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財務風險管理問題研究范文第1篇

[關鍵詞]環(huán)保能源公司　財務風險管理　問題　研究

財務風險也稱融資風險或籌資風險，是指由于舉債籌資而產生的應由普通股股東承擔的風險。也可定義為由于使用債務或優(yōu)先股籌資從而需要做出固定周期性支出而引起的，由普通股股東承擔的超過基本商業(yè)風險以上部分的風險。它是與企業(yè)及其融資方式相聯(lián)系的風險，是由于企業(yè)資金困難，采取不同的籌資方式而帶來的風險。財務風險客觀存在于企業(yè)的經營活動中，環(huán)保型中小企業(yè)的投資大，回收周期長，通過對財務風險管理預防和控制，轉移、分散財務風險，規(guī)范財務制度，提高企業(yè)的效益尤其重要。本文將從以下幾個方面對環(huán)保能源公司財務風險管理問題進行論述。

一、財務風險的特征

在財務管理工作中，只有充分了解財務風險的基本特征和正確識別，對其進行正確分析，明確其產生的原因，才能防范和化解財務風險企業(yè)財務運作中的不確定性因素引起的未來結果無法達到預期結果的可能性就是財務風險。財務風險是客觀存在的。在復雜的社會經濟環(huán)境中，企業(yè)的財務活動受到自然環(huán)境、政治經濟環(huán)境以及社會文化環(huán)境的影響，使企業(yè)的財務活動存在著很多不確定性。財務風險包括企業(yè)經營和投資風險、籌資風險以及收益分配風險等。

二、產生財務風險的原因

環(huán)保能源公司產生財務風險的原因很多，有公司外部的原因，也有公司內部的原因。筆者認為其主要成因有以下幾點：

1、外部原因

公司的財務管理宏觀環(huán)境復雜，但是我國目前很多企業(yè)的財務管理系統(tǒng)因機構設置不合理，財務管理制度不健全，有些管理的人員素質不高，而使得企業(yè)的財務管理系統(tǒng)無法適應外部環(huán)境的變化，措施不當，反應遲緩，造成公司產生財務風險。

2、內部原因

在信息化管理時代，企業(yè)及時掌握準確的信息來源是非常重要的。目前很多企業(yè)都存在信息不對稱的情況，各部門各層級之間都或多或少存在截留信息的情況，使得會計核算不準確，財務報表失實，使得企業(yè)高層的決策人員難以獲取準確的財務信息，影響企業(yè)的科學決策。

3、企業(yè)財務的監(jiān)控不力

許多企業(yè)對于重大的投資等決策問題還沒形成有效的約束機制，造成資金流向和控制脫節(jié)。監(jiān)控不力，財務人員又只能按領導意圖來處理賬務，使財務監(jiān)管流于形式，從而產生財務風險。

三、財務風險管理

風險是不確定的，但也是可以預防和控制的，可以轉移和分散的。企業(yè)可以采取方法和手段，在財務風險發(fā)生前進行預防，發(fā)生過程中進行控制或分散，以便盡量避免或減少財務風險。

企業(yè)在經營過程中，對財務風險進行識別、分析和評估，通過采取各種有效的方法進行預防和控制，以避免風險或將風險減至最低，確保企業(yè)財務活動的正常開展的管理過程，就是財務風險管理。財務風險管理是以財務風險為對象的財務管理。

財務風險的客觀性和不確定性，使財務風險損失和風險收益并存，加強財務風險管理，減少未來可能造成的不必要的損失、增加未來的企業(yè)收益，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

四、財務風險管理問題的解決對策

財務風險是客觀存在的，財務風險管理也不能是一味追求零風險。企業(yè)為避免發(fā)生財務風險，而主動放棄可能導致財務風險的方案，是最簡單易行的方法。若必須進行某項經濟活動，而企業(yè)又無力承擔或者風險成本高于預期的收益，則可以通過其他方式將風險分散或轉移。環(huán)保能源公司的財務風險管理也應本著效益的原則，把財務風險控制在一個合理的范圍內。

1、建立科學有效的財務預測和財務風險監(jiān)控機制

為預防財務風險，企業(yè)應建立起科學有效的財務預測機制，通過財務預測，掌握財務需求，以便提前安排融資計劃，根據(jù)計劃安排企業(yè)的生產經營和投資，以免造成資金和投資出現(xiàn)脫節(jié)而導致資金周轉不靈。此外，企業(yè)還應建立財務風險監(jiān)控機制，對事件的發(fā)展過程，發(fā)展狀態(tài)進行監(jiān)控，同時及時將信息反饋回來，以便對可能發(fā)生的或者已經發(fā)生的變化進行預防和控制，將財務風險降到最低。

2、健全投資決策機制

企業(yè)投資不管是對內投資還是對外投資，在進行風險投資決策時，既要敢于進行風險投資以獲得超額利潤，又不可盲目樂觀地冒險，應盡可能避免或降低投資風險。企業(yè)決策者在進行風險投資決策時，要追求一種收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合，找到平衡點。通過對風險進行分析和評價，采用投資組合降低投資風險，而不降低投資收益。然后，企業(yè)必須注意不可超越企業(yè)本身的管理能力而盲目投資，否則只會帶來更大的風險。

3、加強籌資風險管理

由于大多數(shù)環(huán)保型中小企業(yè)目前都只是保本微利運行，利益不高，所以多數(shù)金融機構對于環(huán)保企業(yè)貸款的積極性都不是很高，一般的商業(yè)銀行都不太愿意給中小型環(huán)保企業(yè)貸款。環(huán)保企業(yè)不僅要擴大新的融資途徑，同時，企業(yè)在保持良好的贏利基礎上，為擴大經營規(guī)模，增強市場競爭力，向社會金融機構和投資者進行融資，必須明確融資目的，不應為融資而融資，而應根據(jù)自身的實際發(fā)展情況和資金需求因地制宜地作出選擇，以確保企業(yè)的健康運營和可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)負債經營給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業(yè)對籌資風險管理的主要對策是合理設計資本結構中的權益資本和負債的比例關系，長期負債和短期負債的比例關系等，通過對不同的時間跨度、不同層次的資本進行有效協(xié)調，以降低財務風險。

4、提高資金的使用效率

在社會主義市場經濟的大環(huán)境下，企業(yè)能否有足夠的流動資金保證企業(yè)的正常，關系著企業(yè)投資項目的成敗甚至是企業(yè)的興衰。企業(yè)的流動現(xiàn)金不足的話，會影響企業(yè)的正常日常支出，產生財務風險。但企業(yè)的流動現(xiàn)金并不是越多越好，企業(yè)的流動現(xiàn)金越大，機會成本也就越大，而企業(yè)的利潤率減少，給企業(yè)造成損失。財務部門應掌握企業(yè)各部門的資金需求狀況，提高資金的使用率。

5、提高企業(yè)決策層和財務管理人員的素質

提高財務管理人員的素質，培養(yǎng)他們對財務風險的判斷和預測能力，以及時發(fā)現(xiàn)和預估潛在風險，并提高他們利用現(xiàn)代企業(yè)財務管理的知識進行風險分析，使財務管理人員能對具體環(huán)境和條件進行合理的假設分析，采取正確的防范措施和規(guī)避對策。

五、結語

中小型環(huán)保能源公司由于經營規(guī)模的限制，投資資金更多地依賴于外部資金。企業(yè)經營環(huán)境的復雜性，注定了企業(yè)財務風險的客觀性和不確定性，是每個企業(yè)都必須面臨的問題。為了能夠適應不斷變化的市場環(huán)境和社會環(huán)境，加強環(huán)保企業(yè)的財務風險管理尤為必要。

參考文獻

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[3]王小惠．企業(yè)財務風險的成因及其防范[J]．經濟師，2006(3)．

財務風險管理問題研究范文第2篇

[關鍵詞]企業(yè)集團；財務管理；風險管理

1 企業(yè)集團財務風險管理內涵

企業(yè)集團財務風險內涵一般包括廣義和狹義兩個方面。其中，狹義的財務風險是指企業(yè)集團在經營管理過程中出現(xiàn)債務融資，在企業(yè)經營效益不佳、凈收益減少的情況下，償債能力的降低會提高財務風險水平，企業(yè)集團的財務風險與企業(yè)集團償債能力密切相關。此外，狹義的財務風險中還包括企業(yè)集團經營政策失敗。廣義的財務風險涵蓋內容較廣，體現(xiàn)在企業(yè)集團經營管理的全過程之中。企業(yè)集團在進行資金運作、利潤分配的過程中，由于種種不確定因素，在經營后期很容易出現(xiàn)實際利益與目標收益出現(xiàn)偏差的狀況。從這種角度出發(fā)，企業(yè)集團財務風險可以細化為籌資風險、投資風險、收益分配風險等，結合如今的市場環(huán)境，利用廣義的財務風險對企業(yè)集團財務風險內涵進行詮釋會更加完整、科學，更能為企業(yè)集團財務風險控制提供幫助。

2 企業(yè)集團財務風險管理存在的問題

2.1 財務風險意識不足，認識不全面

財務風險客觀存在于企業(yè)的經營活動中，是一種可以避免但是不可以消除的環(huán)境因素。當前，我國很多企業(yè)對財務風險的認識存在偏差，風險意識較為淡薄。例如，市場中有的企業(yè)資金較為缺乏，在進行投資決策的時候往往只看到投資項目可能為企業(yè)集團帶來的收益，對項目投資的風險及可行性沒有做出科學評估，甚至做出大量舉債進行項目投資的現(xiàn)象，在債務到期之后，企業(yè)無法對債務進行償還，使得企業(yè)債務負擔增加。

2.2 財務風險內控機制建設不足

財務風險內控機制，包括風險管理制度、內部控制制度、組織機構設置以及信息系統(tǒng)等方面。當前，我國企業(yè)集團的財務風險內控機制建設還存在缺失，常常出現(xiàn)內部財務關系混亂的現(xiàn)象，在集團中，財務關系混亂極易導致集團內部各部門及集團總部與分公司的資金管理權責混亂，削弱企業(yè)集團資金的使用效率，加大企業(yè)集團財務風險。此外，我國關于財務風險管理的人才培養(yǎng)機制還不成熟，市場上風險管理的人才短缺，一定程度上制約了我國企業(yè)集團財務風險管理工作的開展。

2.3 信息溝通不暢，財務決策不科學

我國企業(yè)集團信息化手段的發(fā)展依舊處在初級階段，在進行數(shù)據(jù)及信息處理時一般采用傳統(tǒng)的集成管理手段，無法切實解決企業(yè)集團中信息不對稱問題，無法真正實現(xiàn)資源的整合。此外，在企業(yè)集團財務管控弱化的環(huán)境之下，企業(yè)集團旗下公司大多以自身利益最大化為經營的出發(fā)點，一旦出現(xiàn)監(jiān)管弱化，旗下公司很可能做出篡改財務信息行為，影響了財務信息的真實性，企業(yè)集團稽核以及風險控制極易失效，影響到企業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展。在決策上，企業(yè)集團的財務決策機制缺乏具體的制度安排，存在較多主觀決策、經驗決策等現(xiàn)象。

2.4 客戶信用管理機制不健全，先進金融手段使用不足

如今，信用賒銷方式已經成為各家企業(yè)提高利潤，實現(xiàn)擴張的常用辦法，然而，在信用賒銷的狀況下，企業(yè)集團的應收賬款回籠成為了重大問題。目前，我國很多企業(yè)集團沒有健全的客戶信用管理機制，客戶信用信息化管理系統(tǒng)也沒有真正建設起來，致使企業(yè)集團在業(yè)務過程中無法切實了解客戶信用資質，沒有對客戶信用資質進行分級處理，極易出現(xiàn)呆賬壞賬風險。

3 強化企業(yè)集團財務風險管理的建議

3.1 財務風險控制環(huán)境優(yōu)化

企業(yè)財務風險控制環(huán)境的優(yōu)化主要可以從企業(yè)組織結構完善、強化財務風險認識、提高財務管控人員素質、企業(yè)文化構建四個方面進行。首先，企業(yè)組織結構能夠為企業(yè)運營提供基本框架。在現(xiàn)代企業(yè)治理機制下，企業(yè)各項職能由股東大會、董事會、監(jiān)事會及其他管理層行使，且各環(huán)節(jié)互相影響和牽制，能夠有效提高企業(yè)運營效率，提高企業(yè)決策科學性，預防企業(yè)財務風險出現(xiàn)。因此，在優(yōu)化企業(yè)財務風險內部控制環(huán)境的過程中，企業(yè)應該首先對自身的組織結構進行優(yōu)化完善，從而避免管理缺陷誘發(fā)的財務風險。

第二，企業(yè)應該提高自身對財務風險的認識，從企業(yè)的日常經營活動的各個方面出發(fā)，充分認識企業(yè)存在的相關問題，重點強化管理層認識，對企業(yè)存在的問題加以解決。企業(yè)經營管理過程中，決策由管理層制定并推行，因此，要實現(xiàn)財務風險控制環(huán)境的優(yōu)化必須強化管理層的財務風險態(tài)度，從而實現(xiàn)科學決策。

第三，要強化員工素質。員工是企業(yè)工作的基本單位，高素質的員工有利于企業(yè)經營管理活動的順利開展，在進行財務風險控制的過程中，財務風險防控水平很大程度上依賴財務工作者的專業(yè)素養(yǎng)及道德水平，只有財務工作者具備較高的專業(yè)知識和技能，才能準確處理相關財務工作，從而保障企業(yè)經營管理活動的順暢進行。在復雜的國際國內形勢中，財務風險防控相關工作人員必須具備多種素質，才能真正實現(xiàn)財務風險防控。

第四，企業(yè)應該大力倡導并構建健康的風險文化。企業(yè)文化是在企業(yè)經營過程中逐漸形成的，是企業(yè)成員共同遵循的價值觀，企業(yè)文化對于企業(yè)的工作人員會起到一種潛移默化的影響。構建健康的風險文化，能使企業(yè)形成共同的財務風險理念，使企業(yè)全體成員在工作過程中形成主動的風險防控意識，在實踐過程盡力貫徹落實財務風險控制行動，從而降低企業(yè)的財務風險。

3.2 開展全面的風險評估

風險作為客觀存在，存在于企業(yè)經營管理的各方面環(huán)境中，是可以避免但不可以消除的客觀因素。在后危機時代的經營環(huán)境中，企業(yè)由于業(yè)務種類的不同面臨著區(qū)別較大的財務風險因素，例如國內市場為主的企業(yè)可能面臨融資難、價格波動風險；以國外市場為主的企業(yè)可能面臨匯率、應收賬款回收等方面風險，在風險評估過程中，首先應該正確認識企業(yè)自身性質，要善于識別風險并且能夠分析風險成因，只有這樣，才能夠真正有針對性的解決企業(yè)財務風險，并能夠按照風險高低程度及重要性對風險進行分級處理，從而采取不同的具體措施，真正從根源上解決風險，避免財務危機的出現(xiàn)。

3.3 開展科學的風險控制活動

首先，企業(yè)層面的財務風險控制活動可以從企業(yè)規(guī)章制度的制定進行。在企業(yè)的管理中，為了對財務風險進行更好的防控，企業(yè)管理層不僅要完善企業(yè)財務風險控制環(huán)境，還應該針對財務風險防控的具體流程有針對性的制定規(guī)范性制度，從而提高風險控制水平。

其次，具體層面上，企業(yè)可以設置相關的控制活動，主要包括重要崗位不相容職務崗位分離控制、崗位授權審批控制、營運分析控制、考核評價控制等。

財務風險管理問題研究范文第3篇

任何類型的企業(yè)都會面臨一定的風險，集團企業(yè)從單體企業(yè)發(fā)展而來，集團企業(yè)的財務風險不僅具有單體企業(yè)均具有的投機性、綜合性和分散性等特征，同時具有“牛鞭效應”、系統(tǒng)性和動態(tài)性等特征。因此，集團企業(yè)尤其需要加強風險管理。

二、研究框架設計

集團企業(yè)財務風險管理是一項涉及面廣、技術復雜的系統(tǒng)工程。本文以系統(tǒng)論為理論指導，應用規(guī)范研究方法，設計相應的研究框架。

首先，確定研究問題。本文在前人研究成果的基礎上確定了研究問題，即集團企業(yè)財務風險管理框架研究。以集團企業(yè)財務風險為研究對象，研究包括全部管理層次和實施要素的集團企業(yè)財務風險管理框架，豐富和完善財務風險管理理論，并為集團企業(yè)進行財務風險管理實踐提供借鑒作用。其次，根據(jù)系統(tǒng)性原則、環(huán)境分析起點原則等，構建包括目標層、管理層和基礎層三層，涉及管理目標、實施主體、程序方法、保障體系和管理基礎五要素的集團企業(yè)財務管理框架。最后，對集團企業(yè)財務風險管理框架的三層五要素進行了系統(tǒng)分析。

三、構建集團企業(yè)財務風險管理框架應遵循的原則

（一）系統(tǒng)性原則

系統(tǒng)論的思想是指導企業(yè)財務風險管理的主要理論。系統(tǒng)論強調整體性原則，企業(yè)財務風險管理是一個系統(tǒng)，系統(tǒng)是由各組成要素相互聯(lián)系、相互作用所形成的一個有機整體，系統(tǒng)的各組成要素是不可缺少、不可分割的；系統(tǒng)論強調目的性原則，企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)通過系統(tǒng)功能的發(fā)揮而實現(xiàn)財務風險管理的目標，而系統(tǒng)功能的發(fā)揮又與系統(tǒng)的組成及結構有很大關系；系統(tǒng)論強調整體優(yōu)化原則，企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)整體性能是否最優(yōu)會受到該系統(tǒng)組成管理要素及要素間關系變化的影響，若想發(fā)揮系統(tǒng)的最優(yōu)性能，就需要根據(jù)環(huán)境的變化不斷調整系統(tǒng)組成管理要素及管理要素間的關系，從而達到優(yōu)化企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)整體性能的目的。

（二）環(huán)境分析起點原則

環(huán)境分析起點原則從集團企業(yè)財務風險管理所面臨的社會環(huán)境和任務環(huán)境分析開始。按照系統(tǒng)理論思想，既然要構建集團企業(yè)財務風險管理框架，它就有邊界，邊界外面就是環(huán)境。任何活動的實施都是在一定環(huán)境下進行的，集團企業(yè)財務風險管理活動具有主動適應環(huán)境并受環(huán)境影響的雙重特性。

眾所周知，集團企業(yè)財務風險管理的目標是受集團企業(yè)戰(zhàn)略目標統(tǒng)馭的，制定集團企業(yè)戰(zhàn)略目標是在環(huán)境分析的基礎上進行的。因此，只有進行環(huán)境分析，才能知曉集團企業(yè)財務風險管理所面臨的迫切形勢，以及所面臨的優(yōu)勢和劣勢，然后利用環(huán)境造成的機會，回避環(huán)境造成的威脅，發(fā)揮自身優(yōu)勢，回避自身劣勢。所以，確立集團企業(yè)財務風險管理目標時，必須以環(huán)境分析為起點。

（三）目標導向原則

目標導向原則是指我們在構建集團企業(yè)財務風險管理框架時，以確立的目標為導向。目標是集團企業(yè)財務風險管理的方向、也是評價管理效果的依據(jù)。我們應該以目標為導向確定集團企業(yè)財務風險管理的主體、活動和保障措施。當然集團企業(yè)財務風險管理的實施目標和集團企業(yè)戰(zhàn)略目標應保持一致，這是由環(huán)境分析的結果確定的。集團企業(yè)財務風險管理是集團企業(yè)財務管理乃至戰(zhàn)略管理的一部分，隨著環(huán)境的不斷變化，集團企業(yè)財務風險管理處于不同發(fā)展階段，可能會面臨不同的問題，因此需要以集團企業(yè)財務管理為目標，保持兩者目標的一致性。

（四）具體問題具體分析原則

具體問題具體分析原則是指我們在構建集團企業(yè)財務風險管理框架時，在確定集團企業(yè)財務風險管理的主體、活動和保障措施，以實現(xiàn)集團企業(yè)財務風險管理目標時，要立足于我國的現(xiàn)狀，根據(jù)我國國情，而不是一味地照抄照搬國外的做法。當然，我們構建的集團企業(yè)財務風險管理框架可以隨著環(huán)境而變化、調整、優(yōu)化，是適應環(huán)境的。

具體問題具體分析原則要求我們能夠根據(jù)環(huán)境變化及時改變集團企業(yè)財務風險管理框架的構成要素，針對環(huán)境保護目標中出現(xiàn)的新的問題不斷完善模式。目前，集團企業(yè)財務風險管理面臨的環(huán)境發(fā)生著非常迅速、異常巨大的變化，這對我們構建集團企業(yè)財務風險管理框架提出了新的要求，即要根據(jù)環(huán)境變化及時調整層次和目標，明確主體、完善活動、健全保障體系、優(yōu)化實施基礎，合理保證集團企業(yè)財務風險管理的效率和效果，實現(xiàn)集團企業(yè)財務風險管理的整體目標。

四、集團企業(yè)財務風險管理框架的構建

集團企業(yè)財務風險管理要遵循系統(tǒng)性、環(huán)境分析起點、目標導向、具體問題具體分析原則，構建集團企業(yè)財務風險管理框架。我們構建的集團企業(yè)財務風險管理框架分為三層結構框架，即目標層、管理層和基礎層，如圖1所示。

五、集團企業(yè)財務風險管理框架的要素分析

（一）管理目標

管理目標是企業(yè)通過財務風險管理達到的目標，是我們構建集團企業(yè)財務風險管理框架的根本出發(fā)點和核心。我們在構建集團企業(yè)財務風險管理框架時就必須從管理目標出發(fā)。在集團企業(yè)財務風險管理框架中管理目標屬于目標層的要素。管理目標是在確定企業(yè)戰(zhàn)略目標的基礎上，考慮了企業(yè)使命和風險承受度后制定的。當然，目標應該從上向下層層分解，每一層管理主體都負有與其權責相對應的目標、指標和考核標準。

（二）責任主體

責任主體是企業(yè)財務風險管理程序方法的實施者或者參與者，是指集團企業(yè)財務風險管理實現(xiàn)目標的主體。眾所周知，任何實施行為必然包括三個不可缺少的部分：主體、活動和控制系統(tǒng)。集團企業(yè)財務風險管理也是一種實踐活動，這種活動的主體也是有意識有能動性的人，但是人是處于不同的組織中，根據(jù)各自組織的權責實現(xiàn)人的意志。所以，集團企業(yè)財務風險管理的責任主體是各級組織中的人，這些組織包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經理層、部門、崗位、子公司等。

責任主體是集團企業(yè)財務風險管理的核心力量，其中，股東大會是公司的最高權力機構，站在所有者角度，通過有效管理所有者的財權，對集團企業(yè)財務風險進行管理；董事會是集團企業(yè)的經營決策機構，從財務管理的角度看，同樣是經營者財務監(jiān)督體系的核心和最高層。董事會從行政者的角度，通過全方位負責財務決策有效性，對企業(yè)財務風險進行管理；監(jiān)事會是公司的司法者，在財務風險管理領域，監(jiān)事會應當全而了解集團企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀，跟蹤監(jiān)督董事會和高級管理層為完善內部控制所做的相關工作，檢查和研究日常經營活動中是否存在違反既定財務風險管理政策和原則的行為；總經理及其集體是公司經營管理最高執(zhí)行層。從日常財務監(jiān)督的組織、管理和實施過程看，總經理及其集體的主要職責是負責執(zhí)行財務風險控制政策，制定財務風險控制的程序和操作規(guī)程，及時了解財務風險水平及其控制情況，并確保集團企業(yè)具備足夠的人力、物力、恰當?shù)慕M織結構、管理信息系統(tǒng)以及技術水平，來有效地識別、度量、控制財務風險，并定期或者不定期評價財務風險控制的效果和效率；部門主要包括財務風險控制部門、財務控制部門、內部審計部門等。企業(yè)所有崗位能夠實施或者參與財務風險管理的人，都是財務風險管理的責任主體，通過各自職責的履行情況，對企業(yè)財務風險進行管理。企業(yè)所有崗位都是財務風險管理的責任主體；之所以把子公司單獨列為一個責任主體，是因為集團企業(yè)所屬的子公司往往也存在背離母公司的傾向，從 而使母公司面臨失控，導致財務風險。

（三）程序方法

程序方法是企業(yè)財務風險管理的基本程序和方法，是責任主體所表現(xiàn)的行為集合，表現(xiàn)為責任主體進行財務風險管理的行為舉動，同時也是控制系統(tǒng)主要監(jiān)督、控制的內容，包括規(guī)范的財務風險管理基本流程。集團企業(yè)財務風險管理的程序方法至少應該包括：風險識別、風險度量、風險應對和管理評價等。集團企業(yè)財務風險管理目標實現(xiàn)的效果和效率是由責任主體實施程序方法的效果和效率決定的，我們必須加強責任主體實施程序方法的引導、控制和評價，以便使集團企業(yè)財務風險管理朝著有利于管理目標去組織、貫徹和實施。

（四）保障體系

保障體系是保證各責任主體按照企業(yè)財務風險管理流程來實施管理的程序方法得以落實的制度、機制和手段。保障體系是連接責任主體和程序方法的橋梁，是責任主體和程序方法的信息傳遞和溝通體系，是責任主體實施程序方法的保障機制。沒有健全、有效的保障體系，僅僅依靠責任主體的程序方法，很難保證集團企業(yè)財務管理的效果和效率，所以我們要建立、健全責任主體實施程序方法的保障體系。本文構建的保障體系包括：完善風險管理的內部控制系統(tǒng)、開展信息化、建立財務預警系統(tǒng)、健全內部管理制度和審計等。

（五）管理基礎

管理基礎是企業(yè)有效實施財務風險管理的內部管理環(huán)境，是集團企業(yè)財務風險管理的客觀環(huán)境和經濟基礎。任何責任主體、程序方法和保障體系都不可能脫離實際而存在，只有立足于實際，具體分析管理基礎，才能制定有效的程序方法，實現(xiàn)集團企業(yè)財務風險管理的目標。集團企業(yè)財務風險管理環(huán)境的優(yōu)劣和優(yōu)化程度，對企業(yè)財務風險管理的影響程度之大有時超過我們的想象，一些企業(yè)破產、失敗、出現(xiàn)嚴重財務風險，表面上是風險管理不力，但部分根源在于管理基礎惡劣。本文認為框架的管理基礎主要包括：公司治理結構、正直誠信原則和道德觀、財務風險管理哲學、企業(yè)的組織結構、責任的分配和授權、員工能力、董事會和審計委員會、人力資源政策、錯弊和報告、企業(yè)文化等。

財務風險管理問題研究范文第4篇

關鍵詞：財務風險 管理 對策 

 

由于財務風險在市場經濟中廣泛性和復雜性與我國財務風險管理理論研究的相對滯后,我們認為,當前和今后一個時期財務風險管理理論研究中應加強以下幾方面的理論研究。 

一、財務風險管理基礎理論和理論結構 

近年來，我國在財務風險基礎理論方面,如財務風險、財務風險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進行了一定的研究。由于我國現(xiàn)代意義上的財務風險管理理論研究起步比較晚,加上無法擺脫我國傳統(tǒng)財務觀念以及研究方法的影響,對國外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同,使得在財務風險管理的基本理論問題上沒有達成一致的見解,如在財務風險概念的研究上,就出現(xiàn)了廣義和狹義之爭,財務風險基本特征和財務風險管理基本職能的認識上出現(xiàn)了分歧,而對整個財務風險管理意義重大的財務風險目標這一最基本的問題缺乏認識和概括。同時,由于財務風險及管理內容的研究沒有與實證研究直接相聯(lián)系,所以,概念上的含糊對定性的理論推導也沒有產生明顯的影響。由此,增生出財務風險理論諸多“研究成果”,深刻與膚淺共存,正確和錯誤并生,應該說不利于我國財務風險理論向縱深發(fā)展,影響了我國財務理論研究的進程。所以,今后我國在財務風險與管理研究上,必須注重基礎理論研究,只有對財務風險的概念、本質、特征認識界定清楚,才能為財務風險管理的研究提供基礎。這就要求,一是必須注重中外財務風險理論基礎和基礎理論的比較研究;二是進行財務風險管理研究要注重研究方法的選擇。 

首先,必須下大力氣借鑒國外實證的研究方法開展財務風險研究。國外風險理論研究較多采用實證方法,而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法,造成概念可以模糊地給出,較輕易地建立和概括概念和特征,無法支撐財務風險管理理論,不能保證理論的邏輯性和一致性,難以經得起時間的考驗,會誤導人們對財務風險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務風險理論中將定性與定量、規(guī)范與實證研究方法結合起來,以增強研究結果的可驗證性和可靠性。其次,在基礎理論的研究中應注重學習和應用西方理財學研究中應用極廣的相關性或結構性研究方法,即開展財務風險管理理論結構的研究。理論結構是該領域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機理論體系。財務風險管理理論結構是財務風險管理各要素及各要素之間組成的有機體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關系,即所謂相關性。能否將財務風險管理各要素及各要素之間的關系認識清楚很大程度上決定了財務風險管理理論與方法、程序研究的科學性、明晰性和有效性。如財務風險管理目標、財務風險管理本質、職能、財務風險管理要素與財務風險管理程序與方法之間的關系等。如美國,現(xiàn)代財務理論圍繞著企業(yè)價值最大化這一理財活動的目標函數(shù),把各種財務決策如投資決策、融資決策等與企業(yè)價值之間的相關性進行系統(tǒng)分析和研究,構建了前后一貫、邏輯嚴密、渾然一體的財務管理理論結構。以目標為出發(fā)點進行相關性研究已經成為國際學術界重要的、運用極廣的理財學及經濟學研究方法。美國理財學界自20世紀50年代以后,相關研究層出不窮,如多篇論文研究與公司價值的相關性,從而根本上改變了理財學的面貌,使理財學成為現(xiàn)代經濟學體系中的主流成分之一。充分吸收國外財務理論研究成果,在財務風險基本理論上注重實用,講究科學方法,少走彎路,取得共識,達成統(tǒng)一,以推動我國財務理論研究的深入。 

二、財務風險管理教育 

財務風險意識的增強和財務風險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風險管理教育。從當前美國和英國風險管理教育情況基本類似,各大學風險教育課程不少,多所大學偏重財務導向型風險管理教育。財務風險管理現(xiàn)今已成為各大學財經系中財務理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學、天普大學、喬治亞州立大學與紐約保險學院,英國的各拉斯哥蘭大學、城市大學與諾丁漢大學等。另外,風險管理職務的改變、風險管理協(xié)會的成立、風險管理專業(yè)證書的考試、風險管理雜志以及風險管理書籍等方面,美國和英國情況也基本類似,都體現(xiàn)出越來越對風險管理的重視。兩國的風險經理職稱已經取代了過時的保險經理,職責范圍擴大,位階提升;多家風險管理協(xié)會、風險管理學院對企業(yè)風險管理事務、專業(yè)證書考試制度極具貢獻,其中,美國全球風險專業(yè)人員協(xié)會每年舉辦財務風險管理人員專業(yè)證書考試;多家協(xié)會和學會出版風險管理方面的刊物雜志;出版為數(shù)不少的財務性風險管理書籍等。受國外風險教育的影響,盡管我國目前部分大學也開設風險管理課程,但為數(shù)較少尤其是財務風險管理的課程;在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大,一是我國財務風險管理研究起步較晚,受其影響風險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認識到財務風險管理教育的特別重要性,三是沒有成立相應的協(xié)會或學會,沒有相應的職務、資格考試等配套措施,直接影響了財務風險教育的發(fā)展。 

隨著經濟與科技全球化帶來的我國經濟發(fā)展的國際化進程的加快和企業(yè)之間競爭的加劇,需要我國教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強風險意識、競爭意識、創(chuàng)新意識的財會類人才。為此,我們必須改變目前財務管理風險教育落后的局面,除了積極向國外學習,采取設立各級風險管理學會、協(xié)會,在資格考試中盡快設立風險管理資格考試等舉措外,在大學教育方面,要研究風險管理教育的內容和方法,要研究風險管理教育的形式和手段。在學歷教育中應單獨開設財務風險管理課程,采用案例教學方法,讓師生與實務工作者結合共同采集案例,增強理論教學的實用性和有效性。在財務、會計人員的后續(xù)教育中應加大對財務風險管理學習和研討的力度。 

三、財務風險文化研究 

我國多年來的財務風險管理研究局限于方法和程序,即使在財務文化研究中也忽略了財務風險文化的研究,不能不說這是我國財務風險管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風險理論有主觀建構派,視風險文化為社會文化現(xiàn)象。事實上,不可否認的是,風險由人們特定的文化社會因素建構而成,風險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同,財務風險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時期文化背景不同,同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時期文化背景亦會有區(qū)別,使得人們對待財務風險管理的價值觀、反應程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性,形成一定的特色。中外風險案例的研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)的最大風險往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為,特別是企業(yè)高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經濟迅速發(fā)展帶來的集體與個人行為復雜性的增大,財務風險文化的研究不僅不能忽視,而應作為重要課題。 

四、財務風險管理組織架構和管理模式研究 

無論是從理論上還是從實務上看,我國財務風險管理都缺乏對組織架構的研究。在實務上我國大多數(shù)企業(yè)沒有設立專門的財務管理機構,沒有專職的財務風險管理人員,這說明了人們尚未認識到財務風險管理對于企業(yè)的作用。在理論上,與前面所述財務風險文化原因類似,我國已有的財務風險管理研究比較重視方法和程序,忽略了組織機構及機構的職責權限等對實踐有特別重要意義的課題的探討,從某種程度上造成了理論研究與實踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構下的人們進行財務風險管理采取的模式必然不同,是集中還是分散,是集權還是分權、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實施財務風險管理不能回避的重大課題。應結合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風險管理模式研究。 

五、結束語 

財務風險管理各方法的有效性依賴于風險管理責任的落實。否則,研究財務風險管理沒有具體研究財務風險管理的責任制,財務風險管理只能是紙上談兵,無從落實?？傊?越來越復雜的社會經濟環(huán)境決定了財務風險管理研究的日益重要,而財務風險管理的研究是巨大的科學工程,需要整合優(yōu)化財務學、會計學、管理學、社會學、政治學、哲學、人文學、心理學等多門學科的知識與方法于一體,全方位、多領域進行深入研究,以不落后于風險管理學科整體發(fā)展和滿足實踐中的迫切需要。 

參考文獻： 

財務風險管理問題研究范文第5篇

摘 要 隨著社會主義市場經濟的不斷發(fā)展以及國家政策的不斷完善，我國海運企業(yè)的發(fā)展無論是速度還是規(guī)模上都有了巨大的進步。海運企業(yè)的迅猛發(fā)展給企業(yè)內部管理提出了更高的要求。財務風險管理作為海運企業(yè)管理的重要組成部分，對于海運企業(yè)盈利收入、風險掌控以及健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要的作用。新時期新背景下，加強對海運企業(yè)財務風險管理的分析有著重要的現(xiàn)實意義。本文旨在研究我國海運企業(yè)財務風險管理發(fā)展現(xiàn)狀，針對出現(xiàn)的問題提出相應的解決策略，為我國海運企業(yè)財務風險管理的進一步發(fā)展提供一些可行性的思路。

關鍵詞 海運企業(yè) 財務風險管理 發(fā)展現(xiàn)狀 創(chuàng)新策略

風險管理是研究風險的發(fā)生規(guī)律和風險控制技術的一門新興管理學科，各經濟部門通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上優(yōu)化組合各種資源，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致的后果，期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標?！柏攧诊L險”指的是，在各項財務活動過程中，由于各種難以或無法預料、控制的因素作用，使企業(yè)的實際財務收益和預計收益發(fā)生背離的機會或可能性。財務風險管理作為海運企業(yè)管理的重要組成部分，對于海運企業(yè)盈利收入、風險掌控以及健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要的作用。盡管我國海運企業(yè)在財務風險管理方面積累了豐富的經驗，取得了重大進展，但是在實際的財務風險管理方面，很多問題仍然存在，這些問題的存在嚴重阻礙了海運企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。本文主要研究我國海運企業(yè)財務風險管理發(fā)展現(xiàn)狀，針對出現(xiàn)的問題提出相應的解決策略，為我國海運企業(yè)財務風險管理的進一步發(fā)展提供借鑒。

一、財務風險特點分析

1.財務風險不可回避性

在目前的市場經濟中，海運企業(yè)必須面向市場，在市場的競爭中完成企業(yè)盈利與運轉。海運企業(yè)在市場經濟中的經營風險主要歸結于海運企業(yè)的財務風險，財務風險主要體現(xiàn)為海運企業(yè)的財務運轉狀況以及企業(yè)財務所面臨的損失。海運企業(yè)只要是面對市場，就必須注重對于財務風險的預測與管理，因為財務風險是不可回避的，它無處不在、無時不有，財務風險預測與管理的科學準確與否直接影響著海運企業(yè)正常的發(fā)展。從一定程度上來講，財務風險是海運企業(yè)生產、經營、管理過程中極為重要的一步，也是海運企業(yè)日常經營管理中的一部分。

2.財務風險效用的雙重性

在社會主義市場經濟中，通常伴隨著風險與機遇，海運企業(yè)進行財務風險管理從某種程度上講是為了對風險與機遇進行合理科學的預測與分析，保障海運企業(yè)正常穩(wěn)定發(fā)展。市場經濟中，風險中有機遇，機遇中伴隨著風險，往往風險越大機遇也就越大，放棄了風險也就放棄了機遇。因此，海運企業(yè)在對財務風險進行管理時，一定要正確的處理二者之間的關系，做到財務風險管理的嚴謹科學，一定要在充分的調研、科學的考察以及合理權衡利弊的基礎上進行財務風險管理，否則就會因為財務風險管理不科學嚴謹而影響海運企業(yè)的正常健康發(fā)展。

二、海運財務風險內容

海運財務風險是一項極為復雜與嚴謹?shù)膬热?，財務風險大體包括以下幾個方面：第一，籌資風險?；I資風險指海運企業(yè)因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和海運企業(yè)利潤的可變性。海運企業(yè)籌資風險主要體現(xiàn)在這幾個方面，一是缺乏對事務事前、事中、事后的監(jiān)督與管理；二是海運企業(yè)財務預算缺乏科學性；三是海運企業(yè)資金結構不科學合理，這些都直接增大了海運企業(yè)籌資風險的可能性。第二，投資風險。海運企業(yè)必須面向市場，在復雜多變的市場競爭中進行相應的投資，基本上海運企業(yè)的投資方向主要來自船舶投資，包括船舶建設投資、船舶投入使用投資以及船舶正常運營投資等等，這些投資過程中都存在著一定的風險。第三，資金回收風險。對于海運企業(yè)來說，資金回收風險主要是應收賬款的回收在時間上和金額上的不確定所導致的風險。所以，海運企業(yè)要想降低資金回收風險發(fā)生率，首先要在賬款回收時間上和金額上進行相應的分析。第四，收益分配風險。收益分配風險是海運企業(yè)財務運行過程中極為重要的財務風險管理類型，它不僅僅制約著海運企業(yè)資本價值的規(guī)模，而且還嚴重影響著循環(huán)資本墊支價值，在一定程度上講是資本價值所有財務風險的釋放。

二、海運企業(yè)財務風險創(chuàng)新管理策略

1.加強海運企業(yè)財務風險管理隊伍建設

財務風險管理是一種新型的財務管理模式，對企業(yè)財務風險管理人員的要求也更高。因此，要做好海運企業(yè)的財務風險管理工作，必須要對財務風險管理人員進行必要的在崗培訓。通過培訓或者繼續(xù)教育來提高財務風險管理人員的專業(yè)素質，增強自身對于財務風險基本知識的掌握，提高財務風險管理的積極性主動性，使其真正掌握財務風險管理的工作流程以及工作實質，加強對財務風險管理的認識，這樣在實施財務風險管理時才能具備必要的人才保障，進而不斷發(fā)揮出企業(yè)財務風險管理的效益優(yōu)勢，為企業(yè)的發(fā)展與壯大打下堅實的基礎。

2.加強對海運企業(yè)財務風險管理監(jiān)管工作

任何企業(yè)的財務風險管理工作都必須擁有一定的監(jiān)督管理體系才能夠保障財務風險工作的順利開展，對于海運企業(yè)來講依然如此。加強對海運企業(yè)財務風險管理監(jiān)管工作既是增強海運企業(yè)控制力的需要，也是實現(xiàn)海運企業(yè)財務協(xié)同發(fā)展的重要要求?？傮w來講，海運企業(yè)加強對本企業(yè)的財務風險管理監(jiān)管主要從以下幾個方面入手。第一，對所屬部門下派財務風險管理總監(jiān)，強化對所屬企業(yè)財務風險管理的控制力度，保證所屬企業(yè)與部門財務風險管理的科學透明。第二，建立健全海運企業(yè)財務風險管理監(jiān)督中心，目的是為了對海運企業(yè)的整體財務風險管理工作進行整體集中管理，為海運企業(yè)董事會制定集團經營預決算以及財務管理提供依據(jù)和材料。第三，積極探索企業(yè)財務風險集中管理。眾所周知，財務管理是企業(yè)財務風險管理的重中之重，通過建立財務風險集中管理體系，達到控制企業(yè)成本，控制財務風險，以及防止資金浪費的目的。

3.建立、健全內控制度，完善內部財務風險管理辦法

財務風險管理規(guī)章制度可以為海運企業(yè)財務的風險管理提供必要的制度保障，我國海運企業(yè)集團一般都有較多的下屬子公司或部門，并且發(fā)展情況不盡相同，在實施企業(yè)財務的風險管理時可以就子公司或部門的實際發(fā)展情況來制定符合其發(fā)展實際的財務風險管理規(guī)章制度，使財務風險管理人員在工作的過程中有章可依、有據(jù)可循。同時，在實施財務風險管理的過程中，財務風險管理人員還可以根據(jù)制度要求對財務風險管理的狀況以及財務運營管理的狀況進行必要的檢查，并把財務風險管理效果納入對財務人員的考核范圍之內，進而保障各項財務風險管理制度的貫徹與落實。

總結：海運企業(yè)必須有正確的風險觀，對不確定因素有預見性地采取各種防范措施，把可能遭受的財務風險損失降到最低限度。運用科學方法對財務風險進行預測，結合科學的管理工具對風險進行防范、控制和管理，提高財務風險管理的科學性和可行性。另外，海運企業(yè)還應該定期的對財務風險進行分析和總結，對于財務風險管理的各個環(huán)節(jié)，即籌資、收益分配、投資環(huán)節(jié)進行科學規(guī)劃與管理，提高風險管理人員的素質與修養(yǎng)，針對不同的財務風險作出相應的財務風險控制策略。我國海運企業(yè)在財務風險管理方面積累了豐富的經驗，但是在實際的財務風險管理方面。很多問題仍然存在。海運企業(yè)應該深入研究財務風險管理發(fā)展現(xiàn)狀，創(chuàng)新海運企業(yè)財務風險管理策略，為我國海運企業(yè)財務風險管理的進一步發(fā)展提供借鑒與參考。

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