公積金繳存比例政策
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公積金繳存比例政策范文第1篇
近日，一則“住房公積金最高9000元最低240元‘隱利’凸顯行業(yè)差距”的新聞報(bào)道引起公眾關(guān)注。該報(bào)道稱，我國各行業(yè)職工住房公積金的繳存數(shù)額存在很大差別，最高與最低之間的比例超過30倍，銀行、電力、煙草等壟斷行業(yè)繳存數(shù)額最高。有銀行職員稱，在一些銀行，住房公積金繳存數(shù)額超過萬元。下面對2012年天津與上海公積金繳存進(jìn)行比較分析，以期使區(qū)域、行業(yè)之間正常工資水平基礎(chǔ)上的住房公積金的繳存和貸款額度差距處于合理范疇。
一、天津與上海住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)
2012年7月1日，天津市住房公積金調(diào)整，單位和職工住房公積金繳存比例保持不變，仍為各11%，單位可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況，申請?zhí)岣咦》抗e金繳存比例，最高為單位和職工各15%，2012年7月1日起住房公積金繳存額例行調(diào)整，繳存比例仍為11%，繳存基數(shù)例行調(diào)整。繳存基數(shù)不得低于本市現(xiàn)行最低月工資標(biāo)準(zhǔn)（1310元），不得超過本市上一年度在崗職工月平均工資的3倍（14508元）。繳存比例繼續(xù)保持11%不變。單位和職工住房公積金繳存比例保持不變，仍為各11%。單位可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況，申請?zhí)岣咦》抗e金繳存比例，最高為單位和職工各15%。或申請降低繳存比例，單位和職工最低不得低于各5%。
2012年上海市住房公積金管理委員會調(diào)整了住房公積金繳存比例。職工本人和單位住房公積金繳存比例為各7%；補(bǔ)充住房公積金繳存比例仍為各1%至8%，具體比例由各單位根據(jù)實(shí)際情況確定。住房公積金月繳存額=職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例+職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。補(bǔ)充住房公積金月繳存額計(jì)算方法同上。2012年度住房公積金月繳存額上限為1820元，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額上限為3118元。2012年度住房公積金月繳存額下限為180元。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額下限參照此標(biāo)準(zhǔn)。
二、天津與上海住房公積金繳存及貸款比較分析
從兩城市看，天津與上海公積金繳存月存額相差不大，尤其是對于單位效益不好的按月繳存（按照下限）的低收入家庭來說，天津市繳納的公積金繳存月存額高于上海公積金繳存月存額，但是天津貸款額度為公積金賬戶余額的10至20倍，最高貸款額度70萬，上海貸款額度為住房公積金余額的40倍，補(bǔ)充住房公積金余額，20倍，最高貸款額度80萬，天津明顯低于上海，最大相差40倍-10倍=30倍。最高貸款額度最大相差80萬-70萬=10萬。
為了便于直觀對比，請參看《2012年天津與上海公積金繳存及貸款比較分析表》
2012年天津與上海公積金繳存及貸款比較分析表
貸款最大相差額度，直接影響著職工的購買力，同時(shí)也影響著職工購房支出。從對比情況看，同樣使用公積金繳存和貸款，在公積金繳存相等的情況下，在上海購房要比在天津購房更合算。同時(shí)，也可以看出，上海公積金繳存基礎(chǔ)個(gè)人、基礎(chǔ)單位7%+補(bǔ)充（1%至8%）及基礎(chǔ)上（下）限+補(bǔ)充（1%至8%）更富有彈性，更趨于合理。
中國社科院經(jīng)濟(jì)所研究員汪麗娜表示，為強(qiáng)化公積金的住房保障功能，應(yīng)實(shí)行差別化貸款利率，縮小收入較低與較富裕者之間的收入分配不公。適當(dāng)提高公積金存款利率，公積金增值收益歸繳存人所有。中原地產(chǎn)市場研究部總監(jiān)張大偉張大偉也認(rèn)為，公積金一定程度上應(yīng)照顧到低收入者的貸款需求，不應(yīng)單純按照繳納額考慮貸款額?？蓜討B(tài)調(diào)整貸款額度，對中低收入人群提高繳存住房公積金的比例或貸款額度，讓他們有能力用公積金買房。
當(dāng)然，事情總是有兩個(gè)方面的，有利就有弊，如何使區(qū)域、行業(yè)之間正常工資水平基礎(chǔ)上的住房公積金的繳存和貸款額度差距處于更加科學(xué)、合理的范疇，是值得我們今后長期認(rèn)真思考和研究的重要課題。
參考文獻(xiàn)：
公積金繳存比例政策范文第2篇
一、企業(yè)主動建立住房公積金制度以規(guī)避行政處罰風(fēng)險(xiǎn)
1999年4月3日，國務(wù)院頒布施行《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡稱“《條例》”），2002年3月24日國務(wù)院對《條例》進(jìn)行修訂?！稐l例》第十四條規(guī)定：新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內(nèi)持住房公積金的審核文件，到受托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)?！稐l例》第三十七條規(guī)定：違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。《條例》第三十八條規(guī)定：違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存，逾期不繳存的，可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
綜上，享受住房公積金制度是企業(yè)職工的權(quán)利，住房公積金管理部門可以依據(jù)《條例》規(guī)定對未建立住房公積金制度的企業(yè)進(jìn)行行政執(zhí)法。隨著住房公積金政策宣傳力度加大，職工維護(hù)自身權(quán)益意識不斷加強(qiáng)，各類私營企業(yè)主動按《條例》規(guī)定為職工繳存住房公積金，可以避免被行政執(zhí)法和處罰的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對企業(yè)來說也是規(guī)范管理、長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，可以穩(wěn)定員工隊(duì)伍，樹立職工的責(zé)任感和榮譽(yù)感。企業(yè)繳存住房公積金在為職工積累購建房資金、增加收入同時(shí)也可以利用住房公積金稅收相關(guān)規(guī)定享受政策優(yōu)惠。
二、利用住房公積金制度的企業(yè)所得稅策劃
策劃思路：一是通過為職工繳存住房公積金增加費(fèi)用支出總額從而減少企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額，降低企業(yè)所得稅額。二是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇住房公積金繳交金額、比例，最大限度減少納稅額。
案例：某私營企業(yè)從業(yè)職工30人，實(shí)行小企業(yè)會計(jì)制度，未建立住房公積金制度。2010年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額為35萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅35×25%＝8.75（萬元）。
策劃方案一：為職工繳存住房公積金，增加員工收入同時(shí)減少當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納所得稅。
政策依據(jù)：一是《條例》第十六規(guī)定職工和單位住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例，《條例》二十三條規(guī)定企業(yè)單位為職工繳存的住房公積金在成本中列支，《條例》第十八條規(guī)定職工和單位住房公積金繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%，有條件的城市可適當(dāng)提高。二是2008年1月1日起施行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。三是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號）規(guī)定：根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
假設(shè)2010年該企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（假設(shè)為1000元）、按政策最低的繳交比例5%為職工繳存住房公積金。當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額可以增加扣除為職工繳存的住房公積金支出1.8萬元（1000元×12%×30人×12月，人均50元/月），應(yīng)納所得額為33.2（35－1.8）萬元、應(yīng)納企業(yè)所得稅8.3萬元（33.2×0.25），減少企業(yè)所得稅0.45（8.75－8.3）萬元。企業(yè)通過增加1.8萬元的支出費(fèi)用為職工建立了住房公積金制度，可以少繳納企業(yè)所得稅0.45萬元，同時(shí)平均每位職工每月增加了50元的住房公積金收入。實(shí)際上也可以說是企業(yè)只花了1.35（1.8－0.45）萬元就可以實(shí)現(xiàn)依法保障職工權(quán)益，為職工增加住房保障收入。私營企業(yè)可以根據(jù)政策規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)以較少的支出繳存住房公積金達(dá)到少交企業(yè)所得稅的效果，同時(shí)還可增加職工的住房收入。如果企業(yè)職工普遍持有企業(yè)股份，更可以通過繳存住房公積金，增加職工收入同時(shí)減少企業(yè)所得稅支出。
策劃方案二：通過調(diào)整住房公積金月繳存額減少應(yīng)納所得額申報(bào)小型微利企業(yè)減少企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：一是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。二是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》九十二條：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
如上例，該企業(yè)可以通過增加住房公積金月繳交金額（不能超過當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門規(guī)定的繳存上限，工資基數(shù)一般是當(dāng)?shù)仄骄べY的3倍、繳存比例最高為12%）。假設(shè)該企業(yè)將職工平均工資定為3000元，按12%標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存住房公積金，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額可以增加扣除為單位為職工繳存的住房公積金支出12.96萬元（3000元×12%×30人×12月，人均360元/月），當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額為22.04萬元（35－12.96），按小型微利企業(yè)申報(bào)應(yīng)納所得稅額為4.408（22.04×20%）萬元，與未繳納住房公積金相比減少4.342（8.75－4.408）萬元，減少了49.62%;與按最低工資及比例繳存住房公積金相比減少3.892（8.3－4.408）萬元，減少46.89%。如果企業(yè)原應(yīng)納所得額大于30萬元、企業(yè)職工較多、未繳或繳存住房公積金不高的企業(yè)利用此方案進(jìn)行策劃效果明顯。當(dāng)然月繳存額調(diào)整方案要結(jié)合當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門規(guī)定要求進(jìn)行。
三、利用住房公積金制度的職工個(gè)人所得稅策劃
政策依據(jù)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號）規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。
策劃思路：一是為職工繳存住房公積金增加職工收入，減少繳納個(gè)人所得稅。二是通過合理確定職工繳存金額將職工收入調(diào)減到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)以下或較低檔次的應(yīng)納所得額，達(dá)到不交或少交個(gè)個(gè)所得稅。
方案一：假設(shè)上述企業(yè)員工月工資收入3000元，暫按個(gè)人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3000元/月來計(jì)算不要繳納個(gè)人所得稅，現(xiàn)企業(yè)增加員工收入500元，則企業(yè)員工要繳納個(gè)人所得稅500×5%＝25（元），如果增加的500元以繳存住房公積金形式給職工則不要繳納個(gè)人所得稅。
方案二：假設(shè)上述企業(yè)某高級管理人員月工資收入6000元，暫按個(gè)人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3000元/月計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅（6000－3000）×10%－75＝225（元），該員工實(shí)際收入為6000－225＝5775（元）。如果員工月繳存住房公積金2000元（假設(shè)未超當(dāng)?shù)刈》抗e金規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），單位和個(gè)人各1000元，此時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（6000－1000－3000）×10%－75＝125（元），比沒交住房積金可減少個(gè)人所得稅225－125＝100（元）。
公積金繳存比例政策范文第3篇
關(guān)鍵詞：住房公積金；公平性；改革方向
中圖分類號：F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2016）06-0080-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.06.16
公平性是福利經(jīng)濟(jì)學(xué)永恒的話題，作為我國住房保障體系的重要組成部分，住房公積金制度集普遍性、強(qiáng)制性、福利性和返還性等諸多特點(diǎn)于一身，其公平性更是備受各界關(guān)注。自1991年上海市借鑒新加坡的經(jīng)驗(yàn)首次建立住房公積金制度以來，目前全國已有2.17億人參與了這項(xiàng)制度，且有近1億職工通過使用住房公積金解決了住房問題，住房公積金制度對于我國住房市場的發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。伴隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，我國住房市場正處于持續(xù)變革之中，住房公積金制度的缺陷在實(shí)施過程中也逐漸暴露出來。就其公平性而論，我國現(xiàn)行的住房公積金制度存在參與機(jī)會、使用規(guī)則以及分配結(jié)果等方面的不公，城市中低收入群體的住房問題并未得到根本性解決[1-2]。
十八屆三中全會明確提出要建立公開、規(guī)范的住房公積金制度，就是要著力解決包括其公平性缺失在內(nèi)的各種問題，使其更加符合新常態(tài)下我國住房市場發(fā)展的新要求。近些年來，眾多學(xué)者圍繞著我國現(xiàn)行住房公積金制度的公平性問題展開深入探討，取得了十分顯著的研究成果。本文正是從住房公積金受惠群體、繳存標(biāo)準(zhǔn)、使用機(jī)會以及收益分配等四個(gè)方面對現(xiàn)有文獻(xiàn)進(jìn)行綜述，以期對我國住房公積金制度的公平性問題有更為完整和清晰的認(rèn)識。
一、受惠群體公平性研究
數(shù)十年來，許多新興經(jīng)濟(jì)體和發(fā)展中國家都相繼推出了各項(xiàng)住房政策，強(qiáng)烈刺激了住房市場的迅猛發(fā)展，但這種長時(shí)間的有限公共參與（limited public involvement）社會住房生產(chǎn)也留下了諸多后遺癥[3]。住房公積金制度作為我國重要的住房政策之一，目前其保障范圍僅定位于城鎮(zhèn)在職職工，而大量的個(gè)體勞動與自由職業(yè)者以及包括廣大農(nóng)民工在內(nèi)的新市民等，仍然處于住房公積金的覆蓋盲區(qū)[4]。這種覆蓋面的有限性必然會導(dǎo)致其受益群體的分布不均，顧澄龍（2015）等基于我國2005―2011年55個(gè)大中城市的面板數(shù)據(jù)對住房福利進(jìn)行了系統(tǒng)分析，研究發(fā)現(xiàn)對于未加入住房公積金制度的城鎮(zhèn)居民而言，他們將會付出13.5%的額外購房成本[5]。盡管住房公積金制度在我國已經(jīng)實(shí)施了近25年，對絕大多數(shù)城鎮(zhèn)新市民而言，他們的“候鳥式”生活狀態(tài)并未從根本上得以改變。如果將廣大新市民也納入住房公積金的保障范圍，那么該群體的購房融資能力和支付能力都將會顯著增強(qiáng)，同時(shí)其住房條件也將會得到進(jìn)一步改善[6]。
我國現(xiàn)行的住房公積金制度因覆蓋范圍受限導(dǎo)致了其受惠群體的不公，因此，針對這一制度局限性，大部分地區(qū)仍然需要在擴(kuò)大公積金覆蓋面上下功夫，應(yīng)該緊緊圍繞其制度屬性，更加明晰政策性住房金融的定位，著力推進(jìn)中等和中低收入者的住房消費(fèi)，進(jìn)一步發(fā)揮住房公積金的住房保障作用[7-9]。與此同時(shí)，我們應(yīng)該清楚地意識到，進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工屬于有素質(zhì)群體，農(nóng)民市民化的過程絕非僅僅是其社會身份或者職業(yè)的轉(zhuǎn)變，也不僅僅表現(xiàn)為他們居住空間的地域轉(zhuǎn)移，更值得強(qiáng)調(diào)的則是其思想意識、角色觀念、社會權(quán)利以及行為模式等一系列的變遷。因此，不論從素質(zhì)層面抑或是城鎮(zhèn)化的角度來說，在以農(nóng)民工為代表的新市民群體中實(shí)施住房公積金政策在理論上是完全可行的，并且是多贏的[10]。正因?yàn)槿绱耍跸戎堉均i（2015）則建議不僅可以考慮將自由職業(yè)者、個(gè)體工商戶以及其他靈活就業(yè)人員納入住房公積金制度的保障范圍，同時(shí)還可以嘗試讓城鎮(zhèn)穩(wěn)定就業(yè)的農(nóng)民工等新市民依法繳存?zhèn)€人住房公積金。
我國住房公積金制度是在住房建設(shè)資金嚴(yán)重匱乏、城市居民住房矛盾十分突出等特定的歷史背景下建立的，隨著經(jīng)濟(jì)社會的迅猛發(fā)展，加上城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷加快等，這種住房矛盾逐漸在新市民群體中日益凸顯出來。為了實(shí)現(xiàn)全面建成小康社會的奮斗目標(biāo)，構(gòu)建更加公平公正的社會秩序，本著住有所居以及共同富裕的原則，就必須要以解決中低收入群體的住房消費(fèi)問題為宗旨，并且要逐步擴(kuò)大住房公積金的保障范圍。
二、繳存標(biāo)準(zhǔn)公平性研究
由于我國現(xiàn)行住房公積金的計(jì)繳比例采用的是區(qū)間浮動制，不同的行業(yè)及企業(yè)之間存在較為嚴(yán)重的“肥瘦不均”現(xiàn)象，繳存比例差距極值甚至達(dá)到百倍，這必然會引起住房公積金收益與收入水平高度正相關(guān)的“馬太效應(yīng)”[11]。住房公積金這塊窮人的“福利餡餅”如今卻為富人“錦上添花”，進(jìn)一步加劇了社會收入分配差距，喪失了其本應(yīng)具備的公平性原則。更為嚴(yán)重的是，住房公積金因其繳存基數(shù)以及繳存標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，逐漸有淪落為財(cái)富轉(zhuǎn)移和逃稅避稅工具的嫌疑[12]。肖作平、尹林輝（2010）基于34個(gè)大中城市的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，指出房價(jià)、住房投資、生產(chǎn)總值、城市人口等諸多因素會對住房公積金的繳存比例產(chǎn)生不同程度的影響，并且我國的市場化進(jìn)程、非國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及要素市場的發(fā)育程度等也是其繳存比例的重要影響因素[13]。由此可見，我國現(xiàn)行住房公積金制度在繳存標(biāo)準(zhǔn)層面存在較為不公的現(xiàn)象。
針對目前我國不同地區(qū)住房公積金繳存比例不公平的現(xiàn)象，中央政府應(yīng)該以全面增強(qiáng)我國住房公積金系統(tǒng)的資金流動性為重點(diǎn)，依據(jù)各地區(qū)房價(jià)、國內(nèi)生產(chǎn)總值等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對公積金繳存水平進(jìn)行指導(dǎo)和調(diào)控[14]。應(yīng)該根據(jù)職工的收入狀況合理制定其住房公積金的繳存比例，讓職工及單位都能承受計(jì)繳負(fù)擔(dān)[15]。同時(shí)，楊巧（201
4）認(rèn)為公積金制度作為一項(xiàng)住房保障政策，其在繳存比例上應(yīng)該要更加注重層次性及差異性。也就是將住房公積金的繳存與居民的收入狀況相掛鉤，中低收入群體的計(jì)繳比例和貸款門檻要適度放低，而相應(yīng)提高高收入群體的繳存比例及貸款要求，以此均衡住房公積金的政策受益面[16]。路君平（2013）強(qiáng)調(diào)必須要嚴(yán)格遵循住房公積金繳存比例“限高保低”的總體思路，依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)一步規(guī)范住房公積金的繳存比例和繳存基數(shù)[17]。陳友華（20
14）則提出要對計(jì)繳比例進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，并且對計(jì)繳基數(shù)進(jìn)行限定，以此適度改變當(dāng)前住房公積金“低存低貸”狀況與其享用條件的設(shè)置。除此之外，周京奎（2012）還指出要采取有效措施減少包括居民收入等在內(nèi)的各項(xiàng)不確定因素，降低這種不確定性對于住房公積金繳存產(chǎn)生的影響[18]。
綜合來看，學(xué)者們對于住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)的公平性問題及解決對策眾說紛紜，觀點(diǎn)不一。就現(xiàn)有研究而言，我國現(xiàn)行住房公積金制度繳存標(biāo)準(zhǔn)不公的現(xiàn)象較為突出，這不僅會打擊社會群體參與住房公積金制度的積極性，還會促使偷、逃、騙公積金等各種不良現(xiàn)象的發(fā)生，讓制度的實(shí)施效果大打折扣。同時(shí)，還要防止住房公積金因繳存標(biāo)準(zhǔn)的漏洞使其成為避稅工具，造成居民收入差距的增大以及國家稅收的流失。因此，要特別重視現(xiàn)行住房公積金制度在繳存標(biāo)準(zhǔn)方面的制度設(shè)計(jì)缺陷，結(jié)合我國不同地區(qū)實(shí)情，適當(dāng)降低當(dāng)前住房公積金繳存比例，允許生產(chǎn)經(jīng)營困難企業(yè)申請緩存，這將有利于實(shí)現(xiàn)社會資源跨期配置的帕累托效率。
三、使用機(jī)會公平性研究
作為住房公積金制度的發(fā)源地，新加坡早在上個(gè)世紀(jì)50年代就開始實(shí)施這一政策，這對于新加坡低成本、高質(zhì)量、高密度、可持續(xù)的保障性住房建設(shè)以及促進(jìn)住房消費(fèi)發(fā)揮了重大的歷史作用。住房公積金政策的實(shí)施本質(zhì)上是通過調(diào)配廣大人民的資源，實(shí)現(xiàn)了高效率和高水平的住房公共投資[19]。就住房公積金的使用機(jī)會而言，目前我國公積金貸款的條例設(shè)置尚不科學(xué)，貸款政策調(diào)整變動較為隨意，這不利于廣大繳存群體公平地獲取公積金貸款，也不利于公積金的科學(xué)使用[20]。同時(shí)，住房公積金的使用及其影響效應(yīng)存在著十分顯著的收入、單位類型、職業(yè)類型以及職稱等諸多層面的差異性[21]。也有部分學(xué)者對于當(dāng)前我國住房公積金的使用狀況予以了較為直接的抨擊。周威、葉劍平（2009）一針見血地指出住房公積金既非“社會福利”又無“保障功能”，其制度實(shí)施的實(shí)際效果甚至導(dǎo)致了“多數(shù)人受損、少數(shù)人受益”的社會不公現(xiàn)象[22]。相比較商業(yè)銀行，住房公積金的有限優(yōu)勢在于其向繳存人發(fā)放的貸款利率稍低于商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款利率，但其并不能改變勞動的供求關(guān)系，因此公積金也就難以增加參與者的收入水平，它只不過是將勞動者的部分應(yīng)得收入轉(zhuǎn)變成了由個(gè)人及單位共同繳納的“儲備金”而已。
住房公積金的使用機(jī)會公平性一直飽受學(xué)界質(zhì)疑和批判，為了扭轉(zhuǎn)這一尷尬局面，使住房公積金擺脫窘境，楊黎明、余勁（2013）基于2002―2011年我國七個(gè)二線城市的年度面板數(shù)據(jù)，提出應(yīng)該要繼續(xù)實(shí)行差別化的住房公積金信貸政策，并且要充分發(fā)揮公積金政策在保障住房剛性需求層面的積極作用[23]。何代欣（2015）立足于我國住房市場的基本事實(shí)，系統(tǒng)性地梳理了新加坡住房公積金制度的歷史脈絡(luò)及最新進(jìn)展，指出信息不對稱和福利效應(yīng)不顯著是當(dāng)前我國住房公積金改革所面臨的重大問題。此外，還應(yīng)該適當(dāng)拓展公積金貸款范圍，切實(shí)精簡貸款流程[24]。同時(shí)還可以考慮繼續(xù)擴(kuò)大公積金貸款的優(yōu)惠程度，讓居民更多地享受到住房公積金帶來的購房便利，不斷加快構(gòu)建全國性個(gè)人住房抵押貸款擔(dān)保體系，推進(jìn)住房公積金制度在公眾使用機(jī)會方面的改革與完善[25]。
總的來說，我國現(xiàn)行的住房公積金制度在使用機(jī)會上存在“劫貧濟(jì)富”的嫌疑，并且該制度所謂的普惠功能也被諸多學(xué)者認(rèn)為是“偽福利”命題，相比較而言，現(xiàn)行住房公積金貸款政策的使用效果也遠(yuǎn)遜于商業(yè)銀行住房貸款制度。由于公積金政策與我國的經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型、財(cái)稅體制改革以及社會福利制度構(gòu)建等高度相關(guān)，因此在其下一步的改革中，要著重解決住房公積金使用機(jī)會的公平性問題，努力使其真正成為一項(xiàng)“取之于民，用之于民”的普惠性住房金融。
四、收益分配公平性研究
改革開放以來，各項(xiàng)事業(yè)所取得的成就令世人矚目，可城市居民住房問題卻一直沒有得到根本性解決，住房公積金制度的引入旨在通過收入再分配的方式解決城市居民的住房問題[26]。我國現(xiàn)行的住房公積金增值收益專戶存儲，用于建立公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理中心的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金。換言之，雖然住房公積金屬于職工個(gè)人，但其增值收益卻歸地方政府，這種制度定位導(dǎo)致職工的義務(wù)和權(quán)利嚴(yán)重脫節(jié)[27]。也有學(xué)者認(rèn)為，住房公積金不僅體現(xiàn)了住房保障體系的不公，同時(shí)還進(jìn)一步擴(kuò)大了這種不公，成為了收入分配差距的“放大器”，并且職工群體尚無有效路徑履行自己的發(fā)言權(quán)及監(jiān)督權(quán)[28-29]。也正是因?yàn)槿绱?，我國的住房公積金制度才被戴上“富人俱樂部”的帽子，并廣受國內(nèi)外學(xué)者的詬病。并且圍繞著公積金增值收益的分配問題，理論界形成了國家所有和個(gè)人所有兩種相對的觀點(diǎn)。朱曉矗2011）卻認(rèn)為，在當(dāng)前這種城市住房矛盾突出和公積金制度理念發(fā)生轉(zhuǎn)變的形勢之下，探討公積金增值收益“姓公還是姓私”的問題是無解的，因?yàn)閲宜谢蛘邆€(gè)人所有都無法克服住房公積金在法律邏輯及價(jià)值判斷上的內(nèi)在矛盾[30]。
公積金繳存比例政策范文第4篇
[關(guān)鍵詞]公積金；制度
中圖分類號：F29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-0278（2014）01-040-01
一、地區(qū)之間發(fā)展不夠平衡
根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2009年3月24日的（（2008年全國住房公積金管理情況通報(bào)》，截至2008年末，全國應(yīng)繳住房公積金職工人數(shù)11184.05萬人，實(shí)際繳存職工人數(shù)為7745.09萬人；截至2008年末，全國住房公積金繳存總額為20699.78億元，繳存余額為12116.24億元；累計(jì)為961.17萬戶職工家庭發(fā)放個(gè)人住房貸款10601.83億元，個(gè)人貸款余額為6094.16億元；全國住房公積金提取總額為8583.54億元，占住房公積金繳存總額的41.47%。
從住建部公布的各項(xiàng)數(shù)據(jù)中，可以看出我國大部分城鎮(zhèn)地區(qū)和企事業(yè)單位基本上建立了住房公積金制度，但是從住房公積金歸集覆蓋率和資金使用率上反映出這項(xiàng)制度在全國各地發(fā)展還很不平衡，東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，住房公積金的覆蓋面已達(dá)到職工人數(shù)的90%以上，單位和職工的繳交率占工資收入的15%，個(gè)別達(dá)到20%，甚至更高。而在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，不但住房公積金的覆蓋面低，公積金繳交率也較低，有的還不足5%這一規(guī)定比例。在實(shí)際執(zhí)行過程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)、外商投資企業(yè)大多沒有實(shí)行住房公積金制度。在中西部地區(qū)甚至連部分國有企業(yè)、事業(yè)單位和行政機(jī)關(guān)都沒有實(shí)行住房公積金制度。這樣就勢必使得這些地區(qū)和單位的職工難以享受到國家這一惠民政策。
二、繳存比例不規(guī)范
《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》第十八條規(guī)定“職工和單位住房公積金的繳存比例不得低于職工上一年度月平均工資的5%，有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例”。但上限的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少沒有規(guī)定，目前我國住房公積金繳存比例普遍執(zhí)行5%到20%不等的標(biāo)準(zhǔn)。條件差的行業(yè)和單位執(zhí)行5%的比例，而條件好的就可以執(zhí)行15%甚至20%的比例。由于是職工個(gè)人和單位分別按這一比例繳納，隨著職工工資的不斷增加，看似不大的比例差距會使實(shí)際繳存額差距很大，且由于單位配套繳存的這部分資金不必繳納個(gè)人所得稅，則勢必導(dǎo)致了實(shí)際意義上的分配不公。通過檢索某地級市住房公積金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，該市職工繳存額前1007名的平均年繳存額為89388元，后100名的平均年繳存額僅為262元，前100名是后100名的341倍。而且前100名通過公積金貸款改善住房的為33%，后100名的公積金貸款情況為零。過大的繳存差距不但造成分配的不公平，同時(shí)也影響了這項(xiàng)制度的惠民效應(yīng)。
三、政策法規(guī)不配套、不全面
現(xiàn)行的《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》是1999年4月頒布，2002年3月修訂的。該《條例》雖然對住房公積金的繳存、提取、使用、管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督等問題做出了明確的規(guī)定，但沒有相應(yīng)的實(shí)施辦法和具體的操作規(guī)程。國家相關(guān)部門出臺的有關(guān)政策又增加了住房公積金的執(zhí)行難度。目前我國住房公積金的立法工作明顯落后住房公積金的發(fā)展，造成相關(guān)方面無法可依，僅僅通過一個(gè)《住房公積金管理?xiàng)l例》就對整個(gè)龐大的住房公積金運(yùn)作進(jìn)行解釋和相關(guān)工作的規(guī)范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如：增值收益的分配比例，特別是與老百姓切身利益有關(guān)的廉租住房補(bǔ)充資金提取規(guī)定等都沒有細(xì)化，還有低收入人群如何通過公積金來改善居住環(huán)境等也沒有明確的規(guī)定。因此，當(dāng)前重中之重就是加快法規(guī)的建設(shè)，既保障住房公積金安全運(yùn)行，又充分發(fā)揮公積金的效能。
四、住房公積金使用效率不高、業(yè)務(wù)范圍有待拓展
從住房公積金存貸比率上看住房公積金使用還沒有最大限度地投入到住房消費(fèi)市場。如何一方面加大資金籌集力度，另一方面在繼續(xù)加大個(gè)人住房公積金貸款投放的同時(shí)，進(jìn)行多元化投資和運(yùn)作，確保資金的保值增值，使住房公積金受惠于民是一個(gè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題。
公積金繳存比例政策范文第5篇
關(guān)鍵詞：住房公積金：繳存上限：政策性住房金融制度
中圖分類號：F293，3
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1003-9031(2009)08-0081-04
一、引言
住房公積金制度作為一種住房保障制度。一直發(fā)揮著重要的政策性住房融資作用，對于市場機(jī)制是一個(gè)有益的補(bǔ)充。它通過國家機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位及其在職職工每月繳存一定數(shù)量的住房公積金，建立起解決職工住房問題的住房建設(shè)基金。因此，住房公積金作為一種長期住房儲金，與其他專項(xiàng)資金相比具有普遍性、強(qiáng)制性、專用性、福利性和互等多重屬性。
本文在對住房公積金制度進(jìn)行概述的基礎(chǔ)上，對比北京市2006-2008年住房公積金的使用狀況，總結(jié)了住房公積金制度實(shí)施過程中存在的問題及形成原因。通過對住房公積金繳存上限上調(diào)對制度目標(biāo)達(dá)成的效應(yīng)分析，得出了住房公積金繳存上限上調(diào)改革對于完善住房公積金制度難以發(fā)揮根本性作用的結(jié)論，進(jìn)而提出了進(jìn)一步健全住房公積金制度的對策建議。
二、北京市住房公積金的發(fā)展?fàn)顩r
改革開放以來，住房體制改革作為我國經(jīng)濟(jì)體制改革的重要組成部分，充分體現(xiàn)了由中央集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橐允袌稣{(diào)節(jié)為基礎(chǔ)的運(yùn)行模式。從正式允許住房商品化政策開始，揭開了中國城鎮(zhèn)住房制度改革的序幕。雖然住房體制改革提高了房地產(chǎn)市場的運(yùn)行效率，但是提高的住房價(jià)格也使得部分低收入階層難以負(fù)擔(dān)。因此，為改變房屋價(jià)格和居民收入之間以及城鎮(zhèn)不同收入階層住房負(fù)擔(dān)能力之間的不平衡狀況，1991-1994年，我國借鑒新加坡經(jīng)驗(yàn)首先在上海、北京、天津、南京、武漢等地進(jìn)行住房公積金制度試點(diǎn)，于1994-1998年間對住房公積金制度進(jìn)行全面推廣，并從1999年開始對住房公積金制度進(jìn)行了規(guī)范化和法制化建設(shè)。
根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》，經(jīng)北京住房公積金管理委員會第八次全體會議審議通過，北京市人民政府批準(zhǔn)，北京2009年度(2009年7月1日至2010年6月30日)住房公積金繳存比例仍為12％，繳存額上限由每月2392元上調(diào)為2682元。
北京市住房公積金管理中心提供的數(shù)據(jù)表明，截至2008年年底，北京市建立住房公積金單位數(shù)61705個(gè)，職工人數(shù)429.24萬人；累計(jì)歸集住房公積金1813.77億元，提取904.24億元，余額909.53億元；累計(jì)發(fā)放住房公積金貸款369507筆，金額851.85億元，回收金額433.27億元，余額418.58億元。住房公積金歸集余額扣除貸款余額和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后，有近450億元閑置在北京市住房公積金管理賬戶上。
可以看到，近三年來，盡管北京市住房公積金累計(jì)發(fā)放額逐年增加，由2006年底的662.98億元增加到2008年底的851.85億元。同時(shí)，住房公積金貸款限額2007年7月1日由40萬元提高到60萬元，又于2008年11月10日提高到80萬元。但是，北京市住房公積金的閑置額依然呈現(xiàn)出較為明顯的上升趨勢。
對2005-2008年北京市住房公積金的貸出比例進(jìn)行比較后，可以看出，北京市住房公積金貸出比例較低，且呈現(xiàn)出一定的下降趨勢。由2005年底的74％，降到2008年底的46％。
因此，較高的住房公積金閑置額和較低的貸出比例說明北京市住房公積金存在資金使用效率較低的問題。
三、北京市住房公積金資金使用效率低的主要原因
(一)目標(biāo)群體定位存在偏離
建立住房公積金制度的初衷是通過集中職工住房儲金實(shí)現(xiàn)職工之間的購房互助，尤其是解決中低收入者購房難問題。但在住房公積金貸款審批、發(fā)放過程中，為保證貸款資金的安全性，住房公積金管理中心主要是根據(jù)貸款者的公積金繳存額、繳存年限、還款能力等確定放款額度。從住房公積金的落實(shí)范圍看，住房公積金覆蓋面大部分集中在行政事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)效益較好的國有企業(yè)、股份制企業(yè)和外資企業(yè)。而這些單位的職工大多數(shù)屬于高收入群體，有較好的還款能力。這部分高收入群體由于住房問題基本已得到解決，購房需求降低，繳納住房公積金在很大程度上只是一種保障性、福利性的行為。同時(shí)。繳納住房公積金的低收入群體由于缺乏購買住房的首付能力，加上擔(dān)保能力不足、還款能力有限等原因，難以獲得或者難以得到足夠的住房公積金低息貸款。這樣，由于住房公積金制度實(shí)際執(zhí)行過程中貸款群體與制度本身設(shè)計(jì)時(shí)的目標(biāo)群體定位存在偏離。使得住房公積金制度的互助功能難以充分發(fā)揮，造成大量住房公積金處于閑置狀態(tài)，降低了住房公積金的使用效率。
(二)商業(yè)銀行和開發(fā)商的不配合
根據(jù)2008年北京市住房公積金使用狀況的調(diào)查顯示，住房公積金中有大量沉淀資金與商業(yè)銀行和開放商不愿意購房人用住房公積金購房有關(guān)。因?yàn)椋_發(fā)商與商業(yè)銀行之間往往有協(xié)議，商業(yè)銀行給開發(fā)商提供資金的前提是購房者在購房時(shí)在該銀行貸款。但是，住房公積金貸款的低利率使職工都愿意用住房公積金貸款買房。而不是在商業(yè)銀行貸款，影響了銀行貸款業(yè)務(wù)利潤，使得商業(yè)銀行和開發(fā)商不愿意購房人使用住房公積金貸款。這更加導(dǎo)致資金的使用不足。對于有一定能力使用住房公積金貸款的中低收入家庭來說也是不公平的。同時(shí)，大量沉淀的住房公積金資金也會引發(fā)商業(yè)銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)，由于這些資金存放在商業(yè)銀行，往往會被作為超級存款融入商業(yè)銀行信貸資金的統(tǒng)一調(diào)度，流入住房體系以外進(jìn)行循環(huán)，有時(shí)甚至出現(xiàn)商業(yè)銀行將因自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的虧損轉(zhuǎn)嫁給政策性住房公積金來承擔(dān)的違法行為。最終導(dǎo)致住房公積金不能真正發(fā)揮其本質(zhì)作用。
(三)手續(xù)繁瑣提高了住房公積金貸款的交易成本
同商業(yè)性貸款相比，住房公積金貸款具有一定的低利率優(yōu)勢，5年期以上的住房公積金貸款年利率要比商業(yè)銀行貸款低2.07個(gè)百分點(diǎn)，5年期以下則要低2.43個(gè)百分點(diǎn)。但住房公積金貸款的手續(xù)相對繁瑣，首先要單位出示證明，然后要經(jīng)過貸款審批手續(xù)、擔(dān)保審核手續(xù)、個(gè)人資信調(diào)查等，由于有了北京市住房公積金管理中心這個(gè)中間環(huán)節(jié)，使得放貸時(shí)間相對較長。因此，跟商業(yè)性貸款相比，住房公積金貸款具有較高的交易成本，影響了購房者對住房公積金貸款的需求，一定程度上造成了大量住房公積金的沉淀，降低了住房公積金的使用效率。
(四)政府支持力度不夠
針對住房公積金使用時(shí)存在的各種問題，政府也通過制定各種相關(guān)政策來規(guī)范住房公積金的使用，以加大
資金的使用效率。但這些政策相當(dāng)一部分具有托市作用，而沒有真正考慮中低收入職工家庭的住房問題。比如人民銀行的補(bǔ)充通知中提到職工在還清第一套住房的公積金貸款后，購買第二套住房仍可以申請公積金貸款。同時(shí)，具體公積金貸款的額度計(jì)算方法、辦理手續(xù)等，和購買第一套住房辦理公積金貸款是一樣的。公積金貸款是為職工解決住房問題所提供的一種保障，對于還清了第一套住房的公積金貸款，住房已經(jīng)有了保障的職工，不應(yīng)該購買第二套住房時(shí)享有與第一套住房一樣的貸款條件。在目前經(jīng)濟(jì)不景氣的背景下，雖然第二套住房對于防范房地產(chǎn)市場金融風(fēng)險(xiǎn)會起到一定的作用，但住房公積金制度的重點(diǎn)是解決中低收入家庭住房困難問題。因此，政府在制定有關(guān)住房公積金制度的相關(guān)實(shí)施細(xì)則時(shí)，還沒有做到有利于中低收入職工。
四、住房公積金繳存上限上調(diào)的效應(yīng)分析
(一)財(cái)富分配效應(yīng)
住房公積金繳存上限上調(diào)具有財(cái)富再分配效應(yīng)。按照12％的繳存比例，要達(dá)到2682元的上限，繳存人的月收入須超過2.2萬元。據(jù)北京市統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)字，2008年北京市職工年平均工資為44715元，折合每月3726元，能達(dá)到2.2萬元月收入的只是少數(shù)，使得絕大多數(shù)人不能上調(diào)，只有少數(shù)人可以上調(diào)。考慮到公積金是按1：1的比例補(bǔ)助，高收入水平單位的職工從單位獲得的住房補(bǔ)助金多，而單位繳納的住房公積金在稅前列支，因此，無論是職工個(gè)人。還是想通過為職工繳納住房公積金變相為職工發(fā)放福利的單位，都有動力多繳納公積金。因此，住房公積金繳存上限上調(diào)具有明顯的財(cái)富分配效應(yīng)，使部分社會財(cái)富直接(高收入單位為職工的補(bǔ)助更多)或間接(單位繳納住房公積金在稅前列支)地流向了高收入單位的職工或單位中的高收入職工。
住房公積金繳存上限的提高使得高收入者購房能力增強(qiáng)，加大了財(cái)富分配偏向富人的效應(yīng)。住房公積金制度實(shí)行的是“低存低貸”的利率政策，中低收入者由于不能申請到足額的住房公積金貸款，無法充分獲得住房公積金較低貸款利率的利益，卻要承擔(dān)低存款利率的損失和住房公積金積累的貶值風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于住房公積金貸款使用傾向于中高收入者，貸款利息優(yōu)惠被轉(zhuǎn)移分配到貸款的少數(shù)高收入者，變成了低收入職工幫助高收入職工改善居住條件。這無疑是與住房公積金制度的互背道而馳的。
(二)購房能力的“馬太效應(yīng)”
首先，由于住房公積金繳存上限上調(diào)使得財(cái)富分配向高收入群體傾斜，更加增強(qiáng)了高收入群體的購房能力。在高收入群體的住房需求已經(jīng)得到基本滿足的情況下，住房公積金繳存上限上調(diào)在很大程度上帶來的是高收入群體的一種財(cái)富積累。其次，由于中低收入者收入水平較低，住房公積金繳存上限上調(diào)對他們的住房儲金積累和購房能力不產(chǎn)生任何影響。相對于購房能力得到進(jìn)一步增強(qiáng)的高收入者而言，中低收入者的購房能力相對下降。這樣，住房公積金繳存上限上調(diào)帶來了購房能力“強(qiáng)者恒強(qiáng)、弱者恒弱”的“馬太效應(yīng)”，導(dǎo)致該項(xiàng)制度改革不能發(fā)揮提高中低收入者購房能力的目的，住房公積金的互特征也難以得到充分體現(xiàn)。
五、完善住房公積金制度的對策建議
住房公積金制度的建立是以“住有所居”為政策目標(biāo)的，就是要從根本上解決全體人民的住房問題。因而，具有社會保障性質(zhì)的住房公積金制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以此為基礎(chǔ)，真正保障住房困難的中低收入群體。
(一)適度調(diào)整利率政策
在具體執(zhí)行“低存低貸”利率政策的過程中，中低收入家庭得不到貸款，而存款低利率反而減少了中低收入職工的實(shí)際收入。雖然“低存低貸”政策本身是好的，但是應(yīng)該變通地調(diào)整住房公積金的利率政策，針對不同職工的貸款情況實(shí)行不同的利率水平。對于月薪較高的職工在保持存款水平不變的情況下，已經(jīng)取得低息購房貸款時(shí)，如果申請第二筆貸款，應(yīng)當(dāng)給予一定的限制。比如提高貸款利率水平，實(shí)行介于商業(yè)銀行住房貸款利率和住房公積金貸款利率之間的利率水平。而對于申請公積金貸款較多者只能申請商業(yè)銀行貸款。同時(shí)，為了發(fā)揮住房公積金的社會保障性質(zhì)，對于還沒有住房的中低收入者借款人應(yīng)該放寬貸款條件，實(shí)行比正常住房公積金貸款利率更低的利率水平。做到用高收入者的貸款高利率彌補(bǔ)中低收入者的貸款低利率，這樣才能保證制度運(yùn)行的相對公平，真正體現(xiàn)住房保障制度的互。
(二)采用市場化手段提高服務(wù)水平
住房公積金管理中心是不以盈利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位，從而在資金管理使用效率和服務(wù)水平方面，要差于自負(fù)盈虧的商業(yè)銀行。因此，住房公積金管理中心要轉(zhuǎn)變觀念。通過事業(yè)單位企業(yè)化管理。改進(jìn)工作作風(fēng)。以全新的市場營銷理念加強(qiáng)住房公積金宣傳，豐富貸款品種，真正滿足不同人群的需要。同時(shí)，要樹立為人民群眾謀利益的理念，從繳存、提取、貸款、還款等業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，以人為本，簡化手續(xù)，公開業(yè)務(wù)操作規(guī)程，切實(shí)提高住房公積金業(yè)務(wù)的服務(wù)水平和質(zhì)量，真正做到便民利民。
(三)建立政策性住房公積金銀行
目前，住房公積金是存入住房公積金管理中心在受委托銀行開設(shè)的專戶內(nèi)，實(shí)行專戶管理。由商業(yè)銀行經(jīng)營政策性的公積金業(yè)務(wù)容易導(dǎo)致責(zé)任權(quán)利界定不清，使得資金的管理混亂。增加了銀行使用風(fēng)險(xiǎn)，最終會損害到廣大職工的利益。因此，為了明晰產(chǎn)權(quán)，真正提高資金使用效率，可以由住房公積金管理中心自我管理住房公積金，建立政策性住房公積金銀行。由政府投入股本金，將住房公積金用于特定用途，建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制，積極推進(jìn)住房公積金真正從行政化管理向政策性金融的轉(zhuǎn)變。
(四)政府應(yīng)加大對住房公積金制度的支持力度
