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企業(yè)信用評估方法范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)信息系統(tǒng)；評估；指標(biāo)體系；層次分析法；指標(biāo)權(quán)重

中圖分類號：TP301文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：16727800（2013）004002803

基金項(xiàng)目：湖北省教育廳科學(xué)技術(shù)研究項(xiàng)目（B20128604）

0引言

信息系統(tǒng)建設(shè)及使用效果評估是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的過程。首先，信息系統(tǒng)的建設(shè)屬于高新技術(shù)領(lǐng)域范疇，有很強(qiáng)的科研色彩，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)性；其次，建設(shè)信息系統(tǒng)與普通的建設(shè)項(xiàng)目工程不同，投資不可能一次完成，不可能只是看得見摸得著的硬件投資，在建設(shè)和運(yùn)行中必然伴隨著占全部投資的比重很大卻不明顯的投資費(fèi)用（如開發(fā)費(fèi)、軟件費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)等） ；第三， 信息系統(tǒng)的效益有著較強(qiáng)的滯后性和隱性，一般要在系統(tǒng)建成投入使用相當(dāng)一段時(shí)間之后才能體現(xiàn)出來。如何評價(jià)一個(gè)信息系統(tǒng)項(xiàng)目就成了非常復(fù)雜的課題。不論是評價(jià)指標(biāo)體系、評價(jià)理論還是評價(jià)方法，目前國內(nèi)外都很不成熟。本文通過對信息系統(tǒng)評估方法的理論研究，對已有層次分析法進(jìn)行了改進(jìn)，最終得到一個(gè)優(yōu)化的指標(biāo)體系。

1層次分析法（AHP）

層次分析法（The analytic hierarchy process）簡稱AHP，20世紀(jì)70年代中期由美國運(yùn)籌學(xué)家托馬斯?塞蒂（T.L.Saaty）正式提出。它是一種定性和定量相結(jié)合的、系統(tǒng)化、層次化的分析方法。層次分析法將決策問題按總目標(biāo)、各層子目標(biāo)、評價(jià)準(zhǔn)則直至具體的備選方案的順序分解為不同的層次結(jié)構(gòu)，然后用求解判斷矩陣特征向量的辦法，求得每一層次的各元素對上一層次某元素的優(yōu)先權(quán)重，最后再用加權(quán)和的方法遞階歸并各備選方案對總目標(biāo)的最終權(quán)重，此最終權(quán)重最大者即為最優(yōu)方案。層次分析法比較適合于具有分層交錯(cuò)評價(jià)指標(biāo)的目標(biāo)系統(tǒng)且目標(biāo)值又難于定量描述的決策問題。其用法是構(gòu)造判斷矩陣，求出最大特征值及其所對應(yīng)的特征向量W，歸一化后，即為某一層次指標(biāo)對于上一層次相關(guān)指標(biāo)的相對重要性權(quán)值。

運(yùn)用層次分析法建模，按下面4個(gè)步驟進(jìn)行：

（1）建立遞階層次結(jié)構(gòu)模型。應(yīng)用AHP分析決策問題時(shí)，首先要把問題條理化、層次化，構(gòu)造出一個(gè)有層次的結(jié)構(gòu)模型。在這個(gè)模型下，復(fù)雜問題被分解為元素的組成部分。這些元素又按其屬性及關(guān)系形成若干層次。上一層次的元素作為準(zhǔn)則對下一層次有關(guān)元素起支配作用。

（2）構(gòu)造出各層次中的所有判斷矩陣。層次結(jié)構(gòu)反映了因素之間的關(guān)系，但準(zhǔn)則層中的各準(zhǔn)則在目標(biāo)衡量中所占的比重并不一定相同，在決策者的心目中，它們各占有一定的比例。在確定影響某些因素的諸因子在該因素中所占的比重時(shí)，遇到的主要困難是這些比重常常不易定量化。此外，當(dāng)影響某些因素的因子較多時(shí)，直接考慮各因子對該因素有多大程度的影響時(shí)，常常會(huì)因考慮不周全、顧此失彼而使決策者提出與其實(shí)際重要性程度不相一致的數(shù)據(jù)，甚至有可能提出一組隱含矛盾的數(shù)據(jù)。層次分析法通過各指標(biāo)相對于上級指標(biāo)重要性的兩兩比較，構(gòu)造判斷矩陣，可以有效避免上述問題。

（3）一致性檢驗(yàn)及權(quán)重計(jì)算。本文主要借助專業(yè)的層次分析法決策支持工具軟件Expert Choice為計(jì)算工具，計(jì)算判斷矩陣的特征值及對應(yīng)的特征向量、以及計(jì)算權(quán)重矩陣的一致性指標(biāo)和對特征向量進(jìn)行正規(guī)單位化等計(jì)算操作。判斷矩陣的一致性參數(shù)見表1。

當(dāng)判斷矩陣的一致性計(jì)算結(jié)果小于表中給定的相應(yīng)取值時(shí)，視為該判斷矩陣是一致的。如果判斷矩陣不一致，則需要重新構(gòu)造判斷矩陣直到滿足一致性為止。

判斷矩陣A對應(yīng)于最大特征值λ＼-max的特征向量W，經(jīng)歸一化后即為同一層次相應(yīng)因素對于上一層次某因素相對重要性的排序權(quán)值。

綜合以上的理論探討，可以非常清楚地看到，只有結(jié)合領(lǐng)域知識，才能很好地利用層次分析法。在信息系統(tǒng)評估過程中，我們建立了完整的指標(biāo)體系，從而能完成信息系統(tǒng)的評估和分析。

2指標(biāo)體系建立及權(quán)重計(jì)算

在對信息系統(tǒng)建設(shè)及使用效果進(jìn)行評估時(shí)，底層相對于上一層指標(biāo)可能有很多個(gè)。此時(shí)運(yùn)用層次分析法對底層指標(biāo)構(gòu)建的判斷矩陣會(huì)比較復(fù)雜，很難滿足一致性。所以，本文對一般的信息系統(tǒng)構(gòu)建了一個(gè)3層的指標(biāo)體系。其中一級指標(biāo)8個(gè)，二級指標(biāo)36個(gè)，三級指標(biāo)254個(gè)。在進(jìn)行權(quán)重計(jì)算時(shí)，考慮到三級指標(biāo)數(shù)量過多，并且其重要關(guān)系不易比較，故只計(jì)算一、二級指標(biāo)在整個(gè)指標(biāo)體系中的權(quán)重，三級指標(biāo)權(quán)重取他們對二級指標(biāo)的平均值。也正是因?yàn)槿壷笜?biāo)數(shù)量繁多，并且其重要性可通過二級指標(biāo)的權(quán)重所體現(xiàn)，所以并不會(huì)對評估結(jié)果有較大的影響。

各一、二級指標(biāo)及其權(quán)重如表2所示。

3評分方法及評估過程

3.1評估方法

對信息系統(tǒng)建設(shè)及使用效果評分，主要通過以下3類人員評分，包括日常使用人員、領(lǐng)導(dǎo)及專家。

3.1.1日常使用人員評分

日常使用人員評分步驟如下：

（1）制作調(diào)查表。日常使用人員評分主要通過發(fā)放調(diào)查表的方式。調(diào)查表的內(nèi)容應(yīng)該至少包括指標(biāo)體系中所有的三級指標(biāo)。

（2）填報(bào)調(diào)查表。為了保證信息收集的全面客觀性，應(yīng)由系統(tǒng)的多類用戶填寫，例如業(yè)務(wù)人員、系統(tǒng)管理人員、部門領(lǐng)導(dǎo)等。并且每一類人員也應(yīng)當(dāng)由多人填寫多份，這樣才可保證搜集的信息全面而真實(shí)。

（3）確定三級指標(biāo)得分。通過調(diào)查表的填寫及調(diào)查表中每個(gè)選項(xiàng)對應(yīng)的分值，可以得到日常使用人員對信息系統(tǒng)每個(gè)三級指標(biāo)的得分。

（4）計(jì)算二級指標(biāo)得分。對每個(gè)二級指標(biāo)下的三級指標(biāo)得分求平均分，即得到日常使用人員對信息系統(tǒng)每個(gè)二級指標(biāo)的得分。

3.1.2領(lǐng)導(dǎo)評分

領(lǐng)導(dǎo)往往不會(huì)過多地考慮信息系統(tǒng)具體的細(xì)節(jié)問題，而能夠宏觀考慮整個(gè)信息系統(tǒng)的建設(shè)及使用情況。所以領(lǐng)導(dǎo)只需對信息系統(tǒng)的二級指標(biāo)進(jìn)行直接評分，一方面避免了其對許多細(xì)節(jié)問題的填報(bào)困難，另一方面也可以包含指標(biāo)體系中無法體現(xiàn)的主觀因素對信息系統(tǒng)的影響。

領(lǐng)導(dǎo)主要通過查閱原始文檔、座談，并結(jié)合自身的使用情況，對信息系統(tǒng)的二級指標(biāo)直接打分。為了使評估結(jié)果更具有代表性，本文建議由多名領(lǐng)導(dǎo)參與評分，最后取多名領(lǐng)導(dǎo)的平均分為各二級指標(biāo)的得分。

3.1.3專家打分

專家可以從許多技術(shù)角度考慮整個(gè)信息系統(tǒng)建設(shè)及使用效果。專家雖然并不一定能很熟練地操作整個(gè)信息系統(tǒng)，并且對業(yè)務(wù)工作也不一定完全了解，但其可以從許多技術(shù)角度考慮整個(gè)信息系統(tǒng)建設(shè)及使用效果。所以專家只需對信息系統(tǒng)的二級指標(biāo)進(jìn)行直接評分。

專家主要通過查閱原始文檔、座談、實(shí)地調(diào)研并結(jié)合自身的操作使用，對信息系統(tǒng)的二級指標(biāo)直接打分。為了使評估結(jié)果更具有代表性，本文建議由多名專家參與評分，最后取多名專家的平均分為各二級指標(biāo)的最終得分。

3.1.4評分匯總

在得到日常使用人員、領(lǐng)導(dǎo)及專家對信息系統(tǒng)各二級指標(biāo)的得分之后，需要對該3類人員的評分結(jié)果進(jìn)行匯總。具體步驟如下：

（1）計(jì)算最終的二級指標(biāo)得分。由于不同的信息系統(tǒng)，日常使用人員、領(lǐng)導(dǎo)及專家3類評分人員的評分結(jié)果重要性不同，所以需要對其賦予一定權(quán)重。由于日常使用人員是系統(tǒng)的真實(shí)使用者，具有最直接、最真實(shí)的使用體驗(yàn)，其評價(jià)結(jié)果也最為可靠，因此，本文推薦日常使用人員評分權(quán)重為0.6；領(lǐng)導(dǎo)對系統(tǒng)的使用頻率一般沒有用戶的使用頻率高，且只關(guān)心部分功能，但由于領(lǐng)導(dǎo)更具有全局觀，往往能得到比較廣泛的、多方面的該系統(tǒng)的建設(shè)效果的信息，因此，本文推薦領(lǐng)導(dǎo)評分權(quán)重為0.25；專家是信息技術(shù)領(lǐng)域的專業(yè)人員，一般為外請，雖然不是直接使用者，但具有豐富的專業(yè)知識和信息系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，因此，本文推薦專家評分權(quán)重為0.15。

各二級指標(biāo)最終得分=該二級指標(biāo)日常使用人員評分*0.6+該二級指標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)評分*0.25+該二級指標(biāo)專家評分*0.15

（2）計(jì)算一級指標(biāo)得分。各一級指標(biāo)的得分=該一級指標(biāo)下各二級指標(biāo)得分乘以該二級指標(biāo)權(quán)重，再累計(jì)求和。

（3）系統(tǒng)總得分=各一級指標(biāo)得分乘以其權(quán)重，再累計(jì)求和。

3.2評估過程

按照以上的評估方法，我們總結(jié)評估過程如圖1所示。

4結(jié)語

本文主要提供了一套完整的信息系統(tǒng)建設(shè)及使用效果評估方法。通過運(yùn)用層次分析法構(gòu)建指標(biāo)體系及計(jì)算權(quán)重，結(jié)合日常使用人員、領(lǐng)導(dǎo)及專家3類人員評分，可以很好地對單個(gè)或者多個(gè)信息系統(tǒng)的建設(shè)及使用效果進(jìn)行評分。目前通過對3家企業(yè)的信息系統(tǒng)評估，證明采用該指標(biāo)體系和評分辦法，收到了良好的效果。不僅如此，本指標(biāo)體系和評估方法也為今后信息系統(tǒng)評估類軟件的開發(fā)提供了良好的理論基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

＼[1＼]王蓮芬.層次分析法引論＼[M＼].北京：中國人民大學(xué)出版社，1990.

＼[2＼]金菊良.基于改進(jìn)層次分析法的模糊綜合評價(jià)模型＼[J＼].水力學(xué)報(bào)，2004（3）.

企業(yè)信用評估方法范文第2篇

【關(guān)鍵詞】中小型擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)評估模糊綜合評估

一、引言

在金融風(fēng)暴影響下，我國經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)受到了巨大沖擊，中小型擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益突出。與大型擔(dān)保公司相比，很多中小型擔(dān)保公司從業(yè)人員缺乏從事?lián)I(yè)務(wù)的知識、經(jīng)驗(yàn)，對擔(dān)保對象不能準(zhǔn)確判斷，或風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，不利于對復(fù)雜金融市場環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。建立預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急保障體系，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)已成為中小型擔(dān)保公司目前所亟待解決的重要問題。

二、擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架構(gòu)建

在中小型擔(dān)保公司實(shí)際運(yùn)作過程中，既希望不斷簽單，提高資金的利用率，又希望對系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，實(shí)現(xiàn)收益最大。然而，無論是政策性信用擔(dān)保還是商業(yè)性信用擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)管理能力都是擔(dān)保機(jī)構(gòu)最核心的競爭力。尤其是商業(yè)性信用擔(dān)保則完全要依靠自身的能力來獲得生存和發(fā)展?？梢?，風(fēng)險(xiǎn)管理是大部分中小型擔(dān)保公司的第一要?jiǎng)?wù)，決定了其生存和發(fā)展的能力。因此，建立一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為擔(dān)保公司的整體風(fēng)險(xiǎn)控制提供有效支撐則顯得尤為重要。擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架如圖1所示。

目前，很多文獻(xiàn)都對擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源（即風(fēng)險(xiǎn)識別部分）以及風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施進(jìn)行了分析論述，但在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中定量地對風(fēng)險(xiǎn)防控能力進(jìn)行評價(jià)的研究還相對較少，不能給各擔(dān)保機(jī)構(gòu)以真正的輔助決策，在一定程度上制約了各中小型擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力的準(zhǔn)確性。因此，對定量的風(fēng)險(xiǎn)評估則需要進(jìn)一步分析研究。

三、擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)評估方法研究

（一）風(fēng)險(xiǎn)評估方法概述

作為一門理論和實(shí)用性都很強(qiáng)的工作，風(fēng)險(xiǎn)評估通過充分利用各種定量方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)以判斷風(fēng)險(xiǎn)大小，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要依據(jù)。目前，常用的風(fēng)險(xiǎn)評估的方法包括：蒙特卡羅法、模糊綜合評價(jià)法、灰色預(yù)測法等。這些方法各有特點(diǎn)，可以針對不同規(guī)模的擔(dān)保公司、不同金額的擔(dān)保業(yè)務(wù)分別進(jìn)行應(yīng)用。

（二）評估指標(biāo)體系的確立

一般擔(dān)保公司對信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估主要從擔(dān)保企業(yè)（含項(xiàng)目）和反擔(dān)保措施兩個(gè)方面進(jìn)行評估，因此，在進(jìn)行評估指標(biāo)體系構(gòu)建時(shí)需同時(shí)考慮這兩個(gè)方面的內(nèi)容。按照模糊評價(jià)指標(biāo)體系建立應(yīng)遵循的科學(xué)性、代表性、全面性、可行性和系統(tǒng)性等原則，建立了評價(jià)中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評估的指標(biāo)體系，如圖2所示。

圖2 擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系

該體系共分目標(biāo)層.準(zhǔn)則層和指標(biāo)層三個(gè)層次。目標(biāo)層主要為中小型擔(dān)保公司需要進(jìn)行擔(dān)保的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，這是第一層次。準(zhǔn)則層由項(xiàng)目背景、反擔(dān)保措施兩大部份組成，這是第二層次。指標(biāo)層企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、競爭能力、償債能力、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利情況等指標(biāo)組成，這是第三層次。

（三）基于模糊綜合評估的信用風(fēng)險(xiǎn)評估方法

模糊綜合評判原理簡單，適于對受多因素影響的項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)，尤其是對人才短缺、人員行業(yè)能力不是十分強(qiáng)大的中小型擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)定量研究時(shí)更為合適。因此，本文選擇模糊綜合評判方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

1.建立權(quán)重集

假設(shè)準(zhǔn)則層對目標(biāo)層的權(quán)重為,且，。同樣，指標(biāo)層對準(zhǔn)則層的權(quán)重，，且。

2.建立評價(jià)集

作為對評判對象可能做出的各種評判結(jié)果所組成的集合。假設(shè)強(qiáng)度由高到低為強(qiáng)、較強(qiáng)、一般、較弱、弱，則評價(jià)集為：，則表示程度。

3.一級模糊綜合評判

對準(zhǔn)則層各評價(jià)指標(biāo)建立模糊評價(jià)矩陣，通過指標(biāo)層評價(jià)準(zhǔn)則層分類因素指標(biāo)，若單獨(dú)考慮，評判其類屬于第m個(gè)評語的概率為，得到模糊評價(jià)矩陣。

由得到準(zhǔn)則層的各指標(biāo)的一級模糊綜合評價(jià)結(jié)果。

4.二級模糊綜合評判

二級模糊綜合評判的結(jié)果為：

5.確定評價(jià)結(jié)論

對作歸一化處理，根據(jù)最大隸屬原則，評定中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的高低。

四、總結(jié)

作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，信用擔(dān)保業(yè)能否有效地防范與控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)決定著擔(dān)保機(jī)構(gòu)能否可持續(xù)發(fā)展。中小型擔(dān)保公司因各種原因致使在信用風(fēng)險(xiǎn)的評估方面存在很大不足。因此，就需要不斷探索信用風(fēng)險(xiǎn)評估方法，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。在此基礎(chǔ)上，中小型擔(dān)保公司還應(yīng)利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用等信息儲(chǔ)備，提高信用風(fēng)險(xiǎn)評估的可信度和可行性。

參考文獻(xiàn)

[1]李蔚等.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)綜合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究[J].科研管理，2007（3）.

[2]熊笑坤.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范[J].河北金融，2007（1）.

[3]張志斌.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及對策[J].河北經(jīng)濟(jì)，2009（10）.

企業(yè)信用評估方法范文第3篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)控制、 中小企業(yè)、 信貸、信用機(jī)制

Abstract: Small & medium-sized enterprise (SMSE), as the most energetic and vigorous economic corpus in the market economy,have been one of the most important motivations for the growth of economy in China. But it is a common phenomenon existing throughout the world with different distant, that most of SMSE are quite difficult to get loans from banks. The lack of credit rating system applying to SMSE is the main reason causing the financing difficulties for SMSE. Theoretical analysis and practice analysis are two important ways through which foreign and domestic researchers study. Quite a lot of the researchers abroad and domestic regard information asymmetry as the main obstacle of the credit rating process, and try to resolve the contradiction between the SESE and commercial banks. For practice analysis, researcher like Altman as a represent tries to set up quantitative model to value the credit risk of SMSE quantitatively.

Keywords: risk control, SMSE, credit loan, credit rating system

一、近年來關(guān)于信用評價(jià)的國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述

中國社科院張其仔等編著的《企業(yè)信用管理》(2002年)，從企業(yè)內(nèi)部信用管理的基本知識和操作技巧等方面，對企業(yè)信用展開了初步探討。由林漢川、夏敏仁主編的《企業(yè)信用評級理論與實(shí)務(wù)》(2003年)，結(jié)合《新巴塞爾資本協(xié)議))的有關(guān)精神，對我國企業(yè)信用評級的理論和方法進(jìn)行了一次新的梳理，并結(jié)合國內(nèi)各種類型企業(yè)的現(xiàn)狀作了一些新的探索。石曉軍、陳殿左(2004年)則系統(tǒng)論述了我國企業(yè)信用管理問題的成因與對策，創(chuàng)造性的提出了“企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)治理的概念”，構(gòu)建出適用于我國的基于主成分—判別分析的企業(yè)信用分析模型，是對填補(bǔ)中小企業(yè)授信中的信用評級研究這一領(lǐng)域空白的一次大膽的嘗試。

針對我國中小企業(yè)信用評級對銀行的影響，吳潔(2005年)提出將信用評分技術(shù)應(yīng)用在中小企業(yè)信用評價(jià)中，并提出銀行間應(yīng)加強(qiáng)對中小企業(yè)的信用狀況的歷史數(shù)據(jù)的交流，通過這種交流建立適合我國國情的中小企業(yè)的信用評分模型，還提出還必須建立一個(gè)有效的個(gè)人信用評價(jià)體系。同樣針對中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系及方法，何祖玉、韓啟、王華偉、梅強(qiáng)等人(2003年)選用基本能夠代表中小企業(yè)信用擔(dān)保所涉及的16個(gè)指標(biāo)，通過定量分析與定性分析的結(jié)合，探討了如何建立中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，指標(biāo)側(cè)重于企業(yè)的基礎(chǔ)素質(zhì)、基本財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)的創(chuàng)新能力、成長與發(fā)展能力。周巧云在《對中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法的探討》(2004年)中，認(rèn)為對中小企業(yè)層面信用風(fēng)險(xiǎn)的分析可選取宏觀環(huán)境、行業(yè)、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、擔(dān)保等因素作為評價(jià)指標(biāo)，對個(gè)人層面信用風(fēng)險(xiǎn)的分析可選取業(yè)主素質(zhì)和業(yè)主價(jià)值作為評價(jià)指標(biāo)，建立評價(jià)模型，以定性分析與定量計(jì)算相結(jié)合的分析方法來確定中小企業(yè)的綜合信用風(fēng)險(xiǎn)度。

曹繼英(2004年)提出了影響中小企業(yè)信用的主要非財(cái)務(wù)因素，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營者個(gè)人素質(zhì)等和財(cái)務(wù)因素為審計(jì)因素、財(cái)務(wù)報(bào)告等因素，提出了幾個(gè)信用考核中的誤區(qū)。而關(guān)偉、薛鋒(2004年)中則根據(jù)中小企業(yè)的信用現(xiàn)狀和各種信用評估方法的特點(diǎn)，提出了一種適用于中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)評估方法—灰色聚類評估法。

也有國內(nèi)學(xué)者試圖利用數(shù)量模型分析中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。田麗紅、吳曉燕、常明等人(2005年)在對當(dāng)前流行信用風(fēng)險(xiǎn)度量方法分析的基礎(chǔ)上，提出了要素分析法和多變量信用風(fēng)險(xiǎn)判別模型相結(jié)合的信用分析方法。魯煒、趙恒巧、劉冀云等人的《KMV模型關(guān)系函數(shù)推測及其在中國股市的驗(yàn)證》(2003年)中，指出在中國這樣一個(gè)缺少足夠信用數(shù)據(jù)的新興市場上，KMV模型直接利用股票市場的數(shù)據(jù)進(jìn)行信息管理，具有廣闊的應(yīng)用前景。然而，KMV模型。A和。E的關(guān)系是隨市場不同而變化的。利用中國股市的數(shù)據(jù)，得出了適應(yīng)中國市場的αA和αE的關(guān)系函數(shù)，初步實(shí)現(xiàn)了運(yùn)用期權(quán)理論對中國上市公司的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估測，具有相當(dāng)?shù)睦碚摵同F(xiàn)實(shí)意義。趙紹光在《中小企業(yè)信用評估指標(biāo)體系的研究》(2005年)中，分析了中小企業(yè)信用評估的要素包括:素質(zhì)要素、財(cái)務(wù)要素、環(huán)境要素、風(fēng)險(xiǎn)要素，提出了建立中小企業(yè)信用評估指標(biāo)體系的指導(dǎo)原則:針對性原則、可比性原則、系統(tǒng)性原則、可操作性。王文英、潘華在等人《中小企業(yè)信用的兩個(gè)層面與評估模式的探討》(2004年)中小企業(yè)授信中的信用評級研究中，認(rèn)為市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，確定信用等級的標(biāo)準(zhǔn)和形式是信用評估體系。他們分析了我國中小企業(yè)資信現(xiàn)狀，將信用評級的企業(yè)層面與個(gè)人層面相結(jié)合，提出了進(jìn)行中小企業(yè)信用評估的一個(gè)評估模式。

二、1960年代以來國外部分主要文獻(xiàn)綜述

1966年芝加哥大學(xué)會(huì)計(jì)系的Beaver提出了單變量判定模型。他通過對破產(chǎn)、拖欠債務(wù)、不能支付優(yōu)先股股利的79家經(jīng)營失敗公司和79家經(jīng)營未失敗公司的對比分析研究，并使用了現(xiàn)金流量/債務(wù)總額、資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等30個(gè)財(cái)務(wù)比率作為變量，進(jìn)行一元判定預(yù)測，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量與負(fù)債總額的比率能夠最好地判定公司的財(cái)務(wù)狀況;其次是資產(chǎn)負(fù)債率，并且離經(jīng)營失敗日越近，誤判率越低，預(yù)見性越強(qiáng)。Beaver以后又有許多學(xué)者對單變量模型進(jìn)行了研究，如 Deakin(1972)等。單變量判定模型是介于古典信用分析和多元統(tǒng)計(jì)分析之間的一種過渡方法。

1968年美國學(xué)者Altman選取了  1946~1965年間33家申請破產(chǎn)的制造企業(yè)和33家與這些企業(yè)規(guī)模相類似非破產(chǎn)制造企業(yè)作為樣本，通 過對破產(chǎn)前一年22個(gè)變量的研究，得到一個(gè)預(yù)測判別模型:Z計(jì)分模型。該模型標(biāo)志著信用風(fēng)險(xiǎn)度量已經(jīng)進(jìn)入多元線性統(tǒng)計(jì)分析階段。

1977年，Altman、Haldeman和Narayannan對Z計(jì)分模型進(jìn)行擴(kuò)展，建立了第二代模型即ZETA模型。它選取  1969~1975年的53家破產(chǎn)公司和58家非破產(chǎn)公司，采用新的七變量指標(biāo)(資產(chǎn)報(bào)酬率、收入穩(wěn)定性、債務(wù)償還、積累盈利、流動(dòng)比率、規(guī)模)，使新模型不僅適用于制造業(yè)，而且同樣有效地適用于零售業(yè)，并且使對公司破產(chǎn)前1年和前5年的準(zhǔn)確度大大提高，精度分別為91%和70%。Z計(jì)分模型和ZETA模型是多元線性判別模型的典型代表，對于信用風(fēng)險(xiǎn)度量的影響巨大，直到現(xiàn)在人們還在使用它。

1969年P(guān)ogue和soldofsky利用另外一種多元線性方法—線形概率模型，針對1961年至1964年間接受Moody評級的公司債，預(yù)測其屬于投資級或投機(jī)級，間接度量了公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。

鑒于影響借款是否違約的因素與結(jié)果并非呈線性關(guān)系，20世紀(jì)80年代以后多元非線性回歸模型開始受到研究信用風(fēng)險(xiǎn)度量學(xué)者的追捧。1980年Ohlson使用了多元Logit回歸方法分析了1970一1976年間破產(chǎn)的105家公司和2058家公司組成的非配對樣本，他發(fā)現(xiàn)用公司規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、業(yè)績和當(dāng)前的變現(xiàn)能力進(jìn)行財(cái)務(wù)困境的預(yù)測準(zhǔn)確率達(dá)到96.12%。Casey和Bartezak在1985年，Tirapat和Nittayagasetwat在1999年也應(yīng)用這種方法進(jìn)行了相應(yīng)的實(shí)證研究。另一種相近的Probit模型可能是澤米捷斯基(Zanijewski，1984)首度用來預(yù)測公司財(cái)務(wù)危機(jī)。目前，這類多元非線性回歸模型應(yīng)用最為廣泛，被國際金融業(yè)和學(xué)術(shù)界視為主流方法。

多元統(tǒng)計(jì)分析在近二十多年得到進(jìn)一步拓展，人們把非線性區(qū)別分析法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法、遺傳算法、線性規(guī)劃、非參數(shù)統(tǒng)計(jì)方法等應(yīng)用其中，形成了基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、遺傳算法、線性規(guī)劃等方法的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。這些只是在算法上的改進(jìn)，評估信中小企業(yè)授信中的信用評級研究用風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果并不一定比原有的模型優(yōu)越。其中類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法最為有名。類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的理論可追溯到40年代，但在信用風(fēng)險(xiǎn)分析中的應(yīng)用還是90年代的新生事物。1992年Tam和Kiang以 1985一 1987年美國德州失敗銀行及正常銀行各59家為研究對象，以19個(gè)財(cái)務(wù)比率為輸入變量，比較多種模型對樣本銀行的分級能力，其結(jié)果顯示類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的分級正確率最高。Coats和 Fant(1993)，Trippi和 Turban(1993)采用類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析法分別對美國銀行和公司財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行了預(yù)測，取得了一定的效果。

20世紀(jì)80年代以來，信用規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)以指數(shù)方式膨脹，有別于傳統(tǒng)多元統(tǒng)計(jì)分析的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，基于資本市場理論和信息科學(xué)為支撐的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)模型得到前所未有的發(fā)展。90年代以后，信用風(fēng)險(xiǎn)度量進(jìn)入現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)模型階段。1995年美國KMv公司開發(fā)出基于Merton期權(quán)定價(jià)理論，利用預(yù)期違約頻率 (Expected Default Frequency，EDF)來計(jì)量公司的違約概率的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，簡稱KMV模型。1996年瑞士信貸第一波士頓銀行(CSFB)應(yīng)用保險(xiǎn)業(yè)中的精算方法來計(jì)算債券或貸款組合的損失分布，從而開發(fā)出Credit Risk+信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。 1997年4月J.P.摩根推出用于量化信用風(fēng)險(xiǎn)的Credit Metric模型，是通過在險(xiǎn)價(jià)值  (Value At Risk，VaR)來衡量信用風(fēng)險(xiǎn)的一種計(jì)量方法。這是三個(gè)最為有名的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)模型，此外還有一大批新模型和新方法，如信孚銀行的RAROC模型、基于宏觀模擬方法的麥肯錫模型、基于風(fēng)險(xiǎn)中性的KPMG貸款分析系統(tǒng)模型、基于保險(xiǎn)方法的死亡率模型，衡量衍生工具信用風(fēng)險(xiǎn)和信用集中風(fēng)險(xiǎn)的新方法。2000年Chariton和Trigeorgis借鑒KMV模型的參變量研究1983年到1994年中139對美國公司，利用了Logistic回歸模型，結(jié)果發(fā)現(xiàn)到期債務(wù)面值的對數(shù)、公司資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)的對數(shù)、公司價(jià)值變化的標(biāo)準(zhǔn)差等參變量在預(yù)測破產(chǎn)方面作用顯著。

值得一提的是，著名的穆迪(Moody)公司基于多年信用評級的積累經(jīng)驗(yàn)在2000年3月公布了一個(gè)針對私營公司的RiskCalc違約模型，通過對其信用研究數(shù)據(jù)庫中28104家正常私營公司和1604家違約私營公司的實(shí)證研究證明了該模型優(yōu)于現(xiàn)行的其他模型，并且受非財(cái)務(wù)和時(shí)間因素的影響較少。RiskCalc違約模型實(shí)際上是一個(gè)Probit模型，目前該模型已經(jīng)被穆迪公司應(yīng)用于貸款證券化的信用評級。2000年之后，穆迪公司將RiskCalc違約模型推廣到世界范圍，采用不同國家的數(shù)據(jù)來研究私營企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，如澳大利亞、法國、英國、德國、意大利、日本、韓國和新加坡等。

三、小結(jié)

（一）國外的一些信用評價(jià)模型，可以說是比較完善，有很強(qiáng)的科學(xué)性和較為廣泛的適用范圍，但應(yīng)用這些指標(biāo)的基礎(chǔ)是在比較發(fā)達(dá)和完善的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中并且要有相當(dāng)完善的信用記錄，而我國的信用體系建設(shè)剛剛開始，信用記錄幾乎空白。因此，國內(nèi)照抄、照搬西方國家的信用評價(jià)體系是行不通的。

（二）信用評價(jià)有著不同的評價(jià)主體和客體，對于不同的主體和客體而言，其評價(jià)的指標(biāo)是不一樣的，但現(xiàn)在看來所有的信用評價(jià)體系如出一轍，沒有針對性可言。中小企業(yè)是企業(yè)群體殊的一類，有著不同于一般企業(yè)信用評價(jià)的一面，如果按照相同的評價(jià)體系，那么結(jié)果肯定是有偏差的。

（三）很多體系中都會(huì)存在資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模等指標(biāo)，對于中小企業(yè)來說，其規(guī)模遠(yuǎn)不能與大型企業(yè)相比較，因此在設(shè)置中小企業(yè)的融資信用評價(jià)指標(biāo)時(shí)，要盡量弱化企業(yè)規(guī)模的影響，畢竟規(guī)模大的企業(yè)信用不一定高，規(guī)模小的企業(yè)會(huì)更加重視企業(yè)融資信用反而信用水平可能更高。

本文認(rèn)為，在研究中小企業(yè)信貸信用評價(jià)體系的建立時(shí)，應(yīng)注重定量分析與定性分析的結(jié)合。在定量分析的過程中，因以可操作性、全面科學(xué)性、簡明性為原則，選取具有代表性和關(guān)鍵性的指標(biāo)，通過科學(xué)的分析方式，構(gòu)建具有指標(biāo)意義的定量分析模型。同時(shí)，也應(yīng)使用定性分析作為輔助，以宏觀、中觀、微觀三個(gè)角度對中小企業(yè)信貸信用風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的分析。主要考察中小企業(yè)的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)內(nèi)相關(guān)信息，最后結(jié)合中小企業(yè)自身特點(diǎn)做出信用評價(jià)

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文獻(xiàn)綜述指導(dǎo)教師評語

企業(yè)信用評估方法范文第4篇

【關(guān)鍵詞】銀行 小微型企業(yè) 信用評級

銀行是市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，銀行對企業(yè)信用評級，對降低資金信貸風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)提倡的誠信的倡議不謀而合。那么對企業(yè)信用評級首先就要了解評級現(xiàn)狀。

首先銀行信用評級現(xiàn)階段都是內(nèi)部撰寫、內(nèi)部保存和內(nèi)部使用。每個(gè)商業(yè)銀行都有自己的一套評級標(biāo)準(zhǔn)和評級結(jié)果，評級環(huán)境較為封閉。同時(shí)外部不能直接使用評估結(jié)果。其次我國銀行先期評估機(jī)制和銀行貸款后的跟蹤信用評估機(jī)制實(shí)施效果甚微。很多貸款在沒有觀察評估就被放款出去，這是一個(gè)即現(xiàn)實(shí)又很嚴(yán)峻的問題。現(xiàn)在我國各大商業(yè)銀行都有大筆大筆的銀行壞賬。最后，從我國目前的評級方法來看，銀行普遍采用的指標(biāo)都是依據(jù)過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而不是對未來償債能力的預(yù)測指標(biāo)來進(jìn)行評級，行業(yè)分析和研究明顯不足。針對這些問題，我想提出一些見解。

一、基于信用信息共享

在現(xiàn)在的市場下，我國各大商業(yè)銀行和建筑委員會(huì)的信用工作做得較好，如果能將這些行業(yè)客戶的信用評估綜合起來建立一個(gè)類似“銀聯(lián)“的數(shù)據(jù)庫，雖然各個(gè)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，但是現(xiàn)在能多花點(diǎn)精力，以后就是一種便利。建議在初期成立一個(gè)在銀監(jiān)會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與管理中國企業(yè)信用評價(jià)體系的建立與完善。其主要任務(wù)是負(fù)責(zé)進(jìn)行管理和監(jiān)督我國企業(yè)信用評估體系的建設(shè)工作。當(dāng)然這也是一種長期發(fā)展的必然趨勢。

二、基于銀行評估途徑

毋庸置疑，大中型企業(yè)評估在時(shí)間精力和方法上與小微型企業(yè)都有區(qū)別，小企業(yè)由于其評估成本率高，數(shù)量多，地區(qū)偏遠(yuǎn)分散，如果銀行單獨(dú)做評估會(huì)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且企業(yè)評估按照社會(huì)分工日益細(xì)化的趨勢，內(nèi)部評級不利于社會(huì)分工的細(xì)化，所以我建議針對小微型企業(yè)的信用評估，主要就外包給專業(yè)評估公司，像國內(nèi)有名的中誠信托、大公、新世紀(jì)等公司都可以，采用銀行內(nèi)部再審核和內(nèi)部評估相結(jié)合的評估辦法。達(dá)到節(jié)約成本，追求質(zhì)量的效果。

三、基于銀行評級與被評估企業(yè)的獨(dú)立性

如何保持評估人員與被評估企業(yè)的獨(dú)立性一直是一個(gè)難題，光是靠自律和監(jiān)督是很難從源頭遏制的，銀行信用評估與會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)同樣存在這個(gè)難題，但是不得不說他們之間有很大的一個(gè)區(qū)別，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是直接接受被評估企業(yè)的委托進(jìn)行審計(jì)，所以自然接受的是被審計(jì)單位的酬金，所以事務(wù)所的獨(dú)立性在一定程度上受到了被審計(jì)單位的“脅迫”。而銀行可以委托獨(dú)立評估公司評估，評估企業(yè)收到的是銀行的酬金而非被評估企業(yè)，這樣評估公司受到的“脅迫”壓力更小，這就是銀行外部評估。所以強(qiáng)烈建議銀行更加重視外部評級機(jī)制。

四、基于評估方法—實(shí)地調(diào)查

中小企業(yè)由于其特殊特點(diǎn)要求銀行評級更加注重實(shí)地考察。但是實(shí)際操作中，銀行內(nèi)部評級往往只注重分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。中小企業(yè)數(shù)量多，規(guī)模小，經(jīng)營管理很不規(guī)范，透明度差，尤其是一些關(guān)鍵的信息的披露。如果通過與企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人的適度采訪溝通以及評估人員觀摩后的自我判斷，又或者是通過一些其他外部渠道，獲得較為詳盡而真實(shí)的企業(yè)內(nèi)部信息，了解企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營模式、公司管理制度、辦公環(huán)境等方面，為定性評判奠定基礎(chǔ)，為信用評級提供更為有效的素材。

五、基于財(cái)務(wù)報(bào)表對企業(yè)信用評級的影響

中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)報(bào)表一般未經(jīng)過審計(jì)，做假情況較為普遍。雖然通過了審計(jì)，但仍存在某些行為使得財(cái)務(wù)信息可能無法真實(shí)反映實(shí)際經(jīng)營狀況，比如隱瞞收入或夸大經(jīng)營成果等。如果以虛假的財(cái)務(wù)信息作為評級的依據(jù)，將提高或降低企業(yè)的信用級別。所以，建議評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在一定程度上擺脫財(cái)務(wù)報(bào)表對評級的影響。

六、基于中小企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?/p>

公司未來的路怎么走，公司的發(fā)展戰(zhàn)略，這些關(guān)鍵的信息在該企業(yè)報(bào)表附注中也許會(huì)披露一些，但是要了解戰(zhàn)略執(zhí)行情況和規(guī)模效益，必須要實(shí)地考察。所以，信用評級更應(yīng)關(guān)注未來發(fā)展?jié)摿统砷L速度，重點(diǎn)預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況，而不僅僅只關(guān)注企業(yè)現(xiàn)狀，未來一個(gè)發(fā)展時(shí)期內(nèi)企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)獲得的自由現(xiàn)金才是增強(qiáng)償債能力的重要保障。

七、基于二次回訪

注重對企業(yè)的后續(xù)考察和評估，信用評估中后續(xù)評估不容忽視，由于小微型企業(yè)的地緣因素和銀行的人力資源因素導(dǎo)致銀行無法掌握企業(yè)的發(fā)展情況，同時(shí)小微型企業(yè)資金鏈脆弱，很容易發(fā)生變故，所以我給的建議就是銀行委托評級公司做二次回訪，及時(shí)更新信用信息，盡早采取預(yù)防措施，保障信貸資金安全。

當(dāng)然，我國現(xiàn)在正處于建立社會(huì)信用體系的成長階段，而銀行的信用建設(shè)又是我國信用體系建設(shè)的先鋒，銀行信用評估是構(gòu)建信用體系的重中之重。我國評級體系建設(shè)必須在中國國情下尋找符合自己發(fā)展的道路。中國信用評級之路任重而道遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]陳勇陽.高等院校金融學(xué)核心課程教材·信用評估 理論與實(shí)務(wù)[M].北京：清華大學(xué)出版社，2011.

企業(yè)信用評估方法范文第5篇

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；信用；法制建設(shè)

人無信不立，企業(yè)無信則衰。市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，是市場經(jīng)濟(jì)的基石。而企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的細(xì)胞，是最活躍的市場經(jīng)濟(jì)主體。其信用能力和信用形象不僅決定了企業(yè)的競爭能力和市場地位，而且決定了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和壯大。信用是企業(yè)競爭力之源，生存之本，是民營企業(yè)發(fā)展之命脈。

一、企業(yè)信用的法律內(nèi)容

在法律上，企業(yè)信用是指參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)履行其所做出的或應(yīng)有的承諾的能力，是以誠實(shí)守信為基礎(chǔ)的踐約能力。它是一個(gè)廣義上的民事活動(dòng)。

1　企業(yè)信用活動(dòng)中雙方的地位是平等的

無論是授信企業(yè)還是被授信企業(yè)，他們在所進(jìn)行的信用活動(dòng)中都是作為民事主體而存在的，應(yīng)當(dāng)享有獨(dú)立的法律人格，能夠獨(dú)立地表達(dá)自己的意志。它們的地位都應(yīng)當(dāng)是平等的，任何一方都不得給另方強(qiáng)加自己的意志。

2　企業(yè)信用活動(dòng)應(yīng)該遵循的原則是自愿、公平和誠實(shí)信用

它要求在信用活動(dòng)中，無論是授信方還是被授信方都應(yīng)當(dāng)充分地表達(dá)自己的意愿，并根據(jù)自己的意愿進(jìn)行授信或受信。同時(shí)，在信用的內(nèi)容上，也應(yīng)當(dāng)公平和誠信，不得進(jìn)行虛假的授信和超出自己能力的受信，損害對方的利益或社會(huì)公共的利益。

3　企業(yè)信用活動(dòng)的管理公共性

由于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得國家不再是市場的“守夜人”而成為市場的主導(dǎo)者，需要采用行政的手段對市場進(jìn)行宏觀的調(diào)控與引導(dǎo)，以避免市場的缺陷。因此，企業(yè)信用活動(dòng)及其保障不儀僅是市場的自我調(diào)節(jié)，還必須要依靠法律的規(guī)范與制約。同時(shí)，對于因嚴(yán)重失信而導(dǎo)致犯罪者，國家還必須要采用刑事的手段來對其進(jìn)行制裁。

二、我國民營企業(yè)信用制度建設(shè)的現(xiàn)狀分析

1　民營企業(yè)的信用意識淡薄

在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，守信用，重承諾，是企業(yè)安身立命的根本，是企業(yè)成長發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，由于我國目前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，真正的信用關(guān)系還未完全建立，體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域就是一些誠實(shí)守信的企業(yè)沒有因?yàn)槭匦哦嗟美?，不講信用的企業(yè)沒有因?yàn)椴皇匦哦玫綉?yīng)有的懲罰，使得很多企業(yè)對于信用關(guān)系的重要性體會(huì)不深，認(rèn)識不足。在我國的民營企業(yè)中，除了少部分企業(yè)主素質(zhì)較高外，多數(shù)企業(yè)文化程度較低，因此對經(jīng)營的手段、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等沒有深入的思考，法律觀念淡薄。

2　經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境對民營企業(yè)失信起著潛移默化的作用

首先，市場信息不對稱使民營企業(yè)失信有機(jī)可乘。作為貸款人的銀行與作為經(jīng)營主體的企業(yè)相比所獲得的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營狀況的信息是不完全的，也是不對稱的，企業(yè)內(nèi)部人掌握的企業(yè)自身信息總比外部人多，這對銀行的信貸決策和信貸管理都帶來了很大的難度，一定程度上增加了信用風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，由于我國當(dāng)前征信體制尚未建立，市場受條塊分割的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體體制殘留影響，信息傳遞不暢，交易行為不規(guī)范不透明，使本來應(yīng)該對稱的信息也變得不對稱。

其次，政府行政違法介入助長民營企業(yè)失信。一些地方政府為了眼前的、暫時(shí)的、地方的利益，對制假售假、欠債逃債、偷稅漏稅等失信行為的態(tài)度是睜一只眼，閉一只眼，或者是以說不清、道不明的方式鼓勵(lì)、支持。有些地方官員缺乏大局觀念和社會(huì)主義統(tǒng)一市場的意識，把地方一時(shí)的利益看得高于國家、社會(huì)和全民的根本利益，對本地民營企業(yè)的失信行為，不是給予教育及嚴(yán)厲的懲處，而是千方百計(jì)地進(jìn)行包庇。地方保護(hù)主義思想嚴(yán)重，使得一些企業(yè)有恃無恐，在一定程度上助長了企業(yè)的失信行為。

3　立法不完善、執(zhí)法不嚴(yán)、監(jiān)督不力導(dǎo)致民營企業(yè)失信的泛濫

雖然中國現(xiàn)存的法律制度為企業(yè)信用制度的存在提供了必要的生存空間，但現(xiàn)有法律對信用制度的支撐是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。社會(huì)信用關(guān)系日益重要化和專門化，客觀上需要專門的企業(yè)信用法律制度對其進(jìn)行有效調(diào)整。中國現(xiàn)行信用法律制度的缺陷主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)立法不夠完善。由于中小企業(yè)發(fā)展有一定的公共產(chǎn)品性質(zhì)，加上中小企業(yè)天生就有的信用不足的缺陷，因此，各國均應(yīng)用法律手段來促進(jìn)中小企業(yè)建立信用環(huán)境，彌補(bǔ)其信用不足的缺陷，促進(jìn)其發(fā)展。但是我國至今仍沒有完整、系統(tǒng)、規(guī)范的信用法律制度，只是在已頒布的《民法通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》和《反不正當(dāng)競爭法》中規(guī)定了誠實(shí)守信的法律原則，《刑法》中也有對詐騙等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定。這些法律只是對部分信用行為的債權(quán)提供保護(hù)，不能涵蓋全部信用行為，而且對債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善，強(qiáng)制性較差。信用方面的立法嚴(yán)重滯后，使我國對失信行為的管理無法可依，從而給民營企業(yè)失信留下了可乘之機(jī)。(2)執(zhí)法不嚴(yán)、監(jiān)督不力。由于，我國民營企業(yè)數(shù)量多，占全部企業(yè)的95％以上，加上執(zhí)法人員數(shù)量有限、責(zé)任心不強(qiáng)，在判決執(zhí)行上軟弱無力，處理違約賴債行為顯得蒼白無力，為中小企業(yè)違法留下了空間，鼓勵(lì)了更多的違約失信行為。當(dāng)違約者能從違約行為中獲得切實(shí)的利益，違約的收益超過違約帶來的長期損失，利益驅(qū)動(dòng)違約者去違約?，F(xiàn)有的法律中對違反市場經(jīng)濟(jì)秩序的企業(yè)處罰較輕，難以起到法律應(yīng)有的懲戒作用。如我國《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第49條規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費(fèi)者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費(fèi)者購買商品的價(jià)款或者接受服務(wù)的費(fèi)用的一倍。可見這個(gè)懲罰性賠償規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，相對于制假、販假所帶來的高額利潤來講，是很難起到理想的懲罰效果的。

三、民營企業(yè)信用的法制建設(shè)措施

從當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度和法治現(xiàn)狀來看，企業(yè)信用制度的不足已經(jīng)成為危害我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的桎梏之一。保證民營企業(yè)的信用離不開一個(gè)良好的法律環(huán)境，所以，如何構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、統(tǒng)一、完備的信用法律制度成為了我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

1　加快企業(yè)信用立法進(jìn)程

首先，要完善《民法》、《合同法》，《公司法》及相關(guān)法律中有關(guān)保護(hù)債權(quán)、維護(hù)和樹立企業(yè)信用的法律規(guī)定，完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關(guān)規(guī)定，完善破產(chǎn)法律制度等。其次，我們要借鑒日本、美國等發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，加快建立《中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫法》、《中小企業(yè)信用規(guī)范法》、《中小企業(yè)信用保險(xiǎn)基金法》等法律制度，從法律上遏制民營企業(yè)尤其是中小企業(yè)信用危機(jī)的蔓延，為執(zhí)法機(jī)關(guān)提供充分的法律依據(jù)。

2　完善民營企業(yè)信用評估法律制度

民營企業(yè)信用缺失的出現(xiàn)，大多是因?yàn)閷Y信情況不了解所致。企業(yè)信用評估是企業(yè)信用制度建設(shè)的核心。企業(yè)信用評估是授信者利用各種評估方法，分析受信者在信用關(guān)系中的履約趨勢、償債能力、信用狀況、可信程度并進(jìn)行公正審查和評估的活動(dòng)。先制定企業(yè)信用評估的相關(guān)具體法律制度，有了立法的基礎(chǔ)，才能改變目前企業(yè)信用體系無法可依的狀況，以企業(yè)信用機(jī)制保護(hù)好企業(yè)利益?？傮w上我國企業(yè)信用評估業(yè)仍然還處于拓荒階段。因此，我們要采取高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、國際化戰(zhàn)略，按照國際慣例制定相關(guān)的法律，如可先制定《社會(huì)信用組織法》，使信用評估的中介機(jī)構(gòu)可以依法把分散在工商、銀行等機(jī)構(gòu)的民營企業(yè)信息收集起來，建立全國連網(wǎng)的信息數(shù)據(jù)庫，并通過立法規(guī)范民營企業(yè)提供信息的真實(shí)性，保障數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的品質(zhì)。同時(shí)，也要加強(qiáng)對信用中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，規(guī)范評級市場。