前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇中控員年終總結(jié)范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

中控員年終總結(jié)范文第1篇

【1】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年終總結(jié)

20XX年即將過(guò)去與20XX就要到來(lái)之際，我先祝賀各位同事在度過(guò)愉快豐收的一年和在未來(lái)一年中萬(wàn)事順意!自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個(gè)小總結(jié)。

一、愛(ài)崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則樹(shù)立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開(kāi)放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。對(duì)各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和煤礦兼并重組的新形勢(shì)下的政策，自己無(wú)論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來(lái)，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開(kāi)拓。

三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對(duì)一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過(guò)財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開(kāi)展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

四、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。寫出分析，能過(guò)分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

五、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

本著節(jié)約，保證工作需要地原則堅(jiān)持做到多請(qǐng)示，多匯報(bào)，不該報(bào)的不報(bào)，不該購(gòu)的不購(gòu)，充分利用辦公現(xiàn)有資源，科學(xué)高度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出取得最佳效果。

總之在20XX年的工作中，自己在局、中心和科室同志們的艱苦奮斗是分不開(kāi)的，在新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為我煤炭局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

【2】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年終總結(jié)

xx年已經(jīng)悄悄來(lái)臨，作為一個(gè)財(cái)務(wù)工作者，我覺(jué)得應(yīng)時(shí)刻以飽滿的精力和熱情投入在工作中，很榮幸xx年本人繼續(xù)從事七區(qū)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作，本人以立足本職服務(wù)公司為己任，愛(ài)崗敬業(yè)，在公司領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)安排下給分公司做好表率和模范帶頭作用，特定工作目標(biāo)，督促自己進(jìn)步!

1、加強(qiáng)自身和分公司人員服務(wù)意識(shí);只有樹(shù)立良好的服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做的更好;

2、加強(qiáng)自身主動(dòng)融入集體的意識(shí)，處理好各部門各方面的關(guān)系，才能在工作環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

3、不斷改進(jìn)管理七區(qū)的工作方法，講求管理效果，在工作中學(xué)習(xí)，在管理中提高，注重融會(huì)貫通，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，提高自身素質(zhì)，更全面的指導(dǎo)分公司。

4、只干工作，不善于總結(jié)，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，xx年要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

5、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、做到工作有廣度，也有深度。

過(guò)去的一年配合組織領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好了各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，xx年的工作目標(biāo)職責(zé)明確如下：

1、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算;及時(shí)準(zhǔn)確的指導(dǎo)七區(qū)各分公司完成各月記賬、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地核查各類報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。核查稅務(wù)申報(bào)與繳納數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，以及往來(lái)業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的審批。

2、對(duì)分公司寄回的各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

3、熟練運(yùn)用公司財(cái)務(wù)制度，指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，更好的履行財(cái)務(wù)職責(zé);

4、動(dòng)員分公司財(cái)務(wù)積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，讓服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);嚴(yán)格要求分公司財(cái)務(wù)人員把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)的理念下，腳踏實(shí)地工作。

5、做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，以預(yù)算為依據(jù)，指導(dǎo)分公司積極控制成本、費(fèi)用的支出，并在日常財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)與分公司的溝通，倡導(dǎo)服務(wù)優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣周轉(zhuǎn)期和風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

6、每半月任總例會(huì)精神下達(dá)，及時(shí)和分公司財(cái)務(wù)同仁分享自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高大區(qū)管理水平和團(tuán)隊(duì)氛圍。

7、為明確財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，認(rèn)真執(zhí)行xx年考核工單，強(qiáng)化各崗位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

8、為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，xx年深圳，廣州和長(zhǎng)沙配合了公司的稽查與審計(jì)工作，xx年加強(qiáng)分公司定期自查，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行必要的交流，以此提高分公司財(cái)務(wù)同仁的職業(yè)技能。

以上是我對(duì)自己xx年工作的要求，敬請(qǐng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指正并監(jiān)督。在今后的工作當(dāng)中，我將一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn);學(xué)習(xí)其他大區(qū)支點(diǎn)的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)和管理能力，跟七區(qū)財(cái)務(wù)同仁成長(zhǎng)為一支專業(yè)過(guò)硬，心態(tài)年輕的優(yōu)秀財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì);以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

【3】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年終總結(jié)

時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間來(lái)到XX公司工作已近半年。從七月熱火如荼的軍訓(xùn)到這個(gè)寒冬年底忙碌的結(jié)賬，自己在四季的變換種也逐漸完成了從一名學(xué)生角色到一名財(cái)務(wù)工作者的轉(zhuǎn)變，開(kāi)始慢慢地適應(yīng)這個(gè)環(huán)境，融入這個(gè)溫馨的大集體。

在XX公司財(cái)務(wù)部工作的半年中，我接任的是出納工作。平時(shí)工作中我主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支與管理、銀行存款的核對(duì)、工資獎(jiǎng)金及補(bǔ)助的發(fā)放?；仡欉@幾個(gè)月的工作，我覺(jué)得自己從實(shí)際的工作生活中學(xué)到許多，不管工作中遇到什么樣的問(wèn)題，主管都會(huì)給予我悉心指導(dǎo)，在具體的工作中，辦公室同事XXX也給予了我許多幫助，這些關(guān)懷和指導(dǎo)讓我更加深刻的體會(huì)和理解到公司對(duì)新員工的真誠(chéng)和負(fù)責(zé)。

初來(lái)接手出納工作，對(duì)一切都充滿了新鮮感，內(nèi)心的好奇與熱情促使自己想在工作中大步前進(jìn)，但是在實(shí)際的工作中卻是處處碰壁，遇到各種各樣的問(wèn)題，這在一定程度上會(huì)極大的挫傷工作的積極性，自己內(nèi)心也曾一度的產(chǎn)生挫敗感，認(rèn)為自己一無(wú)是處，什么都不行，但是在辦公室同事的切身指導(dǎo)下，從小事一步一步做起，從日常的瑣事做起：整理票據(jù)、裝訂憑證、核對(duì)現(xiàn)

金、打印發(fā)票，慢慢地自己也就找回了信心，逐漸的進(jìn)入了工作狀態(tài)。

經(jīng)過(guò)這半年的工作，我也逐漸對(duì)自己的工作有了較清晰的了解，我的日常工作主要為：

(一) 每天按時(shí)到下屬的XXXX收銀處收賬，整理分類當(dāng)

天的票據(jù)，下午把當(dāng)天票據(jù)交給同事制證。

(二) 下午下班前進(jìn)行當(dāng)天日對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金不符，做

到及時(shí)上報(bào)，及時(shí)處理

(三) 負(fù)責(zé)整理并發(fā)放員工每月工資，及時(shí)發(fā)放員工各項(xiàng)

獎(jiǎng)金及補(bǔ)助，每月按時(shí)繳納員工養(yǎng)老及醫(yī)療保險(xiǎn)。

(四) 及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開(kāi)出收據(jù)，并保證當(dāng)日多

余現(xiàn)金安全存入公司銀行賬戶。

(五) 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)應(yīng)付票據(jù)，對(duì)不符合

手續(xù)的票據(jù)堅(jiān)決不付款。

(六) 完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

通過(guò)這幾個(gè)月的工作，我覺(jué)得自己在實(shí)際工作中也存在許多的缺點(diǎn)和不足，主要表現(xiàn)在：

(一) 學(xué)習(xí)不夠，專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱對(duì)金蝶軟件了解不多，應(yīng)用不夠熟練，缺乏一定工作方法，導(dǎo)致自己在工作中效率較低。

(二)工作業(yè)務(wù)不夠熟練 例如每天的對(duì)賬工作，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)對(duì)不住帳的現(xiàn)象，每次出現(xiàn)問(wèn)題都是在同事的幫助下，一一檢查、逐項(xiàng)核對(duì)，很多時(shí)候問(wèn)題都出現(xiàn)自己工作不熟練，該抵款項(xiàng)未抵扣，從而導(dǎo)致賬目不符。

中控員年終總結(jié)范文第2篇

現(xiàn)場(chǎng)掠影之東風(fēng)悅達(dá)?起亞篇

東風(fēng)悅達(dá)?起亞品牌產(chǎn)品在活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)是最受關(guān)注的品牌之一，展位上總有消費(fèi)者詢問(wèn)參展商工作人員車型的具體情況，無(wú)論是K2、K5還是智跑、福瑞迪，都有眾多“擁護(hù)者”。

消費(fèi)者婁先生告訴主辦方工作人員，他一直在關(guān)注K5，最初是受外觀的吸引，作為籃球迷的他在NBA扣籃大賽上看到球星格里芬飛躍K5的一瞬間就深深愛(ài)上了這款車，決定以后換車一定換一輛K5。他笑稱自己絕對(duì)不是“外貌協(xié)會(huì)”的一員，他認(rèn)為K5的內(nèi)飾精致，設(shè)計(jì)獨(dú)特，分片式天窗明亮且拉風(fēng)，中控臺(tái)設(shè)計(jì)極具個(gè)性，且對(duì)于具備雙VVT以及可變進(jìn)氣歧管技術(shù)的直列四缸自然吸氣發(fā)動(dòng)機(jī)有很大的期待。他還聽(tīng)說(shuō)質(zhì)?？蛇_(dá)五年或10萬(wàn)公里，這點(diǎn)更令他特別滿意。不過(guò)他也表示還要到4S店試駕一下才能決定是否購(gòu)買，說(shuō)不定當(dāng)時(shí)就會(huì)下定決心。

現(xiàn)場(chǎng)掠影之帝豪篇

作為自主品牌，帝豪的確給人驚艷的感覺(jué)。

現(xiàn)場(chǎng)的焦點(diǎn)總是集中在合資品牌上，帝豪的工作人員也有些許的無(wú)奈，但是到展位了解過(guò)帝豪品牌的消費(fèi)者紛紛贊不絕口。

結(jié)伴而來(lái)的李先生和何先生說(shuō)他們從來(lái)不會(huì)花時(shí)間去關(guān)自主品牌車，這些天也是在報(bào)紙上看到了巡展在紹興舉行的消息心血來(lái)潮前來(lái)看看的。也許不參加的4月7日的活動(dòng)，他們永遠(yuǎn)也不會(huì)看到如此大氣的自主品牌。何先生圍著帝豪EC8看了好久，又坐進(jìn)車內(nèi)這看看，那摸摸，贊不絕口?！爸辽傥矣X(jué)得，無(wú)論從車身尺寸空間，功能配置，乘坐感受等諸多方面來(lái)看，EC8的水準(zhǔn)已經(jīng)很接近同級(jí)別合資品牌的一些車型。甚至在空間方面已經(jīng)超出了中高級(jí)轎車的主流標(biāo)準(zhǔn)。”何先生緩緩?fù)崎_(kāi)車門指著EC8告訴工作人員。

現(xiàn)場(chǎng)掠影之北京現(xiàn)代

北京現(xiàn)代是購(gòu)車節(jié)紹興、麗水兩站名副其實(shí)的銷售冠軍。這與現(xiàn)代銷售人員的“辛勤努力”是密不可分的，他們用熱情、耐心、真誠(chéng)打動(dòng)了許多到現(xiàn)在看車的消費(fèi)者。主辦方工作人員了解，現(xiàn)在消費(fèi)者中不乏持幣代購(gòu)者，有些人在幾款車之間猶豫，有些人想等待更多的優(yōu)惠幅度，也有人明言，接下來(lái)在紹興柯橋鎮(zhèn)也會(huì)有車展，本來(lái)打算在別的活動(dòng)中買車，但是本次購(gòu)車節(jié)不僅有大幅優(yōu)惠、還有購(gòu)車禮上禮，再加上和銷售人員交流的很舒心，索性就買了。

現(xiàn)場(chǎng)掠影之廣汽豐田

廣汽豐田的購(gòu)車客戶可以被評(píng)得“購(gòu)車節(jié)4月活動(dòng)最佳運(yùn)氣獎(jiǎng)”，因?yàn)樗麄冊(cè)谥鬓k方設(shè)置的購(gòu)車抽獎(jiǎng)中總會(huì)獲得比較高的獎(jiǎng)項(xiàng)。

中控員年終總結(jié)范文第3篇

X港口公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面已形成了相應(yīng)的機(jī)制，并在公司經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中發(fā)揮著極其重要的作用，但仍有進(jìn)一步完善的空間。本文對(duì)X港口公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了比較、分析，并有針對(duì)性地進(jìn)行研究（文中數(shù)據(jù)來(lái)源于X港口公司內(nèi)部資料），試圖提供一些有益于公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)用水平提升的合理化建議。

一、港口企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體財(cái)務(wù)安排，企業(yè)只有對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有了全面而深刻的認(rèn)識(shí)，才能有效實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，最終使其成為實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略與提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的工具，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略的進(jìn)一步落實(shí)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理效率與經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

第一，財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)綜合性管理的財(cái)務(wù)計(jì)劃，涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算，有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。第二，財(cái)務(wù)預(yù)算管理能夠有效打破職能界限，將企業(yè)視為整體，讓每個(gè)職能的目標(biāo)和企業(yè)整體目標(biāo)趨于相同，確保投資者戰(zhàn)略決策與經(jīng)營(yíng)管理者行為一致。第三，財(cái)務(wù)預(yù)算管理有助于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)實(shí)現(xiàn)變化。現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)已經(jīng)不再是簡(jiǎn)單的資金收付，更多的是籌融資、投資決策以及日常管理等活動(dòng)。通過(guò)預(yù)算管理，有助于財(cái)務(wù)管理方案的全面性，將適當(dāng)資源配置在恰當(dāng)?shù)牡胤健?/p>

二、X港口公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題

2010年，X港口公司制定了《財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定》，使財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、控制和考核進(jìn)一步規(guī)范，但是仍存在以下一些問(wèn)題。

1、重視程度不夠，認(rèn)識(shí)存在偏差

雖然X港口公司每年都在按股東要求編制五年滾動(dòng)預(yù)算，但公司從上至下對(duì)預(yù)算的重視程度有所欠缺，甚至大部分部門認(rèn)為預(yù)算就是財(cái)務(wù)部的事。理論上，財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的牽頭部門，業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、人力資源等各個(gè)部門在財(cái)務(wù)預(yù)算的整個(gè)過(guò)程中、每一個(gè)環(huán)節(jié)都有其重要的功能，各部門的詳細(xì)預(yù)算匯總起來(lái)才組成公司的整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算。但就目前情況看，其他各部門無(wú)論是在認(rèn)識(shí)上還是在實(shí)際中都并未能真正深入預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部門包攬過(guò)多。

2、控制成本簡(jiǎn)單化

X港口公司處于物流行業(yè)的一線，按照公司的總體規(guī)劃，是以服務(wù)好、形象好、管理好、社會(huì)效益優(yōu)先、企業(yè)效益為重為目標(biāo)的企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理也將為這一個(gè)整體目標(biāo)制定降本增效計(jì)劃。從公司整體來(lái)看，現(xiàn)在執(zhí)行彈性成本目標(biāo)考核制度，很大程度上以控制成本開(kāi)支為重。以X港口公司的某堆場(chǎng)為例，從2010年到2014年總體彈性成本下降了25%，從表面上看，企業(yè)確實(shí)增效了，但是隨著時(shí)間的推移，這種預(yù)算管理單純的控制成本暴露出了一些問(wèn)題，在剛性執(zhí)行預(yù)算費(fèi)用后，無(wú)法實(shí)現(xiàn)增效，甚至無(wú)法和當(dāng)初的服務(wù)水平持平，沒(méi)有達(dá)到公司的總體規(guī)劃目標(biāo)，具體數(shù)字詳見(jiàn)表1。

從表1可以看到，該堆場(chǎng)的總成本和每標(biāo)箱操作成本控制都較好，五年來(lái)的數(shù)據(jù)不斷下降，總成本下降了將近25%，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱成本也下降了將近15%。但是，客戶滿意度從2013年開(kāi)始呈下降趨勢(shì)，平均操作時(shí)間不斷增加，貨損率不斷攀升。從總體的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)來(lái)看，該堆場(chǎng)的業(yè)務(wù)量五年來(lái)持續(xù)下降，服務(wù)水平也在下降，成本是控制了，但卻沒(méi)有達(dá)到整體增效的效果。

3、部分成本項(xiàng)目預(yù)算值制定不科學(xué)，預(yù)算外項(xiàng)目經(jīng)常發(fā)生

對(duì)X港口公司而言，部分成本項(xiàng)目預(yù)算值是在以往年度數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的百分比的增減，缺乏針對(duì)不同項(xiàng)目特殊因素的考慮。

從縱向的時(shí)間節(jié)點(diǎn)看，每項(xiàng)設(shè)備設(shè)施都有其使用壽命，與之相關(guān)聯(lián)的費(fèi)用隨著時(shí)間推移也會(huì)產(chǎn)生變化。以X港口公司的龍門吊維修費(fèi)用預(yù)算編制為例（詳見(jiàn)表2），按照龍門吊的技術(shù)特點(diǎn)，需要在使用年限達(dá)到第五年和第十年的時(shí)候進(jìn)行重要部件的更換，這就需要較高的維修預(yù)算。而X港口公司的預(yù)算制定相對(duì)簡(jiǎn)單，只是通過(guò)采集該碼頭所有龍門吊的歷史數(shù)據(jù)，將總數(shù)按照年份平均值作為每年維修費(fèi)用預(yù)算。盡管總體預(yù)算值超過(guò)了8601.44元，但是在第五年和第十年將會(huì)產(chǎn)生超過(guò)20萬(wàn)元的預(yù)算缺口。預(yù)算的制定沒(méi)有從縱向時(shí)間節(jié)點(diǎn)上進(jìn)行判斷，沒(méi)有考慮到設(shè)備的壽命、使用情況、維修配件市場(chǎng)價(jià)格等多個(gè)因素，因此制定出來(lái)的預(yù)算不科學(xué)。由此，日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中預(yù)算外維修等成本項(xiàng)目時(shí)有發(fā)生，只能通過(guò)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行特批，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。

4、預(yù)算管理的整個(gè)過(guò)程缺乏信息系統(tǒng)的支持

當(dāng)前，X港口公司盡管廣泛使用了各種信息設(shè)備和技術(shù)，但對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理而言，信息支持還較薄弱，表現(xiàn)有二：一是沒(méi)有預(yù)算管理相關(guān)的信息系統(tǒng)；二是雖然有諸如財(cái)務(wù)EAS系統(tǒng)、精細(xì)化管理平臺(tái)系統(tǒng)、散雜貨和集裝箱生產(chǎn)系統(tǒng)、計(jì)費(fèi)系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，但總體上說(shuō)，各系統(tǒng)之間并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，無(wú)法對(duì)預(yù)算管理從編制、控制直至最后考核提供有效的系統(tǒng)支持。

在這種情況下，總體上X港口公司在編制預(yù)算時(shí)基本是簡(jiǎn)單基于EXCEL的手工工作，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，準(zhǔn)確性和效率受到局限；預(yù)算控制主要靠財(cái)務(wù)部門定期反饋，所能反饋的信息有限，而實(shí)時(shí)控制更是虛弱；在預(yù)算考核上也基本依靠手工對(duì)主要KPI進(jìn)行考核，而對(duì)于更多的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，則難以有足夠數(shù)據(jù)來(lái)充分考核。缺乏信息系統(tǒng)的支持，只能選擇以事后控制為主，缺乏事前、事中控制，更不易建立有效的預(yù)警機(jī)制，使整個(gè)預(yù)算管理的效能無(wú)法充分發(fā)揮。

三、X港口公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理優(yōu)化建議

1、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，引起公司全員足夠重視

戰(zhàn)略是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基本策略方法。每個(gè)企業(yè)都有自己的發(fā)展戰(zhàn)略，而財(cái)務(wù)預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力工具。

以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，能夠使企業(yè)把眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)應(yīng)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，如財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的具體事宜，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性。

2、合理控制成本預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管理

預(yù)算編制只是事前的計(jì)劃，如果不對(duì)預(yù)算的執(zhí)行采取一定手段加以規(guī)范、控制、調(diào)整，最終可能導(dǎo)致與實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相偏離，使預(yù)算成為一紙空文，失去對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)意義。因此，預(yù)算執(zhí)行控制也是企業(yè)整個(gè)內(nèi)控體系的一部分，預(yù)算執(zhí)行控制松懈，企業(yè)內(nèi)控體系也難以有效?？梢哉f(shuō)，預(yù)算控制是財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)得以順利實(shí)施的保障。

X港口公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)著重于過(guò)程管理，通過(guò)對(duì)過(guò)程各個(gè)節(jié)點(diǎn)的把控，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)效益的有效管理。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整應(yīng)該以目標(biāo)工作的完成情況進(jìn)行調(diào)整，取代過(guò)去對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算簡(jiǎn)單的計(jì)劃。

而過(guò)程管理需要完善管理方式、實(shí)現(xiàn)信息化管理，才能不斷提升預(yù)算管理的質(zhì)量。一是可以推行標(biāo)桿管理，選定同類型標(biāo)桿企業(yè)作為榜樣，結(jié)合個(gè)體實(shí)際情況制定預(yù)算目標(biāo)，這樣可以促進(jìn)個(gè)體企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，也能夠確保預(yù)算目標(biāo)的合理性。二是加快信息化建設(shè)。當(dāng)前X港口公司財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程管理最大的障礙就是信息不通暢，有些計(jì)劃在執(zhí)行時(shí)被取消，有些措施值得推廣卻被擱淺，而這些情況財(cái)務(wù)部門不清楚，決策部門不了解，往往到了半年總結(jié)會(huì)、年終總結(jié)會(huì)的時(shí)候才知道，導(dǎo)致了管理決策的滯后性。因此，要盡快推行信息化建設(shè)，將企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行有效整合，將物資、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人力資源進(jìn)行有效的信息化溝通，提升過(guò)程管理的效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的有效管理。

3、科學(xué)管理預(yù)算，確保企業(yè)目標(biāo)達(dá)成

財(cái)務(wù)預(yù)算管理不是簡(jiǎn)單地將所有要花的錢控制起來(lái)，單純進(jìn)行控制管理，而是應(yīng)該賦予預(yù)算更多的含義，即在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)前提下的全局財(cái)務(wù)預(yù)算保障。

對(duì)于時(shí)間縱向上，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。同樣X(jué)港口公司也應(yīng)該遵循財(cái)務(wù)預(yù)算的定義來(lái)編制預(yù)算，應(yīng)該圍繞安全生產(chǎn)、降本增效、提升客戶滿意度、經(jīng)營(yíng)管理成果等工作來(lái)安排資金運(yùn)作，而不只是財(cái)務(wù)預(yù)留指標(biāo)分配。

對(duì)于橫向的預(yù)算管理而言，要綜合考慮。企業(yè)年度目標(biāo)確定后，要召開(kāi)預(yù)算編制說(shuō)明會(huì)，根據(jù)目標(biāo)來(lái)確定財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合各個(gè)部門年度要實(shí)施的工作目標(biāo)，對(duì)即將產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行估計(jì)，向各部門說(shuō)明預(yù)算編制和審核原則。只有這樣預(yù)算才能準(zhǔn)確。

從橫向和縱向上以目標(biāo)計(jì)劃和目標(biāo)預(yù)算作為科學(xué)考核的依據(jù)，完成多少事情，就匹配多少的費(fèi)用預(yù)算，可在很大程度上避免了站在個(gè)人、部門的立場(chǎng)上考慮問(wèn)題，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)“單位財(cái)務(wù)預(yù)算下的管理效益”的有效考量。

4、大力推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理提供有利的信息環(huán)境

整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理充分整合計(jì)劃、管控、調(diào)配、激勵(lì)及考核等功能，貫穿了價(jià)值鏈（供、產(chǎn)、銷）的各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋了企業(yè)資源（人、財(cái)、物）的各個(gè)方面，是全方位的管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的施行，給傳統(tǒng)的手工方式、EXCEL方式帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)。

信息技術(shù)是高效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理不可缺少的要素。X港口公司及其股東單位現(xiàn)有的預(yù)算體系未能充分地發(fā)揮作用，信息系統(tǒng)支持不足是主要的“瓶頸”。X港口公司應(yīng)盡快完善目前使用的EAS財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的預(yù)算模塊，使整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，使財(cái)務(wù)預(yù)算在公司發(fā)展中真正發(fā)揮作用。