié)構(gòu)角度來看，絕大部分企業(yè)只是局限于對個別案例的研究討論和設(shè)計，缺乏相應(yīng)的納稅籌劃部門，因而缺乏全面統(tǒng)籌的對企業(yè)納稅籌劃進行規(guī)劃。很多企業(yè)實行產(chǎn)品營業(yè)部決策的體制，二線公司和產(chǎn)品部門的決策權(quán)較大，而企業(yè)的財務(wù)部門只是具有財務(wù)核算和匯總的功能，這樣的職能分配導(dǎo)致企業(yè)在納稅籌劃問題上只重視研究戰(zhàn)術(shù)忽視戰(zhàn)略決策的研究。

（二）納稅籌劃流程設(shè)計不科學

目前企業(yè)納稅籌劃在財務(wù)設(shè)計上相對比較分散，主要只是關(guān)注個別案例，缺乏從整體性和邏輯性的規(guī)劃考慮。就納稅籌劃作為簡單問題設(shè)計而言，實質(zhì)上就是對納稅籌劃個別案例“節(jié)稅”最大化的分析與比較，問題的分析模式也無非是“提出問題——解決問題——比較結(jié)果——修正方法”的直線結(jié)構(gòu)，其中并沒有涉及企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)目標等綜合性的問題。納稅籌劃是企業(yè)重要的決策內(nèi)容，因而在籌劃決策時不單單要考慮“節(jié)稅效益最大化或者節(jié)稅成本最小化”的問題，還需要對納稅籌劃問題復(fù)雜化情況的處理，即使企業(yè)克服了當前存在的問題，新的問題也會接二連三的出現(xiàn)。首先，企業(yè)信息在組織傳輸時候可能會失真；其次執(zhí)行員工對自我否定的方案或多或少都會存在一些抵觸心理，很難選出能夠解決問題并執(zhí)行方案的人選；最后由于復(fù)雜問題處于不斷變化中，企業(yè)無法準確的確定變化中的要素對外部環(huán)境影響的程度大小。綜合上述情況可知，企業(yè)選擇最合適的納稅籌劃方案只是憑借經(jīng)驗是遠遠不夠的，規(guī)范納稅籌劃流程的設(shè)計可以保證上述問題得到很好的解決。

（三）納稅籌劃操作性不強

目前企業(yè)對納稅籌劃的認識水平和運用能力整體較差，缺乏一定的拓展廣度和深度，容易受到外界影響。首先企業(yè)主要采用改變開票時間和方式來做高存貨和低應(yīng)收款，減少壞賬準備等籌劃手段的運用；其次企業(yè)在結(jié)構(gòu)組成上相對較為偏重于對稅收優(yōu)惠中涉及地域和技術(shù)優(yōu)惠的運用。這種做法不僅容易使與之相關(guān)的客戶產(chǎn)生反感和抵觸的情緒，造成的不必要損失和客戶溝通障礙，還會因稅法變動和稅務(wù)機關(guān)的不信任而使納稅籌劃活動的深入開展遭到限制，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展籌劃的要求。

二、完善企業(yè)所得稅納稅籌劃建議和措施

（一）準確把握會計制度和稅法規(guī)定

納稅籌劃是對納稅行為的合理規(guī)劃，并不是違法的行為，是一種合理的規(guī)劃行為，但是在實際操作中，或多或少很容易在籌劃的時候造成違法的漏洞。為了防止這種損害企業(yè)利益甚至葬送企業(yè)前途的事情發(fā)生，企業(yè)和其他納稅人要嚴格按照國家的法律法規(guī)，進行企業(yè)的納稅籌劃。企業(yè)進行納稅籌劃時，要對國家制定的稅收法律法規(guī)進行系統(tǒng)的學習理解，同時要綜合考慮企業(yè)的財務(wù)狀況，經(jīng)營狀況和未來發(fā)的發(fā)展規(guī)劃。此外還要認真分析企業(yè)的經(jīng)營外部環(huán)境和政策環(huán)境的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，綜合這些因素來進行納稅籌劃，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會對企業(yè)的納稅籌劃造成直接影響。

（二）正確區(qū)別納稅籌劃和偷稅漏稅

企業(yè)要正確區(qū)別納稅籌劃和偷稅漏稅，納稅籌劃和偷稅漏稅的目的是一樣的，都可以減輕企業(yè)的納稅壓力。但是納稅籌劃和偷稅漏稅一個是合法的一個是非法的，納稅籌劃和稅法的要求是相同的，納稅籌劃是符合國家的法律規(guī)定的，納稅籌劃的實施不會影響國家法律的功能。偷稅漏稅是一種違背法律，違背納稅精神的行為。因此二者從本質(zhì)上是有著區(qū)別的，不可以相提并論。然后在實際工作中，相當一部分企業(yè)對納稅籌劃存在著很大的誤解，這些企業(yè)認為納稅籌劃就是偷稅漏稅，有著這樣的思想，在實際工作中就會錯誤地將納稅籌劃行為變成偷稅漏稅。企業(yè)的納稅行為和稅務(wù)機關(guān)有著密切的聯(lián)系，因此為了避免企業(yè)偷稅漏稅事情的發(fā)生，稅務(wù)機關(guān)要對企業(yè)進行時時的監(jiān)管，企業(yè)也應(yīng)該與稅務(wù)機構(gòu)保持良好的溝通和聯(lián)系，嘗試從稅務(wù)機構(gòu)的角度去理解國家機關(guān)的稅務(wù)法律、法規(guī)，盡量避免自身的納稅籌劃行為與稅務(wù)機構(gòu)的要求產(chǎn)生不必要的分歧。

參考文獻：

[1]王娟.淺析企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃[J].經(jīng)濟研究參考，2011（4）.

[2].企業(yè)所得稅的籌劃策略[J].財會通訊（理財版），2011（7）.

[3]叢欣榮.正確認識稅收籌劃促進稅收工作合理健康發(fā)展[J].山東電大學報，2011（3）.

財務(wù)部稅收籌劃范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；稅收籌劃

經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國稅收體制的不斷完善，對于現(xiàn)代企業(yè)稅收的籌劃而言，也將變得更為有利?，F(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)的經(jīng)營活動中進行有效的稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的能力的重要體現(xiàn)，而企業(yè)如何在經(jīng)營活動中如何進行有效的稅收籌劃，提升企業(yè)的競爭力，是現(xiàn)代企業(yè)的管理中所要思考的。

1.我國現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的問題

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，對于自身的利益意識的不斷加強，企業(yè)對于自身的稅收籌劃的能力也在不斷的加強。但是現(xiàn)代企業(yè)對于自身的稅收籌劃仍舊存在一定的問題，仍舊將問題簡單的停留在稅收的減少上。首先便是企業(yè)對于相關(guān)稅收信息的收集不全，對于企業(yè)的經(jīng)濟決策產(chǎn)生了嚴重的影響。因為國家的經(jīng)濟政策而言是根據(jù)國家當年的經(jīng)濟形式所做的不斷的調(diào)整，而這都對于企業(yè)的稅收籌劃或多或少的都會產(chǎn)生一定的影響。企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，對于信息的收集就顯得尤為重要，這是關(guān)系到稅收籌劃的成功率的重要信息。對于信息的收集而言，能夠提供較為準確的信息，對于進行稅收的籌劃中所得到的資金的數(shù)額就會更加的準確。反之，如果提供的信息不夠準確，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中的估算的數(shù)額就會更加的不準確，那么，后果可想而知，多次的估算的不準確，必將會帶來稅收籌劃的失敗。其次便是企業(yè)自身對于稅收籌劃的錯誤認識，對于企業(yè)而言，稅收籌劃不僅僅是簡單意義上的稅收的減少，企業(yè)對于稅收籌劃成功的判斷標準是稅收能不能為企業(yè)的發(fā)展帶來積極的促進作用，而不是簡單意義上的稅收的減少。同時財務(wù)管理部門不是一個部門的事情，而是整個企業(yè)部門的工作，并且對于稅收的籌劃也是貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終的，企業(yè)進行稅收的籌劃不僅僅是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開始甚至包括員工利益的分配。這也就意味著，對于企業(yè)而言，進行有效的稅收籌劃是企業(yè)各部門通力合作的體現(xiàn)。

2.稅收籌劃對于企業(yè)財務(wù)管理的作用

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，有人說最大的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，有人說最大的目標是股東財富的最大化，有人說最大的目標應(yīng)該是企業(yè)價值的最大化等等。無論企業(yè)的最終的目標是什么，歸根結(jié)底都是企業(yè)的最終的利潤以及企業(yè)的長遠發(fā)展。而這些目標的時候，企業(yè)不能不考慮其中的一點便是稅收對于他們的影響，進行科學的稅收籌劃，并不是說是偷稅、漏稅，減少稅收支出。相反的，是采用合理合法的手段為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的資金基礎(chǔ)，調(diào)節(jié)企業(yè)的各種戰(zhàn)略目標，從而讓企業(yè)獲得長遠的發(fā)展。

2.1有利于企業(yè)進行正確的財務(wù)決策

對于現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理而言，主要是籌集、投資、生產(chǎn)經(jīng)營以及利潤分配，而這每一方面都對于企業(yè)的稅收有一定的影響。所以，企業(yè)進行科學的稅收籌劃，在一定程度上減輕稅收負擔，將企業(yè)的資金做到最為有效的規(guī)劃。比如說，企業(yè)在進行投資決策的過程中，由于國家對于不同行業(yè)的不同態(tài)度，對于企業(yè)的稅收也是不一樣的。而企業(yè)進行科學的稅收籌劃，綜合考慮稅收、市場、生產(chǎn)成本等等一系列因素，從而進行有效的企業(yè)的財務(wù)決策。這是減少企業(yè)的企業(yè)成本提高企業(yè)資金效率最為直接有效的措施。同時，稅收籌劃貫穿于企業(yè)管理的各個階段，不僅僅是投資決策。如在融資過程中，采用債務(wù)融資的方式可以抵稅，而股票融資方式則無此效應(yīng)?？梢哉f每一個階段都需要進行有效的稅收籌劃，這樣在一定程度上也是提高了企業(yè)的資金使用的效率，從而為企業(yè)的各項發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.2有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

稅收籌劃主要是針對于現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理而言的，主要是為了在合法的范圍內(nèi)對于企業(yè)的稅收進行最為有效的規(guī)劃，最終為企業(yè)各個戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)奠定物質(zhì)基礎(chǔ)，使企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展。對于每一個企業(yè)而言，都會帶有相應(yīng)的戰(zhàn)略部署，而這些規(guī)劃付諸現(xiàn)實的時候，便是進行資金投入以及部門管理有效的時候，而企業(yè)利用稅收的合理籌劃，稅收開支合理化，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動的良性循環(huán)，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)奠定堅實的基礎(chǔ)。

2.3有助于企業(yè)實現(xiàn)并購

在經(jīng)濟全球化的影響下，全球的經(jīng)濟逐漸成為了一個整體，無論是哪一國家的企業(yè)都不可避免的參與國際競爭，而每一個國家的在稅收上卻存在著一定的差異，而這對于企業(yè)間的并購，以及企業(yè)間的合作，會形成一定的推動作用。在企業(yè)的并購過程中，需要企業(yè)積極發(fā)揮經(jīng)營、管理以及財務(wù)的協(xié)同效益，而在財務(wù)方面來說進行有效的稅收籌劃是重要環(huán)節(jié)。我國在針對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)等都存在一定的稅收優(yōu)惠，而同時對于一些奢侈品的進口又會在一定的加稅的現(xiàn)象，而這對于企業(yè)的稅收的籌劃提供了一定的空間。可以根據(jù)自身企業(yè)的性質(zhì)以及相關(guān)國家稅收的規(guī)定，進行有效的稅收籌劃，選擇稅收、市場等等最優(yōu)組合的地區(qū)，充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營、管理以及財務(wù)的協(xié)同作用，讓企業(yè)獲得不僅僅是稅收的合理化，同時也是企業(yè)發(fā)展的長足動力。而這對于企業(yè)的跨國際競爭提供了更有效的保證，同時也為企業(yè)間的并購以及重組提供了一定的可能。

2.4是進行企業(yè)內(nèi)控管理的要求

企業(yè)進行內(nèi)控管理模式，便是將企業(yè)的相關(guān)部門進行有效的管理，從企業(yè)內(nèi)部對于企業(yè)的經(jīng)濟效益進行一定程度的提高。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，財務(wù)管理部門是相當重要的一個部門，可以說是整個企業(yè)的核心部門，所以對于企業(yè)而言，進行有效的內(nèi)控管理的前提，便是進行稅收的統(tǒng)籌管理。企業(yè)對于稅收的籌劃程度，也就是說稅收是否是有效的，是否在一定的程度上對于企業(yè)是合理的，是否能為企業(yè)的發(fā)展提供不竭的動力，這就是對于財務(wù)管理部門進行內(nèi)控管理模式有效性的檢驗。對于稅收的籌劃不僅僅是對于企業(yè)的稅收的合理化，更是在一定的程度上體現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理模式的效率。

3.對于企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃的措施

現(xiàn)如今，國家的稅收對于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展方向具有一定的調(diào)控性，可以說稅收是國家進行宏觀調(diào)控的最有效的手段。而現(xiàn)代企業(yè)面臨著激烈的競爭，不僅僅來自本國的，更有來自國外的。這些都要求現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)成本的控制上都是更為有效的，而企業(yè)的稅收的籌劃便是最為直接的，這并不是偷稅、漏稅，而是利用合法的方式進行資源的優(yōu)化配置，從而讓企業(yè)降低生產(chǎn)成本，實現(xiàn)各種戰(zhàn)略性目標，提高資金的使用率。但是，企業(yè)面對激烈的市場競爭，如何進行有效的稅收籌劃，這是企業(yè)每一個財務(wù)管理部門所要思考的。

3.1信息收集的完整性

企業(yè)對于稅收的籌劃是建立在對于信息的全方位的了解的基礎(chǔ)上，而任何一方面信息的缺失，對于企業(yè)的稅收的籌劃都是一定的影響。企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，要考慮的不僅僅是稅收的合理化，還有是稅收對于企業(yè)發(fā)展的影響上。在進行稅收的籌劃，企業(yè)一定要進行詳細、全方位的信息的收集。這些信息一定要全面、可利用，不僅僅包括企業(yè)自身（員工）的所要涉及到的稅收，對于企業(yè)的后續(xù)影響，同時還包括了當?shù)氐娜耸轮贫?，以及當年國家的政策走向等等一系列的外部因素。同時將這些收集到的信息進行有效的加工，轉(zhuǎn)化成一定的稅收籌劃方案，從而為企業(yè)的各項投資做出最為正確的決策。

3.2關(guān)注國家相關(guān)稅法的變化

現(xiàn)代進行稅收籌劃的基礎(chǔ)便是國家相應(yīng)的稅法，所以企業(yè)要密切關(guān)注國家稅法的變化，特別是和企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅法，而如果出現(xiàn)對于稅法信息的更新不及時，那么對于企業(yè)的稅收籌劃便帶來了一定的打擊，或許還會變成偷稅、漏稅的現(xiàn)象，而這造成的名譽的損失是不可挽回的。當然了，并不是說稅收的負擔率越低對于企業(yè)的發(fā)展越有利，而應(yīng)該是將企業(yè)的稅收合理化，比如在進行員工工資的分配上，企業(yè)分配方式的不同，對于企業(yè)稅收的負擔也是不一樣的。企業(yè)適當?shù)氖杖氩罹嗷蛟S會造成企業(yè)稅收的上升，但是，這對于員工的激勵作用卻是不容小覷的。所以說，要求相關(guān)稅收籌劃的工作人員掌握稅收制度、法律規(guī)章等等的變化，積極領(lǐng)會稅法中的精神，能夠?qū)⒍惙ㄖ械母黜椧?guī)定靈活的應(yīng)用到企業(yè)的各項經(jīng)濟決策中，讓企業(yè)做出更加科學的決策，讓企業(yè)的稅收更加合理化。

3.3樹立對于稅收籌劃的風險意識

稅收籌劃對于企業(yè)而言僅僅是根據(jù)現(xiàn)有的稅法以及經(jīng)濟形勢所作出的有效的稅收籌劃，所帶來的經(jīng)濟的效益是一種處于理想中的數(shù)字，并且這個理想中的數(shù)字還是受到各種經(jīng)濟形勢的影響，所以還是存在一定的風險的。稅收籌劃的成功不僅僅是稅收的減少，還應(yīng)該是企業(yè)資源的一種優(yōu)化配置，而這對于稅收籌劃人員便提出了更多、更全面的要求。所以說，稅收籌劃的工作人員要樹立一定的風險意識，同時在樹立風險意識的基礎(chǔ)上，對于國家的稅法深入的研究，全面的了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所涉及的稅法，從而對于企業(yè)的稅收籌劃提供更加科學的籌劃方案。在收集信息的基礎(chǔ)上，進行有效的方案確定，不斷的提升稅收籌劃的成功率，為企業(yè)的經(jīng)濟決策提供有效的依據(jù)。

3.4將稅收籌劃貫穿于經(jīng)濟活動的始終

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，每時每刻都會涉及到稅收，而這也就意味著稅收的籌劃貫穿于經(jīng)濟活動的始終。在進行稅收籌劃的過程中，需要各個部門的通力合作，而不是僅靠財務(wù)部門獨立能夠完成的，每個企業(yè)部門都要樹立稅收籌劃的意識。各部門結(jié)合自己部門的實際情況提出稅收籌劃方案，財務(wù)管理部門可以在該方案的基礎(chǔ)上，利用專業(yè)的眼觀進行有效的分析，從而形成一個最優(yōu)的方案。因為各部門對于自身的了解都是最清楚的，所進行的稅收籌劃應(yīng)該是最適合的，再加上財務(wù)部門進行專業(yè)的把握，對于整個企業(yè)而言的稅收籌劃都將是最為有利以及適合的，而在某一種程度上而言，便是將企業(yè)稅收籌劃的成功率提高了。

4.總結(jié)

現(xiàn)代企業(yè)進行的稅收的籌劃是相當有必要的，是現(xiàn)代企業(yè)進行可持續(xù)發(fā)展的重要動力，是現(xiàn)代企業(yè)進行有效的資源配置的重要方式，是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要手段，是現(xiàn)代企業(yè)走向世界的重要策略?？梢哉f，現(xiàn)代企業(yè)進行有效的稅收籌劃，便是利用合法的方式將資金的使用率不斷的提高，為企業(yè)的長足發(fā)展保駕護航。而實際中企業(yè)如何進行有效的稅收籌劃，提高稅收籌劃的成功率，需要企業(yè)在實際過程中不斷的進行總結(jié)，不斷吸收成功的經(jīng)驗，在實踐的道路上探索出一條適合自己企業(yè)的稅收籌劃方式。（作者單位：江蘇省常州市武進地稅局第三分局）

參考文獻：

[1]潘雅瑾《對企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的思考》，《知識經(jīng)濟》2011（12）

[2]徐玉勝《淺談現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中對稅收籌劃的運用》，《現(xiàn)代商業(yè)》 2010（29）

[3]李獻莉《現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃問題》，《中國證券期貨》 2010（03）