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財務(wù)風(fēng)險管理制度范文第1篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行風(fēng)險　Control Self-Assessment　內(nèi)部控制

我國商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。從完全無風(fēng)險意識到實行資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險管理，商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。加入WTO之后，中國市場化程度不斷提高，國際金融業(yè)進(jìn)入中國資本市場，商業(yè)銀行日益與國際接軌，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險也在逐步加大。我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理機(jī)制中存在的問題和缺陷逐漸暴露出來。

商業(yè)銀行風(fēng)險，指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于一系列不確定因素而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性，風(fēng)險管理就是通過過去和現(xiàn)在的各種信息使風(fēng)險的潛在損失最小化。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險

1、外部環(huán)境風(fēng)險

(1)信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險信用主要分為道德風(fēng)險和企業(yè)風(fēng)險兩大類。

(2)利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指銀行財務(wù)因利率的不利變動而遭受的風(fēng)險。利率風(fēng)險主要有基準(zhǔn)風(fēng)險、重定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風(fēng)險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

2、內(nèi)部管理控制風(fēng)險

(1)流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險主要包括市場、產(chǎn)品流動性風(fēng)險和現(xiàn)金流、資金風(fēng)險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當(dāng)前的市場價值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求，這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動性風(fēng)險可視為一種綜合性風(fēng)險，它是其他風(fēng)險在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

(2)會計核算風(fēng)險。銀行會計的基礎(chǔ)性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會計核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風(fēng)險。由于會計核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負(fù)債及中介業(yè)務(wù)中，每日都要進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運用、賬戶登錄等等，都直接或間接地與風(fēng)險發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風(fēng)險是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。

(3)銀行結(jié)算風(fēng)險。結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項重要的中介業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。按銀行規(guī)定，空白銀行承兌匯票應(yīng)在分行一級進(jìn)行保管，按銀行內(nèi)部規(guī)章規(guī)定，匯票一經(jīng)開出，上級銀行就會對匯票交易進(jìn)行核查監(jiān)督。同時，針對前來貼現(xiàn)的匯票，貼現(xiàn)行必須仔細(xì)查詢，與出票行確認(rèn)其真實性。經(jīng)過層層設(shè)防，虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。如果承兌行嚴(yán)格按正常程序辦理，就能很容易發(fā)現(xiàn)非法出具的承兌匯票。

但隨著經(jīng)濟(jì)活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)由于種種原因蘊藏著諸多風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當(dāng)事人看，有其本身票據(jù)填寫模糊帶來的風(fēng)險；第二，從結(jié)算中介入看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風(fēng)險；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風(fēng)險，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法俸、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風(fēng)險。

(4)結(jié)算編制、信息披露風(fēng)險。從會計工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實，尤其是利潤反映不真實。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是信息的虛假性。結(jié)算利潤是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標(biāo)，其數(shù)據(jù)不實，不僅會影響單位，也會對上一級部門，乃至對國家隱藏風(fēng)險。從技術(shù)或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆賬、壞賬、準(zhǔn)備金的提取比例是否合理，應(yīng)收利息計提的標(biāo)準(zhǔn)是否合理等。目前各商業(yè)銀行在估算風(fēng)險時，并沒有把表外科目風(fēng)險計算在內(nèi)，對衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國有商業(yè)銀行所面臨的市場風(fēng)險。

二、風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

商業(yè)銀行在日常營運中，不僅面臨著外在的市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，還面臨著許多來自內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險。目前，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，這些風(fēng)險的產(chǎn)生與商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的缺失相關(guān)聯(lián)。因此，正視日益增長的風(fēng)險，完善和加強內(nèi)部風(fēng)險控制，已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要條件。

1、競爭激烈導(dǎo)致內(nèi)控制度落實不到位

一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和較快的資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運風(fēng)險加大；另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險。

2、金融管理模式不科學(xué)

嚴(yán)格地說，即使在激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風(fēng)險控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式還存在一些欠缺，主要表現(xiàn)在：其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。一方面地方政府的保護(hù)措施，可以使某些銀行享有更多的“政，策”優(yōu)勢，另一方面對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達(dá)到防范風(fēng)險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會計信息失真等，較易發(fā)生銀行風(fēng)險。

3、技術(shù)落后

當(dāng)前，雖然各商業(yè)銀行對單項信貸風(fēng)險控制比較重視，但對信用風(fēng)險的管理還很落后，對經(jīng)營中的各類風(fēng)險進(jìn)行全面識別、評估的意識和能力有限，不能對各類可控風(fēng)險采取有效的措施，風(fēng)險管理還沒有成為內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。

目前我國銀行業(yè)會計電算化仍較落后，應(yīng)用程度不高，覆蓋面不廣，會計軟件的開發(fā)跟不上實踐的需要。在會計核算監(jiān)督制度上，也需要進(jìn)一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應(yīng)該具備事中控制和事后控制的能力，這樣才能有效減少銀行風(fēng)險的發(fā)生。

三、控制銀行風(fēng)險的財務(wù)管理措施

1、為商業(yè)銀行風(fēng)險管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

目前，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步調(diào)整中，各種矛盾正在陸續(xù)解決。要想有效地改善金融風(fēng)險管理的外部環(huán)境，應(yīng)同時加強法制建設(shè)，構(gòu)造健全的法律約束機(jī)制。首先，建立企業(yè)和個人

征信制度和對信用違約行為的法律懲戒制度，使企業(yè)和個人收入有一定的透明度，為金融交易提供有效的法制保障。其次，要制定更為具體可行的方法，強化對信息披露制度的管理，對違反者進(jìn)行嚴(yán)厲懲治，使銀行處于嚴(yán)密的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)中，發(fā)揮市場約束的強大功效。

2、轉(zhuǎn)變收入增長方式、提高抗風(fēng)險實力

(1)在資產(chǎn)戰(zhàn)略上，提高信貸資產(chǎn)貢獻(xiàn)率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益的切入點，從明確“保、挖、搶、退”的領(lǐng)域和范圍人手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業(yè)，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

(2)在負(fù)債戰(zhàn)略上，積極優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負(fù)債就是要做到資產(chǎn)和負(fù)債的匹配與對稱，保持總量上的平衡和分量上的對稱，優(yōu)化的目的就是以來源定運用。負(fù)債業(yè)務(wù)的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運營。

(3)在中間業(yè)務(wù)戰(zhàn)略上，整合提升業(yè)務(wù)價值量。中間業(yè)務(wù)是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現(xiàn)從單一性經(jīng)營向多元化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的綜合樞紐。應(yīng)認(rèn)真研究形成中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的聯(lián)動效應(yīng)，從客戶和產(chǎn)品等多個維度來挖掘中間業(yè)務(wù)的增長空間，提升中間業(yè)務(wù)的價值含量和盈利水平。

3、強化會計業(yè)務(wù)制度體系和會計核算監(jiān)督職能

會計業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的組成部分之一。會計制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。一套完善的會計業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，化解風(fēng)險。會計核算與監(jiān)督是會計的兩大職能，在建立了全面的會計制度體系后，應(yīng)更重視會計核算監(jiān)督職能，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行。

4、推進(jìn)業(yè)務(wù)電子化、引入風(fēng)險管理技術(shù)

現(xiàn)代會計手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強調(diào)會計核算監(jiān)督制度的完善，形式上則是指會計電算化方法。銀行業(yè)應(yīng)大力推廣業(yè)務(wù)處理電算化，這樣對改善服務(wù)、增強競爭力有很大幫助，更重要的是它的推廣運用可以規(guī)范會計操作程序，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性，消除差錯和違規(guī)現(xiàn)象。

5、推行CSA管理方法、建立內(nèi)控體系

借鑒控制自我評估(Control Self-Assessment，簡寫為CSA)在企業(yè)內(nèi)控運用中的成功經(jīng)驗，在我國商業(yè)銀行內(nèi)控領(lǐng)域大力推行CSA。

CSA是指由對組織內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負(fù)有責(zé)任的相關(guān)管理人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的過程。國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)在1996年的研究報告中總結(jié)了CSA的三個基本特點，即關(guān)注業(yè)務(wù)的過程、控制成效由管理部門和職員共同進(jìn)行、用結(jié)構(gòu)的方法開展自我評估。

商業(yè)銀行要充分利用現(xiàn)有客戶資源、歷史數(shù)據(jù)和市場信息，借鑒國際商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)經(jīng)驗，著力構(gòu)建涵蓋風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險分析和不良資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，并將CSA方法用于銀行內(nèi)控制度中。

6、提高風(fēng)險管理技術(shù)、建立有效風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

我國商業(yè)銀行要迅速按照新巴塞爾資本協(xié)議框架要求，借鑒國際銀行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，從風(fēng)險組織流程、風(fēng)險計量模型、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的、符合國際銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評級系統(tǒng)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和評估，全面系統(tǒng)地為風(fēng)險管理提供決策依據(jù)。

[參考文獻(xiàn)]

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財務(wù)風(fēng)險管理制度范文第2篇

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的典型性、普遍性問題主要集中在風(fēng)險管理意識落后、管理方法僵化以及管理制度不健全等方面，具體闡述如下。

1.風(fēng)險管理意識不到位

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識不到位是很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的典型問題，風(fēng)險管理意識落后導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險管理工作走入了誤區(qū)，影響到了財務(wù)風(fēng)險管理效果。在市場競爭不斷加劇的背景之下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理在很多企業(yè)都沒有得到應(yīng)有的重視，沒有與時俱進(jìn)地樹立起來正確的財務(wù)風(fēng)險管理理念。企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險意識的落后主要表現(xiàn)在沒有平衡好財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)擴(kuò)張之間的關(guān)系，財務(wù)風(fēng)險意識沒有深入人心，從而使得企業(yè)在擴(kuò)張中出現(xiàn)風(fēng)險失控，影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。

2.風(fēng)險管理方法效果差

良好的財務(wù)風(fēng)險管理方法對于財務(wù)風(fēng)險管理效果的提升具有事半功倍的效果，反之則會拖累企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效果。目前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方法比較落后，效果很差，舉例而言，主觀判斷、靜態(tài)分析等方法非常常見，但是實踐證明這些方法很難全面把握財務(wù)風(fēng)險狀況，更不用說能夠制訂針對性以及有效性的風(fēng)險管理策略了。企業(yè)風(fēng)險管理方法的落后很大程度上折射出來的是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的薄弱，如何創(chuàng)新風(fēng)險管理方法已成為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要工作。

3.風(fēng)險管理制度不健全

很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)方面存在巨大的不足，上文已經(jīng)談到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作本身非常復(fù)雜，如果沒有健全的風(fēng)險管理制度，很難確保財務(wù)風(fēng)險管理工作的穩(wěn)步開展。因為沒有健全的風(fēng)險管理制度，不少企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面基本上處于粗放狀態(tài)，工作的開展比較隨意，帶有濃厚主觀色彩，很容易受到個人意志的影響，從而為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的滋生埋下了隱患。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略

針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的具體問題，本文依據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理一般原則以及流程，認(rèn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作要想做好，需要重點從以下幾個方面不斷努力。

1.樹立風(fēng)險管理意識

樹立良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識是做好這項工作的前提基礎(chǔ)，對于企業(yè)管理者來說，需要全面客觀地認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，根據(jù)這一研究領(lǐng)域的最新動態(tài)，樹立良好的風(fēng)險管理意識，同時能夠做到風(fēng)險管理意識的深入人心，進(jìn)而為財務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開展提供良好的觀念保障。從具體的風(fēng)險管理意識內(nèi)容來看，就是要樹立起良好的籌資意識、投資意識等，良好的籌資意識要求企業(yè)優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)以及籌資規(guī)模，良好的投資意識要求企業(yè)處理好投資風(fēng)險以及投資收益，引導(dǎo)財務(wù)管理工作的科學(xué)開展，將財務(wù)風(fēng)險控制在較低水平。

2.完善風(fēng)險管理方法

在財務(wù)風(fēng)險管理方法完善方面，企業(yè)需要在風(fēng)險管理方法方面不斷創(chuàng)新，引入更加有效的風(fēng)險管理方法，將財務(wù)風(fēng)險管理方法的創(chuàng)新作為財務(wù)風(fēng)險管理的重要立足點，改變目前風(fēng)險管理方法落后的局面。從具體的財務(wù)風(fēng)險管理方法來看，關(guān)鍵是要引入定性與定量分析相結(jié)合的方法，例如模糊分析、層析分析等等，借助于這些更具效度的方法來準(zhǔn)確把握財務(wù)風(fēng)險，制訂有效性的風(fēng)險應(yīng)對策略。

3.健全風(fēng)險管理制度

財務(wù)風(fēng)險管理制度范文第3篇

當(dāng)前，在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的過程中，切實做好財務(wù)風(fēng)險管理，是企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”的發(fā)展支撐。但從實際情況來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在諸多問題與不足，尤其是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)財務(wù)管理制度不完善等問題，在很大程度上影響了財務(wù)風(fēng)險管理的有效落實，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來較大的阻礙。那么具體而言，在新的歷史時期，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題主要體現(xiàn)在以下三個方面。

（一）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)風(fēng)險頻發(fā)

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)迎來了發(fā)展的新機(jī)遇、大空間，但企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理問題卻十分之普遍。一方面，以短期經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向的管理目標(biāo)，難以支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的推進(jìn)。另一方面，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，企業(yè)過于追求財務(wù)杠桿所帶來的經(jīng)濟(jì)收益，以至于企業(yè)所面臨的負(fù)債率巨大，出現(xiàn)資金與負(fù)債失衡的問題。因此，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)狀，對企業(yè)的發(fā)展帶來較大的影響，頻發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的受阻。

（二）企業(yè)財務(wù)管理制度不完善，財務(wù)管理風(fēng)險大

建立健全財務(wù)管理制度，是財務(wù)管理全面而有效落實的重要基礎(chǔ)。財務(wù)管理是一項復(fù)雜而全面的工作，強調(diào)以制度為規(guī)范各方行為有序開展。但是，企業(yè)財務(wù)管理制度的缺失或不完善，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理落實不到位，甚至流于形式的財務(wù)管理行為，極大的增加了企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。此外，陳舊的管理制度滯后于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的需求，導(dǎo)致財務(wù)管理活動無法得到有效的監(jiān)管和規(guī)范，在多樣化的財務(wù)風(fēng)險之下，企業(yè)所面臨的發(fā)展情形十分嚴(yán)峻。

（三）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，缺乏財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理缺乏足夠的重視，管理意識較為淡薄，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險防范落實不到位，增加企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所面臨的風(fēng)險。首先，企業(yè)注重經(jīng)濟(jì)利益最大化，而忽視財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石；其次，企業(yè)相關(guān)管理人員缺乏良好的職業(yè)素養(yǎng)，面對專業(yè)性、復(fù)雜性比較突出的財務(wù)風(fēng)險管理，顯然缺乏足夠的能力勝任；再次，很多企業(yè)尚未建立財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理流于形式，難以貫徹落實到位。

二、強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及控制的策略

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及控制的優(yōu)化與調(diào)整，是新時期現(xiàn)代企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”的發(fā)展需求，也是企業(yè)推進(jìn)內(nèi)控改革發(fā)展的內(nèi)部需求。因此，強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及控制有著顯著地現(xiàn)實意義。

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要內(nèi)在要求。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，應(yīng)以降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險為前提，尤其是對企業(yè)融資，要進(jìn)行全方位的考研，以最佳的資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)發(fā)展中的有效融資。一方面，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，要以企業(yè)價值最大化為導(dǎo)向，促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)逐漸趨于科學(xué)合理性；另一方面，企業(yè)資本與負(fù)債的失衡問題，應(yīng)在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化中得到良好的調(diào)整，以實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的有效防范及控制。因此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，要注重資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，立足于企業(yè)發(fā)展之需求，迎合市場環(huán)境之變化，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略推進(jìn)，創(chuàng)造低風(fēng)險的發(fā)展環(huán)境。

（二）建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水平

當(dāng)前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的強化，應(yīng)著力于管理制度的建立與完善，夯實企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度體系，強調(diào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開展。首先，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)突出管理標(biāo)準(zhǔn)化，確保工作的有序開展，并在規(guī)范化的考核辦法之下，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效性；其次，企業(yè)要注重財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)代化，在明確崗位界面之上，貫徹落實自身的職責(zé)，只有這樣，才能從本質(zhì)上提高財務(wù)風(fēng)險管理的有效性。

（三）健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，抓好財務(wù)管理過程控制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一個復(fù)雜而系統(tǒng)的過程，強調(diào)企業(yè)應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，強化對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估及有效防范。首先，完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系，應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險有著及時而清晰的識別，這是提高財務(wù)風(fēng)險防范的第一步；其次，基于財務(wù)風(fēng)險的識別，進(jìn)行全面的評估，以便于有針對性的采取應(yīng)對措施；再次，企業(yè)應(yīng)注重財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立，實現(xiàn)企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的實時性監(jiān)控，這也是提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效措施。

三、總結(jié)

財務(wù)風(fēng)險管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)信息化

一、制約煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的因素

1.宏觀因素

由于煤炭產(chǎn)業(yè)在我國能源行業(yè)中的基礎(chǔ)地位，國家對煤炭產(chǎn)業(yè)十分重視，這就使得煤炭行業(yè)的發(fā)展受到經(jīng)濟(jì)、政治、法律等多方宏觀因素的影響。只有深刻把握好宏觀因素，才能找到煤炭企業(yè)永續(xù)發(fā)展的方向和有效降低財務(wù)風(fēng)險的路徑。一是經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。改革開放35年來特別是黨的十召開以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭依然強勁，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量顯著提升，盡管受到國際經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定、不和諧因素的影響，但是，總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境并不會給煤炭企業(yè)發(fā)展帶來巨大風(fēng)險。二是政治環(huán)境因素。穩(wěn)定的政治環(huán)境，對于煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重大意義。當(dāng)前，我國已進(jìn)入改革的“深水區(qū)”，多種社會矛盾、問題日漸突出，進(jìn)一步加劇了煤炭企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此，穩(wěn)定的政治環(huán)境有助于降低煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。三是法律因素。煤炭企業(yè)的安全問題歷來受到黨和政府的高度重視。近年來不斷出現(xiàn)的煤礦事故，體現(xiàn)了部分煤炭企業(yè)對法律的漠視，違背安全生產(chǎn)相關(guān)規(guī)章制度的行為還大量存在。因而，法律因素在煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中扮演著重要角色。

2.市場因素

煤炭市場瞬息萬變，煤炭行業(yè)的競爭更加激烈。市場因素已經(jīng)成為制約煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要因素。一是行業(yè)監(jiān)督因素。煤炭行業(yè)在我國是十分特殊的行業(yè)，其受到多個部門的監(jiān)控，比如國家發(fā)改委、煤炭管理局、安全檢測部門等。這種多方監(jiān)管，在起到約束煤炭企業(yè)規(guī)范化發(fā)展作用的同時，也極大地限制了煤炭企業(yè)的經(jīng)營范圍、行為等，這在一定程度上降低了煤炭企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；二是價格因素。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷健全，煤炭價格很大程度上由市場決定，加之國際煤炭價格不穩(wěn)定因素影響，進(jìn)一步加劇了煤炭企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。三是新能源因素。近年來，隨著生態(tài)文明建設(shè)進(jìn)程的不斷加快，我國新能源產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，水電油氣、核能等產(chǎn)業(yè)的崛起，極大地削弱了煤炭行業(yè)的基礎(chǔ)地位，促進(jìn)煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不斷提升。

二、切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策

1.加快完善企業(yè)風(fēng)險管理制度

加快完善企業(yè)風(fēng)險管理制度，是切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的保證。要想促進(jìn)煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，必須扎實推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理制度改革創(chuàng)新，把企業(yè)的風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供物力和人力支持。要促進(jìn)內(nèi)控崗位授權(quán)機(jī)制不斷健全，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)規(guī)章制度，比如授權(quán)對象、金額、范圍等，促進(jìn)授權(quán)規(guī)章制度的可操作性不斷增強，把部門和負(fù)責(zé)人的行為限定在規(guī)章制度允許的范圍內(nèi)。要不斷促進(jìn)內(nèi)控報告機(jī)制的完善，明確限定報告人、聽報告人，細(xì)化對報告內(nèi)容、頻次、處理時間等的規(guī)定，為財務(wù)風(fēng)險處理提供保證。要著力促進(jìn)內(nèi)部控制審核機(jī)制不斷健全，嚴(yán)格內(nèi)部批準(zhǔn)程序，建立相關(guān)責(zé)任人追究制度，加大違規(guī)操作人員的懲處力度，切實把權(quán)利和義務(wù)有機(jī)結(jié)合起來。要建立煤炭企業(yè)激勵機(jī)制，營造“有功獎、有過罰”的工作氛圍，切實提升企業(yè)員工的責(zé)任感，通過不斷完善企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制，建立財務(wù)風(fēng)險管理效能與績效工資聯(lián)動機(jī)制，從而增強員工認(rèn)真從事財務(wù)風(fēng)險管理工作的積極性、創(chuàng)造性。

2.大力加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度

進(jìn)一步強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，是切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。煤炭市場競爭瞬息萬變，煤炭企業(yè)要想實現(xiàn)科學(xué)決策，必須強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度，加強財務(wù)管理運行監(jiān)控，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度不斷完善，加快企業(yè)審計機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變，以便及時掌握完整的財務(wù)信息。要把財務(wù)審計放在企業(yè)各項工作的首要位置，建立財務(wù)風(fēng)險管理專門機(jī)構(gòu)，切實肩負(fù)起企業(yè)財務(wù)溝通、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，加快企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制不斷健全。要嚴(yán)格煤炭企業(yè)內(nèi)部審計程序，著眼于財務(wù)管理新模式的建構(gòu)，即把財務(wù)監(jiān)督、評估放在核心位置。要促進(jìn)煤炭企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算制度改革創(chuàng)新，著眼于審計企業(yè)經(jīng)營行為，建立重大財務(wù)事項向董事會報告機(jī)制。要不斷完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)督機(jī)制，加快實現(xiàn)控制關(guān)口前置，從源頭上遏制煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的擴(kuò)大趨勢。

3.構(gòu)建財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化的信息管理機(jī)制

加快健全財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化信息管理機(jī)制，是切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重點。新時期要想實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，必須要著力推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)步伐，更加側(cè)重于財務(wù)、業(yè)務(wù)的有效結(jié)合和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，搭建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息資源共享平臺，建立集中的物流、資金、信息管理系統(tǒng)，把提升企業(yè)核心競爭力當(dāng)作財務(wù)工作的出發(fā)點和落腳點。煤炭企業(yè)應(yīng)立足自身實際情況，秉持科學(xué)規(guī)劃、重點突出的原則，引進(jìn)兼?zhèn)湫б婧徒?jīng)濟(jì)的信息管理系統(tǒng)，通過財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化建設(shè)，構(gòu)建集中的物流、資金、信息平臺，徹底消除財務(wù)信息不對等現(xiàn)象，進(jìn)一步強化財務(wù)信息監(jiān)管，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范提供信息和技術(shù)支撐。要進(jìn)一步完善財務(wù)預(yù)算、資金集中管理制度，重點強化對現(xiàn)金流的24小時跟蹤監(jiān)控，將企業(yè)各項收支歸入財務(wù)預(yù)算管理體制，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平不斷提升。通過財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化信息管理機(jī)制的不斷完善，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的有效融合，為煤炭企業(yè)清理應(yīng)收款奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險事關(guān)煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，事關(guān)煤炭企業(yè)改革創(chuàng)新大局。進(jìn)一步強化煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，對于促進(jìn)煤炭行業(yè)優(yōu)化升級、促進(jìn)煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。我們只有通過強化財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計監(jiān)督、一體化信息管理機(jī)制等方面的工作，才能切實降低煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)煤炭企業(yè)健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

財務(wù)風(fēng)險管理制度范文第5篇

1.您所在的媒體有無較系統(tǒng)的風(fēng)險管理制度？

A.有 35.29% B.無 27.45%

C.有零散的管理制度 35.29%

D.其他 1.96%

2.您所在的媒體有無專門的風(fēng)險管理部門？

A.有 23.53% B.無 74.51%

C.其他 1.96%

3.您所在的媒體在開集體會議時，經(jīng)常提及哪些方面的風(fēng)險？ （多選）

A.戰(zhàn)略風(fēng)險 27.45%

B.市場風(fēng)險 60.78%

C.生產(chǎn)風(fēng)險 39.22%

D.財務(wù)風(fēng)險 25.49%

E.法律風(fēng)險 50.98%

F.其他 5.88%

4.您認(rèn)為媒體應(yīng)重點管理哪些方面的風(fēng)險？（多選）

A.戰(zhàn)略風(fēng)險 84.31%

B.市場風(fēng)險 78.43%

C.生產(chǎn)風(fēng)險 31.37%

D.財務(wù)風(fēng)險 39.22%

E.法律風(fēng)險 62.75%

F.其他 5.88%

5.您認(rèn)為風(fēng)險管理的目標(biāo)是什么？

A.盡量減少風(fēng)險，最好沒有風(fēng)險 13.73%

B.把風(fēng)險控制在可以忍受的限度內(nèi) 78.43%

C.其他 7.84%（不違法、不出問題，風(fēng)險可控、與回報對等；最大限度規(guī)避風(fēng)險，集團(tuán)利益最大化；完善各項管理制度，穩(wěn)固發(fā)展）

6.您認(rèn)為您所在的媒體下一步應(yīng)怎樣做好風(fēng)險管理？

參與調(diào)查者提到較多的是增強風(fēng)險意識、建立系統(tǒng)的風(fēng)險管理制度、定期評估風(fēng)險、有專門的人員或部門負(fù)責(zé)等，下面是部分具體回答：

組建風(fēng)險管理部門，定期評估預(yù)測，拿出對策供領(lǐng)導(dǎo)參考；

全面系統(tǒng)的制度設(shè)計，高效的運作執(zhí)行體系；

在上升期規(guī)劃轉(zhuǎn)型，由傳統(tǒng)紙媒主業(yè)逐步向全媒體轉(zhuǎn)型；

領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)有較強的風(fēng)險意識，同時有相應(yīng)的追責(zé)制度，從制度上強化風(fēng)險管理，避免頭腦發(fā)熱給媒體帶來巨大的損失；

成立風(fēng)險管理部門，至少成立這方面的專責(zé)小組；

加強風(fēng)險管理意識，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，提升風(fēng)險管理水平；

集思廣益，采取有效措施，聽取多方意見，“三思而后行”。讓員工人人增強風(fēng)險意識，切忌“一言堂”；

辦報上，把好導(dǎo)向。管理上，落實到人，在安全生產(chǎn)與財務(wù)安全上做到萬無一失；

從基礎(chǔ)抓起，特別是從新聞的真實性抓起；

了解員工的工作狀態(tài)，保障新聞產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量，對目前市場的實際情況有相對完善的應(yīng)對措施；

1.按風(fēng)險類別，制定相應(yīng)的防范手冊、明確責(zé)任人和獎懲條例。2.外包或聘請專業(yè)公司協(xié)助管控風(fēng)險。3.建立風(fēng)險調(diào)解公關(guān)部門，有專職人員負(fù)責(zé)監(jiān)測評價媒體風(fēng)險度；

敏銳判斷市場，贏得主動權(quán)，搶占先機(jī)，占領(lǐng)更大市場份額；

成立專門的風(fēng)險防控部門，隨時預(yù)警，同時形成制度約束，完善對沖風(fēng)險的細(xì)則；

在做好傳統(tǒng)媒體的同時，可利用現(xiàn)有資源，開拓文化產(chǎn)品的多樣性，降低產(chǎn)品過于單一帶來的風(fēng)險；

風(fēng)險與效益是統(tǒng)一的，新聞媒體發(fā)展產(chǎn)業(yè)，可選擇高效益的項目進(jìn)入，如14年前生產(chǎn)優(yōu)盤，500萬元可以建一家廠，能達(dá)到1億元的收入，但14年前很多人不知優(yōu)盤是什么。