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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案范文第1篇

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。因內(nèi)部控制不到位、控制機(jī)制為發(fā)揮正常效用產(chǎn)生的危害即為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害極大，且具有突發(fā)性。

外部環(huán)境因素。

1金融風(fēng)險(xiǎn)。資本市場匯率、利率、債券價(jià)格及股票產(chǎn)生波動(dòng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)即為金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)電力企業(yè)影響重大。電力企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，增加了銀行貸款比例，資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高，資本市場不穩(wěn)定會(huì)對(duì)資金成本造成一定的影響，進(jìn)而影響電力企業(yè)的經(jīng)營。

2自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。森林火災(zāi)、強(qiáng)降雨、地震、冰雹、臺(tái)風(fēng)、覆冰等自然災(zāi)害會(huì)造成大范圍的電力設(shè)備被破壞，造成電力企業(yè)的嚴(yán)重?fù)p失。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測

利用財(cái)務(wù)比率，依據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)因素權(quán)重進(jìn)行數(shù)學(xué)模型設(shè)置，利用模型進(jìn)行計(jì)算分析，并提供決策者風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。可采用建立多元線性函數(shù)公式來設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。利用系統(tǒng)軟件獲得財(cái)務(wù)安全系數(shù)多元判別式：Z＝aX

1＋bX2＋cX3＋dX4＋eX5＋fX6＋gX7＋hX8＋iXg通常情況下Z應(yīng)大于某個(gè)標(biāo)準(zhǔn)值，當(dāng)?shù)陀谀骋粋€(gè)標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)則說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大（標(biāo)準(zhǔn)值參考表1）。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1．加強(qiáng)企業(yè)成本控制。成本控制是企業(yè)和管理活動(dòng)不變的主題，對(duì)成本進(jìn)行有效的控制能夠降低成本、增加利潤，從而將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平提升，提高企業(yè)的核心競爭力，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

2．實(shí)行資金預(yù)算、投資決策管理。依據(jù)年度計(jì)劃、目標(biāo)進(jìn)行完成任務(wù)計(jì)劃所需資金量的核定，提高單位對(duì)資金管理、使用責(zé)任的認(rèn)識(shí)，促使養(yǎng)成精打細(xì)算、節(jié)約消耗的習(xí)慣，盡可能的將資金占用率降低，做好投資計(jì)劃，提高企業(yè)資金管理水平。建立一套科學(xué)、高校的投資決策制度，對(duì)企業(yè)的投資作出正確、全面的規(guī)劃，重視投資項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)，結(jié)合考慮投入貨幣的時(shí)間價(jià)值。

3．探索電費(fèi)回收管理新方式。糾正用戶電能消費(fèi)觀念，使用戶了解電成本累積遞增收費(fèi)制度，節(jié)約用電；充分利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，通過一些方式解決電力企業(yè)的外欠電費(fèi)問題，可以依靠相關(guān)的業(yè)務(wù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。可以采用折扣的方式將外欠電費(fèi)轉(zhuǎn)移至保理商，由他們提供各種綜合，電力企業(yè)就可收回賬款，將電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)降低，實(shí)現(xiàn)資金快速、健康周轉(zhuǎn)，提高盈利能力。

4．完善內(nèi)部控制制度。從人、事、錢、物四方面進(jìn)行內(nèi)部控制機(jī)制的完善，先提升人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并提升其職業(yè)道德、素養(yǎng)，加強(qiáng)監(jiān)管力度，將合法的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)納入計(jì)劃管理之中。電力企業(yè)具有一定的經(jīng)營壟斷性質(zhì)，需承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，對(duì)員工進(jìn)行培養(yǎng)教育，增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。

5．定制全面預(yù)防目標(biāo)。自然災(zāi)害不會(huì)因人的意志發(fā)生轉(zhuǎn)移，降低自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策就是超前預(yù)防，采用科學(xué)方法對(duì)工作環(huán)境、場所進(jìn)行檢查，分析預(yù)測，在災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前將其預(yù)防杜絕。通過出臺(tái)應(yīng)急預(yù)案、定期進(jìn)行反事故演習(xí)、加強(qiáng)日常巡檢、積極改造電力設(shè)備等措施預(yù)防自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。還應(yīng)積極尋求自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移辦法，可以通過為電力企業(yè)在應(yīng)對(duì)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要使信息傳遞的各個(gè)渠道保持暢通以便及時(shí)在各部門和相關(guān)負(fù)責(zé)人之間傳遞信息，使管理人員和決策人員能對(duì)信息及時(shí)做出反應(yīng)。投保的方式將部分風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行轉(zhuǎn)移。

6．切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督作用，并加強(qiáng)信息的溝通。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，要使相關(guān)部門切實(shí)發(fā)揮出監(jiān)督的作用，有效監(jiān)督企業(yè)在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并根據(jù)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的結(jié)果來調(diào)整控制的方式和程序。同時(shí)，在內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，要加強(qiáng)各部門之間信息的溝通，保證信息的真實(shí)性和完整性以便相關(guān)部門能根據(jù)信息采取有效的措施予以防范。

結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案范文第2篇

［關(guān)鍵詞］企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)防;內(nèi)部控制

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.1企業(yè)外部原因

外部原因與經(jīng)濟(jì)和社會(huì)變化相關(guān)的外部環(huán)境因素有關(guān)，影響任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)是無法可控的，有時(shí)甚至是突發(fā)的，難以意料的。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的外部原因。外部原因主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場環(huán)境變化，外界環(huán)境因素是客觀存在的、不以人的意識(shí)為轉(zhuǎn)移的，但它們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響最終是通過內(nèi)部原因產(chǎn)生危害作用的，如果企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)，缺少防御措施，當(dāng)外部原因發(fā)生突變，沒有事先的防范意識(shí)及預(yù)案，不能提前預(yù)知和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，缺乏補(bǔ)救措施，就會(huì)因無法將損失降低而陷入被動(dòng)局面。企業(yè)外部影響原因主要包括以下內(nèi)容。(1)國家宏觀管理制度的影響。隨著我國法治社會(huì)進(jìn)程的不斷健全與完善，為當(dāng)代企業(yè)的健康發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障，但是國家的政策法規(guī)不可能事無具細(xì)，法律依據(jù)不完善，有些制度缺乏監(jiān)管上的漏洞，在一定程度上由于企業(yè)安全防范意識(shí)不強(qiáng)，抱有僥幸心理，有時(shí)會(huì)鋌而走險(xiǎn)。比如在對(duì)危險(xiǎn)品運(yùn)輸車輛的檢測過程中相關(guān)責(zé)任部門會(huì)對(duì)有問題的車輛責(zé)令整改，嚴(yán)禁有問題車輛上路，但就有及個(gè)別經(jīng)營狀況不好已陷入困境的企業(yè)，繞開監(jiān)管違規(guī)上路，結(jié)果發(fā)生重大安全事故，給國家財(cái)產(chǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)人民生命造成損失。(2)國家政策相關(guān)變化。對(duì)于很多企業(yè)來說國家一個(gè)政策的出臺(tái)與變化對(duì)企業(yè)的影響極大直接影響到經(jīng)營成本與經(jīng)營成果，甚至影響嚴(yán)重的達(dá)到破產(chǎn)，比如國家提出“三去一降一補(bǔ)”中的去產(chǎn)能，去產(chǎn)能即化解產(chǎn)能過剩，是指為了解決產(chǎn)品供過于求而引起產(chǎn)品惡性競爭的不利局面，尋求對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及產(chǎn)品進(jìn)行轉(zhuǎn)型和升級(jí)的方法。傳統(tǒng)制造業(yè)產(chǎn)能普遍過剩，特別是鋼鐵、水泥、電解鋁等高消耗、高排放高污染行業(yè)尤為突出。這些企業(yè)如果在國家政策出臺(tái)之前就已察覺產(chǎn)能過剩帶來的壓力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取措施降低庫存，并提前安排出應(yīng)急預(yù)案或趁早轉(zhuǎn)型就會(huì)降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。(3)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展是企業(yè)賴以生存的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如果企業(yè)忽略了客觀宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也同樣產(chǎn)生重大影響，特別是在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣時(shí)，市場消費(fèi)水平下降，市場競爭白熾化，在這激烈的競爭中導(dǎo)致價(jià)格降低，這時(shí)低成本的企業(yè)尚有生存空間，可以勉強(qiáng)渡過難關(guān)生存下去，如果生產(chǎn)成本高于市場價(jià)格，企業(yè)不但虧損，經(jīng)營現(xiàn)金流也會(huì)出現(xiàn)負(fù)值，如果企業(yè)沒有提前預(yù)測，也沒有采取任何控制與防范措施，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)問題，引發(fā)因經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2企業(yè)內(nèi)部原因

缺乏規(guī)模合理、科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度。內(nèi)部原因主要是指企業(yè)內(nèi)部控制管理失控所導(dǎo)致的，主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度缺失或不健全，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的管理、資產(chǎn)運(yùn)作效率的管理，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容，這些方面相輔相成又相互影響內(nèi)部原因主要涉及企業(yè)的人員、設(shè)備、產(chǎn)品、技術(shù)、資產(chǎn)和資金的管理等多方面。與外部原因不同，內(nèi)部原因則是來自于企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，包括企業(yè)發(fā)展所涉及的各個(gè)方面，如投資戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、市場營銷、經(jīng)營管理等。內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般更容易識(shí)別和管理，并可通過一定的內(nèi)部控制管理制度和手段來降低風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)于內(nèi)部原因?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，主要包括以下幾方面。(1)危機(jī)意識(shí)薄弱。隨著信息化時(shí)代的到來，傳統(tǒng)行業(yè)面臨挑戰(zhàn)，企業(yè)的競爭不斷加劇和升級(jí)，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加，如果企業(yè)管理層沒有危機(jī)防范意識(shí)的理念，沒有將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)管理過程之中，不用科學(xué)的方法和手段來預(yù)測未來財(cái)務(wù)狀況，一旦出現(xiàn)危機(jī)將無法挽回，如康師傅方便面，打敗他的不是同行，而是外賣行業(yè)。哪個(gè)企業(yè)的危機(jī)的發(fā)生都不是一夜之間就有的，都經(jīng)歷了一個(gè)發(fā)展和逐步惡化的過程，企業(yè)要做到及時(shí)監(jiān)測財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況的變化，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及潛在的事件要進(jìn)行常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出預(yù)警方案與對(duì)策，提前做好防范，防止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)或有效阻止危機(jī)的發(fā)生。(2)經(jīng)營管理的失誤。經(jīng)營管理是企業(yè)的生命線，只有穩(wěn)定的經(jīng)營策略才能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，相反失敗的經(jīng)營策略則會(huì)將一個(gè)發(fā)展勢頭良好有望做大做強(qiáng)的企業(yè)帶入困境。下面以某企業(yè)為例，列舉管理上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱引發(fā)的失誤。第一，為追求銷量，委托有銷售資源的第三方促銷，并將IC卡的充值權(quán)下放給第三方，導(dǎo)致應(yīng)收賬款達(dá)上仟萬元不能及時(shí)收回，導(dǎo)致流動(dòng)資金緊張，降低了資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果不能很好的控制，將會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展，在短時(shí)間內(nèi)成為行業(yè)龍頭企業(yè)，在沒有充分考慮市場風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)資金壓力的情形下，盲目對(duì)外投資，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)短期內(nèi)高速擴(kuò)張，迅速擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。最終因前期市場評(píng)估調(diào)研不充分，對(duì)未來市場估計(jì)預(yù)測不足，加之宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展下行壓力加大，投資至今難見成效，占用了大量的資金，使企業(yè)陷入困境。第三，舉債經(jīng)營，受此事件影響某企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中需要投入大量的資本購買原材料，對(duì)外投資也需要資本，前期的應(yīng)收賬款最終還是因?qū)Ψ綗o力償還，經(jīng)雙方協(xié)商后以債務(wù)人近兩仟萬元的房產(chǎn)達(dá)成債務(wù)重組，導(dǎo)致X公司兩仟千多萬的營業(yè)收入無法取得現(xiàn)金流入，企業(yè)不得不依靠銀行借款進(jìn)行再融資，舉新債還舊債，陷入惡性循環(huán)，償債壓力很大，風(fēng)險(xiǎn)也很高。終于有一天財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真的來了，企業(yè)因經(jīng)營不善發(fā)生嚴(yán)重虧損。最終落了個(gè)被其他同行企業(yè)收購的下場。綜上分析，某企業(yè)在企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營管理、賬務(wù)管理及內(nèi)控上存在許多原因:失敗的日常生產(chǎn)經(jīng)營，因缺少資金不得不賒賬采購原材料，喪失了對(duì)供應(yīng)商的議價(jià)權(quán)利，逐步失去了市場占有率和份額，加大的采購成本和不當(dāng)?shù)臓I銷方式，盲目的對(duì)外投資占用大量資本，逐漸萎縮的經(jīng)營成果，造成資金不足無法循環(huán)周轉(zhuǎn)不導(dǎo)致資金鏈斷裂，這個(gè)過程是企業(yè)逐步、漸進(jìn)的陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，危機(jī)的發(fā)生不但具有先兆性，而且是能夠預(yù)測的，如果企業(yè)早在三年前就引入了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的理念，并建立健全了內(nèi)部控制制度并有效的實(shí)施內(nèi)控措施，就不會(huì)功虧一簣。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控措施

有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅能合理保證經(jīng)營的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全，還能保障財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。企業(yè)必須建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，企業(yè)應(yīng)以防范和控制風(fēng)險(xiǎn)為節(jié)點(diǎn)，針對(duì)企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和控制并及時(shí)備好風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案。

2.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)要應(yīng)對(duì)的所有風(fēng)險(xiǎn)，但內(nèi)部控制通常只是企業(yè)內(nèi)部可控制的風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)盡管在某種程度上不能為企業(yè)所左右，但終究也是會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，需要企業(yè)高層對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的重視與支持，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)培養(yǎng)教育工作刻不容緩，財(cái)務(wù)人員的綜合能力的提升，會(huì)使他們因能力提升而樹立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)主動(dòng)關(guān)注與主動(dòng)管理與防范，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)角度不僅僅體現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，使之養(yǎng)成對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的防范不僅僅盯在數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)上而是學(xué)會(huì)定量分析與定性分析相結(jié)合，財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，靈活運(yùn)用各種管理方法從不同角度分析企業(yè)可能發(fā)生或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，避免因財(cái)務(wù)問題影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，同時(shí)，財(cái)務(wù)人員通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)合市場變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行評(píng)估，找出規(guī)律制定相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不可避免的發(fā)生時(shí)能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，為企業(yè)減少因風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督排查工作

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范工作，對(duì)有條件企業(yè)應(yīng)專門成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督小組，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督排查，對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重要重大風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)向上級(jí)部門高級(jí)管理層乃至董事會(huì)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)擅長從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、控制措施的有效性的判斷，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

2.3完善財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

企業(yè)有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，離不開財(cái)務(wù)管理制度體系，建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，讓每一位財(cái)務(wù)人員按照規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量類指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，能夠提供給企業(yè)的投資者和管理者潛在的預(yù)警信號(hào)。此外，企業(yè)還需完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)工作環(huán)境，為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)做出最優(yōu)戰(zhàn)略決策和經(jīng)營目標(biāo)提供科學(xué)、真實(shí)、可靠的參考依據(jù)，從而有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)平穩(wěn)健康的發(fā)展壯大。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控 管理

加入WTO后，在世界經(jīng)濟(jì)全球化的作用下，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個(gè)快速發(fā)展的階段，國內(nèi)企業(yè)有了更大的發(fā)展空間，但競爭也越來越激烈。在機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存的今天，企業(yè)想要不斷發(fā)展，必須實(shí)施科學(xué)的內(nèi)控管理，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力提高面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、實(shí)施內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的作用及意義

企業(yè)內(nèi)控管理是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。

內(nèi)部控制管理作為對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面管理的統(tǒng)籌性經(jīng)營措施具有十分重要的功能，通過實(shí)施內(nèi)部控制管理可以對(duì)各部門起到約束作用，在出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，且有利于維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)順利執(zhí)行經(jīng)營方針以達(dá)成其經(jīng)營目標(biāo)，可以有效保護(hù)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性，避免企業(yè)資產(chǎn)遭受不必要的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營更經(jīng)濟(jì)化、高效化，提高企業(yè)整體競爭能力。企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有積極意義。對(duì)企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多角度進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否會(huì)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取防范措施，降低其對(duì)企業(yè)的不良影響。實(shí)施內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策，以應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)各方面進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購、保管、和領(lǐng)用等，嚴(yán)格保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不受侵犯。內(nèi)控管理制定適合企業(yè)管理的規(guī)章制度，做到有規(guī)可依促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理向正規(guī)化轉(zhuǎn)型，同時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)各工作流程以及職能、職權(quán)進(jìn)行明確分工，提高企業(yè)管理效率，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行。另外，企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實(shí)施，為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)提供重要保證。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下企業(yè)內(nèi)控管理存在的缺陷

（一）企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理的動(dòng)力不足

所謂內(nèi)部控制就是企業(yè)對(duì)自身進(jìn)行控制和管理，企業(yè)通過努力制定一系列的規(guī)章和制度對(duì)自身的行為實(shí)施控制和束縛，顯然沒有人喜歡制定一些規(guī)章對(duì)自身實(shí)施控制，所以企業(yè)在制定控制制度方面缺乏動(dòng)力。此外，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制所需要的成本必須由自己來承擔(dān)，加強(qiáng)內(nèi)控管理勢必會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此，雖然加強(qiáng)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義，但是有的企業(yè)仍然只重視眼前利益，缺乏加強(qiáng)內(nèi)控管理的動(dòng)力。

（二）內(nèi)控管理制度不完善

所謂內(nèi)控管理制度既是以進(jìn)行內(nèi)部控制度管理為目的，制定而成的相關(guān)規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善大部分原因是由于，企業(yè)只將工作重點(diǎn)放在如何增加經(jīng)濟(jì)效益上，忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在以及危害，因此出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范缺失不能及時(shí)完善內(nèi)控制度等現(xiàn)象。在內(nèi)控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構(gòu)也很難健全起來，最終使內(nèi)部管理控制之成為一紙空談。監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不健全同樣會(huì)影響內(nèi)控管理制度的實(shí)施。監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用就形同虛設(shè)，是否按規(guī)章操作已經(jīng)沒有任何的監(jiān)督，做的好沒有獎(jiǎng)勵(lì)，做得差也沒有懲罰，因此制度逐漸被忽略。

（三）企業(yè)員工缺乏對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的正確認(rèn)識(shí)

由于企業(yè)員工還沒有形成風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制管理的作用、意義認(rèn)識(shí)不夠全面，忽視了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展存在的積極促進(jìn)意義。即使企業(yè)已經(jīng)制定了相應(yīng)的內(nèi)控制度，員工的認(rèn)識(shí)度不夠在執(zhí)行上缺乏力度，其效果將會(huì)大打折扣。還有一些企業(yè)甚至根本忽略內(nèi)部控制管理，只有在上級(jí)開始檢查工作時(shí)才臨時(shí)抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內(nèi)控管理制度辦事。這些認(rèn)識(shí)上的偏差不僅使實(shí)施內(nèi)控管理的積極作用難以發(fā)揮，還削弱了風(fēng)險(xiǎn)防范、應(yīng)對(duì)能力，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提高企業(yè)內(nèi)控管理水平對(duì)策

（一）改善內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，是決定內(nèi)部控制管理是否能夠順利開展，并成功進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要因素。由于各企業(yè)實(shí)際情況存在差異，因此很難有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境應(yīng)達(dá)到何種標(biāo)準(zhǔn)，各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況按照自身需求制定目標(biāo)。改善企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境可以從三方面著手：第一，通過講座、會(huì)議等形式對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行專門培訓(xùn)，及時(shí)吸收先進(jìn)的管理理念，提高其對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不及時(shí)的危害的認(rèn)識(shí)，了解企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要作用。第二，發(fā)揮法人治理的積極作用，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況建立起管理結(jié)構(gòu)，為有效防范風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)重大決策只有少數(shù)人決定的現(xiàn)象，發(fā)揮法人治理結(jié)構(gòu)就非常必要，在企業(yè)進(jìn)行重大決策和制定對(duì)企業(yè)有重大影響的方針制度前應(yīng)采取集體決策。第三，對(duì)于沒有形成企業(yè)文化的企業(yè)，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經(jīng)有企業(yè)文化的企業(yè)則要迅速使其成熟并發(fā)揮其作用，在企業(yè)內(nèi)形成按規(guī)辦事、按流程操作的良好風(fēng)氣。

（二）根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)完善內(nèi)控管理監(jiān)督評(píng)價(jià)制度

企業(yè)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的過程，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案以備不時(shí)只需，還應(yīng)有監(jiān)督部門進(jìn)行監(jiān)督，如審計(jì)部門、財(cái)務(wù)監(jiān)察部門以及其他的內(nèi)部監(jiān)督部門采取其各自的方式對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)其防范過程中存在問題，則要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整與彌補(bǔ)。在突發(fā)重大問題時(shí)應(yīng)快速?zèng)Q策，采取相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，以避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大縮小企業(yè)損失，之后再對(duì)處理流程進(jìn)行評(píng)價(jià)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的漏洞及時(shí)彌補(bǔ)。

內(nèi)控管理制度的實(shí)施需要一套科學(xué)合理的監(jiān)督制度督促其運(yùn)行，其成果也需要科學(xué)的評(píng)價(jià)制度進(jìn)行衡量。由于企業(yè)員工存在不能正確認(rèn)識(shí)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的情況，一味認(rèn)為這套機(jī)制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認(rèn)識(shí)。監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制存在的主要目的，并不只是監(jiān)視內(nèi)控管理制度的運(yùn)行是否存在偏差，因此要明確獎(jiǎng)懲對(duì)于優(yōu)秀的員工及時(shí)進(jìn)行表彰與獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)員工的工作積極性，減少其對(duì)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的誤解與抵觸。由于監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制在管理活動(dòng)中占有重要地位，為了保證職能的發(fā)揮不受影響要保持其獨(dú)立性。例如企業(yè)的會(huì)計(jì)部門只有上級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督，減小企業(yè)內(nèi)部對(duì)其的影響。

（三）提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)

員工對(duì)內(nèi)控制度的重視程度，會(huì)影響到這套制度能否認(rèn)真被實(shí)施。企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及對(duì)內(nèi)部控制正確的態(tài)度，尤其是財(cái)務(wù)部門的員工。他們直接管理著企業(yè)的資金，更應(yīng)時(shí)刻保持警醒具備及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)，迅速判斷問題發(fā)生的根本原因，快速制定應(yīng)急方案的能力。歸根結(jié)底要提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)，必須讓他們接觸到更先進(jìn)的管理理念，更新管理思想做到與時(shí)俱進(jìn)。

三、結(jié)束語

在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)雜化的情況下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理可以有效提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，尤其是潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)一些普遍問題，例如存在的企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的動(dòng)力不足；已實(shí)施的內(nèi)控管理制度不完善；企業(yè)員工缺乏對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的正確認(rèn)識(shí)，這些問題的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，因此必須及時(shí)解決。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉艷紅.對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作的幾點(diǎn)思考[J].中國外資. 2012（13）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案范文第4篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)管控措施

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)的計(jì)劃、組織、決策、控制職能一樣,是企業(yè)管理活動(dòng)中的一項(xiàng)交叉性、復(fù)合性職能,并與企業(yè)管理的其它職能緊密相關(guān),貫穿于企業(yè)管理活動(dòng)的全過程,從而形成全方位的企業(yè)管理職能體系。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)管理控制的重要方式。從出資者角度看,現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)特征是出資人的所有權(quán)和企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離。出資者將其資本投入到企業(yè)后,其資本就與債權(quán)資本結(jié)合在一起構(gòu)成了企業(yè)的資本,形成企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn),出資者這時(shí)失去對(duì)法人財(cái)產(chǎn)的直接控制權(quán)。出資者為實(shí)現(xiàn)其資本保值增值的目標(biāo),只能通過控制其資本的方式操縱法人財(cái)產(chǎn),以實(shí)現(xiàn)出資者資本價(jià)值的最大化。控制資本既是產(chǎn)權(quán)控制的重要內(nèi)容,也是財(cái)務(wù)控制的前提和基礎(chǔ)。從企業(yè)內(nèi)部管理角度看,其財(cái)務(wù)控制的對(duì)象就是其運(yùn)營的法人資產(chǎn),出資人的目的及資本的本質(zhì)決定了法人財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作目標(biāo)是價(jià)值增值,雖在法人財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作過程中表現(xiàn)為實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)流動(dòng),但其價(jià)值的流轉(zhuǎn)過程才是資本的本質(zhì)反應(yīng)，因此,法人財(cái)產(chǎn)的控制基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)控制。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的體系設(shè)計(jì)原則

(一)以資本運(yùn)營為核心的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)管控的主要作用是財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制。財(cái)務(wù)管控必須堅(jiān)持以資本運(yùn)營為核心的原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控就是對(duì)融資中的"杠桿陷阱"風(fēng)險(xiǎn)的管控。資本結(jié)構(gòu)在很大程度上決定著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平和企業(yè)的總體融資能力。企業(yè)不同籌資組合將直接影響籌資成本的高低,進(jìn)而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本乃至企業(yè)的競爭地位。一個(gè)公司的負(fù)債能力是依據(jù)其自有資本、還款能力和提供的擔(dān)保而定,但在負(fù)債能力上具有杠桿效應(yīng)。

(二)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則

企業(yè)日漸成為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的資本運(yùn)營實(shí)體，這種機(jī)制即要求發(fā)揮集團(tuán)的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動(dòng)下屬分、子公司的主動(dòng)性和創(chuàng)新意識(shí)。因此，在財(cái)務(wù)管控上要適時(shí)運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)的方法，根據(jù)形勢與任務(wù)的變化，靈活調(diào)整財(cái)務(wù)管控的具體方式和方法，不拘泥一種固定的模式和既定的范圍，力爭實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體財(cái)務(wù)利益最大。

三、構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的有效措施

(一)構(gòu)建以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系

目前各個(gè)企業(yè)都處在經(jīng)營多元化、管理復(fù)雜化的階段,風(fēng)險(xiǎn)有呈擴(kuò)大化趨勢。其中主要伴隨而來的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接或間接體現(xiàn)在財(cái)務(wù)結(jié)果上,最終會(huì)影響現(xiàn)金流量的變化,現(xiàn)金流短缺可能引發(fā)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。因此建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系顯得至關(guān)重要。為此,企業(yè)首先應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)出發(fā),建立以總體經(jīng)營目標(biāo)為核心的整體觀。即企業(yè)要在全面了解發(fā)展目標(biāo)和總體風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,形成協(xié)調(diào)一致的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和策略。其次,在風(fēng)險(xiǎn)管理模式選擇上采用財(cái)務(wù)導(dǎo)向型。即在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理較為系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合,把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。

(二)建立有效的預(yù)算管理機(jī)制

預(yù)算管理是以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為中心,通過對(duì)業(yè)務(wù)、資金、信息、人員的整合,明確、適度的分權(quán)和授權(quán),戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等,來實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的綜合管理系統(tǒng)。可以說,預(yù)算管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本手段。預(yù)算管理是從財(cái)務(wù)角度對(duì)企業(yè)生成經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行綜合規(guī)劃和有效控制的重要手段。企業(yè)對(duì)預(yù)算的控制應(yīng)該以資本預(yù)算為中心,成立資本預(yù)算的專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以確保預(yù)算管理機(jī)制的有效實(shí)施。

(三)建立規(guī)范的內(nèi)控體系

(1)企業(yè)應(yīng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

(2)企業(yè)應(yīng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(3)企業(yè)應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)制等。

(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)時(shí)間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

(四)確定合理的資金結(jié)構(gòu)

強(qiáng)化公司的籌資約束,確定合理的資金結(jié)構(gòu)也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要手段。這要求公司高層應(yīng)以其長遠(yuǎn)規(guī)劃為基礎(chǔ),根據(jù)投資計(jì)劃制定籌資方案,制定相應(yīng)的籌資政策和資本結(jié)構(gòu)政策,通過對(duì)各種可能選用籌資方式的分析,估計(jì)應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在確定資本結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)充分考慮公司抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,對(duì)債務(wù)性資本的杠桿效要謹(jǐn)慎、適度利用,防止進(jìn)入杠桿陷阱誤區(qū),從而真正達(dá)到提高自有資本使用率和收益率的效果。

參考文獻(xiàn):

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案范文第5篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）028-000-01

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入，施工企業(yè)競爭更加激烈，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將更多樣化和復(fù)雜化。山東黃河是差額撥款單位，經(jīng)費(fèi)缺口將長期存在，必須通過發(fā)展經(jīng)濟(jì)來彌補(bǔ)。山東黃河施工企業(yè)是在事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足的前提下組建的，目前山東黃河施工企業(yè)仍是彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足的主要來源。當(dāng)前一些山東黃河施工企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理不完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控不力，造成債權(quán)收回困難、利潤收益下降甚至是虧損等問題，制約了企業(yè)正常發(fā)展。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)管理工作中的重中之重。

一、黃河施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式及成因分析

（一）投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)時(shí)，對(duì)于一些基本問題掌握不夠全面，如信息不對(duì)稱，不到位的標(biāo)書研究、不合理的調(diào)查，估價(jià)過于盲目。報(bào)價(jià)過高，導(dǎo)致無法中標(biāo)；報(bào)價(jià)過低，致使利潤過低或虧損，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)無論施工企業(yè)是否中標(biāo)，都必須繳納大量保證金，如集中投標(biāo)，將導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，可能帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合同風(fēng)險(xiǎn)。目前，企業(yè)一般通過招標(biāo)方式進(jìn)行承包商的選擇，因此，在合同中標(biāo)后的履行過程中，一旦出現(xiàn)工程變更、漏項(xiàng)或者原材料價(jià)格上漲等問題，將給施工企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因市場競爭激烈，許多施工企業(yè)與業(yè)主簽訂不平等合同，不平等合同的簽訂最初就決定了企業(yè)需要承擔(dān)的財(cái)務(wù)壓力，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加。工程變更是眾多施工因素中的重要環(huán)節(jié)，在施工不確定因素中，表現(xiàn)較為突出，如果變更沒有在合同中進(jìn)行明確規(guī)定，使得責(zé)任不夠明確，則風(fēng)險(xiǎn)也將不可避免。

（三）成本控制風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)的中標(biāo)基本都是低價(jià)中標(biāo)，其本身就不具備較大的利潤空間，再加之后期的材料上漲、人員費(fèi)用增加以及固定資產(chǎn)費(fèi)用等，都導(dǎo)致了施工成本的增加。施工企業(yè)成本的主要集中點(diǎn)在項(xiàng)目成本方面，如在項(xiàng)目施工階段，施工企業(yè)沒有制定符合企業(yè)實(shí)際情況的成本控制方案，施工方案不夠合理科學(xué)以及沒有按照施工方案進(jìn)行施工等，這些因素都導(dǎo)致了成本控制力度的不足，造成施工成本的增加，以至于引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，施工人員安全意識(shí)不強(qiáng)也會(huì)對(duì)成本控制造成一定影響，特別是高危作業(yè)，極容易導(dǎo)致人員傷亡，對(duì)成本控制造成不利影響，形成不必要的費(fèi)用支出，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)。施工項(xiàng)目往往為多頭開戶，對(duì)于資金的利用和管理不科學(xué)、不合理，進(jìn)而使施工后期的資金不到位、墊付比率增高，對(duì)企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)造成影響。

（五）竣工結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)?？⒐そY(jié)算是施工項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益的全面反映，應(yīng)該在竣工后立即驗(yàn)收，注重其時(shí)效性。但問題是，由于業(yè)主往往存在拖欠款項(xiàng)支付的情況，施工設(shè)計(jì)也存在變更，因此會(huì)造成財(cái)務(wù)結(jié)算的滯后，使施工企業(yè)回收資金不能及時(shí)，資金壓力和項(xiàng)目成本壓力劇增，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之出現(xiàn)。

二、山東黃河施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）提高施工企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

增強(qiáng)施工企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的概念，對(duì)管理層需要擔(dān)負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)予以明確，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。施工企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，加強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，嚴(yán)于律己，嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事，建設(shè)誠信和具有市場競爭力的企業(yè)，積極開拓市場，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和報(bào)銷制度，以制定管理人和事，做到資金支出有據(jù)可查。

（二）從前期、中期、后期各個(gè)階段進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

1.加強(qiáng)投標(biāo)管理。投標(biāo)前，需要嚴(yán)格調(diào)查業(yè)主的資金信用程度，并進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目予以可行性分析。如果評(píng)估后發(fā)現(xiàn)信用不好，甚至要求墊資，就應(yīng)引起重視，不可進(jìn)行盲目投標(biāo)，防止中標(biāo)即虧損的現(xiàn)象出現(xiàn)。決定投標(biāo)后，對(duì)標(biāo)書仔要進(jìn)行認(rèn)真研讀，對(duì)模糊不清之處及時(shí)與對(duì)方溝通，并進(jìn)行現(xiàn)場勘察、測算，最終獲得具有經(jīng)濟(jì)效益的投標(biāo)報(bào)價(jià)，最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)合同管理。在合同簽訂時(shí)，施工企業(yè)要對(duì)合同條款進(jìn)行認(rèn)真研讀，對(duì)合同中所涉及到的驗(yàn)工計(jì)價(jià)、工程結(jié)算方式和時(shí)間、竣工結(jié)算時(shí)間、違約條款等要進(jìn)行明確，對(duì)其中的變更索賠條款要重點(diǎn)考慮，避免糾紛出現(xiàn)時(shí)，沒有相應(yīng)證據(jù)，只能自己承擔(dān)損失。在簽訂施工合同時(shí)，要考慮一些意外因素，其可以通過合同變更追加補(bǔ)償款的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，比如人工和設(shè)備費(fèi)用的上漲、征地拆遷過程中突發(fā)事件造成的成本加大等。

3.加強(qiáng)成本管理。工程開工前，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測。對(duì)施工過程中實(shí)際成本的發(fā)生進(jìn)行控制，形成責(zé)任成本制，按預(yù)算成本劃分進(jìn)行責(zé)任的劃分，責(zé)任到人，制定獎(jiǎng)懲制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。定期組織施工人員進(jìn)行安全知識(shí)培訓(xùn)，總結(jié)原因，吸取教訓(xùn)，確保施工安全，最大現(xiàn)代減少安全事故費(fèi)用的支出。

4.實(shí)行項(xiàng)目資金集中管理。加強(qiáng)項(xiàng)目部資金管理，包括加強(qiáng)資金募集、資金合理調(diào)度和使用等三個(gè)方面，確保資金管理規(guī)范管理、使用。對(duì)項(xiàng)目部實(shí)行集中管理、分別核算的辦法，由總部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。

5.保證工程質(zhì)量，及時(shí)進(jìn)行竣工決算。加強(qiáng)施工質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)保金的退還，避免工程質(zhì)量出現(xiàn)問題導(dǎo)致無法進(jìn)行竣工決算。加強(qiáng)工程項(xiàng)目變更索賠工作。施工階段要安排專人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋，若出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更，業(yè)主違約以及不可預(yù)見因素等造成成本的增加，要做好書面簽字，辦理好現(xiàn)場簽字和變更手續(xù)工作。在工程后期，要做到及時(shí)與業(yè)主進(jìn)行溝通，確保足額結(jié)算。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范評(píng)價(jià)獎(jiǎng)懲體系

建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理和總工負(fù)責(zé)制，進(jìn)行工程的全程跟蹤，對(duì)項(xiàng)目施工過程予以全面掌握。借鑒現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理理論，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率及嚴(yán)重性使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以量化，并提出解決方案。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)急預(yù)案，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理化應(yīng)對(duì)體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。明確專門部門負(fù)責(zé)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)機(jī)制，落實(shí)管理制度，加大執(zhí)行力度。建立考核與獎(jiǎng)罰制度，將經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考核內(nèi)容，達(dá)到減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。